velikost pisave
UREDBE O PRAVILIH RAČUNOVODSTVA V KREDITNIH ORGANIZACIJAH, KI SE NAJMO NA OBMOČJU RUSKE FEDERACIJE ... Dejansko v letu 2018
Računi N N 441, 460 "Posojila in sredstva Ministrstvu za finance Rusije"
N N 442, 461 "Posojila in sredstva, zagotovljena finančnim organom sestavnih subjektov Ruske federacije in organom lokalne uprave"
N N 443, 462 "Krediti in sredstva, namenjena državnim proračunskim skladom Ruske federacije"
N N 444, 463 "Krediti in sredstva, namenjena izven proračuna skladov subjektov Ruske federacije in organov lokalne uprave"
N N 445, 464 "Posojila in sredstva finančnim organizacijam v zvezni lasti"
N N 446, 465 "Posojila in sredstva, zagotovljena komercialnim organizacijam v zvezni lasti"
N N 447, 466 "Posojila in sredstva neprofitnim organizacijam, ki so v zvezni lasti"
N N 448, 467 "Posojila in sredstva, zagotovljena finančnim institucijam, ki so v državni (razen zvezni) lasti"
N N 449, 468 "Posojila in sredstva, dana komercialnim organizacijam, ki so v državni (razen zvezni) lasti"
N N 450, 469 "Posojila in sredstva, zagotovljena neprofitnim organizacijam, ki so v državni (razen zvezni) lasti"
N N 451, 470 "Posojila in sredstva nedržavnim finančnim organizacijam"
N N 452, 471 "Posojila in sredstva nedržavnim komercialnim organizacijam"
N N 453, 472 "Posojila in sredstva, zagotovljena nevladnim neprofitnim organizacijam"
N 454 "Posojila, odobrena posameznikom - samostojnim podjetnikom"
N 455 "Posojila, odobrena posameznikom"
N N 456, 473 "Posojila in sredstva pravnim osebam - nerezidentom"
N 457 "Posojila nerezidentom"
4,53. Imenovanje računov: obračunavanje posojil in drugih sredstev (sporazum določa vrsto danih sredstev), posredovanih Ministrstvu za finance Rusije, finančnim organom in organizacijam, zunajproračunskim sredstvom, organizacijam različnih organizacijskih in pravnih oblik vseh oblik lastništvo, vključno s pravnimi osebami nerezidenti, pa tudi posojila, dana posameznikom, vključno s fizičnimi osebami-nerezidenti, vključno s posojili, danim:
Ministrstvo za finance Rusije;
Finančni organi sestavnih subjektov Ruske federacije in organi lokalne uprave;
Državna zunajproračunska sredstva Ruske federacije;
Zunajproračunska sredstva sestavnih subjektov Ruske federacije in organov lokalne uprave;
Finančne institucije v zvezni lasti;
Komercialne organizacije v zvezni lasti;
Neprofitne organizacije v zvezni lasti;
Državne (razen zvezne) finančne institucije;
Komercialne organizacije v državni lasti (razen zveznih);
Nepridobitne organizacije v lasti države (razen zvezne);
Nevladne finančne institucije;
Nevladne komercialne organizacije;
Nevladne neprofitne organizacije;
Posamezniki - samostojni podjetniki;
Posamezniki;
Pravne osebe - nerezidenti;
Posamezniki - nerezidenti.
Aktivni računi drugega reda so bili odprti za obračun dolgov posojil in vloženih sredstev po zapadlosti, za posojila, ki jim primanjkuje sredstev na poravnalnem (tekočem) računu ("prekoračitev"), pa tudi (pasivni) računi za računovodstvo za rezerve za morebitne izgube.
Breme računov odraža:
Zneski posojil, odobrenih v korespondenci z bančnimi računi strank, gotovinskim računom (za posameznike), računi za računovodstvo vlog (vlog) posameznikov, dopisnimi računi, zneskom natečenih obresti v korespondenci z računom za obračunavanje terjatev za obresti;
znesek izterjanih posojil v skladu z računi za obračunavanje zapadlih dolgov strank, odloženih v skladu s postopkom, ki ga določi kreditna institucija.
Kredit računa odraža:
Zneski odplačanega dolga za posojila, odobrena strankam v korespondenci z bančnimi računi strank, gotovinski račun (za posameznike), račune za računovodstvo vlog (za posameznike), račune za obračunavanje poravnav z zaposlenimi za plače, korespondenčne račune;
znesek odpisanega dolga na račune za obračunavanje zapadlih dolgov strank;
plačilni zneski za premoženje, ki se nanašajo na račune za obračunavanje pobotanih transakcij, če kreditna organizacija v skladu s pogodbo na predpisan način odkupi premoženje od stranke s posojilom.
Transakcije se izvajajo v korespondenci z ustreznimi računi.
Računi NN 44201, 44301, 44401, 44501, 44601, 44701, 44801, 44901, 45001, 45101, 45201, 45301, 45401, 45509, 45608, 45708 - posojila s pomanjkanjem sredstev za poravnavo (tekoče) ali depozit ( posamezniki) račun ("prekoračitev v računu"). Posojanje v obliki računov "prekoračitev" za obračun vlog (vlog) posameznikov velja izključno za račune, ki obračunavajo sredstva, privabljena za obdobje "povpraševanja".
Namen računov: obračunavanje posojil, odobrenih po ustaljenem postopku, v primeru nezadostnih sredstev na bančnem ali depozitnem (fizičnem) računu ("prekoračitev v računu").
Breme računov odraža:
Znesek posojila, zagotovljenega v primeru nezadostnih sredstev za plačila na bančnem računu stranke v skladu s pogodbo. V sporazumu mora biti navedena omejitev sredstev, rok rezervacije, obrestna mera za "prekoračitev".
Navedeni računi so povezani z bančnimi računi strank:
znesek posojila, zagotovljenega v primeru nezadostnih sredstev za plačila na depozitnem (depozitnem) računu z izrazom "na zahtevo" posameznika v skladu s pogodbo, v skladu s tem depozitnim (depozitnim) računom;
Zneski izterjanih posojil v skladu z računi za obračunavanje zapadlih dolgov strank zaradi odloga posojila.
Kredit računa odraža:
znesek odplačanega dolga za posojilo v obliki "prekoračitve" v korespondenci z bančnimi ali depozitnimi (posameznikovimi) računi strank;
plačilni zneski za premoženje, ki se nanašajo na račune za računovodstvo pobotanih transakcij, če kreditna institucija v skladu s pogodbo kupi premoženje od stranke s posojilom.
Analitično računovodstvo se v okviru posojilojemalcev izvaja za vsako posojilno pogodbo.
Na računih drugega reda je za obračun dolga posojil in danih sredstev "na zahtevo" potrebno obračunavanje tekočega dolga po pogodbah za zagotavljanje (dajanje) sredstev pod pogoji "na zahtevo", "pred nastopom pogoja" (dogodek) "in" pod mejo dolga ".
Računovodstvo dolgov po pogodbah s pogojem "pred nastopom pogoja (dogodka)" in "pod mejo dolga" se vodi v skladu s postopkom iz točke 3.54.
Zneski limita neizkoriščenega dolga se knjižijo na zunajbilančnem računu N 91309 "Neuporabljeni limiti pri zagotavljanju sredstev v obliki" prekoračitve "in" pod omejitvijo dolga ".
Račun N 458 "Zaostali dolg pri odobrenih posojilih in drugih danih sredstvih"
4,54. Namen računa: obračunavanje zapadlih dolgov posojil strankam in drugih danih sredstev. Na računih drugega reda zapadli dolg obračunavajo skupine posojilojemalcev. Aktivni računi.
Obračunavanje rezerv za morebitne izgube pri zapadlih posojilih in drugih danih sredstvih se vodi na računu N 45818.
