Za samostojne podjetnike obstajajo različne vrste obdavčitve in s tem tudi vrste davkov. Priljubljena sta poenostavljeni davčni sistem (STS) in enotni davek na pripisani dohodek (UTII). Te vrste obdavčitve za samostojne podjetnike dajejo poslovnežem številne prednosti, vključno z zmanjšanjem davčne obremenitve in poenostavitvijo računovodstva.
Samostojni podjetniki (v nasprotju z organizacijami) lahko preidejo na poenostavljeni davčni sistem ne glede na višino prejetega dohodka in preostalo vrednost osnovnih sredstev.
Naslednji samostojni podjetniki niso upravičeni do prehoda na STS:
Predmet obdavčitve po poenostavljenem sistemu obdavčitve je lahko dohodek (v tem primeru bo glavna davčna stopnja 6%) ali razlika med prihodki in odhodki (osnovna stopnja je 15%).
Samostojni podjetniki lahko preidejo na ta davčni režim od 1. januarja naslednjega koledarskega leta (s oddajo obvestila o prehodu najkasneje do 31. decembra leta pred letom, od katerega naj bi se uporabljal poenostavljeni davčni sistem). ), novoprijavljene osebe pa lahko uporabljajo poenostavljen davčni sistem takoj po registraciji (s oddajo obvestila o prehodu v 30 dneh od dneva prijave pri davčnem uradu).
Vse dejavnosti samostojnega podjetnika se prenesejo na STS.
Pri izračunu te vrste davka za samostojne podjetnike, kot je UTII, se ne uporablja dejanski dohodek podjetnika, temveč ocenjeni. Splošni seznam dejavnosti, za katere se uporablja UTII, je določen z 2. členom. 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije. Podjetnik lahko prostovoljno preide na plačilo UTII, vendar uporaba posebnega režima velja le za določene vrste dejavnosti.
Če samostojni podjetnik hkrati opravlja več vrst dejavnosti, ki spadajo v UTII, bo moral voditi ločeno evidenco premoženja, obveznosti in poslovnih transakcij na vseh področjih. Ločeno računovodstvo bo potrebno tudi pri kombiniranju imputacije z drugimi davčnimi sistemi.
Navodila
Preučite, kateri posameznik ima pravico uporabiti pri izvajanju svojih dejavnosti. Vsak od sistemov ima svoje značilnosti, roke plačila davka in obrazce za poročanje. Podjetnik ima pravico izbrati sistem obdavčitve in poročanja.
Razmislite o možnosti uporabe splošnega davčnega sistema (OCNO) v svojih dejavnostih. Po takem sistemu samostojni podjetnik plača vse potrebne davke in takse, če ni oproščen plačila iz ustreznih razlogov. Običajno se ta način uporablja v relativno velikih podjetjih.
Večino davkov in prispevkov, ki jih predvideva splošni davčni sistem, izračunate in plačate vi samo pod pogojem, da se podjetje ukvarja z določeno dejavnostjo in tako obstaja obdavčljiva osnova. Tradicionalno samostojni podjetniki obračunavajo in plačujejo davek na dodano vrednost (DDV), dohodnino (PIT), davek na nepremičnine, zavarovanje v pokojninski sklad, teritorialni sklad za obvezno zdravstveno zavarovanje in zvezni sklad za obvezno zdravstveno zavarovanje.
Naslednja vrsta je poenostavljeni davčni sistem (STS). Njegova uporaba je prostovoljna. Kot samostojni podjetnik posameznik se lahko svobodno odločate o uporabi poenostavljenega davčnega sistema in izbiri predmeta obdavčitve.
Če ste izbrali poenostavljeno, potem prevzamete obveznost plačila enotnega davka in ste oproščeni obveznosti plačila:
- davek na dodano vrednost, razen DDV, ki se plača pri uvozu blaga na carinsko območje Rusije, in DDV, plačanega v skladu s čl. 174.1 davčnega zakonika.
Dohodnina (od dohodka iz podjetniške dejavnosti), razen davka od dohodka, obdavčenega po davčnih stopnjah iz odst. 2,4,5 žlice. 224 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Davek na nepremičnine posameznika (v zvezi z nepremičninami, ki se uporabljajo za podjetniško dejavnost).
Pri izbiri poenostavljenega sistema obdavčitve se prepričajte, da izbrana vrsta dejavnosti ni med tistimi, za katere je prepovedana uporaba poenostavljenega davčnega sistema. Seznam teh vrst je podan v čl. 346 člen 2 drugega dela davčnega zakonika Ruske federacije.
