Plačalni list je način obdelave gotovinskih plačil na blagajni podjetja v obračunih z zaposlenimi.V tem primeru se samo obračunavanje izvede s sestavo plačilne liste, ki je tesno povezana z obliko plačilne liste.Na primer, za izračun plač se lahko uporabijo plačilne liste v obrazcu 49, po časovnem listu obrazca T12 itd., Kaj natančno je treba uporabiti, se določi glede na značilnosti dejavnosti samega podjetja.
Če se plača izračuna, se njeno izplačilo izvede s plačilno listo v obliki T-53. Naj vas spomnimo, da je mogoče zgornjih dveh obrazcev ne uporabljati, če se obračun in izplačilo plač osebju izvajata v univerzalnem. Vsaka opravljena plačilna lista T-53 v kronološkem vrstnem redu se vpiše v plačilni list.
Ime organizacije ali samostojnega podjetnika. Če se plača izračuna za določeno strukturno enoto, potem navedemo njeno ime, če pa za celotno podjetje postavimo pomišljaj.
Koda OKPO. Ogledate si ga lahko v obvestilu Rosstata.
Pobotni račun. Postavi se račun 70 - "Plačila z osebjem za prejemke".
Vrstica "Blagajni za pravočasno plačilo." Navedeno je obdobje, v katerem se denar dvigne s poravnalnega računa organizacije. Po pravilih je na blagajni nemogoče hraniti gotovino, ki presega določeno mejo, razen sredstev, namenjenih za izdajo plač - hranijo jih lahko 3 dni. Zato je bolje, da na tej vrstici določite 3-dnevno obdobje.
Spodaj se odraža skupna plača z besedami in številkami. Zraven sta se podpisala vodja organizacije in glavni računovodja.
V tabeli je vse precej preprosto: priimek, začetnice, število zaposlenih in znesek denarja, ki bi ga morali prejeti. Ob prejemanju plače se mora vsak zaposleni podpisati.
Denar, ki ga delavec iz kakršnega koli razloga ne prejme, je treba izročiti banki in v stolpcu 5 vpisati »Deponirano«.
Pod tabelo skupni izplačani znesek je naveden z besedami in številkami ter deponirani znesek (če plače niso prejeli vsi zaposleni).
Na dnu obrazca je navedeno tudi:
Podrobnosti blagajniškega naloga, na podlagi katerega je bil denar odvzet iz blagajne
Odgovorna oseba, ki je izvršila plačilo (ime, položaj in podpis)
Polno ime, podpis računovodje in datum podpisa dokumenta
Kot veste, danes v podjetju obstajajo različne oblike nagrajevanja zaposlenih. Odvisno od oblike plačila, pa tudi od njegove komponente, se za računovodstvo uporabljajo določeni dokumenti.
Dragi bralec! Naši članki govorijo o tipičnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer edinstven.
Če želite vedeti kako rešiti točno vaš problem - kontaktirajte spletni obrazec za svetovalca na desni ali pokličite po telefonu.
Hitro in brezplačno!
Na splošno so danes najpogostejše oblike plače:
S tarifnim sistemom, je delavec upravičen do doplačil glede na delovne razmere (težke, škodljive ipd.). Poleg tega je takšno dodatno plačilo določeno s pravnimi akti, katerih seznam je predstavljen v TC.
Del oblačil ustanovi delodajalec, je predpisana v pogodbi o zaposlitvi in je v skladu s pogodbo o zaposlitvi nespremenjena.
Brez oblike obračuna plače predstavlja plačila, zgrajena samo na podlagi opravljenega dela, torej neke vrste plače na kos. Ta oblika plačila se izračuna na podlagi poročil zaposlenih, opravljenih delovnih nalogov itd.
Obrazec plače +% od prodaje, najpogostejša oblika izračuna, tukaj boste potrebovali poročilo o prodaji, tako zaposlenega kot vodje oddelka, če obstaja.
Na plačilni listi so prikazane vse obračunane plače za zaposlene v podjetju. Je računovodski dokument. Glede na strukturo podjetja je lahko plačilna lista sestavljena iz:
Plačilni list je potreben za obračunavanje točnih izračunov za vsakega od zaposlenih v podjetju in za obračunavanje plač. Izjava vsebuje popolne podatke o opravljenem obdobju, torej se obračunava delovni čas, upoštevajo se dopusti, bolniška odsotnost in zamude.
