Kaj je potreben poenostavljen sistem obdavčitve. Merila, potrebna za izvršitev. Kaj je potrebno za prehod na USN

Takoj po padcu ZSSR je bila individualna trgovina široko razširjena v naši državi, saj so državljani, ki jih imajo priložnosti, ki so jih odprle, preden so želele bistveno popraviti svoj finančni položaj.

Žal, vendar v teh letih mnogi od njih niso bili namenjeni doseganju kakršnega koli pomembnega uspeha, saj je sistem posojil in obdavčitve, ki je bil sprejet v tistem času, sploh ni prispeval.

Na srečo, danes je poenostavljen davčni sistem za II, zahvaljujoč kateremu mnogi podjetniki imajo veliko manj težav z odpiranjem in vzdrževanjem lastnega podjetja.

Kaj je to

To je najbolj obetavna metoda za pridobitev davčnih prispevkov, ki se lahko uporabljajo zanje (IP), za katere veljajo določeni pogoji. Če ste pravilno izvedeni (z izbiro določene vrste dejavnosti, na primer), lahko shranite veliko denarja in časa.

Glavna prednost, ki daje poenostavljen sistem obdavčitve za IP, je močno zmanjšanje davčne obremenitve podjetja. Davki v tem primeru so precej zmerni, kar je izjemno pomembno za začetnike poslovneže.

Kaj zagotavlja USN za IP

V skladu z drugim delom šestindvajsetega poglavja kodeksa zvezne davčne službe Ruske federacije ta sistem predvideva popolno osvoboditev podjetnikov iz naslednjih vrst davčnih plačil: NDFL (zbiranje prejetih dobička), kot tudi njihovo lastnino. Tukaj je poenostavljen davčni sistem s tega vidika. Ni presenetljivo, da privlači vse več podjetnikov.

POMEMBNO! Oprostitev zadeva le tiste dohodke, ki jih je prejel IP, kot tudi njegovo premoženje, ki se uporablja za iste cilje.

Pozor! Če se za IP zaprosi poenostavljen sistem obdavčitve, se poslovnež ne šteje za osebo, ki plača stopnjo DDV. Za izjemo izjemoma se to pravilo ne upošteva pri uvozu nekaterih kategorij blaga na ozemlje države, pa tudi DDV, ki ga je treba plačati nujno, v skladu s členom 174 in njeno podstrani za prvi davčni zakonik.

Druge nianse

"Poenostavljena" je prav tako dragocena in v celoti ohranjena s sprejetjem denarnih transakcij. Ne smemo pozabiti, da vsi posamezni podjetniki, za katere je bil tak sistem sprejet, še naprej opravljajo naloge davčnih zastopnikov, ki jih določajo ustrezni členi Davčnega zakonika o Ruski federaciji. Tukaj je poenostavljen davčni sistem s tega vidika.

Dodatna plačila

Ali obstajajo dodatni stroški s tem sistemom? Če menite, da poročanje OP brez delavcev, USN predvideva prispevke v FIU, kot tudi pri obveznih zdravstvenih javnih sredstev. Znesek prispevka se izračuna glede na vrednost proračunskega leta. Izračuna ga produkt minimalne plače (na začetku leta, je pomembno) do davčne stopnje in je izražen kot odstotek. Vse dobljene vrednosti je treba pomnožiti z dvanajstimi (meseci v koledarskem letu).

Kako lahko grem v tako ugoden sistem

Takšen prehod je možen (vendar ne zajamčeno) pri izpolnjevanju potrebnih (vendar ne zadostnih) pogojev. Razmislite o teh zahtevah, v skladu s katerimi se lahko poenostavljeni davčni sistem uporabi za IP:

• Če ni več kot 100 ljudi delalo na podjetniku v obdobju poročanja.
• Če je dobiček izplačanega dobička, ki so ga prešteli, vodila z določbami kodeksa, v skladu z rezultati najmanj devet mesecev v letu, ni presegla največjega dovoljenega pomena. Do januarja 2013 je stanje delovalo, v katerem je bil najvišji znesek dohodka enak 60 milijonov rubljev.

V primeru, da dohodek posameznega podjetnika presega pomen izjemno ugotovljeno v zakonodajnem postopku, samodejno izgubi pravico, da mu da pravico do poročila o poenostavljenem sistemu in mora plačati vse davke, plačila in prispevke na splošno Iz neizpolnitve teh zahtev za osebno odgovornost. V skladu z davčnim zakonom Ruske federacije in Kazenskega zakonika Ruske federacije.

Vloga za prehod

Upoštevati je treba, da je le do januarja 2013, da je bila predložitev vloge, če želi, da se premakne na poenostavljeno shemo, strogo obvezna.

Potem je bila obrazec št. 26.2-1, ki je bila pogosto vložena hkrati z dokumenti, ki so bili zahtevani pod državno registracijo podjetja. Potem naj bi podjetnik izbrati davčno stopnjo (o tem bomo govorili spodaj). Zdaj predložitev te vrste izjave ni potrebna, vendar je treba pripisati kraj vaše želje na lokalni FSN. Prehod bo zaključen od prvega januarja naslednje leto.

Kaj če ste izgubili pravico do plačila davkov na USN

Če se to zgodilo, mora podjetnik takoj obvestiti FSN Ruske federacije o prehodu na drug sistem za zbiranje odbitkov. To se opravi v 15 dneh od datuma izteka tekočega obdobja poročanja. Ta zahteva je določena s petim odstavkom 346. člena, kot tudi petega odstavka člena 346.13 Kodeksa.

Kateri podjetniki načeloma ne morejo delati na poenostavljeni shemi

Toda vse navedeno ne velja za nekatere kategorije IP. Poenostavljeni sistem obdavčitve, poročanje, na katerem je čim bolj preprosto, ni mogoče uporabiti za nekatere kategorije posameznih podjetnikov. Preminjajo jih podrobneje:

• To so tisti poslovneži, ki proizvajajo blago, obdavčeno s trošarino, in tudi rudene minerale. To ne velja za tiste kategorije fosilov, ki jih običajno priznavajo.
• Vsi podjetniki, ki zaslužijo na srečo.
• Poleg tega se vse navedeno nanašajo na tiste kategorije proizvajalcev, ki so že bili prevedeni v poenostavljeno davčno shemo za kmetijske proizvajalce, ESHN.

Kaj je potrebno za prehod na USN

Če se ne ukvarjate z vsemi zgoraj navedenimi dejavnostmi, lahko zlahka postanete "preferencialni" IP. Poenostavljen sistem obdavčitve, poročanje, na katerem privablja svojo preprostost in logičnost, se lahko uporabi v zvezi z vašim podjetjem pri opravljanju določenih pogojev. Najprej morate določiti neposreden predmet obdavčitve:

• Vsi dobički.
• Čisti dohodek (manjši odhodki in nepričakovani stroški).

