Tema je pomembna tako za delodajalce, ki nameravajo zaposliti določene strokovnjake, kot za posameznike, ki jih tradicionalno zanima, ko je treba stopiti v odnose z vladnimi ali komercialnimi strukturami. Pogosto se pojavlja vprašanje, kakšen status daje dovoljenje za prebivanje: rezident ali nerezident, saj je tok ljudi v Rusijo in iz nje velik, kar zahteva nenehno reševanje problema človekovih pravic in priložnosti.
Dovoljenje za prebivanje je dokument, ki potrjuje pravico osebe do stalnega prebivanja v državi. V Rusiji se izda za obdobje, ki ne presega 5 let. Dovoljenje za prebivanje je oblika, ki jo določa zakon.
Obvezna zahteva za prosilca za dovoljenje za prebivanje je odsotnost dejstev o kršitvi zakonov Ruske federacije. In zato je prva stvar, ki jo mora oseba, ki jo želi prejeti, storiti, da se obrne na Direktorat MZ za migracije. To bo omogočilo ne le odpravo sumov o nezanesljivosti od sebe, temveč tudi prejem potrebnih posvetovanj. In po tem lahko začnete sestavljati sam dokument.
Rezident Ruske federacije je tuja oseba, pravna ali fizična, za katero v celoti velja veljavna domača zakonodaja, torej ki ima v mejah države polne odgovornosti, pravice in svoboščine. Tuj državljan z dovoljenjem za prebivanje lahko pridobi status rezidenta po potrditvi bivanja v Rusiji za 183+ dni v 1 letu, z drugimi besedami, v šestih mesecih v zadnjih 12 mesecih.
Izraz "rezident" se uporablja predvsem v primerih, ko tuja oseba vstopi v davčna in gospodarska razmerja z državo.
Za rezidenta se šteje tudi organizacija, ki ni pravna oseba, ampak je diplomatsko ali drugo uradno predstavništvo, ki je ustanovljeno in deluje v celoti v skladu z zakonodajo Ruske federacije. Dejavnosti v takem predstavništvu se lahko izvajajo tako na ozemlju Rusije kot v tujini.
V zakonodaji Ruske federacije so nerezidenti:
Nerezidenti so tudi predstavništva in/ali podružnice nerezidentov, ki delujejo v Ruski federaciji. Na splošno se pojem nerezidenta odraža v čl. 1 (člen 6) zakona št. 3615-1, ki ureja devizne postopke in nadzor v Rusiji. Kar zadeva povezavo med prisotnostjo dovoljenja za prebivanje in statusom rezidenta ali nerezidenta Ruske federacije, morate razumeti, da drugo ne izhaja iz prvega, prvi pa je eden od glavnih razlogov za drugi.
Koncepta "rezident" in "nerezident" v Ruski federaciji ureja ne le zakon o valutni ureditvi, ampak tudi. Ta zakonodaja uvaja pojem davčnega rezidenta. Status davčnega rezidenta zagotavlja pomembne davčne ugodnosti. Če je oseba, potem plača 13% v rusko blagajno, če ne, potem 30%.
Status rezidenta se šteje od zadnjega dne v mesecu, v katerem je bil pridobljen. Primer: če je bil prejem rezidentskega statusa potekal aprila, je treba odštevanje opraviti od 30. aprila. Pogosto zastavljeno vprašanje je, ali ga je mogoče uokviriti. Odgovor je pritrdilen. Vendar obstajajo pogoji:
Posojila določa zakonodaja Ruske federacije, saj država ljudem z dovoljenjem za prebivanje podeljuje vse polne državljanske pravice. Vendar morate vedeti, da ima vsaka posebna banka pravico, da jim postavi dodatne zahteve. Ti lahko vključujejo zahtevo po sklenitvi zavarovalne pogodbe (zdravstveno, življenjsko), polog, višji od tistega pri drugih bankah, potrditev določene ravni dohodka itd.
Članek pojasnjuje pojem "nerezident" z vidika davčne in valutne zakonodaje. Določeni so kriteriji za razvrstitev subjekta nerezidentom v skladu z davčnim zakonikom, navedeni pa so tudi znaki valutnega nerezidenta.
Precej pogosto obstajajo neskladja glede okoliščin, v katerih se lahko pojem "nerezident" uporabi za subjekt. Na primer, presenetljivo je opaziti, ko se tujemu državljanu odpre nerezidenčni bančni račun, hkrati pa se davek od dohodka odtegne po rezidenčni stopnji.
Ali drug primer, ki vnaša dvoumnost: oseba, ki ima potni list državljana Ruske federacije, je nenadoma registrirana v davčni napovedi kot "nerezident". Ta nejasnost nastane zaradi razlike v merilih za opredelitev »nerezidenta« v davčni in devizni zakonodaji.
V okviru davčnega zakonika je nerezident subjekt, ki je v Rusiji v 12 zaporednih mesecih bival manj kot 183 dni. Kot vidimo, pri ugotavljanju statusa davčnega rezidenta državljanstvo subjekta ni odločilno merilo.
Državljan Ruske federacije lahko izgubi status rezidenta, če je bil v tujini skupaj več kot šest mesecev 12 mesecev. Potem bo plačal davke samo od dohodka, prejetega v Rusiji, medtem ko so prejšnje davčne obveznosti nastale od tujih dohodkov. Ruski proračun na primer utrpi velike izgube, ko lokalni oligarhi dlje časa potujejo v tujino, zaradi česar izgubijo status rezidenta in s tem del svoje davčne obveznosti.
