Medsebojno zavarovanje je medsebojna izmenjava tveganj med udeleženci zavarovanja, pri kateri cilj ustvarjanja dobička ne sledi.
Oblika vzajemnega zavarovanja je Vzajemna zavarovalnica.
Društvo vzajemnega zavarovanja(OBC) je organizacijska oblika združevanja zavarovalnih interesov, katere udeleženci hkrati delujejo kot zavarovalnica in zavarovalnica.
Posebnost vzajemnega zavarovanja je neprofitno ali neprofitno, narava poslovanja in homogenost sestave članov društva za vzajemno zavarovanje.
Predmet dejavnosti družbe je zavarovanje premoženja, civilne odgovornosti in podjetniških tveganj članov družbe. Član OBC je zavarovanec. Njegov delež v zavarovalnem skladu, ki ga je ustvarila družba, je določen z velikostjo njenega deleža, preostali del ekipe OBC pa deluje kot zavarovalnica za vsakega izmed svojih udeležencev.
OBC praviloma vse operacije izvaja na račun svojega zavarovalnega sklada. Vsi člani družbe so dolžni prispevati prispevke na način, pogoje, zneske in metode, ki jih določa statut družbe.
Tveganje možnega neskladja med velikostjo ustanovljenega sklada in dejansko velikostjo izgub je mogoče odpraviti na dva načina:
Zaradi dodatnih prispevkov udeležencev;
Na račun tretjih oseb (tj. Komercialno zavarovanje).
Vsi presežki sredstev, ki so se nabrali v obdobju poročanja o dejavnosti družbe, pripadajo njenim udeležencem / članom in lahko:
Cilj zmanjšanja zneska zavarovalnih premij;
Pojdite na polnjenje zavarovalnih rezerv;
Pripisati se za plačilo naslednje zavarovalne premije;
Porazdeljeno med člane družbe .
Razlogi za nastanek društev za vzajemno zavarovanje so različni.... Tej vključujejo:
pomanjkanje predlogov za eno ali drugo vrsto poslovanja s strani komercialnih zavarovalnic na splošno ali po dostopni ceni;
želja zavarovalnic, da po lastni presoji in brez obdavčitve pridobijo zavarovalne storitve po nabavni vrednosti ali razpolagajo z zavarovalnim dobičkom, oziroma presežkom prejemkov nad plačili.
Društva za vzajemno zavarovanje se razlikujejo :
glede na geografsko pokritost (mednarodno, državno, regionalno, okrožno);
po specializaciji (opravlja več operacij, včasih združuje premoženjsko in osebno zavarovanje ali samo eno vrsto operacije);
glede na obseg poslovanja - od malih regionalnih zavarovalnic za požarno nevarnost v Franciji in na Nizozemskem do velikanskih družb za vzajemno življenjsko zavarovanje na Japonskem in v ZDA.
Zgodovina
Prvi sistemi medsebojne pomoči so bili ustvarjeni v Indiji in Egiptu, začenši s starodavno Grčijoeranoi, postanejo stalne organizacije. Največji razvoj vzajemnega zavarovanja je v rimskem cesarstvu dosegel poklicni, verski in vojaški sindikat, ki je najprej povrnil pogrebne stroške, kasneje pa posledice nesreč. Pozabljeno po razpadu rimskega cesarstva je vzajemno zavarovanje oživelo v X-XII stoletju. v Angliji, Nemčiji, na Danskem v obliki organizacij za vzajemno pomoč cehov in delavnic, kjer je že obstajalo premoženje (proti poplavam, požaru, tatvini) in osebno zavarovanje (za smrt, bolezen, invalidnost, za odkupnino iz ujetništva). Konec 18. stoletja. društva za vzajemno zavarovanje nastanejo v mnogih razvitih državah. Leta 1791 je bila ustanovljena prva zveza londonskih zavarovalnih društev. Ameriški sistem vzajemnega zavarovanja je star več kot 250 let. Leta 1752 je bila ustanovljena prva družba za vzajemno zavarovanje, ki je pomenila začetek vzajemnosti v severnoameriških državah. Leta 1895 je bilo ustanovljeno Nacionalno združenje Združenih držav Amerike in od takrat je glavna samoregulativna organizacija celine, ki ima velik vpliv na organizacijo osebnega in premoženjskega zavarovanja ne le v ZDA, ampak po vsej severnoameriški regiji. ... V začetku leta 2007 je društvo štelo 1640 članov. Te zavarovalnice predstavljajo več kot 43% (196 milijard USD) zavarovalnih premij, zbranih v državi. Na splošno je delež vzajemnih zavarovateljev - članov združenja v nacionalni zbirki zavarovalnih premij - 44% za zavarovanje osebne lastnine, 38% za avtomobilsko zavarovanje, 39% za pokojninsko zavarovanje in 31% za odgovornost pravnih oseb in premoženjsko zavarovanje.
V Rusiji so se družbe za vzajemno zavarovanje začele ustanavljati v Rigi leta 1765, nato so se pojavile v Sankt Peterburgu in Moskvi. Leta 1882 je bilo v državi 40 društev, leta 1919 - 150. V 90. letih. XIX stoletje. je bila ustanovljena Ruska zveza vzajemnega zavarovanja, ki je pozavarovala do 99% zavarovalnih portfeljev članov. Medsebojno zavarovanje je bilo najbolj razvito pri požarnem zavarovanju, pa tudi pri nezgodnem zavarovanju. Poleg mestnih društev za vzajemno zavarovanje so obstajala državna društva, ustanovljena na podlagi zemeljskih družb za zavarovanje kmečkih stavb in kmetijskih tveganj. Leta 1902 je bila ustanovljena pozavarovalna zveza Zemsky, ki je majhnim podjetjem zagotavljala potrebno podporo. Leta 1913 je delež mestnih in podeželskih društev za vzajemno zavarovanje predstavljal 32,8% trga požarnih zavarovanj in 23,5% zavarovalnega trga kot celote.
Pred prvo svetovno vojno se je začelo oblikovanje društev za vzajemno zavarovanje "veleprodajne" narave, na primer Kijevsko društvo sladkornih rafinerij, Minsko društvo za vzajemno zavarovanje kmetijskih tveganj in sindikati za vzajemno pomoč poljskih najemodajalcev. Nadaljnji razvoj tega trenda so preprečile vojna, revolucija in nacionalizacija zavarovalništva 28. novembra 1918. Zadružno zavarovanje, ki temelji na vzajemnih načelih, je obstajalo do aprila 1929.
Gosstrakh, ki je bil ustanovljen julija 1922, je bil prvotno državna organizacija, vendar je pri svojem delovanju upošteval načelo vzajemnosti ali vračila. V zgodnjih 30 -ih letih. bile so ostre izjave: med zavarovalniškimi strokovnjaki "obstaja gnila teorija, da je Gosstrakh nekaj podobnega skladu za vzajemno pomoč, da je treba razdeliti tisto, kar so prejeli za zavarovalnine". "Škodljive" teorije so bile končane in Gosstrakh je postal zanesljiv člen v finančnem sistemu države. Leta 1922 je 15% dobička namenil proračunu, leta 1955. - 45%, leta 1959 - 70%, od leta 1968 - 80% za državno zavarovanje sindikalnih republik in 95% za državno zavarovanje ZSSR. V praksi je sistem deloval kot dodaten vzvod obdavčitve prebivalstva, saj državno premoženje od leta 1931 ni bilo zavarovano. Z oživitvijo običajnega zavarovalnega trga v Rusiji se odpirajo možnosti za razvoj vzajemnega zavarovanja.
Največji razvoj dosegajo družbe, ki se ukvarjajo z osebnim zavarovanjem: življenjsko in pokojninsko. Danes na Japonskem predstavljajo približno 89%tega trga, v ZDA - 58%, Kanadi - 53%, Veliki Britaniji - 48%, v drugih razvitih evropskih državah, Južni Afriki in Avstraliji - od 12 do 42%.
Če globalno merimo delež vzajemnega zavarovanja glede na uspešnost največjih podjetij na vodilnih svetovnih trgih, bo ta približno 40%. Šest podjetij OBC je v prvih desetih največjih zavarovalnicah na svetu. 8 od 9 največjih zavarovalnic v Aziji so družbe za vzajemno zavarovanje (in vse so Japonke). Od 23 največjih severnoameriških zavarovalnic je 11 družb za vzajemno zavarovanje. Skupno število OVS v državah Evropske unije je doseglo 806, kar je približno 20% celotnega števila registriranih zavarovalnic.
V skladu s členom 7 zakona Ruske federacije "O organizaciji zavarovalnih poslov v Ruski federaciji" lahko pravne in fizične osebe ustvarijo OVS za zavarovalno zaščito svojih premoženjskih interesov.
OVS je pravna oseba od trenutka državne registracije po postopku, določenem z zakonom. Ima svoje ravnovesje. Premoženje, ki so ga njegovi ustanovitelji prenesli na OVS, je last družbe. Družba je odgovorna za svoje obveznosti v okviru lastnine, ki ji pripada, lahko v svojem imenu pridobiva in uveljavlja lastninske in nepremoženjske pravice, nosi obveznosti, je tožeča in tožena na sodišču. OVS ne odgovarja za obveznosti države, država pa za obveznosti družbe.
Podjetje deluje na lastne stroške. Lahko ima v lasti ali v operativnem upravljanju zgradbe, zgradbe, stanovanjski sklad, opremo, zaloge, denar v rubljih in tuji valuti, vrednostne papirje in drugo premoženje, pa tudi podjetje lahko v lasti ali v trajni rabi zemljišč.
Če si podjetje pri ustvarjanju ne postavi ciljev le medsebojnega zavarovanja svojih članov, ampak tudi zavarovanja interesov tretjih oseb, mora to nemudoma določiti v ustanovnih dokumentih, prevzeti organizacijsko in pravno obliko komercialnega organizacijo in pridobiti ustrezno licenco. Za uresničitev možnosti prevzemanja tveganj pri pozavarovanju se mora družba spremeniti v komercialno družbo za vzajemno zavarovanje.
Zavarovalne posle formalizirajo neprofitne družbe za vzajemno zavarovanje, bodisi na podlagi članstva bodisi na podlagi sklenjenih zavarovalnih pogodb (zavarovalnih polic).
Torej, po zgornji logiki, neprofitne družbe za vzajemno zavarovanje plačujejo davek od dobička le na višino presežka prihodkov nad odhodki, prejetimi iz podjetniške dejavnosti. Prihodki in odhodki iz nekomercialnih transakcij so izključeni.
V skladu z veljavno zvezno zakonodajo se lahko za ustanovitev društev za vzajemno zavarovanje na podlagi članstva v obliki neprofitne organizacije uporabijo naslednje organizacijske in pravne oblike:
a) neprofitna partnerstva;
b) potrošniške zadruge z imenom sindikat potrošnikov.
Hkrati se ustvari in deluje v skladu z zveznim zakonom "O nekomercialnih organizacijah" družba za vzajemno zavarovanje, ustanovljena v obliki nekomercialnega partnerstva. Društvo za vzajemno zavarovanje, ustanovljeno v obliki potrošniške unije (zadruge), je ustanovljeno in deluje v skladu z normami Civilnega zakonika Ruske federacije, zlasti s členom 116.
Razmere na trgu vzajemnih zavarovanj v Evropski uniji najbolj odražajo položaj OBC v državah, kot so Velika Britanija, Nemčija, Francija, Švedska.
Vloga OVS pri zavarovanju vozil in premoženja je bistvena. Francoski vzajemni zavarovatelji zavarujejo 75% avtomobilov in hiš, tržni delež te vrste zavarovanja pa je 40% oziroma 35%. V Nemčiji je vloga OBC pri zavarovanju vozil 25%, odgovornost = 17%, pri zavarovanju premoženja pa 13%. Medsebojni zavarovatelji so dejavni tudi pri zdravstvenem zavarovanju (tržni delež je 50%) in življenjskem zavarovanju (tržni delež je 19%).
Kolektivni OVS so zelo priljubljeni in razširjeni v Angliji. Zagotavljajo industrijsko zavarovanje in v nekaterih primerih osebno zavarovanje za primer nezgode in bolezni. Njihovo rast je povzročila industrijska revolucija, ko so delavci v industriji potrebovali sredstva, vsaj za pogrebne potrebe. Ta društva so izdala nizkocenovne police v zameno za zbrane tedenske premije, tako da si je lahko delavec na primer plačal zavarovalno premijo za manj kot pol penija na teden.
Analiza dejavnosti vzajemnih zavarovalnic Združenega kraljestva odraža vztrajen trend zmanjševanja njihovega tržnega deleža tako pri življenjskih zavarovanjih (s 46% leta 1987 na 27% konec leta 2006) kot v zavarovanjih, ki niso življenjska zavarovanja (s 15% v 1987 do 7% v letu 2007). To stanje je predvsem posledica korporativizacije dela OBC, pa tudi rasti prodaje zavarovalnih storitev delniških družb prek bank.
Afriški trg vzajemnega zavarovanja predstavljajo predvsem države, ki so bile kolonizirane več desetletij, kar je določilo posebnosti njegovega oblikovanja in delovanja. Družbe so nastajale v skladu z zakoni svojih metropol, zlasti francoske in britanske. Cilj, ki so si ga zastavili vzajemni zavarovatelji, ni prevzel le zaščite poslovnih interesov podjetij in predstavnikov velemesta, temveč tudi celovito pomoč pri nadaljnjem kolonialnem prodiranju na afriško celino.
Vzajemno življenjsko zavarovanje je bilo prvo na afriški celini. Prva družba za vzajemno zavarovanje je bila ustanovljena leta 1845 v Južni Afriki, druga leta 1918 v Zimbabveju. Malo kasneje so se društva za vzajemno zavarovanje začela ukvarjati tudi z zavarovanji, ki niso življenjska. S pridobitvijo nacionalne suverenosti v afriških državah so skupaj s tujimi predstavništvi začela nastajati lokalna društva za vzajemno zavarovanje. V bistvu je bila posebnost teh društev kmetijsko usmerjena. V Dakarju (Senegal) je 21. marca 1956 nastala medsebojna družba, ki je postala predhodnica nastanka kmetijskih OVS v državah francoske zahodne Afrike (Senegal in Slonokoščena obala) ter državah ekvatorialne Francoske Afrike ( Kamerun in Gabon) .na afriški celini leta 1980, ko so začeli ustvarjati kmetijske OVS v državah, kot so Gvineja, Slonokoščena obala (od leta 1986 - Republika Slonokoščena obala), Togo, Čad.