Za nekatere vrste dejavnosti, ustanovljene v določeni regiji, je mogoče uporabiti poseben režim, in sicer poenostavljen davčni sistem na podlagi. V tem primeru regija določi fiksni strošek patenta, vi pa ga kot podjetnik plačate v času trajanja patenta. Patent se izda za največ eno leto. V tem primeru boste vodili knjigo prihodkov in odhodkov, vendar vam ni treba predložiti izjave. Možno je zaposliti zaposlene (ne več kot pet ljudi na leto). Patent velja samo na ozemlju, kjer je bil izdan.
Če začenjate kot samostojni podjetnik, izberite eno od vrst poenostavljenega davčnega sistema. Izjema je takšna dejavnost, kot je ali potreba po prenosu računov strankam za vračilo DDV iz proračuna.
Povezani videoposnetki
Viri:
Najpomembnejši korak pri ustanovitvi podjetja je izbira pravega sistema. Obstoječa zakonodaja o davkih in taksah omogoča samostojnemu podjetniku, da izbere najprimernejšega sistem plačilo davkov.
Navodila
Tradicionalni ali splošni davčni sistem od samostojnega podjetnika zahteva, da plača vse potrebne davke, če jih ni oproščen. Pri tej shemi mora podjetnik plačati naslednje in:
za fizične osebe (dohodnina);
davek na dodano vrednost (DDV);
enotni socialni davek (UST);
davek na vodo;
davek na igre na srečo;
državni davek;
davek na nepremičnine za fizične osebe;
prometna taksa;
zemljiški davek;
zavarovalnice za obvezna socialna zavarovanja za nezgode pri delu in poklicne bolezni.
za obvezno pokojninsko zavarovanje;
in itd.
Skoraj vsi podjetniki plačujejo dohodnino, DDV, UST in nepremičninski davek. Plačilo preostalih davkov je odvisno od dejavnosti, s katerimi se podjetnik posameznik ukvarja.
Poleg splošnega davčnega sistema obstaja več davčnih režimov, eden od njih je poenostavljeni davčni sistem (STS), ki je in predvideva plačilo enotnega davka, postopek plačila pa ostaja enak. Poenostavljeni davčni sistem posameznike oproščuje plačila dohodnine, DDV, enotnega socialnega davka in davka na premoženje.
Podjetnik lahko uporablja sistem UTII (enoten davek na pripisani dohodek). V tem primeru se davek plača samo od zneska, ki jim je pripisan, določen z zakonom. Tak sistem obdavčitve predvideva plačilo naslednjih davkov:
ESN,
dohodnina,
Davek na nepremičnine posameznikov,
DDV.
Hkrati UTII ni oproščen plačila prevoza, zemljiških davkov, pa tudi državnih dajatev, trošarin itd. Poleg tega je zavezanec dolžan plačevati zavarovalne prispevke, prispevke za socialno zavarovanje za primer nesreče in plačevati dohodnino za svoje zaposlene. Podjetnik lahko uporablja sistem UTII, če:
Na ozemlju, kjer se dejavnost izvaja, je uveden UTII,
Dejavnosti podjetnika so med vrstami omenjene v lokalnih pravnih aktih
Viri:
Če se odločite za samostojno podjetniško dejavnost in se potem neizogibno soočite z vprašanjem, kateri davčni sistem izbrati za samostojnega podjetnika. Toda preden nadaljujete neposredno z izbiro, se je smiselno spomniti, katere davčne režime lahko uporablja samostojni podjetnik.
Samo pet jih je. To je splošni davčni sistem - OCH, pa tudi 4 posebni davčni režimi:
Če ste se odločili za ustanovitev lastnega podjetja, potem verjetno veste, kaj točno bi radi počeli. Če poznate vrsto dejavnosti, lahko nekatere davčne režime takoj izključite iz obravnave, ne da bi se poglobili v posebnosti njihove uporabe. Ker jih je kar 3 mogoče uporabiti le pri izvajanju določenih vrst dejavnosti.
Na plačilo lahko preidejo na primer samo kmetijski proizvajalci. Če niste eden izmed njih, pozabite na ESHN.
Podobna situacija je s PSN. Seznam "patentnih" vrst dejavnosti je bil prvotno določen v Davčnem zakoniku Ruske federacije, vendar posebne vrste uvajajo zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije. Če vas torej privlačijo ti davčni režimi, se boste morali seznaniti z regionalno in lokalno zakonodajo.
Tako UTII kot PSN sta primerna zaradi svoje preprostosti. Pravzaprav so se za samostojnega podjetnika že odločili, v kakšnem znesku (približno) bo prejemal dohodek in na podlagi tega mora podjetnik plačati davek. Če pa se izkaže, da je vaš dohodek manjši od ugotovljenega, ne boste mogli plačati manj davka.