Treba je razumeti, da se tuji državljani privzeto štejejo za nerezidente. To je zanje neugodno, saj je stopnja dohodnine nerezidenta bistveno višja (30 %, ne 13 %). Za potrditev statusa rezidenta mora tujec inšpektoratu predložiti dokazilo o dejstvu, da je v državi več kot 183 dni. Praviloma je to kopija strani potnega lista, kjer so oznake na carini, in obrazec migracijske kartice. Izkazalo se je, da morate izjemno skrbno spremljati status tujca, določiti vsakič, ko se obračuna davek in preveriti, ali ima obdobje bivanja osebe v državi zahtevano število dni ali ne.
Kot smo že omenili, so davčne zahteve za nerezidenta višje kot za rezidenta. Splošno veljavna davčna stopnja za dohodek nerezidentov je 30 %. Vendar pa kot vedno obstajajo izjeme od vseh pravil, ki dovoljujejo uporabo znižane stopnje v višini 13 %. Te izjeme vključujejo naslednje primere:
Za dohodek nerezidenta je v primeru, ko je ustanovitelj podjetja, predvidena ločena stopnja. Če nerezident prejme dividende iz dobička družbe, bo davek nerezidentov višji od običajne rezidentske stopnje 13 % in bo 15 %.
Hkrati z obstoječim davčnim konceptom obstaja še ena definicija nerezidenta, ki izhaja iz določb valutne zakonodaje. V skladu z načeli valutne ureditve so rezidenti državljani Ruske federacije, razen tistih, ki imajo državljanstvo ali dovoljenje za prebivanje v drugi državi ali so bivali v tujini najmanj eno leto, delajo ali študirajo z ustreznim vizumom; tuji državljani z dovoljenjem za prebivanje. Posledično je nerezident subjekt, ki ne izpolnjuje zgornjih zahtev.
Tu ne bo pomembno dejstvo stalnega prebivališča, temveč vrsta predloženih dokumentov. Na primer, pri odprtju računa bo bančni uslužbenec vnaprej upošteval osebo, ki je predložila ruski potni list, kot rezidenta. Tudi če ta komitent izpolnjuje kriterije nerezidenta, na primer ima dovoljenje za prebivanje v drugi državi, bo banka še vedno težko ugotovila, ne da bi predložila dodatne dokumente, ki jih stranka morda ne bo prikazala.
Nerezidenti v tuji valuti imajo pri opravljanju deviznih poslov pomembne privilegije pred rezidenti.
Nesporna prednost, ki jo ima nerezident, je odsotnost obveznosti predložitve poročil davčnim organom o odprtju tujega računa in denarnem toku na tem računu. Prav tako nerezidenti nimajo omejitev glede zneska, knjiženega na tuje račune.
Poleg tega lahko za razliko od rezidenta nerezident v tuji valuti izvaja valutne nakazila rezidentu (pa tudi nerezidentu) brez omejitev na ozemlju in zunaj Ruske federacije.
Zapomniti si morate le dodatne zahteve za seznam dokumentov za odpiranje računa. Če je posameznik tujec, je treba poleg potnega lista priložiti poleg potnega lista njegov notarsko overjen prevod, vizum ali dovoljenje za začasno prebivanje, migracijsko kartico, izjavo, da račun ne bo uporablja za podjetniško dejavnost. Če se odpre račun podjetnika nerezidenta, bo potrebno dodatno potrdilo o registraciji, izpisek iz državnega registra in vzorec podpisa lastnika.
Obstaja uveljavljeno mnenje, da je nerezident oseba, ki ima potni list tujega državljana, vsi Rusi pa se štejejo za rezidente. Vendar pa ruska zakonodaja teh definicij seveda ni obravnavala tako lahkotno, vzpostavila je dodatna merila, poleg tega pa je celo razmejila uporabo koncepta. Preden se odločite, kakšen status ima posameznik, morate razumeti, za kakšen namen morate to vedeti. Če je za izračun davka, potem je definicija vzeta iz davčnega zakonika, odločilni dejavnik pa bo dolžina obdobja bivanja na ozemlju Ruske federacije. Če morate določiti status za odprtje bančnega računa in urediti devizne transakcije, se morate obrniti na devizno zakonodajo, ki določa lastne zahteve za prebivanje.
Članek vsebuje opise in značilnosti valutnega rezidenta, davčnega rezidenta.
Praviloma je treba status prejemnika dohodka določiti glede na število koledarskih dni, ko je oseba dejansko v Rusiji. Obdobje, za katero se določi število dni bivanja v Rusiji, je 12 zaporednih mesecev (ne glede na to, ali ti meseci pripadajo istemu koledarskemu letu ali različnim). Oseba se šteje za davčnega rezidenta, če je v Rusiji 183 dni ali več.
Obdobje bivanja osebe v Rusiji se ne prekine za obdobja njegovega odhoda v tujino:
V davčnem obdobju se 12-mesečno obdobje določi na ustrezni datum prejema dohodka. To pomeni, da se lahko davčni status zaposlenega med letom spremeni. Odhod izven Rusije je pomemben samo za štetje dni bivanja v Rusiji in se ne prekine v 12-mesečnem obdobju.
Če je v davčnem obdobju (na primer sedem mesecev) število dni bivanja zaposlenega v Rusiji doseglo 183 dni, se status davčnega rezidenta takega zaposlenega ne more spremeniti na podlagi rezultatov tega davčnega obdobja. To je navedeno v dopisih Ministrstva za finance Rusije z dne 29. marca 2007 št. 03-04-06-01 / 94 in z dne 29. marca 2007 št. 03-04-06-01 / 95.
Davčni status, določen ob koncu leta, se ne spremeni glede na trajanje bivanja zaposlenega v Rusiji v naslednjem letu (dopis Ministrstva za finance Rusije št. 03-04-06 / 6-79 z dne 7. aprila , 2011). Se pravi, če je bil delavec na dan 31. decembra 2017 priznan kot nerezident, rezident pa je postal januarja 2018, se znesek odtegnjene dohodnine v letu 2017 ne preračuna.
