Nazadnje posodobljeno marec 2019
Eden najpogosteje predvidenih davčnih olajšav je standardni odbitek za otroke: mnogi ga prejmejo ali pa so vsaj nekje slišali zanj. To vrsto odbitka lahko uporabljajo vsi starši, ki preživljajo otroka (otroke). V tem članku bomo pogledali, kaj je po odbitku, njegovo velikost in kako ga dobiti.
Vsi vedo, da se po davčni zakonodaji od plače odtegne dohodnina v višini 13%. Hkrati pa lahko, če imate otroke, računate na majhne davčne olajšave (davek ne bo odtegnjen od dela vaše plače).
Na primer, če imate enega otroka, ste upravičeni do standardnega odbitka v višini 1.400 rubljev. na mesec. To pomeni, da 13-odstotni davek ne bo zadržan od dela plače v višini 1400 rubljev. To pomeni, da boste prejeli 1400 x 13% = 182 rubljev na mesec več.
Od leta 2016 veljajo naslednje stopnje odbitka:
Za prvega in drugega otroka ste lahko oproščeni plačila davka za 1400 rubljev. na mesec (skladno s tem boste prejeli 182 rubljev več);
Za tretjega in naslednje otroke lahko oprostite plačila davka za 3000 rubljev. na mesec (skladno s tem boste prejeli 390 rubljev več).
Primer: Miroshina N.I. trije mladoletni otroci. V skladu s tem je upravičena do odbitka v višini 1400 + 1400 + 3000 = 5800 rubljev. na mesec. In to pomeni, da od zneska 5800 rubljev. Miroshina N.I. ne bo davčnega odtegljaja po stopnji 13%. Zato Miroshina N.I. bo prejemal plačo 754 rubljev na mesec več (5800 x 13%).
Vsak starš lahko prejme standardni odbitek za otroke. Hkrati lahko, če ima otrok samohranilca, pa tudi v nekaterih drugih primerih, dobite dvojni odbitek (glejte: "Dvojni odbitek").
Standardni odbitek lahko dobite za otroke, stare:
do 18 let;
Do 24 let, če študirajo redno (odstavek 11, odstavek 4, odstavek 1, člen 218 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Poleg omejitve starosti otrok je zakonodaja določila dohodkovno mejo, po doseganju katere se odbitek ne bo več zagotavljal. Od meseca, v katerem bodo vaši prihodki od začetka leta presegli 350.000 rubljev, odbitka ni mogoče pridobiti.
Primer: E.A. Saatyeva dva mladoletna otroka. Plača E.A. Saatyeve je 80.000 rubljev. na mesec. Tako bo lahko štiri mesece prejemala standardni odbitek za otroke (80.000 x 4 = 320.000 rubljev). Glede na rezultate petega meseca so prihodki E.A. bo presegel 350.000 rubljev. (80.000 x 5 = 400.000 rubljev), kar pomeni, da ne bo več mogla prejemati standardnega odbitka.
Za več informacij o mejnem dohodku glejte članek: »Omejitve dohodka«.
Če želite prejeti odbitek za otroke prek delodajalca, mu morate predložiti naslednje dokumente:
rojstni list otroka;
Izjava.
Če je otrok starejši od 18 let, boste poleg tega potrebovali:
Potrdilo izobraževalne ustanove o rednem izobraževanju.
Če vam delodajalec ne zagotovi standardnega odbitka, ga lahko dobite prek davčnega urada, tako da vložite izjavo 3-NDFL. Za več informacij o pridobivanju odbitka glejte članek: "Postopek za pridobitev standardnega odbitka".
Kot smo razpravljali zgoraj, je postopek za pridobitev standardnega odbitka prek delodajalca izjemno preprost. Vendar pa zaradi majhnega zneska odbitka mnogi starši svoje pravice ne uveljavljajo.
Uveljavljanje odbitka ali ignoriranje te »državne ugodnosti« je odvisno od vas.
