![Ni plačala predplačil na USN. Predplačila](https://i1.wp.com/1000sovetov.ru/uploads/images/xdr4XvEURZAo7CGqpsAcvIs4PQQhg1Lwe.jpg.pagespeed.ic.Sqfwl9kAFD.jpg)
Članek obravnava, kaj USN, predplačilo, časovni razpored plačila predplačil, določa primere izračuna vnaprejšnjih plačil, letnega davka, in ugotovljenih tudi ugodnejših plovil za podjetnika.
Poenostavljeni davčni sistem je zelo priročen način plačevanja davkov za mnoge podjetnike in ne samo poenostavlja postopek poročanja in plačevanja davkov, temveč tudi omogoča znatno zmanjšanje njihove velikosti. Pri odpiranju novega podjetja morajo posamezni podjetniki in pravni subjekti sami določiti najugodnejši davčni sistem.
Obstajata dva posebna načina - USN in UNVD. Govorili bomo o USN, ko bo koristno, katere stopnje odbitka se najbolje uporabljajo.
USN (poenostavljeni davčni sistem) je poseben režim obdavčitve, da lahko uživajo posamezni podjetniki ali pravni subjekti. Posebnost tega sistema je, da davčni zavezanec ne plača davka na dohodek, premoženje, dohodnino, DDV (z izjemo uvoženega DDV), vse to nadomesti s plačilom predplačil.
Predplačilo (AP) je posebno plačilo, predplačilo davka, plačanega trikrat na leto po četrtletju poročanja s strani vsakega poslovnega subjekta, ki se nahaja na USN.
Predplačilo na USN, kot smo rekli, poenostavljajo trikrat na leto:
Za plačilo davka po koncu leta, podjetnik ali pravna oseba, morate samo izračunati ostanek, nato pa v vrsticah, da imajo čas, da ga plačajo. Pogoji dostave davčne napovedi in plačilo predplačil na USN sovpadajo, in sicer: \\ t
Znano je bilo, da če je podjetje na USN ustavilo svoje dejavnosti ali je izgubilo pravico, da je na USN, je treba davek plačati naslednji mesec 25. \\ t
Ob poznem plačilu predplačila bo davčna služba zaračunala kazen za vsak dan neplačila, celo dneve, za katere je bil denar že izplačan proračun, bo dosežen. Zato ni treba razmisliti, da se lahko izplača le davek po rezultatih leta, ki ne upošteva predplačil.
Ob izbiri davčnega plačila na USN obstajata dve možnosti obrestne mere:
Plačilni sistem "Prihodki" je vredno izbrati tiste podjetnike, katerih dejavnosti vključujejo manjši dohodek. Plus ocene 6% je, da so davčne storitve precej redko preverjanje takih davkoplačevalcev. Razlog je, da se za davčne namene ne upoštevajo (z izjemo zavarovalnih premij).
Ko so prihodki na HSN predmet obdavčitve, je treba izračunati davek ali predplačilo za naslednjo shemo: znesek dohodka je treba pomnožiti za 6%, kar bo enako predplačilu (davek na USN ).
Po tem je mogoče zmanjšati količino izračunanega plačila:
Če je IP prvič uporabil prvi "popust" metodo na (davka), potem ko se je odločil najeti delovno osebje, je takoj moral iti na drugo metodo. Nasprotno pa, če je bil na začetku leta zaposleni naveden na delodajalcu-plačniku davkov in je bil kmalu zavrnil, nato do konca leta delodajalec ne bo mogel uporabiti zmanjšanja zneska AP 100% .
Torej, lahko zdaj popravite formulo za izračun zdaj: znesek dohodka, pomnoženega s 6% - zavarovalne premije (zase + za osebje) - up iz prejšnjih obdobij \u003d ap (davek).
Izračunajte AP v skladu z USN "Prihodki":
Pri rastočih rezultatih dela za četrti 2017 je podjetnik "A" prejel takšne prihodke in zavarovalne premije:
Predplačilo za ~ Četrt \u003d 270000 * 6% - 4 049.1 \u003d 12 150.9 rubljev.
Ko je davčna količina večja od velikosti zavarovalnih prispevkov, plačnik ne plača ničesar v davčni službi.
AP za pol leta \u003d 580 tisoč * 6% - (8 096,2 + 12 150.9) \u003d 14 552.9 rubljev.
Podobno, če je bil znesek odbitka več kot znesek davka, potem vam ni treba plačati predplačila.
AP za 9 mesecev \u003d 930 tisoč * 6% - (12144,3 + 12150.9552.9) \u003d 16951.9 rubljev.
Znesek odbitka je večji od količine zavarovalnih premij, zato se predplačilo zmanjša, vendar ne enako nič.
Za izračun zneska za plačilo te metode se odhodki odštejejo od dohodka v obdobju poročanja, vključno z zavarovalno premijo zase in za osebje. To se zgodi, da je bil lani plačan davek, vendar je po rezultatih dejavnosti, kot rezultat, je podjetnik prejel izgubo, nato pa je po povzetku letošnjega leta ima pravico, da upošteva znesek te izgube v izračun zneska davka kot enega od stroškov.
AP \u003d (dohodki - odhodki (povečanje rezultatov) * 15% (od 5 do 15%, odvisno od regije in dejavnosti) - ocenjeni znesek prejšnjih četrtletjev.
USN - Poenostavljen davčni režim. To ustreza veliko posameznih podjetnikov, kot tudi pravne osebe. Treba je omeniti, da če podjetje namerava izbrati poenostavljen davčni sistem, potem mora vnaprej določiti, kakšen način plačevanja predplačil bo uporabil. Obstajata dve metodi za izračun zneska za plačilo:
Polnjenje poenostavljene deklaracije, boste morda ugotovili, da so plačali predplačila za davek v letu poročanja v višini nepravilno izračunanih zneskov. V tem primeru ne poskušajte ponoviti napak v deklaraciji. Naredite ponovno izračun in odražate pravilne zneske. O tem, kako to storiti prav v članku, ki so naši sodelavci iz revije "poenostavljeni" pripravljeni
04.04.2013Odpoklic, predplačila, izračunana na plačilo, so prikazana na vrsticah 030-050 deklaracij z naraščajočim izidom od začetka leta (klavzula 4.4-4.6, postopek za polnjenje davčne deklaracije, plačano v zvezi z uporabo poenostavljenega davčni sistem, ki ga je odobril sklep Ministrstva za finance Rusije 22. julija 2009 № 58N).
Bistvo vprašanja
Če predplačila za enkratni davek na USN, ste pomotoma plačali v manjšem znesku, kot je potrebno, v deklaraciji odražajo zveste zneske. In plačajte skupaj s peno.
Če je napaka pripeljala do preplavljanja. Napišite izjavo o tem, da gre na račun prihajajočih plačil (člen 78 davčnega zakonika Ruske federacije). Z deklaracijo. Opomba, tipični prijavni obrazec ne obstaja. Narejen je v samovoljni obliki, praviloma z uporabo kopij plačilnih dokumentov, ki potrjujejo preplačilo.
MEMO.
Vloga za kreditno preplačilo prihodnjih plačil je v prosti obliki.
