Večina komercialnih podjetij nenehno dela z gotovino in se zavezuje, da bo prejeti dobiček pravočasno nakazala banki v hrambo. Hkrati upravitelj ne more poslati vsakega centa na račun organizacije - ob koncu delovne izmene ostane določen neprenosljiv znesek, ki bo potreben za naslednje operacije (dostava sprememb kupcu) , izplačilo plač in bonusov, zadovoljevanje gospodarskih potreb itd. Vendar pa obstajajo omejitve pri shranjevanju gotovine - o višini dovoljenega zneska se vnaprej dogovorimo pisno. Se imenuje . Za koga deluje, kako ga je mogoče izračunati in pravilno formalizirati?
Greš na spletno blagajno? Blagajno za vaše podjetje bomo izbrali v 5 minutah.
Denarno stanje ne more biti nič - to je strogo reguliran znesek. Hkrati zakonodajalci podjetniku dajejo pravico, da samostojno določi svojo velikost. Lastnik poslovnega subjekta ali pooblaščeni upravitelj mora:
Priporočljivo je, da izračun opravite na pisemskem listu podjetja, čeprav to ni potrebno. Naročilo je dovoljeno sestaviti v kakršni koli obliki - v dokumentu se je treba sklicevati na normativni akt, ki ureja zahtevo po uvedbi limita podjetja za denar, navesti znesek neprenosnega salda, določiti rok veljavnosti naložene omejitve in ji priložite odobren izračun. Odgovorna oseba je imenovana za glavnega računovodjo ali generalnega direktorja podjetja.
Obdobje veljavnosti dodeljenega limita denarnega stanja določi podjetnik sam. Odvisno je od več dejavnikov: značilnosti vrste dejavnosti, višine prometa in višine denarnega dobička podjetja.
Poslovni subjekti, ki so bili šele pred kratkim registrirani, izvajajo izračune na podlagi približnih začetnih podatkov, pozneje pa preračunajo in jih prilagodijo ob upoštevanju povprečnega dobička. Hkrati imajo podjetja pravico, da izračunov ne prilagodijo, dokler je naročilo veljavno, tudi če so se začetni kazalniki dramatično spremenili.
Najvišji dovoljeni znesek se izračuna na dva načina, izbira posebne metodologije pa je odvisna od posebnosti organizacije dela podjetja. Izračun upošteva:
V tem primeru ima lastnik podjetja po lastni presoji pravico izbrati ustrezen način izračuna. Če ima organizacija podružnice in pokriva več poslovnih procesov, se za vsakega posebej izračuna največje možno stanje. Formule za izračun so navedene v Dodatku k Odloku Centralne banke Ruske federacije z dne 11. marca 2014, št. 3210-U.
Kako ugotovite, ali mora podjetje uvesti zgornjo mejo denarja? Od 01.06.2014 ga ne smejo ustanoviti samostojni podjetniki in mala podjetja. Pripadnost malim podjetnikom je pravno vnaprej določena in ocenjena po naslednjih parametrih:
Taki subjekti podpišejo odredbo, da na blagajni ne uporabljajo denarnega limita in hranijo denar v neomejenih količinah. Veliki LLC-i z visokimi dohodki in velikim številom zaposlenih ne morejo zavrniti omejevanja preostalega denarja in se zavezujejo, da bodo na splošni podlagi določili omejitev zneska stanja za prenos.
V skladu z Direktivo z dne 11. marca 2014 št. 3210-U mala podjetja na koncu izmene ne smejo omejiti denarne bilance. Vendar ga je treba ustrezno uokviriti. Zavrnitev potrjuje interni nalog, ki ga potrdi podjetnik. Ta dokument ostane pri samostojnem podjetniku - ni ga treba prenesti na Zvezno davčno službo in ga dodatno potrditi s podpisom notarja. Pri preverjanju lahko davčni organi zahtevajo, da se seznanijo z naročilom, in če ta ni na voljo, v blagajni ne bi smel biti en sam račun. V takšnih razmerah se preostali denar šteje za prekoračen, samostojni podjetnik pa bo prejel upravno kazen, ker blagajniškega predala ob koncu delovnega dne ne pusti praznega.
