Gradbena podjetja poslujejo na tržnem segmentu, kjer obstaja velika nevarnost škode tretjim osebam, zato so dolžna zavarovati svojo odgovornost. Potem interese graditeljev ščiti zavarovalnica. Pomanjkanje zavarovalne police lahko postane ovira pri vstopu v samoregulativno organizacijo (SRO). Tem organizacijam se morajo pridružiti tisti, ki se ukvarjajo s katero koli vrsto gradbenih in arhitekturnih del, inženirskim projektiranjem, popravilom in rekonstrukcijo.
Zavarovanje gradbenih delavcev je lahko obvezno ali prostovoljno. Z obveznim zavarovanjem organizacija, ki izvaja gradbena dela, zavaruje svojo civilno odgovornost. Predmet zavarovanja so premoženjski interesi gradbenega podjetja, odškodnina pa je škoda, povzročena tretjim osebam pri pripravljalnih, gradbenih ali popravilih. Upoštevajo se premoženjske izgube ali škoda za zdravje.
Če gradbeno podjetje za gradnjo objektov pritegne sredstva tretjih podjetij ali posameznikov, ki se bodo šteli za imetnike kapitala, je pogodba predmet registracije le, če obstaja zavarovalna polica. Zavarovalna pogodba upošteva odgovornost graditeljev, da objekt ne bo zgrajen oziroma bo šel v kategorijo dolgoročne gradnje.
Prav tako zavarovalni dogodek nastopi, ko je gradbeno podjetje razglašeno v stečaju, pri čemer ni pomembno, ali je šlo za nameren ali uradni stečaj.
Po želji lahko gradbeno podjetje sklene pogodbo. Takšen dokument omogoča gradbenemu podjetju, da zaščiti lastno lastnino, ki bi lahko bila prizadeta zaradi nesreč, naravnih nesreč ali nepooblaščenih dejanj nepooblaščenih oseb. V primeru prostovoljnega zavarovanja se pogodbe sklenejo z vsakim zaposlenim v gradbenem podjetju. Nekatera podjetja uporabljajo korporativno zavarovanje, pri katerem so vsi zaposleni v podjetju zaščiteni v primeru zavarovalnih dogodkov. Ker vsa gradbena dela spadajo v skupino z visokim tveganjem, tovrstno zavarovanje povečuje avtoriteto gradbene organizacije pred njenimi zaposlenimi in omogoča, da se k delu pritegnejo visokokvalificirani strokovnjaki.
Zavarovanje je zagotovljeno za vse vrste gradnje, gradbena dela pa se lahko izvajajo na tleh ali pod zemljo. To vključuje inženirske raziskave, polaganje komunikacij, pa tudi popravilo, obnovo in arhitekturno rekonstrukcijo objektov.
Glede na vrsto zavarovanja lahko pogodba predvideva naslednje organizacije in osebe:
V prvem primeru se upoštevajo napake projektantov in načrtovalcev, ki so privedle do negativnih posledic, zaradi česar je nastala škoda na lastnini tretjih oseb. To je predvsem posledica napačne uporabe pravil oblikovanja.
Škoda je lahko popravljiva in nepopravljiva. Nekatere vidike nepopravljive škode je mogoče obravnavati na sodiščih.
Predmet zavarovanja so v tem primeru premoženjski interesi zavarovanca. To vključuje naslednje:
Pri sklenitvi prostovoljne pogodbe sta zavarovana življenje in zdravje zaposlenih v gradbenem podjetju.
Seznanite se lahko z bistvenimi pogoji zavarovalne pogodbe.
Pri pripravljalnih, pomožnih in glavnih gradbenih in inštalacijskih delih se lahko poškoduje naslednja oprema:
Nepremičnina zajema objekte, ki niso neposredno povezani z gradbeno inštalacijskimi deli. To so lahko kabine za delavce, začasni električni, vodovodni ali kanalizacijski sistemi ter zaprti prostori za shranjevanje gradbenega materiala in orodja. Škoda, ki je nastala na tem premoženju, je vključena v zavarovalne rizike. Gradbena oprema in stroji postanejo objekti od trenutka, ko sodelujejo pri določenih pripravljalnih ali gradbenih delih.
Zavarovalna listina nujno predpisuje tveganja, povezana z izrednimi dogodki, ki zelo pogosto nastanejo med gradbenimi deli. Ta tveganja vključujejo:
V zvezi s teroristično grožnjo strokovnjaki organov pregona in posebnih služb preučujejo vse nesreče, ki jih povzroči človek na gradbiščih.
