Številni lastniki avtomobilov se pri prodaji avtomobila postavijo razumno vprašanje - ali je treba državi plačati davek? Ta članek vam bo omogočil razumevanje zapletenosti obdavčenja v tem primeru.
V skladu s čl. 208 Davčnega zakonika Ruske federacije se prodaja premoženja, ki se nahaja v Ruski federaciji in je v lasti posameznika (v tem primeru avtomobila), nanaša na dohodek, prejet iz virov v Ruski federaciji. In dohodek je, kot veste, davčna osnova za izračun in plačilo davka od dohodka.
Pri izračunu zneska dohodnine je treba upoštevati:
| Situacija | Sklep |
| Stroški avtomobila znašajo 200.000 rubljev (obdobje lastništva je 2 leti) | Izjava je v obliki 3-NDFL, vendar davek ni plačan |
| Avto je bil kupljen za 300.000 rubljev, prodan za 360.000 rubljev (obdobje lastništva 1 leto) | Znesek davka je (360.000-300.000) * 13% = 7800 rubljev |
| Avto je bil kupljen za 360.000 rubljev, prodan za 300.000 rubljev (obdobje lastništva 1 leto) | Brez dohodka, brez davčne osnove. Izjava je v obliki 3-NDFL, vendar davek ni plačan |
| Avto je bil prodan za 360.000 rubljev, ni dokumentov, ki bi potrjevali nakup avtomobila (lastniško obdobje je 2 leti) | Znesek davka je (360.000–250.000) * 13% = 14.300 rubljev |
Odbitek nepremičnine, ki omogoča zmanjšanje davčne osnove, znaša 250.000 rubljev na leto. Uporablja se lahko samo enkrat na leto.
Primer:
Sergeev S.S. prodal avto, ki ga je imel v lasti eno leto, za 380.000 rubljev. Pri nakupu avtomobila je stal 300.000 rubljev.
Izračun lahko izvedemo na dva načina:
Tako je Sergeev S.S. seveda bolj donosno plačevati dohodnino ob upoštevanju prvotnih stroškov avtomobila. V primeru izgube dokumentov, ki potrjujejo prvotne stroške avtomobila (ali je avto podarjen), se upoštevajo stroški, ugotovljeni med prodajo, ki jih je mogoče zmanjšati za znesek odbitka premoženja (250.000 rubljev).
Primer:
Sergeev S.S. v roku enega leta ima v lasti dva avtomobila (v vrednosti 380.000 in 260.000 rubljev), ki ju je sklenil dati v prodajo. Ni bilo nobenih dokumentov, ki bi potrjevali stroške avtomobilov ob nakupu (bili so izgubljeni). V tem primeru je Sergeev S.S. ima pravico do zmanjšanja davčne osnove le za 1 vozilo.
Tako je lahko izračun videti tako:
Kot je razvidno iz izračuna, se znesek davka ne spreminja ne glede na vrednost, za kateri avto bo uporabljen odbitek nepremičnine.
V tem primeru je Sergeev S.S. priporočljivo je, da se ob nakupu obrnete na inšpektorat zvezne davčne službe s pisno zahtevo za stroške avtomobilov, ker podatki o vrednosti vozila se prenesejo na Zvezni inšpektorat davčne službe.
Posedovanje avtomobila manj kot tri leta pomeni lastništvo vozila manj kot 36 mesecev. Če je bil avto lastnik lastnika 37 mesecev, bomo v tem primeru govorili o lastništvu avtomobila za obdobje več kot tri leta, kar lastnika avtomobila samodejno oprosti plačila dohodnine v primeru njegovega prodaja ( Določba 17.1. 217 davčnega zakonika Ruske federacije).
Obdobje lastništva vozila se ne izračuna od datuma registracije vozila pri prometni policiji, temveč od datuma, navedenega v prodajni pogodbi.
Vsi prodajalci avtomobilov niso dolžni plačati dohodnine:
Primer ⇓
Sergeev S.S. prodal avto novembra 2017. Davčno napoved mora oddati do 30. aprila 2018, davek pa plačati do 15. julija 2018.
Za plačilo dohodnine pri prodaji avtomobila morate izpolniti davčno napoved dohodnine, ki jo lahko izpolnite na spletu na spletni strani Zvezne davčne službe www.nalog.ru.