Splošna pravila za ugotavljanje statusa davčnega rezidenta ne veljajo za:
Ne glede na dolžino bivanja v Rusiji je dohodek teh kategorij plačnikov obdavčen z dohodnino po enaki stopnji kot dohodek rezidentov.
Po splošnih pravilih je dohodek posameznika, rezidenta Ruske federacije, obdavčen z dohodnino po stopnji 13%, nerezidenta pa po stopnji 30%. "Fizik" pridobi status rezidenta, če je na ozemlju Ruske federacije najmanj 183 dni v 12 zaporednih mesecih.
Stopnje dohodnine v letu 2017(.pdf 153Kb)
na meni
O vprašanju davčnega statusa posameznika se odloča glede na datum, ko je ta oseba prejela dohodek, od katerega je treba plačati davek. Na primer, 10. maja 2012 bo posamezniku izplačana plača za april. Delodajalec (davčni zastopnik) se mora na dan 10. 5. 2012 odločiti, ali je delavec davčni rezident, da bi vedel, na kakšnih 13 % ali 30 %.
Za to se vzame 12-mesečno obdobje pred datumom prejema dohodka. V našem primeru je začetek takega obdobja 10. maj 2013, konec pa 09. maj 2014.
Medtem se obdobje bivanja posameznika v Ruski federaciji ne prekine za obdobja potovanja izven Ruske federacije na kratkoročno (manj kot šest mesecev) zdravljenje ali usposabljanje (klavzula 2). V vašem primeru, ko sin ne odide na usposabljanje in zdravljenje, temveč na počitnice, ne spadajo v ta člen in niso vključeni v obdobje, ko je posameznik v Ruski federaciji.
Posledično, če se je dni, ki jih posameznik preživi na ozemlju Ruske federacije, nabralo 183 ali več, potem je oseba davčni rezident.
Torej, obdobje bivanja v Rusiji (manj ali več kot 183 dni) se šteje od dneva prihoda (vstopa) v Rusijo do vključno dneva odhoda (odhoda) iz nje. Ta postopek izračuna potrjujejo nadzorni oddelki (pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 21. marca 2011 št. 03-04-05 / 6-157, Zvezna davčna služba Rusije z dne 24. aprila 2015 št. ОА- 3-17 / 1702).
Zakonodaja ne vsebuje seznama dokumentov, s katerimi je mogoče ugotoviti število dni, preživetih v Rusiji, za določitev davčnega statusa. Posledično so to lahko kateri koli dokumenti, ki potrjujejo dejstvo prisotnosti osebe v državi. Torej je mogoče datume vstopa in izstopa iz Rusije določiti z oznakami ruske mejne službe:
Zvezna davčna služba je odobrila postopek za potrditev statusa davčnega rezidenta Ruske federacije, pa tudi obrazce dokumentov, ki se uporabljajo v tem primeru. Odredba FTS z dne 07.11.2017
Za pridobitev dokumenta, ki potrjuje rezidentstvo Rusije (na primer za namene uporabe pogodb o izogibanju dvojnega obdavčevanja), mora organizacija, samostojni podjetnik ali posameznik vložiti vlogo pri Zvezni davčni službi ali pooblaščenemu davčnemu organu v odobreni obliki. Takšno izjavo je mogoče oddati tako na papirju (osebno ali po pošti) kot v elektronski obliki z uporabo nove elektronske storitve, pa tudi pri "davčnem zavezancu posamezniku".
Rok za obravnavo vloge - 40 koledarskih dni.
na meni
Če ima ruski državljan, ki dela v tujini, lastništvo stanovanjske nepremičnine ali stalno registracijo v kraju stalnega prebivališča v Rusiji, se lahko prizna kot davčni rezident, tudi če je v naši državi manj kot 183 dni.
Opomba: Dopis Zvezne davčne službe Rusije z dne 11. 12. 15 št. ОА-3-17 / [email protected].
Posameznik je lahko davčni rezidentče ima v Rusiji je stalno stanovanje... Prisotnost takega stanovanja potrjuje dokument o lastništvu ali trajni registraciji v kraju stalnega prebivališča v Rusiji. Ta sklep po mnenju uradnikov izhaja iz določb mednarodnih pogodb Ruske federacije o izogibanju dvojnega obdavčevanja. Samo dejstvo, da je zaposleni v Ruski federaciji manj kot 183 koledarskih dni v davčnem obdobju (koledarskem letu), ne vodi samodejno do izgube statusa davčnega rezidenta Ruske federacije.
Razdelitev davčnih pravic držav pogodbenic (Rusija in država, v kateri delavec dela) v zvezi z dohodki iz dela se izvaja na podlagi določb posebnih členov zgoraj navedenih mednarodnih pogodb. Podobne so normam 14. člena Vzorčnega sporazuma, odobrenega z odlokom vlade Ruske federacije z dne 24. februarja 2010 št. 84.
Poleg tega davčni zakonik ne vsebuje določb, ki bi davčne zavezance zavezovale, da obvestijo inšpektorat o dejstvu izgube statusa davčnega rezidenta Ruske federacije, pa tudi o potrditvi statusa nerezidenta Rusije.
Posameznik, ki je dejansko v Rusiji manj kot 183 dni v koledarskem letu Ruske federacije, ni priznan kot davčni rezident. Prisotnost stalnega "dovoljenja za prebivanje" pri posamezniku ne vpliva na ta status. To je poročala Zvezna davčna služba Rusije v pismu z dne 04.10.2017 št. GD-3-11 / [email protected], s čimer so prilagodili svoje stališče do zgoraj navedenega vprašanja.
