Odbitki od dohodnine za otroke leta. Višina dajatve za invalidnega otroka. Ali je mož upravičen do odbitka dvojnega davka za otroka, če je žena na porodniškem dopustu in napiše vlogo za zavrnitev tega odbitka

Kakšen je obrazec vloge za določitev standardnih odbitkov od dohodnine za otroka v letu 2017? Kakšne so značilnosti odbitkov za otroke? Poglejmo ta vprašanja podrobneje.

Vrste odbitkov za otroke za znižanje dohodnine

Posamezni dohodek, obdavčen z dohodnino po stopnji 13%, se lahko zmanjša za standardne davčne olajšave (klavzula 1 člena 218 Davčnega zakonika Ruske federacije). Leta 2017 ti odbitki vključujejo standardne odbitke za otroke.

Do mesečnega odbitka za otroka so upravičeni:

• vsak od staršev je zakonito poročen, ločen ali neporočen;
• zakonec ali zakonec starša;
• vsak izmed posvojiteljev, skrbnikov, skrbnikov, kadar jih je več;
• vsakega izmed posvojiteljev, če sta dva.

Odbitek za otroke je zagotovljen za vsak mesec v koledarskem letu, dokler dohodek davkoplačevalca, obdavčen po 13% stopnji, od začetka leta ne preseže 350.000 rubljev. Od meseca, v katerem je skupni dohodek presegel 350.000 rubljev, se otroški odbitki ne zagotavljajo.

Kateri dokumenti so potrebni

V letu 2017 ima delodajalec pravico, da otroku zagotovi standardno davčno olajšavo šele potem, ko od zaposlenega prejme kopijo otrokovega rojstnega lista. Upoštevajte, da je odbitek običajno zagotovljen za otroke, mlajše od 18 let. Izjema so otroci, mlajši od 24 let, ki redno študirajo v izobraževalni ustanovi. Starši so prav tako upravičeni do odbitka za tako odrasle otroke. Za potrditev pravice do odbitka prosite zaposlenega za potrdilo o kraju študija njegovega otroka. Če otrok študira v tujini, je treba potrdilo o študiju prevesti v ruščino.

Prav tako mora delavec predložiti pisno (ali natisnjeno) vlogo za zagotovitev davčne olajšave za otroke v letu 2017. Takega prijavnega obrazca ni. Vloga se odda v kateri koli obliki. Tukaj je vzorec take izjave.

Za prejem standardnih davčnih olajšav mora zaposleni v organizaciji v kakršni koli obliki vložiti vlogo v računovodstvo ali kadrovsko službo. Poleg tega mora to storiti pred koncem tekočega davčnega obdobja, to je leta 2017. V nasprotnem primeru bo odbitek za leto 2017 lahko prejel le sam - v svojem IFTS z vložitvijo izjave 3 -NDFL.

Zaposleni državljani in samostojni podjetniki, ki imajo status zavezancev za dohodnino, lahko izkoristijo pravico do znižanja dohodnine. V ta namen izjavljajo možnost uporabe davčnih olajšav. Standardne davčne olajšave v letu 2017 bodo ostale enake. Po svoji naravi so razdeljeni v dve kategoriji: odbitki zase in za otroke.

Standardni odbitki, ki jih državljan prejme osebno

Ob prisotnosti določenih okoliščin lahko državljani koristijo odtegljaj davka na dohodek iz zaslužka. Odbitki v višini 500 ali 3000 rubljev so zagotovljeni sami. Če pride do pravice do prejemanja več vrst standardnih odbitkov hkrati, je dovoljeno uporabiti večje. Izjema so odbitki dohodnine za otroke. Njegova uporaba je neodvisna od obstoja pravic do drugih odbitkov.

Zmanjšajte dohodnino za 3000 rubljev. Pri izračunu plač lahko naslednje osebe:

1. Udeleženci pri odpravljanju posledic v jedrski elektrarni Černobil in drugih objektih, izpostavljenih radioaktivni kontaminaciji.
2. Državljani, ki sodelujejo pri preizkusu jedrskega orožja.
3. Invalidi druge svetovne vojne.
4. Vojaško osebje, ki je med sodelovanjem v sovražnostih postalo invalid.

