1. Valutni nadzor: pojem, organi in agenti valutnega nadzora.
2. Valutni nadzor nad transakcijami rezidentov
2.1. Dokumentacija deviznih poslov
2.2. Identifikacija deviznih poslov
2.3. Potrjevanje deviznih poslov in devizni nadzor zunanjetrgovinskega poslovanja.
3. Odgovornost za kršitev valutne zakonodaje
Valutni nadzor v Rusiji je del sistema devizne regulacije, ki zagotavlja učinkovitost deviznih omejitev, ki jih uvede država.
Spodaj valutni nadzor pomeni sklop normativno določenih upravnih in organizacijskih ukrepov, ki jih izvajajo posebej pooblaščeni državni organi ali druge organizacije (pooblaščene banke kot agenti valutnega nadzora) in so namenjeni izvajanju postopka za opravljanje valutnih poslov in transakcij v smislu valutnih omejitev ter ukrepe za odkrivanje, preprečevanje in zatiranje kršitev tega reda.
Ali skratka -
Valutni nadzor v Ruski federaciji- sklop zahtev za fizične in pravne osebe, udeležence na deviznem trgu, katerih namen je zagotoviti skladnost z devizno zakonodajo pri opravljanju deviznih poslov.
Splošni pogoji za organizacijo valutnega nadzora v Ruski federaciji, pravice in obveznosti organov in agentov valutnega nadzora so določeni v zakonu "O valutni regulaciji in nadzoru valut" št. 173-FZ z dne 10. decembra 2003, poseben postopek za izvajanje valutnega nadzora je zapisano v podzakonskih aktih - navodilih Banke Rusije (Navodilo Banke Rusije št. 138-I z dne 4. junija 2012 o postopku predložitve dokumentov in informacij s strani rezidentov in nerezidentov pooblaščenim bankam). V zvezi z opravljanjem deviznih poslov, Postopek za izvrševanje potnih listov poslov, kot tudi Postopek za obračunavanje pooblaščenih bank deviznih poslov in nadzor za njihovo izvajanje").
Glavne oblike deviznega nadzora so:
Registracija in statistično računovodstvo deviznih transakcij;
Nadzor nad spoštovanjem valutne zakonodaje pri opravljanju poslov z valutnimi vrednostmi;
Nadzor nad izpolnjevanjem deviznih obveznosti do države;
Nadzor nad objektivnostjo in popolnostjo računovodstva in poročanja o deviznih transakcijah;
Nadzor nad veljavnostjo plačil v tuji valuti.
Valutni nadzor je glede na čas zadrževanja razdeljen na:
Preliminarni;
Naknadno.
Predhodni nadzor pooblaščene banke za devizne posle se izvaja v fazi sestave in izdaje transakcijskega potnega lista na podlagi zunanjetrgovinske pogodbe ali posojilne pogodbe, predložene banki.
Tekoči nadzor se izvaja v času izvajanja pogodbe.
Naknadni nadzor sestoji predvsem iz nadzora nad zagotavljanjem dokumentov valutne kontrole ter nad pravilnostjo in objektivnostjo njihovega izpolnjevanja. Dokumente o valutnem nadzoru (potni listi za transakcije, potrdilo o valutnih transakcijah) hranimo v pooblaščeni banki najmanj 3 leta.
Valutni nadzor v Ruski federaciji izvajajo organi in agenti valutnega nadzora.
Telesa Valutni nadzor v Ruski federaciji izvajata Centralna banka Ruske federacije in Vlada Ruske federacije (Ministrstvo za finance, in sicer Zvezna služba za finančni in proračunski nadzor).
Agenti za valutni nadzor so pooblaščene banke, odgovorne Centralni banki Ruske federacije, državni korporaciji "Banka za razvoj in zunanje ekonomske zadeve (Vnesheconombank)", pa tudi nepooblaščene banke, poklicni udeleženci na trgu vrednostnih papirjev, vključno z imetniki registrov ( registrarji), ki so odgovorni zveznemu izvršnemu organu organom za trg vrednostnih papirjev, carinskim in davčnim organom.
Nadzor nad izvajanjem deviznih transakcij s strani kreditnih organizacij izvaja Centralna banka Ruske federacije.
