Ena glavnih funkcij poslovnih bank je izvajanje obračunov in organizacija plačilnega prometa v obsegu celotnega nacionalnega gospodarstva. Brezgotovinski obtok denarja je glavni del denarnega in plačilnega prometa, kjer gibanje denarja poteka v obliki nakazil na račune pri kreditnih institucijah ali pobotanja medsebojnih terjatev. Večina plačil se izvede brez gotovine in predstavlja negotovinski obtok denarja.
Strukturo negotovinskega denarnega prometa, pa tudi denarnega prometa nasploh, določa povezava med gibanjem denarja in procesi materialne proizvodnje (promet blaga) in nematerialnega (neblagovni promet).
Poravnave med pravnimi osebami, pa tudi med pravnimi osebami in državljani, povezanimi z njihovo podjetniško dejavnostjo, se izvajajo prek bank na negotovinski način, ki ga določa zakonodaja Republike Belorusije. Postopek za opravljanje negotovinskih plačil ureja veljavna zakonodaja, predpisi Narodne banke Republike Belorusije, zlasti Navodilo "O bančnem nakazilu", Uredba o izvajanju transakcij z uporabo bančnih plastičnih kartic in drugo. dokumenti.
Brezgotovinska plačila - Gre za denarne poravnave z evidentiranjem računov plačnikov in prejemnikov sredstev ali s pobotanjem medsebojnih terjatev, torej brez uporabe gotovine. Negotovinske poravnave v skladu z 231. členom Bančnega zakonika se razumejo kot poravnave med fizičnimi in pravnimi osebami ali z njihovo udeležbo, ki se izvajajo prek banke ali nebančne finančne institucije, njene podružnice (oddelka) v ne - gotovinski način. Sistem brezgotovinskih plačil je niz načel, zahtev zanje, oblik in načinov plačila. Sistem oblikovanja negotovinskih poravnav mora temeljiti na naslednjih osnovnih načelih:
1. Poravnava na bančnih računih, ki so odprti poslovnim subjektom vseh oblik lastnine za hrambo in opravljanje poslov z denarnimi sredstvi.
2. Izvajanje obračunov v okviru stanja na računih komitentov banke in izključno po naročilu poslovnih subjektov, v vrstnem redu ugotovljenega zaporedja plačil.
3. Svoboda izbire imetnikov računov v banki pri določanju oblike plačila in popolno nevmešavanje banke v pogodbena razmerja poslovnih subjektov.
4. Nujnost plačila, ki vključuje izvajanje poravnav na podlagi pogojev, določenih v pogodbenih razmerjih poslovnih subjektov, regulativnih dokumentih Narodne banke Republike Belorusije.
5. Varnost plačila, pod pogojem, da ima lastnik bančnega računa dovolj sredstev za izvedbo plačila ali porok za likvidna sredstva, ki jih je mogoče uporabiti za poplačilo obveznosti poslovnega subjekta.
Načela organiziranja brezgotovinskih obračunov vključujejo tudi plačilni kraj (izbira servisne banke s strani poslovnih subjektov), soglasje plačnika za plačilo ( sprejem ), vir plačila in nekatere druge. Vsa načela organiziranja brezgotovinskega plačevanja so tesno povezana in soodvisna. Kršitev enega od njih vodi do motenj v delovanju celotnega plačilnega sistema.
Brezgotovinska plačila so razvrščena glede na številne značilnosti:
1. Po ekonomski naravi plačila (predmet plačila) - za blago in storitve ter za neblagovne transakcije (plačila v proračun, bančna posojila in obresti, globe itd.);
2. V kraju naselja - znotrajrepubliško (meddržavno) in meddržavno; po drugi strani so znotrajrepubliška naselja razdeljena na enomestna (znotraj enega mesta, naselja) in nerezidenčna.
3. Po vrsti plačila: a) zajamčeno, ki zagotavlja jamstvo za plačilo z knjiženjem sredstev na ločen račun; b) nezajamčeno (brez takega jamstva); c) z bremenitvijo sredstev z računa ali s pobotanjem medsebojnih terjatev; d) z odloženim plačilom.
Brezgotovinska plačila se izvajajo z različnimi oblikami. Obrazec za brezgotovinsko plačilo je nabor plačilnih metod, dokumentov za poravnavo in določen potek dela.
Dokument o poravnavi – to so ustrezno formalizirane zahteve, navodila, nalog za prenos sredstev v negotovinskem nalogu za blago, storitve, delo. Glede na to se lahko v skladu z veljavnimi regulativnimi dokumenti negotovinska poravnava izvede v obliki bančno nakazilo, akreditiv, izterjava ... Uporaba ene ali druge oblike negotovinskega plačila je določena s sporazumom med plačnikom in prejemnikom sredstev. Če vrstni red in oblika poravnav nista določena s sporazumom, se v tem primeru v skladu s Civilnim zakonikom Republike Belorusije poravnave izvedejo s plačilnimi nalogi. Pri izračunu plastične kartice namesto plačilnega dokumenta se uporablja posebna kartica.
