![Izračuni pri uporabi poenostavljenega davčnega sistema. KBK za SP USN “prihodki minus odhodki”. Pravila za vložitev napovedi za poenostavljeni davčni sistem](https://i1.wp.com/dezhur.com/uploads/8093c6c6ddd4d81fd07f29d056241464.jpg)
Poenostavljen sistem obdavčitve za LLC je ena od možnosti obdavčitve za mala podjetja, ki omogoča zmanjšanje davčne obremenitve in poenostavitev računovodstva. Kdo ima pravico do uporabe posebnega režima? Kakšne so omejitve? Kakšne so značilnosti poenostavljenega davčnega sistema s predmetom obdavčitve "dohodek" in "dohodek minus odhodki"? Kdaj lahko preidete na poenostavljeni davčni sistem? Te in druge značilnosti poenostavljenega davčnega sistema za LLC so obravnavane v tem članku.
Možnost uporabe poenostavljenega davčnega sistema je omejena s številnimi pogoji:
Preberite več o omejitvah za ta poseben način.
STS se lahko uporablja od datuma registracije LLC v tekočem letu ali od začetka katerega koli koledarskega leta. Namen dela na poenostavljenem davčnem sistemu je treba sporočiti davčnemu uradu. V prvem primeru - v 30 koledarskih dneh od dneva davčne registracije, v drugem - najkasneje do 31. decembra preteklega leta. Kršitev roka za predložitev obvestila o uporabi poenostavljenega davčnega sistema bo povzročila nezmožnost njegove uporabe (pododstavek 19, odstavek 3 člena 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Spremeniti sistem obdavčitve bo mogoče šele od naslednjega koledarskega leta. Izjema bo situacija, če bo LLC v tekočem letu presegel meje, določene za uporabo poenostavljenega davčnega sistema.
Računovodsko in davčno računovodstvo po poenostavljenem davčnem sistemu se izvaja po metodah, ki jih izbere LLC, ki so zapisane v računovodski politiki. Računovodske metode določata zakon o računovodstvu in veljavni PBU, davčne metode pa pogl. 26.2 Davčnega zakonika Ruske federacije. To neizogibno vodi do razlike v vodenju dveh vrst računovodstva. Pri razvoju računovodske politike ima LLC pravico izbrati tiste računovodske metode, ki bodo te razlike izravnale.
LLC na USN lahko vodi računovodstvo na enak način kot pod OSNO. Ker pa so podjetja, ki uporabljajo poenostavljen davčni sistem, najpogosteje mala podjetja, imajo pravico do uporabe poenostavljenih računovodskih metod:
LLC, ki je mala gospodarska družba, mora izbrati tudi možnost sestavljanja računovodskih izkazov – popolnih ali skrajšanih.
Kaj storiti, če morate spremeniti predmet obdavčitve, je opisano v gradivu "Kako spremeniti predmet obdavčitve po poenostavljenem davčnem sistemu" .
Davčno obdobje po USN je eno leto, LLC pa predloži davčno poročilo (izjavo) enkrat (na leto) do 31. marca leta, ki sledi letu poročanja. Hkrati se med letom obračunavajo akontacije, ki se plačajo pred 25. dnem v mesecu, ki sledi poročevalskemu četrtletju.
Končni obračun davka po podatkih iz napovedi, ki upošteva dane akontacije, se izvede pred 31. marcem leta, ki sledi poročevalnemu letu. Obračun akontacije in izpolnjevanje prijave po STS se izvajata na podlagi podatkov knjige prihodkov in odhodkov, ki služi kot davčni register pri STS.
Pri objektu »prihodki minus odhodki« se davek obračunava od osnove, ki je razlika med dejansko prejetimi dohodki in plačanimi (dokumentiranimi in ekonomsko utemeljenimi) odhodki. Hkrati je seznam stroškov, ki se upoštevajo pri izračunu davčne osnove, in načini njihovega obračunavanja za davčne namene strogo urejeni (člena 346.16 in 346.17 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Davek, plačan po STS »prihodki minus odhodki«, ne sme biti manjši od 1 % prejetega prihodka. Tudi če zaradi dela nastane izguba, mora podjetje plačati ta minimalni davek. Vendar pa se lahko takšna izguba obračuna v prihodnjih obdobjih.