Odbitke v višini 500 rubljev prejmejo naslednje osebe:

1. Heroji ZSSR in Ruske federacije.
2. Udeleženci vojaških operacij za zaščito države.
3. Ujetniki koncentracijskih taborišč.
4. Državljani v Leningradu med blokado.
5. Invalidni otroci, pa tudi 1,2 skupine.
6. Tisti, ki so imeli sevalno bolezen, evakuirani z območij radioaktivnih poškodb itd.

Prejemanje odbitkov

Kako dobim davčno olajšavo? V ta namen je na delovnem mestu treba vložiti vlogo za pravico do dajatev pri izračunu dohodnine. Poleg tega je treba predložiti dokumente, ki potrjujejo status prosilca.

Standardni odbitki za otroke

Državljani, ki imajo vzdrževane otroke (starši, vključno z rejniki, skrbniki, skrbniki), imajo pravico do ugodnosti dohodnine. Standardni odbitki dohodnine za otroke se ne bodo spremenili. Kot doslej jih bomo razdelili na več vrst:

1. 1400 rubljev - za prvega ali drugega otroka.
2. 3000 rubljev - za tretjega in naslednjih otrok.
3. 6.000 rubljev v obliki odbitkov je na voljo skrbnikom, rejnikom, skrbnikom za vsakega otroka, ki je priznan kot invalid, do dopolnjenega 18. leta starosti. Pod enakimi pogoji se pojavljajo pravice do nadomestil za invalidne otroke 1. in 2. skupine, redne študente, mlajše od 24 let.
4. 12.000 rubljev za starše invalidov do starosti 18 let ali za invalida skupine 1,2, rednega študenta do 24 let.

Upošteva se skupno število otrok davkoplačevalca, ne glede na njihovo starost.

Pravico do ugodnejše obdavčitve dohodka lahko uporabite, dokler ne dosežete določene stopnje dohodka. Najvišji znesek odbitka nastane ob prejemu obdavčljivega dobička v višini 350.000 rubljev. Izračun se izvede po načelu nastanka poslovnega dogodka od začetka leta.

Pravica do odbitka "otroka" se pojavi od meseca rojstva otroka ali od obdobja njegove posvojitve, registracije dokumentov za skrbništvo.

Postopek za odobritev odbitkov za otroke

V letu 2017 ni načrtov za spreminjanje pravil za odobritev odbitkov. Prav tako naj bi vsi imeli koristi od dohodnine za otroke, ki so dvakrat večji od staršev (skrbnika, skrbnika), ki je edini. Ta status se dodeli, če je drugi starš razglašen za umrlega ali pogrešanega. Ko sklene zakonsko zvezo samohranilec, se izgubi pravica do dvojnega odbitka. V primeru ločitve se lahko ponovno odobri odbitek, če otrok ni bil posvojen.

Dvojni odtegljaj za otroke se lahko dodeli enemu od zakoncev, če se drugi starš odpove tej pravici.

Dodelitev ugodnosti se opravi ob prisotnosti vloge za davčni odtegljaj. V tem primeru je treba predložiti dokazila. Lahko so kopije prejetih rojstnih dokumentov, akti o imenovanju skrbništva (skrbništva), potrdila o rednem izobraževanju, potrdila o invalidnosti in drugo.

Standardne davčne olajšave v letu 2017 je mogoče pridobiti na delovnem mestu. Če je državljan sklenil pogodbe o zaposlitvi z več delodajalci, se kraj odbitkov določi po njegovi izbiri.

V primeru, da je delavec zaposlen ne od začetka leta, se pri izračunu odbitkov upoštevajo tudi njegovi dohodki na prejšnjih delovnih mestih v obdobju poročanja. Razlogi za to so potrdila nekdanjih delodajalcev 2 - dohodnina, ki navajajo skupni znesek zaslužka in znesek odbitkov.