Nadzor nad izvajanjem deviznih poslov s strani rezidentov in nerezidentov, ki niso kreditne institucije, v okviru svojih pristojnosti izvajajo zvezni izvršilni organi, ki so organi deviznega nadzora, in agenti deviznega nadzora.
Vlada Ruske federacije zagotavlja usklajevanje dejavnosti na področju valutnega nadzora zveznih izvršilnih organov, ki so organi in agenti valutnega nadzora, ter njihovo interakcijo s Centralno banko.
Država zagotavlja interakcijo nepooblaščenih bank strokovnih udeležencev na trgu vrednostnih papirjev, carinskih in davčnih organov kot agentov deviznega nadzora s Centralno banko.
Centralna banka sodeluje z drugimi organi valutnega nadzora, usklajuje pa tudi interakcijo pooblaščenih bank kot agentov valutnega nadzora z organi valutnega nadzora in drugimi agenti valutnega nadzora pri izmenjavi informacij v skladu z zakonodajo Ruske federacije.
Pooblaščene banke kot agenti valutnega nadzora prenašajo podatke carinskim in davčnim organom za opravljanje nalog agentov valutnega nadzora v obsegu in na način, ki ga določi Centralna banka.
V tem članku si bomo ogledali, kako poteka valutni nadzor v banki. Poglejmo, kaj je valutna regulacija in katere transakcije so predmet valutnega nadzora. Izvedeli boste, katere funkcije opravljajo agenti za nadzor valut in katere dokumente bo banka potrebovala za izvedbo transakcije.
Za poravnave transakcij, opravljenih v naši državi, se uporabljajo rublji. Toda v nekaterih primerih je za izvedbo finančne transakcije potrebna druga valuta. Prav te situacije ureja devizna zakonodaja. Nato bomo analizirali nadzor valut v podjetju in banki ter ugotovili, kaj je.
Kaj torej pomeni izraz "nadzor deviznih tečajev"? Razložimo s preprostimi besedami. Valutni nadzor (VC) se nanaša na dejanja, ki zagotavljajo skladnost z zakonodajo in pravili v zvezi s poravnavami v tuji valuti.
Globalno izvajanje teh standardov spremljajo:
Neposredni nadzor izvajajo tako imenovane komercialne bančne organizacije, ki jih pooblasti Centralna banka Ruske federacije. Odgovorni so za to, da so vsa plačila pravilno obdelana in da so informacije v celoti posredovane.
Če govorimo o tem, zakaj in zakaj je na splošno potreben VC, potem je njegov glavni cilj zagotoviti popolno skladnost z valutno zakonodajo.
Poleg tega se nadzor izvaja na naslednjih področjih:
Zdaj pa se pogovorimo, katere države imajo devizni nadzor. Veliko držav je uporabljalo metodologijo VK, ko so preživljale težke čase v svojem gospodarskem življenju. Če navedemo primere iz zgodovine, se je izvajanje takšnega nadzora aktivno uporabljalo v povojnem obdobju.
Kasneje se je VC izvajal v tako velikih državah, kot so Francija, Japonska, Nemčija. Zdaj večina stabilnih držav ne uporablja nadzora nad transakcijami v tuji valuti in je brez tega precej uspešna. Toda nekatere sile še vedno uporabljajo ta režim. Ta številka vključuje približno 50 držav, kot so Češka, Turčija, Poljska, Izrael.
Vse tankosti VC v naši državi se odražajo v zakonodaji, tam so opredeljeni tudi subjekti tega režima.
VK temelji na naslednjih načelih:
Omeniti velja tudi nekaj posebnih načel. Še posebej:
Vrste, oblike in metode deviznega nadzora so v razvoju, saj se spreminja zakonodaja. Zdaj pa si oglejmo vsak element podrobneje.
Metode nadzora lahko pogojno razdelimo na specializirane, osnovne in dodatne. Specializirane metode vključujejo pregled in revizijo.
Glavne metode vključujejo opazovanje in preverjanje. Dodatni običajno vključujejo različne zahteve za pridobivanje informacij in analizo pridobljenih podatkov z analitičnimi tehnikami.