Obstaja več obrazcev za pravilen izračun:
Izpolnjevanje plačilne liste je zelo odgovoren posel. Zahteva veliko pozornosti.
Ko izpolnite izjavo, jo morate vpisati v dnevnik. Ta revija se spremeni enkrat letno:
Seveda je najbolje, da v računovodskih dokumentih ničesar ne popravljate, prvič, z estetskega vidika je videti grdo, in drugič, popravki povzročajo določene težave.
Vendar človeški faktor ne igra vedno na roko, še posebej, ker takšne tipkarske napake pogosto niso narejene namerno, zato morate to storiti:
Zapiranje plačilne liste se izvede na datum, ki je naveden na naslovni strani. Hkrati pa vsi delavci do takrat ne morejo prejemati plače. V tem primeru mora računovodja narediti naslednje:
Upoštevati je treba, da je plačilna lista predmet davčne revizije, zato je tako pri izpolnjevanju kot pri zaprtju vredno posvetiti posebno pozornost temu dokumentu.
Kot veste, se številni računovodski dokumenti že dolgo hranijo v arhivu podjetja. Torej se plačilna lista obdrži 5 let, če se v tem obdobju izvede preverjanje poročanja. V nasprotnem primeru se dokument hrani 75 let.
Obračun plač se izvaja na podlagi obrazca B-8. Na plačilni listi se upoštevajo različni prirastki, bonusi, odbitki in druga plačila, ki jih določa delovni zakonik Ruske federacije.
Upoštevati je treba tudi pomembno točko. Če po 3 dneh od dneva izplačila delavec ne prejme plače, se podatki vnesejo v stolpec depozita in prenesejo na izpisek naslednjega meseca.
Opozoriti je treba tudi, da se je v zadnjih letih pojavila računovodska programska oprema bistveno posodobila. In v kontekstu te teme. Vsi procesi obračunavanja namreč potekajo avtomatsko.
Odgovorni osebi za obračun plač sta glavni računovodja in lastnik podjetja. To pomeni, da je računovodja odgovoren za vsa dodatna plačila, pa tudi odbitke od plač. Poleg tega, če dokument nima podpisa glavnega računovodje, so dokumenti neveljavni.
Blagajnik, če je zaposlen v podjetju, se ukvarja s sprejemanjem, shranjevanjem ter izdajanjem in obračunavanjem sredstev. Če v podjetju ni blagajne, njegove naloge opravlja računovodja.
V skladu z zakonodajo Ruske federacije zadrževanje plače, daljše od obdobja, določenega v delovnem zakoniku Ruske federacije, grozi s kazensko, materialno ali upravno odgovornostjo. Če je torej računovodja na dan izpisa plače odsoten z delovnega mesta zaradi bolezni ali dopusta, mora poslovodja imenovati namestnika računovodje.
Zaposleni praviloma prejemajo plačo 2-krat mesečno. Poleg tega je najpogosteje to 15. in 30. dan vsakega meseca. Ker so denarni postopki vedno zelo odgovorni, je v podjetju namenjeno posebno mesto za izdajo plače. To je bodisi blagajna ali pisarne računovodje ali vodje.
Pri prejemu sredstev mora zaposleni v podjetju preračunati znesek, podpisati potrdilo o prejemu ustreznega zneska, kar bo pomenilo, da se strinja s prejetim zneskom in nima nobenih zahtevkov.
Plačilni list sestavi blagajnik, računovodja ali poslovodja. Če delavec zaradi bolezni, službene poti ali drugega ne bi mogel prejemati plače, se pred njegovim imenom v izpisku zapiše "Deponirano".
Po končani izdaji plač zaposlenim, odgovorna oseba sestavi izdatki. Številka odhodka je zapisana v izpisku.
V skladu z odlokom Državnega odbora za statistiko, če podjetje prejema plače z bančnim nakazilom, torej na kartico, se v elektronski obliki sestavi samo plačilni list pod številko T-51. Hkrati je treba v njem navesti vse potrebne podrobnosti:
Pri izplačilu obračunane plače morate izpolniti plačilni list, ta kadrovski dokument bo sestavljen na podlagi plačilne liste. Tipičen obrazec za obračun plač je T-53. Kako pravilno izpolniti ta obrazec? Podrobneje se osredotočimo na značilnosti izpolnjevanja obrazca T-53. V članku lahko poleg iskanja izpolnjenega vzorčnega obrazca prenesete tudi sam obrazec T-53.
