Transportna taksa ali davek na vozila umaknjena tako podjetnikom kot posameznikom. Poglejmo si danes vse »pasti« te obdavčitve in glavne napake, ki jih ljudje delajo pri plačilu.
Kot veste, mora vsaka pravna oseba in vsaka organizacija, ki razpolaga z vozilom (premoženjem), plačati določen davek. Treba je opozoriti, da prevoz ne vključuje samo avtomobilov, temveč tudi različne vrste tovornega prometa. Hkrati je treba pri izračunu pristojbine upoštevati vsako od vozil, ki so registrirana pri prometni policiji. Ta vrsta prevoza vključuje:
Vendar se ta prometni davek ne sme plačati na:
Opomba! Stopnjo prometnega davka za samostojnega podjetnika v letu 2018, ki je pomembna za določeno regijo Ruske federacije, lahko izveste tako, da se obrnete na teritorialni davčni urad na kraju vaše registracije.
Stopnja prometne davka za samostojnega podjetnika se iz leta v leto spreminja. Hkrati ima izračun davka bistvene razlike za samostojne podjetnike in organizacije.
Trenutno je za samostojne podjetnike predviden naslednji postopek plačila prometne takse:
Prav tako je treba upoštevati, da se prometna taksa vsako leto spreminja. Tako je v letu 2018 njegov izračun za podjetja in samostojne podjetnike nekoliko drugačen. Najprej se na poštni naslov samostojnega podjetnika pošlje potrdilo, ki navaja dejanski znesek plačila. Vsi izračuni so narejeni na podlagi informacij, ki jih prometna policija posreduje davčni službi, nato pa lahko preprosto plačate določen znesek.
Podjetja, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem kot vrsto obdavčitve, morajo izpolniti posebno izjavo. Za izračun tega davka bi morali davčno osnovo pomnožiti s stopnjo. Za velike količine vozil (na primer v voznih parkih) se že pripravljene količine seštejejo.
V tem primeru se »stopnja« vzame iz območnega davčnega registra, davčna osnova pa je številka, ki je enaka moči strojnega motorja. Na primer osebni avtomobil, ki ima moč 90 KM. ima davčno osnovo 90. Poleg tega je lahko stopnja odvisna od razreda avtomobila, njegove moči, prostornosti, pa tudi od leta izdelave vozila.
Samostojni podjetnik posameznik je dolžan plačati prometno takso enkrat letno, plačilni rok pa traja od oktobra do novembra.
Torej, odločitev je padla - začnete lastno podjetje in formalizirate svojo dejavnost kot samostojni podjetnik. Ne glede na to, katero specializacijo izberete, si upamo trditi, da ste naredili korak k svojemu finančnemu počutju. Ne moremo pa opozoriti, da je pot poslovneža težka in trnova, čeprav zanimiva. Samostojni podjetniki v procesu dela čakajo na različna tveganja v obliki potrebe po nenehnem iskanju prodajnih trgov, odnosov z brezvestnimi nasprotnimi strankami, težav pri izplačilu plač zaposlenim in navsezadnje davčnih tveganj. Ena izmed njih je prometna taksa za samostojne podjetnike.
Pozor! Samostojni podjetnik mora vedeti, da se pri izračunu stopnje prometne dajatve zanj lahko uporabljajo samo tiste določbe zakona, ki veljajo za posameznike. V tem primeru je popolnoma nepomembno, da podjetnik za poslovanje uporablja določeno vozilo.
Po drugi strani pa se vprašanje določanja stopnje prometne davka še vedno nanaša na davčna tveganja samostojnih podjetnikov. Dejstvo je, da ima zakonodajni subjekt Ruske federacije zakonsko določeno funkcijo izračuna zneska tega davka na podlagi kategorije avtomobila in kazalnikov njegove zmogljivosti. V tem primeru lahko pride do diferenciacije zneska zbiranja glede na isto vozilo:
In v praksi se lahko pogosto soočite s situacijo, ko so odločitve zveznih organov nezakonite in se davčna stopnja poveča. Povedati je treba, da je tu očitna napaka v zakonodajnem okviru, saj lahko samostojni podjetnik svojo nedolžnost brani le na sodišču. In najpogosteje podjetnik za to nima ne časa, ne sredstev, ne želje.