Preklic omejitve gotovine v blagajni za samostojne podjetnike je korist, ne pa pravilo. Kljub temu, da se omejitvi lahko odpove, mora vsak poslovni subjekt voditi evidenco o prihodkih in odhodkih ter to dokumentirati. Na koncu vsake izmene je treba evidentirati stanje denarja - ta številka mora natančno ustrezati dejanskemu znesku gotovine, ki ostane na blagajni na koncu izmene. Če evidenca ne ustreza resničnosti in se izkaže, da je denar več kot zabeležen, bo to razlog za pobiranje gnid davčnih inšpektorjev.
Blagajne za samostojne podjetnike na OSN. Namestili in registrirali se bomo v 1 dnevu.
Pustite svojo telefonsko številko, poklicali vas bomo in odgovorili na vaša vprašanja!
Kopičenje presežnih sredstev se v vseh primerih ne šteje za kršitev. Zakon izpostavlja številne okoliščine, ki vam omogočajo, da presežete določeni znesek. Omejitve se lahko kršijo:
Tako lahko direktor samostojno določi obdobje za izračun plač in drugih izplačil ter ga vnese v plačilno listo. Gotovino lahko hranite največ 5 dni zapored - v tem času je treba izplačati odškodnino, bonuse, plače in druga plačila.
Finančne institucije so ob vikendih in praznikih zaprte, zato lahko nakopičena sredstva vrnete le ob delavnikih. Ker nekatere kategorije podjetnikov ne morejo ustaviti svojega dela, omejitev v teh dneh ne velja.
Majhna podjetja LLC in samostojni podjetniki uživajo preference glede denarnih limitov. Leta 2014 jim je bilo zakonsko dovoljeno, da ne postavljajo omejitev glede stanja sredstev. Vendar se subjekti malih podjetij zavezujejo, da bodo to ustrezno formalizirali.
Kljub temu, da je malim podjetjem uradno dovoljeno, da ne vstopijo v uveljavljeno gotovinsko mejo, je treba to dejstvo potrditi z ustreznim internim ukazom. Dokument je sestavljen v kateri koli obliki in vsebuje naslednje podatke:
Na primer, razlog za zavrnitev je pripadnost te organizacije malim podjetjem. S tem ukazom se vodji priporoča, da enemu ali več zaposlenim omogoči samostojno deponiranje gotovine v banki. Če ta trenutek zamudite, nastane problem dviga gotovine.
Če natančno preberete Navodilo št. 3210-U, postane očitno: omejitveni pogoji so takšni, da nihče ni privzeto izvzet iz njega. Samostojni podjetniki in majhne organizacije ne smejo postavljati omejitev shranjevanja gotovine v blagajni, vendar je to treba dokumentirati.
Na primer, če se je dobiček podjetja znatno povečal, omejitve pa niso bile ugotovljene ali odpravljene, lahko to sproži vprašanja davčnega inšpektorata. Komentarji so neprimerni le, če obstaja ustrezna odredba o njihovem preklicu glede na regulativne akte. Če ni odredbe o uvedbi omejitve, je znesek stanja samodejno nič, kar pomeni, da je prisotnost kakršnega koli zneska na koncu izmene kršitev in se kaznuje v skladu z zakonodajo.
Nemogoče je kopičiti denar in ga dolgo časa ne nakazati na bančni račun. V skladu s čl. 15.1 zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije se za organizacijo in odgovorne uradnike naložijo globe v višini:
Za kršitev se ne šteje le prisotnost presežnih sredstev. Neupoštevanje pravil za določitev in preklic omejitve vključuje tudi nalaganje kazni. Organizacija je odgovorna za:
Če je znesek zasluženih sredstev, ki ostanejo v blagajni ob koncu delovnega dne, presežen, ima podjetnik to težavo rešiti na dva načina:
Seveda je druga metoda za režiserja najbolj optimalna. Ne bi smelo biti nevšečnosti - če dobro premislite in uredite prenos sredstev, jih ne morete vrniti nazaj, ampak jih prepustiti zaposlenim proti plači. Vendar pa davčni inšpektorji poznajo takšne metode in če ugotovijo zlorabo, lahko uradnika očitajo.