Mimogrede, izberete predmet neposredno davkoplačevalca. Vnaprej priporočamo, da izvedemo vse izračune in ugotovimo, kateri bo koristen za vaše podjetje neposredno. Za odločitev o tem morate poznati ustrezne davčne stopnje.

Davčne stopnje

V skladu s členom 346 zakonika, zakonodaj (danes) določi naslednje davčne stopnje pri uporabi poenostavljenega sistema:

• V prvem primeru je stopnja ISN za OP 6%, predvideva, da pokriva davčno breme celotnega dobička podjetnika.
• V skladu s tem je znesek davka v 15% ugotovljen, ko se obdavči le čisti dobiček.

Upoštevajte, da je vse odvisno od regije, v kateri je vaše podjetje registrirano: V nekaterih primerih se za IP uporablja nekoliko drugačen poenostavljeni davčni sistem. Vzorec ga lahko preprosto zahtevate vnaprej v lokalnem upravljanju FSN. Dejstvo je, da je bila od leta 2009 ustrezna uredba vlade dana pravico, da vzpostavi svoj znesek odbitkov. Ampak! Vsaj 5% in ne več kot 15%.

Značilnosti obeh shem

V prvem primeru (poenostavljen davčni sistem "Prihodki minus odhodki" za IP) so obdavčeni z absolutno vse kumulativne dohodke podjetja, pridobljenega v tekočem davčnem obdobju.

V drugem primeru je treba obdavčiti znesek, ki ostaja manjši, da je podjetnik utrpel njegovo poslovanje. Osnova za odbitke v tem primeru se določi v obliki vse večje vrednosti od samega začetka obdobja poročanja.

V nekaterih primerih, podjetniki, ki so izbrali drugo možnost, lahko plačajo tudi minimalno davka. Ta metoda se uporablja v primeru, ko se velikost obračunanega davka izkaže za bolj dejansko plačilo zneska, od katerih je velikost izračunana v velikosti dejanskega dohodka. V tem primeru je velikost minimalnega davčnega prispevka 1% zneska kumulativnega dohodka, katerega izračun se izvaja v skladu z zakonodajo na tem področju.

Druge funkcije

Kaj je še poenostavljen sistem obdavčitve za SP? Prihodki so predmet vseh drugih davkov, ki so navedeni v ustreznih členih NC RF. Upoštevajte, da se v davčnem obdobju sama razume kot običajno koledarsko leto. V skladu s tem se v obdobju poročanja razume kot prvo četrtletje, prvih šest mesecev in prvih devetih mesecev sedanjega davčnega obdobja.

Kako je določen znesek davka na poenostavljeno shemo

Značilnost te sheme je, da podjetnik sama določa znesek davčne obremenitve na podlagi rezultatov obdobja poročanja. Če ste izbrali prihodke kot predmet obdavčitve, je potrebno ob koncu obdobja za poročanje za izračun zneska predplačila davčnih plačil, glede na njegovo ponudbo kot znesek dejansko prejete dobičke. Še enkrat vas spomnim, da se znesek izračuna z rastočo metodo do konca vsakega segmenta poročanja (polovica leta, devet mesecev itd.).

Upoštevajte, da se znesek davka zmanjša, saj je treba odšteti znesek, izplačan pokojninskemu skladu, pa tudi sredstva, ki se izplačajo medicinskim in družbenim skladom v skladu z zakoni države. Poleg tega, če imate delavce, ki so vzeli bolnišnico, znesek davkov se tudi zmanjša ob upoštevanju teh stroškov, ki ste jih utrpeli, da bi jim plačali začasni dodatek za invalidnost. Upoštevajte, da lahko skupni znesek davka ne zmanjša več kot polovico.

Če je stopnja izbran v 15%

Če ste izbrali stavo "prihodki minus stroški" (15%), potem, glede na rezultate vsakega obdobja, za poročanje, je treba izračunati znesek plačila (predplačilo na davčni stopnji), ki temelji na obeh iz stopnje 15% in iz zneska dejansko prejetega dohodka. Kot v preteklosti je plačilo izračunano s povečanjem.

Kje in kako narediti plačilo

Plačilo je treba izvesti na kraju registracije vašega podjetja. Sledi, da plača najpozneje 25..

Značilnosti računovodstva

Kot smo že govorili v prvem delu članka, polnopravni davčni računovodski podjetniki na WNN ne bi smeli biti dolžni, vendar še vedno osnovne posnetke, ki jih morajo biti v vsakem primeru. Torej, potrebujejo razpoložljivost knjige dohodka in odhodkov.

Poročevalski roki

Za najem računovodskih poročil na podlagi rezultatov davčnega leta. Če nimate zaposlenih, je treba zagotoviti naslednje dokumente:

• Davčna deklaracija se predloži najpozneje do 30. aprila.
• Do 1. marca se informacije prenesejo v pokojninski sklad na kraju stalnega prebivališča.
• Če ste najeti delavci, nato dodatno navedite povprečno število članov podjetja (če ni, potem so "0") v izjavi).

Poročanje s kvigalnim tipom ni na voljo. V vsakem primeru, poročanje OP brez zaposlenih za zmago zahteva, da je treba predložiti pravočasno in v celoti, saj drugače boste naloženi na kazni. Če ste najeli zaposlene, bodo posledice bolj strožje, do kazenskega pregona.

To je tisto, kar je "poenostavljeno". Prednosti za IP WN, stroški, za katere se znatno zmanjšajo, so očitni.

Po statističnih podatkih Zvezne davčne službe Ruske federacije več kot 3 milijone posameznih podjetnikov v letu 2018 je izbralo poenostavljeni davčni sistem. Preostali 4 sistemi obdavčitve (OSTO, UNVD, ESHN in patent) predstavljajo 1,6 milijona. Skoraj polovica podjetnikov meni, da je za IP v letu 2018 najbolj optimalna in najbolj donosna možnost.

Kakšen je poenostavljen tako privlačen? Zakaj dobiti ta davčni režim, ki ne iščejo samo posameznih podjetnikov, ampak tudi LLC? In če sledite logiki, zakaj kdo še vedno gre v tako ugodne pogoje? O vsem, da ...

Kaj je v letu 2018 pritrjeno OP IP?

Kaj je USN in za koga je namenjena

V poznih devetdesetih letih je bilo vprašanje razvoja malih in srednje velikih podjetij močno. Predstavniki poslovnega sveta vztrajno zahtevajo od vlade, da malim podjetjem zagotovijo večjo davčne svobode, vzpostavile znižane stopnje in povečajo zasebne podjetnike iz papirja rutine. Kdaj je poslovnež delal, če je bil preložen po poročilih, obvestilih, davčnih deklaracijah, računovodskih in drugih formalnostih?

