USN se nanaša na prednostni režim obdavčitve. Kljub znatnemu številu prednosti sistem ni brez pomanjkljivosti.
IP dohodek Minus Stroški, kako ohraniti računovodstvo, je zainteresiran za vsakega poslovneža, ki je registriran na poenostavljen davčni sistem. Režim ne zahteva množičnega poročanja, vendar ima omejitve in obvezne zahteve, določene z zakonom in obveznimi zahtevami, če je pravilo za OP, ki deluje na takšnem sistemu, obstaja pravilo za izračun enega samega davka, ki deluje v Interesi države in ne lastnika.
Vsak IP, uradno registriran v FTS, se lahko odloči, da bo izvedel poenostavljen davčni obrazec.
Obstoječe IPS lahko poenostavijo v naslednjih primerih:
Nimajo pravice, da bi upoštevali USN:
Za OP, ki se je odločil, da bo svoje poslovanje izvajal po poenostavljenem davčnem sistemu, se je treba seznaniti s posebnosti tega režima:
Združljivost z USN.
| Kompatibilnost | IP. |
| USN + UHNVD. | morda |
| USN + patent. | morda |
| Na prostem + USN. | nesprejemljivo |
| Envd + OPOS. | morda |
| USN + ESHN. | nesprejemljivo |
Načrtovanje dejavnosti na USN s kombinacijo drugih davčnih režimov, je treba voditi informacije iz člena 346.18 Davčnega zakonika o Ruski federaciji.
Poenostavljen je sistem obdavčitve z minimalnim upravljanjem dokumentov pri izvajanju računovodstva in davčne optimizacije.
Ta način ima veliko količino prednosti: 
Kljub zadostnemu številu prednosti ima sistem številne pomanjkljivosti:
V praksi so si poenostavljanja veliko manj verjetno, s katerimi se soočajo z osebjem davčne službe, v primerjavi s podjetniki, ki delajo na podlagi.
Zakaj se to dogaja:
Svetovalne informacije, lahko varno sklepamo, da je poenostavljen eden najboljših načinov obdavčitve za mala podjetja. Poleg tega sodobna praksa kaže, da se glavni del podjetnikov izbere USN. 
1% pokojninski prispevek od presežka dohodka 300 tisoč rubljev. V naslednjih obdobjih lahko vključite stroške naslednjega obdobja, ta postopek pa ne moremo storiti takoj. Uporabite možnost za naslednjih 10 let.
Izbira v korist objekta dohodka je utemeljena, če dejavnosti IP niso povezane z velikimi izdatki, ki jih je mogoče uporabiti z zmanjšanjem davčne obremenitve.
Dohodek UPN "upošteva znesek denarnih prejemkov o transakcijah, pa tudi dodelitev pravic in vračilo dolga.
Pri ustvarjanju podatkov na poenostavljenem poslovnežu:
KUDIR Podjetniki morajo voditi v skladu s strogim redom. Poleg tega je treba hraniti evidence o osnovnih sredstvih in neopredmetenih sredstvih, takšne informacije so potrebne v primeru prehoda na splošni režim obdavčitve na lastno zahtevo poslovneža ali pri upoštevanju meje na USN. V objektu "Prihodki minus Stroški", ki ohranjajo knjigo, je tudi obvezen postopek pri izvajanju računovodstva.
Davčna obračunavanje poenostavljenega pristopa s predmetom "Prihodki minus odhodki" se ohranja z obvezno uporabo Cudir (knjige dohodka in odhodkov).
Knjiga mora izpolnjevati sledenje naslednjim pravilom: 
Podatke, na podlagi katerih je Cudir izpolnjen, se uporabljajo za izračun vrednosti davka pri plačevanju plačil pod USS na predplačilo in poravnavo z državo za obdobje poročanja. Splošni kazalniki se odražajo v letni deklaraciji.
Nadzor prejetih informacij izvaja davčna služba, glavna merila za preverjanje so naslednja: \\ t 
Polnjenje knjige je dovoljeno, da se dovoli pisno (papirni) obrazec in elektronsko s poznejšim izpisom. Dokument se oblikuje v letnem obdobju, nato pa je potrdil posamezni podjetnik.
Vsako novo poročevalsko leto zahteva polnjenje nove knjige, ne glede na to, ali je le odprt čas ali deluje precej dolgo časa. Ni vam treba zagotoviti knjige v davčnem organu.
IP, poenostavljen, osvobojen iz velikega števila računovodskih poročil. Dovolj je, da se pripravi pravilen izračun dohodka po stopnji 6% in dohodkov / odhodkov po davčni stopnji 15% in 1% za več kot 300 tisoč rubljev.
Na poenostavljenem brez delavcev je podano samo eno poročilo - letna davčna deklaracija. Povzema rezultate preteklega obdobja, in sicer: prihodki se razglasijo, in če je potreben davek, potem odhodki.
Oblika letne deklaracije o "prihodkih" in "prihodke minus odhodki" je enaka. Rok za poročanje o poročanju ob koncu aprila naslednje leto v obdobju poročanja. Če datum izplača na dan, se določba deklaracije prenese na prvi delavec. V letu 2019 pade na 3. maja.
Vsak podjetnik za zmanjšanje verjetnosti nepotrebnih vprašanj osebja FTS bi moral razviti v obliki registra in ga odobri v računovodski usmeritvi podjetja. To je pomemben dokument, saj na podlagi informacij o stroških in prihodkih se letna deklaracija izpolni.
V OP, z uporabo dela delavcev, je računovodstvo bistveno zapleteno. Poleg letne deklaracije je treba izvesti dokumentacijo o kadrovski dokumentaciji, zaradi česar so izračuni plač, dajatve zavarovalnih premij IP in zaposlenih, gospodarstvo dohodnine, pa tudi veliko poročil.
Poročanje o zaposlenih najetih zaposlenih:
Lahko se seznanite s časovnim načrtom davčnih plačil in poročanja OP na USN z najetimi zaposlenimi s pomočjo davčnega koledarja redno objavljeno na uradni spletni strani FTS.
Na več načinov lahko podate izjavo v FTS:
Postopek za izračun enotnega davka na "prihodke od prihodkov", minus "po stopnji 15%.
Za leto poročanja je poslovnež prejel prihodke v višini 17ml rubljev, stroški pa so predstavljali 15 milijonov rubljev. 
Obdavčna osnova je 2 milijona. (17 milijonov - 15 milijonov).
Znesek obveznosti, ki se plača proračunu, je 300 tisoč rubljev. (2000 str. X 0,15 (15%)).
Izračunajte vsoto minimalnega davka (17 mlh 0,01 (1%)) \u003d 170 tisoč rubljev. Potrebno je plačati 300 tisoč rubljev, saj je znesek minimalnega davka nižji od izračuna davčne obveznosti.
Podjetnik, ki je izbral predmet "Dohodek minus Stroški", nima pravice plačati manj kot 1% dohodka, prejetih v proračun, tudi če se je znesek izračunane obveznosti izkazal za manj.
Z zamudo pri predložitvi izjave z zapadlim za več kot 10 dni je davčni inšpektorat upravičen do Finf s strani podjetnika in blokiranje poravnalnega računa v banki.
Poročilo poročila, ki vodi uvedbo globe v višini od 5 do 30% zneska neplačanega davka za popoln ali nepopoln mesec, vendar ne manj kot 1000 rubljev. 
Poleg uvedbe globe se zaračuna kazen, ki je oštevilčena kot odstotek, ki je enak 1/300 iz stopnje refinanciranja, ki jo je na dan zamude določila centralna banka Ruske federacije.