V primeru neuporabe pravice do odbitkov lahko davčni zavezanec Zvezni davčni službi predloži izjavo o izračunu višine dohodka. Prijavljeni znesek odbitkov po preveritvi dokumentov bo davčni organ povrnil.

Zaradi davčnih olajšav je mogoče znižati obdavčljivo osnovo za dohodnino. Odbitki so predvideni tudi za državljane, ki imajo otroke. Kakšni so odbitki za otroka, komu jih je mogoče zagotoviti, pod kakšnimi pogoji in kakšne so njihove velikosti - o tem v našem članku.

Kdo je upravičen do standardnih odbitkov za otroke?

Standardne »otroške« odbitke dohodnine so določene v 4. oddelku 1. člena. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije. Odbitek lahko izdajo tiste osebe, za preživljanje katerih je otrok:

• starši,
• zakonca otrokovih staršev,
• posvojitelji,
• starši iz rejniške družine,
• varuhi,
• skrbniki.

Če je oseba priznana kot edina, ki preživlja otroka, se njegova davčna olajšava za otroke podvoji. Edini starš se razume kot primeri, ko očetovstvo ni bilo ugotovljeno, očetov ni v rojstnem listu, ali je drugi od staršev umrl ali pa ga je sodišče razglasilo za pogrešanega (dopisi Ministrstva za finance Ruske federacije). Zveze z dne 17. aprila 2014 št. 03-04-05 / 17637, z dne 03.07. 2013 št. 03-04-05 / 25442). Eden od zakoncev, ki po ločitvi sam vzgaja otroka, ne velja za edinega starša.

Edini starš ob sklenitvi zakonske zveze izgubi ta status in uporaba dvojnega odbitka za otroka preneha - od naslednjega meseca bo odbitek samski. Novi zakonec starša pa pridobi tudi pravico do odbitka; za to ni potrebno posvojiti otroka.

Dvojni znesek odbitka na otroka je na voljo enemu od staršev tudi v primeru, ko se drugi od staršev pisno odpove davčni olajšavi »otrok« in svojo odsotnost potrdi s potrdilom 2-NDFL.

In kakšen odbitek za otroke je možen, če drugi zakonec nima obdavčljivega dohodka? Samo enojni - dvojni odbitek tukaj ne velja. Če na primer otrokova mati ne dela, bo njegov oče lahko prejel odbitek dohodnine za "otroka" le v enem znesku.

Otroški odtegljaj: velikosti

Za vsakega otroka, mlajšega od 18 let, in otroke, ki se redno izobražujejo, so podiplomski študenti, stanovalci, pripravniki, kadeti, mlajši od 24 let, upravičeni do davčnih olajšav za otroke iz dohodnine. Znesek odbitka je neposredno odvisen od tega, kako se je otrok pojavil v družini:

• odbitek za prvi - 1400 rubljev,
• na drugem - 1400 rubljev,
• za tretjega in vsakega naslednjega najmlajšega otroka - 3000 rubljev.

Ministrstvo za finance Ruske federacije je v dopisu z dne 15.03.2012 št. 03-04-05 / 8-302 pojasnilo, da je treba pri določanju višine standardnih odbitkov za otroke upoštevati njihovo skupno število v družini. Tudi ko je najstarejši otrok veliko več kot 18 let in zanj ni odbitka, še vedno ostaja prvi od otrok. Na primer, v družini so trije otroci: 26, 17 in 15 let - kakšen odbitek za 3 otroke velja v tem primeru? Za prvega od otrok (26 let) se odbitek ne opira več, za drugega (17 let) - 1400 rubljev, za tretjega (15 let) - 3000 rubljev.

Invalidni otroci so posebna kategorija, za katero so v povečanem znesku zagotovljeni odbitki dohodnine. Odbitek za invalida, mlajšega od 18 let, ali invalida I ali II skupine, rednega študenta do 24 let, je enak:

• 12.000 rubljev - za starše, njihove zakonce, posvojitelje;
• 6.000 rubljev - za posvojitelje, skrbnike in skrbnike otroka.

Omeniti velja, da zneski odbitkov niso odvisni od vrstnega reda rojstva invalidskih otrok in so povzeti z običajnimi »otroškimi« odbitki dohodnine.

