Poenostavljeni sistem obdavčitve (STS) je namenjen malim podjetjem in samostojnim podjetnikom. Postopek prehoda na poenostavljeni davčni sistem in pravila za delovanje v tem davčnem režimu določa poglavje 26.2 Davčnega zakonika. Če podjetje prejema nizke dohodke, potem je poenostavljen zakonit način davčne optimizacije. Konec koncev en sam davek nadomešča glavna plačila v proračun: DDV, dohodnino, dohodnino in davek od premoženja, ob upoštevanju nekaterih omejitev. Preden pa preidete na "poenostavljeni" sistem, razmislite, kako donosno je, če ne plačate DDV. Konec koncev oprostitev plačila DDV ni vedno prednost. Kdo lahko uporablja poenostavljeni davčni sistem in ali se splača preklopiti na ta poseben način, bo povedal članek, ki so ga pripravili strokovnjaki beratorja.
Prehod na poenostavljen sistem je enostaven. Vendar tega ne more storiti vsak. Člen 346.12 Davčnega zakonika našteva tiste, ki jim zakon prepoveduje delo za STS.
Torej nimajo pravice postati "poenostavljeni":
Upoštevati je treba omejitev deleža udeležbe drugih organizacij v odobrenem kapitalu družbe:
Ministrstvo za finance Rusije je v pismu z dne 25. decembra 2015 št. 03-11-06 / 2/76441 pojasnilo, da če ta delež matične družbe ne presega 25%, lahko taka organizacija preide na poenostavljeni davčni sistem od 1. januarja naslednjega leta. Z drugimi besedami, za uporabo poenostavljenega davčnega sistema od 1. januarja je treba v Unified State vnesti spremembe v ustanovnih dokumentih družbe, v skladu s katerimi se delež drugih organizacij zmanjša na vrednost, ki ne presega 25%. Register pravnih oseb do 1. januarja istega leta.
Poleg tega ni upravičen do uporabe poenostavljenega davčnega sistema:
Upoštevajte, da ima agencija, ki zaposluje poenostavljeni davčni sistem, storitve zaposlovanja in s prosilci ne sklepa pogodb o zaposlitvi, pravico, da še naprej uporablja „poenostavljeni“ sistem. Dejstvo je, da če se delavec po dogovoru o zagotavljanju osebja napoti na delo s sprejemno stranko, se delovno razmerje med njim in zasebno agencijo za zaposlovanje ne konča. Hkrati delovna razmerja med tem zaposlenim in prejemnikom ne nastanejo (člen 341.2 Delovnega zakonika Ruske federacije).
In obratno. Če zasebna agencija organizacijam nudi storitve zaposlovanja, ne da bi z njimi sklepala pogodbe o zaposlitvi, potem ti zaposleni formalizirajo delovna razmerja s temi organizacijami.
To pomeni, da če agencija za zaposlovanje ne sklene pogodb o zaposlitvi z osebami, poslanimi na delo v strankino organizacijo, ne izvaja dejavnosti za zagotavljanje delovne sile in ima zato pravico do uporabe STS (dopis Finance Rusije z dne 11. marca 2016 št. 03-11 -06/13564).
Drugi, ki želijo začeti delati na poenostavljenem davčnem sistemu, morajo izpolnjevati določena merila:
Upoštevajte, da je seznam subjektov, ki niso upravičeni do uporabe poenostavljenega davčnega sistema, zaprt. Na primer, ne omenja posameznih podjetnikov - davčnih nerezidentov Ruske federacije. Posledično imajo takšni samostojni podjetniki pravico uporabljati poenostavljeni sistem na splošno (dopisi Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 1. julija 2013 št. 03-11-11 / 24963 in z dne 28. januarja 2013 št. 3. 11. 2011/35).
Če podjetje prejema nizke dohodke, potem je "poenostavljeno" zakonit način davčne optimizacije. Konec koncev en sam davek nadomesti štiri glavna plačila v proračun (člen 346.11 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Vse druge davke, takse in davčna plačila "poenostavljeno" moramo navesti v splošnem vrstnem redu. To so zlasti:
V številnih primerih "poenostavljeni ljudje" delujejo kot davčni zastopniki, to pomeni, da plačujejo davke za druge. To so plačila, kot so:
Po našem mnenju morate pred prehodom na "poenostavljeni" sistem pretehtati, kako donosno je, da vaše podjetje ne plača DDV. To ni vedno prednost. Podjetja, ki plačujejo DDV, so na primer zainteresirana za pobot vstopnega davka iz proračuna. Toda, ko kupujejo blago (dela, storitve) pri "poenostavljenih", so prikrajšani za to priložnost. Navsezadnje "poenostavljeni ljudje" kupcem izdajajo račune "brez DDV". Zato takšna podjetja verjetno ne bodo med vašimi potencialnimi kupci.
Najbolj koristno je uporabljati poenostavljen sistem za tiste, ki trgujejo na drobno. Za njihove stranke ta težava ni pomembna. Pa tudi za tiste, ki so morali tudi pri "poenostavljenem" sistemu preiti na "imputiranje" ali uživati oprostitev plačila DDV.
Po seznanitvi s "poenostavljenim" lahko ugotovimo, da ima ta davčni režim svoje prednosti in slabosti.
Prednosti "poenostavljenega" so:
Med pomanjkljivostmi "poenostavljenega" sistema opažamo naslednje:
Torej, preden preklopite na "poenostavljeni" sistem, sestavite poslovni načrt, pri čemer upoštevajte določbe poglavja 26.2 Davčnega zakonika in upoštevajte plačilo davkov na običajen način. Po prejemu rezultatov in njihovi primerjavi lahko ugotovimo, kako poenostavljen davčni sistem je za vaše podjetje "bolj zanimiv" kot splošni režim.
Pred pisanjem vloge za prehod na "poenostavljeni sistem" je računovodja LLC "Aktiv" izračunal, kaj bi bilo za podjetje donosnejše: plačati običajne davke ali en sam davek.
Izkupiček "Aktiv" za 9 mesecev tekočega leta je znašal 3.540.000 rubljev. (z DDV - 540.000 rubljev). Nabavna cena blaga je 3.009.000 rubljev. (z DDV - 459.000 rubljev). Plačni sklad za isto obdobje znaša 214.500 rubljev.
Za poenostavitev primera se drugi stroški podjetja ne upoštevajo.
Najprej je računovodja "Asset" izračunal znesek običajnih davkov.
V tem obdobju mora podjetje plačati v proračun:
Prispevki v zunajproračunske sklade - 64 350 rubljev;
Davek na premoženje - 117.500 rubljev;
Prispevki za obvezno zavarovanje za primer industrijskih nesreč in poklicnih bolezni - 660 rubljev;
DDV - 81.000 RUB (540.000 - 459.000).
Dobiček podjetja za 9 mesecev tekočega leta je bil: (3.540.000 - 540.000) - (3.009.000 - 459.000) - 214.500 - 64.350 - 117.500 - 660 = 52.990 rubljev.
Izračunajmo dohodnino - 10 598 rubljev. (52 990 rub. × 20%).
Skupaj bo družba v proračun plačala:
64 350 + 117 500 + 660 + 81 000 + 10 598 = 274 108 rubljev.
Nato je računovodja LLC "Aktiv" znesek enotnega davka izračunal na dva načina:
C prejel dohodek;
Z razliko med prihodki in odhodki.
Prva pot
Znesek enotnega davka, izračunan iz prejetega dohodka, je znašal 212.400 rubljev. (3.540.000 rubljev × 6%).
Ta znesek se lahko zmanjša za znesek prispevkov za obvezno socialno zavarovanje, vendar največ za 50%. Tako je mogoče zavarovalne premije upoštevati v okviru 106.200 rubljev. (212 400 rubljev. × 50%).
Poleg zavarovalnih premij bo morala družba plačati še premije za obvezno zavarovanje pred nesrečami v industriji in poklicnimi boleznimi - 660 rubljev.
Skupni znesek zavarovalnih premij, vključno s prispevki za poškodbe, ne presega meje 106.200 rubljev:
(64 350 rubljev + 660 rubljev)
Zato ima družba pravico znižati enotni davek za celoten znesek zavarovalne premije:
212 400 - 64 350 - 660 = 147 390 rubljev.
Vmesni seštevek skupnega zneska davka:
147 390 + 64 350 + 660 = 212 400 rubljev.