Nevbojko za enkratni davek ali podcenjevanje davčne osnove bo vplivalo na globo od 20 do 40% izračunanega zneska obveznosti.
Poleg zamude pri plačilu ali zagonu letne deklaracije se globe uporabljajo iz pokojninskega sklada za zagotavljanje nezanesljivih informacij ali napak pri poročanju.
Pristojbina za kršitve:
Za zavrnitev izpolnjevanja zahtev Rosstat se predvideva uvedba globe v višini 10.000 do 20.000 rubljev.
Podjetniki, ki pošiljajo račun za USN s predmetom "Prihodki minus Stroški", morajo preklopiti na spletne storitve na denarju do 1. julija 2019.
Pred zamenjavo blagajne, IP je bolje, da vnaprej vprašajo strokovnjakov na področju CBT, ali je mogoče dokončati staro tehniko. Če tega ne je nemogoče, smo drzno začeti iskati ustrezen blagajniški register.
To bo zahtevalo:
Po nakupu nove generacije blagajne, odstranite prvega v davčni inšpekcijski pregled. Izberite izjavo o fiskalni podatkov in z njo opravite pogodbo o storitvah, nato nadaljujte s spletnim postopkom blagajne.
Kljub temu, da je taka inovacija prinesla veliko težav pri dejavnostih podjetnikov, pridobiti in registrirati "novo" blagajno. Kazen za pozno izvrševanje te zahteve je enaka zneska od 3000 str.
Načrt v skladu z načrtom je pridobitev in napredek pripravljanja prodajnih mest za neposredno uporabo spletnih blagajn.
Koristi metode:
Slabosti:
Ukrep o razmerah je operativna oprema denarnih tokovnih tokovnih točk nove generacije pred začetkom veljavnosti.
Koristi metode:
V skladu z zagotovljenimi informacijami ima načrtovani pristop k namestitvi spletnih blagajnih registrov več prednosti v nasprotju z metodo situacije. Toda vsak podjetnik mora izbrati možnost, ki je koristna zanj.
Za večino IP je vedno vprašanje o tem, kako narediti pravo izbiro sistema obdavčitve. USN na "Dohodek minus Stroški" ima veliko prednosti, zlasti če poslovnež deluje neodvisno, ne da bi pritegnili pomoč pri najetem osebju. Poleg tega bo podjetnik, namenjen širitvi njegovega primera z zelo visoko stopnjo dohodka v prihodnosti, bo vedno lahko spremenil režim obdavčitve, ki je koristen za to v določenem časovnem obdobju.
Poleg tega lahko IP hkrati združuje različne davčne sisteme za izvajanje več poslovnih področij.
Da se ne da bi naredil napake pri izbiri davčnega sistema, se novice podjetniki bolje uporabljajo za izkušene strokovnjake, ki bodo upoštevali vse nianse vrste dejavnosti z lahkoto in bodo ponudili optimalne možnosti.
Opomba: Posamezni podjetniki, ki delajo doma DDV na splošno, in v splošnem postopku davčne olajšave so na voljo v skladu s čl. 171 davčnega zakonika Ruske federacije. Ni posebnosti pri računovodskih davčnih olajšavah Delo doma ne prispeva. Toda to ne moremo reči o davka na dohodek posameznikov. O tem - v nadaljnjem besedilu.
Pravica do odbitka podjetnikov daje člen 221 davčnega zakonika o Ruski federaciji, v kateri je navedeno, da je odbitek zagotovljen v znesku dejansko proizvedenih in dokumentiranih stroškov.
In ker sta NDFL in davek na dobiček organizacij v bistvu podobna (razlika v predmetu je podjetnik ali pravna oseba), se je zakonodajalec odločil za odhodke, da se odloči le enkrat - v poglavju 25 davčnega zakonika o Ruski federaciji za davek od dohodka. Obstaja tudi dejanje izvršilnega organa oblasti - sklep Ministrstva za finance Rusije in MNS Rusije št. 86N / BG-3-04 / 430 "o odobritvi postopka za računovodstvo za dohodek in izdatke in Gospodarske dejavnosti za posamezne podjetnike "z dne 13. avgusta 2002 (v nadaljnjem besedilu: naročilo). Pri uporabi poklicnih odbitkov bi moral posamezni podjetnik voditi po poglavju 25 Davčnega zakonika o Ruski federaciji (člen 253-270 davčnega zakonika Ruske federacije), na katerega se sklicuje v 221. členu davka Koda Ruske federacije in zgornje naročilo.
Čeprav v davčnem zakoniku Ruske federacije ni take neposredne odgovornosti, mora podjetnik prevzeti stroške. Davčna zakonodaja govori o računovodstvu odhodkov podjetnikov kot pravice (člen 221 davčnega zakonika Ruske federacije). Po mnenju avtorja je še vedno dolžnost.
Dejstvo je, da sedanja zakonodaja ne predvideva izračuna NDFL, ne da bi upoštevala stroške, ki jih je treba sprejeti v obliki dokumentiranih, razumnih stroškov (čl. 252 davčnega zakonika o Ruski federaciji), ali V višini 20 odstotkov celotnega dohodka, ki ga je posamezni podjetnik iz poslovnih dejavnosti (sub1, čl. 221 davčnega zakonika Ruske federacije).
Takšen sklep potrjuje odločba FAS v okrožju Volga-Vytka v primeru 30. maja 2007 št. A82-16322 / 2006-27.
Pri izvajanju podjetniških dejavnosti doma lahko podjetnik pojavi približno naslednje stroške: \\ t
Plačilo komunalnih storitev (elektrika, voda, ogrevanje);
Fiksni telefon;
Mobilna povezava;
Plačilo interneta;
Nakup tehnologije (računalnik, tiskalnik, skener itd.);
Gospodarski odhodki (detergenti itd.);
Zasebna varnost;
Najem pisarne, kjer bo ta sekretar delal.
Plačilo komunalnih storitev se lahko pripiše odhodkov pri določanju baze NDFL, ki so potrebne za podjetniške dejavnosti (pododstavek 4 člena 17 postopka).
Pri obračunavanju stroškov, stroški odhodkov povzroči največjo kompleksnost. V tem primeru se postavlja vprašanje: kako upoštevati svetlobo, vodo in toploto, ki se uporablja za proizvodnjo dobička in družin, osebnih namenov. Navsezadnje, le te stroške, ki so namenjeni ustvarjanju dobička (prvi odstavek 252. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji, je treba odšteti odstavek 15. člena postopka.
Načeloma je to nemogoče, ker se števci za svetlobo in vode stanejo enako in apartma vozi tudi po uri (v času ogrevalne sezone).
Predlagamo, da upoštevamo te stroške sorazmerno izdelani, tj. Na podlagi običajnega trajanja delovnega dne ob 8. uri (40 ur na teden) (čl. 91 delovnega zakonika Ruske federacije). Izkazalo se je, da se lahko 24 odstotkov (40/168) iz skupnega časa v tednu varno pripišemo poslovnim dejavnostim. Tako se znesek, ki ga plača ponudnik komunalnih storitev, pomnožen s koeficientom 0,24 in dobimo znesek potrjene porabe za namene podjetništva.