Pri predmetu »dohodek« se na dejansko prejeti dohodek uporablja stopnja 6 %. Odhodki pri obračunu davka se nikakor ne upoštevajo, na zahtevo zavezanca se odražajo v knjigi prihodkov in odhodkov. Pri 6-odstotnem poenostavljenem sistemu obdavčitve ni omejitev glede minimalnega zneska davka, v primeru pomanjkanja prihodkov pa se davek ne plača.
Znesek davka, izračunanega po STS "dohodek", se lahko zmanjša za znesek, ki je bil dejansko plačan v poročevalskem obdobju za plačila sredstev, stroške bolniške odsotnosti na stroške delodajalca, obrtnine, vendar ne več kot 50%.
Če podjetje izpolnjuje pogoje za uporabo poenostavljenega davčnega sistema, lahko zaprosi za prehod na ta sistem obdavčitve z navedbo predmeta obdavčitve: »prihodki minus odhodki« oziroma prihodki. V primeru kršitve roka za oddajo obvestila o prehodu na poenostavljeni davčni sistem bo uporaba tega sistema nemogoča. Davčne stopnje so urejene z zakonodajo subjektov, v vsakem primeru pa bi morale biti znotraj 5-15% za predmet "prihodki minus odhodki" in 1-6% za objekt "dohodek". Davčni zavezanci oddajo napoved enkrat letno in plačajo četrtletne akontacije.
Uporaba poenostavljenega davčnega sistema ne izniči računovodstva in predstavljanja računovodskih izkazov za pravne osebe. V kakšni obliki, popolni ali poenostavljeni, bo vodeno računovodstvo in poročanje, LLC samostojno določi v svoji računovodski politiki.
STS, OSNO, UTII ... koliko različnih okrajšav se nauči novi podjetnik. Pravzaprav gre le za označbe davčnih režimov, enega izmed njih mora izbrati mali gospodarski subjekt za svojo podjetniško dejavnost. Za vprašanje izbire je treba poskrbeti že pred registracijo podjetja: preučiti davčne sisteme, njihove prednosti in slabosti, pa tudi omejitve, ki jih davčni zakonik Ruske federacije nalaga pri uporabi enega ali drugega režima. Država omogoča večini samostojnih podjetnikov in LLC, da delujejo po poenostavljeni shemi davčnega računovodstva (STS) - poskusimo ugotoviti, kaj je to.
Poenostavljeni davčni sistem je poseben davčni režim, pri katerem podjetnik plača en sam davek, ki združuje več davkov hkrati. Poenostavljeni davčni sistem ali "poenostavljeni" velja za optimalen davčni sistem za zasebne podjetnike:
Davčna stopnja po poenostavljenem sistemu je od 5 do 15 %, odvisno od predmeta obdavčitve (ali se v davčno osnovo upoštevajo samo dohodki ali oba dohodka in odhodka), kategorije davčnega zavezanca in njegove teritorialne pripadnosti. ali drugi sestavni subjekt Ruske federacije. Vse pravne osebe, ki se nahajajo na poenostavljenem davčnem sistemu, v skladu z davčnim zakonikom ne plačujejo DDV, dohodnine in davka na premoženje pravnih oseb; Tudi samostojni podjetnik posameznik je oproščen plačila davka od dohodka in premoženja (od premoženja, ki se ukvarja s poslom).
Ostajajo vsa druga davčna in izvenproračunska plačila za "poenostavljene" ter obveznost opravljanja gotovinskih transakcij na predpisan način, poročanja organom državne statistike in nastopanja kot davčni zastopnik v razmerju do svojih zaposlenih - posameznikov.
Vsa mala podjetja ne morejo izbrati poenostavljenega davčnega računovodskega sistema kot prednostnega sistema. Možnost uporabe tega režima je zakonsko omejena z omejevalnimi kvantitativnimi kazalniki podjetja, in sicer: številom zaposlenih, višino dohodka in stroški osnovnih sredstev organizacije. Podjetja, ki:
Nekatere dejavnosti tudi onemogočajo uporabo poenostavljenega davčnega sistema. To velja za:
Tudi tisti samostojni podjetniki in podjetja, ki v celoti izpolnjujejo zahteve, ki dajejo pravico do uporabe olajšane obdavčitve, ne postanejo "privzeto" plačniki poenostavljenega davčnega sistema. Podjetnik mora svojo željo izraziti pisno in v strogo določenih rokih.
