Davčni inšpektorat je pripravil številne zakonodajne spremembe v smislu poročanja o dohodkih posameznikov. Poglejmo si podrobneje, katere spremembe se uvajajo od leta 2019. Ne boste našli le ilustrativnega vzorca izpolnjevanja potrdila 2-NDFL za leto 2019 (obrazec za Zvezno davčno službo), temveč tudi podrobna navodila za sestavljanje posodobljenega poročanja . Nadalje v članku lahko prenesete brezplačno potrdilo 2-NDFL (nov obrazec 2019, obrazec).
Naložite 2-NDFL 2019 oblika je najbolj pomembna iskalno poizvedbo v teh dneh, saj je zvezni davčni službi enkrat optimiziran postopek za izpolnjevanje podatkov o dohodkih posameznikov in ne samo. Uradniki se niso omejili na standardno spremembe sedanje oblike, vendar je šlo veliko dlje. Zdaj, če želite poročati o dohodkih svojih zaposlenih, boste morali pripraviti dva obrazca hkrati (potem lahko brezplačno prenesete potrdilo 2-NDFL 2019, obrazec). Prvo poročilo bo treba poslati Zvezni davčni službi, drugo, poenostavljeno različico, pa zaposlenemu na njegovo zahtevo ali na splošno.
Nove oblike - nova navodila. Dejansko so davčni organi poleg dveh obrazcev za poročanje prilagodili tudi algoritem za njihovo pripravo. Sedanji obrazci in podrobna pravila za oblikovanje poročil so zapisani v Odredbi Zvezne davčne službe Rusije z dne 02.10.2018 št. ММВ-7-11 / [zaščiteno po e -pošti] Upoštevajte, da bo dokument začel veljati šele s 1. 1. 2019, kar pomeni, da bo treba podatke o dohodkih zaposlenih za leto 2019 ustvariti v novih oblikah. Novi obrazec 2-NDFL za leto 2019 lahko brezplačno prenesete. In če zaposleni zahteva potrdilo za leto 2017, potem pripravite poročilo v stari obliki.
Sprememb v resnici ni veliko. Struktura je doživela manjše spremembe. Polja in kode, ki so bile pomembne za Zvezno davčno službo, so izključena. Na splošno je papir ohranil svojo splošno strukturo in videz. Torej, brezplačno prenesite obrazec 2-NDFL leta 2019 (za zaposlene) za posameznike:
Enako ni mogoče reči o poročilu, predloženem Zvezni davčni službi. Ta oblika ima velike razlike. Najprej je zrasla sama oblika. Dodana so bila nova polja in podatki, stare, nepomembne kode pa so bile odstranjene. Na primer, vnesena je spremenljivka "Koda vrste obvestila".
Prav tako lahko prenesete 2-NDFL 2019 v besedilni obliki, izpolnjevanje takšnih formatov ni zelo priročno.
Navodila po korakih in vzorec dohodnine-2 v letu 2019.
Najprej morate v letu 2019 prenesti obrazec potrdila 2-NDFL, da ga izpolnite. Trenutne oblike so navedene zgoraj. Vendar so ti dokumenti primerni samo za ustvarjanje papirnatih poročil. Naj vas spomnimo, da boste morali, če vaša organizacija zaposluje več kot 25 ljudi, pripraviti poročilo v elektronski obliki. V tem primeru posodobite obliko elektronskega poročanja v specializiranem programu, ki ga uporabljate za izpolnjevanje davčnih obrazcev.
Zdaj nadaljujemo z neposrednim polnjenjem dokumenta. Na koncu navodil lahko prenesete brezplačen obrazec potrdila 2-NDFL za leto 2019, izpolnjen po novih pravilih.
To je uvodni del poročila in zato nima ustreznega razdelka. Na glavi dokumenta navedite TIN in KPP poročevalske organizacije. Nato vnesite številko strani (za novo referenco - 001). Nato navedite redno številko potrdila, poročevalsko leto, za katerega se posredujejo podatki o dohodku. V našem primeru je to leto 2019. Zdaj vnesemo številko popravka (za poročilo, ki je bilo prvič predloženo, vnesite "00" ali pomišljaj), navedite kodo prejemnega IFTS.
Nato registriramo ime davčnega zavezanca. Če so v tem polju prazne celice, označite pomišljaje. Zdaj vnesemo registracijske podatke institucije: OKTMO in telefon. Če je podjetje v fazi reorganizacije, je treba navesti ustrezno oznako in TIN, kontrolno točko reorganiziranega podjetja (Dodatek št. 2 Odredbe Zvezne davčne službe št. ММВ-7-11 / [zaščiteno po e -pošti]).
Navajamo podatke o zaposlenem, ki je v poročevalskem letu 2019 prejel obdavčljivi dohodek. Vnesite priimek, ime in patronim (če obstaja). Navedemo TIN zaposlenega. Status določajo naslednji pogoji:
Zdaj vnesemo datum rojstva v obliki "DD.MM.LLLL" in kodo državljanstva. Za Ruse - "643".
Nato registriramo podatke o osebnih dokumentih. Za potni list vnesite kodo "21", nato vnesite serijo in številko dokumenta.
V tabeli prikazujemo vzorec izpolnjevanja 2-NDFL, nov obrazec 2019, obrazec:
|
Ime polja |
Za znak "1" in "3" |
Za funkcijo "2" in "4" |
|
Skupni dohodek |
Vsota vseh izplačanih prihodkov v poročevalskem obdobju |
Skupni znesek prejetega dohodka, od katerega davčni zastopnik ni mogel zadržati dohodnine |
|
Davčna osnova |
Razlika med zneskom prejetega dohodka in zneskom vseh zagotovljenih davčnih olajšav (podatki iz oddelka št. 3) |
Znesek dohodka minus znesek davčnih olajšav |
|
Izračunani znesek davka |
Davčna osnova × stopnja dohodnine |
|
|
Višina fiksnih akontacij |
Navedeno le, če obstaja ustrezno obvestilo Zvezne davčne službe. Vnesite podatke v skladu s podatki o obvestilih |
Črtica ali nič, ker je nemogoče zadržati dohodnino |
|
Znesek davka: zadržan |
Navedite, koliko je dohodnino zadržal delodajalec - davčni zastopnik |
Črtica ali nič |
|
na seznamu |
Vnesite, koliko dohodnine je bilo nakazano zvezni davčni službi |
|
|
po nepotrebnem zadržani |
Vnesite znesek, ki ste ga neupravičeno zadržali iz dohodka posameznika |
|
|
ni zadržano |
Vnesite znesek, ki ga poravnalnik ni zadrževal v obdobju poročanja |
|
V oddelku št. 4 poročila vključite informacije o vseh vrstah davčnih olajšav, ki so bile posamezniku posredovane v poročevalskem letu 2019.
Izpolnite podatke o davčnem zastopniku v skladu s splošnimi pravili. Vnesite vaše polno ime upravnik ali zakoniti zastopnik. Po potrebi navedite podatke o pooblastilu. Datum in podpis.
Popoln seznam oznak dohodkov je urejen v Dodatku št. 1 k Odredbi Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. septembra 2015 št. ММВ-7-11 / [zaščiteno po e -pošti](s spremembami dne 24.10.2017). Tako je na primer oznaka dohodka "Dividende" v vzorcu 2-NDFL za leto 2019 "1010", plača po pogodbi o zaposlitvi pa "2000". Od 1. 1. 2018 so uradniki uvedli pet novih kod dohodkov in samo eno za odbitke.