Da bi dokazali delo in, kot rezultat, stroške, ki so nastali v zvezi z njenim izvajanjem, po našem mnenju, je treba imeti obstoječe pogodbe s strankami v celotnem obdobju poročanja.
|
Podjetnik se ukvarja s pravno službo in dela doma. Novembra 2007 je prejel dva naročila: vložiti tožbo in osnutek pogodbe o pogodbi. To se izvede, seveda, pravne pogodbe. Roki za izpolnjevanje obveznosti ustrezajo pogojem pogodb: priprava zahtevka - od 8. do 12. novembra 2007, pri pripravi osnutka pogodbe o pogodbi - od 15. do 18., 2007 Pravzaprav je mogoče dokazati dejavnost samo v določenih časovnih presledkih (8-12 in 15-18 november 2007). In zato bodo stroški potrdili le v teh intervalih. Če je poslovnež več podjetniških in pogodb (realna naročila, ki jih je mogoče potrditi z rezultatom dela), ne bodo brez "vrzeli" v času, nato pa dokazujejo dejanske odhodke kot davčni inšpektor in sodišče bo lažje. To je med izvedenim in dejansko potrjeno delo "tehnika" deluje in uporablja elektriko, in posameznega podjetnika uporablja svetlobo, ogrevanje in vodo. |
Z medsebojnimi ali mednarodnimi pogajanji se porabi veliko denarja. Kako upoštevati stroške stacionarnega telefona in mobilne komunikacije?
Telefonske komunikacijske stroške in druge podobne storitve se pripoznajo kot odhodki, ki se upoštevajo pri izračunu NDFL (podnople. 4 str. 47 postopka). Podobne storitve vključujejo mobilne komunikacije. S tem, katere težave se bodo morale soočiti s podjetniki.
Davčna zakonodaja ne opredeljuje posebnega seznama dokumentov, ki potrjujejo proizvodno naravo stroškov, povezanih s plačilom telefonskih pogovorov.
Po podatkih Ministrstva za finance Rusije, določenega v pismu z dne 27. julija 2006 št. 03-03-04 / 3/1, ki potrjuje dokumente za priznanje z namenom obdavčitve dobička odhodkov za plačilo mobilnih storitev so:
odobren s strani podjetnika seznam delovnih mest delavcev, ki imajo pravico do uporabe celične komunikacije (navedbo vzrokov nujnosti);
pogodba s komunikacijskim operaterjem za zagotavljanje komunikacijskih storitev (to je pogodba, je treba skleniti med podjetnikom in telekomunikacijskim operaterjem);
podrobne račune računovodske račune.
Pomembno je, da ne pozabite, da če je podjetnik ali njegov uslužbenec celoten delovni dan v pisarni ali drugem prostoru, kjer obstaja stacionarna telefonska povezava, potem dokazati ekonomsko veljavnost teh stroškov za podjetnika bo zelo težko . Potreba po celični komunikaciji je lahko posledica predvsem potovalne narave dela ali nekaterih drugih razlogov, ki jih je treba kompetitivno utemeljiti.
Po mnenju avtorja je treba predložiti podrobno poročilo. Potrebna je podrobnost, da lahko preverite, kakšen namen je bila uporabljena ena ali druga telefonska številka, kateri pogovori (osebni ali storitve) so bili izvedeni. Podrobno poročilo označuje čas, v katerem je bil opravljen klic. S tem podatkom lahko dokažete, da je bil klic med delovnim časom. Če se klici proizvajajo nedelujoči čas zaradi različnih časovnih pasov, nato podrobno poročilo, ki označuje državo ali mestno kodo, je bolj potrebno, da obstajajo dokazi, da je bil poziv v regiji z drugim časovnim pasom. Podrobno poročilo kaže tudi na stroške klica, ki je prav tako pomembno, da se določi velikost porabe. Za potrditev glej na primer pismo Ministrstva za finance Rusije 27. julija 2006 št. 03-03-04 / 3/15.
Če podjetnik plača za stroške več telefonskih številk v eni sami pogodbi s komunikacijskim operaterjem, bi morali biti računi "razčlenitev" za vsako naročniško številko (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 7. decembra 2005 št. 03-03-04 / 1/418).
Če želite potrditi, da je klic proizveden z eno ali drugo nasprotno stranko, priporočamo v pogodbi (pogodba) v poglavju "Podrobnosti strank" navedite kontaktne telefone in nasprotni stranko faksa. To bo pomagalo primerjati telefonsko številko in neposredno nasprotno stranko, ki jo podjetnik izvaja klice.
Arbitražna sodišča v glavnem ne podpira takega položaja, saj meni, da podrobno poročilo o pogovorih ni potrebno (glej odločitev Okrožja Moscow v primeru 19. julija 2007 št. KA-A40 / 5441- 07, FA FAS severozahodnega okrožja v zadevi 13. januarja 2006 št. A56-31806 / 04, itd.). Zlasti FA Okrožje Moscow v odločbi 31. julija 2006 št. KA-A40 / 7009-06 je pokazala, da se podrobnost računa ne uporablja za primarne dokumente o normativih davčne zakonodaje in računovodske zakonodaje.
Zato so potrebne podrobnosti o računovodskih izkazih, da bi upravičili stroške, vendar ne nujno. Vendar pa avtor svetuje, da zahteva taka poročila iz operaterjev telekomunikacij in upoštevajo stroške pogovorov, ki se bodo izognili sodnemu postopku. Upoštevajte, da zahtevana zahteva poročila ni brezplačna storitev. Toda po mnenju avtorja so stroški, ki jih je podjetnik utrpel v zvezi z zahtevo podrobnega poročila, vključen tudi v stroške, ki se izvajajo v zvezi s podjetniškimi dejavnostmi.
In kaj storiti, če je bil podjetnik prisiljen vodenje telefonskih pogovorov med vikendom in prazniki ali na počitnicah? V pismu Ministrstva za finance Rusije z dne 7. decembra 2005 št. 03-03-04 / 1/418 kaže, da se taki odhodki lahko upoštevajo za davčne namene. Toda hkrati mora podjetnik potrditi stroške, ki jih izvajajo ustrezni dokumenti. To pomeni, da mora imeti podjetnik dokument, iz katerega bi bilo jasno, za kakšen namen je pogajanja vodila v nedelovni čas. To lahko uredite po naročilu ali službi.
Kar zadeva fiksno pristojbino za stacionarni telefon, avtor popolnoma verjame to porabo. Brez fiksnega odbora, bodo vsi klici nemogoč, ne glede na naravo razpisov.
Zelo pogosto podjetniki plačajo za mobilno komunikacijo s pomočjo telefonskih stopenj izrecnega plačila. Po mnenju Ministrstva za finance Rusije, za dokumentarno potrditev in ekonomsko utemeljitev stroškov ene telefonske kartice ni dovolj, in njegova pridobitev ne pomeni, da se uporablja v poslovnih dejavnostih. Zato hitre plačilne kartice za plačilo celičnih storitev ne morejo služiti kot osnova za odhodne odhodke za davčne namene (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 26. januarja 2006 št. 03-03-04 / 1/61) .
Če podjetnik ne upošteva pojasnitev Ministrstva za finance Rusije, bo pripeljala do spora z davčnimi organi. Zato lahko podjetnik še vedno potrebuje dokumente, ki potrjujejo proizvodno usmeritev pogovorov.
Trenutno podjetje ni mogoče brez računalnika in drugih pomožnih naprav, kot so tiskalnik, fotokopija, skener, drobilnik in drugi. Potreba po stroških nakupa in uporabe računalniške in pomožne opreme je potrjena s sub-klavzulo 1 iz prvega odstavka 254. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji in pod-klavzula 1 člena 17 postopka.
Podjetnik upošteva tehniko v enem samem naročilu in načeloma ni nobene razlike, v kateri se uporablja tehnika - doma ali v drugi sobi. Opozoriti je treba le, da je strošek nakupa opreme, kot tudi, da ga dostavijo v hišo, podjetnik upošteva brez DDV (odstavek 18 o postopku).