Poravnalni dokumenti potekajo med poslovnimi subjekti in bančnimi institucijami (kreditnimi institucijami). Gibanje poravnalnih dokumentov , oz tok dokumentov – to je dosledno napredovanje dokumentov v vseh fazah, od priprave dokumenta, njegove predložitve banki, njegovega nadaljnjega premika iz banke v banko, do zaključka poravnalne operacije. Gibanje dokumentov v bančnem sistemu obrazcev banka tok dokumentov , tiste. vrstni red in zaporedni prehod dokumentov za vse bančne posle od trenutka njihovega nastanka do vpisov na računovodske račune.
V procesu negotovinskih poravnav pride do koncentracije sredstev v bančnih institucijah, kar omogoča njihovo uporabo kot posojilni vir za izvajanje bančnega nadzora nad poravnavami.
Negotovinske transakcije se odražajo na poravnalnih, tekočih in drugih računih, ki jih banke odprejo svojim strankam.
Obračunski (tekoči) račun - to je račun, ki ga banka odpre za poslovne subjekte, podjetnike brez ustanovitve pravne osebe, na katerega se knjižijo vsa sredstva, prejeta na njihovem naslovu, in s katerega se izvajajo poravnalni posli tako v negotovinskih kot v gotovini, ki izhajajo iz njenega statuta. dejavnosti. Pojem "drugi računi" vključuje depozite, čeke, skrbništvo, podračune, račune v tuji valuti, korespondenčne račune bank in njihovih podružnic, vključno s posebnimi.
Negotovinska plačila so neločljiva v nacionalnem gospodarstvu z razvitimi blagovno-denarnimi odnosi in so sestavni del enotnega denarnega prometa, vključno z obtokom gotovinskih bankovcev. Negotovinska plačila, ki nadomeščajo obtok gotovine, zmanjšujejo potrebo po njih, pospešujejo kroženje sredstev v nacionalnem gospodarstvu, zmanjšujejo stroške obtoka, prispevajo k kopičenju in kopičenju sredstev, olajšajo njihovo prerazporeditev skozi finančni in kreditni sistem.
Preden nadaljujemo z opredelitvijo oblik negotovinskih plačil, je treba opredeliti pojem brezgotovinskih plačil, določiti razloge za njihov nastanek, pa tudi njihov odnos z drugimi obveznostmi strank, ki sodelujejo pri plačilih. Osnova za negotovinske poravnave je obstoj sklenjene pogodbe (pogodba o bančnem računu, depozit, korespondenčni račun) med banko in stranko. Vendar pa v zadnjem času Narodna banka obstoja takšnih sporazumov ne povezuje nujno z možnostjo izvajanja negotovinskih plačil. Toda o tem bo govora kasneje.
Drugič, vrnimo se na mesto banke v poravnalnih razmerjih – gre za posrednika, ki ga vežejo obveznosti z eno od strank po civilnih pogodbah, ki so glede na pogodbo o bančnem računu samostojne pogodbe. Iz tega izhaja, da so obveznosti, ki izhajajo iz naročnikovih plačilnih navodil, samostojne glede na obveznosti iz glavne pogodbe. Banke ne zavezujejo pogoji glavne pogodbe, pa tudi obseg izpolnjevanja obveznosti po njej s strani strank, če so v plačilnih navodilih strank sklicevanja na glavno pogodbo.
Brezgotovinski plačilni sistem je niz načel, zahtev zanje, oblik in načinov plačila.
Sistem negotovinskih plačil je celovite narave, kar je zagotovljeno z obveznostjo vseh subjektov poravnalnih razmerij, da upoštevajo določena načela, na katerih temeljijo normativi in pravila iz predpisov, ki urejajo negotovinsko plačevanje.
Ob upoštevanju vsebine in pomena brezgotovinskega plačila lahko nadaljujemo z razkritjem oblik negotovinskega plačil, ki se uporabljajo v republiki. Toda najprej morate razumeti posodobljeno terminologijo v zvezi z brezgotovinskimi plačili.
Negotovinski obračuni v obliki bančnega nakazila se izvajajo na podlagi plačilnih navodil (232. člen Bančnega zakonika).
Navodila za plačilo naročnika so lahko izdana v pisni obliki ali v obliki elektronskega dokumenta. V skladu z 233. členom mora plačilno navodilo stranke - pravne osebe, izdano pisno, vsebovati podpise (podpis) oseb, pooblaščenih za vodenje računa, ter odtis pečata imetnika računa. Plačilno navodilo stranke – posameznika, izdano v pisni obliki, mora vsebovati podpis te osebe ali osebe, ki jo ta pooblašča za vodenje računa. Plačilno navodilo stranke - samostojnega podjetnika lahko vsebuje tudi odtis njegovega pečata.