Spomnimo se vnesenih kod dohodkov in odbitkov. Tako so bili stari seznami dohodkov dopolnjeni:
|
Denarno nadomestilo za neizkoriščen dopust za delo |
|
|
Denarne odpravnine za obdobje zaposlitve po odpustu, ki se izplačujejo nad trimesečnim in šestmesečnim zaslužkom, zaposlenim v organizacijah na skrajnem severu (in enakovrednih ozemljih) |
|
|
Zneski glob in kazni, ki so jih organizacije plačale po odločbi sodišč za kršitev zakona št. 2300-1 "o varstvu pravic potrošnikov" |
|
|
Znesek slabih terjatev, odpisanih iz bilance stanja organizacije |
|
|
Obresti (kuponi), prejete za neporavnane obveznice ruskih podjetij, denominirane v rubljih in izdane v obdobju od 01.01.2017 do vključno 31.12.2020 |
Seznam davčnih olajšav, odobrenih v Dodatku št. 2 k Odredbi Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. septembra 2015 št. ММВ-7-11 / [zaščiteno po e -pošti](popravljeno 24. oktobra 2017), dopolnjeno z novo oznako 619 - odbitek v višini pozitivnega finančnega izida (odstotek), ki ga je prejel zaposleni pri transakcijah, evidentiranih na računu posamezne naložbe.
Uradniki so ugotovili, da se ne pričakujejo spremembe v smislu opredelitve oznak prejemkov in zagotavljanja odbitkov. Zato dodelite šifre v skladu z veljavnimi pravili.
Odbitki zneskov s kodo dohodka od dividend v obrazcu potrdila 2-NDFL (nov obrazec 2019) se ne uporabljajo! Taka navodila so zapisana v klavzuli 3 čl. 210 NKRF. Poleg tega bi moral biti odraz izplačil dividend ločen od prejemkov "plač".
Druga stran poročila je mesečni prepis podatkov v oddelkih 2 in 3.
V glavi dokumenta ponovno navedite TIN in KPP poročevalske institucije. Številka strani je 002.
Nato znova vnesite podatke o referenčni številki, obdobju poročanja in davčni stopnji.
Nato nadaljujte z izpolnjevanjem polj. Najprej določite mesec: januar - 01, februar - 02, 1. marec 03 itd. Nato vnesite kodo dohodka in znesek, prejet v ustreznem mesecu. Spodaj vnesite kodo odbitka, če je bila navedena, in navedite znesek 1 v kakšnem znesku.
Podatke vnesite ločeno za vsak mesec, v katerem so bila izplačana dohodka.
Zdaj mora vlogo podpisati zastopnik ali njegov zastopnik in datirati datum. Poročilo je pripravljeno.
Davčni zavezanci bodo morali poročila o novih obrazcih oddati v več terminih. Sedaj je zadnji datum poročanja odvisen od tega, ali je bil od plačanega dohodka odtegnjen davek ali ne. Zakonodaja določa naslednje pogoje:
Če je organizacija v fazi likvidacije ali reorganizacije, je treba obrazec 2-NDFL leta 2019 poslati vnaprej. Za pripravo morate prenesti nov obrazec 2-NDFL za leto 2019. Datum, poseben ni bil določen, vendar podatki morajo biti predloženi na FTS pred izdelavo končne spremembe v Združene države register pravnih oseb (o prenehanju dejavnosti ali o registraciji nove družbe v primeru združitve, reorganizacijo ). Takšne norme so zapisane v pismu Zvezne davčne službe Rusije z dne 27. novembra 2015 št. BS-4-11 / [zaščiteno po e -pošti]
Dokončan dokument morate izdati v treh delovnih dneh od datuma prejema vloge od zaposlenega (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 21. junija 2016 št. 03-04-05 / 36096). Ta pogoj ne velja za odpuščene, takšni zaposleni morajo izdati potrdilo o ustaljenem obrazcu zadnji delovni dan - dan odpuščanja. Posodobljeno obliko za posameznike (prenesite obrazec potrdila 2-NDFL 2019 in obrazec) lahko uporabite samo za podatke o dohodku za leto 2019, ne prej!
Delodajalec ima pravico, da ne posreduje podatkov, če delavec v obdobju poročanja ni prejel dohodka, na primer, če je delavec na starševskem dopustu.
Če delavec vztraja pri teh informacij, je poročilo izdano s črticami v oddelkih 3, 4 in 5 (si lahko prenesete obrazec za potrdilo 2-NDFL za 2019 zaposlenih za brezplačno zgoraj) ali potrdilo o prosti obliki, ki navaja, da ni dohodki v poročevalnem obdobju ...
Takoj naredimo pridržek, da govorimo o poročilu, ustvarjenem za predložitev teritorialnemu uradu Zvezne davčne službe (prenesite obrazec 2-NDFL, nov obrazec 2019, zgoraj). Preverite zahtevane podrobnosti dokumenta:
Če ima organizacija veliko število zaposlenih, vsakega potrdila ni mogoče preveriti "ročno". Za nadzor uporabite posebne preskusne programe. Takšne aplikacije so brezplačne in so javno dostopne na spletni strani FTS. Po prenosu namestite program v delujoči računalnik in zaženite skeniranje.
2-NDFL za leto od 01.01.2019 lahko izgleda drugače, odvisno od tega, za koga ga sestavljate: za davčni urad ali za zaposlenega. Kako pravilno izdati potrdilo 2-NDFL za zvezno davčno službo? Katere nianse je treba upoštevati pri sestavi potrdila za zaposlenega? Kdaj je treba obrazec predložiti davčnemu organu? Kaj se zgodi, če zaposleni zavrne izdajo potrdila 2-NDFL? V članku bomo obravnavali ta in druga vprašanja ter podali vzorec izpolnjevanja obrazca za IFTS.
Potrdilo 2-NDFL je potrebno za obveščanje Zvezne davčne službe in davkoplačevalcev o plačilih, ki jih davčni zastopniki obdavčijo z dohodnino, v korist posameznikov:
Za vsakega prejemnika plačila se izda ločeno potrdilo 2-NDFL. Če torej za nobenega zaposlenega ni potrdila, se davčnemu zastopniku naloži globa v višini 200 rubljev. (Člen 1, člen 126 Davčnega zakonika Ruske federacije). Poleg tega, če so v katerem koli potrdilu nezanesljivi podatki, ima IFTS pravico, da ga kaznuje s 500 rublji. (Člen 126.1 Davčnega zakonika Ruske federacije). Zaradi velikega števila zaposlenih v podjetju in velikega nepredložitve potrdil ali prenosa potrdil z napakami je lahko finančni udarec za podjetja, ki ga povzročijo sankcije Zvezne davčne službe, lahko opazen.
Novi obrazec potrdila 2-NDFL je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe z dne 02.10.2018 št. ММВ-7-11 / [zaščiteno po e -pošti] Od poročevalske akcije za leto 2018 je treba obrazec sestaviti na tem posodobljenem obrazcu, ki bo začel veljati od 01.01.2019. Pomemben odtenek: zdaj obstajata dva obrazca - eden za podatke, predložene davčnemu uradu, drugi za potrdilo, izdano posamezniku.
Lahko se seznanite s spremembami v 2-NDFL.
IFTS je treba predložiti dve vrsti potrdil:
1. Kot potrdila o vseh dohodkih, ne glede na to, ali jim je bila odtegnjena dohodnina ali ne. V tem primeru je v potrdilu naveden znak 1.
2. Kot referenca, ki odraža ločeno tiste dohodke, za katere se dohodnina ne zadrži. Potrdilo navaja simptom 2.
Vzorec izpolnjevanja potrdila 2-NDFL za Zvezno davčno službo lahko prenesete s spodnje povezave.
Tako se možnost za nastanek kazni podvoji.
Več o veljavnih kaznih lahko izveste iz tega članka .
Podrobneje bomo preučili glavne nianse uporabe dokumenta, pa tudi, kako pravilno izpolniti 2-NDFL za leto.
Davčni zastopnik je dolžan izdati izredno potrdilo 2-NDFL na zahtevo prejemnika dohodka, ki ga plača zastopnik (klavzula 3 člena 230 Davčnega zakonika Ruske federacije). Dokument je treba osebi izdati v treh dneh po prejemu njegove pisne zahteve in nujno ob odpustu (členi 62, 84.1 delovnega zakonika Ruske federacije). Prejemnik dohodka praviloma uporablja potrdilo 2-NDFL:
V vseh teh primerih je treba potrditi dohodek osebe, potrdilo 2-NDFL pa je eden najbolj zanesljivih virov za to.