Tako posamezniki, ki dejansko ostanejo v Ruski federaciji manj kot 183 dni v koledarskem letu, niso priznani kot davčni rezidenti. Izjema so osebe, ki so posebej navedene v (zlasti rusko vojaško osebje, ki služi v tujini).
na meni
Če je zaposleni v davčnem obdobju (koledarskem letu) prejel status davčnega rezidenta Ruske federacije, je treba dohodnino od začetka leta ponovno izračunati po stopnji 13 % in pobotati preveč odtegnjeni davek.
Opomba: Dopis Ministrstva za finance z dne 15. 2. 2016 št. 03-04-06 / 7958
Ko delavec med letom pridobi status davčnega rezidenta, so zneski prejemkov, ki jih je prejel od začetka leta, obdavčeni z dohodnino po 13-odstotni stopnji. Ker je bil za mesece, ko delavec še ni bil rezident, davek odtegnjen po 30-odstotni stopnji po preračunu dohodnine po rezidentski stopnji, nastanejo presežni zneski davčnega odtegljaja. Sprejeti jih je treba za pobot za nadaljnje obračunavanje.
Če se ob koncu leta celoten presežek ne izteče, bo delavec lahko preostanek vrnil sam, tako da se obrne na IFTS v kraju stalnega (bivanja).
Opomba da se za dohodke ne vseh nerezidentov uporablja 30-odstotna dohodnina. Pomagalo vam bo, da se pri izračunu davka ne boste zmotili Virtualni pomočnik za dohodnino za davčne zastopnike.
na meni
Če posameznik, ki ni davčni rezident Ruske federacije, prodaja stanovanja v Rusiji, bo moral plačati dohodnino od prejetega dohodka po stopnji 30 odstotkov. Hkrati nerezident ne more izkoristiti davčne olajšave. Takšna pojasnila so v pismu Zvezne davčne službe Rusije z dne 27.09.17 št. GD-3-11 / [email protected].
Za dohodke, prejete od prodaje stanovanj s strani nerezidenta, se davčna osnova določi brez uporabe odbitkov in tudi brez upoštevanja obdobja lastništva prodane nepremičnine. Če torej posameznik, ki v letu 2017 ni davčni rezident Ruske federacije, namerava v letu 2017 prodati stanovanjsko stavbo v Rusiji, bo moral dohodek, prejet od prodaje, plačati dohodnino po stopnji 30 odstotkov.
na meni
Koncepta rezidenta in nerezidenta v smislu zakona o deviznem regulaciji (Zvezni zakon z dne 10. decembra 2003 "O deviznem regulaciji in deviznem nadzoru"). Prebivalci vključujejo:
V skladu s tem med nerezidente spadajo:
Opomba: Koncept rezidenta za namene deviznega nadzora ni povsem enakovreden konceptu davčnega rezidenta (ki za posameznika ni povezan z dovoljenjem za prebivanje, temveč s številom dni bivanja v Rusiji zveze v določenem letu).
na meni
Na davčnem uradu so spomnili, kateri državljani so rezidentov za namene devizne zakonodaje, in tudi povedal, kakšne globe čakajo tiste, ki niso obvestili inšpektorata Zvezne davčne službe o odprtju / zaprtju računov v bankah zunaj Ruske federacije.
Opomba: Dopis Zvezne davčne službe z dne 16. julija 2017 št. ZN-3-17 / 5523
Torej, " valuta "rezidenti državljani Ruske federacije so priznani. In če je rezident odprl / zaprl račun / depozit v banki, ki se nahaja zunaj Ruske federacije, ali so se podatki o tem računu / depozitu spremenili, mora rezident o tem obvestiti IFTS. Poleg tega njegove odgovornosti vključujejo predstavitev poročila o gibanju sredstev za tak račun / depozit.
Če na primer ne predloži obvestila, se državljanu grozi globa v višini 4000 rubljev ali več. do 5000 rubljev Če je kljub temu obvestil inšpektorat Zvezne davčne službe, vendar v nasprotju s rokom, bo globa od 1000 rubljev. do 1.500 rubljev
Od 183 dneva uradnega bivanja v državi tuji državljan postane rezident in plača 13-odstotno davčno stopnjo. Upravičen je do vseh tistih davčnih olajšav, ki jih določa 23. poglavje Davčnega zakonika Ruske federacije. Od predhodno zadržanega zneska davkov v višini 30 % se 17 % vrne nazaj. Za računovodjo, katere podjetje zaposluje takšne tuje državljane, na primer, za Ukrajince je zagotovljeno delo v tujini, je zelo pomembno, da pravilno ugotovite, kdaj se spremeni davčni status zaposlenega in tujec postane rezident. Odštevanje dni se ne začne od trenutka sklenitve pogodbe o zaposlitvi z delodajalcem, temveč od trenutka prečkanja meje ruske države. Datum tega prehoda je določen z oznakami v njegovem potnem listu in migracijski kartici, odštevanje dni pa se začne od naslednjega dne po tem (člen 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Po pridobitvi statusa rezidenta ima zaposleni pravico, da se obrne na davčno službo z vlogo za vračilo prekomerno zadržanih 17% (člen 1 člena 231 Davčnega zakonika Ruske federacije). Za prejemanje standardne davčne olajšave mora tuji državljan napisati ustrezno izjavo davčnemu zastopniku in priložiti dokumente, ki potrjujejo njegovo pravico do ugodnosti (člen 4.1 člena 218 Davčnega zakonika).
V tem primeru bo to potrditev pridobitve statusa davčnega rezidenta. Zvezna davčna služba ima v tej zadevi pooblastila Ministrstva za finance in lahko potrdi pridobitev statusa davčnega rezidenta.
Razlika med tema pojmoma je v skladu z davčno in valutno zakonodajo Ruske federacije. Pravice in obveznosti rezidentov in nerezidentov.
Študenti, podiplomski študenti, mladi znanstveniki, ki uporabljajo bazo znanja pri študiju in delu, vam bodo zelo hvaležni.