Sedanja je določena z Odlokom Centralne banke Rusije št. 3210-U.
V skladu s posodobljenimi pravili morajo imeti podjetniki in organizacije, ki opravljajo komercialne dejavnosti, odobren limit denarja.
Omejitev gotovine je najvišji znesek gotovine, ki se hrani na blagajni gospodarskega subjekta... Presežek sredstev je treba nakazati na tekoči račun organizacije, odprt pri banki. Fiksno stanje je dovoljeno preseči le v času dodeljevanja štipendij, plač, dajatev in drugih izplačil, pa tudi ob praznikih in vikendih (odvisno od transakcij v teh dneh).
Vzpostavitev omejitve vam omogoča, da zmanjšate količino gotovine v obtoku, kar močno poenostavi izvajanje denarnih transakcij.
Navodilo Centralne banke Ruske federacije št. 3210-U je določilo, da je največja dovoljena količina denarja na koncu dneva izračunajo organizacije neodvisno vendar z uporabo odobrenih formul. Ta ukrep na eni strani ureja postopek za izračun prenosa, na drugi strani pa omogoča, da se približa "priročni" vrednosti za določen subjekt.
Če organizacija nima odobrene omejitve, se šteje za nič. In to pomeni, da denarja v blagajni ni mogoče hraniti. Za kakršno koli kršitev postopka ravnanja z gotovino in opravljanja finančnih transakcij se lahko subjekt upravno kaznuje in kaznuje.
Stanje denarja morajo ustanoviti vse pravne osebe ne glede na njihovo pravno obliko in uporabljeni davčni sistem.
V skladu z določbo 2 direktiv Centralne banke Rusije št. 3210-U so izjema mala podjetja, ki vključujejo samostojne podjetnike. Tem poslovnim udeležencem je dovoljena poenostavljena shema za izvajanje gotovinskih transakcij brez odobritve omejenega stanja.
Podjetje je razvrščeno kot majhno podjetje, če izpolnjuje naslednja merila:
Če ima organizacija nenadoma pravico preklicati omejitev, lahko to stori kadar koli. Če želite to narediti, morate izdati ustrezno naročilo. Samo njegova prisotnost pomeni, da lahko podjetje hrani kakršen koli znesek denarja v gotovini in z njim razpolaga po lastni presoji.
Pravila za izvajanje gotovinskih transakcij v Ruski federaciji ne določajo posebnih pogojev za določitev limita, pa tudi razlogov za njegovo revizijo. To pomeni, da potrebo po preračunu stanja denarnih sredstev organizacija določi neodvisno.
Praviloma odločitev o času omejevanja denarnega limita ostane pri upravitelju in je dokumentirana v ustreznem vrstnem redu.
Najbolj smiselno ga je določiti za katero koli razumno obdobje - četrtino, pol leta, leto. Po poteku naročila je treba podaljšati njegov rok ali izdati nov dokument. Odsotnost navedenega obdobja veljavnosti po vrstnem redu pomeni, da lahko organizacija uveljavljene številke uporablja za nedoločen čas.
V primeru znatne spremembe kazalnikov uspešnosti, kot so znesek vhodnih prihodkov ali znesek izdane gotovine, lahko vedno znova izračunate stanje in izdate novo naročilo.
V skladu z Navodilom Centralne banke Ruske federacije št. 3210-U obstajata dve glavni možnosti za izračun prenosa. Njihova razlika je v tem, da se v enem primeru za osnovo vzamejo podatki o denarnem prejemku, v drugem pa podatki o denarnih izdatkih.
Hkrati pa ni neposredne navedbe, katera formula je za določeno organizacijo boljša. To pomeni, da se lahko zdaj poslovni subjekti sami odločijo, kateri način izračuna bodo uporabili, in lahko sami izberejo najprimernejšo in donosno možnost.