Navodila za plačilo se lahko izdajo prek:
predložitev dokumentov za poravnavo (plačilni nalog, zahtevek za plačilo, plačilni nalog-nalog);
uporaba plačilnih instrumentov pri izvajanju ustreznih transakcij (ček, bančna plastična kartica, drugi instrumenti);
predstavitev in uporaba drugih dokumentov in instrumentov v primerih, ki jih določa Narodna banka.
Negotovinska poravnava v obliki bančnega nakazila se lahko izvede tudi na podlagi dogovora med banko in stranko, ki vsebuje podatke, potrebne za izvedbo bančnega nakazila.
Osnova za izvedbo poravnav v negotovinski obliki s strani banke je pogodba, sklenjena med njim in stranko (pogodba o bančnem depozitu (depozitu), pogodba o tekočem (poravnalnem) bančnem računu, pogodba o korespondenčnem računu ali druga pogodba), če je obveznost banke, da sprejme (prevzame) plačilna navodila, ki niso določena z normativnimi pravnimi akti Narodne banke.
Brezgotovinska plačila- poravnave, ki se izvajajo brez uporabe gotovine s prenosom sredstev preko računov pri kreditnih institucijah in pobotanjem medsebojnih terjatev. Brezgotovinsko plačevanje je velikega gospodarskega pomena pri pospeševanju obtoka sredstev, zmanjšanju potrebne gotovine za obtok in zmanjševanju stroškov distribucije.
Z izboljšanjem plačilnih in poravnalnih razmerij se je spremenilo razmerje med gotovino in negotovinsko sfero denarnega obtoka. Do konca XIX stoletja. prevladovala gotovinska plačila. V sodobnih razmerah je delež gotovine, zlasti v industrializiranih državah, majhen, na primer v ZDA je približno 10%.
Neenakomeren delež gotovinskega obtoka in razlike v organizaciji brezgotovinskega plačevanja so posledica zgodovinskega in gospodarskega razvoja posameznih držav. Tako so v Združenem kraljestvu prej kot v drugih državah postala razširjena negotovinska poravnava z menicami in čeki. Od leta 1775 so se tu pojavile poravnave (klirinške hiše) - posebne medbančne organizacije, ki izvajajo negotovinske poravnave na čeke in druge plačilne dokumente s pobotanjem medsebojnih terjatev. Poslovne banke – članice klirinške hiše sprejemajo za plačilo čeke, izpisane na kateri koli banki ali njeni podružnici. Vsi čeki gredo v klirinško hišo, kjer jih večkrat na dan razvrstijo in oddajo. Preko računov pri centralni banki se plača le končno stanje obračunov.
V številnih državah centralne banke delujejo kot klirinške hiše. Na blagovnih in borznih borzah obstajajo tudi klirinške hiše za medsebojni pobot terjatev pri sklenjenih poslih, kar močno poenostavi in pospeši poravnavo.
V Nemčiji, Franciji, Italiji in drugih državah je razširjena giros - nekakšna negotovinska plačila, najprej - prek posebnih bank, nato pa - prek poslovnih bank in hranilnic. Bistvo teh izračunov je nakazilo sredstev na posebne račune na podlagi navodil - žiro-nalogov, torej pisnih navodil za prenos sredstev z računa plačnika na račun prejemnika.
Z namenom razvoja in izboljšanja avtomatizacije bančnega poslovanja od sredine sedemdesetih let prejšnjega stoletja. razvite države so začele uporabljati sistem elektronska plačila, uporablja za kreditne in plačilne transakcije ter nadzor bančnih računov s prenosom elektronskih signalov, brez sodelovanja papirnih medijev. Pomagajo pospešiti denarni obtok, izboljšati posojilne in bančne storitve za stranke ter zmanjšati stroške, povezane z izvajanjem plačilnega prometa.
Poravnave z elektronskimi napravami in sodobnimi komunikacijskimi sredstvi se izvajajo prek računalnikov v bankah ali prek avtomatskih klirinških hiš (ARP). Samodejni plačilni sistem deluje pri Londonski klirinški hiši, katere članice je šest klirinških bank. Združene države imajo medbančni plačilni sistem newyorških klirinških hiš in 32 ARP sistema zveznih rezerv. Za pravočasen prenos sredstev od pošiljatelja denarnega nakazila do prejemnika v množičnih plačilnih transakcijah se uporabljajo bančna nakazila.
Sistem elektronskih nakazil denarja trenutno ima avtomatske bančne avtomate (BA), ki stranki banke omogočajo samostojno povezavo z bančnim računalnikom in izvajanje najpogostejših operacij: prejemanje gotovine z računa, pologa, nakazovanje sredstev preko računov itd. Nekateri BA se uporabljajo samo za izdajo gotovine. Ključ do BA je običajno plastična debetna kartica, na posebnem magnetnem traku, na katerem so napisani potrebni podatki o lastniku bančnega snega, o vrsti operacij, ki se izvajajo na tem računu.
Plačilo z bančnim nakazilom v poravnavah med pravnimi osebami, ne glede na organizacijsko-pravne oblike in področja delovanja, temelji na zahtevi po obvezni hrambi začasno prostih sredstev teh oseb na računih v bančnih institucijah. V ta namen podjetja odprejo poravnalne ali tekoče (podračune) račune v bančnih institucijah, potem ko predložijo ustrezne dokumente.