Če je napaka pripeljala do zaostalih plačil. Svoj dolg preklopite v proračun čim prej. Konec koncev, v višini zamud vnaprejšnjih plačil, se kazni v istem vrstnem redu, kot pri nepopolnem plačilu davka (odstavek 2 odstavka 3 člena 58 in čl. 75 davčnega zakonika o Ruski federaciji) . To je v višini stopnje refinanciranja 1/300 za vsak koledarski dan zamude. To pomeni, da kazni "kapljajo", ki se začnejo od dne, po roku za plačilo predplačila, do dneva, ko bo Arred vrnil. Spomnimo se, navedba predplačila je potrebna najpozneje 25. dan v mesecu, ki sledi preteklem obdobju poročanja (odstavek 2 odstavka 7 čl. 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Seznam penches skupaj z Arredom. Davek, izračunan ob koncu leta, odštela minus (ob upoštevanju dodatnega plačila) predplačil, morate plačati najkasneje na zadnji dan, ko lahko prenesete "poenostavljeno" izjavo (odstavek 1 odstavka 7 čl. 346.21 davčnega zakonika Ruske federacije). Toda kazen za nepopolno plačilo predplačil se ne zaračuna. Torej, na ta rezultat je lahko miren (odstavek 3 odstavka 3 čl. 58 davčnega zakonika Ruske federacije).
Primer: izračun pengels z zamudami, ki so nastale zaradi neplačevanja predplačil
LLC "Nagrada" uporablja USN. 25. oktobra 2012 je računovodja družbe prenesla predplačilo na "poenostavljeni" davek v proračun za prvih 9 mesecev leta 2012 v višini 5000 rubljev. Pri pripravi letnega poročanja je bilo ugotovljeno, da je bil izračun opravljen nepravilno in ga je treba plačati 5250 rubljev.
Uporaba poenostavljenega davčnega sistema (USN) zagotavlja davkoplačevalcem nekaj davčnih olajšav. Zlasti na podlagi odstavka 2 in odstavka 3 so vsi "poenostavljeni" izvzeti iz plačevanja številnih zveznih, regionalnih in lokalnih davkov. Namesto tega pričakujejo in prenesejo le en davek na proračun. Analizirali bomo ki bi morali plačati, in ki vam ni treba plačati, ko jo je bilo.
1. Davek na dobiček. To pravilo se ne uporablja za: \\ t
1. Dobiček nadzorovanih tujih podjetij (str.1.6);
2. Dividende obdavčene po stopnjah po zahtevku 3;
3. Obresti na vrednostne papirje, določene v klavzuli 4, in sicer: \\ t
- v skladu z državnimi vrednostnimi papirji držav pogodbenic države Unije;
- državni vrednostni papirji predmetov Ruske federacije;
- občinski vrednostni papirji;
- obveznice z hipotekarnim premazom;
4. Dohodki ustanoviteljev upravljanja zaupanja hipotekarnih premazov, pridobljenih na podlagi hipotekarnih potrdil o sodelovanju (PP.2 zahtevka 4).
Podrobneje bomo analizirali drugi tip dohodka - dividende.
Torej, če je "poenostavljen" ustanovitelj ruskega podjetja in prejme dividende iz njega, potem on sam osebno ne navaja davka na dohodek. Za njega je to ustanovljena organizacija, ki je v tem primeru priznana kot davčni zastopnik (klavzula 3, str..1 po zahtevku 3). Dohodek udeleženca prejme svoj dohodek od davčne stopnje. Hkrati pa nobena izjave v IFTS ne obupajo. Izjava o davku od dohodka mora predložiti tudi davčni zastopnik (določba 1). Vse informacije o plačanem dohodku se odraža na listu 03 poročila.
Če se dividende prejmejo iz tujega podjetja, mora njegov ustanovitelj na "poenostavljanju" neodvisno izračunati in plačati davek v proračun (odstavek 1 in odstavek 2, odstavek 2). Poleg tega daje davčno izjavo o dobičku, kjer v pododdelku 1.3 oddelka 1 in list 04 odraža vse potrebne informacije.
2. Davek na premoženje organizacij - V zvezi z lastnino se davčna osnova izračuna kot povprečna letna cena. Samo tisti resnični predmeti spadajo v obdavčenje, davčna osnova, za katero je opredeljena kot njihova katastrska vrednost ().
3. DD. - v zvezi s postopki, ki se pripoznajo kot predmet obdavčitve v skladu s CH.21 davčnega zakonika Ruske federacije in se izvaja v okviru obdavčljivega sistema. Ampak, če "poenostavljen" uvoz blaga na ozemlje Ruske federacije ali dela v okviru preprostega sporazuma o partnerstvu (skupne dejavnosti), sporazum o partnerstvu naložb, koncesijski sporazum ali sporazum o upravljanju zaupanja, potem bo DDV moral plačati () .
Poleg tega podjetja na USN niso oproščena dajatev davčnega zastopnika na DDV ().
1. Davek na nepogrešljive posameznike (NDFL) - V zvezi z dohodkom iz "poenostavljene" dejavnosti. Ob istem času, nekateri dohodek podjetnika iz obdavčitve niso oproščeni. Zlasti je to:
35% (klavzula 2)
1. Dobitki in nagrade, prejete v tekmovanjih, igrah in drugih dogodkih o oglaševanju blaga, dela, storitev. NDFL se izračuna z zneskom, ki presega 4.000 rubljev;
2. Obresti depozitov v ruskih bankah. NDFL je odvisen od višine preseganja obresti, ki se obračunana v skladu s pogoji pogodbe, v skladu z izračunanimi odstotki: \\ t
. na depozite na rublja - na podlagi stopnje refinanciranja centralne banke Ruske federacije, se je povečala za 5 odstotnih točk;
. na depozite v korenu - na podlagi 9% na leto;
3. Zneski odstotka prihrankov na izposojenih (kreditnih) pomeni v smislu preseganja obresti, izračunanih: \\ t
. o obveznostih v rubljev - na podlagi 2/3 stopnje refinanciranja centralne banke Ruske federacije;
. o obveznostih v korenu - na podlagi 9% na leto;
4. plačilo za uporabo sredstev potrošniških potrošniških članov kreditnih potrošnikov (delničarji);
5. Obresti za uporabo C / C kreditne potrošniške zadruge sredstev, ki jih privabljajo posojila članov kreditnega kreditnega potrošniškega zadruga ali pridruženih članov kreditne potrošniške zadruge;
ocenjeno s stopnjo 13% (klavzula 1,)
ocenjeno s stopnjo 9% (str. 5)
Pri prejemanju:
podjetnik na USN neodvisno proizvaja izračun in plačilo NFFL. Rok za plačilo je ustanovljen s klavzulo 4 - do 15. julija leta po letu poročanja (koledarja), v katerem je bil prejet dohodek.
Poleg tega mora PP razglasiti obdavčljivi dohodek. Da bi to storili, do 30. aprila, po izteku davčnega obdobja, predstavlja 3-NDFL deklaracijo v IFTS (klavzula 1). Obrazec za poročanje se odobri po odredbi zvezne davčne službe Rusije 24. decembra 2014 št. MMB-7-11 / [E-pošta, zaščitena]
2. Davek na premoženje posameznikov - v zvezi z nepremičnino, ki se uporablja za obdavčljivi sistem. Izjeme so nepremične predmete, za katere je davčna osnova opredeljena kot katastrska vrednost (). Njihov seznam oblikujejo regije po.
3. DD. - v zvezi s postopki, ki se pripoznajo kot predmet obdavčitve v skladu s CH.21 davčnega zakonika Ruske federacije in se izvaja v okviru obdavčljivega sistema. Hkrati operacije () niso bile sproščene iz obdavčitve:
Poleg tega se v nekaterih primerih, ki jih je ustanovil podjetnik, prizna kot davčni zastopnik na DDV ().