Izračun je pokazal, da je za "Asset" bolj donosno plačati en davek od vseh prejetih dohodkov kot običajni davki. Vendar se je znesek plačil po „poenostavljeni“ shemi računovodji še vedno zdel pomemben. Nato je na drug način obračunal enotni davek.
Druga pot
Znesek enotnega davka, izračunan iz dohodka minus odhodki, bo:
(3.540.000 - 3.009.000 - 214.500 - 64.350 - 660) × 15% = 37.724 rubljev.
Družba bo plačala v celoti:
37 724 + 64 350 + 660 = 102 734 rubljev.
Kot lahko vidite, je v tem primeru podjetju donosno, da preide na "poenostavljeni sistem" in plača enotni davek na dohodek minus stroški. V tem primeru bo "Aktiv" pri davkih prihranil 171.374 rubljev:
274 108 - 102 734 = 171 374 rubljev.
Postopek za uporabo poenostavljenega davčnega sistema: katera merila mora izpolnjevati davčni zavezanec za prehod na poenostavljeni davčni sistem, kako in kakšne dokumente je treba sestaviti za prehod ter kaj storiti, če ima pravica do uporabe poenostavljenega davčnega sistema izgubljeno. Na ta vprašanja bomo odgovorili v tem članku.
Tako pravne osebe kot samostojni podjetniki lahko uporabljajo poenostavljeno kodo.
Pogoji za uporabo poenostavljenega davčnega sistema s strani pravnih oseb in samostojnih podjetnikov so nekoliko drugačni. Splošne omejitve so glede števila zaposlenih (do 100 ljudi) in pogoj za neizvajanje številnih dejavnosti, pri katerih uporaba poenostavljenega davčnega sistema ni mogoča (klavzula 3 člena 346.12 Davčnega zakonika Rusije Zveza).
Pogoji za izgubo pravice do uporabe tega sistema so zanje enaki: znesek dohodka, prejetega pri delu na poenostavljenem davčnem sistemu za davčno obdobje (leto) ne sme presegati 150 milijonov rubljev. (Določba 4 člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije). Pogoji za prehod na poenostavljeni davčni sistem od leta 2018 so naslednji:
Te omejitve ne veljajo za samostojne podjetnike. Zanje zlasti niso določeni pogoji za upoštevanje največjega dohodka za leto pred prehodom na poenostavljeni davčni sistem (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 01.03.2013 št. 03-11-09 / 6114 ).
POMEMBNO! Prej so bila nasprotujoča si pojasnila vladnih agencij glede razširitve omejitev na najvišji znesek preostale vrednosti in tudi za posamezne podjetnike. Nazadnje je ministrstvo za finance v dopisu z dne 15. junija 2017 št. 03-11-11 / 37040 pojasnilo, da to pravilo velja samo za organizacije in ne velja za samostojne podjetnike.
Pri prehodu na poenostavljeni sistem imajo nekatere pravne osebe in samostojni podjetniki pravico računati na dodatne ugodnosti. To točko je treba upoštevati pri odločanju o prehodu in pri primerjalni analizi davčnega bremena.
Preberite gradivo, ki vam bo pomagalo pri odločitvi pri izbiri davčnega sistema.
V skladu s postopkom za uporabo poenostavljenega sistema obdavčitve za podjetja Republike Krim in mesta Sevastopol lahko lokalna zakonodaja določi preferencialne stopnje za enotni davek do leta 2021 (tretji odstavek 346.20 člena).
Samostojni podjetniki, ki so prvič opravili državno registracijo in se bodo ukvarjali z znanstvenimi, socialnimi ali industrijskimi dejavnostmi, so lahko upravičenci priznani na podlagi zakonodaje subjektov Ruske federacije. Ugodnosti pomenijo določitev ničelne davčne stopnje za obdobje do dveh let (4. točka 346.20. Člena).
Res je, da za to kategorijo upravičencev do intelektualne lastnine veljajo posebne zahteve v obliki zagotovitve najmanj 70-odstotnega deleža dohodka od prodaje, prejete v poročevalnem obdobju od vrst dejavnosti, obdavčenih po ničelni stopnji, v skupnem znesku vseh prejetih dohodkov po IP. Poleg tega lahko subjekt Ruske federacije za take samostojne podjetnike določi največji znesek dohodka na leto, vendar ne manj kot 15 milijonov rubljev.
Poleg tega se tako za podjetja kot za samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu pri izvajanju določenih vrst dejavnosti določajo znižane stopnje zavarovalnih premij. Za pridobitev take ugodnosti mora vrsta dejavnosti davčnega zavezanca ustrezati eni od dejavnosti, navedenih v pod. 5. str. 1. člena 427 davčnega zakonika Ruske federacije.
Za na novo registrirane zavezance je od datuma, določenega v potrdilu o davčni registraciji, določeno 30-dnevno obdobje, v katerem morajo IFTS predložiti obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem. V tem primeru so priznane kot „poenostavljene“ od datuma davčne registracije.
V skladu s postopkom za uporabo poenostavljenega davčnega sistema zavezancu, ki že dela za poenostavljeni davčni sistem, ni treba ukrepati. Če ni kršil pogojev, ki dajejo pravico do uporabe poenostavljenega davčnega sistema, lahko izbrani davčni sistem uporablja, dokler davčnemu organu ne predloži obvestila o zavrnitvi uporabe poenostavljenega davčnega sistema v obliki 26.2-3.
Če je bil kršen vsaj eden od obveznih pogojev za uporabo poenostavljenega davčnega sistema, davčni zavezanec izgubi pravico do uporabe tega davčnega sistema od začetka četrtletja, v katerem je prišlo do kršitve. Od tega trenutka prehaja na splošni sistem obdavčitve in mora o tem obvestiti Zvezni inšpektorat davčne službe s predložitvijo sporočila v obliki 26.2-2 do 15. dne prvega meseca četrtletja po dogodku (5. točka člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Davčni zavezanec se bo lahko vrnil v poenostavljeni davčni sistem najpozneje eno leto po prehodu s poenostavljenega davčnega sistema na drug davčni sistem (7. člen 346..13 člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Davčni zavezanec, ki se je odločil za prehod na poenostavljeni sistem obdavčitve, mora o svoji odločitvi obvestiti davčni urad. Da bi to naredili, je IFTS na kraju registracije pravne osebe (naslov registracije posameznika - podjetnika) obveščen v obliki 26.2-1. V tem obvestilu pravne osebe navedejo znesek dohodka, prejetega v 9 mesecih, in vrednost (preostanek) svojih osnovnih sredstev.
Primer izpolnjevanja obvestila v obrazcu 26.2-1 najdete v gradivu "Obvestilo o prehodu na poenostavljeni sistem obdavčitve" .
Obvestilo v obrazcu 26.2-1 (obrazec za prehod na poenostavljeni davčni sistem v letu 2017) lahko prenesete na našo spletno stran.
Prehod se izvaja šele od začetka novega davčnega obdobja. V tem primeru obvestila ni mogoče oddati prej kot 1. oktobra in pozneje kot 31. decembra preteklega leta. Za začetek uporabe poenostavljenega sistema od leta 2018 je treba leta 2017 preiti na poenostavljeni davčni sistem - rok za oddajo vloge mora biti najkasneje do 01.10.2017 in najkasneje do 31.12.2017. Če zavezanec zamudi z oddajo obvestila, ne bo mogel preiti na poenostavljeni davčni sistem.
Pri oddaji obvestila v ustreznem stolpcu morate navesti izbrani predmet obdavčitve: "Dohodek" ali "Dohodek minus stroški".
Naš material vam bo pomagal pri izbiri.
Davčni zavezanec lahko v okviru poenostavljenega davčnega sistema preide z enega obdavčljivega predmeta na drugega šele v začetku naslednjega leta. V tem primeru je treba IFTS pred 31. decembrom poslati obvestilo v obliki 26.2-6.
Zahteve za prehod s poenostavljenega davčnega sistema na kateri koli drug davčni režim so odvisne od razloga za takšen prehod in od tega, kakšen davčni režim naj bi nadomestil poenostavljeni davčni sistem.
Davčni zakonik Ruske federacije predvideva prepoved zamenjave STS z drugim davčnim režimom v koledarskem letu (klavzula 3 člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije). Vendar obstajajo izjeme:
Več o preberite vrstni red prehoda s poenostavljenega na imputiranje.