Pomembno! SP po čl. 357 Davčnega zakonika Ruske federacije se lahko prizna kot plačnik prometnega davka, če je avtomobil registriran na njegovo ime, ki po istem normativnem aktu spada v predmet obdavčitve.
Prav tako bi moral samostojni podjetnik vedeti, da je dolžan plačati davek, vendar ne predložiti napovedi za prometni davek Zvezni davčni službi. To se odraža v čl. 363.1 Davčnega zakonika Ruske federacije. Zakonodajalec je določil, da je davčno obdobje pri obračunavanju prometne takse koledarsko leto.
Kot je navedeno zgoraj, stopnjo prometne davka določa zakonodajalec v skladu z naslednjimi značilnostmi:
Ali ima samostojni podjetnik posameznik, ki dela na poenostavljenem davku, pravico, da v odhodkovnem delu svojega poslovanja prikaže sredstva, plačana kot prometni davek? Govorimo o davku na tovornjak KamAZ, ki je bil plačan v skladu z zakonodajo o obveščanju davkov.
V obrazložitvenem dopisu Ministrstva za finance z dne 4. julija 2013 z registrsko številko 03-11-11 / 25784 piše, da ima samostojni podjetnik posameznik zakonsko pravico, da pri sestavi obračuna izdatkov vstopi vanj. podatke o plačilu prometne dajatve pri ugotavljanju predmeta obdavčitve, za katerega se uporablja poenostavljeni davčni sistem ...
Na koncu se želimo osredotočiti na tisto, kar je zakonodajalec predpisal v letu 2015: zviševanje koeficientov lastnikov dragih vozil je treba uporabiti tudi pri predplačilih. Toda samostojni podjetniki sami niso dolžni izračunati stopnje, zanje bo tako kot doslej to storil regionalni davčni organ in poslal obvestilo na ustreznem obrazcu. Hkrati bo znesek, naveden za plačilo, zdaj zaokrožen, kot je bil, po pravilih ne bo prej, v resnici je naveden - v rubljih in kopejkih.
Leta 2014 je prišlo do nekaterih sprememb glede prometnega davka za samostojne podjetnike, zlasti so prizadele avtomobile, ki niso cenejši od 3 milijone rubljev. V tem primeru je navedeno, da se je davčna stopnja zvišala od 10 do 300 %, odvisno od cene avtomobila. Poleg tega se pri izračunu upošteva tudi leto izdelave vozila. Na primer, če je bil avtomobil sestavljen leta 2013, ga je zagotovo mogoče pripisati kategoriji zaradi časovnih parametrov, kot so 1 - 2 leti.
Kdo je dolžan plačati prometno takso?
Vse pravne osebe in samostojni podjetniki, ne glede na to, kakšen davčni režim zanje velja, pa tudi fizične osebe, ki so lastniki vozil.
V bistvu naj bi to vrsto davka ukinili že leta 2011, kar je takrat napovedal Vladimir Putin, v resnici pa so ga le prepolovili.
Roki za plačilo prometne takse s strani samostojnega podjetnika?
Odvisno od regije je lahko prevozna taksa povezana z različnimi datumi plačila. Hkrati pa obstajajo nekatere splošne omejitve, na primer rok za plačilo tega davka v letošnjem letu ni bilo mogoče določiti prej kot datum, kot je 1. november. Hkrati samostojni podjetniki na letni ravni plačujejo prometno dajatev.
Na primer, za leto 2014 morajo posamezniki plačati davek na prevoz v Moskvi pred 1. decembrom 2015, za organizacije pa je datum 2. februar 2015.
Po drugi strani pa organizacije in samostojni podjetniki plačujejo prometni davek četrtletno: običajno od 10. do 30. dne v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja. Tukaj je konkreten datum odvisen od regije, na primer v Moskvi je 28.
Natančnejši podatki se običajno odražajo v davčnem obvestilu, ki ga davčni organ pošlje plačniku najkasneje 30 dni pred iztekom zapadlosti plačila.
Mimogrede, neupoštevanje rokov za plačilo prometne takse s strani samostojnega podjetnika lahko povzroči globo v višini 20 % dolgovanega zneska z denarno kaznijo za vsak dan, vključen v obdobje zamude.
Kaj se odraža v davčnem obvestilu?