Od januarja 2019 je treba na posodobljenem obrazcu ustvariti potrdilo 2-NDFL za zaposlene. Odobren je bil z isto odredbo Zvezne davčne službe z dne 02.10.2018. Posodobljeni obrazec je doživel tehnične ali manjše popravke, na primer zdaj ni polja za referenčno številko.
Upoštevajte, da zakonodaja ne določa omejitve števila let pred zahtevo za izdajo potrdila 2-NDFL, za katero ima zaposleni pravico zahtevati zadevni dokument. Potrdilo 2-NDFL se lahko izda za leta, ki so minila od datuma zaposlitve osebe do trenutka, ko je bila zahteva zaprosila za potrdilo, brez omejitev glede starosti zahtevka.
Zavrnitev izdaje potrdila lahko povzroči neprijetne posledice za podjetje.
Če delodajalec prosilcu v predpisanem roku ne izda potrdila, potem ko drugi pošlje pritožbo Rostrudu, se lahko proti delodajalcu sprožijo sankcije po prvem odstavku 1. člena. 5.27 Upravnega zakonika Ruske federacije v obliki globe v višini:
V primeru ponovljene kršitve se lahko za delodajalca uporabijo strožje sankcije (klavzula 2 člena 5.27 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije) v obliki:
Res je, da se te sankcije uporabljajo le, če je prosilec zaposlen (določbe 62. člena delovnega zakonika Ruske federacije, ki določajo rok za predložitev 2-NDFL, ne veljajo za odpuščene zaposlene). Če pa delodajalec noče izdati potrdila nekdanjemu zaposlenemu, ima Rostrud pravico, da na podlagi čl. 5.39 zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije, ker na zakonsko zahtevo ni posredoval podatkov. Potem je možna globa od 5.000 do 10.000 rubljev. uradniku.
Obrazec 2-NDFL, izdan posamezniku, se praktično ni spremenil. Glavne vrste podatkov, ki jih zanima FTS, ki se odražajo v potrdilu 2-NDFL za leto, so o dohodku posameznika in identiteti prejemnika. Preučimo značilnosti njihove navedbe v dokumentu.
V potrdilu 2-NDFL so zabeleženi samo tisti dohodki, ki jih agent dejansko plača posamezniku. Če so le natečeni, vam v potrdilo ni treba vnesti podatkov o njih (za razliko od drugega pomembnega poročevalskega dokumenta - obrazec 6 -NDFL, ki odraža tako obračunani kot izplačani dohodek).
V praksi lahko odstopanja med dejanskim (za 2-NDFL) in obračunanim (za 6-NDFL) prihodkom kažejo, da ima podjetje zaostale plače. Zvezna davčna služba lahko o tem znova obvesti Rostrud in organe pregona, ki bodo imeli pravico do delodajalca uporabiti sankcije, ki jih določa zakon.
Več o takšnih sankcijah lahko izveste na povezava .
Podatki o dohodku so prikazani v potrdilu z uporabo kod v skladu s seznamom, odobrenim z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. septembra 2015 št. ММВ-7-11 / [zaščiteno po e -pošti] Na primer, plača po pogodbi o zaposlitvi ima oznako 2000. Podobno so navedene šifre davčnih olajšav, če so bile v poročevalnem obdobju uporabljene za znižanje dohodnine.
Seznam oznak dohodkov si oglejte v članku "Seznam oznak dohodkov v potrdilu 2-NDFL (2012, 4800 itd.)".
Najdragocenejša vrsta informacij za FTS v potrdilu 2-NDFL so tiste, ki se nanašajo na osebnost posameznega davčnega zavezanca in označujejo njegov dohodek. Poglejmo, kako so te informacije razkrite v dokumentu.
Ko odražate podatke o posameznem davkoplačevalcu v poročilu 2-NDFL za leto, je treba upoštevati, da:
1. Če je prejemnik dohodka tujec brez ruskega TIN, se ustrezno polje potrdila ne izpolni. In polno ime dovoljeno je izpolnjevanje črk latinske abecede.
2. Za polje "Status plačnika" obstajajo različne kode za statuse, ki so si v bistvu zelo podobni. Pomembno je, da uporabite pravilno kodo, vključno z:
Če na primer oseba sodeluje v programu ponovne naselitve ali je prejela azil in postala rezidentka, se v potrdilo 2-NDFL vnese koda 1.
Državljanstvo davčnega zavezanca je registrirano s kodo OKSM (Resolucija državnega standarda z dne 14. decembra 2001 št. 529-st). Oznaka o vrsti dokumenta, ki potrjuje identiteto plačnika, se vnese s kodo iz Dodatka 1 k postopku, uvedenemu z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 02.10.2018 št. ММВ-7-11 / [zaščiteno po e -pošti] Oznaka sestavnega subjekta Ruske federacije, kjer živi plačnik, je določena tako, da je navedena v potrdilu za Dodatek 2 k temu postopku.
Pri določanju podatkov o dohodku posameznika je treba upoštevati, da:
1. Izpolnite toliko oddelkov 2 in prilog potrdila, koliko vrst stopenj je bilo uporabljenih pri izračunu dohodnine. Vsebina plačil ni pomembna: če je na primer oseba prejela plačo in dividende po stopnji 13%, se podatki o obeh dohodkih zabeležijo v enem razdelku. Dohodki se seštevajo tudi tisti, za katere velja enaka stopnja (ne glede na naravo takšnega dohodka).
2. Pri navedbi dohodka potrdilo odraža njegovo kodo v skladu z Dodatkom 1 k Naročilu št. ММВ-7-11 / 387. Pri določanju odbitkov se uporablja tudi oznaka-v skladu z Dodatkom 2 k Naročilu št. ММВ-7-11 / 387.
3. Znesek odbitka iz oddelka 3 potrdila ne sme presegati zneska dohodka, za katerega je bil odbitek uporabljen.
Kode za vse odbitke najdete v Dodatku 2 k Naročilu št. ММВ-7-11 / 387.
Obstajajo še številne druge pomembne, ne glede na vsebino obrazca, odtenke njegovega izpolnjevanja. Preučimo jih in se seznanimo s primerom polnjenja 2-NDFL za eno leto.
Pri delu s certifikatom 2-NDFL morate upoštevati tudi:
1. V vseh numeričnih poljih, v katerih ni potrebe (možnosti), da bi odražali kakršne koli kazalnike vsote, se zapiše 0.
2. Če podatki, vneseni v potrdilo, ne ustrezajo eni strani, je potrebno narediti potrebno število dodatnih kopij potrdila. V praksi bo to morda potrebno, če bo treba na primer navesti podatke o različnih stopnjah dohodnine.
Vsaka kopija potrdila mora na vrhu označiti:
3. Če se potrdilo prekliče, mora biti navedeno:
4. Če je potrdilo korektivno, mora vsebovati:
Potrdilo se predloži v elektronski obliki, če je število prejemnikov dohodka davčnega zastopnika v poročevalskem obdobju znašalo 25 ljudi ali več (klavzula 2 člena 230 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če vas zanima praksa, da se seznanite z izpolnjevanjem potrdila 2-NDFL za leto, ki je izdano zaposlenemu, lahko na spodnji povezavi prenesete vzorec končnega dokumenta.
Dokument 2-NDFL mora davčni agent ob koncu leta izročiti IFTS, na zahtevo pa ga izda zaposlenim (tudi nekdanjim). Kako bo potrdilo 2-NDFL videti za eno leto, je odvisno od števila dohodninskih stopenj, ki se uporabljajo pri obdavčitvi dohodka, in skupne količine podatkov, prikazanih v dokumentu. Morda bo treba predložiti več listov poročila (pozneje morda tudi popraviti ali preklicati potrdila).