Brezgotovinska plačila med poslovnimi subjekti predvidevajo razpoložljivost sredstev v kreditnih institucijah. V Rusiji se uporablja predvsem plačilni račun. Transakcije na tekočem računu podjetja kažejo spremembe njihovih dolžniških terjatev in obveznosti, kar odraža porazdelitev in prerazporeditev vrednosti BDP in osebnih dohodkov.
Na račun podjetja se prejme izkupiček od prodaje izdelkov (opravljanje dela, opravljanje storitev). To pomeni, da je izdelek javno sprejet, stroški njegove proizvodnje pa so povrnjeni. Dobiček, skoncentriran na bančnem računu, se lahko uporabi in proizvodni proces se nadaljuje.
Odpiranje računa stranke s strani banke in opravljanje različnih storitev poravnave in gotovinskih storitev se izvajata v skladu s pogodbo o bančnem računu med banko in stranko. Ta pogodba določa obveznosti in pravice banke in stranke ter načine plačila.
Razširitev obsega negotovinskih poravnav, izpodrivanje gotovinskih poravnav z njimi zmanjša transakcijske stroške (stroške izvajanja menjalnih poslov), ustvari pogoje za natančnejše napovedovanje gotovinskega prometa, pa tudi določanje emisije in umika gotovine iz obtoka.
Glavni dokument, ki ureja negotovinska plačila v Rusiji, je Civilni zakonik Ruske federacije. V procesu negotovinskih poravnav so pomembne značilnosti njihove organizacije, ki vključujejo naslednje:
Vrstni red plačil z računa stranka določi po lastni presoji, razen če zakon določa drugače.
Zagotovljena je odgovornost bank in RKC za kršitve pri izvajanju poravnalnih poslov.
Brezgotovinski plačilni promet je organiziran na podlagi določenih načel.
Načela organiziranja naselij - temeljna načela njihovega izvajanja. Skladnost z načeli v agregatu omogoča zagotavljanje skladnosti izračunov z zahtevami: pravočasnost, zanesljivost, učinkovitost. Ti vključujejo naslednje:
1. Pravni režim obračunavanja in plačil je posledica vloge plačilnega sistema kot glavnega elementa vsake sodobne družbe. Vsa civilna razmerja so razdeljena na resnično in obvezno. Tržni promet je v bistvu skupek različnih obveznosti, povezanih z izpolnitvijo določenih obveznosti določenega dolžnika v korist upnika. Izpolnjevanje obveznosti podjetij, posameznikov, države se zagotavlja preko plačilnega sistema.
V literaturi je izraženo mnenje, da negotovinska plačila niso denarni tok, temveč gibanje denarnih obveznosti. V tem primeru se obseg terjatev stranke do banke odraža na njegovem poravnalnem (tekočem) računu. Korespondenčni računi bank že odražajo zneske terjatev do korespondenčnih bank, od katerih je glavna Banka Rusije.
Zaradi kompleksnosti in pomembnosti poravnalnega razmerja je treba vzpostaviti enotnost z ureditvijo. Slednji temelji na nizu zveznih zakonov in podzakonskih aktov (odloki predsednika Ruske federacije, odloki vlade Ruske federacije), pa tudi na predpisih tistih državnih organov, ki jim je zaupana funkcija urejanja naselij. Razvoj mednarodnih poravnav v povezavi z liberalizacijo zunanjegospodarske dejavnosti zahteva uporabo ustreznih konvencij in predpisov.
Glavni zakonodajni viri za urejanje naselij so: Civilni zakonik Ruske federacije; zakonik o civilnem postopku Ruske federacije; Zakonik o arbitražnem postopku Ruske federacije; Zvezni zakon z dne 10. julija 2002 "O Centralni banki Ruske federacije (Banka Rusije)" (v nadaljnjem besedilu - Zakon o Centralni banki); Zvezni zakon "O bankah in bančni dejavnosti" (v nadaljnjem besedilu - Zakon o bankah).
V Ruski federaciji je Centralna banka Ruske federacije glavna regulativna agencija za denarni obtok. V skladu z zakonodajo je ena njegovih glavnih nalog zagotavljanje učinkovitega in nemotenega delovanja plačilnega sistema. V zvezi s tem Centralna banka Ruske federacije opravlja tudi naslednje funkcije:
Organizacija obračunov v posamezni državi je v veliki meri posledica ustaljenih tradicij, poslovnih običajev in bančnih običajev pri uporabi različnih elementov plačilnega sistema na podlagi njihove stalne in enotne uporabe. Tako imajo v ZDA, Kanadi, Veliki Britaniji, Franciji prednost debetna nakazila, v Nemčiji, na Nizozemskem, Švedskem, v Belgiji, na Japonskem - kreditna nakazila. V Rusiji, pred revolucijo, je bil obtok bankovcev zelo razvit. Zaradi množične narave poravnalnih operacij so pogoji za mnoge od njih poenoteni. Banka Rusije je določila enotne zahteve za izvedbo poravnalnih dokumentov in odobrila standarde za te dokumente.