Trenutno je to eno najtežjih vprašanj, povezanih z interakcijo gradbenih podjetij, zavarovalnic in lastnikov kapitala, ki so v gradnjo vlagali z lastnimi finančnimi sredstvi. Še posebej pogosto se osebni prihranki državljanov pritegnejo za lastniško udeležbo pri gradnji stanovanjskih stanovanjskih stavb. V tem primeru je predmet zavarovanja sama stanovanjska stavba, zavarovalni primeri pa stečaj gradbenega podjetja oziroma odvzem gradbenega dovoljenja. V prihodnje se razmišlja o sprejemu zakona, ki bi v celoti podpiral interese ogoljufanih lastnikov kapitala.
Konkurenca na zavarovalniškem trgu je huda, vendar vse velike zavarovalnice ne zagotavljajo takšne storitve kot prej lastniki kapitala.
Zavarovalnice vznemirja klavzula, ki pravi, da je treba odškodnino plačati ne glede na to, kaj se je zgodilo z gradbenim podjetjem. To pomeni, da tudi namerni stečaj ne more biti razlog za zavrnitev zavarovalnine.
Za zavarovalnice, ki zagotavljajo zavarovanje odgovornosti gradbenih podjetij, obstajajo določene zahteve. Na zavarovalniškem trgu morajo delati najmanj 5 let in imeti odobreni kapital 120 milijonov rubljev ali več. Za zmanjšanje finančnega bremena zavarovalnic za imetnike kapitala v državi deluje vzajemna zavarovalnica (MZZ) gradbenih podjetij.
Zahvaljujoč vstopninam in rednim članarinam udeležencev se družba v primeru stečaja katere koli družbe delničarjem poplača na račun rezervnega sklada.
Pripravlja se zakonodajni okvir, ki bi dvomljivim podjetjem preprečil gradbena dela.
Zavarovanje gradbenih in instalacijskih del je povsem ločena vrsta zavarovanja. To je kasko zavarovanje. Vključuje varstvo udeležencev gradbenih del pred izgubo zdravja ali smrti, gradbene opreme in materiala pred poškodbami ter civilno odgovornostjo, povzročeno tretjim osebam ali njihovemu premoženju. S to vrsto zavarovanja se povrne škoda v primeru zavarovalnega dogodka, določenega v dokumentu. Če je materialna škoda povzročena kot posledica naključnih ali namernih dejanj tretjih oseb, se takšni primeri obravnavajo v posebnem vrstnem redu.
Za vsako gradbeno delo je značilna visoka stopnja tveganj, ki so povezana tako s premoženjsko kot materialno škodo ter škodo za zdravje delavcev, vse do smrti. Na podlagi tega se vse bolj uveljavlja zavarovanje odgovornosti za gradbena dela. Zavarovanje v gradbeništvu je učinkovit način za povračilo zavarovancev denarnih izgub.
Zavarovanje gradbene dejavnosti je obvezen postopek za sprejem izvajalca k pričetku gradbenih del. Toda danes se je na domačem gradbenem trgu situacija razvila tako, da investitor ali stranka nimata pravice izbrati določenega gradbenega podjetja. Vsa naročila se obdelujejo preko razpisov, na katerih lahko sodeluje vsaka gradbena organizacija. No, zavarovanje gradbenih dejavnosti SRO bo zmanjšalo finančno breme in znatno zmanjšalo stroške, povezane z gradnjo objekta in njegovim zagonom.
Na splošno zavarovanje zagotavlja zaščito premoženja udeležencev v gradnji, zmanjšuje izgube zaradi izgube ali poškodbe gradbenih objektov, premoženja, potrebnega gradbenega materiala, prevzema vsa finančna tveganja. Kot zavarovatelji lahko nastopajo vsi udeleženci pri gradnji - od projektantov, inženirjev do najemnikov posebne opreme. Vsak od njih je zainteresiran za zavarovanje svojega dela dela: arhitekti in projektanti zaščitijo svoj novogradni projekt, inženirji - svoj poklicni ugled, generalni izvajalci - tveganja odgovornosti, najemniki - najeto posebno opremo itd.
Na splošno je zavarovanje za gradbene dejavnosti:
Vse premoženje, ki se uporablja na gradbišču, je mogoče zavarovati po sistemu CAR-EAR, ki ščiti stavbe in začasne objekte, tehnološko opremo, komunalo in drugo. Zavarovalna pogodba je sklenjena med predstavniki gradbene organizacije in zastopnikom podjetja. V pogodbi morajo biti navedeni predmeti in procesi, ki jih je treba zaščititi. To:
Posebna klavzula pogodbe določa datum začetka zavarovalne dobe. V večini primerov je izhodišče bodisi datum pridobitve gradbenega dovoljenja bodisi dan takojšnjega začetka gradbenih del. V nekaterih primerih je indicirano zavarovanje.