Za odbitek od NDFL ima podjetnik pravico, da vzamejo zneske amortizacije, ki se uporabljajo v poslovnih dejavnostih (pod. 3 str. 16 postopka). Računalniki in druga računalniška oprema v prisotnosti številnih znakov se lahko nanašajo na amortizirano premoženje.
Prvič, računalnik mora pripadati podjetniku na pravici lastništva.
Drugič, podjetnik mora porabiti denar za pridobitev računalnika. Če se na primer računalnik prenese po pogodbi o darovanju, ki ga lastnik pravkar daje podjetnik, potem ta računalnik ne bo šteje za amortizacijo (pod. 1 str. 32 naročila).
Tretjič, stroški računalnika morajo presegati 10.000 rubljev (str. 30 postopka).
Računalnik se nanaša na drugo skupino amortizirane nepremičnine (Odlok vlade Ruske federacije 1. januarja 2002 št. 1). To pomeni, da je rok, v katerem je treba izračunati amortizacijo, 2-3 let (točka 35 postopka), ki je 25-36 mesecev. Opozoriti je treba, da ima podjetnik sam pravico določiti obdobje amortizacije premoženja v navedenih mejah.
|
Podjetnik je kupil računalnik februarja 2007 za 20.000 tisoč rubljev. Računalnik je začel uporabljati marca 2007, to je do konca leta 2007, se bo računalnik uporabljal 10 mesecev. K - stopnja amortizacije v odstotkih za začetne stroške računalnika, \\ t n - Uporaba računalnika. Najprej je treba vedeti, koliko v odstotku bo mesečna stopnja amortizacije: (1: 36) × 100% \u003d 2,8%. V denarnih pogojih bo to 2,8% × 20.000 \u003d 560 rubljev na mesec. Skupni znesek amortizacije za 10 mesecev bo 560 × 10 \u003d 5 600 rubljev. Zato lahko podjetnik upošteva 5.600 rubljev kot poraba v obliki amortizacije. |
Sekretar morda potrebuje podjetnika. Sekretar potrebuje pisarniški prostor za delo, kjer bo odgovoril na klice, vzel pošto itd.
Cena najema se upošteva pri izdatkih pri izračunu NDFL (pod št. 8 str. 47 postopka, pod. 10 str. 1 čl. 264 davčnega zakonika Ruske federacije).
V tem primeru se lahko pojavi težava pri plačilu komunalnih storitev zakupljenega urada (glej tudi v oddelku tega člena "Poenostavljen davčni sistem"). So upoštevani takšni stroški?
Zakonodajalec je udeležencem zakupnih pravnih odnosov zapustil priložnost za rešitev vprašanja izvajanja stroškov za najeto premoženja - s pogodbo. Torej, če najemodajalec postavi pogoj, da bo sam podjetnik plačal komunalne storitve, se mora ta pogoj registrirati v pogodbi. V tem primeru podjetnik popolnoma zakonito prevzame znesek "komunalnih" pisarniških vsebin do stroškov.
Podobna ugotovitev je vsebovana v resoluciji OF Volga-Vytka v primeru 28. marca 2006 št. A29-15181 / 2005A.
Ne bomo pozabili, da je posamezni podjetnik navadna oseba in potrebuje detergente, brisače, toaletni papir, milo in druge gospodinjske kemikalije.
Takšni stroški, po mnenju Ministrstva za finance Rusije, ki se odražajo v pismu z dne 11. aprila 2007 št. 03-03-06 / 1/229, so legitimni in se nanašajo na odhodke zaradi gospodarskih potreb po pododstavku 2 odstavka 1 254. člena Davčnega zakonika Ruske federacije. Pismo je označeno s stroški organizacije, vendar se pismo v celoti uporablja za posamezne podjetnike.
Treba je omeniti, da je ustanovitev izdatkov "za poslovne potrebe" ne predvideva podjetnikov. Tako je mogoče, na primer, da jih utemelji kot odhodki, ki nastanejo v zvezi z zagotavljanjem običajnih delovnih pogojev (pod. 5 str. 47 postopka, pod. 7 str. 1. čl. 264 davčnega zakonika Ruska federacija).
Stroški zaščite nepremičnin in drugih varnostnih storitev spadajo v druge stroške, povezane s proizvodnjo in izvajanjem (pod. 4 str. 47 postopka, pod. 6, odstavek 1 čl. 264 Davčnega zakonika o Ruski federaciji).
Varnostne dejavnosti ureja pravo Ruske federacije 11. marca 1992 št. 2487-1 "O zasebnih detektivih in varnostnih dejavnostih v Ruski federaciji" in zakon Ruske federacije 18. aprila 1991 št. 1026-1 "Na milici".
Podjetnik lahko sklene sporazum o premoženju:
z zasebnimi varnostnimi službami;
z organizacijami, ki izvajajo zasebne varnostne dejavnosti.
V sistemu Ministrstva za notranje zadeve Rusije je bila ustanovljena neodvisna strukturna enota, ki je bila oblikovana v imenu države, da bi zagotovila varnost in zaščito premoženja na zaščitenih objektov različnih oblik lastništva in stanovanja državljanov, povezanih s konzolami Centralizirana zaščita zasebnih varnostnih enot med ATS.
V svojem pismu z dne 5. aprila 2007 št. 03-03-06 / 1/123, Ministrstvo za finance Rusije je potrdilo, da se pri izračunu NDFLs upoštevajo stroški pristojbin za opravljanje storitev z zasebnimi službami.
Praviloma se varnost izvaja 24 ur. Zato avtor meni, da ni smiselno deliti glede na kakršne koli deleže zneska odhodkov.
Stroški nakupa storitev požarne varnosti in zagotavljanje požarne varnosti, za vzdrževanje varnostnih in požarnih alarmov, pripadajo tudi drugim odhodkom, povezanim s proizvodnjo in izvajanjem (člen 264 davčnega zakonika o Ruski federaciji).
Da bi preprečili napake pri zmanjševanju davčne osnove, je treba upoštevati regulativne dokumente, katerega glavna glavna so pravila o požarni varnosti v Ruski federaciji (PPB 01-03) (odobrila Komisija ministrstva izrednih razmer z 18. junijem 2003 št. 313). Ta dokument navaja posebne dejavnosti požarne varnosti, ki jih podjetniki lahko sprejmejo za davčne namene.
Opozoriti je treba, da ukrepi požarne varnosti, ki so bili sprejeti nad uveljavljenimi standardi (na primer, namestitev večje količine gasilnih aparatov na trg, kot uveljavljeni minimum), verjetno ne bo našla odobritve davčnih organov.
Stroški interneta in pravica do pridobivanja programov so sprejeti tudi za odbitek (pod. 14, 15 str. 47 postopka).
Če je podjetnik sklenjen s sporazumom o ponudniku internetnih storitev o zagotavljanju neomejenega dostopa do interneta, potem, kot pri zaščiti zaokrožene ure in fiksnega odbora za telefon, nima smiselno deliti stroškov za kakršne koli razsežnosti . Ker za neomejeno tarifo, bo posamezni podjetnik plačal pri delu zunaj hiše toliko, kot in ko delajo "doma".
Če je tarifa "meja", potem boste morali izračunati razmerje na podlagi delovnega časa glede na zgoraj navedeno metodo. Če je plačilo odvisno od obsega prometa (i.e. "prenesene" informacije), je treba tudi potrditi, da so bile te informacije "prenesene" v delovnem času.
Z nakupom pravice do uporabe programske opreme, kot so računalniški ali računovodski in računovodski programi, je smiselno kupiti licencirane izdelke (v vrednosti manj kot 10.000 rubljev) in ne piratskih kopij, kljub njihove bistvene razlike v ceni. Prvič, ta znesek, ki ga bo podjetnik lahko upošteval pri stroških. In drugič, pri nakupu piratske kopije programa, podjetniško tveganje, da so kaznivo odgovorni za kršitev avtorskih pravic.