V davčni obračun je treba predložiti dokumente, ki potrjujejo dejstvo plačila:
Za zmanjšanje davčne osnove je pri izračunu dohodnine mogoče upoštevati del stroškov:
| Stroški | Kako potrditi? |
| Storitve iskanja vozil | Pogodba o storitvi, dokumenti, ki potrjujejo dejstvo plačila za opravljene storitve |
| Dohodnina v primeru podaritve vozila | Davčna prijava, dokumenti, ki potrjujejo dejstvo plačila dohodnine |
| Registracija podedovanega vozila | Dokumenti, ki potrjujejo dejstvo plačila državne dajatve in plačilo stroškov storitev za odmero avtomobila |
| Plačilo državne dajatve | Dokumenti, ki potrjujejo dejstvo plačila državne dajatve |
| Nakup avtomobila, plačilo carine | Dokumenti, ki potrjujejo dejstvo, da so nastali, pogodba o prodaji in nakupu vozil |
Vsi stroški lastnika avtomobila pri nakupu avtomobila ne smejo vplivati na višino davčne osnove za izračun dohodnine. Ti stroški vključujejo naslednje:
Odgovor: Posojilna pogodba bo neposredno odražala stroške vozila, kar vpliva na višino dohodnine. Zneska obresti, plačanih za posojilo, ni mogoče upoštevati pri davku.
Odgovor: V vašem primeru bomo govorili o premoženju, pridobljenem v skupni lasti. Pri oddaji izjave 3-NDFL priložite potrdilo o registraciji zakonske zveze, ki potrjuje transakcijo kot skupno pridobitev.
Odgovor: Dohodnina se obračuna ne glede na to, ali državljan v času transakcije dela ali ne. Dejstvo je, da prejemate obdavčljivi dohodek. V tem primeru bo treba plačati dohodnino.
Zakonodaja Ruske federacije določa, da mora vsak davčni rezident, ki je prejemal dohodek, plačati davek od njega v višini 13%. V tem primeru lahko eno od postavk dohodka štejemo za prodajo avtomobila. Mnogi ljudje zmotno verjamejo, da je občan dolžan plačati davek po zaključku transakcije prodaje avtomobila na izkupiček, vendar to ni tako. Davek se odšteje od dohodka, pa še to ne v vseh primerih.
Kazalo:
Člen 208 Davčnega zakonika Ruske federacije določa, da morajo državljani plačati 13-odstotni davek od prodaje vozil, vključno z osebnim avtomobilom. Hkrati zvezna davčna služba daje pojasnila glede vprašanja plačevanja davkov od prodaje avtomobila in ugotavlja, da so te potrebe oproščeni:
Hkrati za oprostitev davka zadošča, da je izpolnjen eden od zgoraj naštetih pogojev. Če občan po treh letih uporabe avtomobil proda po ceni, ki presega kupnino, potem davka od transakcije ne bo dolžan plačati.
Pomembno: Kljub pomanjkanju dohodka pri prodaji avtomobila po ceni, nižji od kupnine, bo treba vložiti davčno napoved in bo enaka nič. Izjema je primer, ko je bil avtomobil v posesti več kot 3 leta, potem ni treba izpolniti in predložiti izjave.
Prav tako ste zaradi davčne olajšave oproščeni plačila davka od prodaje avtomobila. V skladu s členom 220 Davčnega zakonika Ruske federacije se državljanom zagotavlja enkrat letno v višini dohodka, prejetega od prodaje nepremičnin (v tem primeru avtomobila), za znesek, ki ne presega 250 tisoč rubljev. To pomeni, da če je bil avto kupcu prodan po ceni do 250 tisoč rubljev, potem enkrat letno davka na takšno transakcijo ni mogoče plačati, ne glede na ceno, po kateri je bil avto prvotno kupljen.
Prosimo, upoštevajte: Če ste kupec avtomobila "z rokami" in prodajalec zahteva, da v prodajni pogodbi navede znesek 250.000 rubljev, mu to zavrnite. Prevaranti na ta način pogosto znižajo prodajno ceno avtomobila, ki je na koncu lahko okvarjena ali z njo nastanejo druge težave, kupec pa bo moral zahtevati vračilo denarja na sodišču. Če bo zadeva zmagala, bo mogoče vrniti največ 250.000 rubljev, tudi če je bila dejanska cena avtomobila veliko višja.