V breme računov se prikaže znesek zapadlega dolga posojil, danih strankam, in drugih plasiranih sredstev, ki niso odplačana v roku, določenem v sklenjeni pogodbi, v skladu z računi za obračunavanje posojil, danih strankam, in drugih danih sredstev.
Dobroimetja računov drugega reda za obračunavanje zapadlih dolgov posojil, danih strankam, in drugih danih sredstev se odražajo:
Zneski odplačanih zapadlih dolgov strank po posojilih v skladu z bančnimi računi strank, gotovinskim računom (za posameznike), računi za računovodske vloge, v ugotovljenih primerih račune za obračunavanje poravnav z zaposlenimi za plače, korespondenčne račune;
plačilni zneski za premoženje, dodeljeno na račune za evidentiranje pobotanih transakcij, če kreditna institucija v skladu s pogodbo kupi premoženje od stranke s posojilom v dolgu v skladu z ustreznimi računi;
Znesek odpisanega zapadlega dolga. Postopek odpisa je določen z zakonodajo Ruske federacije, pa tudi s predpisi Banke Rusije.
Analitično računovodstvo se izvaja v okviru posojilojemalcev za vsako sklenjeno pogodbo.
Račun N 459 "Zaostale obresti za dana posojila in druga plasirana sredstva"
4,55. Namen računa: obračunavanje zapadlih obresti za posojila, odobrena strankam, in druga plasirana sredstva. Na računih drugega reda obresti, ki niso pravočasno izplačane, obračunavajo skupine posojilojemalcev. Aktivni računi.
V breme računov se evidentira znesek zapadlih obresti za posojila, odobrena strankam, in druga plasirana sredstva, ki niso odplačana v roku, določenem v pogodbi, v skladu z računom za evidentiranje terjatev za obresti, pa tudi z računom za dohodek.
Kredit računa odraža:
zneski odplačanih zapadlih obresti v korespondenci z bančnimi računi strank, gotovinski račun (za posameznike), računi za depozitne račune, računi za obračunavanje poravnav z zaposlenimi za plače, korespondenčni računi;
Odpisani zneski zapadlih obresti. Zneski zapadlih obresti se odpišejo iz bilance stanja kreditne institucije v skladu s postopkom, ki ga določajo predpisi Banke Rusije.
Analitično računovodstvo se izvaja v okviru posojilojemalcev za vsako sklenjeno pogodbo.
Sredstva poslovne banke ali dodeljena sredstva so razdeljena po predmetih in področjih naložb, ki so lahko: denarna sredstva (nacionalna in tuja valuta), plemenite kovine in dragi kamni, posojila različnim vrstam posojilojemalcev in za različne namene, vrednostne papirje, nepremičnine, materialna in tehnična sredstva itd.
Ta skupina sredstev je najbolj splošne narave in je do neke mere pogojna. Zlasti posojila kot denarni kapital delujejo na različnih področjih in sektorjih nacionalnega gospodarstva in so usmerjena v oblikovanje različnih končnih naložbenih naložb (naložb) - materialnega obratnega kapitala in stalnega kapitala. Hkrati to združevanje odraža zgodovinsko uveljavljena področja bančnih naložb in je določeno v nekaterih odsekih bilance stanja bank.
Kontni okvir kreditnih institucij razlikuje naslednjo sestavo bančnih sredstev:
Bančna sredstva imajo naslednje lastnosti:
Likvidnost sredstev je odvisna od stanja (stopnje aktivnosti) posameznih segmentov finančnega in blagovnega trga. Večje kot je povpraševanje po določenih objektih bančnih naložb, večja je likvidnost ustreznih sredstev. Z drugimi besedami, lažje je prodati to premoženje, saj ste zanj prejeli »pravi« denar. Likvidnost je odvisna tudi od prodajalčeve (tj. Bančne) cene: višja kot je prodajna cena sredstva, težje ga je prodati, daljše bo obdobje njegove pretvorbe v denar in posledično likvidnost takega sredstva bo nižje.
Vsa sredstva je mogoče po ravni likvidnosti razdeliti na:
Tako visoko likvidna sredstva vključujejo »kratkoročna« in kratkoročna posojila, izdana zanesljivim plačilno sposobnim posojilojemalcem, kratkoročne dolžniške vrednostne papirje zanesljivih izdajateljev, pa tudi delnice, ki so povpraševane in kotirajo na organiziranem trgu vrednostnih papirjev.
Nasprotno, nepremičnine, zlasti stavbe in zemljišča, so razvrščene kot nizko likvidna sredstva. Ne glede na stopnjo povpraševanja lahko dokončanje transakcije nakupa in prodaje nepremičnine traja nekaj tednov.
Glavna praktična naloga vsake banke je vzdrževanje visoke ravni likvidnosti svojih sredstev. Likvidnost je glavno in najpomembnejše načelo oblikovanja sredstev.
Po drugi strani pa imajo sredstva pri oblikovanju likvidnosti različne funkcije. Vsaka banka si prizadeva ustvariti čim več likvidnih sredstev, vendar so za stabilnost banke pomembna tudi nizko likvidna sredstva. Tako je banka del sredstev v obliki "globokih" rezerv, katerih izvajanje se izvaja le v izjemno kritičnih situacijah za banko. Kot sredstva, ki opravljajo funkcijo "globokih" rezerv, so na primer: zlato, dragi kamni, starine, umetnine, nepremičnine. Enako funkcijo lahko opravljajo delnice podjetij, pridobljenih ne za hitro nadaljnjo prodajo, ampak za namen udeležbe v kapitalu in upravljanja delniške družbe.
Vsa bančna sredstva so razdeljena na dobičkonosna in neprofitna. Razdelitev na dve skupini je do neke mere samovoljna, saj na koncu vsa sredstva sodelujejo pri oblikovanju dohodka, nekatera pa neposredno, druga pa posredno prispevajo k prejemu dohodka.
Dobičkonosna sredstva vključujejo predvsem: - odobrena posojila; - vrednostni papirji; - materialna in tehnična sredstva, prenesena v finančni najem (lizing).
Donosna sredstva so tudi plemenite kovine in dragi kamni, tuja valuta, ki ustvarjajo dohodek, ko se njihova tržna vrednost dvigne ali v pogojih inflacije ("tečajni prihodki").
Med donosnimi sredstvi izstopajo naložbe, ki prinašajo obrestne prihodke. To so posojila, zadolžnice v obliki vrednostnih papirjev, ki prinašajo obrestne prihodke (obveznice, zadolžnice, potrdila o vlogi itd.)
Sredstva iz dobička lahko vključujejo tudi stanja na korespondenčnih računih banke in denarna sredstva na blagajni, saj se ta sredstva uporabljajo za poravnavo in gotovinske storitve strank bank, za katere banke zaračunavajo provizijo v obliki provizije od prometa v breme na tekočem računu ali kot obresti za unovčenje sredstev, kadar so strankam izdane preko blagajne. V svetovni praksi se plačujejo poravnalne in gotovinske storitve ter plačila strank prek dopisniške mreže banke.
Prihodki iz sredstev, ki predstavljajo stanje korespondenčnega računa, so v bistvu prihodki od provizij in provizij. Obseg tega dohodka je odvisen od velikosti baze strank (to je od števila strank, ki jih oskrbujejo) in od obsega negotovinskega in denarnega prometa sredstev. Večje je število strank in večji je plačilni promet banke, večji je dohodek.
Hkrati se lahko prihodki od sredstev zmanjšajo v okviru ostrejše konkurence med bankami "za stranko". Da bi pritegnile več strank, banke zmanjšujejo znesek plačil za poravnalne in gotovinske storitve, za številne poravnalne transakcije pa ga v celoti odpovejo. Nepridobitna sredstva vključujejo naložbe v lastno materialno in tehnično bazo: poslovne stavbe, pohištvo, računalnike, različno bančno in denarno opremo. Sem spadajo tudi neopredmetena sredstva, potrebna za poslovanje banke: programski izdelki, pravice do najema stavb in prostorov itd. Banke od teh naložb ne prejemajo neposrednega dohodka, brez njih pa bi bila sama dejavnost bančnih institucij nemogoča.