Meja odbitkov otrok v letu 2017

Otroški odbitki se uporabljajo od začetka leta, dokler dohodek, obdavčen po stopnji 13%, ne preseže 350.000 rubljev. (ta znesek ne vključuje prejetih dividend). Na primer mati, katere dohodek je 60.000 rubljev. mesečno, bodo v letu 2017 od januarja do vključno maja prejemali standardni odbitek za otroke. Junija bo njen dohodek 360.000 rubljev. (60.000 rubljev x 6 mesecev), prag je 350.000 rubljev. preseženo, kar pomeni, da se pravica do odbitka izgubi do konca leta. "Otroški" odbitek se ne uporablja od meseca, v katerem je dohodek "presegel" mejo.

Začetek odbitkov za otroke iz dohodnine je možen od meseca rojstva otroka (registracija skrbništva, posvojitev). Zniževanje davčne osnove se nadaljuje do konca leta otrokovega 18. rojstnega dne ali pa se nadaljuje v obdobju njegovega izobraževanja do 24 let, vključno z obdobjem študijskega dopusta.

Kako do odbitkov dohodnine za otroke

Odbitek od davčne osnove lahko prejmejo tisti starši, posvojitelji, skrbniki, ki dokumentirajo potrebo po tem in imajo obdavčljiv dohodek.

Za prejem odbitka dohodnine za otroka leta 2017 se delodajalcu predložijo naslednji dokumenti:

• rojstni listi vseh otrok,
• potrdilo o poroki, ki so ga sklenili starši,
• za edinega starša dokumente, ki potrjujejo ta status, kopijo potnega lista,
• če je otrok posvojen, dokumenti, ki potrjujejo posvojitev, skrbništvo, skrbništvo,
• če je otrok invalid, potrdilo o invalidnosti,
• če je otrok študent, potrdilo izobraževalne ustanove.

Kot lahko vidite, so po zakonu odbitki za otroke v letu 2017 možni za vse starše, posvojitelje ali skrbnike, ki so davčni zavezanci, ki so dokumentirali svojo pravico in imajo obdavčljiv dohodek.

Standardni odtegljaj dohodnine za otroke omogoča znižanje dohodnine, ki jo delodajalec zadrži od plač in prenese na Zvezno davčno službo. To je ugodnost, na katero lahko računajo vsi državljani, če imajo otroke primerne starosti - do 18 let ali do 24 let v primeru rednega izobraževanja.

Kaj potrebujete za zaslužek zaposlenega in ga delodajalec pravilno zagotovi:

1. Delavec mora napisati vlogo za odbitek in zbrati potrebne dokumente ter celoten paket predložiti delodajalcu. Nabor dokumentov je odvisen od statusa prejemnika, števila otrok in njihovega zdravja.
2. Slednji mora poznati trenutni znesek odbitka dohodnine za otroke, na primer v letu 2017 znaša 1400 ali 3000, odvisno od vrstnega reda rojstva (dodatno je dovoljenih 6000 ali 12000 odbitkov za invalidne otroke).
3. Delodajalec mora poznati mejo plače, do katere je treba odbiti. Ta omejitev se lahko spremeni. V letu 2017 je omejitev 350.000 rubljev.
4. Delodajalec mora pravilno izračunati dohodnino ob upoštevanju odbitka in obstoječe meje dohodka.

Pogoji za pridobitev standardnega odbitka za otroke

Prvi pogoj- status prejemnika:

Državljan, ki zaprosi za otroški odtegljaj, mora imeti enega od naslednjih statusov:

• starš (posvojitelj ali sorodnik);
• varuh;
• posvojitelj;
• zaupnik;
• novi mož ali žena omenjenih oseb.

Drugi pogoj- starost otrok

Standardno dohodninsko ugodnost lahko pričakujete, če starost otrok ustreza obstoječim omejitvam:

1. ne starejši od 18 let (pravica do odbitka se izgubi ob koncu leta, v katerem ste dopolnili 18 let);
2. ne starejši od 24 let, če je otrok redni študent (pravica do dajatve se izgubi ob koncu meseca diplomiranja).