Za plačilo davka od prodaje avtomobila mora prodajalec davčni obračun predložiti davčnemu organu v kraju registracije. Izpolni se po obrazcu 3-NDFL, na davčni urad pa ga je treba oddati najkasneje do 30. aprila naslednjega leta po prodaji avtomobila. V tem primeru je treba davek plačati pred 15. julijem istega leta.
Na primer: če ste avtomobil prodali junija 2018, morate davčni obračun v obliki 3-NDFL oddati davčnemu organu do 30. aprila 2019 in davek plačati do 15. julija 2019.
Koristni nasvet: Optimalni čas za vložitev 3-NDFL je od konca februarja do začetka marca. To je posledica dejstva, da je trenutno v fiskalnem organu najmanj delovne obremenitve: podjetja in vladne agencije so že oddale izjave, posamezniki pa to večinoma opravijo konec aprila.
Če državljan nima možnosti predložiti podatkov o prejemanju dohodka davčnemu organu v kraju registracije, lahko uporabi enega od naslednjih načinov:
Predloženo deklaracijo preverijo zaposleni v davčni službi, ki so prepričani v pravilnost njene izpolnitve in v to, da mora občan plačati davek od transakcije. Če se med revizijo izkaže, da plačilo ni bilo potrebno, ima davčni rezident pravico, da na službo vloži zahtevek za vračilo. Zakonodaja dovoljuje vrnitev denarja v enem letu, dejansko pa se vrnejo v enem mesecu ali celo hitreje.
Skupaj z izjavo bo moral davčni organ predložiti številne dokumente:
Če ste po prodaji starega avtomobila kupili novega in zanj zapravili več denarja, lahko zahtevate tudi vračilo davka. Če želite to narediti, boste morali zgoraj navedenim dokumentom priložiti naslednje:
Potrebni dokumenti in izjava se predložijo oddelku zvezne davčne službe, vendar se davek plača ločeno. To lahko storite na enega od naslednjih načinov:
Pomembno: Pri plačevanju davka za spletno prodajo avtomobila ali uporabo bankomata bodite pozorni na provizijo. Na račune davčne službe mora priti znesek, ki ni manjši od zneska davka, sicer bo imel državljan dolg.
Fiskalna služba izda rekvizite, na katere je treba po prejemu deklaracije nakazati sredstva za plačilo davka od prodaje avtomobila.
Člen 119 Davčnega zakonika Ruske federacije določa odgovornost državljana, ki ne predloži obračuna dohodnine pravočasno. V skladu z njo bo davčni rezident, če ne bo prijavil izjave, za zadnji mesec oddaje izjave za vsak mesec zaračunal globo v višini 5% zneska dolga. Kolikor je mogoče na ta način, se lahko zaračuna globa v višini 30% zneska dolga, vendar ne več kot 1 tisoč rubljev.
Zdravo! V tem članku vam bomo povedali vse o plačevanju davka od prodaje avtomobila.
Danes boste izvedeli:
Davek od prodaje avtomobila plača nekdanji lastnik, če je vozilo v lasti manj kot 3 leta. Če ste lastnik avtomobila manj kot 36 mesecev, boste morali pri davčnem organu zaprositi za zadržanje določenega zneska od prejetega dohodka.
Število mesecev med temi datumi je obdobje uporabe vozila. Če je na primer dve leti, se odhodu na davčni urad, da bi vložil prijavo, ni mogoče izogniti. Kupec ne sodeluje pri plačilu te provizije. Davek bo obračunal tudi po nadaljnji prodaji.
Z davčnimi organi je treba stopiti v stik v letu, ki sledi letu prodaje avtomobila. To morate storiti sami in pravočasno, saj davčni strokovnjaki ne pošiljajo nobenih obvestil ali opominov. Če ne predložite davčne napovedi ali ne plačate davka, lahko pride do globe.
Izvedeli bomo, kako je obdavčena prodaja avtomobila.
Plačilo davka ne pomeni obstoja ugodnosti za nekatere kategorije državljanov. Plačajo ga vse osebe, ne glede na finančne zmožnosti in zdravstveno stanje, po fiksni stopnji in se ne spreminja.
Davek od prodaje avtomobilov je pogosto impresiven znesek, ki ni v moči vsakega državljana. Da bi zmanjšala obdavčljivo davčno osnovo, je država razvila poseben odbitek, ki ga lahko uporabi vsak davčni zavezanec.