Rezultat tega razvoja je bila ustanovitev leta 1992 Združenja afriških društev za vzajemno zavarovanje - AMM s sedežem v glavnem mestu Senegala.
Mednarodne organizacije igrajo pomembno vlogo pri razvoju in usklajevanju vprašanj vzajemnega zavarovanja, katerega namen je bil združiti vzajemne zavarovalnice v svetovnem merilu in jih spremeniti v vplivne udeležence na zavarovalniškem trgu.
Najpomembnejše mednarodne organizacije, ki danes zastopajo interese društev za vzajemno zavarovanje, so:
l. IAOVS (Mednarodno združenje vzajemnih zavarovalnic) je mednarodno združenje OBC, ki zastopa interese OBC, ki se ukvarjajo z vsemi vrstami zavarovanj. Usklajevanje dejavnosti, izmenjava izkušenj in informacij med društvi za vzajemno zavarovanje različnih držav.
2. AIM (Association of International Health Mutuals) - mednarodno vzajemno združenje, ki zastopa interese OVO, specializirano predvsem za zdravstveno zavarovanje.
3. ICMIF (Mednarodna zadruga in zveza za vzajemno zavarovanje) - mednarodna medsebojna zveza zadrug in društev za vzajemno zavarovanje, ki zastopa interese kmetijskega sektorja. Mednarodna skupina klubov P&I je mednarodna skupina klubov P&I, ki zastopa interese morskih klubov vzajemnega zavarovanja, ki lastnikom plovil nudijo celoten obseg zavarovalnih storitev.
MAOVS je bil ustanovljen leta 1963 in ima sedež v Amsterdamu na Nizozemskem. Člani združenja so: nacionalna združenja vzajemnih zavarovateljev in posamezna društva za vzajemno zavarovanje s svojimi podružnicami.
Glavne naloge, ki jih združenja rešujejo, so:
Interakcija z vladnimi in nevladnimi organi, z nacionalnimi in mednarodnimi organizacijami o vprašanjih vzajemnega zavarovanja;
Nadzor nad možnimi spremembami nacionalne zakonodaje, da se prepreči kršenje interesov OVS;
Razvoj mednarodnega sodelovanja.
Celovita izmenjava informacij in izkušenj pri vzajemnem zavarovanju;
Varovanje interesov članov društva in takojšnje reševanje težav, ki vplivajo na OVS;
Mednarodno sodelovanje pri razvoju vzajemnega zdravstvenega zavarovanja;
Uvajanje novih tehnologij na področju zdravstva, sodelovanje pri pripravi in izvedbi kliničnih preskušanj zdravil;
Izvajanje znanstvenih raziskav za napovedovanje zdravstvenega stanja prebivalstva v različnih državah in regijah.
Medsebojno zavarovanje je nekomercialna oblika organizacije, ki na vzajemni osnovi zagotavlja zavarovalno zaščito premoženjskih interesov članov svoje družbe z združevanjem potrebnih sredstev. Člani družbe so tako zavarovanci kot zavarovalnice, kar je gospodarski predpogoj, da jim zagotovimo resnično zavarovalno kritje po minimalnih cenah.
Najpomembnejše načelo organiziranja vzajemnega zavarovanja je homogenost tveganj sprejeto v zavarovalništvo. To načelo pomeni vzajemno zavarovanje enakih tveganj za vse člane OBC. Načelo homogenosti tveganj konkretizira načelo skupnosti zavarovalnih interesov in z njim sovpada, kadar so homogena tveganja oblika skupnosti zavarovalnih interesov. Treba je opozoriti, da načela skupnih zavarovalnih interesov in homogenost tveganj omejujejo obseg organizacije vzajemnega zavarovanja.
Organizacija vzajemnega zavarovanja ustvarja ugodne predpogoje za izvajanje drugega splošnega načela organiziranja zavarovalnih razmerij - načelo največje vesti zahtevajo največjo vest zavarovalnih udeležencev pri medsebojnem poslovanju. Skupnost zavarovalnih interesov udeležencev v vzajemnem zavarovanju je organizacijska in ekonomska podlaga za izvajanje načela najvišje vesti. Poleg tega praktično izvajanje načela največje vesti pri vzajemnem zavarovanju prispeva k njegovemu razširitvi na poslovno zavarovanje in krepi splošno zavarovalno kulturo v družbi.
Posebnosti organizacije vzajemnega zavarovanja zagotavljajo demokratično upravljanje družbe. Vodenje družbe za vzajemno zavarovanje izvajajo zavarovanci sami. Vsak član OVS ima en glas. Enakost glasov je določena z enako višino startnine za vse udeležence. Takšna materialna podlaga za demokratično upravljanje je odsotna v komercialnih zavarovalnicah, kjer je cena glasu odvisna od teže ustanovitelja v odobrenem kapitalu.
Cilj komercialnih zavarovalnih organizacij je, tako kot vsaka druga podjetniška struktura, povečati dobiček. Ta cilj je zagotovljen z vključitvijo dobička v cenovno strukturo zavarovalnega produkta, presežkom zavarovalnih premij nad zavarovalnimi plačili, pa tudi prihodkom od naložb zavarovalnih rezerv in drugih sredstev zavarovalnice.
Namen vzajemnega zavarovanja- ne ustvarjajo dobička, ampak zagotavljajo resnično zavarovalno zaščito zavarovancem po najnižji ceni. Ta cilj je dosežen s pomanjkanjem dobička v ceni zavarovalnih produktov OVS, uravnavanjem prihodkov družbe za vzajemno zavarovanje s stroški, uporabo prihodkov iz naložbenih dejavnosti za znižanje cene zavarovanja, pa tudi z aktivnejšo uporabo arzenal upravljanja s tveganji.
Danes je vzajemno zavarovanje alternativa komercialnemu zavarovanju. Po eni strani vzajemno zavarovanje zožuje finančno in gospodarsko okolje komercialnega zavarovanja. Zato je vzajemno zavarovanje za komercialno zavarovanje konkurenca. Po drugi strani pa vzajemno zavarovanje pospešuje razvoj zavarovalnih odnosov, spodbuja gospodarski napredek in širi celotno zavarovalno področje, tudi za komercialne zavarovalne organizacije. Poleg tega vzajemno zavarovanje služi zavarovalnim interesom, kjer so dejavnosti komercialnih zavarovalnic nedonosne ali dovolj tvegane.
Da bi zagotovili konkurenčnost svojih zavarovalnih produktov, komercialni zavarovatelji znižajo cene in zavarovanje naredijo poštenejše. Poleg tega naraščajoča vloga trga vzajemnih zavarovanj spodbuja komercialne zavarovatelje, da povečajo število komercialnih produktov, izboljšajo zavarovalne tehnologije, nudijo celovite zavarovalne storitve itd.
Vzajemno zavarovanje je posebna nekomercialna oblika organiziranja zavarovalnih poslov, pri kateri je zavarovalni sklad ustanovljen na nekomercialni osnovi.
... Medsebojno zavarovanje je medsebojna izmenjava tveganj, pri kateri cilj ustvarjanja dobička ne sledi. Oblika vzajemnega zavarovanja - družbe za vzajemno zavarovanje
Zavarovanje je prerazporeditev izgub več oseb med mnogimi. Obstajata dve vrsti distribucije - naslednja in prejšnja. Prva prerazporeditev se je zgodila pred več kot 4 tisoč leti: stroški uničenega blaga (pograbov in nog) so bili razdeljeni med trgovce, ki so sklenili ustrezno pogodbo. Sčasoma smo ugotovili, da so izgube povzročene neenakomerno, velikost plačil pa ni vedno enaka. V zvezi s tem je nastala prejšnja razdelitev: zainteresirane stranke so ustvarile zavarovalni sklad, ki so ga nato postopoma uporabili za nadomestitev izgub. Tveganje tveganja je bilo preneseno z ramen zainteresiranih oseb ali zavarovancev in na ločeno organizacijo - zavarovalnico. Hkrati se je pojavilo posebno tveganje zavarovalnih dejavnosti - možnost neskladja med velikostjo ustvarjenega sklada in realnim zneskom izgub iz bitcoinov.
Ta problem lahko rešite na dva načina: tveganje neustreznosti velikosti zavarovalnega sklada dejanskim izgubam lahko naložijo zavarovancem (vzajemno zavarovanje) ali tretjim osebam - zavarovalnice (komercialno zavarovanje). Z drugimi besedami, razlika med vzajemnim in poslovnim zavarovanjem je lastništvo zavarovalnega sklada. Vzajemne zavarovalnice so izvirne organizacije in, ker so njihove stranke njihovi lastniki: zavarovanec, ki odkupi polico, postane solastnik zavarovalnice, t.j. zavarovalnica.
Zavarovalni sklad lahko preseže znesek dejanskih izgub. Ta presežek je dohodek zavarovalnice. Nasprotno pa je v družbah za vzajemno zavarovanje takšen presežek v lasti zavarovancev in se porazdeli mednje ali ostane v družbi. Torej je neprofitna ali nekomercialna narava transakcij preklic lastnosti vzajemnega zavarovanja.
Zadnja pomembna značilnost vzajemnega zavarovanja je homogenost sestave udeležencev v družbi vzajemnega zavarovanja, medsebojne izmenjave izgub med lastniki letalskega podjetja in tovarne naftopererovoy ne more biti, ker je narava njihovih dejavnosti zelo različna zato je težko določiti merila za oblikovanje ustreznega zavarovalnega sklada.
Torej, vzajemno zavarovanje je ravnanje zavarovalnic, ki imajo podobne premoženjske interese in tveganja v gospodarskem življenju, dejavnosti ustvarjanja in upravljanja zavarovalnega sklada v posebni obliki vzajemnih zavarovalnic, ki delujejo na neprofitni osnovi.
Na zgodovinskem prizorišču se je v prometu in življenjskih zavarovanjih pojavilo vzajemno zavarovanje. Prvo vrsto so pripisali "veleprodajnemu" zavarovanju, ki se danes imenuje zavarovanje pravnih oseb, druge - tako imenovanemu zavarovanju na drobno.
V Ukrajini lahko državljani in pravne osebe zaradi zavarovalne zaščite svojih premoženjskih interesov ustanovijo družbe za vzajemno zavarovanje na način in pod pogoji, ki jih določa veljavna nacionalna zakonodaja.
Vzajemno zavarovalnica je pravna oseba - zavarovalnica, ustanovljena v skladu z. Zakon o Ukrajini "o zavarovanju" za zavarovanje tveganj članov tega partnerstva. Člani družbe za vzajemno zavarovanje so člani družbe.
Zavarovatelji družbe za vzajemno zavarovanje so lahko člani družbe - pravne in poslovno sposobni posamezniki, če to določa njen ustanovni dokument
Odgovornost družbe za vzajemno zavarovanje je obveznost plačila zneskov zavarovanja in zavarovalnih izplačil članom te družbe v primeru zavarovanega dogodka. Splošne obveznosti družbe za vzajemno zavarovanje so določene kot vsota obveznosti za zavarovalna tveganja vseh članov te družbe, katerih zavarovanje je predvideno z dogovorom med njima. V skladu s tem je zavarovani znesek znesek, v okviru katerega se izvedejo plačila v primeru zavarovalnih dogodkov za vsakega izmed članov družbe.
zavarovalna plačila (prispevki, premije) člana društva so sredstva, ki jih ta prispeva v družbo za vzajemno zavarovanje v višini, ki jo organ upravljanja določi kot plačilo za zavarovanje lastnih zavarovalnih tveganj v tej družbi. Plačilo zavarovalne premije se izvede na račun čistega dobička, ki ostane na razpolago članu družbe, razen v primerih, ki jih določa veljavna zakonodaja. Uk nas. Zavarovalna premija člana družbe za vsak določen datum morda ne ustreza zavarovalnemu tveganju tega člana, pod pogojem, da vsota skupnih prispevkov vseh članov družbe zagotavlja možnost nastanka potrebnih zavarovalnih rezerv, ki ustrezajo splošnim obveznosti družbe za vzajemno zavarovanje.
Odločitev o višini in pogojih plačila zavarovalne premije vsakega člana družbe je določena na način, ki ga določi upravni organ družbe za vzajemno zavarovanje in glede na finančni položaj vsakega člana družbe v skladu z pogoji, določeni v sporazumu, sklenjenem med člani družbe in družbo za vzajemno zavarovanje.
Vsak član društva za vzajemno zavarovanje, ne glede na višino zavarovalne premije, ob popolnem izpolnjevanju vseh obveznosti do družbe, ima v primeru zavarovalnega primera v celoti prejeti potrebno zavarovanje in odškodnino.
Člani družbe sklenejo zavarovalno pogodbo z družbo za vzajemno zavarovanje, v kateri se predmeti zavarovanja, zavarovalne vsote, postopek njihovega plačila in postopek plačila zavarovanja določijo ob upoštevanju značilnosti vsakega člana podjetje. V primeru, da eden od zavarovancev zapusti to družbo ali je likvidiran, sporazum med drugimi njenimi člani ne preneha veljati.
Člani družbe ob potrditvi vstopa v zavarovalno pogodbo prejmejo potrdilo, katerega postopek izdaje določi pooblaščeni organ
Društvo za vzajemno zavarovanje razvija zavarovalna pravila in jih vključuje v pogodbo, oblikuje splošne zavarovalne rezerve za izplačilo bodočih zavarovalnih vsot in zavarovalnih odškodnin za vse svoje člane. Po izplačilu zavarovalne vsote ali zavarovalne odškodnine je treba znesek rezerve povrniti in poravnati zavarovalne obveznosti.
Pogoji za izstop iz družbe za vzajemno zavarovanje so določeni v njenih ustanovnih dokumentih.
Vzajemne zavarovalnice so ena izmed neprofitnih organizacij v kreditnem in bančnem sektorju. Med drugimi nebančnimi institucijami ima zavarovalnica v Rusiji skoraj stalno zgodovino na trgu finančnih storitev.