Na tem so zaključene davčne prednosti "poenostavljenega" v smislu plačila davkov.
Vsi drugi davki organizacije in podjetnikov o plačilu USN v splošnem naročilu (odstavek 3 odstavka 2 in odstavek 3 odstavka 3). To velja za promet, zemljišče, vodo in druge davke, pristojbine in prispevke (glej tabelo 1).
Tabela 1 - Davki, ki bi morali plačati davkoplačevalce na USN
Med drugim organizacija in IP, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem, niso izvzeti iz funkcij davčnega zastopnika.
Davčni zastopnik je oseba, ki je dolžna izračunati, obdržati davek od davkoplačevalca in jo prenesti v proračun (klavzula 1).
V skladu z davčno zakonodajo mora "poenostavljalci" izvesti obveznosti davčnega zastopnika (P.5).
1. Za davek od dohodka:
Ko plačate organizacijo za dividende USN drugim podjetjem (klavzula 3)
Ustanovitelji podjetja na USN so lahko posamezniki in pravne osebe. Slednje, poleg tega, lahko uporabijo različne davčne sisteme.
Če je prejemnik dividende organizacija, prejme svoje davek od dobička dohodka. Ta davek se izračuna (po stopnjah iz klavzule 3) in ima davčni zastopnik - uveljavljeno podjetje v "poenostavljeni". Treba je prenesti najpozneje na dan po dnevu plačila dividend (klavzula 4).
Če je prejemnik dividend organizacija na USN, potem družba - vir plačil dohodka mora izpolnjevati naloge agenta za dohodek v splošnem naročilu. Ta sklep potrjuje potrjeno.
Če je prejemnik dividende organizacija na UNVD, potem je družba davčni zastopnik na USN plača ", da" dohodek od kapitalske udeležbe tudi minus davek na dohodek. Dejstvo je, da je ustanovitelj na UNVD izvzet iz plačila davka na dohodek samo glede nekaterih vrst podjetniških dejavnosti (in). Na dohodek dividende se ta osvoboditev ne uporablja (). Zato se ohranja obveznost ohranjanja in prenosa davka na takšen dohodek za davčni zastopnik.
Ne pozabiTa plačnik dividend na USN bi moral poročati o IFSN o organizacijah dohodka, plačanih drugim organizacijam in obdavčitvijo.
V ta namen izpolnjuje deklaracijo o davki iz dobička (obrazec, ki ga je odobril sklep Zvezne davčne službe Rusije 26. novembra 2014 št. MMB-7-3 / [E-pošta, zaščitena]) V naslednji sestavi:
Poročilo se predloži v skladu z rezultati tistih poročevalskih (davčnih) obdobij, v katerih so bile izplačane dividende OBP. 2 str. 1. Če plačila niso bila izvedena, ni treba vse prenesti.
Deklaracija se napaja davčnemu organu (odstavek 3 in odstavek 4): \\ t
Pomembna sprememba!Za leto 2016, davčni zastopnik poroča programska oprema (red zvezne davčne službe Rusije 10/19/2016 št MMB-7-3 / [E-pošta, zaščitena]).
Če obstajajo tuja podjetja med prejemniki dividend - nerezidentov Ruske federacije, bi se zneski dohodka, plačanega v njihovi korist, kot tudi davki, bi se morali odražati v posebnem davčnem izračunu (obrazec, odobren s sklepom zveze Davčna služba Rusije od 02.03.2016 št MMB-7-3 / [E-pošta, zaščitena]). Postopek za njegovo predstavitev je enak kot za deklaracijo o davku na dohodek ().
Opomba!Podjetje - vir dohodka na "poenostavljenem" bi moral pokazati tudi zneske dividend, razdeljenih v korist tujih ustanoviteljev v deklaraciji o dohodnini (list 03). Toda davek zaradi njih ni potreben v poročilu.
Ko plačate organizaciji na USN prihodkih tujim podjetjem
Poleg dividend lahko tuja podjetja prejmejo druge prihodke iz virov v Ruski federaciji, ki niso povezane z dejavnostmi svojega stalnega predstavništva v tej državi (). Vsi so navedeni v.
Organizacija "poenostavljanja", ki je plačala dohodek "tujca", je priznan njegov agent za davek od dohodka. Ta sklep izhaja iz in. Zato mora izračunati, ohraniti in plačati ustrezen znesek davka, kot tudi poročati IFTS. V ta namen se izračun davka uporablja v obliki, odobrenem po naročilu zvezne davčne službe Rusije 02.03.2016 št. MMB-7-3 / [E-pošta, zaščitena]). Pojavi se ločeno glede na vsako poročanje (davčno) obdobje, v katerem je bil izplačan dohodek. In vse večji rezultat od začetka leta ni pripravljen. Roki za zastopanje so določeni v odstavku 3 in odstavek 4.
Opomba! Davčni zakonik ne pomeni obveznosti pooblaščenca za dohodek za dohodek, ki ga je tuja družba prejela iz virov v Ruski federaciji, za posameznike, vključno z OP (, pismi Ministrstva za finance Rusije:).
2. DD. Če organizacija ali IP na USN:
1. pridobi tuje osebe, ki niso registrirane v ruskih davčnih organih, blaga (delo, storitve), katerega kraj izvajanja je Ruska federacija (odstavek 1 in odstavek 2);
2. najemi državno ali občinsko premoženje od organov vlade in upravljanja, lokalnih oblasti (odstavek 3);
3. kupuje (prejme) državno ali občinsko premoženje, ki ni vključeno v državna (občinska) podjetja in institucije (parasm.2 str.3);
4. Prodaja (str.4):
- zaplenjena lastnina;
- premoženje, ki ga izvaja Sodna odločba;
- neosvidljive vrednosti;
- Treasies;
- zamujene vrednosti;
- vrednote, ki so opravile pravo dedovanje države;
5. Kot posrednik s sodelovanjem v naseljih prodaja blago (delo, storitve) na ozemlju tujih oseb Ruske federacije, ki niso registrirane v ruskih davčnih organih (P.5);
6. Je lastnik plovila, ki je v 45 koledarskih dneh od datuma prehoda lastništva plovila, kot ga kupec ni registriral (ladja) v ruskem mednarodnem registru ladij (odstavek 6 ).
Davek je izplačan enak dele v treh mesecih po zaključku davčnega obdobja: 1/3 zneska, morda do 25. vsakega meseca (klavzula 1).
3. Na NDFL. Ko plačate organizacijo ali IP na dohodek UKN (na primer, plače, dividende, itd) na fizični obraz (), z izjemo:
"Poenostavljena" bi morala davčnim organom predložiti informacije o dohodku posameznikov in zneskov NDFLS, izračunanih in se hranijo kot davčni zastopnik iz teh dohodkov (klavzula 2):
Tabela 2 - Postopek za predložitev poročanja o dohodnini davčnih agencij na USN pri plačilu dohodka posameznikom
Opomba! Ko plačate dividende posameznikom, je pomoč 2-NDFL le LLC.
JSC vključuje takšne informacije v Dodatku št. 2 k deklaraciji o dohodnini za leto, v kateri so bile izplačane dividende (PP.3, odstavek 2 in klavzula 4). Toda LLC Dodatek št. 2 ni potrebna ().
Kdaj in kako je plačilo predujmov v državni blagajni, če družba dela na posebnem poslovanju? Kaj ogroža zamudo pri plačilu prispevka?