Vzgoja otroka je finančno precej težka, sploh če v družini ni sam. Država skuša pomagati državljanom z otroki. V ta namen je odobrena davčna olajšava za otroke. Zapisano je v čl. št. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije. Ko oseba uradno dela, ima možnost izkoristiti privilegij in plačati dohodnino iz manjšega zneska.
Kaj je davčna olajšava za otroka, je mogoče razumeti, če natančno preučite člen 218 davčnega zakonika.
Vsi ljudje, ki delajo, plačajo državni davek na dohodek posameznika v višini 13%. Na primer, od 11 tisoč plače bo zaposleni prispeval v državno blagajno (11.000 × 13%) = 1.430 rubljev.
Formalni odbitek je znesek, ki zmanjšuje davčno osnovo. Zaposleni s prejemanjem dohodninske olajšave za otroke znižujejo mesečni prispevek v državni proračun. V praksi je videti takole. Znesek nadomestila se odšteje od obračunane plače, preostanek je obdavčen po 13 %.
Če je delavec napisal izjavo delodajalcu, se lahko v davčnem obdobju zagotovi standardni davčni odtegljaj za otroke vsak mesec. Samo zakon določa mejo plače 350.000 rubljev na leto. Če je ta kazalnik presežen, se ugodnost ustavi do naslednjega leta.
Dovoljena je enkratna registracija prejemkov preko IFMS, če ni bila izdana na delovnem mestu. To lahko storite enkrat letno, lahko pa prejmete nadomestilo naenkrat za vse mesece v enem znesku.
Ob odpustu s trenutnega delovnega mesta oseba prejme potrdilo 2 - dohodnina, ki ga je treba predložiti novemu delodajalcu, da zagotovi standardne davčne olajšave. Ta dokument vsebuje podrobne informacije o zagotovljenih ugodnostih in davčni osnovi.
Ko oseba dela pri več delodajalcih hkrati, se boste morali odločiti, za katerega od njih boste zaprosili za ugodnost. Običajno se dodelitev ugodnosti opravi na glavnem delovnem mestu. Priporočljivo je, da zagotovitev odbitka spremljate sami. Če se odkrije napaka, jo je treba prijaviti računovodstvu.
Če se dodeli previsoka višina ugodnosti, bo moral delavec sam plačati davek.
Kdo je upravičen do davčne olajšave, se lahko ugotovi na podlagi čl. 218 NK. Do standardnega odbitka za otroke so upravičeni:
Vsak od zakonitih zastopnikov ima pravico zaprositi za ugodnost. Na primer, mati in oče potomca sta hkrati na delovnem mestu. Enako velja za druge zakonite zastopnike otroka.
Preden razmišljate o tem, kako zaprositi za ugodnost, se morate seznaniti s pogoji. Pri zagotavljanju zneska odbitka na otroka obstajajo določene zahteve:
Ko so izpolnjeni vsi pogoji, lahko greste k delodajalcu, da zaprosite za nadomestilo.
Standardne davčne olajšave za otroke z ugotovljeno invalidnostjo, izdane ne glede na starostno kategorijo.
Po zakonu ugodnost velja le, dokler v trenutnem obračunskem obdobju ni presežena zakonska meja tristo petdeset tisoč rubljev. V novem letu ga je treba ponovno izdati. Nekateri delodajalci zaposlenih ne silijo, da vsako leto pišejo prošnje. Prijavnica predvideva registracijo dajatev za ves čas do dopolnitve potomca določene starosti. Toda večina organizacij je prisiljena vsako leto zagotoviti zahtevani paket dokumentacije. To je zaradi zavarovanja, vsak lahko izgubi pravico do prejemanja nadomestil med letom.
Standardni odbitek za otroke v letu 2017 je:
Tabela ne prikazuje zneska, ki ga je treba vrniti, temveč znesek odbitka. Z drugimi besedami, ta kazalnik ne bo predmet dohodnine.