Obvestilo o spremembi davčnega režima se izpolni v skladu z obrazcem št. 26.2-1 v 2 izvodih in ga običajno oddajo novoodprte organizacije skupaj z registracijskim paketom dokumentov. V tej vlogi je treba poleg imena samostojnega podjetnika (LLC), datuma prehoda in vrste dejavnosti navesti tudi predmet obdavčitve: "dohodek" ali "dohodek minus odhodki". Izbira tega trenutka praviloma povzroča težave začetnikom podjetnikom, izkušena podjetja pa pogosto pridejo do optimalne oblike izračuna davčne osnove zase le s poskusi in napakami.
Katero različico poenostavljenega davčnega sistema izbrati: "dohodek" ali "dohodek minus odhodki"? Ne obstaja en sam algoritem ali formula za izračun donosnosti določene sheme. Običajno je priporočljivo predvideti ocenjene stroške: če so dovolj visoki (na primer v proizvodnji), jih je priporočljivo zmanjšati pri izračunu davčne osnove, sicer je bolje izbrati STS "6% dohodka". Oglejmo si podrobneje vrste poenostavljenih načinov.
V členu 346.16 je opredeljen seznam takih stroškov:
Naštete odhodke davčni inšpektor potrdi, če so pravilno evidentirani na gotovinski osnovi in so ekonomsko izvedljivi. Vsi stroški morajo biti dokumentirani (tovorni listi, predračuni, tovorni listi in drugi primarni dokumenti urejeni).
Odhodki, ki jih podjetnik pripiše davčno obračunanim odhodkom, za ta znesek zmanjšajo davčno osnovo. Posledično gre 15 % preostalega dohodka v proračun.
Kaj je poenostavljeno računovodstvo in poročanje po poenostavljenem davčnem sistemu?
Glavna računovodska listina po poenostavljenem davčnem sistemu je knjiga za evidentiranje prihodkov in odhodkov. Hkrati shema »6%« predvideva, da se upoštevajo le dohodki (1. in 4. razdelek knjige), pri drugi varianti obdavčitve se vsi prihodki in odhodki vpisujejo v rubrike 1 - 3 in sklic del računovodskega obrazca, odobrenega z odredbo 135n Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 22. decembra 2012.
Poročanje po poenostavljenem davčnem sistemu se predloži pravočasno za vsako davčno obdobje. Ob koncu poročevalnega obdobja je treba izjavo oddati do 31. marca oziroma do 30. aprila (za pravne osebe oziroma samostojne podjetnike) osebno, po pošti ali prek internetnih kanalov.
Obrazec izjave, ki se uporablja pri poenostavljenem davčnem sistemu, je finančna služba potrdila 22. septembra 2009, številka 58 n.
V primeru davčne sheme "dohodek" je priprava izjave sestavljena iz izpolnjevanja več vrstic:
Izpolnjevanje dokumenta v načinu "prihodki minus odhodki" je nekoliko bolj zapleteno: poleg zgornjih točk se v prijavo vnesejo tudi stroški, znesek izgube, davčna osnova pa se izračuna po formuli "znesek dohodka". - stroški - izguba". Če ima davčna osnova pozitivno vrednost, se znesek davka izračuna na podlagi stopnje (5-15%). Če je organizacija delala na nič ali z izgubo (izkazalo se je, da je davčna osnova v negativnem razponu), plačnik ni oproščen plačila davka. V takih primerih velja minimalni davek v višini 1 % letnega dohodka. Izguba tekočega obdobja se lahko večkrat prenese v naslednje leto (sprejemljivo je do 10 let).
Poleg izjave USN organizacija zagotavlja poročila s frekvenco 1-krat na četrtletje:
Enkrat letno je treba na IFTS posredovati podatke o zaposlenih v podjetju (pred 1. aprilom) ter podatke o povprečnem številu zaposlenih (do 20. januarja) v FIU in Skladu socialnega zavarovanja (razen za posamezne podjetniki, ki delajo zase v eni osebi).
Plačilo enotnega davka se opravi enkrat na tri mesece, predplačilo za vsako četrtletje poročanja (po 3, 6, 9 in 12 mesecih). Prva 3 plačila se izvedejo pred 25. dnem v mesecu, ki sledi mesecu poročanja, plačilo za 4. četrtletje pa do 31. marca (LLC) in 30. aprila (IP).