Če namerava »poenostavljena oseba« od začetka leta preiti na drugačen davčni režim, je treba Zveznemu inšpektoratu za davčne službe v skladu z obrazcem 26.2-3 predložiti obvestilo. To bi morali storiti pred 15. januarjem davčnega obdobja, v katerem je bil načrtovan tak prehod.
V primeru prenehanja podjetniške dejavnosti, ki se izvaja na poenostavljenem davčnem sistemu, je zavezanec dolžan Zveznemu inšpektoratu za davčno službo predložiti obvestilo v obliki 26.2-8.
Obvestila (sporočila) zavezanca in davčne službe se sestavijo po ustaljenih vzorcih. Oblike dokumentov za interakcijo z davčnimi organi glede uporabe poenostavljenega davčnega sistema so bile odobrene z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 02.11.2012 št. ММВ-7-3 / [e-pošta zaščitena]
Davčni zavezanec lahko vloži obvestilo na tri načine:
Opisi elektronskih formatov, poslanih prek obrazcev TCS 26.2-1, 26.2-2, 26.2-3, 26.2-6, 26.2-8, so v ustreznih prilogah k odredbi Zvezne davčne službe Rusije z dne 16. novembra 2012 št. ММВ-7-6 / [e-pošta zaščitena]
Ruska zakonodaja ne predvideva obveznosti davčne službe, da potrdi pravico do uporabe / preklopa na poenostavljeni sistem obdavčitve kot odgovor na vložitev obvestila s strani davkoplačevalca. Najpogosteje za potrditev pravice do uporabe poenostavljenega obrazca zadostuje žig na potrditvi prejema davčnega organa obvestila o prehodu na drugem izvodu obrazca, poštnem inventarju ali prejemu pošiljanja obvestila v elektronski obliki. Odgovor davčnega urada je mogoče dobiti le v naslednjih primerih:
Nekatere nasprotne stranke pri sklepanju pogodb zahtevajo dokumentarna dokazila o pravici davkoplačevalca do uporabe poenostavljenega davčnega sistema v obliki neke vrste odgovora davčnega urada. V tem primeru je dovoljeno stopiti v stik z inšpektoratom s pisno zahtevo za potrditev dejstva uporabe poenostavljenega zakonika. Zahteva se odda v prosti obliki. V 30 dneh bodo davčni organi predložili informativno pismo v obliki 26.2-7, ki bo odražalo dejstvo, kako je davčni zavezanec obveščen o uporabi poenostavljenega davčnega sistema, kot tudi dejstvo predložitve ali nepredložitve poročila o poenostavljeni obdavčitvi. Ta praksa je opisana v dopisih Ministrstva za finance z dne 16.02.2016 št. 03-11-11 / 8396 in Zvezne davčne službe z dne 15.04.2013 št. ED-2-3 / 261.
Ko načrtujete prehod na poenostavljeni davčni sistem, morate vnaprej preučiti vse omejitve, predvidene v pogl. 26.2 Davčnega zakonika Ruske federacije, pa tudi primerjati druge davčne sisteme, sprejemljive za davkoplačevalce - morda obstaja bolj donosen. Začetek uporabe poenostavljenega sistema in prehod iz njega v drugačen režim sta strogo zakonsko urejena. Zato se prepričajte, da je STS resnično optimalen.
Zagon podjetja je resna odločitev, pred katero mora bodoči podjetnik pretehtati veliko odtenkov. Ena od teh je izbira davčnega sistema. Najboljša možnost za mala in srednje velika podjetja je tako imenovana "poenostavitev". S poenostavljenim davčnim sistemom je enostavno plačati en sam davek - vsi bodo to ugotovili. Toda ta tema ima veliko funkcij, ki jih morate poznati. Zdaj bomo govorili o njih.
Za uporabo tega davčnega sistema mora podjetnik izpolnjevati določene pogoje. Takole:
Za mala in srednje velika podjetja so te zahteve povsem resnične. Če podjetje že obstaja in ga namerava lastnik prenesti na STS, ima takšno priložnost v teoriji. Toda pod enim pogojem: dohodek te organizacije v zadnjem letu ne sme presegati 112,5 milijona rubljev. To je podrobno opisano v čl. 346.12 davčnega zakonika Ruske federacije. Zakaj v teoriji? Ker je Zvezni zakon z dne 3. 7. 2016 N 243-FZ to določbo začasno ustavil do vključno 1. januarja 2020.
Zdaj pa glede prehoda na ta sistem obdavčitve. Najlažje je, da takoj izberete "poenostavljeno" različico za posameznega podjetnika, tudi v času registracije podjetja. Obvestilo se predloži skupaj s preostalim paketom dokumentov. Če pa je podjetnik takšno priložnost zamudil in se po nekaj dneh ali tednih spametoval, ima še vedno priložnost. V 30 dneh v skladu z odstavkom 2 čl. 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije, je obvestilo mogoče dostaviti.
Iz drugih davčnih režimov lahko preidete na poenostavljeni davčni sistem šele na začetku novega koledarskega leta. Toda obvestilo je odhajajoče osebe oddano pred 31. decembrom. Z UTII na "poenostavljeno" lahko preidemo od začetka meseca, kar odpravlja obveznost podjetja, da plačuje enotni davek na pripisani dohodek. To je zapisano v drugem odstavku čl. 346,13 NK.
Mimogrede, obvestilo se predloži tudi ustreznemu organu v 30 koledarskih dneh po prenehanju razvpite obveznosti. Ko prehod odobri zvezna davčna služba, bo oseba prejela ustrezen dokument, ki potrjuje to dejstvo.
Preden se poglobim v preučevanje te teme, bi rad spregovoril o fiksnih plačilih za posamezne podjetnike.
Ne glede na to, kakšno družbo je oseba odprla in ali bo sploh poslovala, je dolžna plačevati prispevke po sistemu obveznega zdravstvenega in pokojninskega zavarovanja. Danes je ta enotni davek po poenostavljenem davčnem sistemu enak znesku 27.990 rubljev. Izkazalo se je, da majhen znesek - 1.950 rubljev na mesec gre v pokojninsko blagajno in 382.5 rubljev - v zdravstveno blagajno.
Omeniti velja, da se od tega leta 2017 zvezna davčna služba ponovno ukvarja z izračunom in nadzorom plačevanja prispevkov. Tako je bilo prej - do leta 2010. Nato so morali podjetniki sedem let sredstva nakazovati v sklade socialnega in zdravstvenega zavarovanja ter v pokojninski sklad (pokojninski sklad).
Zdaj pa so se vrnile stare norme. Zdaj morate plačati enotni davek po poenostavljenem davčnem sistemu za KBK. Šifre proračunske klasifikacije lahko skupaj z ostalimi podrobnostmi prevzamete na inšpektoratu na naslovu registracije.
Ta plačila so potrebna. Podjetnik je delodajalec (teoretično, tudi če je podjetje odprl za razstavo) in posameznik. Odgovornost za zdravstveno zavarovanje in pokojnino torej pade nanj.
Torej, zgoraj je bilo na kratko opisano enotno obdavčenje po poenostavljenem davčnem sistemu. To pa niso vse koristne informacije o tej temi.
Mnogi ljudje, kot že rečeno, IE odprejo kar tako - da bi nekako formalizirali svojo zaposlitev. In v skladu s tem ne izvajajo dejavnosti. Oziroma ne dobivajo dobička. In menijo, da jim po poenostavljenem davčnem sistemu ni treba plačati niti enega davka. Kar je seveda napačno mnenje.
To mora plačati vsaka oseba, ki je navedena v državnem registru samostojnih podjetnikov. Za svoj status samostojnega podjetnika. Država izhaja iz dejstva, da ima razlog. In nič mu ne preprečuje, da bi zaradi pomanjkanja dohodka ustavil dejavnosti in se sam odstranil iz registra.
Torej je samostojni podjetnik dolžan plačevati fiksno. In obstaja ustrezen zakon. Zvezno arbitražno sodišče Ruske federacije v svoji sodbi z dne 9.12.13 št. VAS-17276/13 pravi, da obveznost fiksnih vplačil v navedene sklade izhaja iz podjetnika v trenutku, ko pridobi ta status. Z dejanskim izvajanjem dejavnosti in prejemom dohodka to ni povezano.
