Ekonomska literatura vsebuje koncepta "davka" in "pobiranja", ki sta nedeljiva drug od drugega, kar pomeni njuno skupno naravo. To je povsem logično, saj oba izraza pomenita nekakšno obvezno proračunsko plačilo. Vendar pa obstajajo razlike, ki označujejo njihov namen in bistvo.
Zakonodaja opredeljuje davek kot določeno denarno plačilo, ki ga v proračun plačajo vse osebe, tako fizične kot pravne osebe. Njegove značilnosti vključujejo obveznost in brezplačnost, to pomeni, da plačnik v zameno za plačani znesek ne prejme nobene storitve ali izdelka.
Odvisno od vrste plačila lahko plačani denar gre v lokalni proračun in državo.
Institucija obdavčitve pravzaprav zagotavlja delovanje državnih struktur, saj je sestavljena iz umika dela sredstev posameznikov v korist države za njene potrebe.
Zakonodajalec opredeljuje naslednje značilnosti davka:
Pobiranje je plačilo v proračun različnih ravni, katerega namen je prejemanje storitve od državnih in občinskih organov. V bistvu gre za enkratno prostovoljno plačilo. Če ne bo plačana, oseba preprosto ne bo prejela potrebne storitve, vendar nihče ne bo zahteval, da jo plača proti svoji volji.
Pristojbina je običajno fiksni znesek, torej gre pravzaprav za plačilo določene storitve s strani države ali občine. Lahko se določi ne le v denarni obliki, vendar mora takšno možnost neposredno določiti zakonodajalec.
Sprva bi lahko pomislili, da med koncepti ni velike razlike, vendar temu ni tako. Čeprav imata ta dva pojma splošen namen, se po naravi in bistvu razlikujeta. Vsaka plačila sčasoma gredo v proračun določene ravni, vendar se razlika ne odraža v namenu teh plačil, temveč so značilna pravna razmerja, ki nastanejo med plačnikom in državo.
Po analizi zakonodaje lahko sklepamo o naslednjih razlikah:
Tako so razlike med koncepti precej pomembne in jih določajo temelji posamezne institucije in njihove strukture.
Dajatev je plačilo, ki se plača državi v finančnem smislu, ko oseba z njo stopi v določeno pravno razmerje. Dajatev je obvezno plačilo, vendar le, če oseba vstopi v ta razmerja, sicer ni predmet plačila.
Pristojbina se praviloma obračunava v primeru prijave na določene storitve, kot so:
Dolžnost ima svoje posebnosti:
Skupna značilnost vseh konceptov je plačilo državi. V drugih značilnostih koncepti vsebujejo veliko razlik, čeprav se lahko takoj zdi, da so enake narave.
V svojem bistvu je koncept dolžnosti bližje konceptu zbiranja. Oba sta prostovoljna, gre za enkratna plačila in v primerjavi z davkom ne redna.
Obstaja pa tudi bistvena razlika, ki se morda ne zdi takoj očitna: v primeru plačila pristojbine prejme plačnik nekakšen »privilegij«, na primer pri nakupu letalskih vozovnic se zaračuna dodatna pristojbina oz. za pridobitev licence za določeno dejavnost boste morali plačati tudi takso, pri plačilu dajatev pa država opravi neko dejanje, ki je za plačnika pravno pomembno, na primer izda dokument ali sprejme tožbo.
Davčna zakonodaja v Rusiji temelji na davčnem zakoniku. Vendar to ni edini zakon o davčni ureditvi. Poleg zvezne zakonodaje imajo regionalne in lokalne vlade tudi svoje zakone, ki urejajo to področje.
Zvezna vlada neposredno zagotavlja možnost regionalnim in lokalnim oblastem, da na svojem ozemlju določijo nekatere posebnosti obdavčitve, kot je navedeno v davčnem zakoniku Ruske federacije. Vendar pa obstaja pogoj - lokalni zakoni ne smejo biti v nasprotju z zvezno zakonodajo.