Plačevanje davkov je najbolj pereča tema za podjetnike. Skrbijo jo predvsem podjetniki začetniki, ki šele poskušajo ugotoviti seznam novih obveznosti, ki so jih prejeli v zvezi s pridobitvijo statusa samostojnega podjetnika. Vendar pa ni vse tako težko. Danes obstaja in je v tem režimu velika večina samostojnih podjetnikov. Zato bi zdaj rad govoril o minimalnem davku v okviru poenostavljenega davčnega sistema in drugih niansah, povezanih s to temo.
Tako se imenuje vrsta »poenostavitve«, ki samostojne podjetnike in podjetja zavezuje k plačilu minimalnega davka. STS "prihodki - odhodki" (v nadaljnjem besedilu okrajšava DSM) je poslovnežem začetnikom težje razumeti. Zato se mnogi, ki res ne razumejo teme, odločijo v korist režima, imenovanega 6-odstotni STS. V tem primeru je vse izjemno preprosto: podjetnik plača 6% dobička svojega podjetja kot davek.
Kaj pa drug primer? Če oseba izbere DHI, se lahko njegov davek giblje od 5 do 15 odstotkov. Na splošno mora podjetnik najprej ugotoviti stopnjo, določeno za njegovo vrsto dejavnosti v regiji njenega izvajanja. In natančna vrednost se določi z nekaj izračuni. In o tem je vredno govoriti podrobneje. Najprej pa nekaj besed o predplačilih. To je pomemben odtenek, ki ga ni mogoče prezreti.
Vsaka oseba, ki plača minimalni davek po poenostavljenem davčnem sistemu po navedenem režimu, se bo z njimi redno srečevala. Podjetnik mora četrtletno plačati tako imenovano »akontacijo«. Se pravi, vsake tri mesece nakaže akontacijo v proračun. Znesek, ki ga je treba plačati, se izračuna po načelu nastanka poslovnega dogodka od samega začetka leta. Navesti ga morate pred 25 dnevi od konca četrtletja.
Ob koncu leta se obračuna in plača preostanek davka. Hkrati se predloži davčna napoved. Samostojni podjetniki morajo to storiti do 30. aprila. Za LLC je najdaljši rok 31. marec.
Izvaja se četrtletno, pa tudi ob koncu leta. Pri poenostavljenem davčnem sistemu »dohodki minus odhodki« se minimalni davek izračuna preprosto. Najprej se sešteje dobiček od začetka leta do konca določenega obdobja. Nato se od dobljene vrednosti odštejejo vsi stroški za isto časovno obdobje. In po tem se prejeti znesek pomnoži z davčno stopnjo.
Če oseba izračuna akontacijo za drugo, tretje ali četrto četrtletje, mora na naslednji stopnji od te vrednosti odšteti prejšnja predplačila.
Kar se tiče obračuna davka ob koncu leta, je tudi tukaj vse preprosto. Oseba določi minimalni davek po poenostavljenem davčnem sistemu in ga primerja z zneskom davka, ki je bil izračunan na običajen način.
Pri poenostavljenem davčnem sistemu se obračunava po stopnji 1 %. Kdaj se plača? Daleč od tega, da bi bilo najbolj ugodno.
1-odstotni davek se obračuna, ko je znesek odhodkov podjetnika večji od dohodka, ki ga je prejel. Se pravi v primeru izgube. Jasno je, da v takih situacijah preprosto ni osnove za izračun standardnega davka v višini 5-15%. In hkrati bo moral oseba, ki je v izgubi, še vedno plačati en odstotek, kot to določa zakon.
Obstaja tudi drug primer. 1 % se plača, če znesek enotnega davka, ki je bil izračunan od razlike med odhodki in dohodki po 15-odstotni stopnji, ne presega minimalnega davka za isto obdobje.
Vredno se je dotakniti še enega odtenka, povezanega z obravnavano temo. Pogosto se zgodi, da podjetnik ob koncu vsakega četrtletja plača akontacijo enotnega davka, ob koncu leta pa mu obračuna minimalno 1 %.
To situacijo je mogoče rešiti z eno od dveh metod.