Pri izračunu na podlagi denarnih sredstev se uporablja naslednja formula:
L = V / P * N, kje
Poglejmo primer. Družba določa omejitev za leto 2018 in kot osnovo za izračun vzame največje obdobje svojega dela - april -maj 2015, ki je 61 delovnih dni. V tem obdobju je bilo prejetih denarnih sredstev v višini 1.500.000 rubljev. Sredstva se izročijo banki vsake tri dni. To pomeni, da bo prenos za to organizacijo:
Druga formula za izračun temelji na denarnih stroških priročno za uporabo, če ima gospodarski subjekt neznatne ali pa nima denarnih prejemkov:
L = R / P * N, kje
Primer izračuna. Družba določa omejitev za leto 2019. Temelji na znesku lastnih stroškov, ki so nastali septembra 2018. Ob petdnevnem delovnem tednu je poravnalno obdobje 22 delovnih dni. Denarna plačila nasprotnim strankam za ta mesec so znašala 450.000 rubljev. Denar se dvigne z bančnega računa vsake štiri dni.
Izračunajmo mejo:
Odločitev gospodarskega subjekta o načinu izračuna limita, njegovi velikosti in roku veljavnosti mora biti opisana v lokalnih aktih, formalizirana z upravnim dokumentom in shranjena na predpisan način.
Praviloma se izda odredba o določitvi denarnega limita in postopku za njegovo določitev. Izračun prenosa je nujno priložen naročilu, da bi razumeli, kako je bila pridobljena odobrena vrednost. Bančna odobritev ni potrebna, dovolj je podpis vodje organizacije.
Če med letom obstajajo objektivni razlogi za spremembo zneska (na primer povečanje prihodkov ali zmanjšanje proizvodnje), ga je mogoče kadar koli spremeniti z izdajo novega naročila. Za mala podjetja je obvezna odločba o preklicu omejitve, ki potrjuje njihovo pravico, da nimajo omejenega stanja.
Za delo z gotovino mora vsako podjetje imeti blagajno in izpolnjevati zahteve, določene s Pravilnikom o postopku izvajanja gotovinskih transakcij v Ruski federaciji. Kako pravilno določiti denarni limit?
Če podjetje prejema denarna sredstva, lahko za izračun limita uporabite formulo:
Omejitev salda gotovine | Znesek denarnih sredstev, prejetih v obračunskem obdobju |
Podjetja, ki šele začenjajo svoje poslovanje in še nimajo denarnih prihodkov, za izračun limita vzamejo ocenjeni prihodek. Vsi drugi temeljijo na prej prejetih prihodkih. Vzeti je mogoče katero koli obdobje poravnave. Lahko je katero koli obdobje zadnjega leta, največja obdobja denarnega toka. Obdobje poravnave se upošteva v delovnih dneh in ne sme presegati 92 dni.
Opomba:časovno obdobje med deponiranjem denarja pri banki ne sme presegati sedmih delovnih dni, če na lokaciji podjetja ni banke, pa določeno obdobje ne sme presegati štirinajst delovnih dni.
Primer
JSC "Aktiv" se ukvarja z namestitvijo gospodinjskih aparatov. V zadnjem tednu leta so prihodki podjetja znašali 500.000 rubljev. Za izračun omejitve se je upravitelj odločil uporabiti kazalnike tega tedna. Podjetje deluje od ponedeljka do petka, denar pa banki predajo vsake tri dni. Omejitev denarnega salda za "premoženje" bo enaka:
500.000 rubljev : 5 delovnih dni × 3 delovne dni = 300.000 rubljev
Če podjetje nima denarnih sredstev, se lahko omejitev izračuna na naslednji način:
Omejitev salda gotovine | Znesek denarnih sredstev, prejetih v obračunskem obdobju (brez plač, štipendij in drugih plačil) | Število delovnih dni v obračunskem obdobju | Čas med polaganjem denarja v banko |
Izračunsko obdobje za določitev omejitve je lahko poljubno: obseg izdatkov na teden, mesec, četrtletje, največja obdobja odhodkov. Najpomembneje je, da ne sme presegati 92 delovnih dni.