Dejansko zvezna zakonodaja vsebuje vrste davkov in pristojbin, lokalna pa določa pravila v zvezi z izvajanjem te zakonodaje. Tudi regionalni in lokalni zakoni so vključeni v davčni zakonik, ne določa jih regija ali občina.
Natančneje, vrste davkov in pristojbin so zapisane v členu 12 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki vzpostavlja tristopenjski davčni sistem, vključno z davki:
Vrsta davka je odvisna prav od proračuna, v katerega so plačani. Enako lahko rečemo o pristojbinah, ki so prav tako določene s kodeksom in imajo enako hierarhijo.
Vsak lokalni ali regionalni davek je opredeljen v zakoniku, subjekt oziroma občina pa ima tudi zakonodajni akt, ki ureja njihovo pobiranje, ki ima nekaj posebnosti.
Zvezni zakon lahko na primer določi zgornjo mejo stopnje, medtem ko ima občina pravico določiti nižjo. V tem primeru je prepovedano kršiti zgornjo mejo.
Lokalni ali državni davek ali dajatev določi občinski (ali regijski) zakonodajalec. Izda ustrezen zakonodajni akt.
Na določenem ozemlju se lahko uvede poseben davčni režim, ki sestoji iz neke vrste sprostitve ali, nasprotno, uvedbe dodatnih dajatev na tem ozemlju. Vendar ima samo zvezna vlada možnost vzpostaviti takšen režim.
Obdavčitveni sistem v Rusiji je hierarhija, ki vključuje ravni različnih ravni, kot so zvezni, regionalni in lokalni davki. Hkrati zakon jasno opredeljuje možnost vzpostavitve temeljev zakonodaje o davkih in taksah samo s strani zvezne vlade. Poleg tega zakonodaja Ruske federacije vsebuje skupne značilnosti in razlike v davkih, pristojbinah in dajatvah, kar vam omogoča dosledno izgradnjo davčne strukture.
V stiku z
V zakonodaji mnogih držav sveta, tudi v Rusiji, so zapisani postopki za pobiranje davkov in dajatev od državljanov in organizacij. Kakšna je posebnost teh vrst plačil v državni proračun?
Spodaj obdavčeno običajno je razumeti plačilo, ki ga določi država v proračunski sistem, ki se zaračuna:
Davki v RF so razvrščeni na zvezne, regionalne in lokalne. Vendar so odobreni v vseh primerih na zvezni ravni - organi v sestavnih enotah Ruske federacije in občine ne morejo vnesti svojih plačil.
Ključni znak davka je njegova obveznost. Če ga državljan ali organizacija ne plača pravočasno, ima država pravico sprožiti postopek za pobiranje ustreznega plačila.
Davek mora imeti:
Omenjene sestavine davka so zapisane v zakonodaji. Prav tako je v predpisih, ki jih je potrdila država, določen postopek, po katerem je treba davek izračunati in v kakšnem roku plačati.
Zadevna plačila so praviloma periodična in ne enkratna plačila. To pomeni, da so plačani v skladu z bolj ali manj stabilnim urnikom. Na primer dohodnino od plače občana njegov delodajalec vsak mesec plača v proračun. Davek po poenostavljenem davčnem sistemu se plača četrtletno.
Zadevna plačila se včasih lahko vrnejo iz proračuna – v obliki različnih odbitkov. Osnova za njihovo zagotovitev je lahko na primer nakup stanovanja s strani državljana - v tem primeru ima pravico do vračila 13 % stroškov njegove pridobitve na račun plačane dohodnine.
Spodaj dolžnost, če upoštevate norme zakonodaje Ruske federacije, je običajno razumeti plačilo, ki:
Plačilo pristojbin je prostovoljen postopek. Toda brez njihovega predhodnega prenosa v proračun Ruske federacije državljan ali organizacija ne bo mogla uporabljati ustreznih državnih storitev, v nekaterih primerih pa tudi za prevoz blaga čez mejo.