Če izpostavite določene vrste valutnega nadzora, jih delimo na:
Prav tako obstaja delitev na neposredni in posredni nadzor. V prvem primeru ga izvajajo organi in agenti valutnega nadzora, v drugem - vlada Ruske federacije.
Organi valutne regulacije in valutnega nadzora izvajajo nadzor na ozemlju Ruske federacije. Ti organi vključujejo predvsem Centralno banko Ruske federacije in vlado Ruske federacije.
Njihova funkcionalnost vključuje:
In tudi ti organi urejajo postopek računovodstva in poročanja. Uradniki pristojnih organov imajo pravico preverjati dokumentacijo, začasno odvzeti dovoljenja za opravljanje dejavnosti itd. Poleg tega je treba vse informacije, ki jih prejmejo te osebe, hraniti kot poslovno skrivnost.
Samo 3 vrste transakcij so predmet obveznega valutnega nadzora:
Transakcije z zunanjimi in notranjimi vrednostnimi papirji. Če imajo vrednostni papirji nominalno vrednost v ameriških dolarjih ali drugi valuti, so transakcije predmet VC.
Poravnave med rezidenti in nerezidenti. Vse stranke morajo spoštovati zakon, hkrati pa imajo pravico braniti svoje pravice.
Transakcije s poravnavami v valuti drugih držav. Če je valuta zakonito plačilno sredstvo po pogodbi s podjetjem s sedežem v tujini, je ta transakcija predmet VC.
Upoštevajte, da niso vse transakcije nadzorovane. Katere transakcije niso predmet deviznega nadzora? VK pokriva le tiste situacije, ko blago prečka mejo naše države. Valutni posli niso nadzorovani, če blago dejansko ni uvoženo v Rusijo.
Agenti za devizni nadzor vključujejo:
Ti agenti, ki izvajajo nadzor, opravljajo številne funkcije:
Postopek deviznega nadzora je sestavljen iz več stopenj. Poglejmo si jih podrobneje.
V praksi gre celoten postopek takole:
Po analizi algoritma vidimo, da je valutni nadzor sestavni del redne transakcije. Sklenjen bo, če bo transakcija ena od tistih, katere izvajanje naj bi potekalo pod nadzorom države.
Naj pojasnimo, da lahko bančna organizacija od vas zahteva samo tisto dokumentacijo, ki je neposredno povezana s transakcijo, ki se izvaja.
Najpogosteje so to:
Predložena je tudi dokumentacija, ki potrjuje pravico strank do izvajanja takšnih transakcij. Ne pozabite vzeti dokumentov finančne institucije, ki potrjujejo, da je bila transakcija z valuto uspešno zaključena.
Po preučevanju poglavja mora študent:
Namen deviznega nadzora, njegova načela in glavne usmeritve. Izvajanje devizne politike države, devizna ureditev, zagotavljanje režima, vzpostavljenega za opravljanje deviznih poslov, je nemogoče brez nadzora nad uporabo devizne zakonodaje, izvajanjem obveznosti, ki jim jih nalagajo subjekti. devizna pravna razmerja. Ta vrsta nadzora se imenuje "nadzor valute". Valutni nadzor je dejavnost države, ki je namenjena pridobivanju informacij o valutnih transakcijah, ki se izvajajo v državi, in stanju valutnega trga ter usklajevanju dejavnosti udeležencev v valutnih poslih v skladu z uveljavljenimi zahtevami.
Valutni nadzor omogoča organiziranje nadzora organov in agentov nad izvajanjem kakršnih koli zunanjetrgovinskih poslov, zbiranje informacij o gibanju valutnih tokov in po potrebi prilagajanje valutne politike države. S pomočjo valutnega nadzora država prejme informacije, potrebne za uvedbo (prilagoditev, preklic) regulativnih ukrepov in uskladitev dejavnosti udeležencev v valutnih poslih z uveljavljenimi zahtevami ter za pripravo potrebne statistike. .
Na sistem valutne regulacije in valutnega nadzora vplivajo mednarodne pogodbe, v katerih sodeluje Rusija.