Opomba:časovno obdobje med prejemom denarja pri banki ne sme presegati sedmih delovnih dni, če pa na lokaciji podjetja ni banke, določeno obdobje ne sme presegati štirinajst delovnih dni.
Primer
Denarnih sredstev ne prejmete na blagajni podjetja Passiv LLC. Družba redno povzroča stroške za gospodinjske potrebe. V ta namen blagajnik s čekovno knjižico dvigne sredstva s tekočega računa. V zadnjem tednu so ti stroški znašali 100.000 rubljev. Za določitev omejitve stanja denarja se je upravitelj odločil uporabiti kazalnik tega tedna. "Pasivno" deluje 5 dni v tednu, blagajnica prejema denar od banke vsake tri dni. Meja denarnega salda za podjetje bo enaka:
100.000 rubljev : 5 suženj. dnevi × 3 dela. dnevi = 60.000 rubljev.
Omejitev stanja denarnih sredstev se lahko določi za katero koli obdobje, ki ga podjetje potrebuje. To je lahko mesec, četrtletje, pol leta.
Po izračunu limita salda denarja ga mora vodja podjetja odobriti s svojim ukazom ali ukazom. Dokument je treba hraniti v podjetju in ga ni treba predložiti banki.
Pozor
Objavljeno gradivo je povzeto po Berator "Primarni dokumenti"... Vaša pozornost je ponujena kot elektronski in možnost izdaje.
Od mentorja se boste naučili, kako pravilno sestaviti "primarno" za zmanjšanje davčnih plačil ter o tveganjih nepravilnega izpolnjevanja računov, knjig nakupov in knjig prodaje.
Dodajamo, da je urednik "Primarni dokumenti" postal prva publikacija v Rusiji, ki vsebuje absolutno vse podatke o pripravi primarnih dokumentov.
Od ustanovitve podjetja do razdeljevanja dobička
V Beratorju "Praktično računovodstvo" so zajeta vsa področja računovodskega dela na vseh stopnjah dejavnosti podjetja. Brez teorije, samo praksa: začenši od splošne organizacije dela in konča z odtenki interakcije z davčnimi inšpektorji.
Omejitev salda gotovineomejuje količino gotovine, ki jo imate lahko ob koncu dneva. V tem članku bodo obravnavane metode za izračun limita salda denarja.
V skladu z določbo 2 navodil Centralne banke št. 3210-U z dne 03.11.2014 "O postopku opravljanja gotovinskih transakcij" družbe in samostojni podjetniki (slednji so neobvezni) tvorijo omejitev na stanje denarja. Navedeno tehtanje se določi na podlagi ukaza glave.
Omejitve ni treba določiti letno, če:
Če podjetje ne določi limita, se šteje, da je bilo ugotovljeno nič denarnih sredstev.
Obstajajo situacije, v katerih je dovoljeno preseči omejitev stanja denarnih sredstev. To je mogoče v dneh izdaje:
Samostojni podjetniki niso dolžni izračunati limita denarnega stanja - imajo pravico obdržati poljuben znesek sredstev. Tudi omejitev gotovine za mala podjetja v letu 2018 morda ni določena. Ta ugodnost za samostojne podjetnike in mala podjetja je izražena v klavzuli 2 Odloka Banke Rusije št. 3210-U z dne 11. marca 2014.
Za več podrobnosti si oglejte gradivo .
Če pa se odločite, da je denarna omejitev nujna in ustrezna, vam nič ne preprečuje, da bi jo postavili. Če želite to narediti, morate izdati naročilo, v katerem popravite izračunano vrednost.
POMEMBNO! Če se vaše majhno podjetje odloči za omejitev denarnega salda, ga boste morali upoštevati. V nasprotnem primeru so možni zahtevki inšpektorjev in izrekanje glob.