Izpolniti morate dva lista obrazca: na prvem listu splošne podatke o organizaciji, plačilno obdobje in znesek, ki ga je treba plačati zaposlenim; na drugem listu boste našli tabelo, v katero morate vnesti seznam zaposlenih za izdajo njihove plače.
Spodaj lahko prenesete vzorec in obrazec za obračun plače, če pa imate težave z izpolnjevanjem, bomo podrobno analizirali zasnovo tega obrazca.
Ime organizacije je navedeno na naslovni strani. Če je plača izdana določeni strukturni enoti organizacije, je njeno ime navedeno v naslednji vrstici. Če se plače izplačajo podjetju kot celoti, potem postavimo pomišljaj.
Račun za obračunavanje obračunov z osebjem za plačilo dela - račun 70 deluje kot korespondenčni račun.
Nato morate navesti obdobje, za katero se sredstva za izdajo plač unovčijo s tekočega računa. Gotovine, ki presega določen limit, ni mogoče hraniti na blagajni, zvečer je treba vso gotovino vrniti v banko. Izjema so sredstva, unovčena za izplačilo plače, shranjena so lahko 3 dni, vključno z dnem, ko so prejeta na banki. Zato morate v vrstici "blagajniku za plačilo od .. do .." navesti tridnevno obdobje od dneva prejema denarja na banki.
Nato je naveden skupni znesek plač z besedami in številkami; zaporedno številko izjave in datum sestave. Kot obračunsko obdobje je zapisan mesec, za katerega morate izplačati plačo.
Nato morate izpolniti tabelo, v kateri je treba zaporedno in vrstico za vrstico izpolniti podatke zaposlenih, navedenih v tabeli: osebno številko zaposlenega, njegov priimek in začetnice, znesek zapadle plače v številkah.
Če nekateri zaposleni niso prejeli plače, na primer zaradi odsotnosti v treh dneh, navedenih na naslovni strani, je treba denar izročiti banki, v stolpcu 5 pa je treba označiti polog zneska . Delavec ga bo prejel naknadno.
Ko je celotna tabela izpolnjena, so zaposleni prejeli svoje zaslužke, pod tabelo morate vpisati celoten izdani znesek in, če je na voljo, deponirani znesek. Znesek je naveden z besedami in številkami v oklepaju. V stolpcu "izvedeno plačilo" je naveden priimek, ime, patronim osebe, odgovorne za izplačilo plače.
Nadalje je naveden dokument, na podlagi katerega je bil zaposlenim iz blagajne izdan denar, to je odhodkovni blagajniški nalog: njegova številka in datum. To je to, plačilna lista je zaključena, predložiti jo morate v preverjanje računovodstvu in v podpis vodstvu.
Avtorski tečaj Olge Likine (računovodkinja M.Video management) je odličen za organizacijo kadrovske evidence v podjetju za kadrovske in računovodje začetnike ⇓
Video lekcija opisuje navodila po korakih za izplačilo plač v 1C računovodstvu 8.3 prek blagajne organizacije. Lekcijo vodi O. Likina, računovodja M.video Medzhment LLC.
Oglejte si podrobneje obračunavanje izplačil plač v računovodstvu 1C.
Vsaka organizacija, ki ima zaposlene, je dolžna izplačevati plačo najmanj dvakrat mesečno. Dokument, ki potrjuje dejstvo izdaje plač, je plačilni nalog.
Izpisek o plačilu
To je primarni računovodski dokument v enotni obliki, odobren z odlokom Državnega odbora za statistiko leta 2004. S pomočjo enega plačila lahko izdate plače, bonuse, ugodnosti in druga plačila enemu ali več zaposlenim hkrati. Ta dokument sestavi računovodstvo, podpisati ga mora vodja organizacije ali druga oseba, pooblaščena za podpis tega dokumenta. Na podlagi izjave na blagajni organizacije lahko zaposleni prejme plačilo za delo. Obračun se najpogosteje sestavlja za en koledarski mesec.
Pravila za obračun plač
Kot je navedeno zgoraj, ima plačilna lista strogo določeno obliko in jo je treba izpolniti v skladu z vsemi pravili pisarniškega dela in pravili, ki so zapisana v zakonodaji.