Naslednja obvezna klavzula zavarovalne pogodbe je zavarovalno kritje. Zagotavlja se po načelu "zaščite pred vsemi tveganji". To omogoča zavarovalnici podporo gradbincem ne le v primeru klasičnih nevarnosti: požarov, naravnih nesreč, civilne odgovornosti do tretjih oseb, temveč tudi iz naslova specifičnih tveganj, ki lahko nastanejo. Med njimi so najpogostejši:
Obvezna klavzula zavarovalne pogodbe je višina odškodnine v primeru zavarovalnega primera. V času neposredne gradnje se skupni stroški postavljenega objekta povečajo od nič do polne tržne cene. Enako hitro raste tudi znesek z zavarovalnimi premijami. Vendar ne mislite, da se zavarovanje investicijskih in gradbenih dejavnosti izvaja na daljavo, predstavniki podjetij pa so omejeni le na papirna poročila o napredku opravljenega dela.
Vsaka faza gradnje objekta je predmet neodvisne strokovne ocene. Neodvisni pregled ocenjuje naslednje dejavnike:
Lahko se zagotovi tudi neodvisna strokovna organizacija, ki ima pravico sprejemati takšne sklepe. Vsekakor so sklepi strokovnjakov nujno opozorjeni na oblikovalce in gradbenike. Tudi ti sklepi neposredno vplivajo na končni proračun gradnje – manj kot je pripomb na delo graditeljev, višja je stopnja varnosti na objektu, nižja je višina zavarovalnih premij.
Zavarovanje gradbenih dejavnosti je, kot vidite, sistemsko, pri katerem so vse zainteresirane za objektiven in pošten pristop. Zahvaljujoč izvajanju zavarovalnih programov za unikatne predmete je vsaka sklenjena pogodba univerzalna. Vključuje lahko zaščito vse gradbene opreme in posebne opreme na gradbiščih, vključno s tistimi, ki se uporabljajo v kratkoročnem najemu (najemu). To lahko vključuje tudi programe in strokovnjake od nezgod, zdravstvenega zavarovanja, civilne ali poklicne odgovornosti gradbenih podjetij do tretjih oseb. Končno se tudi sama družba, ki izvaja zavarovanje gradbenih dejavnosti, nujno vključuje v mednarodne pozavarovalne programe, ki ji zagotavljajo izpolnjevanje obveznosti in zagotavljajo plačila v najbolj kritičnih primerih.
Zavarovanje gradbenih tveganj kot del gradbenega investicijskega procesa omogoča na vseh stopnjah od izdelave študije izvedljivosti do dajanja objekta v obratovanje ne le za nadomestilo zavarovanca za nenadne in nepredvidene izgube, ki nastanejo med gradnjo, temveč tudi za zaščito naložbe v Gradnja. Zavarovanje vam omogoča prihranek finančnih sredstev z zavračanjem oblikovanja rezervnih sredstev v primeru škode, kar izvajalcu omogoča, da ta sredstva uporabi kot obratna sredstva. Ob nastanku zavarovalnega dogodka je obnova objekta lahko veliko hitrejša, saj zavarovalnica povrne dodatne stroške, povezane z nujno dostavo gradbenega materiala, opreme in nadur.
Zavarovanje gradbenih tveganj je kompleksna vrsta zavarovanja, ki vključuje tako odškodnino za škodo v primeru škode, povezane z izgubo gradbenega materiala, opreme, drugega premoženja, uporabljenega v gradbeništvu (zavarovanje premoženja), kot tudi škodo tretjim osebam, ki je posledica gradnje oz. montažna dela (zavarovanje odgovornosti). Zavarovanje gradbenih in montažnih tveganj je obvezno le, če je določeno v zveznih zakonih. To določa 2. odstavek 927. člena Civilnega zakonika Ruske federacije "Prostovoljno in obvezno zavarovanje" in 4. odstavek 935. člena Civilnega zakonika Ruske federacije "Obvezno zavarovanje". Trenutno je z zakonom določeno samo zavarovanje odgovornosti gradbenih organizacij.