Po sekt. 3 žlice. VI. Statuta Mednarodnega denarnega sklada lahko države članice uporabljajo ukrepe, ki so potrebni za urejanje mednarodnega pretoka kapitala. Vendar nobena država MDS nima pravice uporabljati takšnih ukrepov na način, da bi omejil poravnave pri tekočih deviznih transakcijah. V skladu z odk. 2 (b) čl. VIII člena, ni mogoče zagotoviti izvrševanja deviznih pogodb z uporabo valute katere koli države članice, ki so v nasprotju s pravili deviznih poslov te države članice, ki se ohranijo ali uvedejo v skladu s členi sporazuma MDS. na ozemlju katere koli države članice.
V pravni podpori sistema valutnega nadzora sta dve smeri:
Devizni nadzor lahko deluje v več oblikah:
Valutni nadzor je mogoče obravnavati z več vidikov.
Nadzor valute urejajo norme zakona št. 173-FZ, pa tudi norme drugih regulativnih pravnih aktov. Ta zakon jasno opredeljuje sistem subjektov deviznega nadzora, njihova pooblastila, pravice in obveznosti ter postopke za izvajanje te vrste nadzora.
Namen devizni nadzor zagotavlja, da rezidenti in nerezidenti ravnajo v skladu z zakonodajo države pri opravljanju poslov z deviznimi vrednostmi, pa tudi pri poslovanju z nacionalno valuto, vrednostnimi papirji, plačilnimi dokumenti (finančnimi instrumenti) in drugimi dolžniškimi obveznostmi, katerih nominalna vrednost je denominirana v nacionalni valuti.
3. člen zakona št. 173-FZ navaja naslednje glavne načela valutna regulacija in valutna kontrola:
Kot konkretno načela menjalni nadzor je mogoče razlikovati na naslednji način.
Glavna področja deviznega nadzora so:
Ključ zakonske zahteve devizni nadzor vključuje:
Zadeva devizne kontrole so devizne transakcije. Predmet devizne kontrole izvajajo rezidenti in nerezidenti pri opravljanju deviznih poslov.
Predmeti devizni nadzor - to so državni organi, v nekaterih primerih pa tudi nevladne organizacije in institucije, ki so pooblaščene za izvajanje ukrepov za preverjanje skladnosti z devizno zakonodajo.
Oblike, metode in vrste menjalnega nadzora. Vrste, oblike in metode deviznega nadzora se nenehno razvijajo v povezavi s preoblikovanjem mehanizma deviznega nadzora.
Oblika valutni nadzor je poseben način interakcije med vlado Ruske federacije, organi valutnega nadzora in agenti v procesu izvajanja nadzornih ukrepov v zvezi z rezidenti in nerezidenti glede njihove skladnosti z valutno zakonodajo Ruske federacije, kot tudi kot akti organov valutnega urejanja in akti organov valutnega nadzora pri izvajanju valutnih poslov.
Metode nadzora menjave lahko razdelimo na osnovne, specializirane in dodatne.
Glavne metode valutnega nadzora: opazovanje (nenehno seznanjanje z dejavnostmi nadzorovanega predmeta brez uporabe zapletenih metod pridobivanja in ocenjevanja informacij) in preverjanje (poglobljeno preučevanje dejavnosti nadzorovanega predmeta).
Specializirane metode deviznega nadzora. Med njimi: anketa (obravnava določeno problematiko in vpliva na širok spekter predmetov nadzora) in revizija (celovita študija finančno-gospodarske dejavnosti nadzorovanega objekta s primerjavo dokumentarnih in dejanskih podatkov).
Dodatne metode valutnega nadzora vključujejo: zahtevanje informacij (pridobivanje informacij od nadzorovanega predmeta o določenem seznamu izdaj) in analizo (obdelava dokumentarnih informacij s posebnimi analitičnimi tehnikami).
Z uporabo naštetih kriterijev ob upoštevanju čl. 22 zakona št. 173-FZ je mogoče razlikovati tri glavne organizacijske in pravne oblike deviznega nadzora.