To je predvsem posledica dejstva, da se v času socializma zavarovalne dejavnosti niso ustavile (izvajale so jih državne zavarovalnice). Tako do nastanka prvih zasebnih zavarovalnic praktično ni manjkalo preverjenih mehanizmov in usposobljenih strokovnjakov, čeprav jih je bilo treba prilagoditi novim tržnim razmeram.
Zavarovalništvo kot celota je precej mirno prenašalo dogodke ob koncu lanskega poletja, kar je predvsem posledica dejstva, da je večina zavarovalnic kršila zahteve glede postavitve zavarovalnih sredstev predvsem v državne vrednostne papirje in se do avgusta 1998 obrnila s sredstvi, večinoma v tuji valuti in drugih likvidnih instrumentih.
Zdaj v državi obstajata dve "veji" zavarovanja - obvezno (zdravstveno, transportno itd.), Tj. ki jih določena akreditirana podjetja zagotavljajo obvezno (na primer Medstrakh, ROSNO -MS - v smislu obveznega zdravstvenega zavarovanja, ZHASO (železniška delniška zavarovalnica) - za potnike Ministrstva za železnice) in prostovoljno, torej zavarovanje, v ki jih lahko stranka samostojno izbere pri zavarovalcu. Slednje je razdeljeno na življenjska zavarovanja in tako imenovana »neživljenjska« zavarovanja (izraz je za laika precej čuden in združuje vse vrste prostovoljnih zavarovanj, razen življenjskih zavarovanj).
Ob prehodu v tržno gospodarstvo je pomemben problem organiziranja zavarovalništva in oblikovanja civiliziranega zavarovalnega trga ustanovitev sindikatov sindikatov in združenj zavarovalnic.
Prvi sporazumi med zavarovalnicami segajo konec 18. stoletja, ko je bila leta 1791 ustanovljena prva zveza londonskih zavarovalnih društev. Glavni razlogi za ustanovitev zavarovalnih sindikatov so zaostritev konkurence na trgu zavarovalnega kapitala, pojav in širitev državnega nadzora, zakonodajna ureditev zavarovalništva ter potreba po tehničnem izboljšanju zavarovalnega procesa: uskladitev tarifnih stopenj , razvoj enotne klasifikacije tveganj, standardnih politik itd.*(1)
V Rusiji je do združitve zavarovalnic prišlo v 70. letih 19. stoletja, leta 1875 pa je bil sprejet tarifni sporazum, ki je določil enotna pravila tarifne politike za vse zavarovalnice. Prostovoljna združenja zavarovalnic so v Rusiji obstajala v predrevolucionarnem obdobju.
Cilji sindikatov zavarovalnih organizacij, ki so nastali v katerem koli zgodovinskem obdobju, so zastopanje in zaščita interesov zavarovalnic pred družbo ter pred zakonodajnimi in vladnimi strukturami, razvoj skupnih programov strategije in taktike za razvoj zavarovalništva. Po svojem statusu bi morala biti združenja zavarovalnic javne organizacije, brez komercialnih dejavnosti.
Organizacijska oblika zveze zavarovalnih interesov je družba za vzajemno zavarovanje (MIA), katere člani hkrati delujejo kot zavarovalnica in zavarovalnica. V skladu s členom 7 zakona Ruske federacije "O organizaciji zavarovalnih poslov v Ruski federaciji" * (2) lahko pravne in fizične osebe ustvarijo OVS za zavarovanje svojih premoženjskih interesov.
Organizacija, ki si ne postavi cilja ustvarjanja dobička, je ustanovljena izključno za zavarovanje svojih članov, zaščito njihovega premoženja in osebnih interesov. Udeleženec OVS je zavarovanec, njegov delež v zavarovalnem skladu družbe je določen z velikostjo prispevnega deleža, celotna ekipa OVS pa za vsakega izmed svojih udeležencev deluje kot zavarovalnica.
Vsa sredstva, pa tudi presežki sredstev, ki so se nabrali v poročevalnem obdobju dejavnosti družbe, pripadajo njenim članom in se uporabljajo za polnjenje zavarovalnih rezerv, zmanjšanje zneska zavarovalnih premij in porazdelitev višine čistega dobička med člane OBC. OBC praviloma ne uporabljajo storitev zavarovalnih posrednikov in vse operacije se izvajajo na stroške zavarovalnega sklada družbe, v primeru pomanjkanja sredstev pa njegovi udeleženci po sklepu skupščine sprejmejo dodatni prispevki * (3).
Naloga OBC je zagotoviti svojim udeležencem najkakovostnejše, raznolike in cenovno ugodne zavarovalne storitve. Običajno se lastniki srednjega razreda in samostojni podjetniki zatekajo k takšnim oblikam združevanja. Vzajemno zavarovanje se v zavarovalniški praksi tujih držav pogosto uporablja. Tako so v Angliji z Zakonom o poravnavah nastala vzajemna podjetja in njihova registracija v skladu z zakonodajo družb. So v lasti zavarovancev, ki si delijo dobiček. Delničar holdinga dobi svoj delež dobička v obliki dividend, v vzajemni družbi pa lahko zavarovanec plača nižje premije ali prejme višje premije za življenjsko zavarovanje kot v katerem koli drugem primeru.
Začetniki so morali zavarovancem dodatno prispevati v sklad, če začetni prispevki niso zadoščali za poravnavo odškodninskih zahtevkov in kritje stroškov. Trenutno je večina vzajemnih zavarovateljev omejena na jamstvo največje odgovornosti zavarovancev do njihovih premij plus dodatno doplačilo, ki ne presega 50 p na £ 1 * (4).
Trenutno po imenu podjetja ni več mogoče presoditi, ali gre za holding ali za vzajemno družbo. Mnoga podjetja, ki so bila prvotno ustanovljena kot vzajemna podjetja, so zdaj v skladu z Zakonom o gospodarskih družbah registrirana kot holdingi, čeprav so v svojem imenu ohranili besedo "vzajemno". Druge, ki so ustanovljene kot družbe z omejeno odgovornostjo in v svojem imenu nimajo besede "vzajemno", so zdaj dejansko last zavarovancev.
Člani ali zavarovanci vzajemnih družb včasih uživajo znatne koristi od nižjih pristojbin ali višjih plačil in prihodkov, vendar to nikakor ni obvezno. Mnoga velika holdinga lahko uspešno konkurirajo za vložke ali ugodnosti z vzajemnimi družbami in še vedno izplačujejo dividende svojim delničarjem. Velik obseg poslovnih operacij, ki jih izvajajo holdinške skupine, omogoča zbiranje znatnih sredstev za vsako politiko, ki so namenjena upravnim stroškom in povečanju naložbenih dejavnosti. Dohodek iz povečanih rezerv vam omogoča, da del plačate zavarovancem * (5).
Kolektivni OVS so zelo priljubljeni in razširjeni v Angliji. Ta društva se upravljajo na vzajemni osnovi. Registrirajo se v skladu z Zakonom o družbah za vzajemno zavarovanje in izvajajo industrijsko zavarovanje, v nekaterih primerih pa tudi osebno zavarovanje za primer nezgode in bolezni. Nekatera imena teh podjetij so dobro znana, vendar večina deluje na območjih, kjer se nahajajo pisarne. Njihovo rast je povzročila industrijska revolucija, ko so delavci v industriji potrebovali sredstva, vsaj za pogrebne potrebe. Ta društva so izdala nizkocenovne police v zameno za zbrane tedenske premije, tako da si je lahko delavec na primer plačal zavarovalno premijo za manj kot pol penija na teden.
Trenutno sta se stopnja zavarovalnega kritja in višina zavarovalnih premij povečala, kar je posledica potreb družbe. Toda zavarovalnice velikih zavarovalnic za dom so privrženci tistih zgodnjih zbiralcev nizkih premij. Društva za kolektivno vzajemno zavarovanje lahko izdajo posebno privlačne police življenjskega zavarovanja, ki prevzemajo dokaj nizko raven plačanih premij. Tako nizke premije ne določajo industrijske zavarovalnice * (6).
Vzajemno zavarovanje je resnično postalo mednarodni pojav. Leta 1990 je imel OBC v Severni Ameriki 57,6% trga življenjskih zavarovanj in 27% splošnega trga zavarovanj v ZDA, 53% trga življenjskih zavarovanj in 10% trga splošnih zavarovanj v Kanadi; v zahodni Evropi so OBC -ji zavzemali od 2,8% (Italija) do 48% (Velika Britanija) na trgu življenjskih zavarovanj in od 0,25% (Irska) do 52% (Švedska) na trgu splošnih zavarovanj; na Japonskem so OBC zavzemali 89,4% trga življenjskih zavarovanj in 5,1% splošnega trga zavarovanj * (7).
Kar zadeva domače izkušnje na tem področju odnosov, so še posebej zanimiva zavarovalna razmerja na področju trgovine z gosenicami, ki segajo v 13. stoletje in so svoj razcvet doživeli v 16. in 17. stoletju. in so še naprej imeli pomembno vlogo v trgovini pred prihodom železnic. Chumaki (trgovci) so hodili na obalo Črnega in Azovskega morja po ribe in sol, to blago prodajali na sejmih, tam kupovali drugo blago in ga prevažali po različnih krajih. Po običajih trgovine Chumak je bilo ugotovljeno, da če vol pade na poti iz Chumaka, se z zadružnim denarjem kupi drugega. Tu ne govorimo o dogovorih, ampak o ustaljeni navadi. Morda pa je bil ta običaj le rezultat, nekakšna kristalizacija dosedanje prakse pogodbenih sporazumov * (8). Pomembna pa ni toliko oblika (pogodbena ali običajnopravna), ampak samo bistvo teh pojavov. In bitje je eno in isto - vsakemu od članov trgovske ekipe zagotavlja na račun vseh njegovih članov naravne ali druge nevarnosti. Takšno zavarovanje ni nič drugega kot vzajemno zavarovanje. Kasneje se zavarovanje začne graditi na drugačni podlagi - na podlagi kopičenja stalnega sklada. Tako preide v drugo bolj popolno obliko, v novo, višjo fazo svojega razvoja: od poznejše dodelitve izgub do rednih zavarovalnih izplačil. Vendar pa ti dve obliki zavarovanja že dolgo obstajata drug ob drugem: prva je predvsem na področju trgovine, druga - na področju rokodelstva.
OVS, zakoreninjen v zgodovinski preteklosti, zaradi posebnosti notranjih organizacijskih odnosov glede upravljanja in lastništva kapitala zavarovalnice uspešno konkurira na sodobnem zavarovalniškem trgu večine industrializiranih držav z delniškimi zavarovalnicami.
V Rusiji še vedno ni pravne podlage za vzajemno zavarovanje. Postopek ustanovitve zavarovalnic in njihovih združenj je podrejen interesom njihovih ustanoviteljev, ki si prizadevajo za hiter dobiček, in ga ne vodijo interesi zavarovancev, ki potrebujejo zavarovalno zaščito. Zato je ustanovitev UBC še posebej pomembna za podporo razvoju malih podjetij v Rusiji.
Društva za vzajemno zavarovanje svojih članov na neprofitni (neprofitni) osnovi so v zgodovini nastala veliko prej kot komercialne zavarovalne organizacije, ta oblika zavarovanja pa je bila v Rusiji široko razvita na začetku 20. stoletja. in se trenutno uporablja v mnogih državah * (9).
Vendar v domačem gospodarskem sistemu praktično ni regulativnega okvira za OVS in ni sodne prakse. Praksa ustanavljanja in delovanja takšnih društev je izredno nepomembna, saj sama možnost njihovega učinkovitega delovanja temelji na medsebojnem zaupanju, ki ga imajo člani take družbe drug v drugega in ga v domačem civilnem obtoku večinoma ni * (10 ).
Razvoj OVS je prihodnost domačega zavarovalnega trga. Med OBC in njegovim članom, tako kot pri drugih vrstah zavarovalnih razmerij, nastane zavarovalna obveznost, vendar praviloma ne iz pogodbe, ampak iz drugih razlogov - ustanovnih dokumentov ali zavarovalnih pravil.
Pravila, ki urejajo razmerje po tej obveznosti, se lahko razlikujejo od pravil poglavja 48 Civilnega zakonika Ruske federacije in so določena s posebnim zakonom. Dokler takšen zakon ne bo sprejet, lahko ustrezno uredbo določijo ustanovni dokumenti družbe ali zavarovalna pravila.
Civilni zakonik Ruske federacije se kot podružnica uporablja za specializirano pravo, ustanovne dokumente in zavarovalna pravila le pri urejanju zavarovalnih razmerij med družbo in njenimi člani. V nasprotnem primeru mora biti specializiran zakon v skladu s Civilnim zakonikom Ruske federacije.
Na prvi pogled se zdi, da člen 968 Civilnega zakonika Ruske federacije vsebuje negotovost pri urejanju organizacijske in pravne oblike OVS, ki zavaruje njihove člane in druge osebe. Po drugi strani je v 2. točki komentiranega člena oblika neprofitne organizacije nujno določena za vse OVS brez izjeme. Po drugi strani pa je v klavzuli 5 tega člena za podjetja, ki zavarujejo interese ne le svojih članov, prav tako imperativno določena oblika poslovne organizacije. Zdi se, da je treba pogoje, ki jih določa klavzula 5 za opravljanje zavarovalnih poslov in zavarovanje interesov oseb, ki niso člani družbe, razumeti v smislu, da to zahteva reorganizacijo družbe v obliki preoblikovanja v ena od organizacijskih in pravnih oblik, predvidenih v členu 50 Civilnega zakonika RF za gospodarske organizacije, spreminjanje listine in pridobitev ustrezne licence.
Če si podjetje ob samem nastanku postavi cilje ne le za medsebojno zavarovanje svojih članov, ampak tudi za zavarovanje interesov tretjih oseb, bi to moralo nemudoma predvideti v ustanovnih dokumentih, zavzeti organizacijsko in pravno obliko komercialno organizacijo in pridobi ustrezno licenco.
Obstaja še ena negotovost glede komercialnih OVS. OBC mora temeljiti na članstvu. Ena od oblik poslovne organizacije, ki temelji na članstvu, je proizvodna zadruga (členi 107-112 Civilnega zakonika Ruske federacije). Toda člani zadruge nosijo subsidiarno odgovornost za njene obveznosti (2. člen 107. člena Civilnega zakonika Ruske federacije), kar je nesprejemljivo za zavarovalno organizacijo, katere odgovornost je mogoče deliti le z drugim zavarovalcem na podlagi sodelovanja. zavarovanje in ga ni mogoče prenesti na koga drugega (člen 929 Civilnega zakonika RF). Očitno bo to negotovost odpravil poseben zakon, ki ga je treba sprejeti.