To bi moralo vedeti vsaka pravna oseba in IP na poenostavljenem. Zato menimo, da je to navedeno v davčnem zakoniku.
Kaj je poenostavljen sistem in kateri predmet obdavčitve je prednostno - brez pojasnitve takih informacij, uporaba USN ne more biti kot mavrica, saj se je zdelo vodenje.
Navsezadnje, ko ni verjetno, da bi se napačna izbira predmeta zmanjšala znesek davka.
USN - Davčni sistem s poenostavljenim vzdrževanjem davka in računovodstva. Delo v tem načinu, podjetja lahko obidejo številne davke (za premoženje, dobiček, dohodnino, DDV) in plačajo le enotne davčne in zavarovalne premije.
Značilnost prehodnih organizacij ima pravico, da preidejo na USN od začetka davčnega obdobja po predložitvi obvestila davčnemu organu.
Podjetja imajo pravico, da letno spremenijo davčni predmet, vendar ne prej kot naslednjo davčno obdobje. Sredi leta, taka priložnost ni zagotovljena.
Obstajata dva davčne predmete:
Če je davčni zavezanec izbral objekt "Prihodki", nato pri izračunu zneska davčnih stroškov ne bo upoštevan.
Vendar se lahko en sam davek zmanjša za znesek zavarovalnih premij v FSS in FIU (člen 346.21 odstavka 3 NK), znesek priročnika za zaupano invalidnost, ki je bila navedena iz osebnih sredstev družbe ali IP.
Največ - 50% določenega davka. Upoštevajte, da s tem predmetom obdavčitve za plačilo minimalnega davka ali prenos izgub v prihodnja obdobja ne bo delovalo.
Če družba dela na računih USN "Prihodki minus", nato pri izračunu davčne osnove, prihodki zmanjšuje odhodke (prispevki, vključno) v skladu s čl. 346.18 str. 2 NK.
Seznam stroškov, ki jih je mogoče upoštevati pri izračunu zneska davka, je zaprt in je vsebovan v čl. 346.16 NK. To pomeni, da davčni zavezanec ne bo mogel upoštevati teh stroškov, ki niso na seznamu.
Če se ob koncu leta izkaže, da je znesek davčne dajatve manjši od zneska minimalnega davka, bo podjetje navedel minimalni davek na državno blagajno (1% dobička).
Stroški lahko presežejo dobiček, prejet v davčnem obdobju. Potem bo poenostavljeno, da bo zmanjšal davčno osnovo za znesek izgub (čl. 346,18 str. 7 NK). Izguba se lahko odloži za prihodnja leta (10 let).
Plačniki imajo pravico, da lansko leto prejmejo izgubo, prejeto v tekočem davčnem obdobju. Če pa to ni storjeno, se bo pravica do prenosa nadaljevala v naslednjih 9 letih.
V primeru, ko se izgube pridobljene v več obdobjih, se njihov prenos izvede v analosnosti, v kateri so bili pridobljeni.
Če družba ne vodi dejavnosti zaradi reorganizacije, se obnavljanje zmanjša z zbirko odškodnine, ki jo je organizacija pridobila pred reorganizacijo.
Če bo podjetje delovalo brez dohodka, potem je bolje ustaviti izbiro na predmetu "Prihodki minus Stroški". V drugih primerih je vredno izvajati predhodne izračune, glede na rezultate, od katerih se bo določil najugodnejši predmet.
Če želite izbrati pravo izbiro, morate slediti tem ukrepom:
Pri izračunu odhodkov in dobičkov se bo davčna višina v primerjavi z 6 - 15%. Na primer, če so stroški 30%, potem znesek davka na plačilo je 10,5%, s stroški v 20%, vsota enotnega davka bo 12% dobička.
Ali je prehod na USN možen s tlemi sredi leta, preberite tukaj.
Znesek davka z objektom "Prihodki" je le 6%. S kompetentnim izračunom bo družba lahko zmanjšala znesek davkov, ki so predmet plačila.
Postopek prehoda in uporabe poenostavljenega davčnega režima je vsebovan v CH. 26,2 NK. Izračun in plačilo posameznih davčnih in vnaprejšnjih prispevkov se izvaja v skladu s čl. 346.21 NK.
Kljub temu, da deklaracija zadnje četrtine ni potrebna, se izvede plačilo predplačil. Obnovi sredstva so potrebna po lokaciji podjetja ali na kraju stalnega prebivališča OP.
Ali moram zaračunati predplačila na USN? Obstajajo jasna pravila, ki bi se morala držati pri plačilu predujmov vsem podjetjem na USN. Kaj morate vedeti poenotene?
Seznam predplačil so potrebni naslednji mesec po koncu obdobja poročanja v tem času:
Obstajata še dva primera, ko obstaja poseben čas, da naštejemo davčne zneske:
Če je bila zadnja popoldanska priložnost za napredovanje vnaprej prost dan ali počitniški dan, potem plačajo izračunane zneske, ki so potrebni na najbližjem delovnem dnevu, ki sledi vikendu.
Obstaja takšna proračunska klasifikacijska oznaka:
Pri plačilu prenosa vnaprejšnjih prispevkov k podjetjem na USN bi morala odražati takšne informacije:
Katere kršitelje se uporabljajo sankcije za neplačevanje vnaprejšnjih količin USN?
V skladu s čl. 122 NK, z zamudo pri plačilu iz davčnega zavezanca, se zaračuna kazen. Izračun kazni se določi v skladu s čl. 75 NK.
Upošteva se velikost nezakonitega plačila predplačila, število zapadlih dni in trenutne stopnje refinanciranja. Zakasnitev za zamude se naračuna dnevno (ob vikendih in nedelovni dan, vključno).
Število dni, za katere se po naslednjih kaznih določimo do naslednjega dne po roku za napredovanje predplačila pred popolnim vračilom zneska.
Na ta dan, ko se plača vsota predplačila in kazni, kazni ne bo knjižena (člen 45 str. 3 NK). Takšna pravila so vsebovana v čl. 75 in oddelek 7 zahtev, ki so bili odobreni z vrstnim vrstnim davkom z dne 18. januarja, 12 št. YAK-7-1 / 9.
Če predplačila ne plačajo v celoti, se bo kazen zaračunana za zamude.
Ni potrebe, da plačate kazen, ko je razlog za nastanek zamud:
V tem primeru se kazen ne bo zaračunala v času reševanja. Če je organizacija predložena za odložitev, obroke ali prejemanje davčnih kreditov investicij, se časovne razmere ne bodo prekinile (člen 75 str. 3 para. 2 NK).
Kazen ne bo obračunana v primeru, ko pride do oklepa, ker je družba vodila pisna pojasnila obvladujoče agencije (člen 75 str. 8 NK).
V prisotnosti ovitka je treba izvesti preverjanje z davčnim organom. To se uporablja za pregled.
Kaj storiti s samim preplačilom?
V odsotnosti kazni obstajata dva načina:
Če obstaja kazen, bo davčni organ pripisan prevzemniku zneska davka na račun dolga plačnika (člen 78 str. 5 NK).
Uporabljamo takšno ožičenje:
Še vedno je odprto več vprašanj. Težave se pojavljajo v zvezi z naprednimi prispevki, najpogosteje pri pridobivanju izgub in določi dohodek v davčnih izračunih. Kakšna pojasnila o tem je v zakonodaji?
Ali je treba izračunati znesek predujem in ga plačati proračunu, če je obdobje nedonosno?
V skladu s čl. 346.18 NC plačniki, ki delajo na USN "Prihodki minus Stroški" Navedite minimalni davek v primeru, da je vsota enotnega davka manjša od minimalnega.