Leta 1995 je bil uveljavljen zakon, ki omogoča uporabo poenostavljenega davčnega sistema za nekatere kategorije državljanov in organizacij. Potem, s sprejetjem drugega dela davčnega zakonika Ruske federacije, so začele veljati številne spremembe in dodatki, ki jih opravljamo in do sedaj. Tako temeljni dokument za OP na - davčni zakonik o davku na USN Ruske federacije (poglavje 26.2). Poleg tega je zvezni zakon 24. julija 2007 št. 209-FZ "o razvoju malega in srednje velikega podjetništva v Ruski federaciji" je zelo koristen, v katerem je določeno načelo poenostavljenega poročanja za mala podjetja subjektov.

▼ Rezervirajte izračunani račun pred odprtjem IP
Donosno S. kalkulatorske tarifne tarife: ▼

Premaknite "drsnike", razširite in izberite "Dodatni pogoji", tako da kalkulator omogoča optimalno ponudbo, da odprete trenutni račun. Pustite aplikacijo in vas pokličete nazaj upravitelja: svetovalci po stopnji in si pridržujete na tekočem računu.

USN nadomešča tri davke naenkrat: davek na dohodek posameznika od podjetniške dejavnosti, davka na nepremičnine (z izjemami) in davka na dodano vrednost (tudi z izjemami). Hkrati je davčna stopnja na UPIN določena in znaša 6% ali 15%, odvisno od izbire osnove za obdavčenje. Da, in to niso največji - davki na USN, se lahko zmanjšajo za plačane zavarovalne premije. Računovodsko poročanje posameznim podjetnikom ni potrebno, da je dovolj, da knjigo dohodka in odhodkov (Kudir).

To so glavne prednosti in vnaprej določena zanimanje za mala podjetja v poenostavljeni davčni sistem. Vendar pa takšno "Nechanmark" ni dovoljeno vsem. Zakon določa številne omejitve, ki ne dovoljujejo, da bi se vsi uporabljali USN.

Omejitve uporabe USN

1. Število zaposlenih (povprečni številk na leto) ne sme presegati 100 ljudi.
2. Ne bi smeli biti proizvajalec trošajnega blaga (njihov seznam je predstavljen v 181. členu Davčnega zakonika o Ruski federaciji). Prav tako se ne smete vključiti v rudarstvo mineralov, z izjemo skupnega. Seznam skupnih materialov odobri regije.
3. Prehod na USN morate obvestiti na čas, v smislu rokov, ustanovljenih z odstavkom 1 in odstavka 2 člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije.
4. Prihodki za leto ne smejo presegati 150 milijonov rubljev. (razen koeficienta deflatorja).
5. SP, ki je opravil ECN, ne more združiti tega načina s poenostavljenim.
6. Notarji, odvetniki, lastniki zastavljalnic in iger na srečo, niso upravičeni do uporabe USN.

Prednosti in slabosti USN za posamezni podjetnik

Glavne pozitivne strani poenostavljene:

1. USN nadomešča 3 davke: NDFL, DDV in nepremičninski davek. Kar zadeva NDFL, obstaja jasna korist za posameznika, ki je postal podjetnik: namesto 13% od vseh dajatev v njegovo korist, daje državi z le 6% od dohodka. Če je podjetnik ustanovitelj (udeleženec) LLC in prejme dividende, se jim bo NDFL izplačal.

V zvezi z davkom na nepremičnine, obstaja rezervacija: Obstaja seznam nepremičninskih predmetov, za katere davek, da bi plačala kljub temu (ti predmeti za katastrsko vrednost). Ta seznam določi pooblaščeni izvršilni organ najpozneje 1. število naslednjega davčnega obdobja in je objavljeno na svoji uradni spletni strani. Takšni predmeti vključujejo poslovne centre, nakupovalne komplekse, pisarniški prostor, gostinske objekte in domače storitve, trgovinske objekte.

Kar zadeva DDV, je omejitev povezana le z uvozom blaga iz tujine (DDV se izplača pri uvozu na carini), kot tudi pri sklepanju preprostega partnerstva ali upravljanja zaupanja premoženja. Na splošno je zamenjava treh največjih in neprijetnih davka ena - brezpogojna korist za predstavnike malih podjetij.

2. Računovodstvo in poročanje o poenostavljanju je resnično poenostavljeno. Podjetnik bo moral le voditi posebno knjigo - Kudir, kjer je popolna gospodarska operacija v skladu s standardom. Kudir ne daje nikjer, ampak je predstavljen le na zahtevo nadzornih organov.

Računovodstvo ni obvezno izvesti posameznega podjetnika. Kot davčno poročanje, se uporablja davčna napoved, ki se predajo enkrat na koncu leta do 30. aprila naslednjega leta. Na splošno, ko je davčno obdobje eno leto, masa časa in truda komunicirajo z različnimi regulativnimi organi.

3. SP O USN ima pravico zmanjšati davek na znesek plačanih zavarovalnih premij. Če podjetnik nima zaposlenih, ima pravico zmanjšati predplačilo na celotnem znesku zavarovalnih premij, plačanih zase v tem četrtletju. IP z zaposlenimi zaradi plačanih zavarovalnih premij lahko zmanjša davek za 50% ali upošteva prispevke v okviru stroškov stroškov.

4. Zmanjšanje davka na znesek plačanega pobiranja trgovanja.

5. Če je IP prvi registriran in uporabljen USN, potem lahko zaprosi, to je, delo 2 leti v ničelni davčni stopnji. Na žalost je seznam dejavnosti za pridobitev davčnih praznikov zelo omejen, in poleg tega je odvisno od volje regionalnih oblasti. Vendar pa so podjetniki, ki se ukvarjajo s proizvodnjo, znanstvene ali družbene dejavnosti, možnosti za pridobitev takšne prednosti.

Slabosti USN za IP:

1. Pravica do USN lahko izgubi in zelo nepričakovana. Na primer, izvedena večja transakcija in nato presegla mejo letnega dohodka v višini 150 milijonov rubljev. Samodejno boste prevedeni na podlagi visokih stopenj in obsežnega poročanja. Morali bomo poročati v celotnem obdobju z drugimi pravili, pa tudi plačati DDV, PFFL in davek na nepremičnine.
2. Pomanjkanje DDV lahko udari vaše stranke, ki ne bodo mogli predstaviti svoje DDV za povračilo iz proračuna. To pomeni, da obstaja možnost izgube dela potencialnih strank, ki ne želijo delati s partnerjem poenostavljalcev.
3. Ko odhajamo z USN, se izgube ne štejejo na novem davčnem načinu. Isto stvar - in pri prehodu iz drugega načina na USN.
4. Obstaja omejitev vrst stroškov, ki se lahko uporabijo za zmanjšanje davčne osnove.
5. Nemogoče je uporabljati nepremičnine in družbene odbitke, hkrati pa lahko PI na celotnem davčnem načinu to stori.

Prehod SP na USN

Če želite preklopiti na USN, morate izpolnjevati več zahtev:

1. V državi ne bi smelo biti več kot 100 zaposlenih.
2. Vaš prihodki za 9 mesecev letos ne smejo biti več kot 112,5 milijona rubljev.
3. Vaša vrsta dejavnosti mora biti dovoljena na poenostavljenem.