Po stopnji tveganosti (obratni kazalnik je zanesljivost) so vsa sredstva razvrščena v:
V bančni praksi obstaja naslednje pravilo: večja kot je donosnost sredstva, bolj je tvegano. Visoka tveganost naložb pomeni njihovo nižjo zanesljivost, tj. šibka sposobnost vrnitve. Sredstva z visokim tveganjem vključujejo posojila. "Neplačilo" posojil je dokaj pogost pojav v bančni praksi.
Glede na zanesljivost izdajatelja obstaja velika razlika v stopnji tveganja naložb v dolžniške vrednostne papirje. Nepridobitna sredstva so razvrščena kot ne tvegana.
Ena najpomembnejših značilnosti sredstev je njihova dospelost. Po tem kazalniku se sredstva delijo na:
Del sredstev banke deluje kot njena finančna terjatev. Zahteve banke vključujejo sredstva, položena na korespondenčne račune banke pri drugih bankah (dopisni računi pri Centralni banki, v skladu z obveznimi rezervami pri Centralni banki, v drugih bankah in bankah nerezidentih); izdana posojila, naložbe v dolžniške vrednostne papirje drugih izdajateljev, opredmetena sredstva v najemu. Nepremičnine, druga opredmetena sredstva, ki pripadajo banki, pa tudi denarna sredstva na blagajni banke niso terjatve banke.
Za banke je najpomembnejša težava pri upravljanju sredstev in obveznosti zagotoviti skladnost v smislu med privabljenimi sredstvi (obveznosti) in njihovo umestitvijo (sredstva).
V sodobnem bančnem slengu obstajajo koncepti "kratkih in dolgih" obveznosti, "kratkih in dolgih" sredstev. Nekatere kratkoročne obveznosti (njihovo "trdo" stanje) se lahko spremenijo v dolgoročna sredstva. Toda praktične izkušnje kažejo, da pretirano preoblikovanje kratkoročnih virov v dolgoročne naložbe vodi v zmanjšanje likvidnosti banke, pomanjkanje visoko likvidnih sredstev, ki zagotavljajo pravočasno in kakovostno storitev za stranke, ter pravočasno poravnavo njihovih račune.
Umetnost bančnega upravljanja je v sposobnosti racionalnega združevanja virov oblikovanja bančnih virov na njihovo ceno (ceneje, bolje), v časovnem okviru - na eni strani s takšnimi smermi njihove umestitve (tj. oblikovanje sredstev), ki banki zagotavljajo visoko raven likvidnosti in donosnost njenih dejavnosti - na drugi strani.
Obveznosti bančnega salda odražajo vse vire oblikovanja bančnih sredstev, ki jih banka nabira za dobičkonosno uporabo v procesu izvajanja poslov.
Bančne obveznosti ("bančni viri") lahko razdelimo v dve veliki skupini:
Glavni vir virov poslovne banke so izposojena sredstva, ki predstavljajo 86-88% ali več vseh bančnih sredstev. Delež lastnih sredstev ruskih poslovnih bank znaša 12-14%, kar na splošno ustreza obstoječi strukturi v svetovni bančni praksi.
Bančništvo in bančno pravo minimalni znesek lastniškega kapitala (kapitala) za obstoječe ruske banke leta 2009 je bila določena na 180 milijonov rubljev. Toda to pravilo se v ruski bančni sistem uvaja postopoma. Tako mora biti od 1. januarja 2010 znesek lastniškega kapitala (kapitala), ki izpolnjuje zahteve zakona, najmanj 90 milijonov rubljev. Banke, ki ne izpolnjujejo uveljavljenih standardov, morajo bodisi povečati svoj kapital bodisi se preoblikovati v nebančno kreditno institucijo z nižjimi minimalnimi kapitalskimi zahtevami. Če je kapital banke pod dovoljenim nivojem od 1. januarja 2010, je Banka Rusije dolžna banki odvzeti licenco. In od 1. januarja 2012 mora v skladu z zakonom o bankah in bančnih dejavnostih minimalni znesek lastniškega kapitala (kapitala) vseh ruskih bančnih organizacij znašati najmanj 180 milijonov rubljev. Banka, ki zaprosi za razširitev poslovanja in pridobitev splošne licence, mora imeti kapital najmanj 900 milijonov rubljev.
Lastna sredstva (kapital) banke so izračunani kazalnik, ki je opredeljen kot znesek, ki ga sestavljajo:
Približno polovica kapitala predstavlja sredstva, druga polovica pa dobiček tekočega leta.
Struktura lastnih sredstev banke ni enotna po kakovosti in se skozi leto spreminja, odvisno od številnih dejavnikov.
Pooblaščeni sklad (kapital) ustvarja ekonomsko podlago za obstoj banke in je predpogoj za nastanek banke kot pravne osebe, zato se ji nalagajo posebne zahteve. Osnovni kapital kreditne institucije je sestavljen iz zneska prispevkov njenih udeležencev in določa minimalni znesek premoženja, ki jamči interese njenih upnikov. Njegovo vrednost urejajo zakonodajni akti centralnih bank. Trenutno je v Ruski federaciji najnižji znesek odobrenega kapitala na novo registrirane banke na dan vložitve vloge za državno registracijo in izdaje dovoljenja za opravljanje bančnih poslov 180 milijonov rubljev. Najnižji odobreni kapital na novo registrirane nebančne kreditne institucije je 90 milijonov rubljev. Neopredmetenih sredstev (na primer znanja in izkušenj) ni mogoče uporabiti za oblikovanje odobrenega kapitala. Banka Rusije določa najvišji znesek premoženjskih (nedenarnih) prispevkov v osnovni kapital kreditne institucije, pa tudi seznam vrst nepremičnin v nedenarni obliki, ki jih je mogoče prispevati k plačilu temeljnega kapitala . Izposojenih sredstev ni mogoče uporabiti za oblikovanje odobrenega kapitala kreditne institucije, tj. ustanovitelji ne smejo prispevati sredstev v kredit na odobreni kapital.
Za oceno sredstev, prispevanih k plačilu odobrenega kapitala banke. Banka Rusije lahko določi merila za oceno finančnega položaja svojih ustanoviteljev. Določeni so tudi kriteriji za udeležbo posameznih udeležencev pri oblikovanju banke. Torej, pridobitev kot posledica ene ali več transakcij ene pravne ali fizične osebe ali skupine oseb, ki so med seboj povezane s sporazumi, več kot 1% delnice (deleži) kreditne institucije zahtevajo Obvestila Banke Rusije, več kot 20% - predhodno soglasje. Te določbe veljajo od 11. januarja 2007 za rezidente in nerezidente.
Rezervni sklad bo ustvarjen z namenom, da se absorbirajo morebitne izgube, ki nastanejo pri dejavnostih banke, in zagotovi stabilnost njenega delovanja. Oblikovanje rezervnega sklada je za poslovno banko obvezno, njegova velikost pa je z zakonom določena kot odstotek dejansko ustvarjenega odobrenega kapitala. Zdaj minimalna velikost rezervnega sklada ne sme biti manjša od 15% odobrenega kapitala. Rezervni sklad se oblikuje na račun odbitkov od dobička tekočega leta po potrditvi letnega računovodskega poročila na skupščini delničarjev banke. Določeni so strogo določeni cilji, za katere se lahko uporabijo sredstva iz rezervnega sklada. Prvič, to pokriva izgube kreditne institucije ob koncu poročevalskega leta, in drugič, povečanje odobrenega kapitala s kapitalizacijo. V tem primeru so kapitalizacija odvisna le od sredstev rezervnega sklada, ki presegajo minimalno določeni znesek.