Otroški odbitek lahko sestavita oba starša hkrati, če je dohodnina plačana v državno blagajno. To upošteva:
Za pokojne otroke ni odbitka, upoštevajo se le pri izračunu števila otrok.
Recimo Simonova Olga Ivanovna ima tri otroke: pet, sedem in deset let.
Znesek njenih obračunanih plač mesečno je 45 tisoč rubljev.
Ker so vsi ljudje dolžni plačati 13 % dohodnine od zaslužka, tudi to ni izjema. Toda ženska ima pravico izkoristiti privilegij:
Izkazalo se je, da se skupni znesek davčne olajšave za mesec izračuna na naslednji način: 1400 + 1400 + 3000 = 5800 rubljev.
V skladu s tem je ženska plačana v svojih rokah: 45.000 - (45.000 - 5800) × 13% = 39904 rubljev.Če ugodnosti ne bi bilo, bi računovodstvo upoštevalo dohodnino od celotnega zneska časovnih razmejitev.
Standardni odbitki so zagotovljeni do enega meseca, dokler znesek dohodka ne preseže 350 tisoč rubljev. Pri danem dohodku bo dohodnina potekla v osmem mesecu - avgusta.
Poglejmo si zdaj primer, kako se izračuna:
Gavrilova Valentina Pavlovna ima dva otroka: 25 in 13 let. Njena mesečna plača je 15 tisoč rubljev.
Ni upravičena do nadomestila za starejšega otroka. Nato bo izračun dohodka na roki naslednji:
15.000 - (15.000 - 1.400) × 13% = 13.232 rubljev.
Poleg tega, če najmlajši potomci ne bi bili drugi, ampak tretji, bi bil odbitek v višini 3000 rubljev. V skladu s tem bo izračun videti takole:
15.000 - (15.000 - 3000) × 13% = 13.440 rubljev.
Iz zadnjega primera je razvidno, da za odrasle otroke ni odbitka, so pa vključeni v izračun števila.
Zakonodaja naše države dovoljuje prejemanje dvojnih ugodnosti za nekatere kategorije delavcev:
Ugodnosti ne boste mogli zavrniti:
Izkazalo se je, da če sta oba starša uradno zaposlena, je eden od njiju upravičen do dvojne davčne olajšave na otroka. Toda za to je treba enemu od njih izdati uradno opustitev ugodnosti.
Razmislite o izračunu dvojnega davčnega odbitka na primeru. Recimo, da ima Elena Pavlovna Klimova plačo 37 tisoč rubljev in enega otroka. Njen mož je uradno zavrnil ugodnost. Od tega trenutka ima ženska pravico zaprositi za dvojno dajatev.
En potomec je po zakonu upravičen do socialnega odbitka v višini 1400 rubljev, dvojna dajatev pa se izračuna na naslednji način:
1400 × 2 = 2800 rubljev.
Izkazalo se je, da bo zaposleni prejel plačo v svojih rokah ob upoštevanju izračunane in odtegnjene dohodnine:
37.000 - (37.000 - 2800) × 13% = 32.554 rubljev.
Izkaže se, da če starš odkloni ugodnost, drugi zakoniti zastopnik to ugodnost izkoristi v dvojnem znesku.
Določitev standardne davčne olajšave za otroke je le deklarativno. Za to mora zaposleni predložiti dokumente računovodskemu oddelku na kraju dela:
Kadar je starš edini zakoniti zastopnik, je dodatno potreben eden od naslednjih dokumentov:
Skrbnik bo moral dodatno prinesti sklep o skrbništvu oziroma pogodbo in rejniško družino.
Za vračilo na davčnem uradu morate dodatno zbrati:
Ko paket dokumentacije osebno predate davčnemu uradu, morate s seboj vzeti izvirnike vseh papirjev. Strokovnjak za servis bo pri njih preveril kopije in jih vrnil.