Pristojbine se običajno plačujejo enkratno in ne periodično. Na splošno teh plačil država ne vrača – le, če jih državljan ali organizacija pomotoma vpiše v proračunske račune.
Pristojbine so samo zvezne – ne glede na to, kateri organ se zaračuna.
Glavna razlika med davkom in dajatvijo je, da je prva vrsta plačila potrebna, če je državljan ali organizacija prejel dohodek, dobiček ali premoženje, ki je predmet obdavčitve. Dajatve pa se plačajo prostovoljno - vendar kot pogoj za pridobitev javnih storitev ali zakonit prevoz blaga čez mejo.
Razlogi za pobiranje davkov od državljana ali organizacije se praviloma pogosteje pojavljajo s strani države kot potreba po plačilu dajatve. In to vnaprej določa dejstvo, da so prva večinoma periodična plačila, druga pa pavšalna plačila.
Ko razmislimo, kakšna je razlika med davkom in dajatvijo, bomo sklepe odražali v majhni tabeli.
| davek | Dolžnost |
| Kaj imata skupnega? | |
| Obe vrsti plačil se izvajata v proračun Ruske federacije | |
| Kakšna je razlika med njima? | |
| Plača ob prejemu s strani zavezanca za davek od dohodka, dobička, pridobitve sredstva s pomembno tržno vrednostjo | Plačan za prejemanje vladnih storitev, za možnost prevoza blaga čez mejo |
| Obvezno | Na splošno prostovoljno |
| Lahko je zvezna, regionalna, občinska | Obstajajo samo zvezni |
| Običajno so ponavljajoča se plačila | Običajno so to enkratna plačila |
| Lahko se vrne kot odbitek v primerih, določenih z zakonom | Vračilo je možno le v primeru pomotoma plačila |
Da bi našli razlike med davkom in zbirko, je treba najprej analizirati njihove koncepte, razkriti v Davčnem zakoniku Ruske federacije.
In pristojbina je obvezna pristojbina, ki se zaračuna od organizacij in posameznikov, katere plačilo (odstavek 2 člena 8 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Kakšne so podobnosti in razlike med davkom in pobiranjem? Takoj lahko opazite, da tako davek kot pristojbina:
Za začetek je za razliko od dajatve davek individualno nepovratno plačilo. Plačilo davkov je neposredna odgovornost vsakega davkoplačevalca (1. odstavek 1. odstavka 23. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). In v zameno, v njegovem interesu, država ne bi smela izvajati nobenih dejanj za zagotavljanje ugodnosti ali zagotavljanje določenih pravic.
Toda plačilo pristojbine vključuje izvršitev pravno pomembnih dejanj v korist plačnika pristojbine, ki ga osebno zanima. Se pravi, obstaja maščevanje s strani države: plačnik plača pristojbino, v zameno pa prejme na primer licenco ali dovoljenje.
Kot veste, se davek šteje za pravno ustanovljen, če so identificirani davčni zavezanci in vsi elementi obdavčitve: predmet obdavčitve, davčna osnova, davčno obdobje itd. (Člen 1, člen 17 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Hkrati je treba pri določanju pristojbine določiti njene plačnike in tiste elemente, ki so potrebni (
V našem gospodarsko razvitem svetu je med prebivalci države nagnjeni k preučevanju informacij, ki se nanašajo na finančna vprašanja. Zlasti je koristno vse, kar je povezano z verjetnimi stroški, vključno z informacijami o davkih in pristojbinah. Čeprav na primer navaden človek na ulici ne razume vedno, kakšna je razlika med davkom in pobiranjem. Navsezadnje imajo ti koncepti različne pomene.
V členu 8 prvega dela Davčnega zakonika Ruske federacije so natančne opredelitve pojmov "davek" in "pobiranje". O teh definicijah se na zakonodajni ravni razpravlja že od devetnajstega stoletja, preden so bile te formulacije odobrene. Posledično organizacije in posamezniki v naši državi plačujejo davke in pristojbine, katerih skupne in razlikovalne značilnosti je mogoče določiti na podlagi značilnosti vsakega od teh konceptov.