Če stroški ne morejo biti potrjeni, bo njihova velikost enaka 20 odstotkov dobička podjetnika (člen 221 davčnega zakonika Ruske federacije). V tem primeru mora podjetnik izračunati, da je za njega bolj donosen - dokazati stroške ali izkoristiti pravico do dvajset odstotkov odbitka.
Spomnimo: Možno je uporabiti samo en način za izračun stroškov - 20%, ali da potrdite stroške stroškov (Resolucija FAS zahodnega Sibirskega okrožja v primeru 18. julija 2006 št. A56-26614 / 2005).
Pri uporabi UCN ima posamezni podjetnik tudi pravico do odbitka stroškov pri izračunu enotnega davka na "poenostavljeno", vendar le pri uporabi objekta obdavčitve "prihodki, zmanjšani za znesek stroškov".
Na splošno je postopek za določanje stroškov za namene enotnega davka na poenostavljen davčni sistem in za PPFLS zelo podoben. Vendar pa je treba upoštevati, da je seznam odhodkov po poenostavljenem sistemu zaključen, to pomeni, da stroški, ki niso navedeni v členu 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije, ne zmanjšujejo davčne osnove za en davek.
Stroški bi morali biti upravičeni, dokumentirani in namenjeni prejemanju dohodka. Odsotnost enega od teh meril daje razlog, da ne vključi takšnih stroškov, da se odštejejo pri izračunu enega samega davka (glej Resolucijo FAS East Sibirskega okrožja v primeru 24. avgusta 2006 št. A19-22185 / 05-43- 32-F02-4291 / 06-C1).
Poleg tega je pomembno upoštevati, da se stroški, ko uporabljajo "poenostavljeno", pripoznajo kot stroški po njihovem dejanskem plačilu (člen 346.17 davčnega zakonika Ruske federacije). Hkrati pa plačilo blaga (dela, storitev) in (ali) lastninske pravice priznava prenehanje obveznosti podjetnika - pridobivalca blaga (dela, storitev) in (ali) lastninske pravice do prodajalca, ki je neposredno povezana z dobavo tega blaga (delovanje del, storitev) in (ali) prenos lastninskih pravic.
Razmislite o nekaterih primerih, ki jih najdemo v praksi.
Komunalna plačila pri določanju davčne osnove za enkratni davek na USN se lahko odvzamejo na izdatke na enak način kot pri splošnem davčnem sistemu (pri plačilu NDFL). Kot del uporabe "poenostavljenih" komunalnih plačil se šteje za materialne odhodke (sub 200, odstavek 1 člena 346.16).
Zato je pri izračunu davka, plačanega v zvezi z uporabo USN, kot del stroškov, je mogoče upoštevati stroške ogrevanja stavb, kot tudi za nakup goriva, vode in energije vseh uporabljenih vrst Samo na tehnološke namene (SFNS pismo v Moskvi 3. julija 2006 № 18-11 / 3 / [E-pošta, zaščitena]). To zlasti označuje pisma Ministrstva za izredne razmere Ruske federacije 11. maja 2004 št. 22-1-14 / [E-pošta, zaščitena] in 29. septembra 2004 št. 22-1-14 / [E-pošta, zaščitena]
V tem primeru bi bilo treba stroške komunalnih računov pri delu na domačih podjetnikih obravnavati na enak način kot davek na posamezni dohodek (glej oddelek odhodkov v celotnem davčnem sistemu).
Upoštevajte, da so na splošnem davčnem sistemu, pomembni odhodki podjetnika bolj jasno podrobno: "Naslednji stroški vključujejo posamezne izdatke podjetnika: za nakup goriva, vode in energije vseh vrst, porabljenih za tehnološke namene, ogrevanje stavb "(pod. 4 str. 17 postopka). Kar zadeva izdatke na USN, je zakonodajalec v odstavku 2 čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije nam pošlje 254. členom Davčnega zakonika o Ruski federaciji poglavja 25 "Davek od dohodka".
Potreba po najemu dodatnega urada lahko izhaja iz kakršnega koli davčnega zavezanca-podjetnika, ki dela doma. Ko je Urad najel pri uporabi "Poenostavljeni", se isti problem računovodstva odhodkov pojavi kot pri uporabi skupnega davčnega sistema: kako razmisliti o plačilih komunalnih storitev za najeti sobi?
V tem primeru so uradniki več pozornosti namenili "poenostavljanju". Namreč - v pismu Ministrstva za izredne razmere Ruske federacije 11. maja 2004 št. 22-1-14 / [E-pošta, zaščitena] Pojasnili so, da če je bilo navedeno, da so bila plačila komunalnih storitev vključena v pogodbo o najemu urada, se bodo upoštevale kot najemnina. Plačila na izposojo pa imajo legitimno podlago, ki jih je treba upoštevati kot odhodki pri izvajanju podjetniških dejavnosti (pododstavek 4 odstavka 1 člena 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Posamezni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljen davčni sistem, v primeru spora z davčnimi organi, se lahko sklicujejo na to pismo, da utemeljite svoje stališče.
Davčni organi menijo, da je zadostna podlaga za vključitev v davčno osnovo za davek, plačano v zvezi z uporabo USN, prihodki od izvajanja takšnih storitev, je najemna pogodba (Sublease) in dejanje prejemanja prostorov (SFNS pismo V Moskvi 27. julija 2006 № 18-11 / 3 / [E-pošta, zaščitena]). To je posledica dejstva, da je zahteva za pripravo dejanj sprejemanja in prenosa storitev v obliki najema (Sublease) ne predvideva vodja 26.2 davčnega zakonika o Ruski federaciji niti zakonodaje o računovodstvu.
Opozarjamo na še en trenutek. Po navedbah davčnih organov, če sporazum o zakupu prostorov, sklenjen s kršitvami, ki so neveljavne, plačila za takšno pogodbo ne morejo šteti za odhodke za pododstavek 4 odstavka 1 člena 346.16. Davčna oznaka Ruske federacije (glej pismo Ministrstva za notranje zadeve Ruske federacije 18. februarja 2004 št. 22-2-24 / 272).
Hkrati sodna praksa gre na pot priznavanja stroškov, če so ekonomsko upravičene in dokumentirane. Na primer, sodišča priznavajo stroške najemnih pogodb, ki niso sprejele državne registracije. Kot je pokazala FA FAS Okrožje Severno Kavkaza v svoji odločbi 8. avgusta 2005 v zadevi št. F08-3567 / 2005-1437A: "Civilno pravo ne ureja posledic invalidnosti transakcij, ki na področju davčnih pravnih odnosov . Pomena dela 3 2. člena člena 2 Civilnega zakonika Ruske federacije, sledi, da kršitev odredbe o registraciji pravic do nepremičnin in transakcij z njim ne kaže na nerealno izdatke za take transakcije in ne pomeni prepoved, da upošteva slednje za davčne namene. "
Podobni sklepi so narejeni v resolucijah FAS v okrožju Volga-Vyatka z dne 10. novembra 2005 št. A17-1442 / 5-2005, FA FAS severozahodnega okrožja od 21. aprila 2003 v zadevi A56-31682 / 02, FA FAS Moscow District od 9. julija 2003 v primeru Številka KA-A41 / 4603-03.
Stroški za nakup mobilnih telefonov se upoštevajo pri določanju davčne osnove za davek, plačano v zvezi z uporabo USN, v skladu s pododstavkom 1 člena 346.16 Davčnega zakonika o Ruski federaciji (pismo Na UFNS v Moskvi 12. oktobra 2006 št. 18-12 / 3 / [E-pošta, zaščitena]).