Pomembno je tudi opozoriti na novost leta 2014. Če je podjetnikov letni dohodek presegel mejo 300.000 rubljev, bo moral pokojninski sklad na vrhu plačati dodaten odstotek zneska. Torej je tam porabljenih približno 23.400 rubljev - 1.950 vsak mesec. Ampak! Recimo, da letni dohodek poslovneža znaša pet milijonov rubljev. Potem bo moral FIU odšteti še 50.000 rubljev.
Treba je opozoriti, da plačilo enotnega davka ni vedno obvezno. Obstajajo milostna obdobja, v katerih podjetniku ni treba zloglasno prispevati.
Če se želite podrobneje seznaniti s temi informacijami, je dovolj sklicevanje na člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije. Pravi, da samostojni podjetniki ne smejo plačevati fiksnih prispevkov, če ne opravljajo dejavnosti v zvezi z:
Pomembno je omeniti en odtenek. Če ima podjetnik pravico do kakršnih koli ugodnosti, vendar še vedno prejema dohodek od opravljenih dejavnosti, potem enotna davčna stopnja ostane nespremenjena in obveznost plačila le-te ni preklicana.
"Poenostavljeno" za samostojne podjetnike je dve vrsti. Prvi je STS 6%. Primer, ko je predmet obdavčitve dohodek podjetja.
Načelo je preprosto. Davčna osnova, ki je dohodek, se pomnoži s 6%. Predplačila, ki jih je podjetnik že prenesel za leto, se odštejejo od prejetega zneska.
Zaradi ugodnosti in zavarovalnih premij, plačanih zaposlenim v organizaciji, se davek lahko zmanjša za polovico. Ampak! Osnova se zmanjša le za predujme, ki jih je podjetnik plačal do trenutka poravnave. Naveden je lahko preprost primer. Če bo podjetnik januarja 2018 nakazal prispevke za december 2017, bodo znižali znesek pobiranja za preteklo obdobje. In na davek v letu 2018 ne bodo vplivali.
Da bi razumeli, kako se izračuna davek, je vredno razmisliti o izmišljenem podjetju Tekhnika LLC, ki prodaja telefone. Recimo, da je podjetje od začetka junija do konca avgusta prodalo blaga v višini 3.500.000 rubljev. Izračun predplačila za to četrtletje: 3.500.000 * 0,06 = 210.000 rubljev.
Ta znesek se lahko zmanjša za znesek plačanih zavarovalnih premij. V podjetju Tekhnika LLC je zaposlenih 15 ljudi, od katerih vsak prejema 45.000 rubljev. Izračun: 45.000 x 15 = 675.000 rubljev. Od tega zneska je družba v sklade prenesla prispevke, ki so znašali 30%. Mesečno izide 202.500 rubljev. To pomeni, v četrtini - 607.500 rubljev. Vidite lahko, da je znesek prispevkov večji od pologa. "Predplačilo davka" pa je mogoče znižati le za 50%. Tako se izkaže naslednje: 210.000 x 0,5 = 105.000 rubljev. In to je znesek predplačila, ki ga mora podjetje plačati pred koncem četrtletja.
To je druga vrsta "poenostavitve". V tem primeru je predmet obdavčitve po poenostavljenem davčnem sistemu dohodek, ki se zmanjša za znesek odhodkov. Regionalni zakoni lahko določijo diferencirano nižjo stopnjo (od 5%), vendar je osnovna stopnja 15%.
Glede časa je vse enako. Vsako četrtletje oseba plača predplačilo v proračun. Toda podjetje ne deluje vedno v plus in stroški včasih presegajo dohodek. A davek morate še vedno plačati. Minimalno bo. Izračuna se iz vseh dohodkov, prejetih v tem letu, po 1-odstotni stopnji.
Preprosto povedano, podjetnik ob koncu leta obračuna davek na običajen način, poleg tega pa še minimalni. Po tem se zneski primerjajo. Tistega, ki se je izkazal za večjega, oseba plača v proračun.
Če želite razumeti, kateri dohodek se po zakonu šteje za dohodek, se morate sklicevati na člena 249 in 250 Davčnega zakonika Ruske federacije. Obstaja njihov popoln seznam. Na splošno uporaba poenostavljenega davčnega sistema pomeni vodenje gotovinske evidence sredstev. To pomeni, da se upoštevajo sredstva, prejeta na bančni račun, registriran za podjetje.
Seznam stroškov je po drugi strani določen v členu 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije. Vključuje odhodke za nakup opredmetenih osnovnih sredstev, osnovnih sredstev, plačilo zavarovalnih premij in plač, najemnine itd. Vse stroške preverijo predstavniki ustreznih organov, da ugotovijo, ali so primerni. Seveda mora biti vsak nakup neposredno povezan z dejavnostmi podjetja in mora biti dokumentiran. Zato je računovodska služba samostojnih podjetnikov in LLC obvezna.
Na primeru je vredno razumeti, kako se po tem sistemu izračunava davek. "Poenostavljeno" v obliki "dohodka minus stroški" je videti nekoliko bolj zapleteno. Spodaj pa tabela, ki prikazuje hipotetično gibanje sredstev zgoraj omenjene fiktivne LLC Tekhnike.
Za primer so vzete slike. In tukaj je, kako se v tem primeru znesek davka izračuna glede na "poenostavljeni" davek: (14.450.000 - 8.250.000) x 15% = 930.000 rubljev.
Minimalno pa se določi po tej formuli: 14.450.000 x 1% = 144.500 rubljev. In vidite, da je znesek "standardnega" davka višji. Skladno s tem ga boste morali plačati. Samo odšteti morate predplačila: 930.000 - 485.000 = 445.000 rubljev. Ta znesek bo izplačan konec leta.
Vse, kar je povezano s prejemom sredstev na račun posameznega podjetnika in njihovo porabo, naj se odraža v dokumentaciji. Mnogi se raje ne trudijo glede te zadeve in vse zmanjšajo na izpolnjevanje knjige (v papirni ali elektronski obliki). Poleg tega to dovoljuje pismo ministrstva za finance Ruske federacije. V skladu z njo podjetnik ne more voditi računovodstva, če se sam ukvarja z vzdrževanjem KUDiR. Na splošno ima tu izbiro.
A kljub temu da računovodstvo posameznega podjetnika ni potrebno, davčnega poročanja ni nihče odpovedal. Kadrovski papirji, bančni in gotovinski dokumenti - vse to je treba zbrati za nadaljnjo predstavitev inšpekciji. Če pride do neskladja med plačanim davkom in prejetim dohodkom (z drugimi besedami premajhno plačilo), potem lahko samostojni podjetnik izda globo ali celo prisilno ustavi svoje dejavnosti.
Kot pa je bilo že omenjeno, je USN poenostavljen sistem. In tudi knjigovodstvo ni posebej težko. V tem primeru bodo zadostovali naslednji podatki:
Hkrati se je mogoče izogniti podrobnostim. Dovolj je navesti le najpomembnejše informacije o gibanju financ. To dovoljuje 6. točka Odredbe Ministrstva za finance z dne 02.07.2010 št. 66n.
No, zgoraj je bilo veliko povedanega o tem, kako se izračuna enotni davek, komu je treba plačati in kako voditi računovodstvo. Zdaj nekaj besed na temo postopka poročanja.
V primeru poenostavljenega davčnega sistema se prijava odda enkrat letno. Letos so morali posamezni podjetniki to storiti do 30. aprila, LLC - do 31. marca. V naslednjem, 2018, se bodo roki za oddajo poročil nekoliko premaknili (vse je odvisno od dni, v katere pade vikend).
Izjava se izpolni v obliki, odobreni z odredbo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 26.2.2016. Predate ga lahko na katerega koli od treh načinov:
Kaj pa izpolnjevanje? Tu je nekaj odtenkov. Če na obrazcih ni podatkov, potem jih ni treba vključiti v dokument. Ni vam treba pustiti praznih celic - vanje vstavijo pomišljaje. Vsi finančni podatki so zaokroženi na najbližji rubelj, strani so oštevilčene (001, 002 itd.). Popravkov ne bi smelo biti. Prav tako je nesprejemljivo, da liste deklaracije pritrdite skupaj, saj to ustvarja možnost poškodbe nosilca papirja.
Pravzaprav izpolnjevanje tega dokumenta ni težko. Vse točke v njem so podpisane in kot smernica lahko vzamete jasen primer, ki ga je enostavno najti v zvezni davčni službi ali na spletnem viru.