Skok na poenostavljeno lahko šele od začetka naslednjega leta, tako da se lahko sedanji IPS zaprosijo za prehod šele od 1. oktobra do 31. decembra tekočega leta. Vendar, če se odprete le, potem pa. Če ste pustili USN do drugega davčnega režima, se lahko vrnete na poenostavljeno ne prej kot 12 mesecev po izgubi prava.

2 možnosti za poenostavljen sistem obdavčitve

Prilagodljivost poenostavljenega je, da podjetniku omogoča, da neodvisno oceni znesek stroškov v svojem poslovanju in se odloči, da bo davčna osnova. Ponujajo se dve možnosti (člen 346.14 davčnega zakonika Ruske federacije):

• "Prihodki" (pogosto pojavljajo sinonim - USN 6), predlaga vse dohodek podjetnika kot bazo obdavčitve. Davčna stopnja je 6%, vendar se lahko regionalne oblasti zmanjšajo tudi za nekatere vrste dejavnosti do 1%. Na primer, v regiji VORONEZH Zdravstvene in socialne storitve je davčna stopnja 4%.
• USN "Prihodki minus Stroški" (To je USN 15) za davčno osnovo sprejmejo prihodke, zmanjšane za znesek stroškov. Davčna stopnja je 15%, regije pa lahko zmanjšajo na 5%. Na ozemlju Perm, na primer, za dejavnosti gostinskih podjetij, davčna stopnja je 10%.

Če je s prvo možnostjo vse izjemno jasna (upoštevamo le dohodek, se spomnimo Lyerch, zaprosimo za celoten znesek dohodka davčne stopnje in plačila), nato pa se bomo ustavili več.

Prvič, "dohodek minus odhodki" niso vsi stroški podjetnika, se lahko obravnavajo v "odhodkih", vendar le tiste, ki so vključeni v seznam, odobrenih z zakonom (člen 346.16 davčnega zakonika Ruske federacije). Hkrati bi morali biti ti odhodki povezani s poslovnimi dejavnostmi in ne osebnimi potovanji podjetnika. In drugič, če obstaja izguba za leto (to pomeni, da so stroški preseženi dohodek), se lahko prenese v naslednje leto, da se zmanjša davčna osnova, vendar ne več kot 30%. In tretjič, minimalno davčno pravilo je veljavno: nemogoče je, da ne plačate ničesar, vsaj, da morate plačati - 1% zneska dohodka.

Obstajajo primeri, ko je minimalni davek višji od davka, izračunanega v skladu s standardno formulo (dr.) * 0,15. V tem primeru je minimalni davek, ki ga je treba plačati, in razlika med njim in "standardni" davek je dovoljeno, da se upoštevajo kot odhodki v naslednjem davčnem obdobju. Tudi s tem, ko govorimo o davčnem obdobju z izgubo, je treba dati 1% dohodka, ki ga je prejela država.

IP "Razgulaev" dela na USN "Prihodki minus Stroški", študij prostorov. V svoji regiji je davčna stopnja za to vrsto dejavnosti 15%. Razgulaev je prejel dohodek v obliki 500.000 rubljev. Hkrati je bila vrednost potrjenih stroškov 480000 rubljev. Minimalno plačilo za plačilo RAZULEYEV bo 1% od 500 tisoč, nato pa 5 tisoč rubljev. Hkrati bo "standardna" davek, izračunan, ob upoštevanju stopnje 15%, bo (500.000 - 480000) * 0,15 \u003d 3000 rubljev. Razgulaev v tem davčnem obdobju bo dolžan plačati minimalni davek (5000 rubljev) in razlika v 2000 rubljev. To je pravico prenesti stroške naslednjega leta.

Pogosto se podjetniki vprašajo: in kakšno možnost izbrati? Zdi se, da je možnost "prihodkov" lažje ob upoštevanju, vendar ne "napiše" stroške najema, komunikacij, goriva in maziva, pripomočkov itd. In z drugo izvedbo, je davčna stopnja plus potrebna za nenehno preverjanje s seznamom stroškov, ki so dovoljeni za offset, in celo shranjujejo vsa dokumentarna dokazila o plačilu.

Vse je odvisno od velikosti stroškov. Določite jih natančno na stopnji postati podjetje ne bo mogla (se prepričajte, da napovedno napoved za vsaj 1,5), vendar mnogi strokovnjaki zbližujejo v enem: za uspešno uporabo OSN različice 15, je potrebno, da so stroški Vsaj 2/3 dohodka. In nazadnje, splošno pravilo za obe možnosti: ne pozabijo zmanjšati davka s plačanimi zavarovalnih premij.

Zavarovalne premije IP na USN

Dolžnost plačila s strani posameznega podjetnika in zaposlenih je ustanovljena z zveznim zakonom 24. julija 2009 št. 212-FZ "O zavarovalnih prispevkih za pokojninski sklad, Sklad za socialno zavarovanje, Zvezni zdravstveni sklad" (odstavek 1 in odstavek 2 člena 5).

Možnosti za izračun zavarovalnih premij za IP na USN:

1. OP na USN "Prihodki" brez delavcev;
2. IP na USN "Prihodki minus Stroški" brez delavcev;
3. IP na USN "Prihodki" z zaposlenimi;
4. IP na USN "Prihodki minus Stroški" z zaposlenimi.

IP brez delavcev na USN (V primerih 1 in 2). Podjetnikom delimo v dve vrsti, z delavci in brez. Zavarovalne pristojbine IP za sebe so razdeljene na dva dela:

• Fiksni del je v letu 2018 32 385 rubljev., Kjer je 26.545 rubljev. Organizacija pokojninskega zavarovanja in 5 840 rubljev. - za medicinsko (v FSS). V FSS, posamezni podjetnik ni dolžan plačati, ampak morda je to prostovoljno. Znesek prispevkov za vsako leto določa davčno zakonik.
• Diferenciran del je 1%, ki se zaračunava od dohodka, ki presega 300 tisoč rubljev. V tem primeru se 1% zaračuna razlike med prejetega dohodka in 300.000.

Tako je skupni znesek zavarovalnih premij, ki se plačajo 32.385 rubljev. + 1% od dohodka, ki presega mejo. Na primer, z dohodkom 500.000 rubljev, bo IP plačal 32 385 + 0,01 * (500000-300000) \u003d 34 385. Obstaja najvišji prag za plačilo prispevkov: v letu 2018 ne več kot 218.200 rubljev (212 360 rubljev. Prispevki za Pokojninsko zavarovanje + 5 840 RUB. Prispevki za medicinske). Več z vami ne boste vzeli. Kot je navedeno zgoraj, lahko IP zaradi plačanih zavarovalnih premij zmanjša davek.

OP zmanjšuje plačilo davka za celoten znesek plačanih prispevkov. IP "Andreev" zaslužil 800.000 rubljev na leto. Plačati mora 6% tega zneska v zakladnici, to je 48.000 rubljev. Ker pa Andreevs naredila četrtletna plačila v ekstra proračunskih sredstev za skupno 30.000 rubljev, potem ima pravico plačati proračun v obliki davka le 48000-30000 \u003d 18000 rubljev. Strinjam se, razlika je zelo razumna!