Glavna metoda državnega deviznega nadzora je opazovanje, katerega posledica je lahko izdaja podzakonskega akta.
bančni valutni nadzor- izvajajo Banka Rusije in pooblaščene banke. Posebnost pravnega statusa pooblaščenih bank v teh razmerjih je, da imajo dvojni pravni status: so tako subjekti kot objekti deviznega nadzora. Predmet deviznega nadzora, tj. oseba, ki jo opravlja, pooblaščena banka opravlja devizne posle svojih komitentov. Za lastne devizne posle je pooblaščena banka predmet deviznega nadzora Banke Rusije. V slednjem primeru Banka Rusije preveri, ali pooblaščena banka izpolnjuje naslednje:
Tako kot organizacijska in pravna oblika valutnega nadzora bančni valutni nadzor posreduje državni nadzor nad opravljanjem bančnih valutnih poslov s strani rezidentov in nerezidentov na ozemlju Ruske federacije ali transakcij rezidentov zunaj nje z uporabo organizacijske strukture bančni sistem Rusije.
Glavna metoda deviznega nadzora, ki jo uporablja Banka Rusije, je opravljanje inšpekcij, s strani pooblaščenih bank - nadzor;
carinska valutna kontrola - izvajajo carinski organi za postopek izvajanja valutnih poslov, povezanih s gibanjem valutnih vrednosti, ruske valute in domačih vrednostnih papirjev čez carinsko mejo Ruske federacije (uvoz, izvoz) in čezmejnih plačil. Glavna metoda carinske valutne kontrole je nadzor. Uporabljajo se tudi posebne oblike carinskega nadzora: preverjanje dokumentov in informacij, carinski pregled in pregled, osebni pregled; drugi (čl. ŠT. TC TC);
davčni valutni nadzor - izvajajo davčni organi v okviru svojih pristojnosti (člen 30-33 Davčnega zakonika Ruske federacije, Zakon Ruske federacije z dne 21. marca 1991 št. 943-1 "O davčnih organih Ruske federacije") . Glavna metoda davčnega valutnega nadzora je revizija;
menjalni nadzor na trgu vrednostnih papirjev- izvajajo poklicni udeleženci na trgu vrednostnih papirjev, ki niso pooblaščene banke, vključno z imetniki registrov (registrarji), odgovornimi Banki Rusije. Predmet deviznega nadzora na trgu vrednostnih papirjev je izpolnjevanje zahtev devizne zakonodaje Ruske federacije in aktov organov deviznega regulacije, ko rezidenti opravljajo devizne posle s tujimi vrednostnimi papirji, in nerezidenti - devizne posle z domačimi. in tujih vrednostnih papirjev. Glavna metoda deviznega nadzora na trgu vrednostnih papirjev je opazovanje.
Devizni nadzor je razvrščen v vrste iz naslednjih razlogov:
Daljinsko upravljanje se uporablja v vsakodnevnih dejavnostih deviznih nadzornih organov in agentov za preverjanje periodičnega poročanja in dokumentacije o deviznih transakcijah, ki jih predložijo rezidenti in nerezidenti.
Glavni način nadzora nad delom pooblaščenih bank so inšpekcijski pregledi na kraju samem, ki jih izvajajo teritorialne izpostave Banke Rusije v skladu z načrtom inšpekcijskih pregledov, ki ga odobri vodja teritorialne podružnice Banke Rusije. Pregledi skladnosti pooblaščenih bank pri poslovanju v tuji valuti z devizno zakonodajo se izvajajo enkrat na dve leti. Glavni podzakonski akt, ki ureja razmerja med inšpekcijsko enoto in kreditnimi institucijami, je Navodilo Centralne banke Ruske federacije z dne 5. 12. 2013 št. 147-I "O postopku za inšpekcijske preglede kreditnih institucij (njihovih podružnic) s strani pooblaščenih zastopnikov. Centralne banke Ruske federacije (Banka Rusije)".
Na podlagi rezultatov revizije se sestavi akt o preverjanju valutnih transakcij pooblaščene banke. Opozoriti je treba, da je v praksi pisanja akta glavna točka odražanje kršitev in pomanjkljivosti, ko banke upoštevajo devizno zakonodajo, kar je upravičeno v pogojih strogega deviznega nadzora in nestabilnosti na deviznem trgu.
Ruski rubelj sodeluje pri večini transakcij v Ruski federaciji. Vendar pa obstajajo številni primeri, v katerih je organizacija pri izvajanju finančnih transakcij prisiljena uporabiti nacionalne valute drugih držav. Prav te situacije ureja devizna zakonodaja, ki določa pravila in postopek za tovrstne poravnave.