V skladu s 1. odstavkom 9. člena in 1. odstavkom 15. člena Zveznega zakona z dne 21. julija 1997 št. 116-FZ "O industrijski varnosti nevarnih proizvodnih objektov" (v nadaljnjem besedilu - zakon št. 116-FZ) je organizacija upravljanje nevarnega proizvodnega objekta je dolžan zavarovati svojo odgovornost. Slednji vključujejo predmete, navedene v Dodatku 1 k navedenemu zakonu št. 116-FZ (1. odstavek 2. člena zakona št. 116-FZ). Takšni predmeti vključujejo zlasti gradbišča, na katerih se uporabljajo nameščeni dvižni mehanizmi in tekoče stopnice (3. odstavek Dodatka 1 zakona št. 116-FZ).
Pogosto je obveznost zavarovanja gradbenih in montažnih tveganj predvidena v gradbeni pogodbi. Člen 742 Civilnega zakonika Ruske federacije določa zavarovanje gradbenega objekta. Ta člen določa obveznost osebe, ki nosi tveganje naključne izgube ali naključne poškodbe gradbenega predmeta, materiala, opreme in drugega premoženja, uporabljenega pri gradnji, oziroma odgovornost za povzročitev škode drugim osebam med gradnjo, da zavaruje ustrezne nevarnosti. . Z drugimi besedami, zavarovanci so izvajalci ali podizvajalci.
Stranka, ki ji je zaupana obveznost zavarovanja, mora drugi stranki predložiti dokazila o sklenitvi zavarovalne pogodbe pod pogoji, določenimi z gradbeno pogodbo, vključno s podatki o zavarovalnici, višini zavarovalne vsote in zavarovanih tveganjih. Upoštevajte, da zavarovanje zadevne osebe ne odvezuje obveznosti sprejetja potrebnih ukrepov za preprečitev nastanka zavarovalnega dogodka.
Če ni drugače določeno s Civilnim zakonikom Ruske federacije, drugimi zakoni ali gradbeno pogodbo, tveganje naključne izgube ali naključne poškodbe materialov, opreme in drugega premoženja, uporabljenega med gradnjo, nosi stranka, ki jih je zagotovila, tveganje nenamerna smrt ali naključna škoda na rezultatu opravljenega dela, preden ga naročnik sprejme, nosi izvajalec ... To določa člen 705 Civilnega zakonika Ruske federacije. Če je bil gradbeni objekt pred prevzemom s strani naročnika izgubljen ali poškodovan zaradi dobave nekvalitetnega materiala, opreme ali navodil o načinu izvajanja del s strani naročnika, ima izvajalec pravico zahtevati plačilo. celotnega predračuna stroškov dela. V tem primeru mora izvajalec izpolniti obveznosti iz člena 716 Civilnega zakonika Ruske federacije.
Na podlagi člena 716 Civilnega zakonika Ruske federacije je izvajalec dolžan nemudoma obvestiti stranko in, preden od njega prejme navodila, ustaviti delo, če odkrije:
· Neustreznost ali slaba kakovost materiala, opreme, tehnične dokumentacije, ki jo je dal naročnik ali stvari, ki jih je predala v predelavo (predelavo);
· Možne škodljive posledice za naročnika izpolnjevanja njegovih navodil o načinu izvajanja del;
· Druge okoliščine, na katere izvajalec ne more vplivati, ki ogrožajo veljavnost ali trajnost rezultatov opravljenega dela ali onemogočajo njegovo pravočasno dokončanje.
Stranka lahko nastopa kot zavarovalec pri zavarovanju premoženja, prenesenega na izvajalca, ki je last naročnika, na primer opreme.
Zavarovalno kritje, ki ga zagotavlja zavarovalna pogodba, velja za ozemlje, določeno v zavarovalni pogodbi, običajno gradbišče. Zavarovalna pogodba, ob plačilu zavarovalne premije, začne teči takoj po začetku del oziroma po razkladanju zavarovanih predmetov na gradbišču, vendar ne prej kot na dan, določen v zavarovalni pogodbi. Zavarovalna pogodba preneha za tiste zavarovane objekte, ki so sprejeti ali dati v obratovanje od trenutka podpisa potrdila o prevzemu opravljene gradnje objekta. Ta določba velja v vseh primerih, razen če je sklenjena posebna pogodba o garancijskem zavarovanju po zagonu.
Zavarovalna vsota.
Zavarovalna vsota je znesek, v okviru katerega se zavarovalnica zaveže plačati zavarovalno odškodnino. Višina zavarovalne vsote je odvisna od velikosti dejanskih stroškov gradbeno-montažnih del v skladu s projektno-predračunsko dokumentacijo. Višina zavarovalne premije (zavarovalnine) je odvisna od višine zavarovalne vsote. Na primer, povprečna stopnja za zavarovanje gradbenih in inštalacij v mestu Moskva se giblje od 0,4 do 1,1 %, na izbiro stopnje pa vpliva posebna vrsta tveganja. Glede na stopnjo tveganja lahko zavarovalnica uporabi padajoče ali naraščajoče koeficiente.