Zahtevani podatki
polno ime organizacije, ki nakazuje plačo svojemu zaposlenemu;
koda po klasifikaciji podjetij in organizacij, ki delujejo na ozemlju Ruske federacije;
Znesek, ki ga zaposleni prejme prek blagajne podjetja (naveden tako s številčnimi kot z besedami);
številka in datum tega plačila;
Polno ime zaposlenega, ki prejema dohodek;
Čas, za katerega zaposleni prejme plačilo;
podpis zaposlenega, ki potrjuje dejstvo, da je prejel denarna sredstva;
priimek, ime, patronim vodje organizacije ali osebe, pooblaščene za podpis plačilne liste in njegov podpis.
Ko računovodstvo sestavi plačilni list, se pošlje blagajni, da preveri pravilnost izpolnjevanja podatkov in podatkov, ki so bili vneseni v dokument. Seznam ne vsebuje večjih ali manjših napak, kot tudi prisotnosti popravkov. Če je bila storjena napaka, je priporočljivo prečrtati napačen simbol, vpisati pravilne podatke in označiti popravke s stavkom "popravljeno od ___ do ______ verjamem", datumom popravka in podpisom odgovornih oseb. to izjavo.
Blagajnik je po izteku rokov, določenih z izpiskom, dolžan izdati vse zneske in jih zapreti. Rok za izdajo plač določi organizacija, vendar ne sme biti daljši od petih delovnih dni. Vsa sredstva, ki jih zaposleni ne prejmejo na tej izjavi, se deponirajo. Polog pogosto nastane, ko zaposleni prejme denar na blagajni podjetja in ga na primer zaradi bolezni, dopusta ali drugih razlogov ni mogel prejeti. V takih primerih je treba sredstva vrniti banki.
Spodaj je vzorec predloge in obrazec za obračun plač, katerega različico lahko brezplačno prenesete.
Izpolnjevanje obveznosti poslovodstva gospodarskega subjekta po pogodbi o zaposlitvi je izplačilo osebja, ki dela v podjetju za njihovo delo. Če to nikjer ni določeno, je treba plačilo opraviti v gotovini na kraju, kjer delavci opravljajo delovno funkcijo. Najpogostejša uporaba takšnih plačil je plačilni list T-53.
Plačilni list se uporablja pri gotovinskih plačilih zaposlenim v podjetju. V tem primeru se obračunavanje izvede v drugem dokumentu - plačilni listi. Poleg tega se za izračun plač lahko uporabijo tudi drugi dokumenti - plačilni list obrazec 49, časovni list obrazec T 12 itd.
Katere dokumente je treba uporabiti, določi podjetje samo glede na posebnosti dejavnosti. Izbrana metoda se odraža v računovodski usmeritvi podjetja in drugih dokumentih lokalnega značaja.
Smiselno ga je uporabljati v malih podjetjih, saj hkrati obračunava in izplačuje plače. To je zelo priročno za optimizacijo delovnega toka v podjetju.
Vendar pa je pomembna pomanjkljivost te metode njena okornost. Zato je pri znatnem številu osebja smiselno uporabiti dva dokumenta hkrati - ločeno plačilno listo in plačilno listo.
Tako je glavna razlika med obrazcem T-49 in T-53 ta, da le plačilo izvede slednji. Njegova uporaba pomeni tudi uporabo v smislu izvajanja izračunov. Vendar pa se list T-53 lahko uporablja pri izdaji, ko je treba zabeležiti samo dejstvo izdaje sredstev, ne da bi pri tem opravili izračun.
Kadar ima podjetje majhno delovno silo in uporablja plačilno listo, se plače lahko izdajo brez plačilne liste. Zaslužki zaposlenih se lahko izplačajo v okviru denarne poravnave.
buhprofi
Pomembno!Če organizacija izplačuje plače s prenosom zneskov na plastične kartice, se plačilna lista ne uporablja niti v primeru majhnega števila zaposlenih. V tem primeru se sestavi register za prenos na banko.
Obrazec za obračun plače pripravi uslužbenec obračunskega oddelka v računovodstvu. Osnova za izpolnjevanje je plačilni list. Njegovi podatki se prenesejo na plačilno listo, nato pa se v določenem roku prenesejo na blagajno za izdajo.
Ta obračun lahko sestavi tudi drug računovodja ali uradnik, ki je odgovoren za izračun plač.