Objavljeno na http://www.allbest.ru
IZVLEČEK NA TEMO:
"POJAM REZIDENTA IN NEZIDENTA"
Dopolnil: Dudchenko D.V.
VORONJEŽ 2016
V 21. stoletju je homo sapiens poleg glavne še veliko različnih definicij. Je hkrati državljan določene države in uslužbenec organizacije, pa tudi rezident ali nerezident. Toda kdo je in kako se zadnja dva pojma razlikujeta med seboj, je vredno razumeti.
A-priorat nerezidenti fizična ali pravna oseba, ki deluje v eni državi, ima pa stalno prebivališče in je državljan druge države.
Nerezidenti vključujejo:
· Posamezniki, ki stalno prebivajo zunaj Rusije, vklj. začasno na njenem ozemlju;
· Pravne osebe, ustanovljene v skladu z zakonodajo tujih držav in s sedežem zunaj Rusije;
· Podjetja in organizacije, ki niso pravne osebe, ustanovljene v skladu z zakonodajo tujih držav in se nahajajo zunaj Rusije;
· Diplomatska in druga predstavništva v Rusiji;
· Podružnice in predstavništva nerezidentov v Rusiji.
V skladu s tem protislovno dobimo to rezident se nanaša na vsako fizično ali pravno osebo, ki stalno prebiva v določeni državi.
Za rezidente je obdobje neprekinjenega bivanja v državi določeno za šest mesecev. Zanje je status rezidenta običajno določen glede na kraj njihove organizacije, dejavnosti ali lokacije.
Sodobni pomen besede
Vendar ima ta izraz širši pomen. Torej, v diplomacije rezident je vsako uradno predstavništvo države, ki se nahaja zunaj njenih meja.
In v ekonomija rezident je organizacija ali podjetje, ki ni pravna oseba, ki se nahaja na ozemlju določene države.
V davčni sistem subjekt obdavčitve se imenuje rezident.
Poleg tega obstaja še ena definicija pojma rezident. Torej, v inteligenco ta beseda se nanaša na predstavnika obveščevalne službe države, ki usmerja dejavnosti agentske mreže v drugi državi. davčna zakonodaja rezidentov nerezidentov
V srednjem veku je bil tako imenovani predstavnik diplomatske službe, ki je bil nenehno v tem stanju.
Izvor tega izraza izvira iz latinske besede "residens", kar pomeni "sedeti" ali "ostati na mestu".
Stanovalci imajo določene odgovornosti. Torej so dolžni plačevati davke v skladu z davčno politiko posamezne države, v kateri stalno prebivajo. Poleg tega se morajo prebivalci pri svojih gospodarskih dejavnostih držati zakonov in predpisov te države. V celoti so zajeti z zakonodajo države, katere rezident se šteje.
Pravice in obveznosti rezidentov in nerezidentov
Pravice in obveznosti prebivalci pri opravljanju deviznih transakcij:
1) brez omejitev odpreti bančne račune (bančne depozite) v tuji valuti pri pooblaščenih bankah, razen če zakon določa drugače;
2) opraviti poravnave pri opravljanju deviznih transakcij prek bančnih računov, razen nekaterih deviznih poslov (prenos deviznih vrednosti s strani posameznega rezidenta kot darilo Ruski federaciji, na subjekt Ruske federacije in (ali) občinska formacija);
3) poravnava pri opravljanju deviznih transakcij prek računov, odprtih pri bankah zunaj ozemlja Ruske federacije, na račun sredstev, knjiženih na te račune;
4) odpis in (ali) kreditiranje sredstev, notranjih in zunanjih vrednostnih papirjev s posebnega računa in na poseben račun rezidenta;
5) izvajati poravnave prek svojih bančnih računov v kateri koli tuji valuti s konverzijo, če je potrebno, po tečaju, dogovorjenem s pooblaščeno banko, ne glede na tujo valuto, v kateri je bil odprt bančni račun.
Nerezidenti imajo pravico:
1) odpreti bančne račune (bančne depozite) v tuji valuti in valuti Ruske federacije samo v pooblaščenih bankah; brez omejitev prenašati tujo valuto in valuto Ruske federacije s svojih bančnih računov (iz bančnih depozitov) v bankah zunaj ozemlja Ruske federacije na njihove bančne račune (v bančnih depozitih) pri pooblaščenih bankah;
2) brez omejitev prenašajo tuje valute s svojih bančnih računov (iz bančnih depozitov) v pooblaščenih bankah na svoje račune (v depozitih) v bankah zunaj ozemlja Ruske federacije;
3) odpisati in (ali) kreditirati sredstva, notranje in zunanje vrednostne papirje s posebnega računa in na poseben račun nerezidenta v skladu s postopkom, ki ga določi Centralna banka Ruske federacije.
Toda na žalost so mnogi zmedeni glede teh konceptov.
Poleg tega ne govorimo o navadnih ljudeh, ki so se zaradi različnih okoliščin soočili s tem (praviloma je njihova glavna napaka, da mnogi državljana Ruske federacije prepoznajo kot rezidenta Ruske federacije), ampak o strokovnjakih - banki zaposleni, računovodje, odvetniki itd...
Kakšna je torej temeljna razlika med temi koncepti in kakšne posledice lahko to povzroči za vsakega od njih?
Bistvo je, da koncepti "rezident" in "nerezident" v skladu z davčno in valutno zakonodajo Ruske federacije se med seboj razlikujejo. Razlog: davčna in valutna zakonodaja Ruske federacije sta dve različni veji zakonodaje (71. in 72. člen Ustave Ruske federacije).
Po navedbah davčna zakonodaja Državljanstvo Ruske federacije posameznika in davčno rezidentstvo posameznika nista na noben način povezana. Državljan Ruske federacije je lahko davčni nerezident Ruske federacije in obratno - tuji državljan je lahko davčni rezident Ruske federacije.