Plačilo zavarovanja.
Višino škode določi zavarovalnica s pregledom na podlagi vrednosti poškodovanega premoženja v času zavarovalnega dogodka. Pregled se lahko opravi na stroške zavarovalnice. Zavarovalna odškodnina se izplača v višini, ki ne presega neposredne škode, povzročene na gradbenih in inštalacijskih delih ter zavarovani opremi gradbišča. Višina škode se določi:
· V primeru kraje zavarovanega premoženja - v višini njegove vrednosti v času zavarovalnega dogodka, zmanjšane za amortizacijo;
· V primeru izgube zavarovane lastnine - v višini njene vrednosti v času zavarovalnega dogodka, zmanjšane za vrednost preostalih stanj, primernih za nadaljnjo uporabo;
· V primeru škode na zavarovanem premoženju - v višini stroškov njegove povrnitve v stanje, ki je bilo pred nastankom zavarovalnega dogodka.
Običajno zavarovalnice ne povrnejo škode, ki je nastala zaradi:
· Poškodba ali izguba zavarovanega premoženja v času popolne ali delne prekinitve dela;
· Neupoštevanje navodil zavarovanca, napake pri načrtovanju;
· Poškodbe, ki nastanejo neposredno zaradi stalne izpostavljenosti obratovalnim dejavnikom;
· Predložitev zahtevkov zavarovancu za povrnitev škode zaradi nekvalitetne ali nepravočasne izvedbe gradbenih in instalacijskih del, odpovedi ali neizpolnjevanja pogodb;
· Smrt, uničenje, poškodovanje: načrti, risbe, fotografije, vrednostni papirji, denar, računovodski in drugi dokumenti;
· Telesna poškodba, bolezen ali smrt zaposlenih pri zavarovancu ali drugi organizaciji, ki se ukvarja s proizvodnjo gradbenih in inštalacijskih del;
· Škode, ki so obstajale ob sklenitvi zavarovalne pogodbe in so bile znane zavarovancu ali njegovim zastopnikom.
Zavarovalniška premija.
Zavarovalna premija, ki jo plača izvajalec, se v računovodskih evidencah gradbenega podjetja odraža kot odhodki rednih dejavnosti. Ker so po 11. členu PBU 2/94 stroški izvajalca vsota vseh dejansko nastalih stroškov, povezanih z izvajanjem pogodbenih del po gradbeni pogodbi. V skladu s členom 9 PBU 10/99 se na podlagi teh stroškov oblikuje strošek opravljenih gradbenih del.
V skladu z 18. členom PBU 10/99 se odhodki v obliki zavarovalne premije pripoznajo v obdobju poročanja, v katerem so nastali, ne glede na čas dejanskega izplačila sredstev.
Zavarovalno premijo obračunava organizacija na podlagi 65. člena Odredbe št. 34n kot del odloženih stroškov. Za odraz odhodkov v obliki zavarovalne premije kontni načrt predvideva račun 97 "Odloženi stroški" z naknadnim odpisom na račune stroškovnega računovodstva na način, ki ga predpiše organizacija (enakomerno, sorazmerno s količino izdelkov) med obdobje, na katerega se nanašajo. Stroške za zavarovanje gradbeno-montažnih tveganj in odgovornosti izvajalec odpisuje z konta 97 »Odhodki za časovne razmejitve« mesečno v enakih deležih v breme računa 20 »Glavna proizvodnja«.
Za obračunavanje obračunov z zavarovalnico se uporablja račun 76 "Poravnave z različnimi dolžniki in upniki" podračun 76-1 "Poravnave za premoženjska in osebna zavarovanja".
V skladu s pododstavkom 5 odstavka 1 člena 253 Davčnega zakonika Ruske federacije in odstavkom 1 člena 263 Davčnega zakonika Ruske federacije se za namene obdavčitve dobička stroški zavarovanja tveganj, povezanih z izvedba gradbenih in instalacijskih del so stroški, povezani s proizvodnjo in prodajo. V skladu s členom 3 člena 263 Davčnega zakonika Ruske federacije so ti stroški v celoti vključeni med druge stroške. Odstavek 6 člena 272 Davčnega zakonika Ruske federacije opredeljuje posebnosti vključitve zavarovalnih premij v odhodke s strani organizacij, ki določajo prihodke in odhodke za namene obdavčitve dobička na podlagi nastanka poslovnega dogodka. Če je zavarovalna pogodba sklenjena za več kot eno davčno obdobje in se v skladu s pogoji zavarovalne pogodbe zavarovalna premija plača v enkratnem znesku, se priznajo odhodki v obliki zavarovalne premije. v davčnem računovodstvu enakomerno v času trajanja pogodbe sorazmerno s številom koledarskih dni pogodbe v obdobju poročanja.