Prvi način vključuje plačilo minimalnega davka s strani podjetnika po poenostavljenem davčnem sistemu in knjiženje že danih predujmov za prihodnje obdobje. Poleg tega vam za to ni treba storiti ničesar dodatno, saj se pobot pojavi samodejno, saj se KBK z minimalnim davkom pri poenostavljenem sistemu obdavčitve ne razlikuje. Enako velja tako za davek kot za akontacijo.
Zdaj o drugi metodi. Sestoji iz knjiženja vplačanih predujmov s strani podjetnika v breme minimalnega davka. In v tem primeru bo razvpiti KBK drugačen. Torej boste morali napisati izpisek o pobotu predujmov, h kateremu so priložene kopije plačilnih nalogov in podatkov. Pred tem morate predložiti letno izjavo, da se podatki o davkih, ki jih plača oseba, odražajo v inšpekcijski osnovi.
No, zgoraj je podano dovolj informacij, ki vam lahko pomagajo razumeti temo glede minimalnega davka po poenostavljenem davčnem sistemu (prihodki minus odhodki). Zdaj lahko greste na primer.
Recimo, da je podjetnik zaključil poročevalsko obdobje z dohodkom v višini 2.000.000 rubljev. Poleg tega so njegovi stroški znašali 1.900.000 rubljev. je 15 %. Naredi se naslednji izračun: 2.000.000 - 1.900.000 x 15% = 15.000 rubljev. To je znesek davka, ki ustreza splošnemu postopku. Toda v tem primeru je izguba očitna, zato bo za podjetnika obračunan minimalni davek. Izračuna se na naslednji način: 2.000.000 x 1% = 20.000 rubljev.
Vidi se, da je minimalni davek v višini 20.000 rubljev za red večji od zneska, ki ga je treba plačati po splošnih pravilih. Toda podjetnik mora ta znesek sredstev nakazati v zakladnico.
Veliko je bilo povedanega o tem, kaj pomeni minimalni davek v okviru poenostavljenega davčnega sistema. Prihodki minus stroški so priročen način, le ugotoviti ga je treba. In zdaj bi rad namenil posebno pozornost nekaterim niansam, ki jih mora podjetnik poznati.
Kot smo že omenili, lahko razliko v odbitku vračunanega zneska od 1 % vštejemo v odhodke za naslednje obdobje. Vedeti je treba, da tega postopka ni treba izvesti takoj. To pravico je dovoljeno uveljavljati naslednjih 10 let.
Prenos lahko opravite tudi v celoti in delno. Če pa je podjetnik prejel izgube v več obdobjih, bo njihov obračun opravljen v enakem vrstnem redu.
Zgodi se, da se samostojni podjetnik odloči ustaviti svoje dejavnosti. Če mu izguba ni bila vrnjena, jo bo prejemnik uporabil. To se običajno naredi tako, da se ta znesek vključi v proizvodne stroške. Vendar je vredno vedeti, da te sheme ni mogoče izvajati, če oseba preide na drugačen davčni režim.
Mimogrede, glede plačila. Od 1. januarja letos 2017 se uporabljajo nove KBK. Za fiksni prispevek v pokojninsko blagajno velja pogoj 18210202140061100160, za dodatnega pa 18210202140061200160. Bodite previdni, saj sta KBK skoraj enaka in se razlikujeta le v eni števki. Za FFOMS pa velja KBK 18210202103081011160.
Plačate jih lahko na spletu. Če želite to narediti, morate iti na uradno spletno stran davčnega urada. Navigacija po njej je preprosta in enostavna, tako da jo lahko razume vsak navaden uporabnik. Glavna stvar je potem, da po končanem spletnem plačilu shranite elektronske račune. Seveda bodo tako ali tako shranjeni v arhivu, vendar je bolje, da jih takoj shranite v ločeno mapo.
So tudi takšni primeri. Pozorno jih je treba opozoriti tudi na minimalni davek na odhodke po poenostavljenem davčnem sistemu.
Dejstvo je, da veliko ljudi odpre samostojno podjetništvo, vendar ne izvaja nobene dejavnosti. V tem primeru ob koncu davčnega obdobja (pogoji so bili navedeni zgoraj) predložijo ničelno napoved. Če oseba ni imela dobička, potem ni predplačil in glob. Edina sankcija, ki se lahko naloži, je 1.000 rubljev za zamudo pri prijavi.
Tudi pri sestavljanju deklaracije vam ni treba delati nobenih izračunov. Vse vrstice, ki običajno označujejo višino prihodkov in odhodkov, so črtice. Prihodek je nič, kar pomeni, da je davek enak.