Podjetniki DOS se lahko prijavijo na katero koli vrsto dejavnosti, ki jo izberejo. Tukaj ni omejitev. Prav tako ni omejitev glede števila zaposlenih, najvišjega zneska dohodka samostojnega podjetnika za leto itd. Preberite o posebnostih plačevanja dohodnine ob uporabi DOS.
Nanj lahko preide tudi skoraj vsak samostojni podjetnik (ki se ukvarja s proizvodnjo trošarinskega blaga oziroma ima povprečno število zaposlenih nad 100 ljudi). V tem primeru morate izbrati predmet obdavčitve - "dohodek", od katerega se davek praviloma obračunava po stopnji 6% ali "dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov", obdavčen po stopnja 15 %. Mimogrede, lahko te stopnje znižajo zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije (
Samostojni podjetnik posameznik je posameznik, ki ima pravico opravljati samostojno dejavnost in prejemati dohodek od tega. Redni dohodek posameznika (plača, prodaja ali najem lastnega premoženja) je obdavčen po 13-odstotni stopnji. Če govorimo o poslovnih dohodkih, potem lahko izberete ugodnejši sistem obdavčitve za samostojne podjetnike.
Ne obstaja »davčna stopnja za samostojne podjetnike«, tako kot ni enotnega davka za vse podjetnike. Imate pravico izbrati najugodnejšo možnost obdavčitve in preiti na preferencialne davčne režime.
Kakšne davke plača samostojni podjetnik posameznik? Odvisno od tega, kateri davčni sistem ste izbrali. Davki se razlikujejo po stopnji, osnovi, obdobju, postopku izračuna in plačilnih pogojih. Če vas zanima, kako zmanjšati davke samostojnih podjetnikov, se morate seznaniti z vsemi davčnimi sistemi, ki veljajo v Ruski federaciji.
Podjetniki lahko izbirajo med petimi:
Vsi posebni davčni sistemi (USN, ESHN, PSN, UTII) od podjetnika zahtevajo izpolnjevanje številnih pogojev: omejitev števila zaposlenih, omejitev prejetega dohodka, določene vrste dejavnosti ipd. Samostojni podjetnik je dolžan plačati, poleg davkov tudi zavarovalne premije zase.
Številni samostojni podjetniki delajo samostojno, ne da bi zaposlovali delavce. Pravzaprav je njihov posel delovno mesto, ustvarjeno zase. Plačevanje davkov samostojnim podjetnikom v letu 2019 brez zaposlenih ima svoje značilnosti - država vam omogoča, da v celoti zmanjšate obračunani davek za celoten znesek zavarovalnih premij, plačanih zase. Posledično lahko z majhnimi dohodki podjetniki brez zaposlenih na STS dohodku ali UTII znižajo davek na nič.
Primer: v prostem času od glavne službe podjetnik na STS Income opravlja storitve popravila računalnikov. Dodatni dohodek iz te dejavnosti je v letu 2019 znašal 328.000 rubljev. Samostojni podjetnik posameznik je dolžan plačati zavarovalne premije zase, njihov znesek bomo izračunali:
Skupno mora podjetnik za letos plačati prispevke zase v višini 36.518 rubljev. Izračunani davek na prejeti dohodek bo 328.000 * 6% = 19.680 rubljev. Podjetnik ima pravico zmanjšati ta znesek za vse vplačane prispevke, t.j. v tem primeru bo davek samostojnega podjetnika brez zaposlenih nič.
Davki samostojnih podjetnikov z zaposlenimi v letu 2019 se lahko znižajo tudi zaradi višine zavarovalnih premij, vendar največ za polovico. Dajmo primer:
Izračunani četrtletni davek na UTII za samostojne podjetnike z dvema zaposlenima je znašal 17.300 rubljev. V poročevalskem četrtletju je podjetnik plačal zavarovalne premije za zaposlene v višini 9.800 rubljev, zase pa 7.000 rubljev. V tem režimu lahko delodajalci samostojnega podjetništva znižajo davek le za znesek plačanih prispevkov za največ 50%.
Štejemo: 17 300 - 9 800 - 7.000 = 500 rubljev. Ta znesek je manjši od 50% izračunanega davka, zato lahko od plačanih prispevkov upoštevamo le 8 650 rubljev. Davek, ki ga je treba plačati, bo 8 650 rubljev.