Valutni nadzor je ukrep za zagotavljanje skladnosti s pravili in zakoni v zvezi s poravnavami v tujih valutah.
V Rusiji nadzor nad spoštovanjem devizne zakonodaje izvajajo:
To so globalni regulatorji. Agenti – poslovne banke, pooblaščene s strani Centralne banke – so neposredno vključeni v valutni nadzor. Odgovorni so za pravilno obdelavo vseh takih plačil in zagotavljanje ustreznih informacij.
V skladu z zakonodajo mora valutna ureditev v Ruski federaciji upoštevati načela:
Na podlagi tega lahko sklepamo, da vsi devizni posli ne sodijo v interesno območje regulatorjev in njihovih zastopnikov. In res je. V skladu z zveznim zakonom št. 173 z dne 10. decembra 2003 (s spremembami in dopolnitvami) so le tri konsolidirane vrste transakcij v tuji valuti predmet ustreznega nadzora.
Valutna zakonodaja Ruske federacije je zelo liberalna. Na primer, zgoraj omenjeni zvezni zakon št. 173 navaja, da se ne daje prednost deklarativnim, temveč tržnim metodam vplivanja na zunanjo gospodarsko dejavnost rezidentov.
Za dokončanje postopka morajo pravne osebe in samostojni podjetniki upoštevati več pravil.
Večina transakcij v Ruski federaciji se sklene z uporabo ruskih rubljev. Nastanejo pa situacije, ko morajo poslovni subjekti uporabljati bankovce drugih držav. Takšne transakcije so predmet deviznega nadzora 2017 - dobro delujočega sistema, katerega namen je zagotoviti skladnost z veljavno zakonodajo. Za kršitev določb normativno-pravnih aktov so predvidene precejšnje globe, zato so podjetja in samostojni podjetniki zainteresirani za upoštevanje uveljavljenih "pravil igre".
Devizni nadzor je urejen sklop ukrepov, pravil in predpisov, ki urejajo poslovanje v tuji valuti. Gre za obdelavo transakcij, ki so še posebej zanimive za organe države, da bi preprečili kršitve in zlorabe.
Ključni dokument, ki opisuje smeri regulacije in vzpostavlja "pravila igre" je FZ-173, ki velja od leta 2003. Razglaša naslednja načela deviznega nadzora:
V zadevah valutne regulacije prevladujoči položaj zasedajo mednarodni normativni akti. Če so v nasprotju z domačo zakonodajo, se morate osredotočiti nanje. Morebitne nejasnosti in dvome, ki jih ne ureja domača in tuja zakonodaja, se razlagajo v korist strank v transakciji (čl. 4 173-FZ).
Glavni namen sistema je preprečevanje kršitev določb veljavnih pravnih aktov, namerno nezakonito poslovanje, zlorabe, umik kapitala iz države. Naloga oblasti je najti ravnovesje med temi cilji in nedopustnostjo poseganja v normalno delovanje ruskih in tujih poslovnih subjektov.
Ključne naloge deviznega nadzora so:
Za izpolnitev naštetih nalog imajo udeleženci sistema pravico uporabljati različne ukrepe valutnega nadzora: zahtevati predložitev dokumentacije, preverjati in analizirati pogodbe, akte, poročanje, izdajati navodila o potrebi po odpravi ugotovljenih kršitev, uporabiti kazenske ukrepe v zvezi z poslovni subjekti, ki ne ravnajo v skladu z določbami veljavnih podzakonskih aktov, vključno z denarnimi globami.
Pravni okvir za devizni nadzor, opisan v 173-FZ, pomeni prisotnost naslednjih regulativnih organov:
173-FZ (člen 22) deli odgovornosti na naslednji način:
V okviru pristojnosti, ki so jim dodeljene, imajo regulativne strukture pravico izdajati regulativne pravne akte, ki niso v nasprotju z mednarodnim pravom in zvezno zakonodajo.
Ti organi so globalni regulatorji, ki "od zgoraj" preverjajo izvajanje "pravil igre". Funkcije lokalnega nadzora izmenjave izvaja ločena povezava v sistemu - agenti. To so kreditne organizacije, ki delujejo na podlagi licence, ki jo izda Centralna banka Ruske federacije, in se drži njenih navodil. Naloga bank je zagotoviti pravilnost plačil in pravočasno prejemati informacije od oskrbovanih fizičnih in pravnih oseb, ki razkrivajo bistvo deviznega poslovanja.