Zlasti v skladu z odstavkom 2 člena 207 Davčnega zakonika Ruske federacije so davčni rezidenti posamezniki, ki so dejansko v Ruski federaciji najmanj 183 koledarskih dni v 12 zaporednih mesecih (obdobje bivanja posameznika v Ruski federaciji). Ruska federacija ni prekinjena za obdobja njegovega odhoda v Rusko federacijo na kratkoročno (manj kot šest mesecev) zdravljenje ali usposabljanje).
Iz tega sklepamo glede davčne stopnje na dohodek: državljan Ruske federacije, ki je zunaj Ruske federacije najmanj 183 dni 12 zaporednih mesecev, je davčni nerezident in mora plačati dohodnino v višini 30% celotnega dohodka (na splošno) (3. odstavek 224. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). In če je tuji državljan v Ruski federaciji vsaj 183 dni v istih 12 mesecih, potem je davčni rezident Ruske federacije in njegova davčna stopnja znaša 13% (odstavek 1 člena 224 Davčnega zakonika Ruske federacije). Ruska federacija).
Valutna zakonodaja RF uvaja druge pojme "rezident" in "nerezident".
Na primer, v skladu s pododstavkoma "a" in "b" 6. člena 1. dela 1. člena Zveznega zakona "O deviznem regulaciji in deviznem nadzoru" prebivalci so zlasti posamezniki, ki so državljani Ruske federacije, razen državljanov Ruske federacije, ki so v tuji državi stalno prebivali vsaj eno leto, vključno s tistimi, ki imajo dovoljenje za prebivanje, ki ga je izdal pooblaščeni državni organ zadevne tuje države ali začasno bivati v tuji državi najmanj eno leto na podlagi delovnega vizuma ali študentskega vizuma, veljavnega najmanj eno leto, ali na podlagi kombinacije takih vizumov s skupno veljavnostjo najmanj eno leto; stalno prebivajo v Ruski federaciji na podlagi dovoljenja za prebivanje, ki ga določa zakonodaja Ruske federacije, tuji državljani in osebe brez državljanstva.
A nerezidenti so posamezniki, ki niso rezidenti v skladu s pododstavkoma "a" in "b" 6. odstavka 1. dela 1. člena Zveznega zakona "O deviznem regulaciji in nadzoru deviznih tečajev" (pododstavek "a" 7. odstavka 7. 1 člena 1 Zveznega zakona "O devizni ureditvi in valutnem nadzoru").
Ta razlika vpliva tudi na pravice in obveznosti rezidentov in nerezidentov pri izvajanju deviznih poslov. Na primer, v skladu s 1. delom 14. člena Zveznega zakona "O valutni ureditvi in valutnem nadzoru" imajo rezidenti pravico odpreti bančne račune (bančne depozite) v tuji valuti pri pooblaščenih bankah brez omejitev, razen če zakon določa drugače. določen zvezni zakon.
To pomeni, da je v skladu z zakonodajo Ruske federacije lahko posameznik, ki je državljan tuje države, hkrati davčni rezident Ruske federacije (biva v Ruski federaciji najmanj 183 dni 12 zaporednih mesecev) in valuta nerezident (tuj državljan, ki nima dovoljenja za prebivanje v Ruski federaciji) ...
Zato različne posledice za davke in devizne transakcije.
Objavljeno na Allbest.ru
Koncept in odgovornosti stanovalcev
Stanovalci: koncept, bistvo in značilnosti. Pravice in možnosti rezidentov pri valutnem nadzoru. Odgovornost rezidentov za kršitve aktov valutne zakonodaje Ruske federacije in aktov organov za valutno regulacijo.
test, dodano 09.2.2009
Obdavčitev dohodka fizičnih oseb nerezidentov v Republiki Kazahstan
Postopek obdavčitve dohodka pravnih oseb nerezidentov, ki poslujejo brez ustanovitve stalne poslovne enote in prek nje v Republiki Kazahstan. Funkcije davčnega zastopnika - osebe, ki je zadolžena za davčni odtegljaj od davčnega zavezanca.
test, dodan 22.08.2011
Pravna ureditev deviznih poslov
Izvajanje pravne ureditve bančne dejavnosti z ustavo države in zakonom "O Centralni banki Ruske federacije". Devizne transakcije rezidentov in nerezidentov v zvezi s kapitalskimi tokovi: neposredne in portfeljske naložbe.
povzetek, dodan 12.1.2011
Upravni postopki na področju državne registracije nepremičnin
Sodelovanje nerezidentov v postopkih državne registracije nepremičnin. Navodilo o postopku konzularne legalizacije. Državna registracija podjetja kot nepremičninskega kompleksa, zahtevani seznam dokumentov.
povzetek, dodan 26.11.2009
Koncept in vrste valutnih transakcij v skladu z zveznim zakonom "O valutni ureditvi in nadzoru valut". Posebnosti valutnih transakcij med rezidenti in nerezidenti. Pravica nerezidentov, da med seboj poravnajo v tuji valuti.
test, dodan 10.2.2012
Pravna dejstva: pojem in klasifikacija
Bistvo dejstev v sodni praksi, njihove materialne in idealne strani, glavne značilnosti in načela klasifikacije. Težave z definicijo. Bistvo pojma "pravna sestava". Razločevalni znaki med temi koncepti v skladu s pravnimi normami.
seminarska naloga, dodana 19.11.2014
Pravni vidiki valutne regulacije v Ruski federaciji
Funkcije in naloge valutne regulacije v Ruski federaciji. Devizni zaslužki rezidentov kot predmet prodaje. Značilnosti zunanjetrgovinskih odnosov. Državni nadzor nad spoštovanjem norm valutne zakonodaje s strani rezidentov in nerezidentov.