Ministrstvo za pravosodje Rusije je registriralo odredbo Zvezne davčne službe z dne 02.10.18 št. ММВ-7-11 / [zaščiteno po e -pošti] ki je odobril nov obrazec potrdila 2-NDFL, postopek izpolnjevanja in elektronsko obliko tega potrdila. Davčni zastopniki bodo prvič morali poročati o novem obrazcu konec leta 2018.
Predložite potrdila 2-NDFL za leto 2018 davčnemu uradu z novim obrazcem. Struktura je bila spremenjena in odstranjenih je bilo več polj. Zaposlenim posredujte podatke o svojih dohodkih na novem obrazcu "Izkaz prihodkov in zneskov davkov posameznika". Ta oblika na splošno ustreza staremu 2-NDFL. Če želite ugotoviti, kje naj bodo zdaj navedeni podatki, si oglejte to tabelo.
| Inteligenca | Razdelek, kamor vnesete podatke in kaj se je v njih spremenilo |
||
|---|---|---|---|
| Stari 2-NDFL s petimi odseki | Nov 2-NDFL v zvezni davčni službi iz treh razdelkov in priloge | Novo potrdilo o dohodku in znesku davka posameznika *
pet odsekov |
|
| Referenčna številka | Naslov na začetku obrazca | Brez rekvizitov |
|
| Podatki o davčnih zastopnikih | Oddelek 1 | Začetek obrazca (njegov splošni del) | Oddelek 1 |
| Podatki o posamezniku - prejemniku dohodka | Oddelek 2 | Oddelek 1. Oddelek ne vključuje polja "TIN v državi državljanstva" | Oddelek 2. Polje "TIN v državi državljanstva" je bilo odstranjeno iz razdelka 2 |
| Podrobnosti o dohodkih in odbitkih po mesecih | Oddelek 3 | Dodatek za pomoč | Oddelek 3 |
| Standardne, socialne in davčne olajšave | Oddelek 4 | Oddelek 3. Oddelek ne vključuje polj "Obvestilo, ki potrjuje pravico do odbitka davka na nepremičnine", "Obvestilo, ki potrjuje pravico do odbitka socialnega davka". Pojavilo se je novo polje "Koda vrste obvestila". Odraža kodo 1, 2 ali 3 | Oddelek 4. Ni polj za podrobnosti o obvestilih o odbitkih davka na premoženje in socialni davek |
| Skupni znesek dohodka in davka za davčno obdobje | Oddelek 5 | Oddelek 2. Oddelek ne vsebuje polja "Obvestilo o upravičenosti do znižanja davka pri fiksnih akontacijah". Podrobnosti tega obvestila so prikazane v oddelku 3 | Oddelek 5. Ni polj za podrobnosti obvestila, ki potrjujejo pravico do znižanja davka na akontacije |
Od leta 2019 obstajata dve obliki izkazov dohodka in zneska davka:
Za vašo pozornost so na voljo informacije o tem, kako pravilno izpolniti potrdila 2-NDFL za leto 2018 brez napak. Različne nerazumljive točke v pomoči 2-NDFL so urejene. Zaradi nekaterih pomembnih napak lahko inšpektorji zahtevajo pojasnilo. Prenos Postopek za izpolnjevanje 2-NDFL
Različica 4.60 programa "" je objavljena na spletnem mestu Državnega znanstvenoraziskovalnega centra. Nova različica ponuja možnost oblikovanja 2NDFL in 3-NDFL po novem obrazcu.
Izboljšana je bila programska oprema za oblikovanje prijav za UTII, davek na nepremičnine in RSV.
Nova različica programa 2.136 "Tester" je objavljena tudi na spletnem mestu GNIVT.
na meni
Konec leta je davčni zastopnik dolžan inšpektoratu v roku predložiti potrdilo 2-NDFL.
Opomba:
Obstaja poročevalska tabela deklaracij, ki v letu 2019 poročila in deklaracije odda le v elektronski obliki na internetu
Ne odgovarja za dejstvo, da je podjetje potrdilo izpolnilo z napakami. Zato lahko davčni organi organizacijo kaznujejo le, če potrdila niso predložena. Za 200 rubljev. za vsak manjkajoči dokument (klavzula 1). Lahko pojasnijo, če vidijo nedoslednosti in protislovja.
na meni
Odvisno od tega, kje zaposleni ali drugi posamezniki prejemajo dohodek. Na sedežu ali v ločenem oddelku.
ena. Na papirju: predano davčnemu uradu osebno ali poslano priporočeno. Ta metoda je primerna samo za ta podjetja. Leta 2018 je število ljudi, ki so prejemali dohodek, manjše od 25 Človek. Potrdila mora spremljati register podatkov o dohodku v dveh izvodih. Eden od njih bo ostal v IFTS.
Če zaposlenim predložite papirnato potrdilo o dohodku. Potem bi morali davčni organi, potem ko so preverili ta potrdila, sestaviti " Protokol za prejemanje informacij o dohodkih posameznikov za leto 2018 na papirju ".
Ta protokol je sestavljen v dveh izvodih in ga je treba podpisati. Tako davčni organi kot vi (če 2-NDFL posredujete IFTS osebno in ne po pošti). Poleg tega pečata organizacije ni treba vzeti s seboj. Protokol se šteje za veljavnega, tudi če je prisoten le podpis pooblaščene osebe. (Dopis Zvezne davčne službe z dne 22.10.14 št. BS-4-11 / [zaščiteno po e -pošti]).
Prisotnost protokola o predložitvi obrazca 2-NDFL je zelo pomembna. Ker on potrjuje dejstvo dostave potrdil v obliki 2-NDFL. In tudi dejstvo, da so prestali kontrolo polnjenja. Zato ne pozabite vzeti kopije protokola iz IFTS!
2. Elektronsko: prek interneta (poseben operater ali spletno mesto Zvezne davčne službe Rusije). Število podatkov, združenih v eno datoteko, ne sme presegati 3000. V prvi od teh možnosti mora vsaka datoteka spremljati papirni register podatkov o dohodku. Eden od teh dokumentov ostaja pri IFTS. Drugi pa se vrne davčnemu zastopniku. Po prejemu potrdil po internetu bo naslednji dan inšpekcijski pregled z ustreznim obvestilom potrdil datum prejema elektronskih dokumentov. Nadalje bo IFTS v 10 delovnih dneh poslal datoteke z evidenco podatkov o dohodkih in protokolom za prejemanje informacij o dohodku.
Za predložitev potrdil 2-NDFL po telekomunikacijskih kanalih si oglejte listo. V dopisu Zvezne davčne službe Rusije z dne 28. januarja 2015 N BS-4-11 / [zaščiteno po e -pošti].
na meni
Od leta 2016 pravila za izpolnjevanje potrdila določajo, da ga lahko podpišejo:
V tem primeru morate v pomoč vnesti ustrezno kodo. Če potrdilo IFTS posreduje predstavnik, morate odražati tudi ime dokumenta. Potrditev avtoritete te osebe.
Potrdilo o vzorcu iz leta 2015 je zahtevalo potrdilo z okroglim pečatom. V novi pomoči 2-NDFL 2019 ni prostora za tiskanje. Če pa želite, vam nihče ne prepove, da natisnete svoj okrogel pečat, če sploh.
Opomba: Dopis Zvezne davčne službe z dne 17. februarja 2016 št. BS-4-11 / 2577
na meni
Opomba: Prenos obrazca:
1. Pomoč 2-NDFL 2018 primer izpolnjevanja PDF (325 kb)
2. Pomoč 2-NDFL 2018 primer polnjenja Excela (112 kb)
3. Začetni podatki za primer
4. Pomoč 2-NDFL 2018 za Zvezno davčno službo (prazen obrazec, Excel 100 kb)
5. Pomoč 2-NDFL za zaposlenega (prazen obrazec, Excel 100 kb)
6. Postopek za izpolnjevanje 2-NDFL
Opomba: Prenos obrazca:
1. Pomoč 2-NDFL 2017 primer izpolnjevanja PDF (223 kb)
2. Pomoč 2-NDFL 2017 Excel (52 kb)
3. Pomoč 2-NDFL 2017.xls (prazen obrazec, Excel 52 kb)
Pri sestavljanju potrdila o dohodku za posameznika po njegovi prijavi v obliki Dodatka 5 k odredbi Zvezne davčne službe se lahko vodimo po starem postopku. Odobreno z odredbo Zvezne davčne službe z dne 30. oktobra 2015 št. ММВ-7-11 / 485. Dejstvo je, da ločena pravila za pripravo tega obrazca niso bila odobrena. Hkrati sama oblika tako po strukturi kot po podrobnostih skoraj v celoti ustreza stari obliki 2-NDFL.