Recimo, da se je zgodil dogodek, za katerega je bilo sklenjeno zavarovanje. Prihodki v obliki zavarovalne odškodnine, ki nastanejo kot posledica izrednih okoliščin (požar, nesreča, naravna nesreča itd.), se v računovodstvu odražajo kot drugi prihodki na podlagi 9. člena PBU 9/99.
V skladu s 13. odstavkom PBU 10/99 se stroški, ki jih ima organizacija zaradi izrednih okoliščin, odražajo v drugih odhodkih.
Po 11. členu PBU 9/99 in 15. členu PBU 10/99 se drugi prihodki in odhodki odpišejo v izkaz poslovnega izida, razen če je z računovodskimi pravili določeno drugače.
Upoštevajte, da dejstvo nastanka zavarovalnega dogodka zavarovalnica evidentira z zavarovalnim aktom. Izgube zaradi zavarovalnih dogodkov se odpišejo v breme računa 76-1 »Poravnave za premoženjska in osebna zavarovanja« v dobro kontov osnovnih sredstev, zalog in drugih.
Zneski zavarovalnih plačil, ki jih je organizacija prejela od zavarovalnice v skladu z zavarovalnimi pogodbami, se odražajo v breme računov 51 "Tekoči računi" in 52 "Valutni računi" in v dobro računa 76-1 "Poravnave za premoženjska in osebna zavarovanja ".
Primer 1.
Zaradi naravne nesreče je propadal objekt v gradnji, katerega stroški gradnje so znašali 1.500.000 rubljev, na gradbišču pa tudi material v višini 280.000 rubljev.
V računovodstvu organizacije se to odraža v naslednjih računovodskih evidencah:
Za poenostavitev primera predpostavimo, da je bilo zavarovalno plačilo po zavarovalni pogodbi 1.780.000 rubljev.
Konec primera.
Za namene obdavčitve dobička se zavarovalna nadomestila pripoznajo kot prihodki iz poslovanja (člen 3 člena 250 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Stroški zavarovanja zaposlenih .
Stroški zavarovanja zaposlenih so vključeni v stroške prejemkov organizacije (16. odstavek 255. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Vendar so tukaj vključeni samo pogodbeni stroški:
1) dolgoročno življenjsko zavarovanje, če te pogodbe veljajo najmanj pet let in ne predvidevajo plačil v korist delavca (z izjemo zavarovanja za primer smrti);
2) pokojninsko zavarovanje ali nedržavno pokojninsko zavarovanje (v teh pogodbah mora biti navedeno, da se denar izplača šele po tem, ko je zavarovanec upravičen do državne pokojnine);
3) prostovoljno osebno zavarovanje delavcev (če so pogodbe sklenjene za obdobje najmanj enega leta in predvidevajo plačilo zdravstvenih stroškov zavarovanega delavca);
4) prostovoljno osebno zavarovanje, sklenjeno izključno v primeru smrti zavarovanca ali izgube zavarovane zmožnosti za delo v zvezi z opravljanjem njegovih delovnih nalog.
Plačila po teh pogodbah, ki jih lahko organizacija upošteva za namene davka od dobička, so strogo racionalizirana. Torej znesek plačil po prvih dveh pogodbah ne sme presegati 12 % zneska stroškov dela, stopnja prispevkov za tretjo vrsto pogodb pa 3 % zneska teh stroškov. Standard je določen tudi za pogodbe o prostovoljnem osebnem zavarovanju, sklenjene v primeru smrti zavarovanca ali invalidnosti: plačilo za enega zaposlenega ne sme presegati 10.000 rubljev.
Tako kot pri premoženjskem zavarovanju, če podjetje uporablja obračunsko osnovo, se strošek zavarovanja zaposlenih odšteje od obdavčljivega dobička v obdobju poročanja, v katerem je bila plačana premija. Če je pogodba sklenjena za obdobje, daljše od enega davčnega obdobja in je plačilo enkratno, se zavarovalna plačila pripoznajo kot odhodki enakomerno v času trajanja pogodbe sorazmerno s številom koledarskih dni pogodbe v obdobju poročanja.