Glavni cilj vzajemnega zavarovanja je prerazporeditev tveganj. To še posebej velja za novo ustanovljene poslovne subjekte. Več gospodarskih subjektov ima hkrati razmeroma manjše tveganje za zavarovalni primer kot vsak med njimi v različnih obdobjih, ko nastanejo znatni stroški, zato je za njih priporočljivo, da "združijo moči" - ustvarijo sklad, ki se uporablja za nadomestitev izgub. Država (državno zavarovanje) in zasebne zavarovalnice (komercialno zavarovanje) trenutno delujejo kot baterija v Rusiji. Pomemben sestavni del zavarovalnega sistema, ki ima najmanj komercialno naravnanost, pa bi morali biti gospodarski subjekti sami z združitvijo v društva za vzajemno zavarovanje * (11).
V razmerah finančne krize je za ohranitev trajnostnega delovanja podjetja potrebno učinkovito in hkrati relativno poceni obvladovanje tveganj, ki se neizogibno pojavljajo v procesu delovanja.
Strokovno obvladovati tveganja določenega malega podjetja ob upoštevanju njegovih posebnosti je lahko le specialist, katerega vzdrževanje bo za podjetje predrago, zlasti na začetku njegove dejavnosti. Ocena vseh možnih tveganj vsakega malega poslovnega subjekta, strokovno delo za preprečitev njihovega nastanka, ki se izvaja s sodelovanjem strokovnjakov iz zavarovalnic, znatno poveča stroške zavarovalnih storitev in jih zaradi tega naredi manj dostopne.
Po raziskavi, ki jo je opravil Inštitut za strateško analizo in razvoj podjetništva v Moskvi, približno 75% celotnega števila anketiranih malih podjetij sploh ni uporabljalo storitev zavarovalnic.
Trenutno pa mala podjetja zaradi svoje posebnosti (ranljivost na različne okoliščine višje sile, pomanjkanje lastnih sredstev, relativno majhen obseg proizvodnje in prodaje izdelkov, del, storitev, velika verjetnost nastanka zavarovalnih dogodkov itd.) In pomanjkanje stabilnosti pri gospodarskih reformah kronično doživlja finančne težave, zaradi česar se plačilo zavarovalnih premij pogosto obravnava kot sekundarno plačilo. V zvezi s tem mala podjetja niso dobičkonosne stranke velikih zavarovalnic.
Pomanjkanje razvitega sistema jamstev (poroštev) in neprilagodljivost zavarovalnega sistema za mala podjetja, zlasti v proizvodnem sektorju, zahtevata aktivno državno podporo za zavarovanje malega sektorja gospodarstva, vključno z nizom ukrepov: oblikovanje ugodno pravno okolje, delno zavarovanje malih podjetij z državnimi garancijami, ustanovitev in razvoj društev za vzajemno zavarovanje, da bi na eni strani zapolnili praznino v zavarovalnih storitvah za mala podjetja, na drugi pa aktivneje uporabljali interesov in kapitala samih malih podjetij. Z razumno organiziranostjo zavarovalnega sistema bodo zavarovalne premije služile kot vir dodatnih ugodnosti za mala podjetja (zavarovanje na skupnih kolektivnih načelih velikih količin je dejavnik zmanjšanja stroškov in je privlačno za prodajalce in kupce zavarovalnih storitev).
V skladu z veljavno zakonodajo društva za vzajemno zavarovanje ne morejo v celoti izkoristiti svojih potencialnih sposobnosti, saj nujno potrebujejo regulativni in pravni okvir, ki ustreza njihovemu statusu in posebnostim. Danes pravni status teh družb določata Civilni zakonik Ruske federacije in Zvezni zakon "O organizaciji zavarovalnih dejavnosti v Ruski federaciji" (v nadaljnjem besedilu "zakon"), kar pa popolnoma ne zadošča niti za zaščito interese članov OVS ali ustvariti ugodne pravne pogoje za zagotovitev rasti investicijske aktivnosti malega podjetništva.
Tako je družba za vzajemno zavarovanje prostovoljno združenje državljanov in pravnih oseb na podlagi članstva z namenom zavarovanja premoženja in drugih premoženjskih interesov udeležencev, ki se izvaja s kombiniranjem premoženjskih deležev njenih članov. OBC ne sledi cilju ustvarjanja dobička.
Dohodek, ki ga družba prejme od podjetniških dejavnosti v skladu z zakonom in statutom, se razdeli med člane družbe na način, določen z listino.
OVS je pravna oseba od trenutka državne registracije po postopku, določenem z zakonom. Ima svoje ravnovesje. Premoženje, ki so ga njegovi ustanovitelji prenesli na OVS, je last družbe. Ustanovitelji ne odgovarjajo za obveznosti družbe, družba pa za obveznosti svojih ustanoviteljev. Družba je odgovorna za svoje obveznosti v okviru lastnine, ki ji pripada, lahko v svojem imenu pridobiva in uveljavlja lastninske in nepremoženjske pravice, nosi obveznosti, je tožeča in tožena na sodišču. OVS ne odgovarja za obveznosti države, država pa za obveznosti družbe.
Družba za vzajemno zavarovanje je ustanovljena z namenom okrepiti jamstva za gospodarske dejavnosti svojih članov z vzajemnim zavarovanjem njihovih premoženjskih interesov. Zavarovanje se izvaja neposredno na podlagi članstva v skladu z zavarovalnimi pravili družbe. Glavna dejavnost družbe je zavarovanje premoženja, civilne odgovornosti in poslovnega tveganja članov družbe. Za opravljanje zavarovalnih dejavnosti podjetje pridobi dovoljenja po postopku, določenem z zakonodajo Ruske federacije * (12).
Kar zadeva pravne odnose podjetij, ki izhajajo iz udeležbe subjektov v korporacijah, zlasti v družbah za vzajemno zavarovanje, lahko člani društva pri uveljavljanju svojih korporativnih pravic v različnih oblikah sodelujejo pri upravljanju družbe in njenega premoženja. Prispevki lahko prispevajo člani skupnosti v denarju in premoženju. O prenosu premoženja kot prispevka se sestavi prenosni list. Člani društva imajo pravico sodelovati pri upravljanju zadev društva; od uradnikov družbe prejemajo informacije in informacije o vseh vprašanjih, povezanih z dejavnostmi družbe; kadar koli v delovnem dnevu, da se seznanite z računovodsko in drugo dokumentacijo podjetja; sodelujejo pri razdelitvi dobička iz dejavnosti družbe; zapustiti družbo; pretežno pred drugimi osebami za prejemanje storitev družbe pod pogoji, ki jih določi skupščina; v primeru likvidacije družbe prejeti del premoženja družbe, ki ostane po poravnavah z upniki, sorazmerno z velikostjo delniškega vložka. Člani društva imajo lahko druge pravice, določene z zakonodajo in Listino * (13).
Člani OBC so dolžni prispevati prispevke, vključno z dodatnimi, na način, pogoje, zneske in metode, ki jih določa statut družbe; ravnati v skladu z določbami Listine; izpolnjevati prevzete obveznosti v zvezi s podjetjem na ustaljen način; pomagati družbi pri izvajanju njenih dejavnosti; ne razkrivajo zaupnih podatkov o dejavnostih podjetja.
Člani družbe lahko nosijo tudi druge obveznosti, če to določajo ustanovni dokumenti družbe ali zakon. Odgovorni so za obveznosti družbe v mejah svojih prispevkov. Člani društva, ki niso v celoti plačali prispevka, so solidarno odgovorni za obveznosti OBC v višini neplačanega dela prispevka vsakega od članov, ki so dolžni, v treh mesecih po odobritvi letno bilanco stanja v skladu s sklepom skupščine društva za nastale izgube pokriti z dodatnimi prispevki. Člani društva skupaj nosijo subsidiarno odgovornost za obveznosti OVS v okviru neplačanega dela dodatnega prispevka vsakega od članov.
Družba za vzajemno zavarovanje na način, ki je predpisan z zakonom, opravlja vse gospodarske dejavnosti za izpolnjevanje svojih zakonskih nalog.
Družba usmerja dobiček iz svojih dejavnosti v specializirane rezervne sklade, ustvarjene za izplačilo zavarovalnine za delničarje, pa tudi v druge sklade družbe v višini in na način, določen s sklepom skupščine.
Preostanek dobička se razdeli med delničarje po postopku, določenem s sklepom skupščine.
Podjetje deluje na lastne stroške. Lahko ima v lasti ali v operativnem upravljanju zgradbe, zgradbe, stanovanjski sklad, opremo, zaloge, denar v rubljih in tuji valuti, vrednostne papirje in drugo premoženje, pa tudi podjetje lahko v lasti ali v trajni rabi zemljišč. Vir nastanka premoženja družbe so: a) vstopni in delniški vložki delničarjev; b) prihodki od podjetniških dejavnosti podjetja in organizacij, ki jih je ustvarilo; c) dohodek od dajanja lastnih sredstev v banke, vrednostni papirji - prostovoljni premoženjski prispevki; d) drugi viri, ki jih zakonodaja Ruske federacije ne prepoveduje.
V skladu s členom 968 Civilnega zakonika Ruske federacije je treba sprejeti zvezni zakon "O vzajemnem zavarovanju", ki bo določil posebnosti ustanavljanja in delovanja pravnih oseb, ki spadajo v kategorijo društev za vzajemno zavarovanje. Trenutno zvezni zakon "O vzajemnem zavarovanju" ni bil sprejet, čeprav je osnutek, ki ureja njihove dejavnosti, praktično pripravljen in ga je treba predložiti v odobritev vladi Ruske federacije. Mehanizem delovanja društev za vzajemno zavarovanje je po predlogu zakona naslednji: ustanovitelji prispevajo prispevke, ko ima eden od članov društva zavarovalni primer, pa se plačila izvedejo iz splošnih rezerv. Premije so na splošno nižje od tistih, ki jih ponujajo komercialni zavarovatelji. Poleg tega obstajajo tveganja, ki jih zavarovalniški trg neradi sprejme, ker jih ne more oceniti. Na primer kmetijska tveganja ali tveganje poklicne odgovornosti zdravnikov. Vzajemne zavarovalnice se takšnih tveganj ne bojijo. Tako je lahko ustanovitev neke vrste "sklada za medsebojno pomoč" izhod za podjetja z majhnimi dohodki. Zaradi tega so se za družbe, ki so postali razvijalci zakona, začeli zanimati MAP, Zvezni sklad za podporo podjetništvu in Odbor državne dume za lastnino. Menijo, da bo razvoj družb za vzajemno zavarovanje malim podjetjem v veliko podporo.
Zdaj, ko ustvarjate OVS, je treba do sprejetja zveznega zakona upoštevati splošne norme Civilnega zakonika Ruske federacije, zakon "O organizaciji zavarovalnih poslov v Ruski federaciji" * (14 ), pa tudi podzakonske akte, ki urejajo zavarovalne dejavnosti.
Pred kratkim je bil pripravljen precej zanimiv osnutek zveznega zakona "O potrošniških družbah vzajemnega kreditiranja in vzajemnega zavarovanja", ki ureja odnose, ki nastajajo v procesu ustanavljanja, delovanja, reorganizacije in likvidacije potrošniških društev vzajemnega kreditiranja in vzajemnega zavarovanja.
Osnutek določa načela, omejitve in značilnosti dejavnosti potrošniških društev vzajemnega posojanja in vzajemnega zavarovanja, pravice in obveznosti članov potrošniških družb vzajemnega posojanja in vzajemnega zavarovanja, določa ukrepe za zaščito interesov njihovih članov, določa pooblastila državnih organov za urejanje dejavnosti potrošniških društev vzajemnega posojanja in vzajemnega zavarovanja * (15).
Norme in določbe tega zakona temeljijo na Civilnem zakoniku Ruske federacije in zakonodaji Ruske federacije o potrošniškem sodelovanju.
V skladu s členom 2 zveznega zakona N 97-FZ "O spremembah in dopolnitvah zakona Ruske federacije" o potrošniškem sodelovanju v Ruski federaciji "z dne 11. junija 1997 njegove norme ne veljajo za specializirane potrošniške zadruge (garaža , stanovanjska gradnja, krediti itd.) Tako ureditev kreditnih potrošniških zadrug in OBC zahteva sprejetje neodvisnega zveznega zakona.
V skladu s členom 968 Civilnega zakonika Ruske federacije lahko državljani in pravne osebe zavarujejo svoje premoženje in druge lastninske interese na vzajemni osnovi tako, da združijo za to potrebna sredstva v društvih za vzajemno zavarovanje. Društva za vzajemno zavarovanje zavarujejo premoženje in druge lastninske interese svojih članov in so neprofitne organizacije. Značilnosti pravnega statusa OVS in pogoje njihove dejavnosti določa zakon o vzajemnem zavarovanju.
Osnutek zveznega zakona "O potrošniških družbah vzajemnega kreditiranja in vzajemnega zavarovanja" predvideva možnost specializirane potrošniške zadruge (potrošniške družbe vzajemnega kreditiranja in vzajemnega zavarovanja), ki hkrati izvaja tako posojilne posle kot tudi vzajemne zavarovalne posle. Ker po eni strani v zakonodaji ni prepovedi združevanja tovrstnih transakcij, po drugi strani pa se te finančne transakcije izvajajo izključno z namenom zagotavljanja finančne pomoči delničarjem zadruge.
Po predlogu zakona je potrošniška družba za vzajemno posojanje in vzajemno zavarovanje (v nadaljnjem besedilu POVKiVS) potrošniška zadruga, ki so jo ustvarili državljani, ki so se prostovoljno združili, da bi zadovoljili potrebe po medsebojni finančni pomoči, zavarovanju premoženja in drugih premoženjskih interesih.
V skladu s tem predlogom zakona POVKiVS izvaja dve vrsti operacij:
Poslovanje POVKiVS ne sodi v bančno kategorijo.