OP ne more izrecno zmanjšati zneska davka, temveč lahko upošteva plačane zavarovalne premije v okviru stroškov stroškov (s tem zmanjšanje davčne osnove). IP Borisov, ki dela na sistemu "Prihodki minus Stroški", so zaslužili enake 800.000 rubljev. Hkrati so njegovi stroški znašali 500.000 rubljev. Plačati bi morala državo (800000-500000) * 0,15 \u003d 45000 rubljev. Če se je Borisov upošteval v izdatkih 30.000 plačanih zavarovalnih premij pravočasno, bi bilo plačano manj: (800000-530000) * 0,15 \u003d 40500 rubljev.

IP z delavci na USN (V primerih 3 in 4). Potrebno je plačati prispevke ne samo zase (kot v zgornjih možnostih zgoraj), ampak tudi za zaposlene delavce.

Znesek plačil za zaposlene v primeru pogodbe o zaposlitvi je 30% vseh dajatev v njihovi korist (plače, nagrade, materialne promocije itd.). Če so zaposleni okrašeni v civilni pogodbi, bo znesek nekoliko manj zaradi možnosti plačila v FSS (2,9%). IP z zaposlenimi lahko zmanjša davek s plačanimi zavarovalnih premijami.

Za podjetnika z najetimi zaposlenimi na USN "Prihodki" (primer 3) se lahko obračunani davek zmanjša za znesek zavarovalnih premij, plačanih zase in delavcev, vendar ne več kot 50% začetnega števila davka.

IP "Vladimirov" skupaj s tremi zaposlenimi zaslužili 1 milijon rubljev. Hkrati je plačal zase in za njih prispevke v višini 70.000 rubljev. Sprva mora Vladimirov izračunati, koliko se izvede en sam davek brez računovodstva prispevkov: 100.000 * 0,6% \u003d 60000 rubljev. Zmanjšajte ta znesek, ki ga ima le polovico, t.j. 30000 rubljev. Prispevki so plačani dovolj, zato bo Vladimirov na proračunu naštel 30000 rubljev.

In končno, zadnji primer (zelo pogost), ko IP deluje z zaposlenimi v skladu s sistemom UP15. V tem primeru se vse plačane zavarovalne premije (in zase, in za zaposlene) upoštevajo pri stroških.

IP "Grigoriev" zagotavlja storitve prevoza potnikov. Ima trije najeti gonilnik, in deluje na sistemu USN "Prihodki minus Stroški". Grigoriev je zaslužil 1 milijon rubljev, plačevanje zavarovalnih premij zase in zaposlenih v višini 80.000 rubljev. Drugi stroški Grigorieva so znašali 600.000 rubljev. Grigoriev je vedel, da se plačane zavarovalne premije lahko upoštevajo pri stroških odhodkov brez omejitev, tako da je davek pravilno izračunan: (100.000.000.000-680000) * 0,15 \u003d 48000 rubljev.

Pregledali smo različne možnosti za zmanjšanje enotnega davka na USN na račun zavarovalnih premij. Še vedno je treba dati pomembno pravilo za vse možnosti: plačevati zavarovalne premije četrtletno za takojšnje zmanjšanje davčnih predplačil na njih!

Kaj je še pomembno vedeti o UPS za IP

Združevanje USN z drugimi davčnimi načini

USN se lahko kombinira z UTII in patentnim sistemom za različne dejavnosti. Potrebno je izvesti ločeno računovodstvo dohodka in odhodkov. Če so stroški pravilno razdeljeni (na primer, storitve najetih računovodje, ki se ukvarjajo z drugim poročanjem), se pravilo uporablja: stroški so razdeljeni sorazmerno prejeti dohodek. Zavarovalni prispevki so razdeljeni na isto načelo. Kombinacija režimov je precej težko stvar z vidika računovodstva, zato je ta možnost smiselna samo za izkušene podjetnike ali v prisotnosti računovodje.

USN in Trade.

Na ozemlju Moskve je bila uvedena in upravlja pristojbina za trgovino, v skladu s katerim posamezni podjetniki na USN, ki opravljajo določene vrste trgovine, njegovi plačniki. To se nanaša na trgovino s stacionarnimi in nestacionarnimi predmeti ter procesom organizacije trgovine. Obstajajo številne izjeme: trgovina na sejmih, trgih, kulturnih in umetniških institucijah, itd podjetniki imajo pravico, da odšteje plačano zbirko od davčne zneske "Prihodki" ali menijo, da je v izdatkih pri uporabi USN "Prihodki minus Stroški" .

IP Poročanje o USN

Kljub izrecnim prednostim v smislu računovodstva in poročanja, poenostavljeni davčni sistem ne izvzema podjetnika iz obveznosti pravočasno in v celoti predloži potrebna poročila in prenos predplačil. Spodnja tabela smo vodili obdobja zagotavljanja poročanja in plačevanja davkov in prispevkov.

Kot lahko vidite poenostavljeno ni tako preprosto, če ste delodajalec. Za vsako ne pravočasno, plačani kos papirja predvideva globe, in mnogi od njih so odvisni od višine davkov, prispevkov itd. Torej, brez ustreznega odnosa do formalnosti, je mogoče razbremeniti vaše denarnice. Poleg tistih, ki so našteti v tabeli, podjetniki na USN (vse brez izjeme), je treba izvesti kundir in biti pripravljeni, da ga na koncu davčnega obdobja na zahtevo FTS.

Prihajajoče spremembe za USN

V letu 2018 so načrtovane številne spremembe:

1. Od 1. januarja 2018 je seznam dejavnosti, pod katerimi poenostavljajo nizke stopnje zavarovalnih premij za zaposlene (člen 427 Davčnega zakonika o Ruski federaciji);
2. Pojdi na USN bo na dohodek 112,5 milijona rubljev. Za 9 mesecev letošnjega leta.
3. Spremenila obliko rezervacijskih knjig in stroškov. Pojavil se je nov oddelek, ki odraža trgovinske pristojbine, ki zmanjšujejo znesek davka na USN.
4. Za SP, ki zagotavljajo storitve javnosti, podaljšala obdobje dela brez SCT (z izdajo BSO) - do 1. julija 2019.

Tako, poenostavljen sistem obdavčitve za OP v letu 2018 To je koristno, vendar je pomembno upoštevati značilnosti režima za uporabo vseh njenih prednosti. Če imate kakršna koli vprašanja na temo, priporočamo branje naših člankov o. Vprašajte svoja vprašanja v komentarjih: Nismo muljni z odgovorom!

Povzetek

OP na poenostavljenem davčnem sistemu (USN) v letu 2018 Posodobljeno: 22. januar 2019 Avtor: Vse za IP.