Več podrobnosti o licenciranju gradbenih dejavnosti, oblikah računovodstva in poročanja v gradbeništvu najdete v knjigi "BKR-INTERCOM-AUDIT" CJSC "Gradbeništvo".
To gradivo je pripravila skupina metodologov svetovalcev
Izjave iz vprašalnika
Predstavitve
Menimo, da je zavarovanje gradbenih projektov ena najkompleksnejših in, če je primerno, najbolj kreativna zavarovanja. V Rusiji je še vedno nerazvito - veliko gradbenih projektov je brez popolnega zavarovanja in uporablja le njegove obvezne vrste ali pa na splošno prihrani. Navado uporabe polnopravnega zavarovanja dokazujejo tuji izvajalci (zlasti turški), velika ruska, državna podjetja - tako izvajalci kot kupci. Večina graditeljev zavarovanje uporablja selektivno - najprej prek samoregulativnih organizacij SRO).
Pri gradbeno-montažnem zavarovanju (tako se imenuje ta panoga kot celota) so zahteve za zavarovanje določene v pogodbi (pogodbi o delu).
V bistvu bi moral biti glavni zavarovalec generalni izvajalec - on je tisti, ki vodi gradnjo, je odgovoren za njeno varnost in nosi škodo v primeru zavarovalnih dogodkov. Ostali udeleženci delujejo kot upravičenci, ki vplivajo na sam program zavarovanja.
Posebnost zavarovanja gradnje in montaže je, da so tukaj predmeti vsi premoženjski interesi, ki obstajajo na gradbišču v celotnem obdobju gradnje:
Vse, kar je na gradbišču, je mogoče zavarovati in to v kateri koli fazi uporabe. Na primer, gradbeni material se najprej pripelje s transportom, ga raztovorijo, nato shranijo v skladišču, nato uporabijo pri sami gradnji in na koncu postanejo del stavbe v gradnji – in v vseh teh fazah so zavarovani.
Zavarujemo gradbena in inštalacijska dela po principu »vse rizično«. Hkrati tveganje vključuje zelo pomembno tveganje kadrovskih napak pri gradbenih in inštalacijskih delih (zagotovljena je odškodnina za škodo zaradi napak graditeljev). Poleg tega izpostavljamo nevarnosti poškodb nedokončanih objektov s strani gradbene opreme, trkov te opreme med seboj, njenega prevračanja, poškodb zaradi poplavljanja temeljnih jam med deževjem, poškodb temeljev pri premikanju tal.
Zavarovanje odgovornosti do tretjih oseb v prvi vrsti ščiti pred poškodbami sosednjih zgradb, objektov, komunikacij. Poleg tega so po ustaljeni praksi podizvajalci izenačeni tudi s tretjimi osebami, tako da se škoda, ki jo podizvajalci povzročijo drug drugemu, tudi povrne. Zavarovanje odgovornosti za gradbena in inštalacijska dela je sklenjeno na podlagi klasičnih pravil zavarovanja civilne odgovornosti za škodo, povzročeno življenju in zdravju premoženja tretjih oseb. To torej vključuje vso škodo tretjim osebam, ki bi lahko nastala zaradi gradbenega projekta.
Zavarovanje garancije po zagonu povrne stroške popravila ali zamenjave delov objekta v primeru ugotovljenih ali izkazanih kršitev in poškodb po zaključku gradbeno-montažnih del. To tveganje je še posebej resno pri industrijski gradnji, ko se vgrajena oprema testira v garancijskem obdobju.
Zavarovanje gradbene opreme na gradbišču ščiti opremo pred krajo in poškodbami, zamašitvijo ter poplavami in požari.
Zavarovanje odgovornosti v okviru SRO nadomesti škodo zaradi napak pri načrtovanju in izbiri materialov za gradnjo, ki so se pokazale v obdobju gradnje in garancijah po zagonu.
Glavni zavarovalni znesek po pogodbi o zavarovanju gradbenih in instalacijskih del je strošek po pogodbi o delu, to je gotovi objekt brez zemljiške parcele, vključno s stroški gradbenih in instalacijskih del, projektiranja, materiala in opreme, ki se vgradi (z dostava).
Pri zavarovanju civilne odgovornosti se zavarovalna vsota določi bodisi na zahtevo naročnika bodisi na podlagi racionalne ocene realnega tveganja na podlagi možne maksimalne izgube v trenutnem obsegu gradnje.
Trenutno je zavarovanje postalo priljubljena storitev med Rusi. Zavarovati je mogoče skoraj vse. Poleg tega ima ta storitev na vsakem področju svoje značilnosti. Zavarovanje gradbenih in instalacijskih tveganj mora biti formalizirano pri gradnji objektov. Ta storitev ščiti pred različnimi tveganji, ki lahko nastanejo med obratovanjem, popravilom, rekonstrukcijo.