Možnost zmanjšanja izračunanega davka za znesek plačanih prispevkov obstaja samo za UTII in STS dohodek. Podjetniki na STS Dohodek minus stroški in na OSNO lahko zmanjšajo prejete dohodke za znesek prispevkov, ne pa tudi samega davka. In za samostojne podjetnike, ki delajo v PSN, sploh ni možnosti, da bi na ta način znižali stroške patenta.
Kateri davčni sistem je najboljši za samostojne podjetnike? Za odgovor na to vprašanje je treba v vsakem posameznem primeru narediti individualni izračun davkov za samostojne podjetnike. V tem primeru je treba upoštevati številna merila:
Kako izbrati davčni sistem za samostojne podjetnike, da bi plačevali manj davkov? Če želite to narediti, morate izračunati davčno obremenitev za vsak izbrani način. Pokažimo izračun davkov za samostojne podjetnike na primeru:
Samostojni podjetnik v Krasnojarsku namerava odpreti frizerski salon. Pričakovani mesečni dohodek - 600.000 rubljev; število zaposlenih - 6 oseb; ocenjeni stroški bodo znašali 360.000 rubljev na mesec, vključno z zavarovalnimi premijami za zaposlene - 28.000 rubljev.
Izračunajmo višino davkov za različne preferencialne režime:
Skupno bo za tega podjetnika sistem obdavčitve PSN najbolj donosen, vendar to ni vedno tako.
Uporabniki našega spletnega mesta lahko dobijo brezplačen izračun davčne obremenitve od strokovnjakov 1C: BO. Priporočamo, da izkoristite to ponudbo in znižate davke, ki jih plačujejo samostojni podjetniki.
Kakšen davčni sistem izbrati za samostojne podjetnike ? Ruski davčni sistem ponuja podjetniku precej širok nabor davčnih sistemov. A zakonodaja se vsako leto spreminja, zato je izbira lahko težka.
Eno najpomembnejših vprašanj, ki skrbi nadobudne poslovneže, je kakšen davčni sistem izbrati za samostojne podjetnike? Posamezni podjetniki v Rusiji lahko izbirajo med 5 davčnimi sistemi in vsak od teh sistemov ima tako prednosti kot slabosti.
Osnovni sistemi obdavčitev za samostojne podjetnike:
Na kratko razmislimo o značilnostih vsakega od davčnih sistemov, ki so na voljo domačim podjetnikom.
Splošni sistem obdavčitve bo zavezancu privzeto dodeljen, če ne izrazi želje po uporabi drugega. Podjetnik, obdavčen po sistemu OSNO, plača dohodnino, DDV, davek na nepremičnine ter številne davke in takse, ki so obvezni za vse davčne sisteme.
Vendar OSNO prevzema eno najvišjih davčnih bremen, zato je po uvedbi poenostavljenega sistema obdavčitve večina podjetnikov prešla na poenostavljen sistem obdavčitve. Poenostavljeni davčni sistem obstaja v dveh različicah. Pri prvi možnosti je davčna osnova dohodek podjetnika, v drugi pa se izračuna po shemi »prihodki minus odhodki«. Stopnje poenostavljenega davčnega sistema so določene na zvezni ravni z možnostjo popravka v določenem intervalu v regijah. Dohodek je obdavčen po 6-odstotni stopnji, dohodek minus odhodki pa od 5 do 15 odstotkov. Podjetnik na poenostavljenem sistemu obdavčitve plačuje tudi davek na nepremičnine na podlagi katastrske vrednosti nepremičnine ter številnih obveznih davkov in taks.
UTII vključuje plačilo davka glede na zakonsko osnovo letnega dohodka (t.i. pripisani dohodek). Ta osnova je usklajena s koeficienti, določenimi regionalno in na ravni občin.
Sistem obdavčitve patentov je najpreprostejši od vseh. Za delo mora podjetnik le kupiti patent za obdobje, v katerem bo opravljal določeno vrsto storitve. Patentna taksa je vsota davka od dohodka iz dejavnosti in nadomešča DDV in davek na nepremičnine (brez davka, plačanega od katastrske vrednosti nepremičnine).
Tako podjetniki, ki uporabljajo UTII, PSN ali STS, niso oproščeni davka na nepremičnine, izračunanega na podlagi katastrske vrednosti nepremičnine, pa tudi številnih obveznih davkov. Številni obvezni davki, ki jih plačujejo samostojni podjetniki, vključujejo: trošarine, državne in carine, zemljiški davek, davek na vodo, davek na pridobivanje mineralnih surovin in nekatere pristojbine. In če se ti davki in pristojbine uporabljajo za dejavnosti, ki jih podjetnik opravlja, jih bo treba plačati po katerem koli davčnem sistemu.