Če ima podjetje ločene podružnice, sta možni 2 možnosti:
V praksi obstaja tudi "mešana" možnost. Na primer, podjetje ima 5 ločitev, dve od njih izročita denar banki, včasih pa tudi blagajni matične družbe. Kako pravilno v tem primeru izračunati mejo denarne "glave" in odveze? Trenutna zakonodaja ne daje odgovora na to vprašanje, prav tako ni uradnih pojasnil. Zato je vredno opustiti "mešano" možnost dela ali pa biti pripravljen na spore z kontrolorji.
Formula izračuna v tem primeru bo naslednja:
Omejitev salda gotovine = znesek gotovine za prodane izdelke (dela, storitve) / število dni, v katerih je bila prodaja opravljena (delovni dnevi) × število dni, ki so pretekle med naslednjo menjavo gotovine.
Hkrati je število prodajnih dni ≤ 92, število dni med dostavo gotovine pa ≤ 7 (v odsotnosti bančnega računa - ≤ 14).
Primer: LLC "Solntse" mora določiti mejo za leto 2018. Četrtletje leta 2017 bo uporabljeno kot obračunsko obdobje, v katerem je bilo 64 delovnih dni (LLC deluje le ob delavnikih). Izkupiček za to obdobje je znašal 250.000 rubljev. LLC izroča gotovino enkrat na 5 dni.
Omejitev = 250.000 / 64 × 5 = 19.531 rubljev.
Tukaj bo formula nekoliko drugačna:
Omejitev salda gotovine = znesek dviga gotovine / dnevi, za katere so bili izvedeni dvigi (delovni dnevi) × število dni, ki so pretekle med naslednjim dvigom gotovine.
Hkrati število dni, ko so bila navedena plačila izvedena ≤ 92, in število dni med dnevi prejema gotovine ≤ 7 (v odsotnosti banke - ≤ 14).
Primer: SP Maslov mora določiti omejitev za leto 2018. Za izračun uporabljamo november-december 2017, v katerem je bilo 52 delovnih dni (samostojni podjetnik ima v nedeljo prost dan, dela se ob praznikih). Izkupiček za to obdobje je znašal 120.000 rubljev. Samostojni podjetnik prejema gotovino v banki vsakih 6 dni.
Omejitev = 120.000 / 52 × 6 = 13.846 rubljev.
O potrebi po upoštevanju denarne discipline si oglejte gradivo .
Zakonodaja opredeljuje 2 metodi za izračun limita salda denarnih sredstev, medtem ko je izbira optimalne po presoji podjetja ali samostojnega podjetnika. Prav tako podjetje sploh ne sme izračunati bilančne meje, kar bi mu odvzelo možnost shranjevanja denarja.
Omejitev gotovine je največja dovoljena količina gotovine v blagajni, ki jo določi organizacija za vsak delovni dan. Potreba po stalnem spremljanju denarnih presežkov je mnogim računovodjem otežila življenje. Od 1. junija 2014 so bili spremenjeni postopki vzdrževanja gotovine: nekatera podjetja so izvzeta iz obvezne določitve limita za gotovino.
Večina transakcij, zlasti tistih, povezanih z obtokom velikih zneskov, se izvaja z bančnimi nakazili. Omejitev gotovine je bila ustvarjena samo za nadzor in zmanjšanje prometa z gotovino. Preseganje ustaljenih norm je dovoljeno le v nekaterih primerih.
Za določitev realnih številk limita gotovine na blagajni pogostost revizije limita ne omejuje Banka Rusije. Po lastni presoji ima upravitelj pravico spremeniti velikost zneska limita na blagajni v enem mesecu, četrtletju, letu ali drugem zahtevanem obdobju.
Omejitev denarnega salda organizacija določi neodvisno. Dokument, ki ureja izvajanje gotovinskih transakcij, začne veljati po podpisu vodje podjetja. Zavedati se morate, da lahko odsotnost ustanovitvenega dokumenta povzroči odgovornost, saj se bo omejitev samodejno štela za nič, vsi zneski v blagajni pa bodo prekoračeni.