Video: predplačila USN
To pomeni, da mora družba plačati minimalni davek, če se pridobijo izgube v davčnem obdobju.
Če niste plačali predplačilnih zneskov, vam ni treba skrbeti, saj taka obveznost ne nastane. Nekatera podjetja še vedno navaja sredstva za plačilo manj ob koncu leta.
Če podjetje deluje na "dohodku USN", in izguba je določena, je treba plačati 6%. Rezultate se izračunajo s četrtletnim povečanjem rezultatov v začetku davčnega obdobja.
So predplačila obdavčljivih, ni enotnega mnenja. Ni omenjeno, da je to stališče v davčnem zakoniku o tem, da je treba navesti: predplačilo se pojavlja: predplačilo ne bi smelo biti vključeno v znesek prihoda na HSN, in zato, in ni vredno plačati od njega.
Če podjetje deluje na USN, se šteje, da je dohodek:
Zneski predujmov se ne štejejo za dobiček iz prodaje. V skladu s čl. 249 NK Prihodki od prodaje, ki temeljijo na vseh prihodkih, ki so povezani z opredelitvijo zneskov za prodane blago ali pravice do nepremičnin.
V skladu s čl. 39 NK Prodaja izdelkov - kompenziranega prenosa lastninskih pravic, ampak izdelkov, del ali storitev. Pri prejemanju predhodnega prenosa premoženja se ne izvede.
Ni predhodnih plačil in ne-deaktivnega dobička. V skladu z določbami čl. 41, dobiček - korist gospodarske narave, ki je izražena v gotovini ali naravni obliki, ki jo je treba oceniti.
Če davčni zavezanec uporablja poenostavljen davčni režim, prejme predplačilo, potem ni koristi. To je pojasnjeno z dejstvom, da bo družba odgovorna pred podjetjem, ki je naštel znesek predujem.
Pod pogojem, da blago ne bo zagotovljeno kupcu, je treba predplačilo prenesti nazaj. Torej, v tem primeru predujmi se ne štejejo za dobiček. V skladu s tem, davki z njimi ni treba izračunati in plačati.
Inšpektor ima še eno stališče. Če podjetje deluje na USN "dohodek", v izračunu upoštevati dobiček od prodaje, kot tudi neinstven dohodek.
Datum dobička je dan, ko se sredstva prihajajo v blagajno, premoženje, delo, storitve, zavrnjen dolg. Razmislite o položajih Ch. 25 davčnega zakonika Ruske federacije.
Nepremičnine, delo, storitve, ki so bile pridobljene od osebe v vrstnem redu predplačila izdelkov / storitev / delavcev, ki določajo dobiček in stroške po metodi nastanka poslovnega dogodka, ni mogoče upoštevati.
V skladu s čl. 39 NK, datum dejanske prodaje blaga se lahko določi v skladu s čl. 346.17 str. 1 NK Ruske federacije.
To je utemeljitev, da se napredek, prejet na račun pošiljke davkov, šteje za obdavčljivi predmet v obdobju, ko so pridobljeni.
Ali morate, da ohranite revijo računovodstva in računov, ko smo kot -na, preberite tukaj.
Ali se NDFL upošteva v izdatkih, ko ga preberete, glejte tukaj.
Davčna služba upošteva mnenje, da je treba predplačilo vključiti v dohodek. Problem določanja davčne osnove nastane in pri vračanju predplačila.
V skladu s pravili, predpisanimi v čl. 346.15 št. 1 davčnega zakonika Ruske federacije, pri določanju predmetov obdavčitve dohodka iz čl. 251 NK se ne upošteva.
Znesek predplačila, ki ga vrne podjetje, ni omenjeno v tem regulativnem aktu.
Torej, če so bila ocenjena plačila, ki so naštete prodajalcu, so bile upoštevane na seznamu stroškov pri izračunu davčne osnove, se vrnjeni znesek bi moral odražati v dohodku.
Če se zneski predujmov ne odražajo v stroških, se zneski donosa niso navedeni v dobičku davčnega plačnika.
Če ste preklopili na USN, se bodo pojavili tudi vprašanja o plačilu predplačil.
Da ne bi dobili težave v obliki kazni in težav s poročanjem ob koncu leta, je vredno razumeti to.
Navsezadnje, če predplačilo ni v celoti ugotovljeno, ali je plačilo popolnoma poteklo, boste morali biti neverjetno za to odgovornost. In to je polno dodatnih stroškov za podjetje.
Dober dan, delam na USN 6%. Pismo davka jim je priskrbelo pojasnila, zakaj v letošnjem letu nisem plačal za davčna plačila. Moja donosnost deklaracije je 500 t. R. Hkrati, do konca decembra, moram plačati približno 40 tr. V pokojnini. Kaj naj govorim davek? In naj plačujem davek? Ali lahko 100% zmanjša moj davek? Hvala vam.
V skladu z odstavkom 3 člena 346.21 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, davkoplačevalci, ki izberejo davek od dohodka kot predmet, v skladu z rezultati vsakega obdobja poročanja, izračunajo znesek plačila predplačila, ki temelji na davčni stopnji in Dejansko prejeto dohodek, ki ga izračuna po inkrementalni rezultat od začetka davčnega obdobja konec prvega četrtletja, polovica leta, devet mesecev, ob upoštevanju predhodno izračunanih zneskov predplačil na davek. Predplačila na davek se izplačujejo najpozneje 25. dan prvega meseca po izteku obdobja poročanja.
Z drugimi besedami, če je IP prejel dohodek v četrtletju - plačuje predplačila (25. april, 25. julija, 25. oktober). V prihodnje se znesek naprednih predplačil šteje na račun plačila davka na deklaracijo za leto (odstavek 5 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije). Obstaja le ena podlaga za neplačevanje predplačil - pomanjkanje dohodka v teh obdobjih.
V skladu s klavzulo 3.1 člena 346.21 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, davkoplačevalci, ki izberejo davek od dohodka kot objekt zmanjšajo znesek davka (in vnaprejšnja plačila davka), izračunana za obdobje davčnega (poročanja), znesek zavarovalnih premij, \\ t Pokojninski sklad, obvezni sklad zdravstvenega zavarovanja, sklad za socialno zavarovanje. Hkrati pa znesek davka (predplačila za davek) ni mogoče zmanjšati na znesek stroškov, določenih v tej klavzuli, za več kot 50 odstotkov.
Posamezni podjetniki, ki se odločijo za dohodek in druge prejemke posameznikom kot predmet obdavčevanja, zmanjšajo znesek davka (vnaprejšnja davčna plačila) zavarovalnih premij, izplačanih pokojninskemu skladu Ruske federacije in Zveznim zdravstvenim zavarovalnim skladom v fiksni velikosti.
Na podlagi vsega tega morate predložiti obrazložitvena davek, zakaj nimate plačil predplačil. Lahko se nanaša na pomanjkanje dohodka. Seveda je zelo sumljivo za njih - prihodki 500 tisoč rubljev v deklaracijah, in nenadoma - brez dohodka. Za zamude pri plačilih vnaprejšnjih plačil so kazni. Znesek poenostavljenega davka se lahko zmanjša na znesek plačanih zavarovalnih premij, vendar ne več kot 50%.
Materiali za kopiranje spletnega mesta je možno brez predhodne odobritve v primeru aktivnega indeksanega sklicevanja na naše spletno mesto.