Pojem "devizna transakcija" ima širšo in ožjo razlago. Prvi predvideva, da lahko v to kategorijo pripišemo vse operacije, ki jih izvajajo predstavniki države in tujcev, vključno z nakupom paketa vžigalic v trgovini. Državne agencije ne morejo biti »raztresene« nad nadzorom nad vsem, kar se dogaja v gospodarstvu, zato izpostavljajo transakcije, ki vzbujajo njihovo povečano zanimanje.
FZ-173 določa tri vrste transakcij, ki so predmet deviznega nadzora v Ruski federaciji:
Namen valutnega nadzora je preprečevanje zlorab (vključno z izvozom deviznih rezerv iz države) in kršitev veljavne zakonodaje. Za spoštovanje "pravil igre" mora gospodarski subjekt poznati njihovo bistvo in znati preveriti pravilnost lastnega ravnanja in dela zastopnika - pooblaščene banke.
Oblika deviznega nadzora je poseben mehanizem, niz dejanj, s katerimi upravljavec izpolnjuje svoje zakonodajne dolžnosti. V sodobni ekonomiji je običajno, da se nadzor deli na tri vrste, odvisno od časovnega intervala, ko se izvaja.
Razlikujejo se naslednje oblike nadzora:
1. Predhodni
Gre za nadzorne ukrepe, ki se izvajajo pred dejansko izvršitvijo poslov. Na primer, pred odpiranjem transakcijskega potnega lista predstavniki banke od podjetja zahtevajo nabor dokumentov, preberite, bodite pozorni na netočnosti in nedoslednosti. Če je plačilo izvedeno brez plačilnega sistema, preverijo pravilnost vloge za nakazilo.
V okviru predhodnega nadzora nerezidenčne in rezidenčne banke od komitenta zahtevajo dokumentacijo, vprašalnike s podatki o podjetju pred odprtjem računa.
Oblike in metode predhodne valutne kontrole so usmerjene v zatiranje, kasnejše preprečevanje kršitev in krepitev finančne discipline. Obstajata dva možna rezultata preverjanja: pozitiven (banka izvede plačilo, odpre račun za stranko) ali negativen (označuje nedoslednosti v dokumentih).
2. Tok
To je nadzor na kraju samem, ki poteka sočasno z operacijami. Na letališču na primer cariniki od potnikov, ki gredo skozi "rdeči hodnik", zahtevajo, da izpolnijo deklaracijo, bančni uslužbenec, ki oskrbuje obračune stranke v tuji valuti, preveri, ali SVO, SPD (če obstaja naknadno plačilo) in vloga za prenos je pravilno sestavljena.
Iz koncepta in bistva sedanje devizne kontrole izhaja, da se izvaja v času poslovanja. Zastopniki in organi se pri odločanju vodijo po posredovanih informacijah, primarnih dokumentih in računovodskih podatkih. Njihov cilj je preprečiti kršitve veljavne zakonodaje.
3. Naknadna kontrola
Gre za sistem dejavnosti, ki se izvajajo po zaključku transakcij. Pooblaščene strukture ponovno preučijo njihov pomen in vsebino, preberejo dokumentacijo, ki jo prejmejo od gospodarskih struktur, analizirajo, ali se incident v celoti odraža v poročanju.
Naknadni devizni nadzor v Ruski federaciji izvajajo poslovne banke, Centralna banka Ruske federacije. Njegova posebnost je, da ni sposoben zavrteti ure nazaj in ustaviti kršitve. Pooblaščena struktura samo navede dejstvo in na podlagi tega sprejme odločitev: pošlje zahtevo za odpravo napak, izda globo podjetju za kršitev, zavrne odprtje računa itd.
Odtenek naknadnega nadzora je odsotnost naglice, sposobnost, da se globoko poglobimo v bistvo operacij, ki so se zgodile, da najdejo takoj nevidne "preboje". Je "lakmusov test", ki dokazuje učinkovitost predhodnih in tekočih ukrepov.