seminarska naloga, dodana 21.05.2014
Valutni nadzor v Rusiji
Organi in agenti valutnega nadzora, njihove pravice in obveznosti. Pravna ureditev dejavnosti rezidentov in nerezidentov, ki opravljajo devizne transakcije v Ruski federaciji. Uradna denarna enota (valuta) Ruske federacije. Regulacija ponudbe denarja.
test, dodan 05.08.2009
Pravna podpora socialnemu delu
Pravice ruskih državljanov do socialne zaščite v skladu z Ustavo Ruske federacije. Identifikacija subjektov, ki jih ureja zakon. Razkrivanje pravic in obveznosti subjektov. Obveznosti subjektov prava. Identifikacija virov financiranja.
test, dodano 01.04.2009
Uporaba gotovine v deviznih transakcijah
Narodna banka Republike Belorusije je sprejela regulativni pravni akt, ki določa primere uporabe gotovine pri poravnavah pri deviznih transakcijah. Transakcije med rezidenti in nerezidenti, med nerezidenti. Predmet deviznih poslov.
povzetek, dodan 19.12.2008
Delo v tujini je zakonito za tuje državljane na ozemlju Ruske federacije, povezano s plačilom davkov in ugotavljanjem davčnega statusa posameznika, ki prihaja na delo v državo. V skladu z odstavkom 2 člena 207 Davčnega zakonika Ruske federacije:
Obdobje bivanja na ozemlju Ruske federacije ni kršeno, če zapustite državo za kratek čas (ne več kot 6 mesecev) zaradi zdravljenja ali usposabljanja.
Dohodek vseh tujih državljanov, ki so nerezidenti, se v skladu s 3. odstavkom 224. člena davčnega zakonika obdavči po 30-odstotni stopnji. Ta davčna stopnja je določena za vse vrste dohodkov, ki jih prejmejo nerezidenti, razen za dohodke iz lastniške udeležbe pri delu ruskih organizacij, za katere se uporablja 15-odstotna stopnja.
Nerezidenti prav tako niso upravičeni do standardnih davčnih olajšav, določenih v poglavju 23 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Od 183 dneva uradnega bivanja v državi tuji državljan postane rezident in plača 13-odstotno davčno stopnjo. Upravičen je do vseh tistih davčnih olajšav, ki jih določa 23. poglavje Davčnega zakonika Ruske federacije. Od predhodno zadržanega zneska davkov v višini 30 % se 17 % vrne nazaj.
Za računovodjo, katere podjetje zaposluje takšne tuje državljane, na primer, za Ukrajince je zagotovljeno delo v tujini, je zelo pomembno, da pravilno ugotovite, kdaj se spremeni davčni status zaposlenega in tujec postane rezident. Odštevanje dni se ne začne od trenutka sklenitve pogodbe o zaposlitvi z delodajalcem, temveč od trenutka prečkanja meje ruske države. Datum tega prehoda je določen z oznakami v njegovem potnem listu in migracijski kartici, odštevanje dni pa se začne od naslednjega dne po tem (člen 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Po pridobitvi statusa rezidenta ima zaposleni pravico, da se obrne na davčno službo z vlogo za vračilo prekomerno zadržanih 17% (člen 1 člena 231 Davčnega zakonika Ruske federacije). Za prejemanje standardne davčne olajšave mora tuji državljan napisati ustrezno izjavo davčnemu zastopniku in priložiti dokumente, ki potrjujejo njegovo pravico do ugodnosti (člen 4.1 člena 218 Davčnega zakonika). V tem primeru bo to potrditev pridobitve statusa davčnega rezidenta. Zvezna davčna služba ima v tej zadevi pooblastila Ministrstva za finance in lahko potrdi pridobitev statusa davčnega rezidenta.
Če vloge ne napišete, ne boste prejeli standardnih plačil davka in bo davek odtegnjen v višini 30%. Če nameravate dobiti službo v tujini v Rusiji že dlje časa, potem ni treba vsako leto pisati prošnje. Glavna stvar je pravočasno obvestiti davčnega inšpektorja o spremembah okoliščin, ki vplivajo na velikost davčnih plačil.
Za pridobitev potrdila o statusu rezidenta Ruske federacije morate:
Če prihajate v Rusijo iz države, ki je z njo sklenila sporazum o brezvizumskem režimu, boste morali predložiti dodatne dokumente, ki potrjujejo, da ste res na ozemlju Ruske federacije vsaj 183 dni v tekoče koledarsko leto. Takšni dokumenti so lahko: potrdilo s kraja dela, ki potrjuje vašo zaposlitev v tujini vaše države, izpisek iz časovnega registra, kopije vozovnic, s katerimi ste prispeli v Rusijo.
Pojma rezident in nerezident v konceptih zakona o deviznem urejanju (Zvezni zakon z dne 10. decembra 2003 št. 173-FZ "O valutni ureditvi in nadzoru valut")
Prebivalci vključujejo:
· Državljani Ruske federacije, razen tistih, ki stalno prebivajo v tujini;
· Tujci, ki stalno prebivajo v Ruski federaciji (z dovoljenjem za prebivanje);
· Pravne osebe Ruske federacije;
· Predstavništva pravnih oseb Ruske federacije v tujini;
· Uradna predstavništva Ruske federacije v tujini;
Ruska federacija, njene sestavne enote in občine
Nerezidenti vključujejo:
· posamezniki, ki niso rezidenti;
· Tuje pravne osebe;
· Tuje organizacije, ki niso pravne osebe;
· Uradna predstavništva tujih držav v Ruski federaciji;
· Meddržavne organizacije in njihova predstavništva v Ruski federaciji;
· podružnice in predstavništva tujih pravnih oseb in organizacij v Ruski federaciji;
Vse druge osebe, ki niso rezidenti
Režim valutne paritete
Načini valutne paritete so razmerje med dvema valutama, ki ga določa zakonodaja države.