2. Poravnava na bančnih računih. Prisotnost bančnih računov tako pri prejemniku kot pri plačniku je predpogoj za poravnavo. Za poravnalne storitve se med banko in stranko sklene pogodba o bančnem računu - neodvisna dvostranska (udeleženci imajo tako pravice kot obveznosti) civilnopravna pogodba. Pravno registracijo in delovanje računov podjetij v banki določa trenutni postopek za ustanovitev podjetij, njihov pravni status.
V skladu z zakonom o bankah mora pogodba navajati obrestne mere za posojila in depozite (depozite), stroške bančnih storitev in čas njihove izvedbe, vključno s časom obdelave plačilnih dokumentov, premoženjsko odgovornost strank za kršitev pogodbo, vključno z odgovornostjo za kršitev obveznosti iz časovnega razporeda plačil, pa tudi s postopkom za njegovo odpoved in drugimi bistvenimi pogoji pogodbe. Stranke imajo pravico odpreti zahtevano število poravnalnih, depozitnih in drugih računov v kateri koli valuti v bankah z njihovim soglasjem, razen če zakon določa drugače. Banke in druge kreditne institucije za poravnave med seboj odprejo korespondenčne račune - med seboj (sklene se pogodba o korespondenčnem računu) in, ne pozabite - v institucijah Banke Rusije (sklene se pogodba o storitvi bančne poravnave).
Poleg tega zakon predvideva naslednje primere:
Obvezni podatki plačilnih nalogov, predloženih banki, so rok in zaporedje plačila. Načelo nujnosti se ne nanaša le na čas (obdobje) plačila računov za blago in storitve, temveč tudi na komponento tega obdobja – čas, ko banke opravljajo poravnalne posle.
V okviru plačilne krize se to načelo dejansko ni upoštevalo. Problem spoštovanja obravnavanega načela je mogoče rešiti tako, da premagamo plačilno krizo in razvijemo vsa ostala načela, zlasti tista spodaj.
6. Nadzor vseh udeležencev nad pravilnostjo obračunov, skladnostjo z uveljavljenimi določili, postopkom za njihovo izvedbo. Ta kontrola je razdeljena na predhodno, tekočo in naknadno. Torej so delniške družbe, kreditne in zavarovalne organizacije, borze, investicijski in drugi skladi, ustvarjeni na račun zasebnih, javnih in državnih skladov (prispevkov), dolžni objaviti letne računovodske izkaze najkasneje do 1. junija naslednjega leta po poročanju. leto.
Pri izvajanju nadzora s strani podjetij in bank obstajajo določene posebnosti. Zlasti banke, ki delujejo kot posredniki med prodajalci in kupci, davčnimi organi, prebivalstvom, proračunom, zunajproračunskimi skladi, spremljajo njihovo skladnost z uveljavljenimi pravili poravnave. Nadzor bank nad obračuni med njimi je posebne narave.
Hkrati, kot kaže praksa, nadzor tržnih udeležencev nad izpolnjevanjem pogodbenih obveznosti zaradi nerazvitosti finančnega upravljanja v podjetjih ni ustrezno vzpostavljen. Prav tako ni urejen mehanizem pravnega nadzora s strani države nad spoštovanjem postopka poravnav podjetij različnih oblik lastništva. Vse to pa je postalo eden glavnih vzrokov za plačilno krizo. Zato je uporaba vseh drugih računskih načel oslabljena.
7. Premoženjska odgovornost za neizpolnjevanje pogodbenih pogojev. Bistvo tega načela je, da kršitve pogodbenih obveznosti v zvezi s poravnavami pomenijo uporabo civilne odgovornosti v obliki odškodnine za škodo, plačila škode (globe, kazni) ter drugih ukrepov odgovornosti. To načelo je medsebojno povezano z načelom medsebojnega nadzora. Ustrezen nadzor omogoča preprečitev neizpolnjevanja obveznosti tako svojih kot nasprotnih strank, in če jih slednja ne izpolni, - skoraj v celoti nadomestiti nastale izgube in s tem oslabiti negativne posledice. Možnosti za to so se znatno povečale zaradi izboljšave zakonodaje, ki je bistveno dopolnila prejšnje (pred prehodom na trg) ukrepe vpliva za neizpolnjevanje denarnih obveznosti.
Negotovinski denarni promet je gibanje vrednosti brez udeležbe gotovine s prenosom sredstev preko računov kreditnih institucij, pa tudi pobotanje medsebojnih terjatev.
Spodaj negotovinskega denarja pomeni sredstva na bančnih računih, različne depozite (depozite) v bankah, potrdila o vlogi in državne vrednostne papirje. Te vloge imenujemo tudi bančni denar.