Te operacije se financirajo iz sredstev in sredstev POVKiVS, ki so jih oblikovali izvršni organi POVKiVS iz delniških vložkov in denarnih prihrankov članov družbe, pa tudi iz prihodkov družbe. V izjemnih primerih ima podjetje pravico pritegniti bančna posojila.
Organi potrošniške družbe vzajemnega kreditiranja in vzajemnega zavarovanja so skupščina potrošniške družbe, upravni odbor potrošniške družbe, revizijska komisija potrošniške družbe in direktor potrošniške družbe. V potrošniški družbi se lahko v skladu z listino POVKiVS dodatno ustanovi kreditni in zavarovalniški odbor ter drugi organi. V skladu z osnutkom zakona urejanje dejavnosti POVKiVS izvaja Vlada Ruske federacije.
Organizacije s podobnimi funkcijami obstajajo že približno 50 let in uspešno delujejo v številnih razvitih državah, na primer na Japonskem, kjer zbirajo pomemben del denarnih prihrankov prebivalstva. V času, ko je zaupanje javnosti v domači bančni sistem kot celoto in v posamezne kreditne institucije spodkopano, je oblikovanje alternativnih sistemov varčevanja in akumulacije izjemno pomembno in pravočasno.
Zdi pa se, da bo sprejetje ločenega zveznega zakona "o društvih za vzajemno zavarovanje" in ločenega zakona "o kreditnih zadrugah (sindikatih)" bolj zaželeno v kontekstu vse večje udeležbe teh organizacij na kreditnem področju odnosov in v domačem prometu na splošno.
Oživitev ruskih izkušenj pri razvoju vzajemnega zavarovanja je danes lahko prvi korak k širitvi nabora zavarovalnih storitev za mala podjetja, kar bo omogočilo:
družba za vzajemno zavarovanje
Zavarovalni sklad zavarovalne organizacije ima lahko dve obliki organizacije, ki imata različno ekonomsko in pravno naravo: to je zavarovalni sklad družbe za vzajemno zavarovanje in zavarovalni sklad komercialnega zavarovatelja.
Vzajemno zavarovanje - najbolj "ideološko čista" oblika zavarovanja - je medsebojna izmenjava tveganj med udeleženci zavarovanja, pri kateri se ne zasleduje cilj ustvarjanja dobička.
Potrebo po vzajemnem zavarovanju določajo:
potrebo zavarovancev za ekonomsko zavarovalno kritje, ki se doseže s ciljno usmerjeno uporabo zavarovalnega sklada in porazdelitvijo izgub med člane društva za vzajemno zavarovanje -
dejstvo, da obstaja veliko število tveganj, ki jih komercialni zavarovatelji zaradi različnih razlogov nočejo prevzeti za zavarovanje: pogoste izgube, visoke vrednosti zavarovanih zneskov, vedenjske značilnosti tveganj itd.
Medsebojno zavarovanje odraža pravno razmerje članov družbe za vzajemno zavarovanje, ki so hkrati člani družbe in zavarovancev. Dejansko zavarovalno razmerje med družbo za vzajemno zavarovanje in njenimi člani je podobno razmerju samozavarovalnega sklada na povezani ravni, pri čemer vsako podjetje povrne izgube tako, da jih razkrije in jih razdeli med vse. Organizacija sklada in porazdelitev izgub potekata brez posrednikov. Medtem ko oblikovanje in uporaba zavarovalnega sklada komercialnega zavarovalnika poteka s sodelovanjem podjetnika posrednika - komercialne zavarovalne organizacije, katere namen je ustvariti dobiček zaradi poklicne in izključne vrste dejavnosti zanjo - zavarovalne dejavnosti.
Vzajemno zavarovanje je nekomercialna oblika organizacije zavarovalnega sklada, ki z združevanjem sredstev, potrebnih za to, zagotavlja zavarovalno zaščito premoženjskih interesov članov društva na podlagi vzajemnosti. Ker so člani društva za vzajemno zavarovanje člani društva in zavarovanci, je to gospodarski predpogoj, da se zavarovalno kritje članom društva zagotovi po optimalnih (minimalnih) cenah.
Organizacijsko načelo vzajemnega zavarovanja je osnovno in je sestavljeno iz razčlenitve višine izgube ob nastopu zavarovalnega dogodka na vseh članih družbe. S pravnega vidika je vsaka stranka v vzajemni družbi in njen solastnik. Dokument, ki daje pravico do lastniškega kapitala, ni delnica, ampak zavarovalna polica sama, medtem ko se tako imenovana prejšnja porazdelitev izgub zgodi, ko se prvič ustanovi zavarovalni sklad, iz katerega se sredstva porabijo, ko nastanejo izgube. Tveganje morebitnega neskladja med velikostjo ustvarjenega sklada in realnim zneskom izgub je mogoče odpraviti na dva načina: tveganje neustreznosti velikosti zavarovalnega sklada za dejanske izgube je mogoče pripisati bodisi zavarovancem (vzajemno zavarovanje ) ali tretjim osebam (komercialno zavarovanje). To je glavna razlika med delniškimi in vzajemnimi zavarovalnicami - lastništvo zavarovalnega sklada.
V primeru, da velikost zavarovalnega sklada presega znesek izgub, je presežek za zavarovalčev dobiček, s katerim razpolaga po lastni presoji, medtem ko je v družbah za vzajemno zavarovanje takšen presežek v lasti zavarovancev in se razdeli med njimi ali ostane v družbi. To je odraz načela nepridobitne ali nekomercialne narave vzajemnega zavarovanja.
In še ena pomembna značilnost vzajemnega zavarovanja je homogenost sestave udeležencev v družbi - v preteklosti se je zgodilo, da so vzajemno zavarovanje izvajali med predstavniki podobnih poklicev ali vrst dejavnosti.
Nekomercialna oblika zavarovanja družbe za vzajemno zavarovanje ne pomeni dobička. Morebitni presežek zavarovalnih premij nad zavarovalnimi vplačili, pa tudi prihodki od naložb, ki jih je prejela družba, so namenjeni:
a) zmanjšati stroške zavarovanja in (ali)
b) za zvišanje ravni plačilne sposobnosti in finančne stabilnosti,
in presežek, ki nastane po teh dejanjih:
a) razdeljeno med člane družbe, ali
b) pripisane za plačilo premije za naslednjo zavarovalno dobo, ali
c) ostane na voljo društvu.
Možne so situacije, v katerih lahko družba v primeru, da družba za vzajemno zavarovanje nabere znatna sredstva, za določen čas svoje člane oprosti plačila zavarovalnih premij (takšna možnost je vključena v vrstni red dejavnosti večine tujih vzajemnih zavarovanj podjetja, vendar so primeri uporabe te priložnosti precej redki). V primeru, da višina izgube presega zavarovalna sredstva in naložbene prihodke družbe, pa člani družbe dodatno prispevajo.
Tako so stroški zavarovanja v komercialni zavarovalniški organizaciji praviloma višji kot v vzajemni zavarovalnici, saj v komercialni zavarovalniški stroški stroški zavarovanja poleg stroškov poslovanja vključujejo tudi določen dohodek kot vir dividend za delničarje (udeležence) komercialne zavarovalne organizacije.
Vzajemne zavarovalnice se lahko razlikujejo:
po geografski pokritosti - regionalni, nacionalni, mednarodni;
po specializaciji - specializirano ali multidisciplinarno;
glede na obseg poslovanja - od malih zavarovalnic za vzajemno zavarovanje v Franciji in na Nizozemskem do velikanskih družb za vzajemno zavarovanje v ZDA in na Japonskem.
Vendar ima vzajemno zavarovanje tudi slabosti, zaradi česar se potencialni zavarovanec včasih obrne na delniško družbo in ne na vzajemno. Omeniti je treba nestanovitnost premij. Izgube medsebojnega zavarovanja se skupaj s stroški organizacije in upravljanja porazdelijo med člane te zavarovalnice. Delež vsakega člana je njegov prispevek v zakladnico društva. Seveda je, da bo velikost tega deleža nihala glede na zavarovalne izgube družbe za vzajemno zavarovanje. Pri zavarovanju zalog - fiksni znesek premij, vsak zavarovanec plača strogo določeno stopnjo prispevka. Če ti prispevki ne zadoščajo za kritje zavarovalnih izgub, se izgube pokrijejo z osnovnim kapitalom.
Ta solidarna odgovornost zavarovancev pri vzajemnem zavarovanju, ki je še posebej obremenjujoča v prvih letih obstoja družbe, ko je zavarovalni portfelj še majhen, prestraši potencialne zavarovance, ki imajo raje zavarovanje delnic, ki je dražje, vendar zavarovalec plačuje premije pri pavšalni znesek in je zavarovan pred vsemi presenečenji. Društva za vzajemno zavarovanje so zato uvedla omejeno odgovornost za plačilo dodatnih prispevkov in svoje člane zavezala, da plačajo le določen znesek (na primer ne več kot tri ali šestkratnik običajne stopnje prispevkov). Omejitev skupne odgovornosti vodi tudi do omejitev višine zavarovalnih plačil - pogosto se družbe za vzajemno zavarovanje zavežejo, da bodo zavarovalno izgubo povrnile ne v celoti, ampak v določenem deležu, na primer 75 - 80% izgubljene vrednosti, včasih kolikor sredstva dopuščajo. Te omejitve prisilijo zavarovance, da sklenejo pogodbe z delniškimi družbami, kjer so plačila v celoti izvedena.
Nestanovitnost premij, nepopolno nadomestilo za izgube se pojavljajo v družbah za vzajemno zavarovanje v prvih letih njenega obstoja, dokler se ne zbere rezervni kapital, se ne oblikuje široka stranka in pozavarovanje ne organizira. Društva za vzajemno zavarovanje v prihodnosti postajajo tako močna, da čeprav so določene organizacijske značilnosti zapisane v listinah, se v praksi ne pojavljajo.
Težave pri organizaciji vzajemne družbe in predvsem težave pri njenem ohranjanju v prvih letih delovanja padajo na ustanovitelje in člane prve skladbe. Ne nosijo le breme organiziranja novega podjetja, ampak tudi veliko finančno odgovornost. Tega v delniških družbah ne opazimo, kjer prisotnost vloženega kapitala omogoča enostavno preživetje začetnega obdobja delovanja zavarovalnice.
Zamisel o enaki neposredni prerazporeditvi izgub med zainteresiranimi stranmi najde praktično udejanjanje in razvoj v družbah za vzajemno zavarovanje, ločenih od zavarovalnic, ki so jih ustvarile, kar prilagaja teorijo vzajemnega zavarovanja:
potreba po ustanovitvenem kapitalu za ustanovitev družbe za vzajemno zavarovanje;
prisotnost specializirane družbe za upravljanje, katere funkcije vključujejo praktično izvajanje zavarovalnih poslov prerazporeditve zaradi pomanjkanja praktičnih znanj zavarovancev na tem področju. To podjetje je lahko bodisi notranje, ki ga ustvari sama družba in je v njegovi lasti, kot zunanje, najeto na komercialni osnovi;
nestanovitnost članstva v družbi za vzajemno zavarovanje. Nenehno spreminjajoče se število članov društva - umik nekaterih in vstop drugih se odraža v neenakosti v višinah zavarovalnih premij in zneskih, ki jih je treba vrniti članom društva, ker izračun se ves čas izvaja za različno število članov;
potreba po pozavarovanju. Pri zavarovanju komercialnih tveganj, katerih velikost je lahko velika, je pogosto treba del tveganj prenesti na pozavarovanje na druge družbe ali na komercialni trg, kar do neke mere krši načelo vzajemnosti.
Prednosti vzajemne oblike zavarovanja so vnaprej določile široko razširjenost društev za vzajemno zavarovanje v svetovni zavarovalniški praksi. Šest od desetih največjih zavarovalnic na svetu je družb za vzajemno zavarovanje. Na petih največjih nacionalnih zavarovalnih trgih (Velika Britanija, Nemčija, Francija, ZDA, Japonska), ki so leta 1997 predstavljali 75% vseh svetovnih zavarovalnih poslov, je delež premij pri transakcijah vzajemnega zavarovanja znašal približno 42% vseh zavarovalnih premij .
Za jasnost je tu nekaj statističnih podatkov. Tako je po rezultatih leta 1997 šest od desetih največjih zavarovalnic na svetu družb za vzajemno zavarovanje.
Največje zavarovalnice na svetu po rezultatih leta 1997 Uvrstitev v letu 1997 Company Country Assets, 1997, v milijardah dolarjev Organizacijsko-pravna oblika 1 AXA7 Francija 407,9 Delniška družba (JSC) 2 Nippon Life Japan 323,3 Društvo za vzajemno zavarovanje ( OBC) 3 Allianz8 Nemčija 293,7 AO 4 Prudential Insurance Company USA 259,5 OBC 5 Zenkyoren Japonska 245,4 OBC 6 Dai-Ichi Vzajemno življenjsko zavarovanje Japonska 219,6 OBC 7 Delniška družba AXA vodi večino operacij skupine AXA. Na dan 31. decembra 1998 je 24% delnic, ki jih je izdala družba, v lasti družbe AXA - vzajemno zavarovanje, ki je zagotovila 38% glasov. Število sredstev odraža združitev z UAP. osem
Podatki o sredstvih odražajo prevzem francoske družbe Assurances Generales leta 1998. 7 metropolit
Ameriški Inter ZDA 201,9 OBC 8 nacionalna skupina (A1G) 60 ZDA 194,4 AO 9 Sumitomo Life Japonska 182,6 OBC 10 Prudential Velika Britanija
Tania 178.9 AO Vir: The Wall Street Journal, letno poročilo AXA 1998, izračuni SwissRe.
Po podatkih, objavljenih v "Special Report: World Business" (Wall Street Journal, 28. september 1998), je 50 največjih zavarovalnic s premoženjem 6 bilijonov dolarjev leta 1997. dolarjev, kar je približno polovica celotnega svetovnega zavarovalnega trga, je 21 družb s skupnim premoženjem 2,6 bilijona zavarovalnic. dolarjev. Osem od devetih največjih zavarovalnic v Aziji je družb za vzajemno zavarovanje in vse so Japonke. Od 23 največjih severnoameriških zavarovalnic je 11 družb za vzajemno zavarovanje in 12 delniških družb. V Evropi je le ena družina od sedemnajstih, katerih premoženje presega 50 milijard dolarjev, družba za vzajemno zavarovanje.