Ureja določitev limita za gotovino na blagajni - Banka Rusije (Navodilo št. 332 -U z dne 03/11/14). Banka spremlja skladnost s sprejetimi normami, ki je dolžna vsaj enkrat na 1-2 leta preveriti podatke o gotovinskih transakcijah. Če se ugotovijo nedoslednosti in kršitve, se zahteva pošlje davčni službi.
Po spremembi postopka gotovinskega računovodstva so bile nekatere organizacije izvzete iz obvezne določitve omejitve zneska gotovine na blagajni. Sem spadajo podjetniki malih podjetij in samostojni podjetniki. Za uveljavljanje pravice do neomejenega obtoka gotovine na blagajni mora podjetje izpolnjevati naslednja merila:
Samostojni podjetniki in predstavniki malih podjetij so od 1.06.15 prejeli pravico, da ne upoštevajo denarnega limita. Organizacije, registrirane kot mala podjetja po določenem datumu, ne smejo določiti omejitve od trenutka priznanja statusa podjetniške dejavnosti.
Če želite zavrniti določitev mejne vrednosti denarja na blagajni, ni dovolj le, da jo prijavite. Kot vsako dejanje podjetja mora biti dokumentirano v naslednjem vrstnem redu:
Priprava dokumenta o odsotnosti največjega zneska denarja na blagajni je zelo pomembna, saj bo med načrtovanim pregledom neupoštevanje omejitve gotovine nerazumno in bo povzročilo upravno odgovornost.
V primerih, ko shranjevanje presežnih zneskov ni dovoljeno, se družbi grozijo globe v skladu s členom 15.1 zakonika o upravnih prekrških. Odvisno od tega, kdo je odgovoren, so lahko zneski:
Da bi se izognili kazni, morate skrbno spremljati gotovinske transakcije in pravočasno na banko nakazati presežne zneske.
Podjetje lahko odgovarja v primerih kršitev, kot je hranjenje sredstev v blagajni brez izdaje potrdila o prejemu, pa tudi v primeru zamude pri plačilu zneskov, poslanih iz plačnega sklada.
V skladu z navodili Banke Rusije obstajajo primeri, ko je mogoče zakonsko preseči denarni limit podjetja. Seznam vključuje zneske:
Upoštevati je treba, da je treba sredstva, prejeta iz plačnega sklada, plačati v 3-5 dneh, vključno z dnem, ko so bila sredstva prejeta na blagajni.
Potrebno je, da je vodstvo podjetja pozorno na vprašanje upravljanja denarnih sredstev. Omejitev je treba vnesti v skladu z gotovinskim prometom na blagajni. Določitev zneskov, ki jih izračuni ne upravičujejo, bo verjetno povzročila pogoste kršitve omejitev.
Preostanek denarja v blagajni je viden v blagajni. Če je omejitev ugotovljena, jo je treba deponirati pri banki. Družba ima pravico samostojno določiti pogostost pošiljanja sredstev, ki se knjižijo na TRR. Samo mejni zneski so predmet obveznega zbiranja, preostanek se razdeli po presoji organizacije.
Obstajata 2 metodi, na podlagi katerih se izračuna največja dovoljena količina gotovine v blagajni. Če je bila meja izračunana pred 1. junijem 2014, je zaradi izogibanja težavam z davčno službo bolje preklicati stari nalog in izdati novega. Omejitev gotovine na blagajni se izračuna na podlagi zneska načrtovanih prihodkov ali denarnih izdatkov.
Obdobje, v skladu s katerim se izračuna denarni limit, podjetje določi neodvisno. Običajno se uporablja četrtina:
Obračunsko obdobje vključuje vse delovne dni v obravnavanem četrtletju, vendar ne sme presegati 92 dni. Nastali mejni znesek je mogoče zaokrožiti navzgor ali navzdol na RUB.