Trenutek davčne olajšave za otroke je odvisen od dneva zdravljenja in drugih dejavnikov:
Včasih delavec iz nekega razloga ne napiše takoj vloge za socialno davčno olajšavo od trenutka, ko nastane pravica. Nato mora delodajalec preračunati dohodnino za tekoče leto. V nasprotnem primeru ima prosilec pravico uporabiti privilegij tako, da se obrne na inšpektorat zvezne davčne službe.
Najdaljše obdobje, za katerega bo inšpektorat izdal odškodnino, je tri leta. Na primer, zaposleni je imel otroka, vendar tega dejstva ni prijavil na delovnem mestu. Dve leti pozneje izve, da je bil upravičen do otroških odbitkov. Za izdajo napovedi mora zbrati dokumentacijo in jo izročiti IFTS. Inšpektorat mu bo izplačal odškodnino za pretekli dve leti.
Veliko ljudi zanima, kako dobiti odbitek na delovnem mestu. Zaposlenemu priporočamo, da se drži sheme dejanj:
Kadar zavezanec dohodnine dela hkrati v več organizacijah, bo lahko davčno olajšavo izdal le v eni od njih.
Če organizacija ni zagotovila ugodnosti ali ni bila zagotovljena v celoti, ima zaposleni pravico zahtevati vračilo prek inšpektorata zvezne davčne službe. Postopek, kako pridobiti davčno olajšavo prek inšpektorata:
Davčni službi je dovoljeno predložiti dokumentacijo na več načinov:
Vsaka oseba ima pravico, da samostojno izbere, kateri od načinov vračila denarja. Osebna pritožba ostaja najbolj razširjena možnost.
Vsakdo prej ali slej izgubi pravico do odbitka. To se zgodi zaradi enega od razlogov:
Otroške odbitke je mogoče povzeti z drugimi vrstami ugodnosti. Hkrati lahko na primer dobite odbitek od nepremičnine. Prav tako je hkrati dovoljeno registrirati popust za usposabljanje.
Upoštevati je treba le, da ugodnost ne more biti večja od vplačanih davkov v proračun. V tem primeru ni pomembno, ali je zagotovljen premoženjskopravni odbitek ali za otroke. V skladu s tem jih je smiselno izdati ločeno, kadar so dohodki nepomembni.
Recimo, da ima prosilec letos manjše obračunane plače, v naslednjem obračunskem obdobju pa se povečajo. Upoštevati je treba le časovne omejitve. Možna je izdaja nadomestila za odbitek od premoženja, pa tudi dajatev za otroke do največ treh let.
Ob rojstvu otroka ima vsak starš pravico do davčne olajšave.
Ugodnost se ne bo izračunala samodejno. Če želite to narediti, morate zbrati potrebno dokumentacijo in se obrniti na delodajalca ali inšpektorat zvezne davčne službe.
Ko smo ugotovili možnost pisanja zapletenega dokumenta, je treba razmisliti o razdelitvi vsebine v 3 skupine. Pripravljeni odseki ne bodo v povsem enakem vrstnem redu. Najprej morate razumeti, kaj na koncu potrebujete, nato pa zbrati razloge. Sodne odločitve, običaji, lokalni predpisi so lahko v pomoč. Začetek je bistveno nujen del, ki naredi pečat. Poleg tega je zelo pomembno razumeti, na katero odločilno osebo bo naslovljena priprava zahtevanega dokumenta in kdo ga bo posebej prisiljen videti.