Banka lahko ustvari tudi druga sredstva, na primer sklade za spodbujanje gospodarstva, sklade za razvoj itd. Obstaja tudi skupina skladov, povezanih z delovanjem določenih gospodarskih dejavnikov, kot so inflacija in tečajne razlike med nacionalno in tujo valuto. To so sredstva za prevrednotenje osnovnih sredstev in sredstva za prevrednotenje deviznih sredstev. Velikost teh sredstev je zelo prilagodljiva, njihov obseg pa lahko v določenih okoliščinah doseže zelo pomembne številke.
Med delovanjem banke se višina lastnih sredstev spreminja. Prilagodi se (tj. Odvisno od prevladujočih pogojev lahko poveča ali zmanjša velikost kapitala banke) za znesek prevrednotenja sredstev v tuji valuti, prevrednotenja vrednostnih papirjev, s katerimi se trguje na borzi, prevrednotenja plemenitih kovin. Obstajajo pa tudi kazalniki uspešnosti banke, ki le zmanjšujejo znesek lastnih sredstev kreditne institucije, to je velikost: priznanih izgub, odkupljenih lastnih delnic, nerealiziranih rezerv za morebitne izgube pri posojilih, podcenjenih rezervacij za morebitne izgube na bilančni vsoti in zunajbilančni računi, nerazpostavljena obvezna rezerva za oslabitve naložb v vrednostne papirje, presežek stroškov za nakup opredmetenih sredstev (vključno z nabavo osnovnih sredstev) nad lastnimi viri, sredstva na dopisniških računih pri kreditnih institucijah z odvzeto licenco itd.
V skupnem znesku bančnih sredstev prevladujoče mesto zasedajo privabljena sredstva. Njihov delež v različnih bankah se giblje od 75% in več.
V svetovni bančni praksi so vsi privabljeni viri glede na način njihovega kopičenja združeni v:
Glavni del privabljenih sredstev poslovnih bank - približno 90% - so depoziti, tj. sredstva, ki jih v banko naložijo njene stranke - fizične in pravne osebe.
Sredstva brez depozita - to so izposojena sredstva, ki se na trgu kupujejo na konkurenčni osnovi, pobuda za njihovo privabljanje pa pripada banki sami. Nedepozitni viri bančnih sredstev vključujejo:
Depozitna sredstva se nanaša na sredstva, ki so jih stranke pri banki naložile na določene račune in jih uporabile v skladu z režimom računa in veljavno zakonodajo.
Podlaga za odprtje bančnega računa, depozitnega računa je sklepanje pogodbe o bančnem računu in predložitev vseh dokumentov, določenih z zakonodajo Ruske federacije. Tako je banki za odprtje tekočega računa za pravno osebo rezidenta na voljo:
Odprtje bančnega računa se zaključi z uvedbo ustreznega vpisa v Register odprtih računov, ki ga vodi banka. Stranki se lahko zavrne odprtje bančnega računa, če niso predloženi dokumenti, ki potrjujejo podatke, potrebne za identifikacijo stranke, ali če so predloženi lažni podatki. Pri odprtju računa mora banka ugotoviti, ali stranka deluje v svojem interesu ali v interesu upravičenca (v tem primeru morajo uradniki banke identificirati upravičenca).
Banke s strankami sklenejo naslednje pogodbe:
V skladu z zakonodajo Ruske federacije lahko banke v naši državi trenutno odpirajo naslednje vrste računov v ruski in tuji valuti: tekoče račune, poravnalne račune, korespondenčne račune, korespondenčne podračune, skrbniške račune in depozite. račune.
Po času so ti računi razdeljeni v dve skupini:
Vloge na vpogled- to so sredstva na tekočih, poravnalnih, proračunskih in drugih računih, povezanih s poravnavami, sredstva na dopisniških računih drugih bank ("Loro"), pa tudi vloge na zahtevo fizičnih in pravnih oseb, tj. ta sredstva lahko vlagatelji kadar koli uporabijo v celoti ali v katerem koli delu. Podjetja in organizacije s svojih poravnalnih in tekočih računov plačujejo svoje stroške, povezane s poravnavami z dobavitelji, izvajalci, s proračunom in zunajproračunskimi sredstvi, dvigujejo denar za plače in potovalne uslužbence ter opravljajo druga potrebna plačila. Ti računi prejemajo izkupiček od prodaje proizvodov in storitev podjetij, opravljajo druga plačila pravnim osebam - lastnikom teh računov in vnašajo denar, ki ga podjetja položijo na svoj bančni račun. Poleg tega je na poravnalne in tekoče račune pravnih oseb mogoče pripisati zneske posojil, ki so jim odobrena, prispevke delničarjev (udeležencev) podjetij v njihov pooblaščeni kapital, znesek vlog in obresti, ki jih banke plačujejo podjetjem za uporabo izposojenih sredstev ter globe, kazni in drugi denarni prejemki v negotovinski in gotovinski obliki.
Različni računi povpraševanja, ki postajajo vse bolj razširjeni, so posebni računi za kartice, odprejo imetniki bančnih kartic. Sredstva se porabijo s posebnega kartičnega računa v okviru omejitve porabe (za plačilne kartice) ali v okviru kreditne linije in omejitve porabe, ki je zagotovljena imetniku računa (za kreditne kartice).
Računi povpraševanja so praviloma najnižje donosni, saj bodisi sploh ne plačujejo obresti, bodisi je njihova velikost zelo majhna. Toda to je najmanj stabilen del virov, saj jih lahko kadar koli uporabite za izračune. Za transakcije na računu banka zaračuna provizijo v obliki fiksne mesečne pristojbine za vzdrževanje računa ali določen znesek (ali odstotek zneska plačila), zaračunan za vsako transakcijo na računu.
Oročene vloge - to so sredstva, deponirana pri banki za obdobje, določeno v pogodbi. Ti računi se odpirajo fizičnim in pravnim osebam za obračun sredstev, danih pri kreditnih institucijah, da bi prejemali dohodek v obliki obresti na znesek dodeljenih sredstev. Plačane obresti so običajno višje. Toda to so najbolj zanimiva sredstva za banke, saj so bolj stabilna in jih je mogoče uporabiti pri dolgoročnih naložbah banke.
Začasne vloge so lahko dveh vrst. Vloge z določenim obdobjem opozorila banki o dvigu sredstev so v določeni meri prehodni korak med računi na vpogled in vlogami (vlogami). To določa tudi znesek obresti, plačanih na takih računih. Pri dajanju sredstev v bančne produkte te vrste stranka z banko sklene pogodbo, ki določa obdobje (v dneh, mesecih) strankinega predhodnega obvestila o nameri dviga sredstev z bančnega računa. Tak račun lahko dopušča tudi možnost njegovega dopolnitve, kar praviloma ne zahteva predhodnega obvestila.
Pri zbiranju sredstev v vloge (vloge) s fiksnim rokom(vezane vloge, vloge) se banka zaveže, da bo stranki vrnila znesek njenega depozita v roku, določenem v pogodbi o depozitu. V tem primeru je možno plačati obresti na depozit bodisi hkrati s potekom obdobja, za katerega je bil sprejet, bodisi v določenih časovnih presledkih (mesečno, četrtletno itd.). Predčasni dvig sredstev z depozitnega računa v tem primeru običajno vključuje zadržanje določene globe od stranke ali zmanjšanje zneska obresti, plačanih na depozitu. Pogodba o vlogi, sklenjena med vlagateljem in banko, podrobno ureja pravice in obveznosti strank v pogodbi, postopek in pogoje za vrnitev vlagatelja zneska vloge in izplačilo obresti na depozit , postopek reševanja sporov in vsebuje druge pomembne točke za banko in vlagatelja.