Ta ukrep vam omogoča znižanje davka in prihranite večino denarja.
Odbitek v višini 250.000 rubljev je na voljo vsem, ki želijo pri sestavljanju izjave. To pomeni, da lahko od zneska, določenega v sporazumu med prodajalcem in kupcem, odštejemo 250.000 rubljev, od nastale vrednosti pa lahko izračunamo davek.
Če se avto prodaja za 750.000 rubljev, je davek brez odbitka: 750.000 * 13% = 97.500 rubljev. Znesek je precej velik in ne more si ga privoščiti vsak. Če upoštevamo 250.000 rubljev, se bo znesek davka spremenil na naslednji način: (750.000-250.000) * 13% = 65.000 rubljev. Razlika več kot 30.000 rubljev je opazna, zato je uporaba odbitka donosno podjetje.
Ko avto stane 250.000 rubljev, je davek v tem primeru enak nič: 250.000-250.000 = 0 rubljev. Enak rezultat bo dosežen, če je cena vozila nižja od 250.000 rubljev.
Na primer, pogodba navaja znesek 180.000 rubljev. 180.000 - 250.000 = -70.000 rubljev. Negativna vrednost pomeni, da davka ni.
Če v enem letu prodate več vozil, lahko odbitek uporabite le enkrat. Lahko se uporabi takoj za vse prodane avtomobile hkrati, kar odraža to v izjavi 3-NDFL.
Pri prodaji dveh vozil v enem letu za 360.000 in 890.000 rubljev lahko odbitek uporabite na naslednji način: (360.000 + 890.000 - 250.000) * 13% = 130.000 rubljev.
Uporaba odbitka za vsako vozilo posebej ni dovoljena. Izjava z napačnimi podatki bo lastniku vrnjena za odpravo napak.
Za zmanjšanje plačila davka lahko uporabite drug priročen način. Izračunani davek od prodaje avtomobila lahko zmanjšamo za dejanske stroške njegovega nakupa.
Vozilo ste prodali za 570.000 rubljev in kupili za 480.000 rubljev. Davek se izračuna na naslednji način: (570.000 - 480.000) * 13% = 11.700 rubljev.
Ta možnost je priročna samo, če imate dokumente, ki potrjujejo stroške prodaje in nakupa avtomobila. To so prodajne pogodbe. Če teh papirjev nimate pri roki in jih ne morete posredovati davčnemu uradu, tega odbitka ne boste mogli uporabiti.
Davčnim organom je treba skupaj s kopijami pogodb zagotoviti izvirnike, da preverijo točnost navedenih podatkov.
Uporabiti je treba takšen ali drugačen odbitek glede na specifično situacijo. V nekaterih primerih je lahko eden od njih koristen, v drugem pa lahko nekdanjemu lastniku vozila prinese dodatne stroške.
Če lahko dokumentirate znesek nakupa in prodaje avtomobila, bo uporaba odbitka za stroške ustrezna, če je njihova denarna protivrednost večja od 250.000 rubljev. Če davčnemu organu ni mogoče predložiti ustreznih dokumentov, se lahko uporabi samo odbitek v višini 250.000 rubljev.
Pri izbiri enega ali drugega odbitka se vodite po:
Pri prodaji premičnin lahko izkoristite le en odbitek na leto. Naenkrat ni dovoljeno uporabljati obeh načinov znižanja plačila.
Za lažje izračunavanje davka na več načinov, da lahko jasno določite donosnost uporabe odbitkov. To bo pomagalo z znižanjem davčne osnove.
Pri prodaji avtomobila davek plačajo tako posamezniki kot. Lastnik se mora odločiti, kako bo dal vozilo na prodaj: kot posameznik ali kot podjetnik.
Za pomemben dejavnik velja tudi namen uporabe avtomobila. Če se vozilo uporablja za komercialni prevoz potnikov ali tovora, se plačilo davka izvede na enak način kot za posameznega podjetnika.
Če podjetnik dela za, bo 13-odstotni dohodnini dodan 18% DDV.
Samostojni podjetnik posameznik, ki opravlja svoje dejavnosti na terenu, vključi dohodek v davčno osnovo in plača 6% od celotnega zneska. Podjetnik lahko izračuna 15% razlike med prihodki in odhodki, če mu je to bolj donosno.