Davčne olajšave se razumejo kot zneski, za katere se lahko zmanjša davčna osnova. Praviloma se določijo na zakonodajni ravni in se izračunajo glede na pogoje uporabe. Obstaja jih kar nekaj sort. Najbolj zahtevani:
Določa postopek in znesek takšnih odbitkov za mlajšo generacijo iz člena 218 Davčnega zakonika Ruske federacije. Vsebuje tudi vse zakonodajne informacije o drugih vrstah odbitkov, po katerih se povprašuje, pa naj gre za dohodnino ob nakupu stanovanja, odbitek za zdravljenje, odbitek za usposabljanje itd. Odbitek za otroka predvideva znesek, od katerega se ne odšteje 13 % dohodnine. Slednji je na voljo vsakemu od otrokovih staršev ter rejnikom, skrbnikom, skrbnikom. Starost otrok pomeni omejitve do 18 let, če pa gre za redni študent, rezident, podiplomski študent, študent, kadet, se starost poveča na 24 let.
V zvezi z mlajšo generacijo se do tega meseca odbije dohodek davkoplačevalca (zavezancev), v katerem bo po obračunskem obdobju od začetka novega leta (določen datum) presegel 280 tisoč rubljev. Nadalje o kodah in zneskih:
Odtenek je, da našteti tisoči niso vračila, ampak denar, od katerega se ne odtegne 13-odstotni davek.
Na primer, če ima državljan N. tri majhne otroke, se znesek nadomestila zanjo izračuna po formuli:
(1,4 tisoč rubljev + 1,4 tisoč rubljev + 3,0 tisoč rubljev) * 0,13 = 754 rubljev.
Ta znesek bo varčevala mesečno. Oče ima skupaj z materjo otrok vso pravico do popolnoma enakega odbitka. Seveda, če ima slednji dohodek, ki je obdavčen s 13 odstotki.
Nato navedemo potrebne dokumente za davčno olajšavo za otroke. Delodajalec za pravilno sestavo takega zadrževanja zaposlenih sam pripravi in posreduje podatke ustrezni službi. V tem primeru se davek ne zadrži. Hkrati mora delavec za delodajalca pripraviti naslednji paket dokumentov:
Če zavezancu v 12 mesecih niso bili zagotovljeni odbitki za otroka ali pa niso bili v celoti izplačani, lahko slednji vrne plačane davke naslednje leto. Izpolniti morate le 3 dohodninske napovedi in jo skupaj s potrebnimi dokumenti oddati na inšpektoratu do zadnjega dne aprila 2015.
Seznam dokumentov, ki jih je treba predložiti za vračilo otroškega odbitka preko davka:
Davčni odtegljaj za otroke je treba zagotoviti v posebnem vrstnem redu, ki je natančno določen v členu 218 Davčnega zakonika Ruske federacije. Na splošno taki odbitki vključujejo znesek denarja, s katerim ni mogoče zadržati 13 % dohodnine.
Do tega odbitka je lahko upravičen vsak starš otroka, vključno s skrbniki ali skrbniki, ki skrbijo za otroka.
Sama davčna olajšava se obračuna za vsakega otroka, mlajšega od 18 let, oziroma za vsakega študenta, mlajšega od 24 let, ki je redni študent.
Vedeti morate, da ta odbitek velja do meseca, ko dohodek davčnega zavezanca preseže 280 tisoč rubljev. V tem primeru se dohodki obračunavajo kumulativno od začetka novega leta.
Drugi starš ali skrbnik lahko prejme davčno olajšavo v enakem znesku, pod pogojem, da prejme obdavčljivi dohodek.
Dokumenti o odbitkih:
Za pridobitev te vrste odbitka boste morali pristojnim organom predložiti tri glavne dokumente: rojstni list za vsakega otroka ali potrdilo izobraževalne ustanove (če je otrok redni študent), potrdilo 2-NDFL za tekoče leto od zadnjega kraja dela, kot tudi sama vloga za zagotovitev davčnega odtegljaja.
Zgornje dokumente lahko delodajalec predloži tudi za pridobitev odbitka za svojega zaposlenega.
Vedeti morate tudi, da ima državljan pravico do vračila plačanega davka le do 30. aprila naslednjega leta. Hkrati se na davčni urad predloži vloga in potrebni dokumenti.