Hitra primarna institucija, samodejni izračun davka, poročanje na spletu, elektronski tok dokumentov, brezplačne posodobitve in tehnična podpora.
Podjetja in podjetniki se prenesejo v proračun o plačilih davkov v proračun trikrat na leto. Govorili bomo o postopku za izračun plačil za obdavčenje objektov "Prihodki" in "Prihodki minus Stroški".
Po rezultatih vsakega četrtletja morajo poslovneži narediti nekakšno "predplačilo davka" - predplačilo. Plačilo se vnese v 25 dneh po zaključku četrtletja poročanja. Če 25. številka pade na vikend, se rok plačila prenese na najbližji delovni dan.
Glede na rezultate davčnega obdobja - koledarsko leto - je treba izračunati ravnotežje davka in ga plačati. Izraz za plačilo je enak kot pri zagotavljanju davčne deklaracije: \\ t
Če ste pozabili na predplačilo ali pozno s plačilom, bo davčna služba nadomestila kazen za vsak dan neplačila - do prejema denarja v proračunu. In tisti podjetniki, ki se odločijo plačati davek enkrat ob koncu leta, brez kakršnih koli "predplačil" lahko čakajo na impresivno količino kazen.
Korak 1. Za izračun davčne osnove povzemamo vse prihodke družbe od začetka leta do konca četrtletja, za kar pričakujemo predplačilo. Te številke so vzete iz 4 štetja 1 odseka Cudir. Kot dohodek po poenostavljenih, prihodkih od prodaje in drugih prihodkov, katerega seznam je podan v čl. 249 in umetnost. 250 nk rf.
Znesek davka se izračuna s formulo: dohodek * 6%.
Določite davčno stopnjo za vašo vrsto dejavnosti v vaši regiji - lahko je manjša od 6%. V letu 2016, na podlagi "prihodkov", se je stopnja zmanjšala v 33 ustanovah Ruske federacije.
2. korak. USN 6% davkoplačevalcev imajo pravico do uporabe davčnega odtegljivosti in zmanjšati znesek davka. Davek se lahko zmanjša na znesek zavarovalnih premij za delavce in količino bolnišnice, ki se plačajo na račun delodajalca. Podjetja, ki plačajo pristojbino za trgovanje, vključujejo znesek pristojbine v davčni odbitek.
3. korak. Zdaj iz dobljenega zneska bomo odšteli predplačila, ki so izvedene v preteklih obdobjih sedanjega koledarskega leta.
LLC "požar in led" je prejel prihodke v prvi polovici leta v višini 660.000 rubljev. Od tega, 1 blok 310.000 rubljev in 2-blok 350.000 rubljev. Predplačilo za prvo četrtino - 9.300 rubljev.
Izračunajte davek: 660.000 * 6% \u003d 39 600 rubljev.
Izvajamo davčno olajšavo. V organizaciji 2 zaposlenih se za njih plača 20.000 na mesec, pri čemer ni bilo bolnišnice za pol leta, trgovanje družbe ne plačuje. Torej, 6 mesecev, prispevki 20.000 * 6 \u003d 120.000 rubljev je bilo plačanih. Vidimo, da je znesek davčnega odbitka več od zneska davka, kar pomeni davek, ki ga lahko zmanjšamo le za 50%. 39 600 * 50% \u003d 19.800 rubljev.
Zdaj od tega zneska odštejemo po 1. četrtletju predplačila:
19 800 - 9 300 \u003d 10 500 rubljev.
Torej, za 2. četrtletje morate narediti predplačilo 10 500 rubljev.
Korak 1. Povzemo vse prihodke vseh podjetij od začetka leta do konca pravega četrtletja. Številke vzamejo od 4 štetja 1 oddelka Cudir. Prihodki od prodaje in drugih prihodkov so našteti v čl. 249 in umetnost. 250 nk rf.
2. korak. Povzemamo stroške poslovanja od začetka leta do konca želenega obdobja, podatki vzamejo iz 5 štetja 1 od odseka Cudir. Popoln seznam stroškov, ki jih je mogoče upoštevati kot stroške podjetja, so podani v čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije. Pomembno je tudi, da se v skladu s postopkom za obračunavanje odhodkov: Poraba se mora neposredno sklicevati na dejavnosti podjetja, je treba plačati in zabeležiti v računovodstvu. Govorili smo o tem, kako pravilno upoštevati stroške USN.
Znesek davka se izračuna po formuli: (dohodki - odhodki) * 15%
Določite davčno stopnjo za vrsto dejavnosti vašega podjetja v vaši regiji. V letu 2016 se je v 71 predmetih Ruske federacije zmanjšala davčna stopnja na podlagi "prihodkov minus odhodke".
3. korak. Od davčne zneska, smo predložimo predplačila, ki so bile narejene v prejšnjih obdobjih sedanjega koledarskega leta.
Ip myshkin a.v. Od začetka leta je prejel dohodek 450.000 rubljev. Od tega, za 1 četrtletje, 120.000 rubljev, za 2. četrtletje 140.000 rubljev in za 3 četrtine 190.000 rubljev.
Izdatki od začetka leta so znašali 120.000 rubljev. Od tega, 30.000 rubljev - v 1 četrtletju, 40.000 rubljev v 2. četrtletju in 40.000 rubljev v 3. četrtletju.
Predplačila so bila: 13 500 rubljev v 1 četrtletju in 15.000 rubljev v 2. četrtletju.
Izračunajte znesek s plačilom v 3. četrtletju: (450 000 - 120 000) * 15% \u003d 49 500 rubljev.
Plačila bodo predložena iz tega zneska: 49 500 - 13 500 - 15.000 \u003d 21.000 rubljev.
Torej, IP Myshkin, glede na rezultate 3. četrtletja, bi morala plačati 21.000 rubljev.
Spletne storitvene storitve. Buhhalcheria samodejno izračuna vnaprejšnja plačila na podlagi premij za Cudir in zavarovane premije in bolnišničnih podatkov. Storitev tvori plačilni nalog in vas vnaprej spominja na prihajajoče plačilo. Integracija z bankami olajša predplačilo davka. Plačajte davke s konturo. Buchelleum, pogonski račun, zaračuna plačo, pošiljanje poročanja in uporabo podpore naših strokovnjakov.
priložnosti bodo omejene, vendar bodo podatki ostali
in lahko nadaljujete z delom po plačilu
Enotni davek na "poenostavljeno" je neločljivo povezan s konceptom "Predplačilo na USN". Izplačati državo za enkratni davek, je potrebno izračunati trikrat in plačati predplačila USN In enkrat, naslednje leto, plačajte končni znesek davka ...
AP \u003d Dohodek X stopnja - odbitek
Davčna stopnja za prihodke USN je 6%. Vendar pa je rešitev regionalnih oblasti mogoče znižati. Bilo je že 33 regij. Na primer, v regiji Bryansk za nekatere vrste dejavnosti, je stopnja vzpostavljena v višini 3%, v Regija Saratov - 1%, in v Chukotka - najvišja stopnja stopnje se prenese v 4%.
Odbitek je znesek sredstev delodajalca, izplačanih v obdobju poročanja v zavarovalne sklade, pa tudi bolnišnični zaposleni, ki so se odrezali.
Unified davek (dohodek * stava) se lahko zmanjša: največ 50% za organizacije in IP z zaposlenimi, 100% - za IP brez zaposlenih.