Pet držav predstavlja 75% svetovnih zavarovalnih premij: ZDA, Japonska, Velika Britanija, Nemčija in Francija. Čeprav lahko med seboj glede na vrsto dejavnosti zasedajo različne položaje, v svetovnem merilu zasedajo prvih pet vrstic tako pri življenjskih zavarovanjih kot pri drugih vrstah razen življenjskih zavarovanj. Te države skupaj predstavljajo 77% premij življenjskih zavarovanj in 73% premij neživljenjskih zavarovanj61. Tako lahko z določitvijo tržnega deleža društev za vzajemno zavarovanje v teh državah bolje razumemo pomen društev za vzajemno zavarovanje na svetovni ravni.
Kljub znatnim nihanjem v deležu družb za vzajemno zavarovanje po državah je njihov delež na vsakem od nacionalnih trgov pomemben. Na treh največjih evropskih trgih se delež družb za vzajemno zavarovanje giblje od 17% v Franciji do 25% v Združenem kraljestvu. V ZDA je približno 33%, na Japonskem pa skoraj 75%. Na splošno družbe za vzajemno zavarovanje predstavljajo 42% zavarovalnih premij, zbranih leta 1997 na petih največjih nacionalnih trgih. Če torej globalno merimo delež vzajemnega zavarovanja na podlagi kazalnikov največjih podjetij na vodilnih svetovnih trgih, bo to približno 40%.
Pravni status družbe za vzajemno zavarovanje v Ruski federaciji je na eni strani vnaprej določen glede na vrsto dejavnosti, ki se opravlja - zavarovanje, na drugi strani pa -
oblika organizacije izvajanih zavarovalnih dejavnosti.
Zavarovatelj, ki je predmet zavarovalnega pravnega razmerja in je stranka v zavarovalni pogodbi, povzema kategorijo pravnih oseb, ustanovljenih za opravljanje določene vrste dejavnosti in ima posledično poslovno sposobnost.
V skladu z veljavno rusko zakonodajo lahko zavarovalnice delujejo v obliki poslovnih in nekomercialnih organizacij. Tako člen 6 zakona "O organizaciji zavarovalnih poslov v Ruski federaciji" določa: "Zavarovatelji so pravne osebe katere koli organizacijske in pravne oblike, določene z zakonodajo Ruske federacije, ustanovljene za opravljanje zavarovalnih dejavnosti (zavarovanje organizacije in družbe za vzajemno zavarovanje) ... "
Tako so lahko zavarovalnice organizacije, ki so pravne osebe, ustanovljene v kateri koli organizacijski in pravni obliki, ki jo določa zakonodaja Ruske federacije.
To pomeni, da je zavarovalnica lahko poslovna organizacija ali nekomercialna. Slednji primer je dodatno pojasnjen v odstavku 2 člena 968 Civilnega zakonika Ruske federacije, ki pravi, da "Družbe za vzajemno zavarovanje zavarujejo premoženje in druge premoženjske interese svojih članov in so neprofitne organizacije."
S sklicevanjem na 6. in 7. člen zakona "O organizaciji zavarovalnih poslov v Ruski federaciji" bomo poskrbeli, da norme teh členov ne povedo nič o tem, ali govorijo o društvih za vzajemno zavarovanje, ki so nastala v obliki komercialne organizacije ali ustvarjene v obliki neprofitnih organizacij. Tudi v tem smislu se ne razlikujejo splošna pravna merila, značilna za kategorijo, kot je "zavarovalnica". Ta splošna merila vključujejo prisotnost registracije kot pravne osebe, prisotnost licence na način, ki ga določa zakon, in izvajanje zavarovanja kot izključne vrste dejavnosti. V zvezi z zadnjim merilom je pomembno upoštevati tudi posebnosti poslovne sposobnosti zavarovalnice.
Splošna poslovna sposobnost za neprofitne organizacije je določena v delu 2 odstavka 1 in odstavku 2 odstavka 3 člena 50 Civilnega zakonika Ruske federacije. Pojasnjuje tudi člen 2 zveznega zakona "O nekomercialnih organizacijah".
Po pomenu členov 6 in 7 zakona "O organizaciji zavarovalnih poslov v Ruski federaciji", "Zavarovatelji so pravne osebe katere koli organizacijske in pravne oblike, določene z zakonodajo Ruske federacije, ustanovljene za izvajanje zavarovanj. dejavnosti (zavarovalne organizacije in družbe za vzajemno zavarovanje) in so v skladu s tem zakonom prejeli dovoljenje za opravljanje zavarovalnih dejavnosti na ozemlju Ruske federacije “.
Odstavek 2 prvega odstavka 6. člena zakona "O organizaciji zavarovalnih poslov v Ruski federaciji" določa, da "predmet neposredne dejavnosti zavarovalnic ne morejo biti proizvodne, trgovinske in posredniške ter bančne dejavnosti". Vendar ima zavarovalnica skupaj z bančnimi in drugimi kreditnimi institucijami pravico delovati kot porok za bančno garancijo (člen 368 Civilnega zakonika Ruske federacije). Zavarovalnica ima pravico izvajati posredniške dejavnosti v zvezi z izvajanjem zavarovalnih storitev po pogojih zastopništva.
Kljub temu zakon bistveno vpliva na reševanje vprašanja urejanja dejavnosti društev za vzajemno zavarovanje, ki so poslovne organizacije, torej zavarovanja premoženja in premoženjskih interesov tako njihovih članov kot državljanov in pravnih oseb, ki niso člani društva (odstavek 5 člena 968 Civilnega zakonika Ruske federacije). V tem primeru zakon govori o tem, da morajo take družbe upoštevati značilnosti poslovne organizacije, ki opravlja zavarovalne dejavnosti:
a) takšno dejavnost morajo predvideti ustanovni dokumenti družbe,
b) družba mora biti ustanovljena v obliki poslovne organizacije,
c) mora imeti dovoljenje za zavarovanje ustrezne vrste in
d) izpolnjujejo druge zahteve, določene z zakonom o organizaciji zavarovalnih poslov (odstavek 5 člena 968 Civilnega zakonika Ruske federacije).
Nemogoče je zanikati, da obstajajo določena nasprotja med določbami člena 968 Civilnega zakonika Ruske federacije in členoma 6 in 7 zakona "O organizaciji zavarovalnih poslov v Ruski federaciji". Neposredno pa iz prejšnjih treh odstavkov izhaja, da če zakon ne predvideva združenj za vzajemno zavarovanje, ustanovljenih v obliki neprofitne organizacije, obveznost pridobitve dovoljenja za opravljanje zavarovalne dejavnosti, potem takšna družba za vzajemno zavarovanje ima pravico opravljati svoje zavarovalne dejavnosti brez pridobitve te licence.
Tako se lahko v skladu z veljavno rusko zakonodajo ustanovijo društva za vzajemno zavarovanje v obliki neprofitne organizacije, ki temelji na članstvu, pod pogojem, da obseg njenih dejavnosti sega v zavarovanje premoženja in premoženjskih interesov lastnih članov. Društva za vzajemno zavarovanje, katerih predmet je zavarovanje premoženja in premoženjskih interesov tako njihovih članov kot tistih, ki niso člani društva, morajo nastati v obliki poslovne organizacije. V skladu z veljavno zakonodajo so družbe za vzajemno zavarovanje zavarovalnice prav zaradi narave dejavnosti, ki jih opravljajo.
Zakonodajalec neposredno priznava obstoj organizacijske in pravne oblike neprofitne organizacije, ki lahko opravlja svoje dejavnosti kot zavarovalnica.
Stališče zakonodajalca o tej zadevi je, da je seznam organizacijskih in pravnih oblik, v katerih je mogoče ustanoviti poslovne organizacije, zaprt (2. odstavek 50. člena Civilnega zakonika Ruske federacije), medtem ko velja odprt seznam organizacijskih in pravnih oblik. nekomercialnim organizacijam (odstavek 3 člena 50 Civilnega zakonika Ruske federacije).
Tako lahko neprofitne organizacije nastanejo "v obliki potrošniških zadrug, javnih ali verskih organizacij (združenj) ... pa tudi v drugih oblikah, ki jih določa zakon".
Dejavnost nekomercialnih organizacij ureja tudi zakon Ruske federacije "O nekomercialnih organizacijah". Torej se v skladu z drugim odstavkom 1. člena ta zakon uporablja za vse neprofitne organizacije, ustanovljene ali ustanovljene na ozemlju Ruske federacije, če drugače ni določeno z določenim zveznim zakonom ali drugimi zveznimi zakoni. Zakon vsebuje omejitev potrošniških zadrug, za katere področje uporabe njene uredbe ne velja (tretji odstavek 1. člena).
Potrošniške zadruge so še ena izmed organizacijskih in pravnih oblik neprofitnih društev za vzajemno zavarovanje, ki jih določa veljavna ruska zakonodaja in ki so najbolj "znane" vsebini družbe za vzajemno zavarovanje (116. člen Civilnega zakonika). Ruske federacije).
V skladu z zveznim zakonom "O nekomercialnih organizacijah" se lahko neprofitne organizacije na podlagi članstva oblikujejo v obliki javnih organizacij, verskih organizacij, neprofitnih partnerstev, združenj pravnih oseb (združenja, sindikati)- 6., 8., 11. člen zakona.
Če dosledno upoštevate črko zakona, in sicer prvi odstavek 968. člena Civilnega zakonika Ruske federacije, potem "državljani in pravne osebe lahko zavarujejo svoje premoženje in druge lastninske interese ... tako, da združijo v ...". Po eni strani združenje za zavarovanje premoženja in premoženjskih interesov ni v nasprotju s 2. členom zveznega zakona "O nekomercialnih organizacijah".
Tu je pravna ureditev, ki upravičuje izbiro organizacijskih in pravnih oblik, v katerih je v skladu z veljavno zakonodajo mogoče ustanoviti družbe za vzajemno zavarovanje.
V skladu z odstavkom 1 člena 2 člena 968 Civilnega zakonika Ruske federacije društva za vzajemno zavarovanje zavarujejo premoženje in premoženjske interese svojih članov in so neprofitne organizacije.
Tako bi bilo treba družbe za vzajemno zavarovanje, ki zavarujejo premoženje in druge lastninske interese samo svojih članov, oblikovati v obliki neprofitne organizacije na podlagi članstva.
V skladu z odstavkom 2 člena 2 člena 968 Civilnega zakonika Ruske federacije so posebnosti pravnega statusa družb za vzajemno zavarovanje in pogoji za njihovo delovanje določeni v skladu z Civilnim zakonikom Ruske federacije in zakonom o vzajemnem zavarovanju.
Zvezni zakon št. 15-FZ z dne 26. januarja 1996 "O uveljavitvi drugega dela Civilnega zakonika Ruske federacije" in sam Civilni zakonik Ruske federacije ne vsebujeta določb, ki prepovedujejo ustanavljanje društev za vzajemno zavarovanje pred sprejetje zveznega zakona o vzajemnem zavarovanju.
Tako vprašanja o organizaciji, dejavnostih, reorganizaciji in likvidaciji družb za vzajemno zavarovanje urejajo poglavje 4 "Pravne osebe" § 5 "Nepridobitne organizacije" Civilnega zakonika Ruske federacije in Zvezni zakon "O nekomercialnih podjetjih" Organizacije ".
V skladu z 2. točko 1. člena se zvezni zakon "O nekomercialnih organizacijah" uporablja za vse nekomercialne organizacije, ustanovljene ali ustanovljene na ozemlju Ruske federacije, če ni drugače določeno z določenim zveznim zakonom in drugimi zveznimi zakoni. . V skladu s tretjim odstavkom 1. člena se omenjeni zakon ne uporablja za potrošniške zadruge. Zvezna zakonodaja ne vsebuje nobenih drugih omejitev glede tega rezultata. ...
V skladu z odstavkom 2 člena 2 zveznega zakona "O nekomercialnih organizacijah" se lahko nekomercialne organizacije ustanovijo za dosego socialnih ciljev, da bi zaščitili zdravje državljanov, zadovoljili nematerialne potrebe državljanov, zaščitili pravice legitimne interese državljanov in organizacij ter v druge namene za dosego javnih dobrin. Zavarovanje, ki je ena od oblik socialnega varstva, je namenjeno varovanju zdravja državljanov ter pravicam in interesom državljanov in organizacij, ki niso v nasprotju z zakonodajo. Te pravice je mogoče kršiti na različne načine, toda tiste manifestacije, za katere so značilne naključje, verjetnost, neodvisnost od volje osebe, pa tudi drugi znaki kategorije »tveganja«, je mogoče zaščititi z zavarovalnim mehanizmom.
V skladu s členi 6, 8 in 11 zveznega zakona "O nekomercialnih organizacijah" se lahko na podlagi članstva ustanovijo naslednje vrste nekomercialnih organizacij:
a) javne organizacije;
b) verske organizacije;
c) neprofitna partnerstva;
d) združenja pravnih oseb (združenja, sindikati).
Ob upoštevanju določb prvega odstavka 968. člena Civilnega zakonika, pa tudi na podlagi ciljev organizacije in dejavnosti neprofitne organizacije v skladu z določbami zveznega zakona "O nekomercialnih organizacijah" , družbe za vzajemno zavarovanje se lahko ustanovijo le v obliki neprofitnega partnerstva.
Oddelek 5 Civilnega zakonika Ruske federacije določa drugo obliko neprofitne organizacije, ki temelji na članstvu, za ustanovitev in dejavnosti katere ne veljajo določbe zveznega zakona "O nekomercialnih organizacijah". To je potrošniška zadruga (člen 116 Civilnega zakonika Ruske federacije).
Od odstavkov 1 in 3 člena 116 Civilnega zakonika, prvega odstavka 968. člena Civilnega zakonika Ruske federacije, pa tudi 2. člena Zakona Ruske federacije št. 3085-1 z dne 19. junija 1992 " O potrošniškem sodelovanju (potrošniška društva in sindikati) v Ruski federaciji ", ki jih morajo ustvarjati potrošniške zadruge za zaščito premoženjskih interesov državljanov in organizacij s pomočjo zavarovalnih instrumentov, mora imeti ime organizacijske in pravne oblike sindikata potrošnikov. .