Najpomembneje je, da se spomnimo rokov za oddajo poročil. Če podjetnik zamudi s tem, ga v prvem mesecu čaka 5-odstotna globa davka, v naslednjih mesecih pa se lahko poveča na 30%.
Ko govorimo o obdavčitvi in pavšalnem davku, je vredno posvetiti tudi nekaj primerov, ki so bili na kratko že omenjeni zgoraj.
Recimo, da je PI odprt za razstavo. Podjetnik redno plačuje fiksne prispevke. A nima dobička - ali je potem treba predložiti poročila zvezni davčni službi? Da, nujno je. In tak dokument se imenuje ničelna deklaracija.
Obrazec je enak. Glavni poudarek bi moral biti na izpolnjevanju oddelka 2.1.1. V vrstici št. 102 morate tam navesti številko "2". To pomeni, da podjetnik nima najetih zaposlenih in ne izplačuje osebnih prejemkov. V vrstico št. 133 se vnese številka "0". Brez dohodka - brez davka na poenostavljeni davčni sistem.
Vrstica 143 prav tako označuje ničlo. Čeprav je rezervirana za razvpite zavarovalne premije, ki jih vsak posameznik podjetnik plača v celoti. Na tej točki se mnogi motijo in postavljajo drugačno številko. Toda za tiste, ki izpolnjujejo "nič", so zahteve popolnoma enake.
Kaj lahko rečem o postavkah v računovodskem poročanju? V celicah, kjer je količina običajno označena, se pomišljaji odložijo.
Sicer pa pasti ni. Po izpolnitvi dokumenta ga morate natisniti v dveh izvodih in pravočasno predložiti zvezni davčni službi. Inšpektor bo eno izjavo vzel kot poročilo, na drugo pa dal žig, datum, podpis in jo vrnil podjetniku.
Izjava seveda ni edina stvar, ki jo mora podjetnik na podlagi rezultatov svojih dejavnosti oddati davčnemu uradu. Seznam drugih dokumentov je precej impresiven. In na koncu teme bi rad bil pozoren na to.
Če podjetnik nima najetih delavcev, potem je treba še kaj pripraviti:
V primeru, da bo poslovnež v svoji državi zaposlil ljudi, bo seznam dokumentov še bolj impresiven. Predložiti morate obrazec SZV-M, RSV-1 in 4-FSS, 6-NDFL in 2-NDFL, povprečno število, poročilo državnemu statističnemu odboru. Poleg tega še vedno obstajajo poročila, ki jih je treba predložiti na sklad za socialno zavarovanje.
Kot lahko vidite, se bo moral vsak, ki se odloči za lastno podjetje, poglobiti v precejšnje število odtenkov. A ni vse tako zapleteno, kot se morda zdi iz navade.
Prav tako bi rad povedal nekaj besed o USN, ki temelji na patentu. Številni podjetniki razmišljajo, da bi izkoristili priložnost za plačilo davka z odkupom. Bistvo pa je, da to ni mogoče. Ker je odkup patenta pravzaprav pravni mehanizem za UTII. In poenostavljeni davčni sistem je povsem drugačen.
Na koncu je treba povedati, da je STS res najpreprostejši in najbolj razumljiv sistem. Dobro je vsaj, da je treba računovodske izkaze Zvezni davčni službi predložiti le enkrat letno. In z istim UTII ga je treba sestaviti enkrat na četrtletje. Če si želite zato nekoliko olajšati življenje pri organizaciji podjetja, je vredno preiti na poenostavljeni davčni sistem.
Poglavje 26.2 Davčnega zakonika Ruske federacije. Poenostavljeni sistem obdavčitve (USN ali "poenostavljen")
Enotni davek po poenostavljenem davčnem sistemu plačujejo podjetja in podjetniki, ki so prostovoljno prešli na "poenostavljeni davčni sistem". Za predmet obdavčitve "dohodek" je stopnja 6%. Za predmet obdavčitve "dohodek minus odhodki" je stopnja 15%. To gradivo, ki je del cikla "Davčni zakonik" za lutke, je posvečeno poglavju 26.2 Davčnega zakonika RF "Poenostavljeni davčni sistem". Ta članek je na voljo v preprostem jeziku in govori o postopku za izračun in plačilo enotnega "poenostavljenega" davka, o predmetih obdavčenja in davčnih stopnjah ter o času poročanja. Prosimo, upoštevajte: Članki v tej seriji ponujajo le splošen pregled davkov; za praktične dejavnosti se morate sklicevati na primarni vir - Davčni zakonik Ruske federacije
Ruske organizacije in samostojni podjetniki, ki so prostovoljno izbrali poenostavljeni davčni sistem in imajo pravico do uporabe tega sistema. Podjetja in podjetniki, ki niso izrazili želje po prehodu na "poenostavljeni" sistem, privzeto uporabljajo druge davčne sisteme. Z drugimi besedami, prehod na plačilo enega "poenostavljenega" davka ne more biti obvezen.
V splošnem so davka na premoženje oproščene tudi organizacije, ki so prešle na "poenostavljeni" sistem. Samostojni podjetniki - od dohodnine in davka na premoženje posameznikov. Poleg tega oba ne plačujeta davka na dodano vrednost (razen DDV pri uvozu). Druge davke in takse je treba plačati v skladu s splošnim postopkom. Torej, "poenostavljeni" morajo izplačevati obvezno zavarovanje iz plač zaposlenih, zadržati in nakazati dohodnino itd.
Vendar obstajajo izjeme od splošnih pravil. Torej morajo nekateri "poenostavljeni" od 1. januarja 2015 plačati davek na nepremičnine. Od tega datuma oprostitev plačila tega davka ne velja za nepremičninske predmete, za katere je osnova za obdavčitev nepremičnin kot katastrska vrednost. Ta nepremičnina vključuje na primer maloprodajne in pisarniške nepremičnine, klavzula 1 čl. 378.2 Davčnega zakonika Ruske federacije, klavzula 3 člena. 346.11 Davčnega zakonika Ruske federacije ().
Po vsej Ruski federaciji brez regionalnih ali lokalnih omejitev. Pravila za prehod na poenostavljeni davčni sistem in vrnitev v druge davčne sisteme so enaka za vse ruske organizacije in podjetnike, ne glede na lokacijo.
Organizacije, ki so odprle podružnice, banke, zavarovalnice, proračunske institucije, zastavljalnice, investicijski in nedržavni pokojninski skladi, mikrofinančne organizacije, pa tudi številna druga podjetja.
Poleg tega je „poenostavljeno“ prepovedano za podjetja in podjetnike, ki proizvajajo trošarinsko blago, pridobivajo in prodajajo minerale, delajo v igralništvu ali so prešli na plačilo enotnega kmetijskega davka.
Če povprečno število zaposlenih presega 100 ljudi, ni upravičeno preiti na poenostavljen sistem organizacije in samostojnega podjetništva. Prepoved prenosa velja tudi za podjetja in podjetnike s preostalo vrednostjo osnovnih sredstev več kot 150 milijonov rubljev.
Poleg tega v splošnem primeru STS ni mogoče uporabiti za podjetja, če je delež udeležbe drugih pravnih oseb v njih večji od 25 odstotkov.
Organizacije, ki ne spadajo v zgornje kategorije, lahko preidejo na poenostavljeni davčni sistem, če njihov dohodek v obdobju od januarja do septembra ni presegel 112,5 milijona rubljev. Če je ta pogoj izpolnjen, morate na davčni urad oddati obvestilo najkasneje do 31. decembra, od januarja prihodnje leto pa lahko uveljavljate "poenostavljeni davek". Po letu 2019 bo treba določeno mejo pomnožiti s koeficientom deflatorja.
Podjetniki, ki ne spadajo v zgornje kategorije, lahko preidejo na poenostavljeni davčni sistem, ne glede na višino dohodka v tekočem letu. Za to morajo na davčni urad oddati obvestilo najkasneje do 31. decembra, od januarja prihodnje leto pa bo samostojni podjetnik lahko uporabljal poenostavljeni sistem obdavčitve.
Novo ustanovljena podjetja in na novo registrirani samostojni podjetniki imajo pravico do uporabe poenostavljenega sistema od datuma registracije pri davčnem uradu. Če želite to narediti, morate predložiti obvestilo najpozneje v 30 koledarskih dneh od datuma davčne registracije.