Pridobivanje sredstev s strani kreditnih institucij za določeno obdobje se lahko formalizira ne s pogodbo o depozitu, ampak z izpiskom potrdila o vlogi ali varčevanju - varščino, ki potrjuje znesek položene vloge in pravice vlagatelja (imetnika potrdila) prejeti znesek depozita po izteku določenega obdobja in obresti v dobropisu, določenem v potrdilu, organizacija, ki je potrdilo izdala. V Rusiji se depozitna potrdila izdajajo vlagateljem - pravnim osebam, varčevalna potrdila - vlagateljem - posameznikom.
Struktura bančnih računov in depozitov je odvisna od količine in kakovosti njenih strank, mesta banke v bančnem sistemu in gospodarstvu, sposobnosti banke vlagateljem ponuditi bančne produkte, ki jih zadovoljujejo glede na zanesljivost, donosnost in pogoje . Sposobnost banke, da pravočasno v celoti izpolni svoje obveznosti do upnikov in vlagateljev, je najpomembnejša zahteva za organizacijo sistema upravljanja banke in njeno likvidnost.
Glavni vir sredstev, s katerimi banka posluje, je denar, ki ga je pritegnila od podjetij, organizacij in prebivalstva - obveznosti banke. Odvisno od pogojev, pod katerimi banka privablja sredstva od organizacij in posameznikov, lahko obveznosti banke razdelimo na depozitne in nedepozitarne, povpraševalne in nujne itd. Računi povpraševanja so osnova depozitnih sredstev. Nedepozitne oblike zbiranja sredstev bank so izdaja in postavitev obveznic, menic in drugih dolžniških vrednostnih papirjev, pridobivanje posojil pri centralni banki in drugih kreditnih institucijah, diskontiranje računov in bančne akceptacije.
Izračun povprečne donosnosti, napovedovanje stroškov privabljenih in dodeljenih sredstev, modeliranje optimalne privlačnosti in namestitve sredstev.
Glavni cilj vsakega podjetja je ustvariti dobiček. V primeru ustanovitve ali delovanja katerega koli finančnega subjekta nastane problem njegove donosnosti, če je njegova donosnost pod povprečno bančno obrestno mero ali pa je sploh ni, potem je njen obstoj z vidika ustvarjanja dobička nesmiseln . V finančnih institucijah, kot so banke, investicijski skladi, zavarovalnice, borznoposredniške družbe, trgovska podjetja itd. temeljne točke so dobiček iz vloženih sredstev in odhodki v obliki plačil za zbrana sredstva.
Banke so med finančnimi institucijami najbolj izrazite. običajno ponujajo celoten nabor storitev: delo z valuto, vrednostnimi papirji in še veliko več, poleg tega vsebujejo oba vidika hkrati: zbiranje in dajanje sredstev.
Banka je organizacija, ustvarjena za privabljanje sredstev in njihovo nameščanje v svojem imenu v skladu s pogoji vračila, plačila in nujnosti.
Glavni namen banke je posredovanje pri pretoku sredstev od posojilodajalcev do posojilojemalcev in od prodajalcev do kupcev. Skupaj z bankami gibanje sredstev na trgih izvajajo tudi druge finančne in finančne institucije: investicijski skladi, zavarovalnice, posredniške družbe, trgovska podjetja itd. Toda banke kot subjekti finančnega trga imajo dve bistveni značilnosti, ki ju razlikujeta od vseh drugih subjektov.
Prvič, banke imajo dvojno zamenjavo dolga: dajo svoj dolg.
(depoziti, varčevalni certifikati itd.), tako zbrana sredstva pa se dajo v dolžniške obveznosti in vrednostne papirje drugih. To ločuje banke od finančnih posrednikov in trgovcev, ki ne izdajajo lastnega dolga.
Drugič, banke se odlikujejo po prevzemanju brezpogojnih obveznosti s fiksnim zneskom dolga do pravnih in fizičnih oseb. Pri tem se banke razlikujejo od različnih investicijskih skladov, ki vsa tveganja, povezana s spremembo vrednosti njenih sredstev in obveznosti, porazdelijo med svoje delničarje.
Najpomembnejša naloga poslovnih bank je ustvarjanje dobička. V ta namen banke uporabljajo različne priložnosti, vključno s širitvijo posojilnih dejavnosti, povečanjem obsega storitev, ki se nudijo prebivalstvu. Hkrati je za vsako banko zelo pomembno vzdrževanje likvidnosti, kar se običajno razume kot sposobnost banke, da pravočasno in v celoti poplača svoje obveznosti do strank, drugih bank itd.
Kombinacija teženj - povečati dobiček in ohraniti likvidnost - bi morala služiti kot pomembno merilo pri dejavnostih bank. Vendar se v resnici ne izvaja vedno dosledno.
Za večjo utemeljitev odločitev vodstva o privabljanju in dajanju sredstev se predlaga, da se upošteva splošna metodologija za izračun glavnih kazalnikov dejavnosti banke in njihovo napovedovanje. Glavni kazalniki izhajajo iz glavnega namena banke
- privabljanje in namestitev sredstev. Za privabljena sredstva - povprečna obrestna mera za izposojena sredstva, za dana sredstva - donosnost aktivnega poslovanja (izračunano kot odstotek).
Seveda je za izračun kazalnikov potrebno zbrati informacije v obdobju. V bančništvu to danes ni težko, ker vse banke imajo avtomatizirane sisteme za zagotavljanje operativnega dne banke in zbiranje informacij od trenutka nastanka banke
(sistemi). Tako ni težav z razpoložljivostjo podatkov za obdelavo.
V bančnem sistemu so glavna dejavnost posojila, za večjo jasnost pa vzemimo devizni oddelek, v katerem se poleg posojil pojavljajo tudi menjalni posli. Tako bomo domnevali, da je donosnost aktivnega poslovanja sestavljena iz dveh kazalnikov:
Dobičkonosnost pri menjalniških transakcijah
2. Donos na posojila minus zapadla posojila (zapadla posojila se odštejejo od zneska posojil, danih za izračun dejanskih obresti za posojila)
Tabela 1
Dobičkonosnost aktivnega poslovanja (v odstotkih na leto)
| Kazalniki | Metoda izračuna |
| po mesecih | mesečno |
| o posojilih minus zapadlih | ((Prihodki od posojil / Sredstva na dan |
| | posojila podjetjem minus | |
| | zamuda) * 100 * 12 |
| o menjalnih operacijah | ((dohodek (podružnice + vodja / sreda |
| | Stanja na blagajni) * 100 * 12 |
Povprečno obrestno mero za privabljena sredstva sestavljajo trije kazalniki:
1. Obrestna mera za vloge državljanov (običajno najnižja in najbolj privlačna za banke)
Obrestna mera za zadolžnice in depozite podjetij
3. Obrestna mera za bančne depozite (v normalnem gospodarstvu so ti viri najdražji)
tabela 2
Povprečna obrestna mera za privabljena sredstva
| Članki | Metoda izračuna |
| po mesecih | mesečno |
| o vlogah državljanov | (Stroški na osebnih računih / sreda |
| | Stanja na depozitih) * 100 * 12 |
| o menicah in vlogah podjetij | (Stroški vlog |
| | podjetja / sred Stanja na |
| | računi) * 100 * 12 |
| o bančnih depozitih | (Odhodki za medbančna posojila / Povpr. stanja na |
| | bančne vloge) * 100 * 12 |
Za natančnejšo določitev obrestne mere na privabljena sredstva in donosnost aktivnega poslovanja je potrebno izračunati konsolidirane kazalnike, tj. neposredno izračunavajo vrednosti, ne da bi jih upoštevali v kontekstu virov. Konsolidirani kazalniki se izračunajo po formulah tehtanega povprečja, tj. ob upoštevanju uteži kazalnikov.