Kazalniki potrdil se izpolnijo na podlagi podatkov, prikazanih v evidencah davčnega obračunavanja dohodnine.
Potrdilo 2-NDFL vsebuje podatke o davčnem zastopniku.
Če je bil v davčnem obdobju zaposlenemu zaračunan dohodek, obdavčen po različnih stopnjah, se oddelki 1, 2 in 3 ter priloga izpolnijo za vsako davčno stopnjo. (klavzula 1.19 postopka, odobrenega z odredbo Zvezne davčne službe z dne 02.10.2018 št. ММВ-7-11 / 566).
Pomoč pri obrazcu 2-NDFL je bolj priročno izpolniti v naslednjem zaporedju. Skupni del; oddelek 1; Dodatek; oddelek 3; oddelek 2.
V naslovu splošnega dela v poljih "TIN" in "KPP" navedite TIN in KPP organizacije. Če potrdila predložite na lokaciji ločenega oddelka. Nato v polju "KPP" navedite KPP ločenega pododdelka, TIN matične organizacije.
Če je organizacija največji davčni zavezanec. Navedite kontrolno točko na kraju registracije teritorialnega IFTS.
Organizacije vzamejo TIN in KPP iz obvestila o registraciji organizacije. Podjetniki navajajo samo TIN. To lahko vidite v obvestilu o registraciji. V polje kontrolne točke vnesite pomišljaj.
Za naslovom pomoči v polja vnesite naslednje podatke.
| Polje | Kaj navesti |
|---|---|
| "Referenčna številka" | Edinstvena zaporedna številka potrdila v poročevalskem davčnem obdobju. Dodeljuje davčni agent. Pri predložitvi popravnega ali ničnega obrazca namesto prej oddanega. V to polje vnesite številko predhodno oddanega obrazca |
| "Poročevalsko leto" | Leto, za katero izdate potrdilo |
| "Podpiši" | 1, če potrdilo davčni zastopnik predloži kot letno poročilo (2. člen 230. člena Davčnega zakonika); 2, če davčni zastopnik obvesti inšpektorat, da je nemogoče zadržati davek (5. člen 226. člena Davčnega zakonika), na primer pri dajanju darila; Pomembno! V potrdilih 2-NDFL, ki jih je treba predložiti do 1. aprila. (t.j., ko je bila posamezniku odtegnjena dohodnina), mora obstajati znak 1
namesto 2. V nasprotnem primeru lahko davčni urad meni, da potrdila niso bila predložena. Opomba: Če ste izročili potrdila z atributom 2, je varneje poročati o istem dohodku do 1. aprila. S predložitvijo pomoči z atributom 1. 3, če potrdilo predloži pravni naslednik davčnega zastopnika kot letno poročilo (2. člen 230. člena Davčnega zakonika); 4, če pravni naslednik davčnega zastopnika obvesti inšpektorat o nezmožnosti odtegljaja davka (5. člen 226. člena Davčnega zakonika), na primer pri podarjanju darila |
| "Popravna številka" | 00 - pri sestavi primarnega potrdila; vrednost za eno več kot v prejšnjem potrdilu - pri sestavljanju popravnega potrdila. Na primer z začetno nastavitvijo - 01, s ponavljajočo se nastavitvijo - 02 itd .; 99 - pri sestavljanju potrdila o preklicu |
| "Predloženo davčnemu organu (oznaka)" | Štirimestna oznaka davčnega urada, kjer je davčni zastopnik registriran. Na primer: 7743, kjer je 77 koda regije, 43 številka pregleda |
| "Ime davčnega zastopnika" | Navedite skrajšano ime organizacije v skladu z ustanovnimi dokumenti. Če ni skrajšanega imena, vnesite polno ime. Enako storite pri predložitvi potrdil davčnemu organu na kraju registracije ločenega oddelka. (dopis Zvezne davčne službe z dne 15. 8. 2018 št. PA-4-11 / 15802) Če je davčni zastopnik posameznik. V tem polju navedite priimek, ime, patronim (če obstaja), ki so navedeni v osebnem dokumentu. Določite dvojne priimke s vezajem (na primer Ivanov-Yuriev). Ali pravni naslednik izda potrdilo? V tem primeru je ime reorganizirane organizacije navedeno v polju. Ali pa ločen oddelek reorganizirane organizacije |
| "Koda za OKTMO" | Koda ozemlja, na katerem je davčni zastopnik registriran. To kodo določite v skladu z vseslovenskim klasifikatorjem, odobrenim z odredbo Rosstandarta z dne 14. junija 2013 št. 159-st ali z uporabo primerjalne tabele za kodi OKATO in OKTMO. Podjetniki (razen zavezancev UTII in ki delajo na patentu), notarji, odvetniki označujejo OKTMO po svojem prebivališču. Podjetniki na UTII ali patentu označijo OKTMO na kraju poslovanja v ustreznem posebnem režimu. Če je dohodek plačal ločen oddelek organizacije. Nato v potrdilu označite OKTMO na lokaciji te enote. Če je državljan v koledarskem letu prejemal dohodek v različnih ločenih oddelkih z različnimi oznakami OKTMO. Za vsakega od njih boste morali sestaviti ločeno potrdilo. Zakonitost take zahteve potrjuje odločba Vrhovnega arbitražnega sodišča z dne 30.03.2011 št. VAS-1782/11. Pomembno: če je organizacija spremenila svojo lokacijo in se pri davčnih organih registrirala na novem naslovu, upoštevajte naslednje. Predložite ločena potrdila davčnemu uradu na novem mestu registracije:
|
| "Oblika reorganizacije (likvidacije) (oznaka)" in "TIN / KPP reorganizirane organizacije" | Izpolni le prevzemnik, ki davčnemu uradu na kraju registracije predloži potrdila za zadnje davčno obdobje in popravljena potrdila za reorganizirano organizacijo. Za šifre oblike reorganizacije (likvidacije) glej Dodatek 2 k postopku, odobrenemu z odredbo Zvezne davčne službe z dne 02.10.2018 št. ММВ-7-11 / 566. V tem primeru prejemnik v potrdilu navede ime reorganizirane organizacije in njeno kodo OKTMO |
V oddelku 1 navedite osebne podatke zaposlenega.
V polje "TIN v Ruski federaciji" vnesite TIN zaposlenega. Poiščite ga v potrdilu o registraciji posameznika. Takšen dokument je mogoče zahtevati pri prijavi na delo. Čeprav ga zaposleni ni dolžan zastopati.
Opomba: Davčni urad je dolžan sprejeti potrdilo v obliki 2-NDFL. V katerem TIN zaposlenega ni naveden - državljan Rusije. To izhaja iz oddelka III postopka, odobrenega z odredbo Zvezne davčne službe z dne 02.10.2018 št. MMV-7-11 / 566, dopis Zvezne davčne službe z dne 17.08.2018 št. PA-4-11 / 15942.
Priimek, ime, patronim je treba navesti v celoti, brez okrajšav, kot je v potnem listu. Pisanje z latinico je dovoljeno samo tujcem. Ne vnesite srednjega imena. Samo če tega ni v potnem listu. Za tuje državljane je mogoče priimek, ime in patronim navesti s črkami latinske abecede.