Organizacije in samostojni podjetniki, ki niso več davčni zavezanci UTII, lahko od začetka meseca, v katerem je prenehala njihova obveznost plačevanja enega "pripisanega" davka, preidejo na "poenostavljeni davčni sistem". Če želite to narediti, morate predložiti obvestilo najpozneje v 30 koledarskih dneh od datuma prenehanja obveznosti plačila UTII.
Kršitev rokov za vložitev vloge za uporabo poenostavljenega davčnega sistema podjetju ali podjetniku odvzame pravico do uporabe poenostavljenega sistema.
Zavezanec, ki je prešel na poenostavljeni davčni sistem, ga mora uporabljati do konca davčnega obdobja, torej do vključno 31. decembra tekočega leta. Do takrat je STS nemogoče prostovoljno opustiti. Sistem lahko po lastni volji spremenite šele od 1. januarja naslednjega leta, o čemer morate davčni urad pisno obvestiti.
Predčasen prehod s poenostavljenega sistema je mogoč le v primerih, ko podjetje ali podjetnik v enem letu izgubi pravico do "poenostavljenega sistema". Potem je opustitev tega sistema obvezna, torej ni odvisna od želje davkoplačevalca. To se zgodi, ko prihodki za četrtletje, šest mesecev, devet mesecev ali leto presežejo 150 milijonov rubljev (po letu 2019 bo treba navedeno vrednost pomnožiti s koeficientom deflatorja). Prav tako se izgubi pravica do poenostavljenega davčnega sistema, ko prenehajo biti izpolnjeni kriteriji za število zaposlenih, stroške osnovnih sredstev ali delež v odobrenem kapitalu. Poleg tega se izgubi pravica do "poenostavitve", če organizacija sredi leta spada v kategorijo "prepovedano" (na primer odpre poslovalnico ali začne proizvajati trošarinsko blago).
Prenehanje uporabe "poenostavljenega" prihaja od začetka četrtletja, v katerem se izgubi pravica do njega. To pomeni, da mora podjetje ali samostojni podjetnik od prvega dne takšnega četrtletja preračunati davke po drugačnem sistemu. Kazni in globe v tem primeru ne zaračunavajo. Poleg tega mora davčni zavezanec, če se izgubi pravica do poenostavljenega sistema, pisno obvestiti davčni urad o prehodu na drug davčni sistem v 15 koledarskih dneh po koncu zadevnega obdobja: četrtletje, pol leta, devet mesecev ali leta.
Če je davčni zavezanec prenehal opravljati dejavnosti, za katere je uporabil poenostavljeni sistem, mora v 15 dneh obvestiti svoj inšpektorat.
Zavezanec, ki je prešel na poenostavljeni sistem, mora izbrati enega od dveh predmetov obdavčitve. Dejansko gre za dva načina izračuna enotnega davka. Prvi cilj je dohodek. Tisti, ki so jo izbrali, seštejejo dohodke za določeno obdobje in jih pomnožijo s 6 odstotki. Rezultat tega je velikost enotnega "poenostavljenega" davka. Drugi predmet obdavčitve so dohodki, zmanjšani za znesek odhodkov (»dohodek minus odhodki«). Tu se davek izračuna kot razlika med prihodki in odhodki, pomnožena s 15 odstotki.
Davčni zakonik Ruske federacije daje regijam pravico, da določijo nižjo davčno stopnjo, odvisno od kategorije davčnega zavezanca. Znižanje stopnje je mogoče vnesti tako za predmet "dohodek" kot za objekt "dohodek minus stroški". Katere ugodne stopnje so sprejete na vašem območju, lahko ugotovite tako, da se obrnete na svoj davčni urad.
Predmet obdavčitve morate izbrati še preden preklopite na poenostavljeni davčni sistem. Nadalje se izbrani predmet uporablja skozi celo koledarsko leto. Nato lahko od 1. januarja naslednjega leta predmet spremenite, če ste o tem predhodno obvestili svoj davčni urad najkasneje do 31. decembra. Tako se lahko z enega predmeta na drugega premikate najpogosteje kot enkrat na leto. Obstaja izjema: pogodbenici sporazuma o skupnem podvigu ali sporazuma o premoženjskem zaupanju so prikrajšani za pravico do izbire, lahko uporabljajo samo predmet "dohodek minus stroški".
Obdavčljivi dohodek po poenostavljenem davčnem sistemu so prihodki od glavne dejavnosti (dohodki od prodaje) in zneski, prejeti od drugih dejavnosti, na primer od najema premoženja (dohodki od poslovanja). Seznam stroškov je strogo omejen. Vključuje vse priljubljene postavke stroškov, zlasti plače, stroške in popravila osnovnih sredstev, nakup blaga za nadaljnjo prodajo itd. Toda hkrati na seznamu ni postavke, kot so "drugi stroški". Zato so davčni organi pri inšpekcijskih pregledih strogi in ukinjajo vse stroške, ki niso neposredno navedeni na seznamu. Vsi prihodki in odhodki naj se evidentirajo v posebno knjigo, katere obliko odobri ministrstvo za finance.
S poenostavljenim sistemom velja. Z drugimi besedami, dohodek se na splošno pripozna v trenutku, ko je denar prejet na tekoči račun ali na blagajno, odhodki pa v trenutku, ko je organizacija ali samostojni podjetnik dobavitelju odplačal obveznost.
Določiti je treba davčno osnovo (torej višino dohodka ali razliko med prihodki in odhodki) in jo pomnožiti z ustrezno davčno stopnjo. Davčna osnova se izračuna na podlagi nastanka poslovnega dogodka od začetka davčnega obdobja, ki ustreza enemu koledarskemu letu. Z drugimi besedami, osnova se določi v obdobju od 1. januarja do 31. decembra tekočega leta, nato se izračun davčne osnove začne od nič.
Davkoplačevalci, ki so izbrali predmet "dohodek minus odhodki", morajo primerjati znesek prejetega enotnega davka s tako imenovanim najnižjim davkom. Slednje je enako enemu odstotku dohodka. Če se je izkazalo, da je enotni davek, izračunan na običajen način, manjši od najnižjega, je treba najnižji davek nakazati v proračun. V naslednjih davčnih obdobjih se lahko razlika med najnižjim in „rednim“ davkom vključi v odhodke. Poleg tega lahko tisti, ki jim je predmet "prihodek minus stroški", prenesejo izgube v prihodnosti.
Najkasneje do 25. dne v mesecu, ki sledi obdobju poročanja (četrtletje, polletje in devet mesecev), morate predplačilo nakazati v proračun. Enaka je davčni osnovi za poročevalno obdobje, pomnoženi z ustrezno stopnjo, minus predplačila za pretekla obdobja.
Po koncu davčnega obdobja je treba v proračun nakazati skupni znesek enotnega "poenostavljenega" davka, za organizacije in podjetnike pa so določeni različni roki plačil. Podjetja morajo torej denar nakazati najkasneje do 31. marca naslednjega leta, posamezni podjetniki pa najkasneje do 30. aprila naslednjega leta. Pri naštevanju skupnega zneska davka morate upoštevati vsa predplačila, plačana med letom.
Poleg tega zavezanci, ki so izbrali predmet »dohodek«, znižajo akontacije in skupni znesek davka na obvezne prispevke za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje, prispevke za obvezno zavarovanje v primeru začasne invalidnosti in v povezavi z materinstvom, za prostovoljno zavarovanje v primeru začasna invalidnost zaposlenih in tudi za izplačilo bolniške odsotnosti zaposlenih. Hkrati akontacije ali skupnega zneska davka ni mogoče znižati za več kot 50 odstotkov. Poleg tega je bila od 1. januarja 2015 uvedena možnost znižanja davka za celoten znesek plačanega trgovinskega davka.
Enkrat letno morate poročati o enotnem "poenostavljenem" davku. Podjetja morajo predložiti izjavo o poenostavljenem davčnem sistemu najkasneje do 31. marca, podjetniki pa najpozneje do 30. aprila leta, ki sledi iztečenemu davčnemu obdobju. Poročanje za četrtletje, šest mesecev in devet mesecev ni zagotovljeno.
Davkoplačevalci, ki so izgubili pravico do "poenostavljenega davka", morajo prijavo oddati najkasneje do 25. dne naslednjega meseca.