Tretji pogoj- znesek dohodka

Tudi če sta izpolnjena dva zgornja pogoja, se odbitek za otroka ne zagotavlja ves čas, ampak le, dokler skupni letni dohodek državljana ne preseže meje, določene na zakonodajni ravni.

V letu 2017 velja standardni odbitek za otroke, dokler skupna plača od začetka leta ne znaša 350.000 rubljev. Od meseca, ko je skupni dohodek dosegel 350.000 rubljev. preneha se zagotavljanje ugodnosti dohodnine.

To pomeni, da se dohodek izračuna od januarja do tekočega meseca. Do 350.000 rubljev odbitek se odšteje od plače pri izračunu dohodnine, začenši mesec po 350.000 rubljev. obračunavanje nadomestila se konča pred koncem tekočega koledarskega leta. Od začetka naslednjega leta se bo upravičenost do standardnega davčnega dobropisa ponovno pojavila, če bodo izpolnjeni zgornji pogoji.

Četrti pogoj- razpoložljivost vseh potrebnih dokumentov

Delodajalec ne bo upošteval ugodnosti, če zaposleni le pride in pove, da so otroci. Potrebujete dokumentarno utemeljitev.

Dokumenti se enkrat predložijo enemu delodajalcu. Ni jih treba podvajati letno.

Pravico do običajnega odbitka dohodnine morate znova potrditi, če:

• prihaja do sprememb v številu otrok - zaradi rojstva ali smrti;
• otrok pridobi dokumentirano invalidnost;
• se pojavi pravica do dvojnega odbitka ali pa se ta pravica izgubi;
• v vlogi za odbitek je navedeno leto, za katero je treba dodeliti dajatev.

Peti pogoj- razpoložljivost obdavčljivega dohodka

Če ni dohodka, iz katerega bi bilo zadržano 13% dohodnine, potem ni pravice do standardne davčne olajšave.

Znesek odbitka dohodnine na otroka v letu 2017

Velikost standardne davčne ugodnosti v povezavi s prisotnostjo otrok v družini je določena v pododstavku 4 prvega odstavka 218. člena Davčnega zakonika Ruske federacije.

Leta 2017 so bili ugotovljeni naslednji odbitki:

Primer:

Družina Potapov ima tri otroke: najstarejši je star 25 let, srednji 12, najmlajši 5. Srednji sin je invalid. Skupni znesek standardnega odbitka = 0 + (12000 + 1400) + 3000 = 16400 rubljev.

Kdo je upravičen do dvojnega odbitka za otroke in kakšna je njegova velikost

Dvojni standardni odbitek za dohodnino za otroke je mogoče pridobiti, če je izpolnjen eden od pogojev:

• prejemnik dajatve je edini za otroka - (drugi starš je umrl, ga je sodišče razglasilo za mrtvega ali pogrešanega, ni bil zapisan v rojstnem listu ali zapisan po materinih besedah, slednjega je mogoče potrditi s potrdilom iz matičnega urada);
• drugi starš je zaradi njega zavrnil privilegij v korist prvega.

Oba primera je treba dokumentirati.

Kateri dokumenti so potrebni za prijavo odbitka dohodnine za otroka

Pomaknite se glavni dokumenti od zaposlenega:

1. Vloga v prosti obliki z zahtevo za odbitek za otroke (ne smete navesti leta, v katerem mora delodajalec zagotoviti odbitek, sicer bo treba prijavo prihodnje leto ponovno napisati);
2. Kopije rojstnih listov za vsakega otroka v družini (vključno z odraslimi, njihova prisotnost bo vplivala na višino dajatve). Kopije so priložene vlogi. Po potrebi se predstavijo izvirniki.