Ponderirana povprečna formula
p1a1 + p2a2 + ........ + pnan
(1) p1 + p2 + ........ + pn
АT - konsolidirani kazalnik а1, аn - povprečni zneski na privabljena (plasirana) sredstva p1, pn - obrestne mere za privabljena (plasirana) sredstva
Ko smo prejeli konsolidirane kazalnike, z osnovnim odštetjem povprečne obrestne mere za privabljena sredstva od donosnosti določimo odstotek dohodka finančnega subjekta (v tem primeru banke) od zneska izposojenih sredstev.
Vendar pa obstajajo stroški, ki so neposredno povezani s privlačenjem ali distribucijo in ne vplivajo na obrestno mero. Vendar se ti stroški povečujejo tudi s povečanjem zneska privabljenih (plasiranih) sredstev. Na primer, da bi pritegnili več vlog državljanov, je treba povečati stroške trženjskih raziskav, oglaševanja, odpreti nove podružnice itd., Ti stroški na enoto zbranih sredstev pa se običajno povečujejo. Tako se zmanjša uporabnost vsake naslednje enote izposojenih sredstev. Te stroške je mogoče izračunati za vse količine privabljenih (plasiranih) sredstev do vključno trenutne vrednosti. Za velike količine sredstev pa jih je mogoče določiti bodisi s strokovnimi ocenami bodisi z oblikovanjem empirične formule za odvisnost stroškov od obsega privabljenih (dodeljenih) sredstev.
Za izdelavo empirične formule je potrebno imeti podatke o odvisnosti stroškov od višine sredstev.
Iskanje empirične formule z uporabo metode najmanjših kvadratov.
Predpostavimo, da obstaja odvisnost:
Tabela 3
| x | x1 | x2 | ... | xn |
| y | y1 | y2 | ... | yn |
Kjer je x znesek zbranih sredstev, y pa strošek.
Potem se bo pokazala odvisnost:
V tej formulaciji je problem precej nejasen; treba je določiti ozek razred funkcij.
Tabela 4
Najenostavnejši predpogoji za empirične odvisnosti.
| _ | _ | Vrsta empiričnega | Metoda |
| xs | ys | poravnalne formule |
| Sreda | Sreda | y = ax + b | |
| Aritmetika | aritmetika | | |
| | | | Y = a + bX, kjer |
| Sreda | Sreda | y = axb | X = lgx, |
| geometrijski | geometrijski | | Y = lgy, a = lga |
| | | y = abx ali | Y = a + (x, kjer |
| Sreda | Sreda | y = ae (x, kjer je | Y = lgy, a = lga, |
| aritmetika | geometrijsko | (= lnb | (= lgb |
| | | y = a + | Y = ax + b, kjer |
| Sreda harmonično | prim. | | Y = xy |
| | aritmetika | | |
| Sreda | Sreda harmonično | | Y = |
| aritmetika | | | |
| | | | Y = ax + b, kjer |
| Sreda harmonično | prim. harmonično | | Y = |
| | | | y = aX + b, kjer |
| Sreda | Sreda | y = algx + b | X = lgx |
| geometrijski | aritmetični | | |
Po izdelavi tabele 4 za vsako vrsto formul se izračunata še dva stolpca: in, kje
, (3) kjer sta xi in xi + 1 vmesni vrednosti med katerimi
Tabela 5
Shema metode najmanjših kvadratov.
| x0 | x | x2 | x3 | x4 | y | xy | x2y |
| 1 | x0 | x02 | x03 | x04 | y0 | x0 y0 | x02 y0 |
| 1 | x1 | x12 | x13 | x14 | y1 | x1 y1 | x12 y1 |
| 1 | x2 | x22 | x23 | x24 | y2 | x2 y2 | x22 y2 |
| S0 | S1 | S2 | S3 | S4 | t0 | t1 | t2 |
Sistem enačb za določanje koeficientov:
| a0s0 + a1s1 + ... + amsm = t0, | | |
| a0s1 + a1s2 + ... + amsm + 1 = t1, | | (1) |
|..........................| | |
|...... | | |
| a0sm + a1sm + 1 + ... + ams2m = tm, | | |
Ko smo rešili sistem enačb (1), bomo imeli vrednosti koeficientov a0, a1, a2., In našli zahtevani polinom: y = a0 + a1x + a2x2, kjer so a0, a1, a2 znani koeficienti .
Ko najdete empirično formulo, lahko določite vrednost y za kateri koli x. Ko smo našli formule za odvisnost stroškov od količine sredstev, je enostavno predvideti njihovo vrednost v prihodnjih obdobjih.
Recimo, da se stroški linearno povečujejo
Z = x (yav, kjer (4) x je znesek privabljenih (porazdeljenih) sredstev yav povprečni strošek na enoto x
Z - stroški za obseg x zbranih sredstev.
Ker vrednost obsega privabljenih (razdeljenih) sredstev za prihodnja obdobja ni znana, bomo zaradi lažjega napovedovanja izrazili povprečno vrednost z rastjo stroškov.
Povprečne stroške na enoto najdemo po formuli: yav = (y1-yn) / 2, kjer je y1 = b, yn = b + ab (x-1) (5) y1 strošek prve enote privabljene ( razdeljena) sredstva yn - stroški za zadnjo enoto privabljenih (razdeljenih) sredstev b - stroški za prvo enoto privabljenih (razdeljenih) sredstev a - rast stroškov x - znesek privabljenih (dodeljenih) sredstev
Pri zamenjavi imamo naslednjo formulo:
D1 = xS-Z, kjer (8)
S - razlika med donosnostjo aktivnega poslovanja in obrestno mero za izposojena sredstva
D1 - prihodek od privabljanja x denarnih enot po odbitku stroškov.
Če nadomestimo formulo 7, dobimo:
(9) nato prvi izpeljanka glede na x:
Izenačimo D | 1 = 0 in poiščimo znesek izposojenih sredstev, pri katerem je D največ:
V formuli je treba nadomestiti vrednosti stroškov, rast stroškov in razliko med dobičkonosnostjo in stopnjo na privabljena sredstva, pri čemer lahko najdete x, pri katerem bo dohodek finančnega subjekta največji, in h kateremu si je treba prizadevati. Vendar te formule upoštevajo le stroške zbiranja sredstev, obstajajo pa tudi stroški dodeljevanja sredstev, predpostavimo, da so tudi linearno porazdeljeni, vendar imajo različne vrednosti a in b, rast in stroške za prvo enoto, oz. Nato:
D2 = xS-Z1-Z2, kjer
Z1 - stroški zbiranja sredstev
Z2 - stroški dajanja sredstev
Če nadomestimo 7, dobimo:
Kjer je (13) b1 strošek prve enote izposojenih sredstev a1 je povečanje stroškov zbiranja sredstev b2 je strošek prve enote dodeljenih sredstev a2 je povečanje stroškov dodeljevanja sredstev
Če je D | 2 = 0, dobimo:
S formulo 15 lahko izračunate optimalno vrednost x, s formulo 13 pa lahko najdete največjo vrednost dohodka z zneskom zbranih sredstev x.
Tako formule 12-15 odražajo ustrezen model finančnega subjekta, ki ima eno vrsto privabljenih sredstev in eno vrsto dodeljenih sredstev, če se stroški zbiranja in dajanja sredstev razlikujejo linearno.
Razmislite o optimalni porazdelitvi dodeljenih sredstev med dva projekta, če ima kreditna institucija znesek x, ob predpostavki, da ga je mogoče v celoti uporabiti za vsak projekt posebej.