Navedena pisnica davčnih organov v zvezi z zveznim zakonom 7. julija 2003 št. 126-фз "o komunikaciji" (v nadaljnjem besedilu št. 126-FZ), je potrdila, da storitve mobilne radijske (celične) komunikacije lahko pripišemo komunikacijskim storitvam. Po tem zakonu je telekomunikacija vsaka sevanje, prenos ali sprejem znakov, signalov, glasovnih informacij, pisno besedilo, slike, zvoki ali kakršne koli vrste na radijskem sistemu, žični, optični in drugi elektromagnetni sistemi.
Istočasno, vprašanje dokumentarne potrditve telefonskih storitev, vklj. Mobilne komunikacije so pod ustrezne pozornosti davčnih organov. Po mnenju avtorja upravičiti legitimnost odhodkov, je potrebno na enak način kot v primeru vloge s skupnim davčnim sistemom.
Na seznamu odhodkov, ko uporabljamo USN, stroški plačila za zagotavljanje internetnih storitev niso neposredno zagotovljeni. Hkrati pa so v skladu z odstavkom 1 57. člena zakona št. 126-FZ, storitve prenosa podatkov in zagotavljanje dostopa do interneta univerzalne komunikacijske storitve. Zato ima podjetnik, ki ga uporablja USN, ima pravico, da na podlagi člena 18. člena 346.16, davčnega zakonika Ruske federacije vključi kot del stroškov, ki se upoštevajo pri izračunu davčne osnove za en sam davek, \\ t Stroške plačevanja stroškov telekomunikacijskih operaterjev, ki jih določa veljavna zakonodaja Ruske federacije sporočila. To potrjujejo pisma WFNS v Moskvi 17. aprila 2006 št. 18-12 / 3 / [E-pošta, zaščitena] in z dne 12. januarja 2006 št. 18-11 / 3/875.
Upoštevajte, da v primeru uporabe splošnega davčnega sistema, pododstavek 14 odstavka 47. člena postopka neposredno sklicuje stroške interneta na izdatke, ki zmanjšujejo osebno zdravilno spodbudo.
Podjetnik za namen izračuna enotnega davka je upravičen priznati stroške, povezane s pridobitvijo pravice do uporabe računalniških programov in podatkovnih baz po pogodbah z imetnikom avtorskih pravic (pod licenčnimi sporazumi) (pod. 19 odstavka 1 čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije). Ta stroški vključujejo tudi stroške posodabljanja programov za računalniške in baze podatkov.
Davčni organi vztrajajo pri dejstvu, da je mogoče vključiti davčne organe, ki zmanjšujejo prejeti dohodek, stroške pridobitve pravice do uporabe računalniških programov in njihovo posodobitev so na voljo le v prisotnosti pogodbe (licenčna pogodba) z Imetnik avtorskih pravic (pismo UMNS v Moskvi 26. maja 2004. № 21-09 / 35203).
Prav tako je treba opozoriti, da se zgoraj navedeni stroški izvedejo na način, ki je predpisan za izračun davka na dohodek od 264 davčnih podatkov Ruske federacije, in ob upoštevanju njihove skladnosti z merili iz odstavka 1 člena \\ t 252 davčnega zakonika Ruske federacije.
Po pododstavku 10. odstavka 1 člena 346.16 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, pri določanju predmeta obdavčitve, ima podjetnik ima pravico zmanjšati prejete dohodek o požarnih stroškov v skladu z zakonodajo Ruske federacije, \\ t o plačilu storitev za zaščito premoženja, storitev storitev in požarnega alarma, o pridobitvi požarnih storitev in drugih varnostnih dejavnosti storitev.
Členi 346.16 in 264 Davčnega zakonika o Ruski federaciji zagotavljata enake stroške za plačilo varnostnih služb. Hkrati pa niti poglavje 26.2, niti poglavje 25 davčnega zakonika o Ruski federaciji vsebuje omejitve ali prepovedi uporabe teh storitev iz števila drugih storitev varnostnih dejavnosti, vključno s tistimi, ki jih zagotavlja zasebna varnost v okviru notranjega Organi za zadeve Ruske federacije. Zato ni omejitev in prepovedi in o vključitvi stroškov, ki so bili upoštevani za davčne namene z enim davkom, stroški plačevanja storitev zasebnega varovanja (pismo zvezne davčne službe Rusije z dne 4. oktobra 2005 št. 22-1-11 / 1871).
Kot v primeru plačila interneta, stroški, ki nastanejo v zvezi z gospodarskimi potrebami (detergente itd.), Niso neposredno navedeni na seznamu stroškov, ko uporabljate "poenostavljeno".
Vendar pa lahko ta stroški pripišete. To pravi UMNS v Moskvi v pismu z dne 30. aprila 2003 št. 21-09 / 23427. V pismu je navedeno, da so takšni stroški materialne stroške.
Na podlagi pododstavka 12 odstavka 1 člena 346.16 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, podjetniki, ki uporabljajo UCN, znižajo stroške odhodkov, povezanih z vsebino uradnega prometa, pa tudi odhodke za plačilo odškodnine za uporabo osebnih avtomobilov in motorna kolesa za storitve storitev znotraj norm, ki jih je ustanovila vlada Ruske federacije.
V skladu s klavzulo 2 člena 346.16 Davčnega zakonika o Ruski federaciji se ti odhodki izvedejo na način, predpisan za izračun davka na dobiček organizacij v 246. členu Davčnega zakonika o Ruski federaciji. Hkrati se za namene obdavčitve upoštevajo stroški, povezani z vsebino uradnega prevoza, ne glede na to, ali je vozilo v lasti davčnega zavezanca ali je najeto.
Tako ima posamezni podjetnik, ki uporablja vozilo, ki mu pripada, tako na pravici lastništva in na podlagi najemne pogodbe, sklenjene s posameznikom, ima pravico, da razmisli za namene obdavčevanja stroškov za vzdrževanje te nepremičnine, vključno Stroški bencina, v skladu s pododstavkom 12 klavzule 1 členov 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije (pismo UKNS v Moskvi 12. oktobra 2006 št. 18-12 / 3 / [E-pošta, zaščitena]).
Neposredni stroški niso predmet vključitve odhodkov, ki zmanjšujejo davčno osnovo za enkratni davek na poenostavljen davčni sistem. Takšna ugotovitev se lahko izvede iz odstavka 2 člena 346.16 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, ki kaže, da je treba dokumentirati stroške. Ni potrditve - brez odbitka.
Skratka, ugotovimo, da z denarnim denarjem, ki je na voljo podjetniku po plačilu enotnega davka in da bi bili njihovi osebni odhodki, ni treba plačati dohodnine.
Če posamezni podjetnik, ki uporablja USN, prejel dohodek od podjetniške dejavnosti, iz katerega je izračunal in plačal en sam davek, se sredstva, ki so ostala po obdavčitvi, lahko porabijo po presoji posameznega podjetnika brez odbitka NDFL (pismo UFNS v Moskvi 24. marec 2006 № 18-12 / 3/22996).
Stroški - izraženi v denarnih odhodkih gospodarskih subjektov.
Stroški so razdeljeni na dve skupini: stroški za proizvodnjo in prodajo proizvodov in stroškov neproizvodnih namenov, ki služijo socialno-kulturnih potreb poslovnega subjekta.
Stroški prve vrste tvorijo dobiček podjetja, drugi pa so zajeti iz dobička.