Hranjenje denarja na tekočih računih je postalo najbolj razširjeno v državah s tržnim gospodarstvom. Delovanje teh računov je zagotovljeno z obtokom čekov. Račun - gre za menico, položeno na banko in plačljivo na vpogled. Čeki so se pojavili v obtoku na prelomu iz 16. v 17. stoletje. hkrati v Veliki Britaniji in na Nizozemskem.
Na začetku dvajsetega stoletja. ekonomisti so za denar šteli le kovance in bankovce. Čekovni obtok se je šele oblikoval. In samo J.M. Keynes je videl pravi denar v depozitih na vpogled (čekovni depoziti), namenjeni uporabi kot plačilno sredstvo.
Negotovinski denar, za razliko od gotovine, v bistvu ni plačilno sredstvo, vendar se lahko v vsakem trenutku spremeni v gotovino, za katero jamčijo kreditne institucije. V praksi je negotovinski denar enakovreden gotovini in ima pred slednjimi celo nekaj prednosti. Dejansko je denar povezan s papirjem ali kovino. Imajo res visoke stroške skladiščenja in transporta in jih je mogoče izgubiti ali ponarediti.
Denarni obtok je razdeljen na dve področji: gotovina in negotovina.
Gotovinski obtok je gibanje gotovine v sferi obtoka in opravljanje dveh funkcij (plačilno sredstvo in sredstvo obtoka).
Plačila se izvajajo v gotovini:
Podjetja, ustanove in organizacije s prebivalstvom;
Med posameznimi državljani na blagovnih in živilskih trgih;
Delna poravnava prebivalstva s finančnim in kreditnim sistemom;
Omejena plačila med podjetji in organizacijami potrošniškega sodelovanja.
Tako je obseg uporabe gotovinskih plačil omejen predvsem z dohodki prebivalstva.
Razlogi za rast gotovinskega prometa so številni. Tej vključujejo:
gospodarska kriza;
neplačilna kriza;
denarna kriza;
slaba organizacija sistema medbančne poravnave;
upočasnitev naselij;
namerno zniževanje dobičkov in prihodkov podjetnikov, da bi se izognili davkom in širjenju gotovinskih plačil izven bančnega sistema.
Gotovinski obtok obsega gibanje celotne denarne zaloge za določeno časovno obdobje med prebivalstvom in pravnimi osebami, med posamezniki, med pravnimi osebami, med prebivalstvom in državnimi organi, med pravnimi osebami in državnimi organi.
Denarni tok se izvaja z različnimi vrstami denarja; bankovci, kovinski kovanci, drugi kreditni instrumenti (menice, bančni računi, čeki, kreditne kartice). Emisijo gotovine izvaja centralna (običajno državna) banka. V obtok izda gotovino in jo dvigne, če je postala neuporabna, denar pa tudi zamenja z novimi vzorci bankovcev in kovancev.
Gotovinski obtok je nenavadno draga stvar in predstavlja ogromno breme za celotno gospodarstvo. Stroški nacionalnega gospodarstva, povezani z gotovinskim obtokom, znašajo nekaj odstotkov celotnega bruto proizvoda.
Po vsem svetu poteka intenziven proces zmanjševanja gotovinskega obtoka. Gotovinsko plačevanje je prevladovalo do konca 19. stoletja. V sodobnih razmerah je delež gotovine v skupni masi gotovine, zlasti v industrializiranih državah, majhen, na primer v ZDA je približno 8%
Brezgotovinski obtok - gibanje vrednosti brez udeležbe gotovine: prenos sredstev prek računov kreditnih institucij, pobotanje medsebojnih terjatev. Razvoj kreditnega sistema in nastanek sredstev strank na računih pri bankah in drugih kreditnih institucijah sta privedla do pojava takšne obravnave.
Brezgotovinski denarni obtok zajema obračune med:
podjetja, ustanove, organizacije različnih oblik lastništva, ki imajo račune pri kreditnih institucijah;
pravne osebe in kreditne institucije za pridobitev in odplačilo posojila;
pravne osebe in prebivalstvo o izplačilu plač, dohodkov iz vrednostnih papirjev;
fizične in pravne osebe z državno blagajno za plačilo davkov, pristojbin in drugih obveznih plačil ter prejemanje proračunskih sredstev.
Velikost negotovinskega prometa je odvisna od obsega blaga v državi, ravni cen, stopnje obračunov, pa tudi od velikosti distribucijskih in prerazdelitvenih razmerij, ki se izvajajo prek finančnega sistema. Brezgotovinski promet je velikega gospodarskega pomena pri pospeševanju obračanja obrtnih sredstev, zmanjševanju gotovine, zmanjševanju stroškov distribucije.
Gospodarstvo katere koli države ima široko razvejano mrežo odnosov med gospodarskimi subjekti tako znotraj države kot med državami. Osnova teh razmerij so poravnave in plačila, pri katerih se izpolnijo medsebojne denarne terjatve in obveznosti strank. Večina denarnega prometa je negotovinskega, kar v Rusiji predstavlja več kot 60 %.