Samostojni podjetnik posameznik, ki se prijavi, plača davek na pripisani dohodek, ki ga določijo zakonodajalci ob upoštevanju fizičnih kazalnikov glede na vrsto podjetniške dejavnosti. Prodaja avtomobila po tem davčnem sistemu bo podobna drugim dohodkom, ki niso navedeni v vrstah dovoljenih dejavnosti. Zato bo moral samostojni podjetnik, ki uporablja UTII, plačati 13% dohodnine in 18% DDV od prodaje avtomobila. V tem primeru se DDV izračuna na razliko med zneskom prodaje in preostalo vrednostjo vozila.
Preostala vrednost = nabavna cena - amortizacija.
Samostojni podjetnik plača DDV, če je bil pred prijavo UTII na OSNO. Če se je prejšnja podjetniška dejavnost izvajala v okviru poenostavljenega davčnega sistema, potem 18% DDV od prodaje avtomobila ni treba plačati.
Od celotne prodajne vrednosti avtomobila bo treba obračunati dohodnino v višini 13% - zneska, porabljenega za njegov nakup, ne bo mogoče nadomestiti (glej pismo Ministrstva za finance št. 03-11-09 / 4088 z dne 29. 1. 2016).
Prodaja vozila s strani samostojnega podjetnika ne predvideva uporabe davek odbitek (250.000 rubljev). Uporabljajo ga lahko samo posamezniki.
Davek je mogoče znižati, če se pri izračunu odštejejo dokumentirani stroški za nakup avtomobila, in sicer samo v okviru tistih davčnih sistemov, ki to predvidevajo - OSNO in STS »Dohodek minus odhodek«.
Roke za oddajo davčne napovedi in plačilo določa davčni zakonik. Njihova kršitev vodi v globe in kazni. Poročilo je treba izpolniti in ga do vključno 30. aprila odnesti davčnemu organu v kraju stalnega prebivališča. Plačilo je dovoljeno v skladu z izjavo najkasneje do 15. julija istega leta.
V letu prodaje vozila ni treba kontaktirati davčnih organov. To je treba storiti v prvi polovici naslednjega koledarskega leta.
Če je kršen postopek za vložitev 3-NDFL, se uporabi globa 200 rubljev. Če ne plačate zapadlega zneska, se mesečno kaznuje za 5%. Najnižja kazen za zamudo pri plačilu je 1000 rubljev, največja pa 30% zneska plačila brez kakršnih koli omejitev zneska.
Ne odlašajte s potovanjem na davčni urad, da se izognete resnim posledicam. Izjava izjave ni tako zahteven postopek, kot se zdi sprva. Z več prodaj avtomobilov lastniki pridobijo nekaj veščin in se veliko hitreje spopadajo s težavami.
Ko bomo ugotovili, kakšen davek se zaračuna pri prodaji avtomobila, bomo analizirali, kako ga pravilno prijaviti.
Izjavo 3-NDFL lahko sestavite sami ali pa se obrnete na specializirana podjetja, ki ponujajo to storitev za zmerno plačilo.
Druga možnost prihrani čas in vam omogoča, da predložite dokumente davčnemu uradu brez lastnega sodelovanja. Če želite, da vaš zastopnik predloži poročilo, morate vnaprej poskrbeti za izdajo pooblastila za odobritev tega dejanja v vašem imenu.
Izjavo lahko oddate neposredno v okno za registracijo davčnega organa ali na uradni spletni strani davčne službe. V slednjem primeru je poročilo pripravljeno v elektronski obliki in poslano v spletno preverjanje z digitalnim podpisom.
Dokumente lahko odnesete davčnemu strokovnjaku na preverjanje v tiskani obliki ali izpolnjene ročno. Dokument ne dopušča napak, blot-ov, popravkov. Poročila ne bomo sprejeli s tipkarskimi napakami.
Ne pozabite s seboj imeti naslednjih dokumentov:
Prva prijava dohodnine, vložena za preteklo leto, se šteje za primarno. Če strokovnjak v njem odkrije napake ali netočne podatke, se vrne lastniku v pregled. Kasneje se sekundarne izjave sestavljajo, dokler poročilo ne dobi ustrezne oblike.
Vsak posameznik mora v skladu z veljavno zakonodajo plačati davek na ves dohodek, prejet od prodaje avtomobila. 