Pomaknite se dodatne dokumente(potrebno glede na situacijo):

• potrditev statusa prejemnika standardnega odbitka za dohodnino, če to ni sam starš otroka (odločba sodišča o posvojitvi, akt o imenovanju skrbnika ali skrbnika);
• poročni list - predložijo ga novi zakonci starša (morda bodo potrebni dodatni dokumenti, ki potrjujejo, da je novi mož ali žena vključena v vzdrževanje otroka - dokumenti, ki potrjujejo plačilo preživnine, sobivanje z otrokom);
• dokument o statusu samohranilca - potreben za pridobitev dvojnega odbitka (rojstni list s pomišljajem v stolpcu za očeta, potrdilo matičnega urada, smrtni list drugega starša, odločba sodišča o razglasitvi drugega starš mrtev ali pogrešan);
• izjava drugega starša, ki noče prejeti davčne olajšave za dohodnino in 2 dohodnino - je potrebna, če eden od staršev zaradi tega namerava prejeti dvojni odtegljaj (zase in za zakonca). Vlogo je mogoče pripraviti enkrat, potrdilo o dohodku pa je treba mesečno prejemati na delovnem mestu drugega starša, to bo potrdilo, da se odbitek pri izračunu dohodnine res ne upošteva pri njegovem dohodku;
• potrdilo o invalidnosti otroka - za prejem dodatnega standardnega odbitka (če ima datum poteka, potem morate po njegovem poteku dobiti novega);
• dokumenti o rednem izobraževanju - za študente otrok od 18 do 24 let;
• 2 -NDFL - potrdilo o dohodku na prejšnjem delovnem mestu - je potrebno, če se je državljan letos zaposlil ne od začetka;

Vsi dokumenti, razen vlog in 2-NDFL, se lahko predložijo v obliki kopij.

Vprašanja in odgovori na temo - odbitek dohodnine za otroke

Odgovor:Če je zakonska zveza registrirana in oba zakonca sodelujeta pri preživljanju vseh otrok, se otroci obeh zakoncev štejejo za skupne. Vse se upošteva pri določanju velikosti standardne dohodnine. Če poroka ni registrirana, se otroci štejejo ločeno.

Vprašanje 2: V katerem mesecu se začne odbitek dohodnine?

Odgovori: Od meseca, v katerem se je otrok rodil (posvojen, posvojen v družino).

Sedanji delodajalec začne odšteti od meseca zaposlitve, če je zaposlen delavec z otroki.

Vprašanje 3: Kdaj konča standardni račun otroškega dodatka?

Odgovor: Do konca leta, v katerem otrok dopolni 18 let, ali do prenehanja posvojitvene pogodbe. Se pravi, v primeru, ko je dan osemnajstega rojstnega dne padel 3. marca 2017, je treba odbitek še naprej zagotavljati do konca leta 2017. Za študente, stare od 18 do 24 let, se ugodnosti po diplomi ne bodo več štele. Na primer, po zaključku junija 2017 odbitek od julija 2017 ni več na voljo.

Za dosedanjega delodajalca se ugodnost upošteva za mesec odpuščanja.

Vprašanje 4: Ali lahko dobim standardni odbitek za otroka, če nimam dohodka?

Odgovor:Če v nekaj mesecih ni dohodka z odbitkom 13%, potem odbitek v teh mesecih ni zagotovljen. Če pa državljan v tekočem letu še naprej dela in prejema dohodek, potem je upravičen do odbitka ne le za mesece prejemanja dohodka, ampak tudi za tiste mesece, ko ni bilo obdavčljivega dohodka.

Če se od določenega meseca do konca leta popolnoma ustavi prejem dohodka z dohodnino, potem odbitek za te mesece ni zagotovljen, se ne prenese v naslednje leto.

Vprašanje 5: Ali mora delodajalec zaposlenemu zagotoviti odbitek, če je na starševskem dopustu?

Odgovor: Ne, ne bi smel. Ker mesečni dodatek, ki ga zaposleni prejema za otroka, ni obdavčen z dohodnino v višini 13%.

Vprašanje 6: Kaj storiti, če je delavec pozno zaprosil za otroški dodatek (na primer ne v mesecu, ko se je otrok rodil, ampak kasneje)?

Za prejšnja leta je mogoče dohodnino vrniti samo prek zvezne davčne službe.