V polje "Status davčnega zavezanca" navedite:
- 1 - za davčne rezidente;
- 2 - za nerezidente (vključno z državljani držav EAEU: Republike Belorusije, Kazahstana, Armenije in Kirgizistana);
- 3 - za nerezidente - visoko usposobljeni strokovnjaki;
- 4 - za zaposlene, ki so udeleženci državnega programa prostovoljnega preseljevanja rojakov, ki živijo v tujini;
- 5 - za tuje zaposlene, ki imajo status begunca. Ali pa je prejel začasni azil v Rusiji;
- 6 - za tuje zaposlene, ki delajo na podlagi patenta.
Poleg tega lahko sodišče zaradi predložitve ali nepravočasne predložitve potrdila 2-NDFL na zahtevo davčnega inšpektorata naloži upravno odgovornost (člen 15.6 Upravnega zakonika) v obliki globe v višini:
Če je bila organizacija TIN posameznika pravilno navedena, vendar se je v podatkih o potnem listu zmotila, ne bo denarne kazni. Ta sklep je FTS sprejel v odločbi z dne 22.12.2016 o pritožbi št. SA-4-9/ [zaščiteno po e -pošti]... Odločitev je bila 10. aprila 2017 objavljena na uradni spletni strani davčne službe.
Odločitve o pritožbah, ki jih FTS objavi na uradni spletni strani, so davčne inšpektorje zavezujoče. Če ste zaradi napačnih osebnih podatkov zaposlenega v potrdilu kaznovani, se obrnite na odločbo št. CA-4-9 / [zaščiteno po e -pošti] Inšpektorji morajo odpraviti globo.
Kazni ne bo, tudi če davčni zastopnik sam odkrije napako in takoj (preden inšpekcija odkrije napako) podatke razjasni.
Poleg tega vas zgodnja predložitev potrdil ne reši globe. Recimo, da je organizacija februarja predložila obrazce 2-NDFL. Marca je inšpektorat odkril netočnosti in o tem obvestil organizacijo. V takšnih razmerah, tudi če organizacija popravi vse napake in do 1. aprila predloži posodobljena potrdila, bo še vedno kaznovana. Ta postopek je določen v odstavku 1 člena 126.1 Davčnega zakonika. Podobna pojasnila so v dopisu Ministrstva za finance z dne 30. junija 2016 št. 03-04-06 / 38424.
Od 01.01.2019 so bile narejene spremembe, ki bi morale biti znane vsem delodajalcem, samostojnim podjetnikom in organizacijam, ki posameznikom izplačujejo dohodek. Na podlagi odredbe Zvezne davčne službe Rusije z dne 02.10.2018 št. ММВ-7-11 / [zaščiteno po e -pošti](vzorec izpolnjevanja potrdila 2 -NDFL - nov obrazec 2019), obrazec ne bo en, ampak dva. Enega od njih je treba uporabiti za vložitev poročil pri IFTS, drugega pa za izdajo prijavljenim posameznikom. Kot pojasnjujejo predstavniki davčne službe, vzorec za izpolnjevanje obrazca potrdila 2-NDFL leta 2019 vsebuje nekaj točk, ki za navadne državljane niso potrebne. Zato ga je treba poenostaviti, da se znebite nepotrebnih stvari. Kar zadeva obrazec za IFTS, vsebuje skoraj vse, kar je pomembno in potrebno, zato je glavni del strukture ohranjen.
Upoštevajte, da se bosta oba dokumenta imenovala enako - "Potrdilo o dohodku in zneskih davka posameznika". Da pa se računovodje ne zmedejo, se izvede majhna prilagoditev:
Preden prenesete obrazec 2-NDFL (nov obrazec 2019), upoštevajte, da ker je namen certifikatov drugačen, imajo drugačno strukturo in postopek za izpolnjevanje. In v odredbi zvezne davčne službe je to neposredno navedeno. Tako so bile v obliki, ki jo morajo delodajalci izdati zaposlenim (Dodatek št. 5 Odredbe Zvezne davčne službe), izvedene minimalne spremembe. Iz njega so bile izključene zlasti vrstica o atributu, številka popravka in koda IFTS ter podrobnosti obvestila o zagotovitvi odbitka. Od novega leta je dokument videti tako:
Kar zadeva poročilo za leto 2019, je sprememb nekoliko več. Na primer, sestavljen bo iz uvodnega dela, dveh razdelkov in ene priloge, zdaj pa ima 5 razdelkov. Poleg tega so davčni organi odstranili polja za določitev TIN posameznikov in pustili le eno polje, da pojasnijo vrsto obvestila, ki potrjuje pravico do ene od davčnih olajšav. Spodaj lahko prenesete nov obrazec 2-NDFL za leto 2019.
Upoštevajte, da če poročila za davčne organe izpolnite v elektronski obliki in jih prek operaterjev posredujete Zvezni davčni službi, potem ne boste opazili posebnih sprememb. Posredniki obljubljajo, da bodo imeli do konca leta čas za posodobitev oblik, ki jih davčni zastopniki uporabljajo pri posredovanju podatkov o dohodku in dohodnini posameznikov. Kar zadeva potrdila za zaposlene in takšne pritožbe niso redke, je priporočljivo, da leta 2019 brezplačno prenesete obrazec 2-NDFL za posameznike, da ne boste kršili zahtev Davčnega zakonika Ruske federacije.
Zato ne smete čakati na nove spremembe: čas je, da brezplačno prenesete nov obrazec 2-NDFL za leto 2019 za predložitev podatkov davčnemu inšpektoratu v Moskvi, Sankt Peterburgu ali drugi regiji.
Spodaj bo predstavljen vzorec izpolnjevanja tega dokumenta. Za dostop do njega registracija ali drugi dodatni koraki niso potrebni: vse informacije za bralce so brezplačne.
Za začetek predlagamo prenos 2-NDFL 2019 (v besedilni obliki, polnilo).
Zdaj pa poglejmo konkreten primer. LLC "Podjetje" mora zaposlenemu Semenovi O.A. predložiti poročilo za leto 2019. po novih pravilih:
V letih 2015–2016 je bil uporabljen obrazec, odobren z odredbo Zvezne davčne službe z dne 30. oktobra 2015 št. ММВ-7-11 /. [zaščiteno po e -pošti] Toda konec leta 2017 je Zvezna davčna služba začela obravnavo sprememb tega sklepa v zvezi s potrditvijo odredbe Zvezne davčne službe Rusije z dne 17. januarja 2018 št. ММВ-7-11 / [zaščiteno po e -pošti](registrirano pri Ministrstvu za pravosodje in objavljeno 30. januarja 2018).
Prenesete lahko tudi obrazec 2-NDFL (2018).
Brezplačen prenos vzorca novega potrdila 2-NDFL za leto 2019 je potreben za vse davčne zastopnike, ki se morajo prijaviti pri IFTS. Lahko so organizacija, samostojni podjetnik posameznik, druga oseba v skladu s členom 226 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki izplačuje dohodek posamezniku, ki je davčni zavezanec. Taka oseba je dolžna davčnemu zavezancu obračunati, zadržati davek in ga nakazati v proračun.
Obrazec za dostavo na IFTS se izpolni za vsakega posameznika.
Vsak davčni zastopnik je dolžan zagotoviti obračun dohodkov, izplačanih posameznikom, odbitkov, obračunanih in zadržanih davkov. Za to se sestavi ustrezen davčni register. Davčni zastopnik ga je razvil in odobril neodvisno in mora vsebovati podatke:
Za izpolnjevanje obrazcev bodo uporabljeni podatki tega davčnega registra.
Če je število podjetij več ljudi, lahko 2-NFDL predložite davčnemu uradu na papirju. Če je število posameznikov, ki so v vašem podjetju prejeli dohodek, preseglo 25 ljudi, lahko poročilo oddate samo v elektronski obliki (klavzula 2) po telekomunikacijskih kanalih.