V nekaterih primerih plačnik morda ne prejme davčnega obvestila zaradi različnih razlogov, na primer zaradi slabe pošte. Pri tem je treba upoštevati, da od 2. maja letos velja zakon, ki posameznike obvezuje, da samostojno prijavijo lastna vozila, če ne prejmejo ustreznega davčnega obvestila.
Poročanje
Poročanja prometne dajatve so oproščeni tako posamezniki kot samostojni podjetniki. Zato davčnemu organu niso dolžni predložiti nobenih dokumentov, ki potrjujejo postopek za obračun davka.
Kar zadeva organizacije, so odgovorne za predložitev poročil davčnemu organu na četrtletni osnovi. Poleg tega pravne osebe predložijo tudi letni obračun (običajno do 1. februarja naslednjega leta).
Davčne stopnje
Stopnje prometne dajatve urejajo regije. V skladu s tem se lahko povečajo ali zmanjšajo. Edina omejitev je, da davčne stopnje ne morete znižati ali povečati več kot desetkrat. Hkrati je s 1. januarjem 2011 to pravilo preklicano za avtomobile, ki imajo motorje do 150 litrov. z. Ta pogoj omogoča regionalnim oblastem, da znižajo stopnjo na nič.
Dober dan, dragi bralec.
Ta članek se bo osredotočil na plačilo prometne takse s TRR samostojnega podjetnika(IP).
Podjetniki se o tem praviloma zastavljajo naslednja vprašanja: "Ali je mogoče plačati osebne davke s tekočega računa?"
Pohitim, da vas pomirim, letos sem s tekočega računa plačal prevoznino. Plačilo je prispelo hitro, težav ni bilo. No, danes vam bom povedal, kako pravilno izpolniti polja plačilnega dokumenta, da bo vaše plačilo prispelo na pravo mesto. Začnimo.
Ugotavljam, da je po metodi, opisani v tem članku, mogoče plačati ne samo prometno dajatev, temveč tudi morebitne druge osebne dajatve (na nepremičnine, zemljišča ipd.).
Najprej razmislite prednosti plačila s TRR.
1. To je prihranek pri proviziji banke, ki služi vašemu tekočemu računu.
Na primer, za plačilo po klasični shemi (z uporabo potrdila o plačilu Sberbank) boste morali najprej dvigniti denar s svojega tekočega računa (za to plačati provizijo v višini nekaj odstotkov) in šele nato plačati prevozni davek pri Sberbank.
2. Prihranek časa. Ni vam treba osebno obiskati Sberbank, plačilo je mogoče opraviti prek internetnega odjemalca (če je na voljo).
Seveda, če na vašem tekočem računu ni zneska, ki bi zadostoval za plačilo prometne takse, je morda nerentabilno prijaviti.
Torej, najprej potrebujete Podatki o plačilu... Najlažje jih dobite z osebnim računom zavezanca. Navodila za registracijo najdete na tej storitvi.
Prav tako vam je treba podatke vsako leto poslati priporočeno po pošti.
Izberite davek, ki ga boste plačali na osebni račun zavezanca:
Kliknite na gumb "Plačaj obračune". V oknu, ki se odpre, potrdite polje poleg vrstice »Transportna taksa«:
Kliknite na gumb "Generiraj plačilne dokumente". Takoj za tem boste prejeli pdf datoteko z vsemi potrebnimi podatki za plačilo davka:
Upoštevajte, da ima vsak davčni urad svoje podatke, zato morate za vsak davek ustvariti ločeno datoteko.
Zdaj je čas, da gremo neposredno plačati prometno takso z računa samostojnega podjetnika... Najverjetneje se bodo polja vašega programa "Internetni odjemalec" razlikovala od mojega, a na splošno bi moralo biti vse zelo podobno. Izberite element "Ustvari plačilo" in izpolnite obrazec, ki se prikaže na zaslonu:
Informacije za vsa polja najdete v potrdilu o plačilu. Kljub temu se bom na nekaterih področjih podrobneje ustavil:
vsota: Znesek obračunane prometne takse
Podrobnosti o prejemniku: Ta skupina polj vsebuje podatke banke davčnega inšpektorata in podatke o samem davčnem uradu. Vsa polja je treba izpolniti zelo previdno. Dejstvo je, da je številk veliko, in če se zmotite samo pri eni, boste denar poslali tja, kamor ga ne potrebujete.