Raduga LLC uporablja sistem obdavčitve USN "Prihodki" s stopnjo 6%. V prvem četrtletju je uspelo izvajati izdelke za 300.000 rubljev. Poleg tega je prejela dohodek od najema prostorov v višini 60000 rubljev. V prvem četrtletju so zavarovalne premije plačale 10.000 rubljev. Dva zaposlena plačana za bolniške liste v višini 4000 rubljev.
Počakajmo izračun predplačila na USN Prihodki za LLC "Raduga".
Kljub temu, da je odbitek velik znesek, bo predplačilo za prvo četrtletje 10.800 rubljev.
IP brez zaposlenih ima pravico zmanjšati predplačilo za celoten znesek zavarovalnih premij, plačanih v obdobju poročanja. To je v nasprotju z zgoraj navedenim primerom, ni treba primerjati odbitka od 50% izračunanega davka.
IP Fedorov na USN "Prihodki" zaslužil v 1 blok 100.000 rubljev. in plačal 2000 rubljev. Prispevki za zavarovanja. V 2. in 3. četrtletju je dohodek znašal 120.000 in 130.000 rubljev, zavarovalne premije plačane 5.000 rubljev. in 1000 rubljev. oziroma. Kateri zneski predplačil morajo plačati podjetnika?
AP \u003d (Dohodek - tok) X Stopnja
Prihodki je znesek dohodka, prejetih od začetka leta. V knjigi rezervacij prihodkov in odhodkov se ta kazalnik odraža v stolpcu 4 oddelka 1. Pri "poenostavljenem" dohodku, ki vključuje prihodke od prodajnega in ne-deaktivnega dohodka, določenega v členih 249 in 250 davčnih zakonik Ruske federacije,
Poraba je znesek stroškov, ki nastanejo od začetka leta. Upoštevajo se samo stroški, ki so določeni v odstavku 1 čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije. Morajo biti ekonomsko upravičeni, dejansko plačajo in potrdijo z dokumenti. V knjigi prihodkov in odhodkov se ta kazalnik odraža v stolpcu 5 oddelka 1.
Davčna stopnja za USN "Prihodki minus odhodki" je 15%. Regionalne oblasti lahko znižajo ponudbo. V Ruski federaciji se preferencialne stopnje delujejo v 71 regijah. Na primer, v Dagestanu za vse vrste dejavnosti, je stopnja vzpostavljena v višini 10%, v Kareliji - odvisno od vrste dejavnosti, stopnja je 5, 10 ali 12,5%.
Zmanjšanje enotnega davka na znesek davčnih olajšav v tem načinu ne more biti, vendar hkrati plačane zavarovalne premije in plačane bolnišnice se lahko upoštevajo v izdatkih.
Raduga LLC uporablja davčni sistem USN "Prihodki minus Stroški" s stopnjo 15%. V prvem četrtletju je uspelo izvajati izdelke za 300.000 rubljev. Poleg tega je lahko dobila dohodek iz najema prostorov v višini 60000. Hkrati so stroški, povezani s prodajo proizvodov, znašali 80.000 rubljev, in ne-deaktivnih stroškov - 20.000 rubljev.
Izračunajte predplačilo na USN Za LLC "Raduga" s formulo:
Predplačila na USN Štejejo za vse večji rezultat. Naredimo primer izračuna.
Ltd Z namenom obdavčitve "Prihodki", ki so bili v prvem četrtletju 400.000 rubljev, v drugem četrtletju 350.000 rubljev in v tretjem četrtletju 250.000 rubljev. Hkrati je bilo v prvem četrtletju plačanih zavarovalnih prispevkov v vrednosti 12.000 rubljev, v drugem četrtletju - 10.000 rubljev., V tretjem četrtletju - 18.000 rubljev. Kako izračunati predplačila za enkratni davek za četrtletje, pol leta in 9 mesecev?
Tako je v tretjem četrtletju treba plačati 7.000 rubljev v proračun. Skupni znesek predplačil za 9 mesecev bo 30000 rubljev.
Tipi se izračunajo na podlagi stopnje refinanciranja 1/300 za vsak dan zamude. Decembra 2016 je stopnja 10%. Razmislite v skladu s formulo: peni \u003d predplačilo x dni x 1/300 x 10%. Na primer, prečkali ste predplačilo v letu 20000 6 dni. Peniya bo \u003d 20000 x 6 x 1/300 x 0,1 \u003d 40 rubljev.
— Če izguba, ki je nastala v četrtletju poročanja, kako se spopasti z predplačili?
Na podlagi "Prihodki minus odhodki" v primeru izgube, predplačila se ne plačajo. Na področju USN "Prihodki", predplačila niso odvisne od odhodkov, se izračunajo samo od dohodka. Če ni bilo dohodka, ne bo vnaprejšnja plačila. Če je bil dohodek, potem morate izračunati davek, ga zmanjšati v višini odbitkov in določiti znesek predplačila.
- Kako plačati obvezna predplačila, če se je družba med letom spremenila davčno stopnjo na USN?
Vnaprej je treba obravnavati po novi stopnji iz obdobja poročanja, ko pride do sprememb. OB SKLICEVANJA PLAČILA ZA PRESKUSNA OBDOBJE ZA POROČANJE NI POTREBNA. V primeru preplačila, ga bo mogoče vrniti iz proračuna po deklaraciji.
- Ali moram plačati minimalni davek v višini 1%, če v četrtletju poročanja predplačilo ni mogoče izračunati (družba je delala z izgubo)?
Minimalni davek ni povezan z predplačili. Plačajo le rezultate leta, če je izračunani enotni davek manj kot 1% letnega dohodka.
- Če IP aktivnost spada v davčne počitnice, kaj storiti z predplačili?
Brez davka - brez predplačil. Obvestite IFTS o uporabi ničelne davčne stopnje ni potrebna.
- Družba od začetka leta 2016 ni plačala predplačil. V tem času se je ključna stopnja Rusije spremenila. Katero ponudbo je treba uporabiti pri izračunu peni - na začetku leta ali ob plačilu?
Tukaj je nemogoče poenostaviti. Treba je uporabiti cene, ki delujejo na dnevih zamude. Torej, od januarja do 13. junija, je stopnja delovala 11%, od 14. junija do 18. septembra do 18.5%, od 19. septembra - 10%. Ob vsaki stopnji morate upoštevati dneve odlašanja in povzeti. Na primer, kazen za zapadlo predplačilo prvega četrtletja je lahko 50 dni. x 11% + 90 dni. x 10,5% + 80 dni. x 10%.
Poenostavljen sistem je poseben preferencialni način, katere deklaracija se daje le enkrat na leto. Plačilo enotnega davka na USN se pojavi tudi enkrat na leto - najkasneje 31. marca za LLC in 30. aprila za IP. Vendar pa to niso vsa plačila, ki jih je poenostavljena treba navesti v proračun. Ob koncu vsakega obdobja poročanja, v prisotnosti dohodka, je treba izračunati in plačati predplačila plačila.
Ponovitev, davčno obdobje za poenostavljeni sistem je koledarsko leto, zato se končno poravnava z državo ob koncu leta pojavi. Da pa je bil prihodki od proračuna med letom enoten, je davčni zakonik Ruske federacije določil obveznost plačnikov poenostavitve poenostavitve plačljivih davkov, v skladu s poročevalskimi obdobji. Pravzaprav se proračun zmanjša zaradi prejšnjih prihodkov.
Obdobja poročanja za izračun predplačil na USN so prvo četrtletje, pol leta in devet mesecev v letu. Če je v poročevalnem obdobju, je poslovnež prejel dohodek, potem je potrebno 25 dni po njej, izračunati in plačati 6% (na USN prihodkih) oziroma 15% (na USN prihodkih minus odhodki) iz davčne osnove. Če prihodki niso bili pridobljeni, ni treba plačati ničesar.