V tem primeru bo plačilo dohodnine in izračun njenega zneska odvisno od več dejavnikov:
Upoštevajte, da se pri nakupu obdobje lastništva avtomobila šteje od datuma sklenitve prodajne pogodbe, donacije in ne od datuma registracije vozila pri prometni policiji (223. člen civilnega zakonika Ruske federacije).
Primer
N. V. Kulagin marca 2015 je avtomobil kupil za 934.000 rubljev, aprila 2018 ga je prodal za 951.500 rubljev, ne glede na stroške nakupa in prodaje, N. V. Kulagin. popolnoma osvobojeni potrebe po plačilu davkov in poročanju državi.
Če je bil prodani avto v lasti državljana manj kot 3 leta, potem je dolžan plačati davek v višini 13% prejetega dohodka.
Glede na izračun davka lahko obdavčljivi dohodek zmanjšate za znesek stroškov, ki nastanejo pri nakupu avtomobila, t.j. dohodek, od katerega boste morali plačati davek, se določi kot razlika med dokumentiranimi stroški nakupa avtomobila in zneskom, za katerega je bil prodan.
Primer
Ustinov K.E. leta 2018 je avtomobil kupil za 790.000 rubljev, že leta 2019 pa ga je prodal za 830.000 rubljev. Njegov dohodek je bil 830.000 - 790.000 = 40.000 rubljev. Ker avtomobil je bil v njegovi lasti manj kot 3 leta, je dolžan plačati davek, ki bo 40.000 × 13% = 5200 rubljev.
Po vašem mnenju imate namesto znižanja davka pravico izkoristiti davčno olajšavo in znesek dohodka zmanjšati za 250.000 rubljev.
Primer
Romanov I.F. januarja 2019 je avtomobil kupil za 234.000 rubljev, februarja 2019 ga je prodal za 255.000 rubljev, Romanov lahko izkoristi odbitek, v tem primeru mora plačati davek v višini 255.000 - 250.000 × 13% = 650 rubljev ...
Upoštevajte, da ne morete hkrati uporabljati dveh ugodnosti.
Dolžnost državljana je, da davčni službi predloži izjavo v obliki 3-NDFL, če je prejemal dohodek od prodaje vozila. Te obveznosti je oproščen le, če je bilo obdobje lastništva prodanega avtomobila daljše od 3 let.
V vseh drugih primerih je dolžan predložiti davčno napoved, tudi če je odbitek 250.000 rubljev. pri prodaji avtomobila je zajemal celoten obseg dohodka.
Izjava se odda v letu takoj po transakciji, najpozneje do 30. aprila, to vključuje dohodke, ki jih je posameznik prejel v določenem obdobju in od katerih ni bil zadržan davek, davčne olajšave za prodajo avtomobila ali dokumente, ki potrdite, da so priloženi stroški nakupa vozila ...
Če lastnik ne more potrditi stroškov, ki so nastali pri nakupu avtomobila, izgubi dokumentov ali ga je podedoval, se lahko znesek davčne osnove zmanjša le za znesek odbitka 250.000 rubljev.
Primer 1
Aleksandrov N.K. kupil avto leta 2005 in ga prodal leta 2015. V skladu s tem mu je pripadala 10 let, to presega prag 3 let. In zato je Aleksandrov N.K., ne glede na obseg transakcije in prejem dohodka oproščen ne le obveznosti plačila davka v višini 13%, temveč tudi predložitve deklaracije v obliki 3-NDFL.
2. primer
A. I. Novikov prodal leta 2016 avto, kupljen leta 2015, za 238.000 rubljev. Pri nakupu je zanj plačal 330.000 rubljev. Ker so stroški manjši od 250.000 rubljev, se davek ne bo zaračunal, je pa treba predložiti davčno napoved.
3. primer
Maksimenkov A.N. je avto leta 2014 kupil za 710.000 rubljev, leta 2016 pa za 550.300 rubljev. V tej situaciji je oproščen plačila 13%, saj ni prejel nobenega dohodka, nasprotno, prodajalec je imel izgube: 550.000 -700.000 = - 150.000 rubljev, vendar bo treba predložiti izjavo 3-NDFL.
4. primer
Junija 2016 je Demin A.I. prodal avto, kupljen januarja istega leta za 850.350 rubljev, je prihodek od prodaje znašal 1.100.000 rubljev. V tem primeru bo davčna osnova: 1.100.000 - 850.350 = 249.650 rubljev, neposredno plačljivi davek pa 32.455 rubljev. V skladu s tem je izjava 3-NDFL sestavljena brez okvare.