Brezgotovinski promet denarja se izvaja z vpisi na račune plačnikov in prejemnikov denarja v bankah ali v obliki pobotanja medsebojnih terjatev. V skladu s tem so gospodarski procesi v gospodarstvu države posredovani predvsem z negotovinskimi plačili in poravnavami, ki se izvajajo prek bančnih računov.
Bančni račun je osrednji člen v odnosu med banko in stranko. Rast količine denarja na računu se pogosto obravnava kot glavni kazalnik uspešnosti podjetij.
Vrste računov, ki se uporabljajo v poravnalnih razmerjih, so zelo raznolike in njihovo število hitro narašča. Glavna delitev je odvisna od roka depozita (denarni depozit v banki). V zvezi s tem so dodeljeni naslednji računi.
Računi na zahtevo.
Terminski računi (nujno).
Tekoči računi so postali zelo razširjeni. V različnih državah se imenujejo različno (v Nemčiji - žiro računi, v Franciji - tekoči itd.). Poravnalni računi prikazujejo spremembe denarnih terjatev in obveznosti podjetij, na makro ravni pa odražajo porazdelitev in prerazporeditev BDP in nacionalnega dohodka.
Na te račune se prejemajo prihodki od prodaje proizvodov (gradenj, storitev), vključno z delom izvoznih prihodkov nerezidentov kot posledica prodaje tuje valute v državi in drugi zneski. Denar se dviguje s tekočega računa za poplačilo dolgov za izplačilo plač, za odbitke davkov, taks, zavarovalnih premij, plačila surovin, materiala, elektrike, komunalnih storitev, odplačilo menic, posojila ipd.
Brezgotovinski denarni obtok v državi je organiziran na podlagi določenih načel. Načela tukaj razumemo kot temeljna načela za poravnave in plačila. Skladnost z načeli v agregatu vam omogoča, da zagotovite, da izračuni izpolnjujejo zahteve: pravočasnost, zanesljivost in učinkovitost.
Osnovna načela organiziranja negotovinskega denarnega obtoka.
Pravni režim delovanja in izvajanja obračunov in plačil. Glavni zakonodajni vir za izvajanje tega načela, pa tudi za ureditev obračunov in plačil je civilna zakonodaja; obstajajo tudi posebni zakonodajni in podzakonski akti: "Zakon o Centralni banki Ruske federacije" (Banka Rusije), "O bankah in bančni dejavnosti" itd. Glavni regulativni organ poravnalnega in plačilnega sistema v državi je centralna banka.
Poravnava preko bančnih računov. To načelo izhaja iz obveznosti hranjenja denarja na bančnih računih vseh podjetij in organizacij in sestoji iz izvajanja vseh poravnav prek bančnih računov.
Ohranjanje likvidnosti na ravni, ki zagotavlja nemotena in pravočasna plačila. To načelo pomeni, da morajo vsi plačniki načrtovati prejem in dvig sredstev s svojih računov, vnaprej poiskati manjkajoče vire, da bi svoje dolžniške obveznosti izpolnili strogo v roku.
Prisotnost plačnikovega sprejema plačila. Praktično izvajanje tega načela se izvaja tako, da plačnik izda ustrezen plačilni dokument (menico, ček, plačilni nalog) ali sprejme dokumente, ki jih izdajo prejemniki sredstev.
Nadzor vseh udeležencev nad pravilnostjo obračunov. To načelo izhaja iz potrebe, da udeleženci poravnave spoštujejo uveljavljene določbe o postopku njihovega izvajanja, izpolnjevanju pogodbenih obveznosti.
Premoženjska odgovornost za neizpolnjevanje pogodbenih pogojev. To načelo je, da kršitev pogojev poravnav in plačil, predvidenih v pogodbi, pomeni uporabo civilne odgovornosti v obliki odškodnine za izgube itd., Pa tudi druge ukrepe odgovornosti.
Brezgotovinski obtok - gibanje vrednosti brez udeležbe gotovine: prenos sredstev prek računov kreditnih institucij, pobotanje medsebojnih terjatev. Razvoj kreditnega sistema in nastanek sredstev strank na računih pri bankah in drugih kreditnih institucijah sta privedla do pojava takšne obravnave.
Brezgotovinski promet se izvaja s čeki, menicami, kreditnimi karticami in drugimi kreditnimi instrumenti.
Brezgotovinski denarni obtok zajema obračune med:
podjetja, ustanove, organizacije različnih oblik lastništva, ki imajo račune pri kreditnih institucijah;
pravne osebe in kreditne institucije za pridobitev in odplačilo posojila;
pravne osebe in prebivalstvo o izplačilu plač, dohodkov iz vrednostnih papirjev;
fizične in pravne osebe z državno blagajno za plačilo davkov, pristojbin in drugih obveznih plačil ter prejemanje proračunskih sredstev.
Velikost negotovinskega prometa je odvisna od obsega blaga v državi, ravni cen, stopnje obračunov, pa tudi od velikosti distribucijskih in prerazdelitvenih razmerij, ki se izvajajo prek finančnega sistema. Brezgotovinski promet je velikega gospodarskega pomena pri pospeševanju obračanja obrtnih sredstev, zmanjševanju gotovine, zmanjševanju stroškov distribucije.