Vnaprejšnja plačila se imenujejo na ta način, ker davek plača, kot da vnaprej, ne da bi čakali na konec leta. Hkrati se vse predplačila na USN v deklaraciji zabeležijo in ustrezno zmanjšajo končni letni znesek.
Člen 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije določa naslednje roke za plačilo predplačil na USN v letu 2017:
Za kršitev teh izrazov za vsak dan se zamuda zaračuna kazen v višini 1/300 stopnje refinanciranja centralne banke Ruske federacije. Kazen za zamude pri plačilu predujmov ni zagotovljena, ker rok za plačilo davka sam izteče le 31. marca za LLC in 30. aprila za IP. Ampak, če zamujate, da bi se položili na te datume, se bo v višini 20% neplačanega zneska uvedena globa.
Ni dokumentov, ki potrjujejo pravilnost predplačil, vam ni treba predložiti IFSN, preprosto odražajo te zneske v Cudir in hraniti dokumente, ki potrjujejo plačilo. Informacije o teh zneskih rezultatov poročevalskih obdobij je treba določiti tudi v letni deklaraciji.
Zavarovalne premije, ki jih posamezni podjetnik plača sam, pa tudi prispevke za zaposlene v organizacijah in OP, zmanjšajo izračunane davčne zneske.
Vrstni red zmanjšanja je odvisen od izbranega predmeta obdavčitve:
Za posamezne podjetnike, ki delajo na USN 6%, obstaja še en pomemben pogoj - prisotnost ali odsotnost delavcev. Če IP ima delavce, ki jih je sprejel sporazum o delu ali civilnem pravu, potem lahko zmanjšate plačila za največ 50%. Če ni delavcev, je mogoče zmanjšati plačila proračuna za celoten znesek plačanih prispevkov. Z majhnimi dohodki, lahko IP brez delavcev, lahko pa situacijo, da davek na plačilo ne bo sploh, bo popolnoma zmanjšana s prispevki.
Če je del leta, je podjetnik delal samostojno, nato pa najel zaposlene, potem pa lahko upošteva celoten znesek prispevkov, ki jih lahko samo za obdobje poročanja, ko delavci še niso bili. Na primer, zaposleni so sprejeti aprila, potem je OP upravičen zmanjšati predplačila za celoten znesek prispevkov, ki se zasedajo samo za prvo četrtletje. Poleg tega, do konca leta, in glede na njegove rezultate, izračunani zneski ne smejo biti več kot polovica, tudi če so zaposleni zavrnjeni v naslednjem četrtletju. Istočasno se upoštevajo zneski, plačani za sredstva, tako zase in delavce.
Načini USN 6% in USN 15% se drastično razlikujejo od davčne osnove, stopnje in vrstnega reda izračuna. Razmislite o primerih, kako izračunati predplačilo na USN za različne predmete obdavčitve.
Davčna osnova, tj. Znesek, s katerim se izračuna davek, je dohodek za prihodke USN. Stroški v tem načinu davčne osnove zmanjšajo, davek se izračuna iz vseh realizacijskih in ne-motorja dohodka. Toda na račun plačanih prispevkov lahko zmanjšate plačilo na proračun.
Opomba: V izračunih je 2016, ki vam omogoča, da določite zneske na primeru celotnega leta. Edina razlika od leta 2017 je znesek zavarovalnih premij. V nasprotnem primeru se postopek izračuna in plačevanja predplačil ni spremenil.
Za primer izračunov vzamemo posamezni podjetnik brez delavcev, ki je v letu 2016 prejel dohodek v višini 854.420 rubljev. Prispevki zavarovanja iz OP v letu 2016 so sestavljeni iz določenega minimalnega zneska 23,53 str. Plus 1% dohodka, ki presega 300.000 rubljev. Menimo: 23 153 + (854 420 - 300 000 \u003d 554 420) * 1% \u003d 5 544) \u003d 28 697 RUB.
Plačajte dodatne prispevke v višini 5.544 str. Lahko se v letu 2016 in po koncu, do 1. aprila 2017. Naš podjetnik je plačal vse prispevke v letu 2016. Zavarovalnine zase, IP je vsako četrtletje plačalo takoj, da bi lahko zmanjšali plačila proračuna:
Obdobje poročanja (davka)
Prispevki IP za sebe z rastočim izidom
Pomembno stanje: prihodki in pristojbine IP zase niso ločeno za vsako četrtletje, ampak rastoči rezultat, tj. leto. To pravilo je določeno v členu 346.21 Davčnega zakonika o Ruski federaciji.
Kot lahko vidite, zaradi sposobnosti upoštevanja plačila za sredstva, je bila davčna obremenitev SP o prihodkih UPN v tem primeru le 22.570.2 rubljev, čeprav je celoten izračunani davek 51.265,2 rubljev.
Spomnimo se, da je ta priložnost le v podjetnikih, ki ne uporabljajo najeta dela, IP delodajalci imajo pravico zmanjšati davek ne več kot polovico. Kot za doo je organizacija, ki jo delodajalec prizna takoj po registraciji, zato pravni subjekti zmanjšujejo tudi plačila v zakladnici največ 50%.
V tem načinu se lahko prispevki obravnavajo le kot del preostalih stroškov, tj. Izračunano predplačilo je nemogoče zmanjšati. Ugotovimo, kako izračunati predplačilo na USN s predmetom obdavčitve "prihodki, zmanjšani za znesek stroškov".
Na primer, vzemite isti podjetnik brez delavcev, zdaj pa bomo določili stroške, ki jih je nastal v procesu dejavnosti. Prispevki so že vključeni v skupne stroške, zato jih ne bomo določili ločeno.
Obdobje poročanja (davka)
Dohodek za obdobje rastočega izida
Stroški za obdobje rastočega izida
Standardna stopnja za prihodke USN minus odhodki 2016 je 15%, da jo izračunate.
Sedaj preverite, če ni dolžne plačati minimalnega davka, t.e. 1% vseh pridobljenih dohodkov: 854 420 * 1% \u003d 8,542 rubljev. V našem primeru smo plačali proračunu več, zato je vse v redu.
Lahko se rečemo, da se je obremenitev na dveh načinih v naših primerih izkazala za primerljivost, vendar je to zato, ker je zelo velik delež stroškov (80%). Če bo delež stroškov nižji, je USN 15% manj donosen od USN 6%.
CBC je koda za proračun, ki označuje prejemke ali bančne dokumente za plačilo davka. KBK predplačil za poenostavljen sistem je enak kot za zelo skupni davek. V letu 2017 so se kode proračunske klasifikacije nadaljevale, odobrene s sklepom Ministrstva za finance Rusije od 01.07.2013 N 65N (kakor je bila spremenjena z 20.06.2016). Vedno se lahko prepričate o njihovem pomembnosti na spletni strani FTS.
Če podate napačen CBK, se bo davek upošteval, ker 45. člen Davčnega zakonika o Ruski federaciji navaja le dve pomembni napaki v plačilni dokument: \\ t
Vendar pa bo plačilo na nepravilno klasifikacijsko kodo vodilo do nepravilne porazdelitve plačanih zneskov, zaradi katerih bodo zamude. V prihodnosti boste morali obdržati plačilo in razložiti z IFTS, zato bodite previdni pri izpolnjevanju podrobnosti.