Za povračilo odbitka za otroke prek davčnega urada boste morda potrebovali izjavo 3-NDFL, kopijo rojstnega lista otroka ali ustrezno potrdilo izobraževalne ustanove. Vendar je to le približen seznam dokumentov. Za bolj popolno pojasnilo se za pomoč obrnite na davčni urad v kraju svojega stalnega prebivališča.
Prav tako ima delodajalec pravico zagotoviti odbitek za otroka od začetka naslednjega leta in ne glede na mesec, ko je bila vložena vloga z dokumenti.
Znesek tega odbitka se izračuna na podlagi skupnega števila otrok, ki jih ima državljan. V tem primeru se upoštevajo tudi tisti otroci, za katere so odobreni odbitki, sorodniki ali pastorki, posvojenci ali otroci zakoncev, pa tudi pokojni otroci.
V primeru, ko sta starša samo v civilni zakonski zvezi ali sta popolnoma ločena, potem med njima ni pogodbe. V tem primeru bo za drugega starša potrebno organom zagotoviti potrdilo o prisotnosti otroka na njegovi preživnini. Le tako lahko dobi davčno olajšavo. Tak dokazni dokument je lahko potrdilo o prijavi otroka v kraju stalnega prebivališča, ki sovpada s prijavo starša, kopija sodne odločbe z obrazložitvijo, kje otrok živi, ali notarsko overjen dogovor staršev. o plačilu preživnine.
Vsak od vas ima pravico do davčne olajšave za otroke. Obstaja le ena izjema: odbitek se zagotovi staršu, dokler plača ne doseže 280 tisoč rubljev v koledarskem letu.
Davčni odbitek v višini 1000 rubljev za vsak mesec davčnega obdobja velja za:
davčni zavezanci, ki preživljajo enega otroka in so starši ali zakonec starša;
davčni zavezanci, ki so skrbniki ali skrbniki, rejniki, zakonec (zakonec) rejnika otroka.
Davčni odbitek v višini 2.400 rubljev za vsak mesec davčnega obdobja velja za:
davčni zavezanci, ki preživljajo dva otroka in so starši ali zakonec enega od staršev;
davčni zavezanci, ki so skrbniki ali skrbniki, rejniki, zakonec (zakonec) posvojitelja dveh otrok.
Davčni odbitek v višini 5.400 rubljev za vsak mesec davčnega obdobja velja za:
davčni zavezanci, ki preživljajo tri otroke in so starši ali zakonec enega od staršev;
davčni zavezanci, ki so skrbniki ali skrbniki, rejniki, zakonec (zakonec) posvojitelja treh otrok.
Če so otroci štirje ali več, davčni zavezanci, ki preživljajo otroke in so starši ali zakonec (zakonec) starša, davčni zavezanci, ki so skrbniki ali skrbniki, rejniki, zakonec (zakonec) rejnika otrok, se davčna olajšava se zagotovi v višini 3000 rubljev za vsak mesec davčnega obdobja za vsakega četrtega in naslednjega otroka.
Dokumenti, ki potrjujejo pravico do standardne davčne olajšave za otroka, so lahko kopija otrokovega rojstnega lista, kopija potnega lista (z oznako o registraciji zakonske zveze med staršema) ali kopija potrdila o registraciji zakonske zveze. , potrdilo izobraževalne ustanove, da je otrok dijak.
Za popolne informacije o vseh obstoječih davčnih olajšavah kliknite Pregled vračil dohodnine
Vprašanje: Zaposleni ob prijavi na delovno mesto zagotovi standardno davčno olajšavo za otroke, določeno z odstavki. 4, 1. čl. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije (spremenjen z Zveznim zakonom z dne 21.11.2011 N 330-FZ) je predložil naslednje dokumente: 1. Potrdilo o poroki; 2. rojstni list otroka; 3. Potrdilo izobraževalne ustanove (redno izobraževanje); 4. Potrdilo o sestavi družine v kraju stalnega prebivališča zaposlenega, v katerem nista bila navedena žena in otrok. Delavec je prijavljen in živi na navedenem naslovu. Žena in otrok dejansko živita z delavcem, vendar sta prijavljena na drugem naslovu. Predloženi niso bili nobeni dokumenti, ki potrjujejo njuno sobivanje.