Gradbeno območje velja za območje visokega tveganja. Žal se pri tej dejavnosti pogosto zgodijo nesreče. Poleg tega jih opazimo pri opravljanju različnih vrst dela.
Nesreče se dogajajo v vseh državah, le v nekaterih je obvezno zavarovanje gradbenih in instalacijskih tveganj. V Rusiji je to prostovoljno. Razumni lastniki gradbenih podjetij se zavedajo, da je bolje v predračun vključiti odstotek za zavarovanje, kot pa ob nastanku zavarovalnega primera plačati veliko sredstev iz svojih rezerv. Zahvaljujoč tej storitvi se pojavijo garancije.
Ko je posel sklenjen med obema strankama, se sklene zavarovalna pogodba za gradbena in montažna tveganja. Dokument vsebuje podatke o udeležencih gradbenega posla: naročniku, glavnem izvajalcu in sodnem izvajalcu.
Pogodba določa pravice in obveznosti strank. Običajno je zavarovanec generalni izvajalec, ki se šteje za finančno odgovorno osebo ob izročitvi predmeta naročniku.
Pri gradnji katerega koli objekta je potrebno zavarovanje gradbenih in instalacijskih tveganj. Zakon določa, da je objekt lastnina, ki je potrebna za gradbeno inštalacijska dela in se nahaja na gradbišču. To velja za:
To vprašanje je zelo pomembno, saj veliko določa. Zavarovalnica običajno krije skoraj celotno obdobje gradnje od trenutka raztovarjanja opreme in materiala do predaje objekta.
Zavarovalno kritje zagotavlja zaščito pred vsemi tveganji. Ta storitev zavarovancu omogoča zaščito premoženja pred nevarnimi situacijami, pa tudi pred:
Zavarovana tveganja so lahko kakršna koli. To so situacije, ki škodujejo ljudem ali predmetom. Zavarovanje je znesek, ki izhaja iz dogovora družbe in zavarovanca. Vključuje znesek sredstev za objekte in namestitev.
Zavarovanje gradbenih in montažnih tveganj je naslednjih vrst:
Prostovoljno zavarovanje gradbenih in instalacijskih tveganj vključuje pridobitev odškodnine za naslednja tveganja:
Gradbena in instalacijska tveganja so zavarovana pred različnimi pojavi. Morajo biti navedeni v pogodbi. Podjetje je odgovorno za vsako kršitev.
V vsakem primeru se izračun zneska tveganj izvede individualno. Upoštevane so značilnosti projekta. Na zneske vplivajo izpostavljenost tveganjem, značilnosti predmetov. Ti dejavniki vključujejo načine izvajanja gradbenih in inštalacijskih del, razpoložljivost dokumentacije, glavni načrt.
Zavarovalne vsote se izračunajo na podlagi predračuna za objekt, urnika dela in pogodbene pogodbe. Tarifa se določi glede na vrsto objekta nabora tveganj, izkušnje razvijalca in lokacijo gradbišča.
Pogodba mora vsebovati vse zavarovalne predmete - premoženje, obresti. Opis mora biti podroben. Dokument vsebuje značilnosti, ki jih zajema politika. Pogodba mora vsebovati vsa tveganja, ki se lahko nanašajo na različne predmete.
Za zaščito pred različnimi vrstami nevarnih situacij je potreben dogovor. Kasko zavarovanje gradbeno-montažnih tveganj vključuje v pogodbo vključitev več situacij, zaradi katerih pride do odškodnine.
Območje pokrivanja je gradbišče, dovozne ceste, mesto za polaganje materialov. Kritje tveganja odgovornosti je omejeno ali neomejeno. V slednjem primeru je treba v dokumentu zapisati, da se upoštevajo škode, ki so jih povzročili drugi med gradnjo. Pri prvi možnosti se za zavarovalni primer šteje škoda na določenem območju. Trajanje pogodbe je določeno z odločitvijo udeležencev in je lahko enako obdobju gradnje.
Priljubljena pomanjkljivost je oznaka v dokumentih o začetku gradbenih dejavnosti v trenutku, ko dokument začne veljati. Pogodba velja od trenutka sklenitve oziroma prenosa zavarovalne premije. Plačilo je možno enkratno ali v obrokih. Če pristojbina ni plačana pravočasno, je dokument lahko neveljaven. Kasko zavarovanje vam omogoča odškodnino za škodo, ki jo povzročijo nevarne situacije.