D3 = LP1 + (x-L) P2-Z1-Z2, kjer
D3 - dohodek iz posojanja
P1 - donosnost 1 projekta (za lažje izračune projekt z višjo donosnostjo)
P2 - donosnost 2 projektov
L - znesek za 1 projekt
(x -L) - znesek za 2 projekta
Z1 - stroški za 1 projekt z zneskom L
Z2 - stroški za 2 projekta z zneskom (x -L)
Vrednosti Z1 in Z2 nadomestimo s formulo 16:
Preoblikovanje dobimo:
Nato prvi izpeljanka glede na L s formulo 18:
Če je D | 3 = 0, dobimo:
S formulo 20 lahko izračunate optimalno vrednost L - sredstev za 1 projekt, sredstva za 2 projekta so enaka - (x -L). S to razdelitvijo sredstev med projekte bo dohodek največji. Podobno lahko izračunate porazdelitev sredstev med viri privabljenih sredstev, če je znesek, potreben za umestitev, znan.
Finančne institucije, ki sodelujejo pri prerazporeditvi sredstev, tj. združevanje privabljanja in porazdelitve sredstev za izračun optimalne količine sredstev lahko uporabite formule 13, 15, ki simulirajo proces prerazporeditve sredstev za strukturo z enim virom privabljenih sredstev (na primer: vloge prebivalstva) in eno vrsto strank za dajanje posojil (na primer: posamezniki).
Drugi subjekti finančnega trga, ki rešujejo problem porazdelitve sredstev med 2 projekta (privlačnost ali umestitev niso pomembna), če je znana višina sredstev, lahko uporabijo formule 18, 20, v katerih je postopek zbiranja (dajanja) sredstev iz 2 viri so modelirani.
Te formule omogočajo določitev točke največje donosnosti naložbe v različne projekte.
Razpoložljive modele lahko uporabimo tudi za reševanje problema privlačnosti naložb ob upoštevanju likvidnosti, če so naložbeni stroški v obeh možnostih približno enaki, vendar obstajajo vprašanja o optimalnem razmerju likvidnosti / donosnosti, potem pa z uporabo metode strokovne ocene, lahko odvisnost zmanjšanja (povečanja) likvidnosti od obsega danega posojila v tem ali onem projektu izračunamo optimalno razmerje tako, da namesto spremembe stroškov nadomestimo spremembo likvidnosti.
Potrebujete pomoč pri raziskovanju teme?
Naši strokovnjaki vam bodo svetovali ali nudili poučevanje o temah, ki vas zanimajo.
Pošljite zahtevo z navedbo teme zdaj, da se pozanimate o možnosti pridobitve posveta.
Izračun povprečne donosnosti, napovedovanje stroškov privabljenih in dodeljenih sredstev, modeliranje optimalne privlačnosti in namestitve sredstev.
Glavni cilj vsakega podjetja je ustvariti dobiček. V primeru ustanovitve ali delovanja katerega koli finančnega subjekta nastane problem njegove donosnosti, če je njegova donosnost pod povprečno bančno obrestno mero ali pa je sploh ni, potem je njen obstoj z vidika ustvarjanja dobička nesmiseln . V finančnih institucijah, kot so banke, investicijski skladi, zavarovalnice, borznoposredniške družbe, trgovska podjetja itd. temeljne točke so dobiček iz vloženih sredstev in odhodki v obliki plačil za zbrana sredstva. Banke so med finančnimi institucijami najbolj izrazite. običajno ponujajo celoten nabor storitev: delo z valuto, vrednostnimi papirji in še veliko več, poleg tega vsebujejo oba vidika hkrati: zbiranje in dajanje sredstev.
Banka je organizacija, ustvarjena za privabljanje sredstev in njihovo nameščanje v svojem imenu v skladu s pogoji vračila, plačila in nujnosti.
Glavni namen banke je posredovanje pri pretoku sredstev od posojilodajalcev do posojilojemalcev in od prodajalcev do kupcev. Skupaj z bankami gibanje sredstev na trgih izvajajo tudi druge finančne in finančne institucije: investicijski skladi, zavarovalnice, posredniške družbe, trgovska podjetja itd. Toda banke kot subjekti finančnega trga imajo dve bistveni značilnosti, ki ju razlikujeta od vseh drugih subjektov.
Prvič, za banke je značilna dvojna zamenjava dolžniških obveznosti: postavljajo lastne dolžniške obveznosti (vloge, varčevalni certifikati itd.), Tako zbrana sredstva pa se dajo v dolžniške obveznosti in vrednostne papirje drugih. To ločuje banke od finančnih posrednikov in trgovcev, ki ne izdajajo lastnega dolga.
Drugič, banke se odlikujejo po prevzemanju brezpogojnih obveznosti s fiksnim zneskom dolga do pravnih in fizičnih oseb. Pri tem se banke razlikujejo od različnih investicijskih skladov, ki vsa tveganja, povezana s spremembo vrednosti njenih sredstev in obveznosti, porazdelijo med svoje delničarje.
Najpomembnejša naloga poslovnih bank je ustvarjanje dobička. V ta namen banke uporabljajo različne priložnosti, vključno s širitvijo posojilnih dejavnosti, povečanjem obsega storitev, ki se nudijo prebivalstvu. Hkrati je za vsako banko zelo pomembno vzdrževanje likvidnosti, kar se običajno razume kot sposobnost banke, da pravočasno in v celoti poplača svoje obveznosti do strank, drugih bank itd.
Kombinacija teženj - povečati dobiček in ohraniti likvidnost - bi morala služiti kot pomembno merilo pri dejavnostih bank. Vendar se v resnici ne izvaja vedno dosledno.
Za večjo utemeljitev odločitev vodstva o privabljanju in dajanju sredstev se predlaga, da se upošteva splošna metodologija za izračun glavnih kazalnikov dejavnosti banke in njihovo napovedovanje. Glavni kazalniki izhajajo iz glavnega namena banke - privabljanja in namestitve sredstev. Za privabljena sredstva - povprečna obrestna mera za izposojena sredstva, za dana sredstva - donosnost aktivnega poslovanja (izračunano kot odstotek).
Seveda je za izračun kazalnikov potrebno zbrati informacije v obdobju. V bančništvu to danes ni težko, ker vse banke imajo avtomatizirane sisteme za zagotavljanje obratovalnega dne banke in zbiranje informacij od trenutka nastanka banke (sistema). Tako ni težav z razpoložljivostjo podatkov za obdelavo.
V bančnem sistemu so glavna dejavnost posojila, za večjo jasnost pa vzemimo devizni oddelek, v katerem se poleg posojil pojavljajo tudi menjalni posli. Tako bomo domnevali, da je donosnost aktivnega poslovanja sestavljena iz dveh kazalnikov:
Tabela 1
Dobičkonosnost aktivnega poslovanja (v odstotkih na leto)
Povprečno obrestno mero za privabljena sredstva sestavljajo trije kazalniki:
tabela 2
Povprečna obrestna mera za privabljena sredstva
Za natančnejšo določitev obrestne mere na privabljena sredstva in donosnost aktivnega poslovanja je potrebno izračunati konsolidirane kazalnike, tj. neposredno izračunavajo vrednosti, ne da bi jih upoštevali v kontekstu virov. Konsolidirani kazalniki se izračunajo po formulah tehtanega povprečja, tj. ob upoštevanju uteži kazalnikov.
Ponderirana povprečna formula
p 1 a 1 + p 2 a 2 + ........ + p n a n
p 1 + p 2 + ........ + p n
T je konsolidiran kazalnik
а 1, а n - povprečni zneski privabljenih (plasiranih) sredstev
p 1, p n - obrestne mere za privabljena (plasirana) sredstva
Ko smo prejeli konsolidirane kazalnike, z osnovnim odštetjem povprečne obrestne mere za privabljena sredstva od donosnosti določimo odstotek dohodka finančnega subjekta (v tem primeru banke) od zneska izposojenih sredstev.