Ali je delavec upravičen do standardne dohodninske olajšave? Kateri dokumenti so potrebni za dokazovanje upravičenosti do odbitka?
Odgovor: Oddelek za davčno in carinsko tarifno politiko je obravnaval pritožbo glede zagotavljanja standardne davčne olajšave za dohodnino in v skladu s členom 34.2 Davčnega zakonika Ruske federacije (v nadaljnjem besedilu: kodeks) , pojasnjuje naslednje. V skladu s četrtim pododstavkom prvega odstavka 218. člena zakonika se standardni davčni odtegljaj za vsak mesec davčnega obdobja uporablja zlasti za starša, zakonca od staršev, katerega preživljanje je otrok.
Eden od pogojev, pod katerimi se prizna pravica do koriščenja navedene davčne olajšave, je, da otroka preživljajo starši oziroma zakonec starša.
Če otrok dejansko živi pri starših in ga preživljajo, sta ne glede na prijavo otroka v kraju stalnega prebivališča enega od staršev oba starša upravičena do standardne davčne olajšave.
Dokumenti, ki potrjujejo pravico do standardne davčne olajšave za otroka, so lahko zlasti kopija otrokovega rojstnega lista, kopija potnega lista (z oznako o registraciji zakonske zveze med staršema) ali kopija potrdilo o registraciji zakonske zveze, potrdilo izobraževalne ustanove, da je otrok študent.
Dejstvo sobivanja starša z otrokom se lahko potrdi s potrdilom iz kraja njegovega stalnega prebivališča ustrezne stanovanjske in operativne organizacije (Enotni informacijski in poravnalni center) ali potrdilom o lastniškem partnerstvu, stanovanju ali stanovanju. gradbene zadruge, ali potrdilo mestne naselbine in podeželske uprave, se lahko ustanovi tudi na sodišču.
Da bi bil zaposleni upravičen do odbitka, mora računovodski službi predložiti paket dokumentov. Seveda se bo nabor podatkov razlikoval od tega, ali je odbitek zase ali za otroka. Upoštevali bomo potrebne dokumente za obe vrsti standardnih odbitkov dohodnine.
Samoodbitek
Najpomembneje je, da mora zaposleni napisati izjavo v kakršni koli obliki, da mu zagotovi odbitke. Izjavo morate napisati v letu, za katerega nameravate prejeti odbitek. V nasprotnem primeru delodajalec zaposlenemu ne bo mogel zagotoviti odbitka in bo moral davčnemu uradu pripraviti izjavo v obliki 3-NDFL.
Ko delavec vloži vlogo, velja pravilo – če je prijava vložena v tekočem letu, potem bo delavec za to leto prejel odtegljaje, ne glede na to, da bi lahko vlogo oddal decembra.
Drug dokument, ki ga ima računovodja pravico zahtevati, je potrdilo 2-NDFL. Potreben bo v primerih, ko delavec, ki želi prejemati odbitek, ne dela v podjetju od začetka leta ali dela s krajšim delovnim časom.
Hkrati potrdila ni treba zahtevati od določenih kategorij zaposlenih, ki so upravičeni do odbitka, ne glede na višino dohodka. Govorimo o invalidih, nekdanjih vojakih. Te kategorije zaposlenih morajo potrditi pravico ne do samega odbitka, temveč do njihovih ugodnosti (na primer, to je lahko potrdilo o invalidnosti).
Otroški odbitek
Najpomembnejši dokument za pridobitev odbitka za otroka je kopija njegovega rojstnega lista. Brez tega noben računovodja delavcu ne bo obračunal dohodnine. Tega dokumenta, kot vseh drugih, vam ni treba notarsko overiti (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 23. maja 2012 št. ED-4-3 / 8418).