Enotni kmetijski davek je pomemben za tiste podjetnike, ki se ukvarjajo s proizvodnjo in/ali predelavo kmetijskih proizvodov. Ta sistem ima veliko skupnega s poenostavljenim davčnim sistemom, stopnja pa je enaka - 6% letnega dohodka.
Zdi se, kaj bi lahko bilo preprostejše? Podjetniku je najlažje delati na sistemu obdavčitve patentov: kupil je patent in pozabil na davke, dokler velja ... Ni pa vse tako preprosto.
Prvič, patentni sistem je uporaben le za omejen seznam dejavnosti, ki vključujejo predvsem tiste, povezane z opravljanjem storitev za javnost. Celoten seznam dejavnosti, za katere je možen PSN, je naveden v čl. 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Drugič, obstajajo fizične omejitve, ki se nanašajo na največje dovoljeno število samostojnih podjetnikov, pa tudi na najvišji znesek dohodka podjetnika. Poleg tega patent ne nadomešča vseh davkov - ostajajo številni obvezni davki, ki jih bo moral plačati samostojni podjetnik posameznik, če zanj veljajo.
Tako je davčni sistem, ki ga lahko uporablja podjetnik, odvisen od precej velikega števila dejavnikov.
Sistem UTII ima enake omejitve kot PSN (omejitev najvišjega zneska dohodka, število samostojnih podjetnikov), vendar je število dejavnosti, med katerimi je dovoljen prehod na ta sistem, veliko manjše kot pri PSN. Toda največje število zaposlenih v IE se poveča na 100 ljudi, možni dohodek pa lahko preseže največjo vrednost za PSN v višini 1 milijon rubljev. Se pravi, UTII je resnejša raven poslovanja.
Popoln seznam dejavnosti, za katere je mogoče uporabiti UTII, je naveden v čl. 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Poenostavljeni davčni sistem je še širši. Seznam vrst dejavnosti, pri katerih se lahko uporablja poenostavljeni davčni sistem, ni določen, vendar obstajajo nekatere omejitve, ki se večinoma nanašajo na pravne osebe in niso pomembne za samostojne podjetnike. Na primer, banke in zavarovalnice ne morejo preiti na poenostavljen davčni sistem.
Obstajajo pa tudi drugi razlogi, zakaj se podjetniku lahko prepove prehod na poenostavljeni davčni sistem: na primer, če vrednost premoženja, ki ga samostojni podjetnik uporablja v dejavnosti, presega 100 milijonov rubljev, število zaposlenih pri samostojnem podjetniku presega 100 ljudi ali letni prihodek presega 60 milijonov rubljev, pomnožen z indeksom deflator.
Obstajajo tudi druge omejitve, zato bi moral bodoči podjetnik natančno preučiti oddelek davčnega zakonika Ruske federacije, ki je namenjen poenostavljenemu davčnemu sistemu, da ne bi prejel nepričakovane zavrnitve njegove uporabe.
OSNO je splošni davčni sistem, ki nima omejitev, saj je uporaba UTII za nekatere vrste dejavnosti prenehala biti obvezna. To je najtežja možnost za davčno računovodstvo, poleg tega pa praviloma znatno poveča znesek davčnih plačil podjetnika. Vendar ga je treba uporabiti, če so vsi drugi davčni sistemi nedostopni.
Torej kaj izberite davčni sistem za samostojne podjetnike? Nedvoumnega odgovora ne bo, saj lahko vsak davčni sistem v določenih okoliščinah postane optimalen.
Najbolj uporaben nasvet bi bil, da pred izbiro davčnega sistema pripravite poslovni načrt podjetja (če to še ni bilo storjeno prej). Če podjetnik ni prepričan v svojo raven zaslužka, bi bila najboljša rešitev, da ne bi izbral tistih sistemov, ki vključujejo fiksno plačilo, na primer sistem UTII ali sistem obdavčitve patentov. Dejansko se v tem primeru davek ne bo spremenil, tudi če je zaradi dejavnosti prejet manj dohodka od pričakovanega. Davčni sistem se lahko kasneje spremeni.
V tem primeru bi bilo bolje izbrati splošni ali poenostavljen sistem obdavčitve, še posebej, ker številne regije razmišljajo o možnosti ali pa že pripravljajo predloge zakona, ki podjetnikom, ki se prvič začenjajo s poslovanjem, omogočajo, da so oproščeni plačila davkov. določeno obdobje (v nekaterih regijah - do 5 let).
Prav tako bo koristno še enkrat podrobno preučiti davčni zakonik Ruske federacije, da se prepričate, da so podjetniku znane vse nianse vsakega davčnega sistema.