Za pripravo poročil lahko uporabite brezplačno programsko opremo Zvezne davčne službe "Davčni zavezanec LE". Za pošiljanje elektronskega poročila inšpektoratu zvezne davčne službe v elektronski obliki morate skleniti pogodbo z pooblaščenim telekomunikacijskim operaterjem, pridobiti elektronski digitalni podpis in namestiti ustrezno programsko opremo.
Kako preveriti potrdilo, preden ga predložite davčnemu uradu v elektronski obliki? Če želite to narediti, lahko prenesete brezplačni program Tester na uradni spletni strani Inšpektorata Zvezne davčne službe. Ko ga namestite v računalnik, lahko preverite, ali je datoteka, poslana IFTS, skladna z obliko za predložitev poročila v elektronski obliki.
Upoštevajte, da lahko obrazec 2-NDFL za leto 2019 (nov obrazec) brezplačno prenesete v Excelu in ga nato izpolnite najpozneje do 1. aprila, saj je to zadnji datum, ko davčni zastopniki prenesejo podatke o dohodku posameznika, izračunane , odtegnjeni in navedeni davek v proračunu (klavzula 2 člena 230 Davčnega zakonika Ruske federacije). V tem primeru je v polju »Znak« navedena številka 1. Leta 2018 je 1. april padel v nedeljo, zato je bil rok prestavljen na 02.04.2018. Kar zadeva leto 2019, prenosov ni.
Če davčni zastopnik ob izplačilu dohodka in v celotnem davčnem obdobju ni mogel zadržati davka, se mora tudi prijaviti v davčno poročilo z navedbo številke 2 v polju »Podpis«. To je treba storiti pred 1. marcem naslednjega leta (klavzula 5). Upoštevajte, da je postopek predložitve takih podatkov davčnim organom zdaj predstavljen v Dodatku št. 4 k Nalogu Zvezne davčne službe Rusije z dne 02.10.2018 št. ММВ-7-11 / [zaščiteno po e -pošti]
Za pozno predložitev poročila je zagotovljena odgovornost v višini 200 rubljev. za vsako potrdilo (klavzula 1), torej za obrazec, sestavljen za posameznega zaposlenega. Uvedena je tudi odgovornost za zagotavljanje potrdil z lažnimi podatki. Za vsako takšno poročilo boste morali plačati globo 500 rubljev. (), temu pa se je mogoče izogniti le, če davčni agent odkrije napako in jo odpravi, preden jo odkrije davčni organ.
V bistvu so spremembe tehnične narave in ne vplivajo na postopek odražanja dohodka, odbitkov in davkov:
Tako je zapolnitev glavnih odsekov ostala enaka.
Preden naložite obrazec potrdila 2-NDFL za izpolnjevanje leta 2019, priporočamo tudi, da se seznanite s pravili, ki veljajo v tekočem letu (do 31. decembra):
Obrazec za pomoč 2-NDFL (2018) in obrazec lahko brezplačno prenesete na naši spletni strani.
Če je podjetje leta 2018 izplačalo dividende ustanoviteljem - posameznikom, potem morajo sestaviti tudi potrdila in jih predložiti inšpektoratu Zvezne davčne službe. Koda dohodka od dividend v poročilu za leto 2018 je 1010. Davčna stopnja je lahko:
Če je ustanovitelj družbe, ki je prejela dividende, rezident Ruske federacije in hkrati prejema plače v družbi, je treba dividende prikazati v istem razdelku 3 kot preostali dohodek. V tem primeru vam ni treba izpolniti ločenega razdelka 3.
Letno poročilo v obliki 2-NDFL v letu 2017 predložijo vsi davčni zastopniki, ki posameznikom, ki so ali niso v delovnem razmerju z delodajalcem, izplačujejo različne dohodke. Podatke o zbranih, zadržanih in prenesenih davkih je treba posredovati pravnim osebam in podjetnikom. Ugotovili bomo, kako izpolniti obrazec 2-NDFL-od leta 2017 obrazec velja v skladu z odredbo Zvezne davčne službe Ruske federacije št. ММВ-7-11 / 485 z dne 30. oktobra, 2015.
Ena najpogostejših vrst poročanja je foto potrdilo 2-NDFL. Odgovornost za oblikovanje in kasnejšo dostavo obrazca teritorialnim organom IFTS nalaga zakonodaja Ruske federacije neposredno davčnim zastopnikom. To so vse organizacije / samostojni podjetniki, ki svojim zaposlenim / drugim posameznikom izplačujejo plače, druge dohodke (tudi v naravi).
Trenutni obrazec potrdila 2-NDFL v letu 2017, spodnji vzorec, se je relativno nedavno spremenil. Poročilo na obrazcu f. potrebno pri izplačevanju plač osebju in v številnih drugih primerih. Na primer pri izdajanju dragocenih nagrad, daril državljanom, ki niso v osebju podjetja. Hkrati se postopek za izpolnjevanje potrdila 2-NDFL v letu 2017 razlikuje po številnih odtenkih, ki jih obravnavamo v nadaljevanju.
Vzorec obrazca 2-NDFL 2017 je odobrila Zvezna davčna služba Ruske federacije z odredbo št. ММВ-7-11 / 485 z dne 30.10.15.
Prej je bilo za staro leto 2014 uporabljeno potrdilo 2-NDFL v stari obliki (v skladu z odredbo št. ММВ-7-3 / [zaščiteno po e -pošti] od 17.11.2010).
Spodaj je trenutna oblika potrdila 2 -NDFL iz leta 2017 - obrazec prenesite tukaj. Upoštevani so tudi primeri in natančen postopek za izpolnjevanje potrdila 2-NDFL, ki vam bo v pomoč pri sestavljanju poročil.
Če se zakonodajne norme ne spremenijo, bo v letu 2018 izpolnjevanje obrazca 2-NDFL za leto 2017 potekalo po splošnih pravilih. Trenutni obrazec potrdila 2-NDFL v letu 2017 je sestavljen glede na podatke za leto 2016 za vsakega posameznika posebej. Pri vnosu podatkov je treba izpolniti vse zahtevane vrstice, pri čemer je treba posebno pozornost nameniti kodiranju dohodkov in odbitkov, od katerih so se nekateri od leta 2017 spremenili.
Oblika predstavitve je odvisna od števila zaposlenih v podjetju. Če podjetje zaposluje manj kot 25 ljudi, po postopku izpolnjevanja potrdila f. 2-NDFL v letu 2017 lahko poroča "na papirju". V primeru preseganja določenega praga števila (od 25 oseb) je na voljo elektronski način oddaje poročila, ne glede na pravno obliko gospodarskega subjekta. Številčni kazalniki so navedeni v rubljih s kopejkami, razen davčnih vrednosti, ki se lahko zaokrožijo na rublje. Davčni zastopnik mora obrazec 2 -NDFL predložiti Zvezni davčni službi na kraju izplačila navedenega dohodka - na naslovu registracije matične družbe ali ločenega oddelka.
Za pravilno sestavo lahko prenesete program 2-NDFL, ki je pomemben v letu 2017. Poleg tega lahko v računovodskem sistemu 1C ali z urejevalniki besedil izpolnite 2-NDFL za davek ali zaposlenega samega. Za slednjo možnost boste morali najprej prenesti obrazec potrdila 2 -NDFL za leto 2017 - vzorec tukaj. Ne glede na način vnosa podatkov, ki ga izberete, je pomembno, da pravilno navedete vse potrebne podatke, brez popravkov in napak.
Opomba! Poleg obrazca 2-NDFL obstaja še izjava pod f. ... Poročilo se predloži v posebnih situacijah, vključno z registracijo socialnih ali premoženjskih odtegljajev. Pri oblikovanju obrazca je ne glede na namen njegove predstavitve obvezno izpolniti 2. oddelek 3-NDFL, poleg tega pa naslovno stran in 1. oddelek.
Analizirajmo primer oblikovanja obrazca za rezidenta posameznika (za nerezidente je potrebno potrdilo 2-NDFL po 30-odstotni tarifni stopnji). Recimo, da delavec v podjetju dela od začetka leta 2016, od septembra pa je delodajalcu predložil pisno vlogo za otroški standardni odbitek 1400 rubljev. za enega otroka.