Toda rojstni list bo potrdil pravico do odbitka le, dokler otrok ne dopolni 18 let. Če otrok zaposlenega študira polni delovni čas na univerzi, potem morate za prejem odbitka pridobiti potrdilo izobraževalne ustanove.
Zagotovljena je možnost vračila davka za otroke preko davčnega urada. V tem članku vam bomo povedali o značilnostih izpolnjevanja izjave in času njene predložitve.
Pri določanju števila let, za katera se lahko vrne dohodnina, se davčni organi sklicujejo na 7. čl. 78 NK. Navaja, da je zahtevek za vračilo davka dovoljeno vložiti v 3 letih po plačilu.
Primer 1
Marina je leta 2014 rodila hčerko in takoj odšla v službo. Ženska ni napisala nobene izjave, zato ji ni bil zagotovljen odbitek za otroka v službi. Ko je spoznala svojo napako, je leta 2018 Marina odšla na davčni urad in v 3 letih (2015-2017) takoj oddala svoje izjave. FTS ji je vrnil preveč plačano dohodnino. Ženska ne bo mogla vrniti davka za leto 2014, saj je rok za prijavo potekel.
Pomembno!
Za namen pridobitve odbitka ima zavezanec pravico vložiti napoved kadarkoli med letom.
V skladu z navedenim pravilom zavezanec prejme odbitek pri delu. Vendar v nekaterih primerih delodajalec zavrne znižanje dohodnine, na primer:
Primer 2
Sergej se je poročil z žensko z otrokom. Po poroki se je obrnil na računovodstvo. Delodajalec je menil, da Sergej ni upravičen zahtevati ponovnega izračuna dohodnine, in je zavrnil odbitek za pastorka. Moški je počakal do konca leta in odšel na davčni urad. Po pregledu izjave in dokumentov je FTS Sergeju vrnil preplačilo dohodnine.
Če želite zaprositi za davčno olajšavo za otroka pri davčnem uradu, morate storiti naslednje:
Izjava se izpolni na različne načine:
Pomembno!
Obrazec se lahko spremeni vsako leto, zato morate izpolniti izjavo v obliki določenega leta. Enako pravilo velja za delo skozi program.
Postopek za izpolnjevanje 3-NDFL je podan v odredbi Zvezne davčne službe z dne 24. 12. 2014 št. ММВ-7-11 / [email protected]... Standardni odbitki se odražajo na listu E1. Znesek običajnega odbitka za otroka se vpiše v vrstico 030 in se skupaj s preostalim odraža v vrstici 070.
Pomembno! Z izpolnjevanjem izjave na papirju zavezanec samostojno izračuna skupni znesek odbitka in znesek dohodnine za vračilo. Pomembno je vedeti, da od dohodka, ki presega 350.000 rubljev. na leto se odbitek ne obračunava. Ob registraciji deklaracije v programu se izračun izvede samodejno.
Primer 3
Vasilij ima 2 otroka. Dela kot inženir in prejema 54.000 rubljev na mesec. Leta 2017 delodajalec ni zagotovil standardnega odbitka, leta 2018 pa se je Vasilij odločil izpolniti davčno napoved in vrniti davek za zadnje letosam:
Splošni postopek za vložitev izjave za registracijo katere koli vrste odbitka je enak. Ko ga prejmete za invalidnega otroka, obstaja več odtenkov:
Primer 4
Alice ima invalidnega sina. S plačo 25.000 rubljev ali 300.000 rubljev. za leto dni je upravičena do vračila dela dohodnine za vseh 12 mesecev. Skupni znesek odbitka za leto je: (1.400 × 12) + (12.000 × 12) = 160.800 rubljev. Izračunajmo, koliko se bo Alice vrnilo iz proračuna (rubljev):