Eden od najpomembnejših trenutkov, da bi ugotovil, kateri prej ali pozneje bo eden ali drugačen učiteljski podjetnik - za katerega bo sistem obdavčitve moral delati. To je pomembno, ker je odvisno od davčnega sistema ne le, kako bi bilo treba računovodstvo ohraniti, predati deklaracijo in poročanje, pa tudi v kakšnih davkih na velikost in pristojbine iz organizacije. Treba je povedati, ne le mladi gospodarstveniki se lahko zmedejo zaradi problema izbire davčnega sistema. V procesu dela je lahko sprememba davčne ureditve iz kakršnega koli razloga prav tako potrebna tudi za podjetja, ki so dolgo obstajale na trgu. V Rusiji sta dve najpogosteje uporabljeni davčni režimi za podjetja in organizacije - skupna in poenostavljena. Zdaj govorimo o poenostavljenem, ali, kot se imenuje tudi računovodskih krogov, "poenostavitev".

Kaj je USN in komu ustreza

USN ali, pogovorno, poenostavljeni davčni sistem je posebej oblikovan način izvajanja računovodstva, poročanja in plačevanja davkov na lahka shema. Kot pravi zakon, lahko vse organizacije in podjetja, vključene v sfero malih in srednje velikih podjetij, delujejo po USN. USN je priljubljena davčna ureditev za posamezne podjetnike.

Zakaj nasn?

USN je izjemno priročna za mala in srednje velika podjetja. Ker so vsa računovodska poročila v poenostavljeni različici, jim ni treba hraniti v državni računovodja in jih je mogoče zagotoviti ohranjanje računovodstva za zunanje izvajanje. "Poenostavljeno" omogoča, da zamenjate celoten tri davek na isto in omogoča tudi izbiro tako imenovanih "".

Preprosto povedano, upravljanje podjetja ima pravico odločiti, kako bo plačal davke: 6% od dohodka ali 15% z dohodkom minus porabo. In enkrat na leto, na predvečer novega koledarskega leta, je mogoče spremeniti predmet obdavčitve.

Še en nesporni sistem Plus je zmožnost vložitve izjave le enkrat na leto. V nasprotju s splošnim davčnim sistemom, poenostavljenim režimom izvzetih podjetja iz nekaterih vrst davkov. Na primer, če govorimo o družbah z omejeno odgovornostjo, ne smejo plačati davka na nepremičnine na bilanco stanja organizacije, davka na dodano vrednost, kot tudi davek na dohodek. Posamezni podjetniki, ki izberejo "poenostavljeno", so posamezniki, niso dolžni plačati davka na dohodek iz poslovnih dejavnosti, so oproščeni davka na nepremičnine, ki se uporablja pri delu, kot tudi iz DDV.

POMEMBNO! Tudi s poenostavljenim davčnim sistemom, LLC in OP zakonito potreben za plačilo davka na osebni dohodek (NDFL) od plač zaposlenih. Zanemarjanje ali utaja iz te dolžnosti neizogibno vključuje kazenske sankcije.

Kdo lahko in kdo ne more delati na USN

USN v Rusiji je zelo pogosta, morda zato, ker zakon določa, da lahko vsa podjetja in organizacije, ki zagotavljajo določen seznam del in storitev, izkoristijo. Izjeme so:

• Investicijski skladi, banke, Lombarde, mikrofinančne organizacije in druge finančne strukture
• Nedržavne pokojninske sklade, zavarovalniške organizacije
• Organizacije s podružnicami
• Proračunske organizacije
• Ta podjetja, ki se ukvarjajo z organiziranjem in vodenjem iger na srečo in takšnih dogodkov
• Podjetja, ki so udeleženci sporazumov o delitvi izdelkov
• Organizacije, ki se ukvarjajo z rudarstvom in prodajo mineralov (razen skupnega, na primer gline, peska, zdrobljenega kamna, šote in drugih)
• Podjetja, registrirana v drugih državah
• Podjetja, v katerih je delež drugih družb več kot 25% (razen nekomercialnih organizacij, proračunske izobraževalne ustanove)
• Podjetja, ki proizvajajo eksperivno blago (alkohol, alkohol, tobak, osebne avtomobile in motorna kolesa, bencin, dizelska goriva, motorna olja, celoten seznam Glej v členu 181 Davčnega zakonika o Ruski federaciji)
• Podjetja, v katerih več kot 100 zaposlenih
• Organizacije, ki so opravile ECN
• Tista podjetja, preostala vrednost osnovnih sredstev, katerih je več kot 100 milijonov rubljev
• Podjetja, ki niso poročala o prehodu na USN v času in na način, ki ga določa zakon

Opozoriti je treba, da se v tem delu zakona redno pojavljajo spremembe, zato priporočamo občasno sledenje tem seznamu.

Pogoji prehoda na USN

Tudi če je dejavnost družbe vključena na seznam, ki je dovoljeno za delo na USN, morate vedeti, da v tem primeru obstajajo določene omejitve. To pomeni, da davčni organi dovolijo prehod na "poenostavljeno", da se zagotovi, da je notranja komponenta podjetja v skladu z določenimi pogoji. Še posebej:

• Čisti dobiček podjetja mora biti manj kot 60 milijonov rubljev na leto
• Več kot 100 ljudi bi moralo delovati v podjetju
• Preostala vrednost ne sme biti več kot 100 milijonov rubljev
• Če je to organizacija, zlasti družba z omejeno odgovornostjo, delež drugih organizacij v njem ne sme presegati 25%

Pozor! Po zakonu prehod na poenostavljeni davčni sistem ne bo mogel tistim organizacijam in podjetjem, ki imajo podružnice in predstavništva, in ne glede na njihovo lokacijo.

Kako iti na "poenostavljeno"

Podjetniki, ki so že v postopku registracije podjetja, morajo določiti režim obdavčitve, s katerim načrtujejo delo. Obvestilo lahko predložite poenostavljenim davčnim sistemom, kot je skupaj s celotnim paketom za državno registracijo in pozneje posredovano - v 30 dneh po predložitvi ključnih dokumentov davčnemu inšpektoratu.

Če se to ne zgodi, se podjetje samodejno vklopi na splošni davčni sistem.

Včasih se to zgodi, da v procesu dela, poslovneži razumejo, da je OSN bolje, in vprašanje se pojavi: Ali je mogoče spremeniti način plačila davkov in kako to storiti? Da, v vsakem obdobju podjetja lahko greste na "poenostavljeno". Na podlagi svoje preprostosti ta postopek ne sme povzročiti nobenih težav. V ta namen je upravljanje podjetja potreben do začetka naslednjega koledarskega leta, da davčnim organom predloži obvestilo o prehodu na USN, vendar je to potrebno najpozneje do 31. decembra tekočega leta. Standardni vzorec obveščanja je mogoče zlahka najti na spletni strani zvezne davčne službe.

Minusi USN.