Za plačilno listo Rosstat ponuja poseben obrazec T-53. Podjetja ga lahko uporabljajo ali pa uporabijo obliko, ki so jo razvili sami.
Uporaba specializiranih programov vam omogoča samodejno ustvarjanje plačilne liste. To pomeni, da je dovolj samo izpolniti plačilno listo, plačilna lista bo ustvarjena tam. Izjavo morate napisati v enem izvodu.
Pozor! V velikih podjetjih je izplačilo plač mogoče formalizirati z več plačilnimi listi, ki se izpolnijo za vsak oddelek.
Izdane izjave se evidentirajo v posebnem dnevniku v obliki T-53a v neprekinjenem številčenju. Ta revija se odpre vsako leto, po zaključku pa se hrani še 5 let. Vpis obračuna v dnevnik se izvede po številki in datumu njegove izvedbe.
Izpolnjevanje dokumenta se začne z njegovo glavo. V njem morate vnesti ime organizacije, kodo, ki ji je dodeljena v imeniku OKPO. Če je plača določenega oddelka podjetja izdana v skladu z izjavo, mora biti njeno ime navedeno v spodnjem stolpcu. Če se vprašanje izvede s splošnim seznamom, se tam postavi pomišljaj.
V desni tabeli je pod šiframi vpisan korespondenčni račun.
Dokument morata podpisati direktor in glavni računovodja z namestitvijo prepisov.
Desno od imena dokumenta so stolpci, v katerih morate navesti serijsko številko dokumenta in datum njegove izvedbe. Nato je treba označiti obdobje, za katero se plača izdaja.
Na zadnji strani izpisa je običajno tabela za vpis podatkov o zaposlenih:
Pozor! V primeru, da delavec ni prejel zapadlih zneskov po izpisku, se ob zaključku stolpca "Podpis" odpiše oznaka "Položeno".
Zadnja vrstica v tabeli se uporablja za povzetek zneskov denarja.
Če dokument vključuje več listov, je treba spodaj navesti njihovo skupno število.
Naslednji korak je z besedami in številkami navesti znesek, ki je bil izročen zaposlenim, ter znesek, ki ga je treba položiti. Nadalje blagajnik pritrdi svoj podpis in naslov.
V naslednji vrstici morate navesti podrobnosti obvestila o izdatkih, izdanega na izpisku.
Dokument je izpolnjen s podpisom odgovorne osebe, ki mora obrazec po zaprtju preveriti in s svojim podpisom potrditi, da v njem ni napak.
Ta dokument spada med primarni, zato je treba v njem ne dovoliti popravkov. Če je bila v fazi registracije storjena napaka, se tak obrazec uniči in izda se nov.
V skladu s pravili mora blagajničarka preveriti, ali so v dokumentu napake, preden ga začne izdajati. Če jih najdemo, je treba obrazec vrniti nazaj v računovodstvo.
Lahko pa pride do situacije, ko bo napaka odkrita že v postopku izdaje sredstev po dokumentu. V skladu s tem ne bo mogoče uničiti obrazca in zbrati vseh potrebnih podpisov na novem.
V tem primeru je treba napačne podatke previdno prečrtati z eno vrstico in na vrhu napisati pravilno. Prečrtajte tako, da je stare podatke enostavno brati. Popravek s svojimi podpisi potrdita vodja in glavni računovodja.
Pozor! Poleg tega je priporočljivo sestaviti računovodski izkaz, v katerem se podrobno opiše, kako je bila napaka odkrita in utemelji njen popravek.
Plačilni list se odpre za strogo določeno obdobje – običajno na dneve izplačila plač zaposlenim. Takoj, ko mine zadnji dan veljavnosti, je treba dokument zapreti.
Pri zaprtju blagajna preveri izpisek, ali ni podpisov zaposlenih. V primeru, da obstajajo tisti, ki svoje plače ne bi mogli prejeti pravočasno, so njihovi zneski predmet pologa. Za to se v stolpcu, kjer naj bo podpis, odpiše oznaka »Deponirano«, po kateri se na koncu dokumenta povzamejo rezultati izdanih in deponiranih zneskov.
Sestavi se znesek izdane plače, na katerega je pripet zaprt list. Izvedeni dokument se pošlje računovodji v preverjanje. Če je vse pravilno, ga mora podpisati.
Ker je obrazec T-53 namenjen izključno izdaji sredstev, je možno poslovanje z njim omejeno.