Metode nadzora valute razumemo kot niz tehnik, metod, sredstev, ki omogočajo izvajanje nadzornih funkcij.
Pravilna opredelitev metod je pomembna naloga organov in agentov. Učinkovito izbrana sredstva pomagajo nemudoma zatreti kršitve veljavne zakonodaje, okrepiti finančno disciplino, ne da bi motili normalno delovanje poslovnih struktur.
Pravna ureditev deviznih kontrol daje kontrolorjem "v roki" omejen nabor metod. Imajo dva glavna načina dela:
To je študija podrobnosti transakcij in tekočih operacij, da bi ugotovili kršitve valutne zakonodaje. Naloga pooblaščenega organa je primerjati razpoložljive podatke (pridobljene iz vlog za prevajanje, SVO, SPD ipd.) z informacijami, pridobljenimi iz izvornih dokumentov.
To je zahteva, da stranke predložijo dokumente, ki pojasnjujejo bistvo opravljenega posla, potrjujejo pravilnost zneska plačila, razkrivajo usmeritve dela poslovnega subjekta. Agenti se za potrebne informacije obračajo na poslovne subjekte, nadzorni organi pa na zastopnike.
Pomembno! V skladu z določbami 173-FZ zastopniki, ko zahtevajo dokumente od poslovnih subjektov, nimajo pravice določiti roka za njihovo predložitev, krajšega od 7 dni.
Za izvajanje valutnega nadzora ne morete zahtevati nobenih papirjev, ki pridejo na misel bančnemu uslužbencu. Ima pravico zahtevati dokumente, ki so neposredno povezani z vsebino plačila. Pripravljeno dokumentacijo posredujemo zastopniku namensko (originali ali šivane, oštevilčene kopije, podpisane s strani vodstva družbe) ali preko sistema Stranka-Banka.
Če podjetje ne more zagotoviti zahtevanih informacij, ima kreditna institucija pravico zavrniti obdelavo plačila.
Banke in druge finančne institucije zbirajo podatke o transakcijah podjetij in posameznikov, jih vnašajo v svoje baze podatkov in shranjujejo v arhiv. Nato ima Centralna banka Ruske federacije pravico zahtevati njihova poročila za preverjanje in informacije, ki jih potrebuje.
Danes se netrgovinski promet razume kot gibanje valute v obliki gotovine in potovalnih čekov čez rusko mejo. Za preprečevanje zlorab in prestopnin je vzpostavljena izmenjava informacij med carinskimi organi in Centralno banko. V skladu z določbami 173-FZ se pridobivanje potrebnih informacij s strani teh struktur ne šteje za kršitev bančne ali poslovne skrivnosti.
Dokumenti za nadzor valute, vključno z 173-FZ, omejujejo največjo količino gotovine, ki jo je mogoče uvoziti in izvoziti z ozemlja Ruske federacije. Od leta 2012 veljajo naslednje omejitve:
Če tujo valuto prijavi nerezident, cariniki preverijo, ali izvoženi znesek ni večji od zneska, ki je bil prej uvožen v Rusko federacijo.
Navedene omejitve ne veljajo za imetnike plastičnih kartic. Omejitve so določene na osebo.
Valutni nadzor v netrgovskem prometu je naloga carinskih organov. Dolgo časa je bila to njihova glavna funkcija, danes pa obstaja težnja po razširitvi njihovega obsega, zlasti povečanju njihove udeležbe v trgovinskih operacijah.
Če podjetje opravlja transakcije z nerezidenti ali kupuje tuje valute, postanejo njegova dejanja predmet deviznega nadzora. Če so na račun podjetja prispeli dolarji in iz banke niso prispela nobena obvestila, se ne smete veseliti: prej ali slej boste morali predložiti dokazila, a za zamudo grozijo kazni.
Valutni nadzor samostojnih podjetnikov in podjetij v domačih bankah je veriga zaporednih dogodkov:
Iz navedenega izhaja, da je koncept deviznega nadzora sestavljen iz niza vmesnih povezav in postopkov, ki se dodajo transakciji, če postane predmet državnih interesov z vidika ohranjanja makroekonomske ali devizne varnosti.
Če najdete napako, izberite del besedila in pritisnite Ctrl + Enter.