Pred odločanjem o tem, ali naj gre za poenostavljeno davčno režim, moramo skrbno pretehtati vse "za" in "proti". Dejstvo je, da ima kljub očitnim prednostim, delo na USN številne skrite pasti. Poleg zgoraj navedenih omejitev glede števila zaposlenih na podjetništvu in velikosti dobička glavna minus delo na USN je osvoboditev organizacij iz DDV.

Bistvo problema

Velika podjetja, ki praviloma delajo na splošnem davčnem sistemu, in zato DDV zahtevajo od svojih nasprotnih strank, da izpolnijo račun. Medtem pa podjetniki, ki delajo na USN, ne morejo napisati teh računov po zakonu. Druga minus USN - V primeru izgube pravice do dela na njem, na primer, kot posledica velikega meje na številu dovoljenega števila zaposlenih ali preseganja dobička, se bo mogoče vrniti v to samo iz naslednjega leta. In vloga za prehod bo treba predložiti na predvečer 1. januarja.

Kakšen je rezultat?

Prijatelji, če spadajo pod pogoje za uporabo USN - Seveda morate iti na to. Običajno se nadomestijo za pluse. Trenutno je USN najprimernejši davčni režim, ki ga je država ponudila zasebnim podjetjem.

In zadnjič: SP, ki je prvič registriran na USN, so upravičeni, in sicer ne plačujejo davkov.

Poenostavljeni davčni sistem (USN, UCNO, poenostavljen) je eden od šestih davčnih režimov, ki se lahko uporabljajo na ozemlju Ruske federacije. USN se nanaša na tako imenovane posebne davčne ureditve, ki zagotavljajo zmanjšano davčno stopnjo in poenostavljeni postopek za izvajanje davka in računovodstva.

Kaj je USNO.

OSO je poseben davčni režim, ki se prostovoljno uporablja v Rusiji, tako pravne osebe kot individualne podjetnike. Značilnost tega sistema obdavčitve (v nadaljevanju N / O) je poenostavljen davek in računovodstvo, pa tudi nadomestitev glavnih davkov tradicionalnega sistema N / o eni.

prednosti

• Možnost obračunavanja plačanih zavarovalnih premij pri izračunu plačil v ZDA.

Hkrati pa je možno prispevke, plačane v prejšnjih četrtletjih o poravnavi predujem, saj se predplačila in davek štejejo za naraščajoč izid od začetka leta. Na Uhand, zavarovalne premije, izplačane le v četrtletju, za katere se izračuna davek, in v patentnem sistemu, se prispevki ne upoštevajo pri izračunu stroškov patenta.

• Vloga v okviru Ruske federacije v zvezi s praktičnimi vsemi dejavnostmi;

Poleg splošnega načina N / O se poenostavljena za vse vrste dejavnosti davkoplačevalca, in ne ločeno kot premik ali patent. Prav tako je geografsko ni omejeno na uporabo USN, v nasprotju z UNVD, prepovedano za uporabo v številnih regijah (na primer, v Moskvi) in PSNS, ki je bila ustanovljena tudi v vseh regijah in ne za vse vrste dejavnosti.

• Plačilo predplačila ali davka se izvaja na podlagi razpoložljivosti obdavčljive osnove (dohodek ali razlike med dohodki in odhodki);

Davek se izplača na dejanske dobičke in zato, če sploh ni dohodka, davek ni potreben, za razliko od UTII, kjer se davek izplača na pripisan dohodek ali patent, ki je pridobljen tudi na podlagi pripisanega, namesto dejanskega dohodka.

• Možnost uporabe davčnih praznikov, ki jih je prvič registriral PI o nekaterih vrstah dejavnosti;

Poenostavitve, kot tudi OP na patent, lahko uporabijo davčne počitnice v prvih dveh letih po registraciji v zvezi z določenimi dejavnostmi. Za podjetnike na premik in tradicionalnem načinu takšne koristi za davkoplačevalce niso predložene.

• Predložitev poročanja enkrat na leto;

Za razliko od skupnega in pripisanega režima, kjer poročanje daje enkrat četrtletje ali mesec (DDV, dohodnina), je treba izjavo o poenostavljanju predati enkrat letno. Toda na patent, poročanje se sploh ne predaja.

• Stopnja objekta N / O je lahko znatno (do nič) zmanjšana zaradi regionalnih oblasti;

Regionalne oblasti lahko zmanjšajo ponudbo na predmet "Prihodki" s 6% do 1%, in stava na predmet "Prihodki minus Stroški" s 15% na 5%. Ob prehodu se lahko zmanjša tudi stopnja, vendar le do 7,5%.

• Znesek davka ni indeksiran na koeficiente, zato je njena velikost odvisna samo od dohodka in odhodkov davčnega zavezanca.

Na UNVD in PSN se sprememba koeficientov deflatorja letno pojavlja za izračun davka, v zvezi s katerimi se njihova velikost spremeni vsako leto, čeprav ne v bistvu.

Minuse

Minusi poenostavljanja so bistveno manjši od drugih načinov, vendar imajo še vedno:

• Omejitev zaposlenih in izjemnega dohodka

Poenostavljena, kot vsaka posebna, izgubi skupni sistem v finančnem vzvodu zaposlenih in izjemno dohodek, ki omogoča uporabo tega načina.

Poenostavljen sistem obdavčitve (USN) v letu 2019

Povprečna ocena 5 (100%) ocenjeno 1

Izbira poenostavljenega davčnega sistema (USN), Jurlitsa in posamezni podjetniki lahko neodvisno odločijo, kateri predmet obdavčitve je bolj zanimiv in bolj donosen. Ti predmeti so dva: "Prihodki" z davčno stopnjo 6%, ali "prihodki minus Stroški" s stopnjo 15%. Brez pravice do izbire so ostale le udeleženci pogodbe o preprostem partnerstvu ali sporazumu o zaupku. Tukaj je možnost, ki jo uporabljamo samo s predmetom "Prihodki minus Stroški". Tisti, ki so izbrali 6 odstotkov, od obdavčljive podlage (in to so vsi dohodek poenostavljanja), se izplačajo proračunu v obliki enotne davčne pravice do 6%. Razmislite o glavnih točkah njegovega izračuna in plačila.

Kako izračunati davek z USN 6%?

Davčna številka se zavezuje davkoplačevalce, da izvlecite davčni izračun na USN 6% neodvisno (del 2 čl. 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije). Kateri dohodek je predmet poenostavljenega davka, napisan v členu 346.15 davčnega zakonika o Ruski federaciji. Davčna doba je poenostavljena - koledarsko leto in obdobja poročanja - 1. četrtletje, polovica leta in 9 mesecev.

Predplačilo na davek na davek je treba obravnavati četrtletno. Ko ISN "Prihodki" - 6% vseh dohodkov, prejetih za četrtletje (to je naraščajoči izid od začetka leta pred koncem vsakega četrtletja), se pomnoži na davčno stopnjo. Predhodno vnaprejšnja napredek za prejšnje četrtletje se odštejejo od prejetih številk. Čas plačila predujmov na "poenostavljeni" davek je eden za vse davkoplačevalce: najkasneje do 25. aprila za 1. četrtletje, 25. julij, v prvi polovici oktobra in 25. oktobra za 9 mesecev. Davčne napovedi se predajo enkrat letno, po rezultatih četrtletja, jih ne potrebujejo.