Tako se lahko v skladu z veljavno zvezno zakonodajo za ustanovitev društev za vzajemno zavarovanje na podlagi članstva v obliki neprofitne organizacije uporabijo naslednje organizacijske in pravne oblike:
a) neprofitna partnerstva;
b) potrošniške zadruge z imenom sindikat potrošnikov.
Hkrati se ustvari in deluje v skladu z zveznim zakonom "O nekomercialnih organizacijah" družba za vzajemno zavarovanje, ustanovljena v obliki nekomercialnega partnerstva. Društvo za vzajemno zavarovanje, ustanovljeno v obliki potrošniške unije (zadruge), je ustanovljeno in deluje v skladu z normami Civilnega zakonika Ruske federacije, zlasti s členom 116.
Pomembno vprašanje ureditve in razprave je vprašanje uvrstitve poslov, ki jih izvaja družba za vzajemno zavarovanje, med zavarovalne posle ali zanikanja te izjave.
Torej, v skladu z odstavkom 1 člena 968 Civilnega zakonika Ruske federacije "... državljani in pravne osebe lahko zavarujejo svoje premoženje in druge lastninske interese ...
V družbah za vzajemno zavarovanje ... ". V skladu z odstavkom 2 člena 968 Civilnega zakonika Ruske federacije "... društva za vzajemno zavarovanje izvajajo zavarovanje ...". V skladu z odstavkom 3 člena 968 Civilnega zakonika Ruske federacije "... zavarovanje družb za vzajemno zavarovanje ... se izvaja ...". Dopis Ministrstva za finance Ruske federacije št. 24-226905-05 / 24 z dne 21. oktobra 1999 se glasi: "Družbe za vzajemno zavarovanje, ustanovljene kot neprofitna organizacija in zavarujejo premoženjske interese samo članov društva, opravljati zavarovalne posle, prav tako komercialne zavarovalne organizacije (zavarovalnice) "... V skladu z odstavkom 2 odstavka 3 člena 30 Civilnega zakonika Ruske federacije lahko neprofitne organizacije opravljajo podjetniške dejavnosti le, če ustrezajo ciljem in služijo doseganju ciljev, za katere so bile ustvarjene.
Na podlagi zgornjih argumentov je mogoče trditi, da neprofitne družbe za vzajemno zavarovanje opravljajo prav zavarovalne posle. Zavarovalne dejavnosti, ki jih opravljajo družbe za vzajemno zavarovanje, se same po sebi ne razlikujejo od zavarovalnih poslov, ki jih izvajajo komercialni zavarovatelji. Vzajemne zavarovalnice določajo pogoje (pravila) zavarovanja, sklepajo zavarovalne pogodbe (izdajajo zavarovalne police), prejemajo zavarovalne premije po zavarovalnih pogodbah (zavarovalne police), oblikujejo potrebne zavarovalne tehnične rezerve in druga sredstva, v skladu s pogoji opravljajo zavarovalna plačila sklenjenih zavarovalnih pogodb (zavarovalne police), članom društva - zavarovancem zagotoviti ugodnosti pri plačilu zavarovalnih premij, financiranju preventivnih ukrepov itd.
Edina razlika med zavarovalnimi posli, ki jih opravljajo neprofitne vzajemne zavarovalnice, od zavarovalnih poslov, ki jih opravljajo komercialne zavarovalne organizacije, je v tem, da neprofitne družbe za vzajemno zavarovanje ne ustvarjajo prihodkov iz izvajanja zavarovalnih poslov.
Zavarovalne dejavnosti v neprofitnih družbah za vzajemno zavarovanje so neprofitne zavarovalne dejavnosti.
Nepridobitne družbe za vzajemno zavarovanje imajo pravico opravljati podjetniške (komercialne) dejavnosti le, če:
a) služi doseganju ciljev, za katere so bili ustvarjeni, in
b) ustreza določenim ciljem, in sicer za izvajanje vzajemnega zavarovanja članov društva za vzajemno zavarovanje.
Zavarovalne posle formalizirajo neprofitne družbe za vzajemno zavarovanje, bodisi na podlagi članstva bodisi na podlagi sklenjenih zavarovalnih pogodb (zavarovalnih polic).
V skladu z odstavkom 1 člena 968 Civilnega zakonika Ruske federacije lahko državljani in pravne osebe na vzajemni osnovi (z združevanjem sredstev, potrebnih za to v društvih za vzajemno zavarovanje) zavarujejo svoje premoženje in druge premoženjske interese iz odstavka 2 Člen 929 Civilnega zakonika Ruske federacije.
V skladu z odstavkom 2 člena 929 Civilnega zakonika Ruske federacije "na podlagi pogodbe o premoženjskem zavarovanju so lahko zavarovani naslednji premoženjski interesi: 1)
tveganje izgube (uničenja), pomanjkanja ali poškodbe določenega premoženja (člen 930); 2)
tveganje odgovornosti za obveznosti, ki izhajajo iz škode za življenje, zdravje ali premoženje drugih oseb, v primerih, ki jih določa zakon, pa tudi odgovornost po pogodbah - tveganje civilne odgovornosti (931. in 932. člen); 3)
tveganje izgube pri podjetniški dejavnosti zaradi kršitve njihovih obveznosti s strani izvajalcev podjetnika ali spremembe pogojev te dejavnosti zaradi okoliščin, na katere podjetnik nima vpliva, vključno s tveganjem, da ne bo prejel pričakovanega dohodka - podjetniško tveganje (člen 933) ":
V skladu z odstavkom 2 tretjega odstavka 968. člena Civilnega zakonika se za zavarovalno razmerje med družbo za vzajemno zavarovanje in njenimi člani uporabljajo pravila, določena v poglavju 48 Civilnega zakonika, razen če zakon ne določa drugače. o vzajemnem zavarovanju, sestavnih dokumentih zadevne družbe ali določenih zavarovalnih pravilih vzajemnega zavarovanja družbe.
»V skladu z odstavkom 2 klavzule 3 člena 968 Civilnega zakonika Ruske federacije se pravila za poglavje 48 zakonika uporabljajo za družbo za vzajemno zavarovanje, če drugače ni določeno v ustanovnih dokumentih ali zavarovanju. pravila tega podjetja. Če torej zavarovalna pravila, ki jih je določilo podjetje, predvidevajo zavarovanje premoženjskih interesov, ki niso določeni v odstavku 2 člena 929 Civilnega zakonika Ruske federacije, potem to ne bo v nasprotju z zahtevami člena 968 Civilni zakonik ".
V skladu z 2. odstavkom 5. odstavka 968. člena Civilnega zakonika po zavarovalnih pogodbah v skladu s pravili, določenimi v poglavju 48 "Zavarovanje", družbe za vzajemno zavarovanje zavarujejo le interese oseb, ki niso člani družbe za vzajemno zavarovanje.
Iz zgoraj navedenega izhaja, da lahko družba ne samo po zakonu o vzajemnem zavarovanju, temveč tudi po ustanovnih dokumentih zadevne družbe ali po pravilih vzajemnega zavarovanja, ki jih je določila, dovoljuje opravljanje poslov osebnega zavarovanja in druge operacije, ki niso predvidene v odstavku 2 člena 929 Civilnega zakonika.
Tako lahko neprofitne družbe za vzajemno zavarovanje izvajajo vrste zavarovanj, ki jih določajo njihovi ustanovni dokumenti ali zavarovalna pravila, ki jih je odobrila družba. Izvajajo lahko zavarovanja, ki so predvidena in niso predvidena v poglavju 48 Civilnega zakonika "Zavarovanje", tako v skladu s pravili (določbami) poglavja 48 Civilnega zakonika kot tudi brez upoštevanja pravil (določb) poglavja 48. Uporaba ali neuporaba določb poglavja 48 Civilnega zakonika bi morala biti določena z ustanovitvenimi dokumenti družbe za vzajemno zavarovanje ali z njo določenimi zavarovalnimi pravili.
Kar zadeva pozavarovalne posle, je v skladu s 13. členom zakona "O organizaciji zavarovalnih poslov v Ruski federaciji" pozavarovanje zavarovanje enega zavarovatelja (pozavarovatelja) pod pogoji tveganja izpolnitve vseh ali dela njegovih obveznosti zavarovancu pri drugem zavarovatelju (pozavarovatelju) po pogojih pogodbe. 967. člen Civilnega zakonika določa, da lahko tveganje izplačila zavarovalnine ali zavarovalne vsote, ki jo prevzame zavarovalnica po zavarovalni pogodbi, v celoti ali delno zavaruje drug zavarovalnik (zavarovalnice) po pozavarovalni pogodbi, sklenjeni s slednjim ( s).
Za neprofitno družbo za vzajemno zavarovanje, ki sprejme tveganja članov družbe za zavarovanje, bo morda treba zavarovati takšna tveganja pri drugih zavarovalnicah, torej prenesti tveganja družbe za vzajemno zavarovanje v pozavarovanje. Nepridobitna družba za vzajemno zavarovanje pa ne more sprejeti tveganj za pozavarovanje, saj bi s tem kršili določbe 2. in 3. odstavka 968. člena Civilnega zakonika in določbe 5. odstavka 968. člena Civilnega zakonika Ruske federacije. Za takšno družbo bo veljala zveza. Z drugimi besedami, družba se mora za uresničitev možnosti sprejemanja tveganj pri pozavarovanju spremeniti v komercialno družbo za vzajemno zavarovanje.
Veljavna ruska zakonodaja določa jasne zahteve za pravni status zavarovalnice, zlasti prisotnost dovoljenja (licence) za opravljanje zavarovalnih dejavnosti, zato je pomembno upoštevati uporabo teh zahtev za potrebo po licenciranju dejavnosti izvajajo družbe za vzajemno zavarovanje.
V skladu z odstavkom 5 člena 968 Civilnega zakonika Ruske federacije lahko družba za vzajemno zavarovanje kot zavarovalnica zavaruje interese oseb, ki niso člani družbe, če te dejavnosti določajo njeni ustanovni dokumenti, družba je ustanovljena v obliki poslovne organizacije, ima dovoljenje (licenco) za opravljanje zavarovalnih dejavnosti v ustrezni vrsti (vrstah) zavarovanja in izpolnjuje druge zahteve, določene z zakonom "O organizaciji zavarovalnih poslov v ruskem" Zveza. "
Odstavek 1 člena 6 zakona Ruske federacije "O organizaciji zavarovalnih poslov v Ruski federaciji" določa: zavarovalnice so pravne osebe katere koli organizacijske in pravne oblike, ki jih določa zakonodaja Ruske federacije, ustanovljena za izvajanje. zavarovalne dejavnosti (zavarovalne organizacije in družbe za vzajemno zavarovanje) in so v skladu s tem zakonom prejeli postopek za izdajo dovoljenja za opravljanje zavarovalnih dejavnosti na ozemlju Ruske federacije. "
V skladu z odstavkom 5 člena 968 Civilnega zakonika Ruske federacije lahko družba za vzajemno zavarovanje kot zavarovatelj zavaruje interese oseb, ki niso člani družbe, če takšne zavarovalne dejavnosti določajo njeni ustanovni dokumenti. , je družba ustanovljena v obliki poslovne organizacije, ima dovoljenje (licenco) za izvajanje zavarovanja ustrezne vrste in izpolnjuje druge zahteve, določene z zakonom o organizaciji zavarovalnih poslov.
Vsaka razlaga klavzule 5 člena 968 Civilnega zakonika ne more biti v nasprotju z normo člena 6 zakona "O organizaciji zavarovalnih poslov v Ruski federaciji". Potreba po vzpostavitvi sistema dovoljenj za dejavnosti društev za vzajemno zavarovanje (licenciranje, akreditacija) za zavarovanje premoženja in premoženjskih interesov njenih članov je upravičena z dejstvom, da je treba ustvariti pogoje za zagotovitev državnega nadzora nad njihovimi dejavnostmi.
Vendar zakon trenutno ne določa postopka (po črki norme odstavka 5 člena 968 Civilnega zakonika Ruske federacije), da neprofitne družbe za vzajemno zavarovanje pridobijo dovoljenje (dovoljenje) za prevoz zavarovanje ustrezne vrste.
V skladu z dopisom Ministrstva za finance Ruske federacije št. 24-226905 z dne 21. oktobra 1999, Ministrstvo za finance Ruske federacije v skladu z zakonodajo Ruske federacije dovoljuje le komercialne organizacije, ki so izrazile želja po opravljanju zavarovalnih dejavnosti.
Tako pri odločanju o potrebi po licenciranju zavarovalnih dejavnosti, ki jih izvaja družba za vzajemno zavarovanje, zgornji odlomki iz veljavne zakonodaje in njena uradna razlaga pričajo o tem, da je samo družba za vzajemno zavarovanje nastala v obliki poslovne organizacije. Med 1. odstavkom 6. člena zakona "O organizaciji zavarovalnih poslov v Ruski federaciji" in 5. odstavkom 968. člena Civilnega zakonika ni protislovja. Civilni zakonik je pojasnil vrsto in obliko družb za vzajemno zavarovanje, ki za opravljanje zavarovalnih dejavnosti potrebujejo dovoljenje (licenco). Takšna družba je komercialna družba za vzajemno zavarovanje. Družba za vzajemno zavarovanje, ustanovljena v obliki neprofitne organizacije, za zavarovalni nadzor ne potrebuje dovoljenja (licence) izvršnega organa.
Kar zadeva nadzorovane dejavnosti družb za vzajemno zavarovanje, bi morale po mnenju večine strokovnjakov funkcije izvršilnega organa za nadzor zavarovalnih dejavnosti razširiti na družbe za vzajemno zavarovanje.
Poleg tega se še enkrat obrnimo na odstavek 5 člena 968 Civilnega zakonika Ruske federacije, po katerem lahko družba za vzajemno zavarovanje kot zavarovalnica zavaruje interese oseb, ki niso člani društva, če takšne dejavnosti so določeni v njegovih ustanovnih dokumentih, je družba ustanovljena v obliki poslovne organizacije, ima dovoljenje (licenco) za zavarovanje ustrezne vrste in izpolnjuje druge zahteve, določene z zakonom Ruske federacije "o organizaciji zavarovalništvo v Ruski federaciji ".