Podjetja in samostojni podjetniki, ki so prenehali opravljati dejavnosti, ki spadajo pod „poenostavljeno“, morajo predložiti izjavo najpozneje do 25. dne naslednjega meseca.
Davčni zavezanec ima pravico zaračunavati "pripisani" davek za nekatere vrste dejavnosti in en davek po poenostavljenem davčnem sistemu za druge. Možno je tudi, da podjetnik za nekatere vrste dejavnosti uporablja "poenostavljeni davčni sistem", za druge pa sistem obdavčitve patentov.
V tem primeru je treba voditi ločeno evidenco prihodkov in odhodkov, povezanih z vsakim od posebnih načinov. Če to ni mogoče, je treba stroške razporediti sorazmerno z dohodkom od dejavnosti, za katere veljajo različni davčni sistemi.
Kaj je bistvo uporabe poenostavljenega načina, kdaj in kako se lahko uporablja?
Katera so osnovna pravila za uporabo posebnega sistema? Kateri predpisi urejajo njegovo uporabo?
Kakšna je razlaga okrajšave STS? To je poenostavljen sistem obdavčitve. Uporabljajo tudi koncepte poenostavljenih davčnih pravil in poenostavljenih davčnih pravil. Poenostavljeni davčni sistem je davčni režim s poenostavljenim računovodstvom in davčnim računovodstvom.
Uporabljajo ga lahko podjetja s statusom pravne osebe in samostojni podjetniki posamezniki. Za razliko od OSNO pri delu na tem sistemu tudi vam ni treba predložiti veliko poročil.
Podjetja v poenostavljenem davčnem sistemu so oproščena plačila več davkov:
Namesto naštetih prispevkov se plača samo en davek, ki se izračuna glede na izbrani predmet obdavčitve:
Vrstni red prehoda in uporabe poenostavljenega režima je urejen.
Poenostavljeno poročanje je predloženo pred:
Za plačilo predplačil za enotni davek je določeno obdobje do 25. dne naslednjega meseca po koncu četrtletja ().
Kdaj plačati izračunani znesek davka za leto? Sredstva (saldo) se položijo v državno blagajno po koncu davčnega obdobja, vendar najpozneje 31. marca (za LLC), 30. aprila (za samostojne podjetnike).
V primeru, da je zadnji dan plačila zneska ali oddaje poročila padel med vikendi ali prazniki, zavezanec poroča oziroma plača davek naslednji delovni dan.
Če plačila zamujajo ali plačnik ne predloži pravočasno, se od njega zaračuna globa.
Davčno obdobje po poenostavljenem sistemu je koledarsko leto. Za poročanje se šteje četrtina, šest mesecev in 9 mesecev.
Poleg enega davka se plačujejo še naslednji davki:
Organi iz poenostavljenega davčnega sistema se od državnih taks zavezujejo, da bodo prispevali k zakladnim zneskom te vrste:
Pogosto se pojavi vprašanje glede poenostavljenega davčnega sistema, za kakšen davek gre - zvezna ali regionalna raven. Znesek se prenese na regijsko okrožje:
V zveznem proračunu je plačan DDV, dohodnina (70%), dohodnina, državna dajatev.
Pravica do uporabe poenostavljenega davčnega sistema se pojavi, če je podjetje izpolnilo številne pogoje.
Obvezna merila:
Za pravne osebe velja nekaj pogojev:
Takšna pravila so podrobneje določena v. Upoštevajte, da je pri izračunu zneska dohodka vredno upoštevati korekcijski faktor.
Torej se je v letu 2014 štelo, da meja ni 45 milijonov, temveč 51,615 milijona rubljev (45 000 000 * 1,147). Leta 2015 znesek dobička ne sme presegati 68,820 milijona rubljev. letno.
Če je podjetje kršilo vsaj eno pravilo za uporabo poenostavljenega davčnega sistema, samodejno preklopi na osnovni davčni sistem.
Nato se plačilo davkov, DDV, premoženja in drugih prispevkov, značilnih za splošni sistem, izračuna od obdobja (četrtletja), ko je podjetje kršilo predpise ().
Poleg tega mora organizacija pooblaščene strukture obvestiti o izgubi pravice do uporabe poenostavljene poenostavitve najpozneje v 15 dneh.
Obvestilo je sestavljeno v skladu z (v skladu z Dodatkom št. 2 k).
Prehod na poenostavljeni davčni sistem je mogoč od začetka davčnega obdobja. Če želite to narediti, mora podjetje predložiti zvezni davčni službi, kjer so navedeni želeni režim in predmet obdavčitve.
Potrditve pristojnih organov ni treba pričakovati, saj je uporaba poenostavljenega davčnega sistema možna prostovoljno. To pomeni, da predstavnik davčne strukture ne more odobriti uporabe poenostavljenega davka ali izdati zavrnitve.
Med letom ne morete spremeniti sistema ali predmeta. Poenostavljenega davčnega sistema ne morejo uporabljati vsa podjetja. Prepovedana je uporaba poenostavljenega obrazca za tiste organizacije, ki se ukvarjajo z dejavnostmi s seznama iz čl. 346.12 klavzula 3 davčnega zakonika.
Pri uporabi posebnega načina je nekaj odtenkov.
Najprej ugotovimo, kaj pomeni tečajna razlika. To je razlika v vrednotenju sredstev in obveznosti v rubljih, ki je izražena v tuji valuti.
Pojavi se lahko, ko se za različne datume uporablja uradni menjalni tečaj centralne banke (ob pojavu obveznosti, da se znesek odraža v računovodstvu, in na dan plačila). Z drugimi besedami, podjetje bo pri prodaji blaga za izvoz prejelo plačilo v tuji valuti.
Družba pa je dolžna voditi evidenco v rubljih in ta dobiček bo treba preračunati. Tečaj se lahko spremeni v času obračuna v računovodstvu, kar pomeni, da se pojavi tečajna razlika.
Za podjetja, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, ni omejitev pri opravljanju dejavnosti, povezanih z devizami. V tem primeru je oblikovanje tečajne razlike neizogibno.
Na primer, podjetje v poenostavljenem davčnem sistemu je izvedlo zunanjegospodarsko operacijo - svoje blago je prodalo tuji družbi, za katero je prejelo plačilo v tuji valuti.
Podjetje mora odražati dohodek na podlagi in, če je navedeno, da je treba znesek pozitivnih tečajnih razlik vključiti v poslovni izid, ki ga je mogoče določiti pri prevrednotenju:
Če pogodba s sodelujočo stranjo predvideva plačilo v tuji valuti in so bili dejansko prejeti rublji, potem razlike v menjalnem tečaju ne bi smeli upoštevati pri dohodkih in odhodkih po poenostavljenem davčnem sistemu.
Kako slediti tečajni razliki? Organizacije v poenostavljenem davčnem sistemu uporabljajo gotovinsko metodo, pri kateri se ves dobiček pripozna na dan prejema.
Video: STS - posebna davčna ureditev
Če je na deviznem računu tuja valuta, v primeru zvišanja tečaja rublja ne pride do pravih kreditov na devizne račune. Znesek bo ostal enak, kot je bil. Zraslo je le vrednotenje rublja (gre za pozitivne tečajne razlike).
Upoštevati je treba tečajno razliko v dobičku ali stroških za zadnji poročevalni dan. Pozitivne razlike je torej treba upoštevati pri dohodku, negativne pa pri stroških.
Če podjetje vodi računovodstvo v celoti in prikaže finančni rezultat, potem ne bo težav, saj se izračun tečajnih razlik na poenostavljenem davčnem sistemu izvaja na enak način kot v računovodstvu.
Najlažje je voditi evidenco deviznih računov (razlike se ugotavljajo na podlagi izpiska bančne institucije o gibanju sredstev).
V vsakem primeru bo treba voditi računovodstvo, glavni pogoj za to je, da je treba pri obračunu s tujim kupcem in dobaviteljem hkrati voditi računovodstvo v tuji valuti in rubljih.
Tečajne razlike se lahko odražajo v KUDiR ob koncu poročevalskega leta, pa tudi ob poplačilu obveznosti.
Organizacije, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, niso dolžne razstavljati.
Če pa je kljub temu treba takšno dokumentacijo izpostaviti kupcu, je treba obračunati in plačati davek, prav tako pa ga zagotoviti pristojnim strukturam.
Račune za prilagoditev prodajalcev, ki plačujejo davke, lahko dobite po opravljeni pošiljki in po prejemu običajnega računa, če se je podjetje z dobaviteljem dogovorilo za prilagoditev vrednosti predmeta ().