Plača zaposlenega je 16.000 rubljev. mesečno. Za obdobje od 1. do 28. marca je delavec izkoristil letni dopust (regres je bil izplačan vnaprej - februarja v višini 15.200 rubljev), aprila pa je bil na bolniški in prejel invalidnino v višini 5.200 rubljev. Avgusta je delodajalec za leto zagotovil finančno pomoč v višini 6.000 rubljev, decembra 2016 pa je bil na podlagi rezultatov dejavnosti podjetja nakazan bonus - 14.000 rubljev. Računovodja družbe je ob koncu obdobja v celoti izpolnjeval naloge davčnega zastopnika, torej je prenesel in zadržal vse zapadle zneske davka.
Za pripravo potrdila bo morala oseba, odgovorna za podjetje, v razdelek 3 potrdila vnesti vse razpoložljive vrste dohodka zaposlenih - v našem primeru so to plača, bonus, bolniški dopust, materialna pomoč in regres. Vnesti je treba tudi podatke o sprejetih odbitkih, vključno z neobdavčljivo materialno pomočjo in standardnimi vrstami odbitkov. Zadnjih 5 razdelkov obrazca je namenjenih vnosu skupnih zneskov dohodka, vrednosti obdavčljive osnove in odtegljaja / plačanega davka. Kako izpolniti vzorec 2 -NDFL 2017 - boste našli tukaj.
Upoštevaj! Kodiranje vseh možnosti dohodka in razpoložljivih odbitkov v potrdilu 2-NDFL je z odlokom odobreno od leta 2017 (št. ММВ-7-11 / [zaščiteno po e -pošti] z dne 22.11.16 skupaj s prej obstoječo odredbo št. ММВ-7-11 / [zaščiteno po e -pošti] z dne 09.10.15). Inovacije so postale pomembne od 26. decembra 2016, torej od priprave poročil za leto 2016. Spremembe je treba strogo upoštevati, saj je za predložitev napačnih podatkov, vključno z odsevom netočnih kod, davčni zastopnik grozi denarna kazen v višini 500 rubljev. za en dokument. Glede na to, da lahko številne organizacije zaposlijo več kot enega zaposlenega, lahko sankcija povzroči velik znesek.
Davčni zastopnik je pri izplačilu dividend ustanoviteljem podjetja dolžan izračunati, zadržati in nato plačati državno dohodnino (226. člen davčnega zakonika). V tem primeru se dohodek, ki ga prejmejo posamezniki, obdavči po stopnji 13 /15% za rezidente / nerezidente. Prej so bile te vrste dobička obdavčene z dohodnino po stopnji 9%. Od začetka leta 2015 so se razmere spremenile in stopnja poravnave se je povečala.
Od zdaj naprej je bil potek dela za davčne zastopnike nekoliko poenostavljen - za poročanje za zaposlene v organizaciji ni več treba ustvarjati ločenih obrazcev potrdil. Dohodek v smislu dividend je dovoljeno vnesti v en dokument, v katerem je navedena posebna oznaka "1010". 3 obrazce in ob upoštevanju pri izračunu obdavčljive osnove / davka v oddelku. 5. Uporaba odbitkov za dobiček iz lastniške udeležbe ni določena z zakonom (člen 210 Davčnega zakonika).
Pomembno! Ne pozabite, da dividende niso vključene v izračun pri določanju najvišjega zneska zaslužka v smislu uporabe standardnih odbitkov. Zato je treba pri izpolnjevanju oddelka 3 obrazca 2-NDFL znesek dobička delničarjev / udeležencev prikazati v vrsticah, ločenih od plač in drugih vrst dohodkov.
Kot dopolnitev prejšnjega primera predpostavimo, da Olga Ivanovna Petrova, zaposlena v podjetju Granta LLC, kot ustanoviteljica podjetja prejme dividende. Decembra 2016 ji je podjetje plačalo 40.000 rubljev, operacijo je treba prikazati v ločeni vrstici v razdelku. 3. Upoštevati morate tudi znesek v splošnem izračunu v pogl. 5. Vzorec izpolnjevanja 2-NDFL dividendnega certifikata najdete tukaj.
Pridobitev kreditnih sredstev od bank med drugimi obveznimi dokumenti spremlja potreba po predložitvi potrdila f. 2-NDFL. Obrazec se uporablja za potrditev blaginje in plačilne sposobnosti potencialne stranke. Obrazec lahko pri delodajalcu izpolnite ne le ob koncu koledarskega leta, ampak tudi kadar koli je to potrebno. Na primer, certifikat 2-NDFL je enostavno vzeti v 6 mesecih ali četrtletju. Uprava podjetja nima pravice zavrniti izdaje takega dokumenta, rok za pripravo pa je 3 delovne dni (člen 62 delovnega zakonika).
Posebnosti oddaje obrazca so odvisne od zahtev kreditnih institucij. Ko obnavljate posojila ali se prijavljate za novo posojilo, vnaprej pripravite dokumente, da se izognete dokumentaciji. Vzorec potrdila 2-NDFL za banko lahko prenesete tukaj. Pri prevzemu pripravljenega obrazca od uslužbenca za kadre ali drugega odgovornega zaposlenega natančno preverite vse vnesene podatke - podatke o podjetju, osebne podatke (ime, naslov, potni list, kraj / datum rojstva), naveden dohodek po mesecih in uporabljeni odbitki.
Opomba! Za takojšnjo izvedbo potrdila kadrovskega uslužbenca boste morali sestaviti vlogo v kateri koli obliki. Ta dokument je naslovljen na vodjo podjetja, vsekakor morate napisati, v kakšnem časovnem okviru in za katero obdobje potrebujete potrdilo.
Kadar samostojni podjetnik posameznik ne dela sam, ampak uporablja delo najetih kadrov, deluje v razmerju do svojih najetih strokovnjakov kot davčni agent. To pomeni, da je dolžan sestaviti in predložiti IFTS pri svojem prebivališču poročila po f. 2-NDFL. Pravila za oblikovanje takšnega poročila podjetnikov se ne razlikujejo od priprave obrazca s strani delodajalcev-pravnih oseb. Algoritem polnjenja izgleda tako:
Obrazec 3-NDFL se uporablja za namene registracije različnih odbitkov, vključno s socialnimi, naložbenimi itd. Pri predložitvi dokumentov za odbitek premoženja posameznik ne sme prejeti celotnega dolgovanega zneska v enem obdobju. V tem primeru se del odbitka prenese v prihodnost in je potrebna ponovna sestava izjave.
Da bi državljan lahko računal na vračilo preostalega zneska sredstev, se 3-NDFL izpolni v skladu s potrebnimi listi in so priloženi dokazila, vključno s potrdilom 2-NDFL. Postopek za izpolnjevanje obrazca za drugo leto se ne razlikuje od mehanizma, ki je veljal v prvem letu, glavna stvar je, da ne pozabite navesti zneska že predpisanega odbitka za lansko leto (na strani 140 lista D1) in stanje na njem, ki je prešlo v drugo leto (na strani 160 lista D1)).
Pomembno! Za kršitev predpisanih rokov za poročanje se lahko naloži globa v višini 200 rubljev, če se ne predloži 2-NDFL. v zvezi z vsakim dokumentom (1. člen 126. člena Davčnega zakonika). Preganjajo se tudi davčni zastopniki, ki so opravili 2 -NDFL z netočnimi podatki - za to kaznivo dejanje je bila določena globa v višini 500 rubljev. za vsako napačno poročilo (klavzula 1 člena 126,1 Davčnega zakonika).
Zaključek - v tem članku smo podrobno preučili, kateri obrazec potrdila 2 -NDFL je pomemben pri izpolnjevanju obrazca za leto 2016. Ti primeri različnih situacij vam bodo pomagali sestaviti dokument brez napak in netočnosti.
Če najdete napako, izberite del besedila in pritisnite Ctrl + Enter.