Klasifikacija stroškov:
· Na račun (po elementih);
· Za namene izračuna;
· Glede na stroške proizvedenih proizvodov;
· Z naravo sodelovanja v proizvodnem procesu
Z naravo sodelovanja v proizvodnem procesu so stroški proizvodnje in prodaje razdeljeni na: \\ t
Stroški in stroški, ki jih je mogoče pripisati ekonomski vsebini in imenovanju o proizvodnji in prodaji proizvodov (tekoči stroški), se imenujejo stroški, ki so razdeljeni na proizvodne stroške in stroške obtoka. V ruski literaturi in praksi se stroški proizvodnje razumejo v tekočih stroških.
Za račun: 
Za namene izračuna.
Za določitev povprečnih stroškov proizvodnje in vzpostavitev stroškov proizvodnje se izvede izračun stroškov. Sestava člankov o izračunu je raznolika v različnih panogah in je strogo ne urejena.
Za namene izračuna so stroški razdeljeni na dve glavni skupini: neposredni in nadzemni (posredni) stroški
Neposredni stroški - stroški, ki so neposredno povezani s proizvodnjo te vrste proizvoda, vključeni v stroške proizvodnje. V računovodskem sistemu neposredni odhodki vključujejo stroške, ki jih je mogoče neposredno na primarni dokument, pripisujejo nabavne vrednosti enote proizvoda (na primer materialni odhodki, stroški dela, amortizacija).
Stroški režijskih stroškov so stroški, povezani z glavno proizvodnjo, ki je v celoti povezan z njo, in ne s posebno vrsto izdelka (takšne stroške ni mogoče povezati s posebno vrsto izdelka v času njihovega nastanka). Na primer, stroški vzdrževanja in delovanja osnovnih sredstev, upravljanja, organizacije, vzdrževanja proizvodnje, poslovnih potovanj, usposabljanja zaposlenih in tako imenovanih neproduktivnih stroškov (izgube iz izpadov, materialne vrednosti škode itd.). Stroški režijskih stroškov so vključeni v stroške določenih proizvodov, sorazmernih z elementom neposrednih stroškov ali njihovega zneska ob koncu davčnega obdobja.
Razlikovati stroške proizvodnje in dokončati.
Proizvodni stroški vključujejo kosmate stroške, ob upoštevanju sprememb v bilanci dela v teku, odhodkov prihodnjih obdobij in rezerv prihodnjih odhodkov in plačil.
Skupni stroški so sestavljeni iz industrijskih stroškov, industrijskih (komercialnih) in stroškov upravljanja.
Različni dejavniki vplivajo na stroške. Če je v strukturi stroškov, ima velik delež pomembno stroške, to pomeni, da je treba proizvodnjo materialne porabe in upravljanja stroškov usmeriti na zmanjšanje materialnih stroškov. Če plačilo dela s časovnim načrtom socialnega davka zavzema največjo specifično težo v stroških, potem to dolgotrajno proizvodnjo in se ukvarjajo z izboljšanjem produktivnosti dela, ki bo privedla do posebnega zmanjšanja stroškov. Če je depreciacija osnovnih sredstev pomemben delež v strukturi stroškov, potem je ta proizvodnja donator. Preučiti je treba stopnjo učinkovitosti uporabe osnovnih sredstev, proizvodne zmogljivosti in sprejeti ukrepe za izboljšanje uporabe razpoložljivih temeljnih sredstev.
Finančno načrtovanje uporablja metodo oblikovanja načrtovanih stroškov, ki temeljijo na ocenah stroškov. Ocena je sestavljena po elementih stroškov.
Stroški ocenjevanja za proizvodnjo in prodajo proizvodov.
| № | Elementi proizvodnih stroškov in prodaje izdelkov |
| 1 | Stroški materiala Skupaj Vključno z: · Surovine in glavni materiali (odpadek minus nazaj), kupljeni izdelki in polizdelki · Pomožni materiali · Gorivo in energijo · Drugi materialni stroški |
| 2 | Stroški plačevanja vseh Vključno z: · Plače za opravljeno delo · Plačila pri spodbujanju in kompenzacijske narave, vključena v stroške · Pomembna pomoč, vključena v stroške · Drugi materialna plačila, vključena v stroške |
| 3 | DV skupaj Vključno z: · Zvezni proračun · Ruski sklad socialnega zavarovanja · Zvezni sklad ruskega OMS · Teritorialni sklad OMS Ruske federacije |
| 4 | Amortizacija osnovnih sredstev Vključno z: · Lastna glavna sredstva · Najemena osnovna sredstva · Drugo (izgubljeno) |
| 5 | Drugi stroški Skupaj Vključno z: · Izjava o omejitvi proračunskih sredstev · Lokalni davki in pristojbine · Plačilo informacijskih in revizijskih storitev · Plačilna banka, vključno z odstotki za kredite in storitve |
| 6 | Stroški proizvodnje Skupaj |
| 7 | Navedeni stroški za račune, ki niso proizvodni |
| 8 | Spremenite ostanke nedokončane proizvodnje (+, -) |
| 9 | Stroški proizvodnje izdelkov, dela, storitve (6-7-8) |
| 10 | Stroški upravljanja. |
| 11 | Poslovni odhodki Skupaj. · Izvršilni odhodki · drugi stroški |
| 12 | Popolne stroške izdelkov, izdelanih, dela, Storitve za leto (9 + 10 + 11) |
| 13 | Ostanki nerealiziranih komercialnih proizvodov (dela, storitve) na začetku leta ob polnem stroške |
| 14 | Ostanki nerealiziranih proizvodov (dela, storitev) ob koncu leta ob polnem stroške |
| 15 | Celotni stroški realiziranih izdelkov (dela, storitve) za leto (12 + 13-14) |
| 16 | Poslovni odhodki |
| 17 | Stroški nedržanja |
| 18 | Izredni stroški za nujne primere. |
| 19 | Splošni stroški in organizacijski stroški za leto (15 + 16 + 17 + 18) |
Stroški, odvisno od obsega proizvodov, so razdeljeni na:
Stalni stroški se običajno pripisujejo amortizaciji, stroškom gradbenih stavb, dolgoročni najem prostorov, plačilo za stroške vsebine administrativnega in vodstvenega osebja, obresti na posojila.
Odlikuje se tudi s pogojno stalnimi stroški, ki so šibko odvisni od količine proizvedenih proizvodov.
Polni stroški vključujejo seštevanje spremenljivk in stalnih stroškov (glej sl.) Upravljanje stroškov je predmet finančnega upravljanja in je namenjen določanju odmora. Pri načrtovanju stalnih stroškov je treba določiti želeni obseg proizvodnje, v katerem se doseže vračilo stalnih in spremenljivih stroškov. Za določitev minimalnega obsega proizvodnje spodaj, proizvodnja izdelkov postane nedonosna uporabljena v pragu dobičkonosnosti.
Prag donosnosti \u003d stalni stroški / (Prihodki - spremenljivi stroški)
Polni stroški \u003d stalni stroški + spremenljivi stroški
Spremenljivih stroškov
Stalni stroški
Obseg proizvodnje
S spremembo razmerja med trajnimi in variabilnimi stroški v okviru možnosti podjetja je mogoče rešiti vprašanje optimizacije obsega dobička, taka odvisnost se imenuje učinek proizvodne ročice. Manifestira se v moči njenega vpliva.
S pomočjo formule je mogoče ugotoviti rast dobička, ki pozna rast prihodkov od izvajanja in učinek učinkov proizvodnega vzvoda. Na primer, z močjo proizvodnega vzvoda, ki je enaka 4, s povečanjem prihodkov za 50%, se bo dobiček povečal za 200% (50% * 4). Stopnja vpliva proizvodne vzvoda določa, kolikokrat se bo dobiček povečal z 1-odstotno povečanje prihodkov od prodaje izdelkov. Očitno je večji delež stalnih stroškov v strukturi skupnih stroškov, močnejši vpliv proizvodne vzvoda.