Primer:

IP Ivanov v prvem četrtletju leta 2016 je zaslužil 32.000 rubljev. Ob koncu četrtletja je naredil izračun USN 6%: 32 000 rubljev. x 6% \u003d 1920 RUB.

V 2. četrtletju so prihodki znašali 21.000 rubljev. Davek se izračuna z rastočim izidom: (32.000 rubljev. + 21 000 rubljev.) X 6% - 1920 rubljev. \u003d 1260 RUB.

Ob koncu vsakega leta (davčno obdobje), davkoplačevalci na "poenostavljeni 6%" izračunajo končni znesek davka: vsi prihodki, prejetih v letu, se povzamejo in pomnožijo s stopnjo 6%. Nato je treba rezultat rezultata odšteti z vsoto predplačil, kot je prikazano v zgornjem primeru. Poenostavljeni davek se izplača 31. marca po letu poročanja (če je plačnik organizacija), 30. aprila (če je plačnik IP). Istočasno je treba predložiti davčno izjavo o poenostavljenem.

USN "Prihodki". Zmanjšanje davčnih stroškov

Če je izbira davčnega zavezanca padla na "Prihodke", odvzema priložnost za zmanjšanje davčne osnove za poenostavljen davek na višino svojih stroškov. Vendar pa se davek lahko zmanjša, če uporabljajo davčne olajšave, določene z zakonom.

"Poenostavljeno" imajo pravico do zmanjšanja izračunanega davka (in predujmov) o višini zavarovalnih premij v FFR, FSS, FFOM, FFOM, kot tudi Trauma Prispevki (Klavzula 3.1 člena. 346.21 Davčnega zakonika o Ruski federaciji) . Pravo 24. julija 2009 št. 212-фз Vse osebe, ki uporabljajo UCNO 6%, morajo plačati zavarovalne premije v navedenih skladih: PFR, FFS, FFOMS. Jurlitsa in podjetniki, mesečno z plačami zaposlenih, pa tudi s plačili za civilnopravne sporazume, sklenjene s posamezniki, plačujejo zavarovalne premije skladom.

Spomnimo se, da se z zneskom preseganja osnovne mejne vrednosti dohodka zaposlenega plača zmanjšana zavarovalna premija v FIU in FSS. Omejitvena osnova za nastanek prispevkov se letno spremeni. V letu 2016 je 796 tisoč rubljev. prispevki v FIU in 718 tisoč rubljev. - Za prispevke k FSS (Odlok vlade Ruske federacije 26. novembra 2015 št. 1265), za FFOMS, mejna vrednost ni vzpostavljena. Sedanje pristojbine prispevkov v FIU - 22%, v FSS - 2,9%, v FFOMS - 5,1%.

IP, v državi, ki ni zaposlenih, plačajo fiksne prispevke v FIU in FSS: njihova velikost je registrirana v 14. členu zakona 24. julija 2009 št. 212-FZ.

Davek z "poenostavljenim 6 odstotkom" se lahko zmanjša le v četrtletju, v katerem so zavarovalne premije, izplačane za izplačajo sredstva, tudi če so nastale za drugo četrtletje. Če ste izračunali prispevke, vendar še niso bili našteti v proračun, jih ni mogoče uporabiti kot odbitek.

Zavarovalne premije so na primer obračunale marca 2016, plačali pa so jih aprila 2016. Potrebno je zmanjšati poenostavljeni davek na izplačani znesek prispevkov, ko se prenese v prvi polovici leta 2016, in ne za prvo četrtletje. Kljub dejstvu, da so prispevki "marca". Upoštevajte, da se znesek zavarovalnih premij, na katerem se lahko zmanjša plačilo HSN, ne sme presegati 50% celotnega davka ali predplačila na USN. Če so »poenostavljani« IP brez delavcev, zmanjšujejo davek na vse plačane prispevke k FFR in FFOMS, to je 100%.

USN 6 odstotkov in zmanjšanje davkov v letu 2016

Poleg zavarovalnih premij v ekstrabudskih sredstvih v letu 2016 se lahko poenostavljeni davek zmanjša za številne druge stroške.

Stroški plačevanja koristi za začasno invalidnost. Znesek davka na ta plačila lahko zmanjšate, vendar ne v celoti, ampak le del, ki ga delodajalec plača za prvih treh dni zaposlenega (PP.1 drugega odstavka 3. člena Zveznega zakona iz decembra 29, 2006 št. 255-FZ). V drugih dneh bolnišnice je nemogoče zmanjšati poenostavljenega davka. Poleg tega se ne uporablja za odštevanje količine nadomestil za materinstvo, pa tudi o prispevkih za škodo - ta denar, zaposleni prejmejo od FSS (na račun Sklada).

Prispevki v okviru prostovoljnih zavarovalnih sporazumov, sklenjenih z zavarovalniškimi organizacijami v korist zaposlenih. Potrebni pogoji za zmanjšanje davka na te prispevke: zavarovatelj mora imeti obstoječe licence; Zavarovalne pogodbe so prav v korist zaposlenih v primeru začasne invalidnosti (razen poškodb) za tiste dni, ki jih plača delodajalec; Plačilo zavarovanja ne more biti več kot znesek bolnišnice za prve tri dni invalidnosti zaposlenega, ki je za 3 dni, ki plača delodajalcu (PP.3 P.3.1 Člen 346.21 Davčnega zakonika o Ruski federaciji ).

Za metropolitanske podjetnike in trgovinske organizacije lahko poenostavljeni davek zmanjša pristojbino za trgovino, plačano v obdobju poročanja. Vendar pa samo v delu, izračunano izključno s trgovalno dejavnostjo davkoplačevalca na USN 6%. V letu 2016 se lahko zbiranje uvede v Sankt Peterburgu in Sevastopol, vendar dokler se zaračuna samo v Moskvi. Za uporabo odbitka najpozneje pet dni od datuma nastanka obdavčitve bi moral davkoplačevalnik dati obvestilo o tem davčnemu inšpektoratu (odstavek 8 člena 346.21 Davčnega zakonika o Ruski federaciji).

Pomembno je, da se spomnimo, da bodo tudi če skupni znesek vseh plačil, ki jih je mogoče zmanjšati s poenostavljenim davkom 6% (prispevki, bolnišnične dajatve, plačila v okviru prostovoljnih zavarovalnih sporazumov) enaka ali več izračunanega davka, davka lahko zmanjša le za 50% svojih skupnih zneskov ali predujmov. Omejitve zneska odbitka v delu zbiranja trgovanja na "poenostavljenem 6%" v davčnem zakoniku, zato ni mogoče zmanjšati poenostavljeni davek na celoten znesek zbiranja trgovanja.