Metoda se uporablja, ko podjetje prejme ali namerava prejeti denarne prejemke. Za izračun denarnega limita na podlagi zneska sredstev, prejetih iz gospodarske dejavnosti, uporabite formulo L = Ob ÷ T ras × T in, kjer:
L - denarni limit;
Približno - znesek denarnih prejemkov za obravnavano obdobje;
T dirke - obdobje poravnave (četrtletje) v dneh;
T in - pogostost nalaganja sredstev v banko (izterjava).
Poglejmo, kako izračunati denarni limit z uporabo naslednjih podatkov: blagajna trgovske družbe "X" prejema dnevne prihodke. Obdobje poravnave je prvo četrtletje lanskega leta. Izkupiček se izplača enkrat na 4 dni. Podjetje dela sedem dni v tednu. Naredimo naslednje:
Na podlagi rezultatov je vodja podjetja izdal ukaz o odobritvi omejitve.
Če podjetje uporablja samo brezgotovinska plačila, lahko znesek denarnih administrativnih stroškov nastavite dnevno omejitev zneska gotovine. Upoštevati je treba, da se v nobenem primeru ne upoštevajo zneski, prejeti iz plačnega sklada.
Denarna meja, izračunana za prihajajoče denarne izdatke, je določena s formulo L = Ob ÷ T ras × T in, kjer:
Približno - znesek sredstev, izdanih iz blagajne za splošne in upravne stroške;
T dirke - predvidena četrtina v dneh (vendar največ 92);
T in - obdobje zbiranja.
Vrstni red zaokroževanja rezultatov je enak kot v prejšnjih izračunih.
Poglejmo primer: organizacija izvaja samo brezgotovinska plačila. Gotovina se dvigne enkrat na 3 dni. Obdobje poravnave je prvo četrtletje lanskega leta. Organizacija deluje 5 dni v tednu. Obseg denarnih odhodkov za določeno obdobje je znašal 1.600.000 rubljev. Naredimo naslednje:
Na podlagi izračunov je vodja podjetja določil največji dovoljeni znesek za vsak delovni dan v višini 86.000 rubljev.
V primerih, ko organizacija ne plačuje stroškov iz blagajne in ne uporablja gotovinskih plačil, ampak samo izplačuje dividende, je meja določena glede na znesek denarja, izdan po podobni formuli. Hkrati pa sploh ni treba navajati vseh dni v četrtletju, ker se običajno sredstva umaknejo enkrat na obdobje. Obdobje zbiranja se uporablja za izračun največjega zneska 7 dni.
Organizacija s strukturnimi oddelki določa denarni limit na podlagi načina zbiranja. Za podružnice, geografsko neodvisne od sedeža, je mogoče določiti omejitev:
V primeru prenosa sredstev iz blagajne oddelkov v centralni urad je treba omejitev določiti ob upoštevanju prihodkov vsakega od ločenih oddelkov in jih razdeliti glede na njen delež.
Dokument o ustanovitvi organizacije gotovinskega računovodstva sestavi vsaka organizacija neodvisno. Standardni obrazec za naročilo ni vzpostavljen, vendar podatki o:
Vsa druga merila za uradni papir podjetja so sestavljena na podlagi osnovnih pravil dokumentacije. Razmislite o odloku vodje podjetja, ki določa, kako izračunati denarni limit. Vzorec naročila je lahko primer za sestavo dokumenta v pogojih drugega podjetja:
VŽU "Premium"
Odredba št. 25 z dne 30.09.2015
"O določitvi omejitve stanja denarja na blagajni"
Na podlagi Odloka Banke Rusije z dne 11. marca 2014 št. 3210-U,
NAROČIM:
Gene. podpis direktorja A.A. Nikolaev
Naročilo so pregledali:
Datum / podpis glavnega računovodje M.P. Andreev
Datum blagajne / podpis P. A. Sovushkin
V dodatnem naročilu lahko podjetje navede izračunani vzorec denarnega limita.
Na podlagi zgornjih primerov je mogoče trditi, da izračun denarnega limita in izdaja ustreznega naloga ni težka naloga v računovodstvu. Ob ustrezni pozornosti pri izračunu čezmejnih zneskov se bo družba izognila finančnim prekrškom in upravni odgovornosti.