Vendar pa obstajajo stroški, ki so neposredno povezani s privlačenjem ali distribucijo in ne vplivajo na obrestno mero. Vendar se ti stroški povečujejo tudi s povečanjem zneska privabljenih (plasiranih) sredstev. Na primer, da bi pritegnili več vlog državljanov, je treba povečati stroške trženjskih raziskav, oglaševanja, odpreti nove podružnice itd., Ti stroški na enoto zbranih sredstev pa se običajno povečujejo. Tako se zmanjša uporabnost vsake naslednje enote izposojenih sredstev. Te stroške je mogoče izračunati za vse količine privabljenih (plasiranih) sredstev do vključno trenutne vrednosti. Za velike količine sredstev pa jih je mogoče določiti bodisi s strokovnimi ocenami bodisi z oblikovanjem empirične formule za odvisnost stroškov od obsega privabljenih (dodeljenih) sredstev.
Za izdelavo empirične formule je potrebno imeti podatke o odvisnosti stroškov od višine sredstev.
Iskanje empirične formule z uporabo metode najmanjših kvadratov.
Predpostavimo, da obstaja odvisnost:
Tabela 3
| x | x 1 | x 2 | ... | x n |
| y | y 1 | y 2 | ... | y n |
Kjer je x znesek zbranih sredstev, y pa strošek.
Potem se bo pokazala odvisnost:
V tej formulaciji je problem precej nejasen; treba je določiti ozek razred funkcij.
Tabela 4
Najenostavnejši predpogoji za empirične odvisnosti.
| Vrsta empirične formule | Metoda izravnave | ||
|
Sre Aritmetika |
Sre aritmetika |
||
|
Sre geometrijsko |
Sre geometrijsko |
||
|
Sre aritmetika |
Sre geometrijsko |
y = ae b x, kjer |
|
|
Sre harmonično |
Sre aritmetika |
y = a + | |
|
Sre aritmetika |
Sre harmonično |
||
|
Sre harmonično |
Sre harmonično |
||
|
Sre geometrijsko |
Sre aritmetika |
Po izdelavi tabele 4 za vsako vrsto formul se izračunata še dva stolpca: in, kje
, (3)
kjer sta x i in x i + 1 vmesni vrednosti, med katerimi je
Tabela 5
Shema metode najmanjših kvadratov.
Ko smo rešili sistem enačb (1), bomo imeli vrednosti koeficientov a 0, a 1, a 2. in našli zahtevani polinom:
y = a 0 + a 1 x + a 2 x 2, kjer so a 0, a 1 in 2 znani koeficienti.
Ko najdete empirično formulo, lahko določite vrednost y za kateri koli x. Ko smo našli formule za odvisnost stroškov od količine sredstev, je enostavno predvideti njihovo vrednost v prihodnjih obdobjih.
Recimo, da se stroški linearno povečujejo
Z = x y av, kjer (4)
x - znesek privabljenih (razdeljenih) sredstev
y av je povprečna cena na enoto x
Z - stroški za obseg x zbranih sredstev.
Ker vrednost obsega privabljenih (razdeljenih) sredstev za prihodnja obdobja ni znana, bomo zaradi lažjega napovedovanja izrazili povprečno vrednost z rastjo stroškov.
Povprečne stroške na enoto najdemo po formuli:
y av = (y 1 -y n) / 2, kjer je y 1 = b, y n = b + ab (x -1) (5)
y 1 - stroški za prvo enoto privabljenih (razdeljenih) sredstev
y n - stroški za zadnjo enoto privabljenih (razdeljenih) sredstev
b - stroški prve enote privabljenih (razdeljenih) sredstev
a - rast stroškov
x - znesek privabljenih (plasiranih) sredstev
Pri zamenjavi imamo naslednjo formulo:
, potem (6)
(7)
D 1 = xS-Z, kjer (8)
S - razlika med donosnostjo aktivnega poslovanja in obrestno mero za izposojena sredstva
D 1 - prihodek od privabljanja x denarnih enot po odbitku stroškov.
Če nadomestimo formulo 7, dobimo:
(9)
potem prvi izpeljanka glede na x:
(10)
Enačimo D | 1 = 0 in poiščite znesek zbranih sredstev, za katerega je D največ:
(11)
V formuli je treba nadomestiti vrednosti stroškov, rast stroškov in razliko med dobičkonosnostjo in stopnjo na privabljena sredstva, pri čemer lahko najdete x, pri katerem bo dohodek finančnega subjekta največji, in h kateremu si je treba prizadevati. Vendar te formule upoštevajo le stroške zbiranja sredstev, obstajajo pa tudi stroški dodeljevanja sredstev, predpostavimo, da so tudi linearno porazdeljeni, vendar imajo različne vrednosti a in b, rast in stroške za prvo enoto, oz. Nato:
D 2 = xS -Z 1 -Z 2, kjer (12)
Z 1 - stroški zbiranja sredstev
Z 2 - stroški dajanja sredstev
Če nadomestimo 7, dobimo:
b 1 - stroški prve enote izposojenih sredstev
a 1 - povečanje stroškov zbiranja sredstev
b 2 - stroški prve enote dodeljenih sredstev
a 2 - povečanje stroškov dodeljevanja sredstev
Če D | 2 = 0 dobimo:
(15)
S formulo 15 lahko izračunate optimalno vrednost x, s formulo 13 pa lahko najdete največjo vrednost dohodka z zneskom zbranih sredstev x.
Tako formule 12-15 odražajo ustrezen model finančnega subjekta, ki ima eno vrsto privabljenih sredstev in eno vrsto dodeljenih sredstev, če se stroški zbiranja in dajanja sredstev razlikujejo linearno.
Razmislite o optimalni porazdelitvi dodeljenih sredstev med dva projekta, če ima kreditna institucija znesek x, ob predpostavki, da ga je mogoče v celoti uporabiti za vsak projekt posebej.
D 3 = LP 1 + (x -L) P 2 -Z 1 -Z 2, kjer (16)
D 3 - dohodek iz posojanja
P 1 - donosnost 1 projekta (za lažje izračune projekt z višjo donosnostjo)
P 2 - donosnost 2 projektov
L - znesek za 1 projekt
(x -L) - znesek za 2 projekta
Z 1 - stroški za 1 projekt z zneskom L
Z 2 - stroški za 2 projekta z zneskom (x -L)
V formuli 16 nadomestimo vrednosti Z 1 in Z 2:
Preoblikovanje dobimo:
Nato prvi izpeljanka glede na L s formulo 18:
Če D | 3 = 0 dobimo:
(20)
S formulo 20 lahko izračunate optimalno vrednost L - sredstev za 1 projekt, sredstva za 2 projekta so enaka - (x -L). S to razdelitvijo sredstev med projekte bo dohodek največji. Podobno lahko izračunate porazdelitev sredstev med viri privabljenih sredstev, če je znesek, potreben za umestitev, znan.
Finančne institucije, ki sodelujejo pri prerazporeditvi sredstev, tj. združevanje privabljanja in porazdelitve sredstev za izračun optimalne količine sredstev lahko uporabite formule 13, 15, ki simulirajo proces prerazporeditve sredstev za strukturo z enim virom privabljenih sredstev (na primer: vloge prebivalstva) in eno vrsto strank za dajanje posojil (na primer: posamezniki).
Drugi subjekti finančnega trga, ki rešujejo problem porazdelitve sredstev med 2 projekta (privlačnost ali umestitev niso pomembna), če je znana višina sredstev, lahko uporabijo formule 18, 20, v katerih je postopek zbiranja (dajanja) sredstev iz 2 viri so modelirani. Te formule omogočajo določitev točke največje donosnosti naložbe v različne projekte.
Razpoložljive modele lahko uporabimo tudi za reševanje problema privlačnosti naložb ob upoštevanju likvidnosti, če so naložbeni stroški v obeh možnostih približno enaki, vendar obstajajo vprašanja o optimalnem razmerju likvidnosti / donosnosti, potem pa z uporabo metode strokovne ocene, lahko odvisnost zmanjšanja (povečanja) likvidnosti od obsega danega posojila v tem ali onem projektu izračunamo optimalno razmerje tako, da namesto spremembe stroškov nadomestimo spremembo likvidnosti.