Glavni znaki davka:
Glavni znaki zbirke:
Zdaj, če združite vse značilnosti teh izrazov, lahko jasno opredelite, kako se davek razlikuje od pobiranja.
Razlika med davkom in dajatvijo:
Podobnosti med davkom in dajatvijo:
V tem se davek razlikuje od pobiranja, čeprav je v definicijo zbiranja vključen še en pojem. Dajatev je ena od vrst zbiranja, ki je odobrena samo na zvezni ravni in se uporablja prav za izvršitev dejanj državnih organov. Na primer za vpis lastninske pravice, za opravljanje notarskih storitev itd. Medtem ko pristojbina vključuje tudi pristojbino za posest posebne pravice do nečesa.
Od organizacij in posameznikov se, odvisno od trenutne situacije, obračunava davek, pristojbina, dajatev. Podobnosti in razlike teh odtujitev so določene v skladu z normami davčne zakonodaje, njihovo uporabo pa ureja davčni zakonik Ruske federacije.
Vladna dolžnost- Gre za postopek zbiranja sredstev s strani določenih institucij, ki so pooblaščene na tem področju, za dejstvo, da izvajajo dejanja, ki se izvajajo v interesu organizacij in podjetij. Državna dajatev se obračunava tudi pri izdaji listin, ki imajo določeno pravno vrednost.
V večini primerov je državna pristojbina vključena v državni davčni sistem. Lahko se varno pozicionira kot ločeno plačilo davka, ki je posledica obveznosti plačila v proračun in razširjanja splošnih pogojev ustanovitve, ki pomenijo identifikacijo plačnika in dodatne elemente obdavčitve.
Glavna razlika med državno dajatvijo in davkom je v njeni ciljni usmerjenosti. Kljub temu je treba opozoriti, da se kot zvezni davek državna pristojbina plača na celotnem ozemlju ene države. Sredstva, prejeta od takega plačila, se uporabljajo za polnjenje zveznega proračuna, regionalnih proračunov in proračunov subjektov državnega pomena.
Pri opravljanju večine dejanj pravnega pomena je treba upoštevati obvezen postopek plačila državne dajatve. Seznam posebnih dogodkov je precej širok in je zapisan v zakonodaji. Obstaja tudi zaprt seznam predmetov pobiranja dajatev, ki ga najdete v davčnem zakoniku.
Kar zadeva transakcije, ki vključujejo fizične osebe, je lahko imenovani seznam nekoliko zmanjšan. Najpogosteje je treba plačilo opraviti pri opravljanju notarskih poslov, vlogi na arbitražna sodišča in sodišča splošne pristojnosti, pri izdaji vozniških dovoljenj in registraciji vozil ter pri registraciji aktov civilnega stanja. Ta seznam ni popoln in je naveden le kot primer.
Obstajajo lahko določene ureditve, v katerih so posamezniki oproščeni plačila državnih dajatev.
Obstaja več vrst državnih pristojbin. Govorimo o sodnih, notarskih, registracijskih in upravnih. Kot plačniki pristojbin lahko nastopajo pravne in fizične osebe. Poleg tega morajo tak davek plačati tudi subjekti, ki niso rezidenti določene države.
Predmet državnih dajatev so storitve, ki jih opravljajo organi državnega pomena, pa tudi posamezni uradniki.
Če se za opravljanje pravno pomembnih dejanj pri pristojnih organih hkrati zaprosi več plačnikov, ki nimajo pravice do prednostnih storitev, je treba državno pristojbino plačati v enakih deležih. Pod pogojem, da so v transakciji vključene osebe, ki so oproščene plačila, je treba znesek državne dajatve zmanjšati glede na število oseb, ki so oproščene plačila davkov. Del zneska provizije, ki bo zaradi takšnega postopka še vedno predmet plačila, morajo plačati preostali udeleženci posla.