Namen plačila: Bodite posebno pozorni na to področje. Vanj vnesite vse podatke, za katere ni bilo ločenih polj. In sicer: številka avtomobila, vaše polno ime in TIN, vaš naslov. To polje lahko izpolnite, kot je prikazano zgoraj.
Davčna polja: Podatke za ta polja najdete tudi na položnici. Upoštevajte, da imajo polja v tej skupini kode (101, 104, 105, 106, 107, 108, 109, 110). Lažje jih je iskati.
Upoštevajte, da včasih polj ni mogoče izpolniti na popolnoma enak način kot na položnici. To je posledica dejstva, da se lahko davčni urad pri izpolnjevanju zmoti. Na primer, v potrdilu se lahko polja izpolnijo na naslednji način: 106 - TP, 107 - 05.11.2014. Vendar teh vrednosti ni mogoče uporabiti skupaj. Zato je treba pri plačilu prometne takse izpolniti polja na naslednji način: 106 - TP, 107 - GD.00.2013. V tem primeru bo plačilo šlo tja, kamor je potrebno.
Na splošno izpolnjevanje ne bi smelo biti pretežko. Če kaj ni jasno, si še enkrat poglejte zgornji vzorec. Glavna stvar je, da pri izpolnjevanju ne delate napak v številkah. Zato priporočam, da še enkrat preverite vse, preden kliknete na gumb "Shrani".
Po shranjevanju je treba dokument poslati na banko (kliknite na ustrezen gumb). S tem se zaključi plačilo prometne takse z računa samostojnega podjetnika. Šele po 2-3 dneh je treba preveriti, ali je denar prispel na davčni urad (preko osebnega računa davkoplačevalca).
Če se vam je ta metoda zdela težavna, lahko prevozni davek vedno plačate preko spodnjega obrazca. V tem primeru morate vnesti veliko manj podatkov, zato plačilo traja nekaj minut.
Pozor! Da bo storitev preverjanja glob delovala pravilno, v brskalniku omogočite JavaScript.
Uporaba poenostavljenega davčnega sistema podjetnike oprosti plačila več davkov. Organizacije ne plačujejo dohodnine, DDV (z nekaj izjemami). Samostojni podjetniki so oproščeni plačila dohodnine (v zvezi z dohodkom iz dejavnosti), DDV (predvidene so izjeme). Če pa ima v lasti vozila samostojni podjetnik posameznik ali LLC, uporaba poenostavljenega sistema obdavčitve ne prekliče plačila prometnega davka. Prevozni davek po poenostavljenem davčnem sistemu je vseeno plačan (člen 357 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Predmet obdavčitve prometnega davka so avtobusi, avtomobili, motorna kolesa, skuterji, pa tudi jahte, letala, helikopterji, čolni, motorne sani, vodni skuterji ipd. - celoten seznam si lahko ogledate v 358. členu Davčnega zakonika ZN Ruska federacija.
Bodite pozorni na seznam, na katerem so navedeni predmeti obdavčitve, za katere se prometna taksa ne plačuje. Med njimi na primer morska plovila v lasti podjetnikov, ki se kot njihova glavna dejavnost ukvarjajo s prevozom potnikov in blaga, čolni na vesla (na vesla) in čolni z motorjem z zmogljivostjo 5 konjskih moči ali manj niso predmet prevoza. davek.
© fotobanka Lori
Znesek davka za posameznike in samostojne podjetnike obračuna davčna uprava, davek pa se plača na davčnem obvestilu. LLC mora samostojno izračunati tako davek kot predujme, stopnje pa odobrijo sestavni subjekti Ruske federacije.
Davek in akontacijo je treba plačati na IFTS, kjer je bilo vozilo registrirano. Prometni davek po poenostavljenem davčnem sistemu, katerega znesek morate plačati na podlagi rezultatov davčnega obdobja, je treba obračunati za vsako vozilo posebej, kot zmnožek davčne osnove in davčne stopnje.