V skladu z odstavkom 1 čl. 221 Davčna kodeksa Posamezni podjetniki imajo pravico do zmanjšanja obdavčljivega dohodka na zneske, ki jih dejansko proizvajajo, in dokumentirane odhodke, ki so neposredno povezane z pridobivanjem dohodka (to so ti strokovni odbitki, ki so že omenjeni v poglavju »Dohodek« Oddelek za davek - Oddelek za davek ").
Kateri predpisi določajo sestavo stroškov posameznega podjetnika?
Ti odhodki se sprejmejo za odštevanje stroškov, sprejetih, da se odštejejo pri izračunu davka na dohodek organizacij, v skladu z ustreznimi členi vodje "davka na dohodek" davčnega zakonika Ruske federacije (odstavek 2 čl. 221 davčnega zakonika Ruske federacije).
Glede na to, da to poglavje drugega dela davčnega zakonika še ne dela, se uporablja 28. člen Zveznega zakona 5. avgusta 2000 št. 118-фз), ki pravi, da "sklicevanja na trenutne poglavja drugega Kodeks za določbe neaktivnih vodov drugega kodeksa se izenačijo na povezave do sedanjih zveznih zakonov o posebnih davkih in pristojbinah. "
Zato je treba voditi s predpisi o sestavi stroškov proizvodnje in prodaje izdelkov (dela, storitev) in postopka za oblikovanje finančnih rezultatov, ki se upoštevajo pri obdavčitvi dobička, odobreno s strani Odlok vlade Ruske federacije 2. avgusta 1992 (kakor je bila spremenjena 31. maja 2000.). To je dejal tudi v metodoloških priporočilih davčnim organom o postopku za uporabo poglavja 23 "Davek na dohodek posameznikov" dela drugega davčnega zakonika. Ruske federacije, ki jo je odobril sklep Ministrstva za izredne razmere v Rusiji od 29. novembra 2000 št. BG-3-08 / 415.
Katera so osnovna načela pri reševanju vprašanja možnosti obračunavanja stroškov podjetnika za zmanjšanje obdavčljivega dohodka?
Posamezni podjetniški podjetnik pri reševanju vprašanja razvrščanja nekaterih stroškov na odhodke, ki zmanjšuje obdavčljivi dohodek, bi moral upoštevati naslednje.
1. Stroški izdatkov vključujejo le tiste stroške, ki so neposredno povezani s pridobitvijo posebnega zneska dohodka.
2. Za davčne namene se lahko stroški sprejmejo za vse stroške, povezane s stroški, vendar le tisti, ki padejo na delež proizvodov, ta blaga (dela, storitve), od katerega koli izvajanja v obdobju poročanja, ki je prejel dohodek v gotovini ali naravna oblika.
3. V okviru izdatkov se lahko upoštevajo samo tekoči stroški, ki niso dolgoročni (kapital, naložbe).
4. Stroški podjetnika v tuji valuti so sprejeti v zneskih, določenih s preračunavanjem tuje valute po stopnji centralne banke Ruske federacije, ki deluje na dan dejanskega prenosa ali prenosa sredstev.
5. Za davčne namene so dokumentirani samo stroški, ki se lahko potrdijo (v primeru, da podjetnik ni izkoristil alternativnega postopka za poklicne odbitke).
Kako ohraniti računovodske prihodke in odhodke kadar je poenostavljen davčni sistem) v skladu z zakonom? Računovodski postopek je odvisen od izbranih davčnih objektov - "Prihodki" ali "Dohodek minus Stroški".
Izbira SP na UKN Cilj obdavčitve "Prihodki minus odhodki" Obvez članic SP, da vodijo računovodske prihodke in stroške. Računovodstvo vključuje denarno metodo (člen 346.17 davčnega zakonika Ruske federacije). Značilnosti računovodstva dohodka:
Pri izračunu davčne osnove se posebna pozornost nameni potrditvi stroškov. Stroški morajo biti utemeljeni in dokumentirani. Za odstop odhodkov je potrebna razpoložljivost primarnih računovodskih dokumentov, ki potrjujejo njihovo izvajanje in plačilo.
Upoštevamo pomembne točke v računovodstvu:
IP je izvzet iz oblikovanja ravnotežja in računovodskega poročanja. Odgovornosti so omejene na ohranjanje prihodkov in odhodkov ali le dohodka, odvisno od izbranega predmeta obdavčitve.
Oblike primarnega računovodstva, ki jih PI uporablja za potrditev stroškov, ki zmanjšujejo davčno bazo podatkov o enkratnem davka v vzdrževanje USN. Pomanjkanje primarne dokumentacije ne dovoljuje, da OP upošteva stroške pri izračunu davčne osnove in vrednosti enega samega davka.
Davčna računovodstvo SP O USN se izvaja z uporabo knjige prihodkov in odhodkov (KUDIR) - glavni davčni register (člen 346.24 Davčnega zakonika Ruske federacije) med USN.
Valuta je izdelana v skladu s pogoji:
Podatki Cudir se uporabljajo za določitev vrednosti davka na USN pri plačilu predplačil in izračunu s proračunom glede na rezultate davčnega obdobja. Konsolidirani indeksi Cudirja se odražajo v deklaraciji, ki jo je davčni zavezanec ob koncu leta predložil.
Nadzor podatkov se izvede z davčno revizijo, katerih glavne naloge so:
Vzdrževanje knjige se izvaja v ročnem (v papirni različici) ali elektronski obliki s poznejšim tiskanjem. Knjiga se oblikuje z davčnim letnim obdobjem, ki ga je podjetnik certificiran in potrdil. Za vsako koledarsko leto odpira novo knjigo, ne glede na to, ali je bila dejavnost izvedena. Klicanje Cudir v IFTS ni potrebno.
Izbira OP na objektu UPN "Prihodki" je utemeljena v odsotnosti odhodkov za računovodstvo in zmanjšanje davčne osnove. Prihodki se upoštevajo v obliki prejetih ali prejetih sredstev z odplačilom pobota dolga, pravic dodelitve.
Računovodski stroški IP ne proizvajajo. Pri ustvarjanju podatkov davčnega zavezanca davkoplačevalcev: \\ t
Polnjenje Cudir se izvaja v strogem kronološkem vrstnem redu. Če IP odšteje fiksne prispevke lastnega zavarovanja ob koncu leta, za zmanjšanje posameznega davčnega obraza je prav v mesecu plačila.
IP je dolžan izvesti dokumente o računovodskem sistemu OS in NMA. Za amortizirano premoženje se izvede amortizacija. Računovodstvo OS je izdelano v skladu s čl. 258 Davčna koda. Ta osnovna sredstva se uporabljajo za določitev korespondence preostale vrednosti meje med USN, med prehodom na vzdrževanje nepremičnine. Računovodstvo velja za osnovna sredstva, ki se ukvarjajo s pridobivanjem dohodka in izpolnjujejo znake OS.
Avtomatizirano računovodstvo podatkov je priročna oblika prihodkov, odhodkov in poročanja. Ko uporabljate program:
Program za pomoč računovodstvu IP ne omogoča, da ne začne osebja posebnih delavcev ali zmanjšati težavo obdelave podatkov. Izdelek je prilagojen za posamezne delovne pogoje.
Poenostavljen sistem, ki ga IP obvezuje, da upošteva podatke za oblikovanje enega samega davka. Za preprostost upravljanja dokumentov in prejema nedvoumnega izhoda se uporablja specializiran program.