V Ruski federaciji je oblika negotovinskih plačil določena z veljavnimi pravili Banke Rusije v skladu z zakonom. Ugotovljeno je bilo, da se obračuni podjetij vseh oblik lastništva za obveznosti do drugih podjetij, pa tudi med pravnimi in fizičnimi osebami za zaloge, praviloma izvajajo v negotovinski obliki preko bančnih institucij.
Glede na ekonomsko vsebino ločimo dve skupini negotovinskega obtoka: za blagovne transakcije in finančne obveznosti.
V prvo skupino sodijo negotovinska plačila za blago in storitve, v drugo pa plačila v proračun (davek od dobička, davek na dodano vrednost in druga obvezna plačila) in zunajproračunska sredstva, odplačilo bančnih posojil, plačilo obresti za posojila, obračuni. z zavarovalnicami.
Med gotovinskim in negotovinskim obtokom obstaja medsebojna povezanost in soodvisnost: denar se nenehno premika iz ene sfere obtoka v drugo, gotovina se spreminja v račune pri kreditni instituciji in obratno. Brezgotovinski obtok nastane, ko je gotovina položena na račun pri kreditni instituciji, zato je brezgotovinski obtok brez gotovine nepredstavljiv. Hkrati stranka prejme gotovino, ko jo dvigne z računa pri kreditni instituciji.
Gotovina in negotovinski obtok tvorita splošni denarni promet države, v kateri deluje en sam denar istega apoena.
Za negotovinske poravnave se trenutno lahko uporabljajo naslednje oblike obračunov med plačnikom in prejemnikom sredstev: plačilni nalogi, plačilni zahtevki, izterjevalni nalogi, akreditivi, čeki.
Plačilni nalog predloži banki, ki ga servira, nalog lastnika računa (plačnika), sestavljen s poravnalnim dokumentom, da nakaže določen znesek denarja na račun prejemnika sredstev, odprt pri tej ali drugi banki. S pomočjo plačilnih nalogov se na kmetiji izvajajo obračuni, tako za blagovne kot tudi za neblagovne posle.
Poravnave s plačilnimi nalogi imajo v primerjavi z drugimi oblikami poravnav številne prednosti: razmeroma enostaven dokumentotok, pospeševanje denarnega toka, zmožnost plačnika, da vnaprej preveri kakovost plačanega blaga in storitev, možnost uporabe te oblike poravnava neblagovnih plačil.
Poravnava za zbiranje so bančna operacija, preko katere banka (banka izdajateljica) v imenu in na račun stranke na podlagi poravnalnih listin izvaja dejanja v imenu plačnika.
Poravnave v postopku izterjave se izvajajo na podlagi plačilnih zahtevkov, katerih plačilo je možno po nalogu plačnika(s sprejemom) oz brez njegovega naročila(brez predhodnega dovoljenja), in zbirni nalogi, katerega plačilo se izvede brez naloga plačnika (po neizpodbitnem vrstnem redu).
Zahtevek za plačilo je poravnalni dokument, ki vsebuje terjatev upnika - prejemnika sredstev po glavni pogodbi do dolžnika (plačnika) za plačilo določenega zneska denarja prek banke.
Izterjevalna oblika poravnave se uporablja tudi za nesporen odpis sredstev z računov. V tem primeru se uporablja poravnalni dokument z imenom »izterjevalni nalog«.
Akreditiv predstavlja pogojno denarno obveznost, ki jo sprejme banka (banka izdajateljica) v imenu plačnika, da izvede plačila v korist prejemnika sredstev ob predložitvi slednjega dokumentov, ki izpolnjujejo pogoje akreditiva, ali pooblasti drugo banko. (imenovana banka) za izvedbo takih plačil. Za razliko od drugih oblik negotovinskega plačila akreditiv zagotavlja plačilo dobavitelju bodisi na račun lastnih sredstev kupca bodisi na stroške njegove banke.
Banke lahko odprejo krite (deponirane) in nepokrite (garantirane) akreditive ter preklicne in nepreklicne.
potrdilo, tako kot plačilni nalog ga sestavi plačnik, vendar za razliko od obračunov s plačilnimi nalogi ček prenese plačnik mimo banke v času poslovne transakcije neposredno na prejemnika plačila, ki ček predloži banka za plačilo.
Ček plača banka na račun sredstev na računu trasanta ali na račun sredstev, ki jih trasant položi na ločen račun.
Uredba o brezgotovinskih poravnavah v Ruski federaciji predvideva možnost uporabe čekov, ki jih izdajo kreditne institucije, pri brezgotovinskih poravnavah, ki se lahko uporabljajo samo v odnosih med bankami in njihovimi strankami, pa tudi v medbančnih poravnavah ob prisotnosti neposrednih korespondenčnih razmerij. z drugimi bankami.