Ampak! Vsak podjetnik mora plačati fiksne prispevke. Tudi če ne izvaja dejavnosti. Do danes je znesek letnih prispevkov 27.990 rubljev. Od tega 23.400 rubljev gre v pokojninski sklad, 4.590 rubljev pa v FFOMS.
Ni težko pravilno izračunati davka na poenostavljeni sistem obdavčitve 6%. Pomembno je pravočasno vplačati akontacijo in pravilno znižati znesek za plačilo za višino zavarovalnih premij. V tem članku bomo pokazali, kako samostojni podjetniki in LLC naredijo pravilen izračun za plačilo davka.
Poenostavljena različica predvideva eno pravilo: med letom mora podjetnik ali organizacija opraviti nekakšno "davčno predplačilo" - akontacijo enkrat na četrtletje. To se naredi do 25. dne v mesecu, ki sledi poročevalskemu obdobju:
Nato se ob koncu leta obračuna in plača preostanek davka. Plača se najkasneje do roka, določenega za predložitev davčnega obračuna po poenostavljeni osnovi:
Kaj pa, če vodja podjetja prezre četrtletno »davčno akontacijo« in plača celoten znesek ob koncu koledarskega leta? V primeru odsotnosti akontacije lahko davčni organ zaračuna denarne kazni za vsak dan zamude (za izračun njihove višine uporabite naše). In v primeru neplačila davka ob koncu leta ima nadzorni organ pravico naložiti globo organizaciji ali podjetniku. Kazen je lahko 20 % neplačila. Če pa se je podjetje ali samostojni podjetnik zalotil in plačal davek, preden so uradniki odkrili neplačilo, bodo zaračunane le kazni.
Davek se izračuna po formuli:
Znesek davka = dohodek * 6%
Pozor! Od leta 2016 imajo regije pravico do diferenciacije davčne stopnje za STS "Dohodek" od 1 do 6%. Preverite trenutno stopnjo za vašo vrsto dejavnosti v vaši regiji.
Kot dohodek štejemo vse denarne in nedenarne dohodke samostojnega podjetnika ali organizacije za davčno obdobje, ki nas zanima.
Znesek davka je mogoče zmanjšati tako, da se od njega odštejejo zavarovalne premije, plačane v sklade za zaposlene (in zase - v primeru samostojnih podjetnikov), ter bolnišnične prejemke, ki so bile zaposlenim izplačane na stroške delodajalca, in trgovinska provizija. Pomembno pojasnilo: to se zgodi le, če so bili prispevki že plačani v davčnem obdobju, za katero obračunavamo davek.
Primer izračuna akontacije za LLC "Romashka" za 1. četrtletje po poenostavljenem davčnem sistemu 6%
Prihodki od prodaje blaga na drobno od januarja do konca marca so znašali 300.000 rubljev.
Izkupiček od prodaje blaga organizacijam z bančnim nakazilom je znašal 120.000 rubljev.
Skupni dohodek za 1. četrtletje je znašal 420.000 rubljev.Izračun akontacije za 1. četrtletje:
420.000 * 6% = 25.200 rubljev."Romashka" LLC ima 3 zaposlene, vsak od njih prejema plačo 40.000 rubljev.
40.000 * 3 = 120.000 rubljev.
Organizacija je nakazala prispevke v sklade v višini 30% tega zneska:
120.000 * 30% = 36.000 rubljev na mesec, t.j. 36.000 * 3 = 108.000 rubljev na četrtletje.Vidimo, da je znesek prispevkov večji od akontacije, vendar lahko organizacija zmanjša »akontacijo davka« samo za 50 %, torej znesek, ki ga je treba plačati, bo:
25.200 * 50% = 12.600 rubljev.Tako mora Romashka LLC plačati 12.600 rubljev vnaprej do 25. aprila.
Dohodki, ki postanejo osnova za obračun davka po 6-odstotnem poenostavljenem davčnem sistemu, se obračunavajo po načelu nastanka poslovnega dogodka: ne seštevajo se znotraj vsakega četrtletja, temveč od začetka leta. Ko izračunamo višino dohodka za pol leta, 9 mesecev ali za koledarsko leto, seštejemo vse dohodke za to obdobje. Nato od izračunanega zneska odštejemo zavarovalne premije, bolnišnične in obrtnine, ki so bile plačane od začetka leta, nato pa prejeti znesek zmanjšamo za znesek akontacije, ki je bila plačana v preteklih obdobjih.