Valutna pariteta služi kot osnova za oblikovanje režima deviznega tečaja države.
Pariteta valute- To je zakonsko določeno razmerje med dvema valutama, ki je osnova menjalnega tečaja. V sodobnih razmerah se valutna pariteta vzpostavi na podlagi posebnih pravic črpanja za SDR.
SDR je mednarodna kolektivna poravnalna valuta, ki jo uporabljajo države članice MDS.
Toda na svetovnem trgu se blago kupuje in prodaja za različen denar, zato mora obstajati določeno razmerje med valutami. To razmerje je izraženo s formulo Kessel:
Na primer, 1 dolar = 1,5 evra ali 1 evro = 0,75 dolarja, kar pomeni možnost nakupa enake količine uporabnih izdelkov za 1 dolar in 1,5 evra.
Pri določanju uradnih menjalnih tečajev se uporabljata obe pariteti.
Niste našli tistega, kar ste iskali? Uporabite iskanje.
V večini držav odnos med državo in davkoplačevalci temelji na rezidentstvu. Po tem načelu so vsi davkoplačevalci določene države razdeljeni na rezidente in nerezidente.
Če je posameznik na ozemlju Rusije najmanj 183 koledarskih dni v 12 zaporednih mesecih, se lahko imenuje rezident Ruske federacije. Teh 183 dni ni nujno, da so zaporedni. Obstajajo izjeme, ko bivanje zunaj države ne pomeni, da oseba postane nerezident:
V primeru odsotnosti iz države 183 ali več dni v zadnjem letu se posameznik šteje za nerezidenta. Status rezidenta potrjujejo podatki iz urnika, kopije strani potnega lista z oznakami mejnega prehoda, registracijski dokumenti v kraju stalnega prebivališča, podatki o migracijskih izkaznicah.
Po zakonu državljanstvo osebe ni pomembno za priznanje rezidenta. Lahko se prizna kot oseba brez državljanstva ali tuji državljan. Samostojni podjetniki dobijo rezidentstvo, če plačujejo ruske davke in so registrirani pri Zvezni davčni službi Rusije.
Rezidentstvo pravne osebe se določi glede na njeno članstvo v davčnem sistemu Ruske federacije. Pravna oseba mora biti registrirana pri ustreznih organih in plačati davke v proračun. Za dodelitev tega statusa upoštevajte kraj registracije družbe, lokacijo organa upravljanja in kraj poslovanja. Pravna oseba - rezident Ruske federacije se šteje:
Če pravna oseba deluje v Rusiji, a je hkrati ustanovljena in registrirana v tujini, ne more biti rezident.
Od tega je odvisno, ali je oseba rezident države, v kateri državi bo plačevala dohodnino in kakšna davčna pravila bodo zanj veljala. Členi 207, 209, 210 in 224 davčnega zakonika urejajo vprašanja prebivanja v Rusiji.
Rezident Ruska federacija je dolžna prijaviti vse dohodke, vključno s tistimi, prejetimi zunaj države, in od njih plačati davke; Davčna osnova se izračuna kot vsota vseh obdavčljivih dohodkov brez zneskov dolgovanih davčnih olajšav. Znesek davka za rezidenta se obračunava po obračunskem načelu od začetka leta na koncu vsakega meseca. Nerezident plača davek samo na dohodek, prejet na ozemlju Rusije; davčna olajšava ni predvidena. Znesek davka za nerezidenta se izračuna posebej za vsak znesek vračunanih dohodkov (mesečno).
Stopnja dohodnine, po kateri se obdavči dohodek, je odvisna od davčnega statusa posameznika. V skladu s členom 224 davčnega zakonika rezident Ruske federacije plača standardno dohodnino po stopnji 13%. Za nerezidente je v tretjem odstavku 224. člena določena posebna dohodnina v višini 30 %, ki se lahko zniža pod določenimi pogoji:
Posameznik lahko med letom spremeni svoj status. Vsakič, ko se izplača dohodek, razjasnite status zaposlenega, da mu ne odbijete presežnega zneska davka. Če želite to narediti, vsak mesec pri izračunu plač preverite, koliko časa je zaposleni preživel v Rusiji v zadnjih 12 mesecih. Poleg tega na podlagi rezultatov davčnega obdobja (koledarskega leta) razjasnite status zaposlenega in po potrebi preračunajte dohodnino za leto.
Če oseba dobi rezidentstvo, ima možnost vrniti znesek preplačila dohodnine, nabranega v tekočem koledarskem letu (od 1. januarja). Delodajalec mora od začetka leta preračunati dohodnino po 13-odstotni stopnji in pobotati preveč plačani znesek davka. Če celotnega zneska preplačila ni mogoče pobotati do konca leta, lahko delavec pri davčnem organu vloži vlogo, da davčni organ preračuna in vrne preveč izplačanega zneska. Če želite to narediti, morate predložiti potrdilo 2-NDFL, izjavo in dokument, ki potrjuje prebivališče.
Če delavec med letom izgubi prebivališče v državi, se od začetka tekočega leta dohodnina preračuna po stopnji 30 % brez davčnih olajšav. Pri izračunu plač je poleg davka treba zadržati znesek dolga od začetka leta (vendar ne več kot 50 % plače). Če se je leto že končalo, morate Zvezni davčni službi predložiti potrdilo 2-NDFL po stopnji 30% in prenesti dolg davčnemu organu za izterjavo. Da bi se temu izognili, se lahko z zaposlenim dogovorite, da položite gotovino in poplačate davčni dolg na njihove stroške.
Ali delate z davčnimi rezidenti in nerezidenti? V roku enega meseca lahko v storitvi Kontur.Računovodstvo brezplačno, enostavno in hitro oblikujete in pošiljate izjave, vodite evidenco in izplačujete plače.