Zgodi se, da nasprotna stranka zahteva izdajo računa brez DDV. Tak dokument je mogoče sestaviti, vendar ne bo imel pravice do odbitka vstopnega davka.
Pri izdelavi ocene mora organizacija upoštevati stroške prenosa vhodnega davka na dodano vrednost s strani dobavitelja, saj teh zneskov ni mogoče odšteti iz državne blagajne.
Če izvajalci delajo za STS, podizvajalci pa za OSNO, je vredno poznati naslednja pravila za uporabo posebnega režima:
Če izvajalec tak dokument izda z dodelitvijo DDV, bo treba pripraviti in plačati davek. DDV na materialne vire, ki so jih uporabili gradbeniki, ni mogoče odbiti.
Skladno s tem ni mogoče odbiti DDV za izdelke ali dela v proizvodnem procesu. Davek je lahko vključen v ceno kupljenega blaga ali del.
Podizvajalci izdajajo račune, dodelijo DDV, nato pa se podatki odražajo v prodajni knjigi, davki na DDV so navedeni v poročanju in predloženi zvezni davčni službi.
Izvajalec, ki je prejel račun in dejanja izvedenih dejanj (del), mora v svoje stroške vključiti celoten znesek za gradbena dela z DDV, nato na računu 20 prikazati podatke.
Po končanem delu v skladu z zahtevami jih izvajalec izroči strankam in jih podpiše. Izvajalec računa ne izstavi, ker ni zavezanec za DDV.
Stroške dela stranka vključi v stroške ustvarjanja nekratkoročnih sredstev. Tak postopek morate prikazati na računu 08.
Zgodi se, da je treba predložiti potrdilo o uporabi poenostavljene kode. Ali je tak dokument izdan? Če želite pridobiti potrdilo Zvezne davčne službe, je vredno oddati zahtevo.
Zastopnik vam bo poslal (odobreno) informativno pismo, v katerem bo naveden čas vložitve obvestila o prehodu na poenostavljeni sistem obdavčitve, pa tudi, ali je bila predložena enotna davčna napoved, ki se plača po poenostavljenem davku sistem.
Ali vam poenostavljeni sistem koristi, se je vredno odločiti šele, ko bodo pretehtane vse prednosti in slabosti. Poenostavljen pristop lahko olajša davčno in računovodsko breme, če upoštevate vse nianse obdavčitve.
Zaradi poenostavitve se lahko znesek davkov, plačanih v proračun, znatno zmanjša. Vendar je treba biti čim bolj pozoren na ta način in upoštevati vse pogoje njegove uporabe. Vsebina Kaj morate vedeti Kaj se je spremenilo v poenostavljenem sistemu obdavčitve za LLC Prav tako se morate zavedati, da vsako leto ...
Možnost kombiniranja izvajanja dejavnosti je možna, vendar je hkrati povezana s potrebo po ločenem računovodstvu prihodkov in odhodkov podjetja (člen 346.18 Davčnega zakonika Ruske federacije). Vsebina Glavne točke Ločeno računovodstvo pri kombiniranju priporočil STS in UTII Pomembno je podrobneje razumeti prednosti, slabosti in značilnosti takšnih ...
Država nadzoruje gibanje sredstev v podjetju z uporabo blagajn. Vsebina Splošne informacije Blagajne za LLC Ali lahko LLC deluje brez blagajne? Odtenki za finančna podjetja v Moskvi Katere blagajne obstajajo, kdaj se uporabljajo, in tudi, kako napravo postaviti ali odjaviti, da ne bi ...
Podjetja si prizadevajo zmanjšati davčno obremenitev in prehajajo na posebne davčne režime. Toda ali je pri vaši dejavnosti mogoče uporabiti dva sistema hkrati? Vsebina Kaj morate vedeti Ali je mogoče kombinirati poenostavljeni sistem obdavčitve in režime UTII Značilnosti skupnega obdavčenja za organizacije in podjetnike Pogosto ...
Vendar pa imajo davkoplačevalci pravico, da enkrat letno preidejo na drugačen sistem obdavčitve, vključno s poenostavljenim davčnim sistemom. Vsebina Katere osnove morate vedeti Kako izpolniti vlogo za prehod na poenostavljeni sistem obdavčitve Nianse med registracijo Druge oblike obveščanja Prej je bil prehod deklarativen, danes pa ...
Če pride do kakršnih koli napak v računovodstvu ali na katerem koli drugem področju, lahko to povzroči težave z davčno službo, pisarniško revizijo. Vsebina Splošne informacije Določitev zneska, ki ga je treba plačati Spremembe, ki so se zgodile leta 2019 Še posebej bodite pozorni na izračun predplačila. Če ne dovolj ...
Tako STS kot UTII sta poseben režim, vendar ima vsak od njih svoje značilnosti. Kakšna so pravila za prehod in uporabo takšnih sistemov v Ruski federaciji? Vsebina Splošne informacije Kakšna je razlika med poenostavljenim davčnim sistemom in UTII. Kaj je boljše za samostojne podjetnike. Splošne informacije Kaj pomenita okrajšavi "USN" in "UTII"? Kaj ...
V letu 2019 je splošno pravilo za uporabo blagajn ostalo nespremenjeno, namreč vse trgovske organizacije, ki se ukvarjajo s proizvodnjo in prodajo izdelkov ali opravljanjem storitev (gradenj), morajo imeti blagajno (Zvezni zakon št. 54 ). Vsebina Kaj morate vedeti Katera blagajna je potrebna za samostojnega podjetnika v poenostavljenem davčnem sistemu Storitev ...
Obstajajo številni pogoji za LLC in samostojne podjetnike, da preidejo na STS. Osrednje merilo ne presega določene meje najvišjega dohodka, ki v nominalni obliki znaša 60 milijonov rubljev na leto, vendar se nenehno prilagaja ob upoštevanju stopnje inflacije v gospodarstvu države. Vsebina Kaj morate vedeti Omejite ...
Kdaj in kako se izplačujejo predujmi v državno blagajno, če podjetje deluje po posebnem režimu? Kakšna je nevarnost zamude pri plačilu akontacije? Vsebina Glavne točke Kako plačati akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu? Na kateri račun pripisati (transakcije) Nastajajoča vprašanja Vsaka pravna oseba in samostojni podjetnik bi to moral vedeti na ...
Vendar se vsi potrebni izračuni zneska enotnega davka organizacije izvedejo neodvisno. Glavne točke Postopek oddaje bilance v primeru poenostavljene obdavčitve Odgovornost za predložitev napačne bilance Nastajajoče odtenke Kako sestaviti likvidacijsko bilanco stanja po poenostavljenem davčnem sistemu Pogosta vprašanja Zato morate razumeti ...
Vprašanje, kdaj je mogoče preiti na poenostavljeni davčni sistem, se pojavlja med številnimi podjetji, ki zaradi svoje potrebe po izračunu impresivnih zneskov davkov ali zapletenega računovodstva niso zadovoljna s svojim davčnim režimom. Vsebina Splošne informacije Prehod na poenostavljen davčni sistem Postopek prehoda v letu 2019 Kako preiti na poenostavljeni davčni sistem v ...
Obstaja velika verjetnost, da bo pri davčni inšpekciji prišlo do precej resnih težav. VsebinaKaj morate vedeti Kaj se nanaša na materialne stroške po poenostavljenem davčnem sistemu (seznam) Vodenje evidenc gradiva (napotitve) Vprašanja, ki se pojavijo Še posebej pomembno je razumeti, kaj je vključeno v materialne stroške in z vsemi ...
Podjetje je obvezno voditi omejeno število računovodskih dnevnikov. Glavne točke Katere revije morate imeti s poenostavljenim davčnim sistemom Značilnosti izpolnjevanja dokumentacije Poudarki Podjetje v poenostavljenem davčnem sistemu se sprošča glede obračunavanja enotnega davka. V zvezi z drugimi davki podjetje ustvari ...
Doplačilo davka se izvede ob koncu leta. Poleg tega, če zavezanci uporabljajo 15-odstotno davčno stopnjo, imajo pri izračunu zneska davka pravico znižati davčno osnovo za znesek dejanskih stroškov. Vsebina Splošne informacije Seznam sprejetih stroškov Spremni dokumenti Razmislek ob ...