Primer izračuna predplačila za samostojnega podjetnika Petrov A.V. za 1 polovico leta po poenostavljenem davčnem sistemu 6 %
Prihodki od prodaje blaga na drobno od januarja do konca junija so znašali 220.000 rubljev (od tega 100.000 rubljev za 1. četrtletje).
Izračun akontacije za 1. pol leta:
220.000 * 6% = 13.200 rubljev.Ta znesek lahko zmanjšamo za višino vplačanih zavarovalnih premij.
IP Petrov nima zaposlenih, sam plačuje zavarovalne premije, v prvem četrtletju je plačal 4000 rubljev, v drugem četrtletju pa 5000 rubljev. Samostojni podjetnik lahko brez omejitev zniža znesek davka za celotno višino zavarovalnih premij.
Predplačilo v prvem četrtletju je bilo:
100.000 * 6% - 4.000 (prispevki) = 2.000 rubljev.Potem bo predplačilo za 1 polovico leta:
13.200 - 2.000 - 4.000 - 5.000 = 2.200 rubljev.
STS "Prihodki minus stroški" je vrsta poenostavljenega davčnega sistema, ki se pogosteje uporablja za trgovino. Za razliko od STS "Dohodek" se pri izračunu davka upoštevajo poslovni odhodki, kar je ugodno pri visokih stroških.
Kakšno vrsto poenostavljenega davčnega sistema izbrati, smo podrobneje opisali v članku »Poenostavljen sistem obdavčitve v letu 2017«.
Davčna stopnja kaže, koliko razlike med prihodki in odhodki plačate državi. Ta se giblje od 5 do 15%. Regije določijo določeno velikost.
Stopnja STS v Moskvi je 15% za vse, 10% za tiste, ki poslujejo na področju socialnih storitev, športa, živinoreje in drugih po zakonu mesta Moskve.
Poenostavljena davčna stopnja v Sankt Peterburgu je 7 % za vse.
Stopnja STS v Jekaterinburgu in regiji Sverdlovsk je 7% za vse, 5% za tiste, ki poslujejo na področju izobraževanja, zdravstvenega varstva, športa in drugih iz 2. člena zakona Sverdlovske regije št. 31-OZ.
Ugotovite stopnjo vaše regije na davčni spletni strani: izberite svojo regijo in pojdite na "Značilnosti regionalne zakonodaje".
Od prejetega dohodka odštejte stroške za isto obdobje in pomnožite z davčno stopnjo za vašo regijo.
Ivan je v Moskvi registriral samostojnega podjetnika in odprl spletno trgovino. Kupil je etuije za telefone za 20 tisoč rubljev, nato pa jih prodal za 50 tisoč rubljev. USN davek = (50 tisoč rubljev - 20 tisoč rubljev) x 15%.
Za informacije o tem, kako pravilno obračunati dohodek, preberite naš članek "STS" Dohodek ": kako poročati in koliko plačati." Ne pozabite na glavno pravilo: upoštevajte dohodek na dan, ko ste prejeli denar od stranke.
Stroški so nekoliko bolj zapleteni. Če jih želite pravilno upoštevati, upoštevajte tri pravila:
Ta pravila smo podrobneje opisali v članku »Kako upoštevati stroške poenostavljenega davčnega sistema«.
Davek ne sme biti manjši od 1 % vašega dohodka. Če so izdatki presegli dohodek ali se je običajni davek izkazal za manj kot 1 % dohodka, plačate minimalni davek. Določi se šele ob koncu leta, vsako četrtletje pa obračunaš davek kot običajno.
Davek na zavarovalne premije se zniža le pri STS "Dohodek". Na STS »Prihodki minus odhodki« zavarovalnih premij ne odštejete od davka, temveč jih upoštevate kot redni odhodek.
Davčni obračun oddajte enkrat letno: za leto 2017 LLC poročajo do 2. aprila 2018, samostojni podjetniki pa do 30. aprila 2018.
Vodite knjigo prihodkov in odhodkov- skrajšano KUDiR. Zapišite prihodke in odhodke podjetja. KUDiR ni treba izročiti davčnemu uradu, dokler sama ne vpraša.