Poglejmo, kako se v tem primeru ugotavlja davčna osnova:
Prometni davek je regionalni davek, zato so davčne stopnje določene z regionalnimi zakoni in so odvisne od bruto tonaže, potiska reaktivnega motorja in moči motorja. Osnovne davčne stopnje so določene v členu 361 Davčnega zakonika Ruske federacije. Torej, na primer za osebni avtomobil z motorjem z močjo več kot 100, vendar manj kot 150 KM. s., davčna stopnja je 3,5 rublja, za avtomobil z motorjem, močnejšim od 250 konjskih moči - 15 rubljev. Subjekti Ruske federacije lahko spremenijo davčne stopnje: vendar ne več kot 10-krat, tako z znižanjem kot z zvišanjem. Omejitev znižanja stopnje ne velja za avtomobile z motorjem, ki ne presega 150 KM. z. Tudi davčne stopnje so različne, na primer glede na starost avtomobila ali njegovo kategorijo.
Omeniti velja, da se pri izračunu davka v primeru dragih avtomobilov uporablja množilni koeficient:
Kako izračunati davek, če je zavezanec lastnik prevoza manj kot eno leto? Davek morate plačati samo za vse mesece, v katerih ste bili lastnik vozila. Če je bila registracija opravljena pred 15. dnem, se šteje cel mesec lastništva vozila. Če ste avto registrirali po 15., je mesec nepopoln.
Vzemimo primer: avto kupite 14. aprila. V tem primeru boste plačali prevozno takso za april. In če ste avto kupili 16. aprila, bi moral prejšnji lastnik avtomobila plačati davek.
Ločeno je vredno govoriti o tako neprijetni situaciji, kot je tatvina vašega vozila. Ali se splača plačati prevoznino za avto, ki vam je bil ukraden? Ne, saj pri kraji avtomobila ni predmeta obdavčitve. Za to pa morate davčnemu uradu vsekakor posredovati potrdilo, da je bil vaš avto ukraden. Tak dokument (potrdilo) je mogoče dobiti na Ministrstvu za notranje zadeve.
Davčno obdobje je koledarsko leto, poročevalska obdobja samo za podjetja so I, II in III četrtletje. Po poenostavljenem davčnem sistemu je treba plačati prometni davek na naslednji način: med letom plačate akontacije četrtletno (¼ produktov davčne osnove in davčne stopnje (člen 2.1 člena 362 Davčnega zakonika Ruske federacije) ), ob koncu leta pa plačate preostali znesek davka. Toda tudi organizacije ne plačujejo vedno predujmov. Ker je davek regionalen, imajo sestavni subjekti Ruske federacije pravico, da nekaterim kategorijam davkoplačevalcev dovolijo, da predujmov sploh ne plačujejo. Regije so določile tudi roke za plačilo prometne takse pravnim osebam.
Za razliko od organizacij prevozni davek po poenostavljenem davčnem sistemu plačajo samostojni podjetniki na podlagi davčnega obvestila inšpektorata zvezne davčne službe. Samostojnim podjetnikom ni treba plačati akontacije, davek pa bo treba plačati, tako kot posamezniki, najpozneje do 1. decembra leta, ki sledi davčnemu obdobju (člen 1 člena 363 Davčnega zakonika Ruske federacije ).
Zavezanci prometnega davka po poenostavljenem davčnem sistemu lahko upoštevajo pri odhodkih. Z uporabo poenostavitve s predmetom "prihodki minus odhodki" lahko zmanjšate velikost davčne osnove. Toda STS 6% "dohodek" ne daje možnosti za pobotanje plačanega davka. STS »dohodek« ne pomeni stroškovnega računovodstva, razen pokojninskih prispevkov. Zato se prometne takse na "dohodek" STS ne more upoštevati.
Številni podjetniki zmotno menijo, da lahko upoštevajo prometno takso, ki so jo plačali za avto, ki je v osebni rabi. Podjetnik lahko plačano prevozno takso vključi v stroške le, če avtomobil uporablja poslovno.
Objava o davku na prevoz po poenostavljenem davčnem sistemu se predloži šele ob koncu leta in samo organizacijam, najkasneje do 1. februarja naslednjega leta, ki sledi davčnemu obdobju. In tudi za podjetja ni četrtletnih poročil – le izplačila predujmov. Obrazec za prijavo davka na promet je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 20. februarja 2012 št. ММВ-7-11 / [email protected]