V skladu z odstavki 1, 2 in 3 člena 968 Civilnega zakonika, dopis Ministrstva za finance Ruske federacije št. 24-226905-05 / 24 z dne 21. oktobra 1999, društva za vzajemno zavarovanje, ustanovljena kot ne- dobičkonosna organizacija in zavarovanje premoženjskih interesov le članov društva, opravljajo zavarovalne posle kot tudi komercialne zavarovalne organizacije (zavarovalnice).
V skladu s pododstavkoma d) in f) odstavka 3 člena 30 Zakona Ruske federacije "O organizaciji zavarovalnih poslov v Ruski federaciji" so glavne funkcije zveznega izvršnega organa za nadzor zavarovalnih dejavnosti:
d) določitev pravil za oblikovanje in namestitev zavarovalnih rezerv, kazalnike in oblike obračunavanja zavarovalnih poslov in poročanja o zavarovalnih dejavnostih;
f) pripravo regulativnih in metodoloških dokumentov o vprašanjih zavarovalnih dejavnosti, ki so po tem zakonu v pristojnosti zveznega izvršnega organa za nadzor zavarovalnih dejavnosti;
Pododstavek a) četrtega odstavka 30. člena določa pravice zveznega izvršnega organa do nadzora zavarovalnih dejavnosti. Torej ima pravico:
a) od zavarovateljev prejemajo ustaljena poročila o zavarovalnih dejavnostih, podatke o njihovem finančnem stanju, od podjetij, ustanov in organizacij, vključno z bankami, pa tudi od državljanov prejemajo podatke, potrebne za opravljanje nalog, ki so mu dodeljene;
Tako so v skladu z veljavno zakonodajo komercialne družbe za vzajemno zavarovanje podvržene zavarovalniškemu nadzoru, tako kot kateri koli zavarovatelj, družbe za vzajemno zavarovanje, ustanovljene v obliki neprofitne organizacije, pa so lahko delno pod nadzorom državnega zavarovanja, potem ko jih sprejmejo zadevnih aktov v okviru pooblastil, ki so organu določena v odstavkih 3 in 4 člena 30 zakona Ruske federacije "O organizaciji zavarovalnih poslov v Ruski federaciji." Preostali del zakona RF o organizaciji zavarovalnih poslov v Ruski federaciji ne velja za neprofitne družbe za vzajemno zavarovanje.
Glede na zgoraj navedeno imajo neprofitne družbe za vzajemno zavarovanje pravico do:
a) samostojno določi pogoje (pravila) medsebojnega zavarovanja, sklepanje, izvajanje in izvajanje zavarovalnih pogodb s člani družbe,
b) neodvisno določi tarifno politiko; ...
c) neodvisno določijo kazalnike svoje finančne stabilnosti in plačilne sposobnosti.
Najbolj sporna vprašanja ostajajo davčna vprašanja v zvezi z dejavnostmi neprofitnih družb za vzajemno zavarovanje.
V skladu z odstavkom 10 člena 1 zakona Ruske federacije z dne 27. decembra 1991 "O davku na dobiček podjetij in organizacij", proračunskih institucij in drugih neprofitnih organizacij. s prihodki od podjetniške dejavnosti plačajte davek na znesek presežka prihodkov nad odhodki, prejetimi iz te dejavnosti.
V skladu z določbo 2.12 Navodila Ministrstva Ruske federacije za davke in dajatve "O postopku za izračun in plačilo davka na dobiček podjetij in organizacij v proračun" z dne 15. junija 2000 št. 62:
“... Nepridobitne organizacije s prihodki od podjetniških dejavnosti plačujejo davek na znesek presežka prihodkov nad odhodki, prejetimi iz takšnih dejavnosti. Takšne organizacije lahko opravljajo podjetniško dejavnost le, če služi doseganju ciljev; za katere so bili ustvarjeni in ustrezajo tem ciljem. Postopek za izračun višine presežka prihodkov nad odhodki je podoben postopku za izračun obdavčljivega dobička podjetja ”.
»Prihodki in odhodki neprofitnih organizacij ne vključujejo prihodkov, ustvarjenih zaradi namenskih prispevkov za vzdrževanje teh organizacij, prejetih od drugih podjetij in državljanov, na račun teh sredstev. Evidenca prihodkov in odhodkov teh sredstev ter zneskov prihodkov in odhodkov iz podjetniške dejavnosti se izvaja ločeno. «
V skladu z dopisom Ministrstva za finance Rusije št. 24-226905-05 / 24 z dne 21. oktobra 1999, društva za vzajemno zavarovanje, ustanovljena kot neprofitna organizacija in zavarujejo premoženjske interese samo članov društva, nosijo iz zavarovalnih poslov, prav tako komercialne zavarovalne organizacije (zavarovalnice).
Torej, po zgornji logiki, neprofitne družbe za vzajemno zavarovanje plačujejo davek od dobička le na višino presežka prihodkov nad odhodki, prejetimi iz podjetniške dejavnosti. Izkupiček, ki ga prejemajo neprofitne družbe za vzajemno zavarovanje iz podjetniških dejavnosti, se obdavči na splošni podlagi, določeni za podjetja in organizacije, ki plačujejo davek na dobiček. In dohodek družbe za vzajemno zavarovanje v obliki ciljnih izplačil delnic (prispevkov), ciljnih zavarovalnih plačil (prispevkov) in drugih plačil (prispevkov) članov društva za zakonske namene, ki izhajajo iz presežkov zavarovalnih poslov v zavarovalnih plačilih ( prispevkov), pa tudi izdatke družbe za vzajemno zavarovanje za izplačila zavarovanj, administrativne in poslovne stroške, stroške uporabe nastalega presežka zavarovalnih plačil (prispevkov) in druge stroške, povezane z izvajanjem vzajemnega zavarovanja članov družba - so prihodki in odhodki iz nekomercialnega poslovanja.
Zakonski cilji neprofitne družbe za vzajemno zavarovanje so zagotoviti zavarovalno kritje za člane družbe in financirati stroške, potrebne za zagotovitev delovanja družbe.
Prihodki in odhodki društev za vzajemno zavarovanje, ki so obdavčeni, prihodki in odhodki iz nekomercialnega poslovanja niso vključeni. Nekomercialna narava zavarovalnih poslov, ki jih izvajajo društva za vzajemno zavarovanje, pomeni, da zaradi zavarovalnih poslov (zavarovanje članov društva) ne nastane dobiček. Z drugimi besedami, družba za vzajemno zavarovanje iz zavarovalnih poslov svojih članov ne ustvarja dobička in ne razdeljuje dobička med člane družbe.
V skladu z določbo 7), odstavek 3 člena 149, del N Davčnega zakonika Ruske federacije, ni predmet davka na dodano vrednost (oproščen obdavčitve) "opravljanje zavarovalnih, sozavarovalnih in pozavarovalnih storitev s strani zavarovalnic ... ".
Glavni cilj dejavnosti društev za vzajemno zavarovanje je zagotoviti zavarovalno zaščito premoženjskih interesov članov društva, zato so neprofitne družbe za vzajemno zavarovanje ustanovljene izključno za zavarovanje le svojih članov - za združevanje ciljnih zavarovalnih plačil (prispevkov) na vzajemna osnova, tj so specializirane organizacije in veljajo za vzajemne zavarovalnice.
V skladu z dopisom Ministrstva za finance Ruske federacije št. 24-226905-05 / 24 z dne 21. oktobra 1999, neprofitne družbe za vzajemno zavarovanje opravljajo zavarovalne posle, tako kot komercialne zavarovalnice, tj. opravljajo natančno zavarovalne dejavnosti, vendar na vzajemni in nekomercialni osnovi.
Ker neprofitne družbe za vzajemno zavarovanje ne potrebujejo dovoljenja (dovoljenja) Ministrstva za finance Rusije za izvajanje zavarovalnih dejavnosti (odstavek 5 člena 968 Civilnega zakonika Ruske federacije; dopis Ministrstva za finance Rusije 24-226905-05 / 24 z dne 21. oktobra 1999), pododstavek 6 člena 149 dela II Davčnega zakonika Ruske federacije, ki določa oprostitev obdavčitve, če imajo zavezanci ustrezna dovoljenja za izvajanje dejavnosti, ki so licencirane v skladu z v skladu z zakonodajo Ruske federacije, se ne uporablja za družbe za vzajemno zavarovanje.
Tako zavarovalne dejavnosti njihovih članov, ki jih izvajajo družbe za vzajemno zavarovanje, niso predmet davka na dodano vrednost.
~ Ker je določitev davčne osnove za prometni davek podobna davku na dodano vrednost, zgornji argumenti veljajo za prometni davek.
Posledično zavarovalne dejavnosti njihovih članov, ki jih izvajajo društva za vzajemno zavarovanje, niso obdavčene s prometnim davkom.
Kar zadeva vprašanje uporabe davčne zakonodaje v smislu plačevanja zavarovalnih premij in izplačil zavarovanj, je v skladu z dopisom Ministrstva za finance Ruske federacije št. 24-226905-05 / 24 z dne 21. oktobra 1999 vzajemno zavarovalnice, ki so nastale kot neprofitna organizacija in zavarujejo lastninske interese le članov družbe, opravljajo zavarovalne posle, prav tako komercialne zavarovalne organizacije (zavarovalnice).
V skladu z 1. za prostovoljno dolgoročno (za obdobje najmanj petih let) življenjsko zavarovanje in odškodnino za škodo na življenjskih, zdravstvenih in zdravstvenih stroških (razen za plačilo sanatorijskih bonov) zavarovancev ali zavarovancev ... «.
V četrtem odstavku 213. člena Davčnega zakonika Ruske federacije je določeno, da za prostovoljno zavarovanje premoženja (vključno z zavarovanjem civilne odgovornosti za škodo na premoženju tretjih oseb in (ali) zavarovanje civilne odgovornosti lastnikov vozil) na podlagi ob nastanku zavarovalnega dogodka se dohodek davkoplačevalca, ki je predmet obdavčitve, določi v primerih:
izguba ali uničenje zavarovanega premoženja (premoženja tretjih oseb) kot razlika med prejetim zavarovalnim plačilom in tržno vrednostjo zavarovanega premoženja na dan sklenitve navedene pogodbe (na dan zavarovalnega primera -
po pogodbi o zavarovanju civilne odgovornosti), povečano za znesek zavarovalnih premij, plačanih za zavarovanje tega premoženja;
škoda na zavarovanem premoženju (premoženje tretjih oseb) kot razlika med prejetim zavarovalnim plačilom in stroški popravila (obnove) tega premoženja, povečana za znesek zavarovalnih premij, plačanih za zavarovanje tega premoženja.
Splošni zaključki v zvezi s tem so torej naslednji:
a) plačila, ki jih društva za vzajemno zavarovanje plačujejo članom družbe - državljanom in organizacijam pri izpolnjevanju zavarovalnih obveznosti, ki so jim bile prevzete, so zavarovalna plačila;
b) zavarovalna plačila, ki jih posameznik plača družba za vzajemno zavarovanje, so obdavčena na način in pod pogoji, določenimi v 213. členu Davčnega zakonika Ruske federacije;
c) takšna plačila pravnim osebam se pripišejo prihodkom pravnih oseb v skladu z uveljavljenimi zahtevami.
Morda je najbolj sporno v razpravah strokovnjakov vprašanje vključitve v stroške proizvodov (del, storitev) ciljne zavarovalne premije, ki jo plačujejo pravne osebe - članice društva za vzajemno zavarovanje - za zavarovanje svojih premoženjskih interesov.
V skladu z Uredbo o sestavi stroškov proizvodnje in prodaje proizvodov (del, storitev), vključenih v nabavno vrednost proizvodov (del, storitev), ter o postopku oblikovanja finančnih rezultatov, ki se upošteva pri obdavčitvi dobička, odobreno z Odlokom Vlade Ruske federacije št. 552 z dne 5. avgusta 1992: -
stroški izdelkov (del, storitev) so ocena stroškov naravnih virov, surovin, materialov, goriva, energije, osnovnih sredstev, delovnih virov ter drugih stroškov za njihovo proizvodnjo in prodajo, ki se uporabljajo v proizvodnem procesu izdelkov (dela, storitve).
V skladu s pododstavkom p) odstavka 2 zgornjih uredb stroški proizvodov (del, storitev) vključujejo plačila (zavarovalne premije) za prostovoljno zavarovanje prevoznih sredstev (voda, zrak, zemlja), premoženja, civilne odgovornosti organizacij - viri povečane nevarnosti, civilna odgovornost prevoznikov, poklicna odgovornost, pa tudi plačila po pogodbah o zavarovanju pred nesrečami in boleznimi, zdravstveno zavarovanje, sklenjeno v korist njihovih zaposlenih.
Ciljna zavarovalna plačila (prispevki), ki jih pravne osebe plačujejo družbam za vzajemno zavarovanje, predstavljajo provizijo za zavarovanje njihovih premoženjskih interesov, ki jo zavarovalec, član družbe za vzajemno zavarovanje, plača na predpisan način.
Pravica pravnih oseb, da plačila (zavarovalne premije) za prostovoljno zavarovanje pripišejo stroškom izdelkov (del, storitev), ne more biti odvisna od narave dejavnosti zavarovalnice, oblike zavarovanja (komercialne ali nekomercialne). Edino merilo pri odločanju o možnosti pripisa stroškov zavarovanja (plačanih komercialnim ali nekomercialnim zavarovateljem) na stroške proizvodov (del, storitev) je povezovanje premoženjskih interesov, ki so predmeti zavarovanja, z zakonsko določeno dejavnostjo pravne osebe. subjekta v smislu oblikovanja stroškov kot ocena stroškov za proizvodnjo in prodajo proizvodov (del, storitev).
Skladno s tem so stroški, ki jih ima družba za vzajemno zavarovanje v zvezi z nastankom zavarovalnega primera, zavarovalna plačila in imajo splošno obdavčitveno ureditev, tako kot plačila komercialnih zavarovalnic.
Hkrati skupni znesek odbitkov za prostovoljno zavarovanje prevoznih sredstev (voda, zrak, zemlja), premoženje, civilna odgovornost organizacij - viri povečane nevarnosti, civilna odgovornost prevoznikov, poklicna odgovornost ne sme presegati 2 odstotkov in skupni znesek odbitkov za zavarovanje delavcev pred nesrečami in boleznimi, zdravstveno zavarovanje -1 odstotek obsega prodanih izdelkov (del, storitev) (pododstavek p) 2. odstavka pravilnika).