Primer 5
Osipov S.F. leta 2016 je po svoji volji prejel avto in se takoj odločil, da ga proda za 400.000 rubljev. Ker pri nakupu avtomobila ni imel stroškov, bo celoten znesek, predpisan v pogodbi, dohodek, a S.F.Osipov. lahko uporabite davčni odtegljaj in potem bo davčna osnova: 400.000 - 250.000 = 150.000 rubljev, znesek davka pa 19.500 rubljev. Predloži se izjava 3- dohodnina.
Tako bo višina davka, ki se obračuna v primeru dohodka od poslov z vozili, odvisna od obdobja lastništva in vrednosti. Prav tako lahko prodajalec pri prodaji avtomobila uporabi odbitek nepremičnine in zmanjša davčno osnovo.
Obdavčitev kupca vozila že pri pridobitvi nepremičnine ni proizvedeno... Potem pa morate plačati lastništvo in uporabo avtomobila. Regionalni davčni davek, ki se obračunava od lastnikov avtomobilov, je davek na prevoz, ki se izračuna ob upoštevanju parametrov samega avtomobila in lokacije, ker stopnje in postopek plačila TN neposredno določa subjekt Ruske federacije. Poglavje 28 Davčnega zakonika Ruske federacije vsebuje vse vidike, ki urejajo plačilo tega davka.
Nastane obveznost plačila prometnega davka od začetka meseca, v katerem je bilo vozilo kupljeno... Odštevanje je trenutek, ko je bil posel sklenjen in sestavljena kupoprodajna pogodba. Davčni službi je vseeno, kdaj se je novi lastnik prijavil na prometno policijo in registriral vozilo, pomembno je že samo dejstvo spremembe lastnika in datum pogodbe, vendar se pri izračunu davka upošteva cel mesec.
Podatke o spremembi lastnika vozila davčni organi prejemajo izključno od MREO Državnega inšpektorata za varnost prometa, zato je še vedno pomembno, da kupec avto preregistrira zase.
Drugih davkov pri nakupu avtomobila ni... Kupec vozila ne bo mogel prejeti davčne olajšave šele ob nadaljnji prodaji tega avtomobila, za kar bo treba shraniti dokumente o transakciji za nakup avtomobila. Davčno breme je na prodajalcu avtomobilov.
Prodaja vozil je obdavčljiva... Za posameznike (pa tudi za podjetnike pri prodaji osebnih vozil) je to dohodnina (dohodnina v višini 13%), za samostojne podjetnike, ki prodajajo gospodarska vozila, ki se uporabljajo v poslu in delajo po splošnem davčnem sistemu - in dohodke davek (13%) in DDV (18%).
Če samostojni podjetnik dela po "poenostavljenem" sistemu, potem teh davkov ne plačuje, ampak dohodek od posla je vključen v davčno osnovo za izračun davka v višini 6% dohodka ali 15% "dohodka minus odhodki".
Dobiček, ki ga dobimo od dobave ali prodaje vozila, je obdavčen z dohodnino - zloglasnih trinajst odstotkov (poglavje 23 Davčnega zakonika Ruske federacije in pismo Ministrstva za finance št. 03-05-06-04 / 66762 z dne 24. decembra 2014). To velja za vse državljane, ki živijo na ozemlju Ruske federacije več kot sto oseminosemdeset dni na leto.
Če je to obdobje krajše, to vpliva na davčno stopnjo - ta bo že trideset odstotkov. Kdor proda svoje vozilo, je dolžan samostojno izračunati znesek "poklona" in predložiti izjavo zvezni davčni službi leto po tem, ko je odložil svoj avto.
Država ne more plačati in je o transakciji obvestiti, če:
Kaj pa, če ne govorimo o avtomobilu, ampak recimo o kolesu, motociklu ali ATV-ju? Odvisno od tega, za koliko je bilo prodano.
Če se vozilo proda ceneje kot je bilo kupljeno (ali je ta znesek manjši od 250.000 rubljev), potem vam ni treba plačati nobenega davka. Če je več, se davek plača natanko od tega presežka.
Kakšni so davki na avtomobile, ki jih prodajajo pooblaščenci, in koliko plačati, če se avto proda več, kot je bil kupljen? Kot že omenjeno, bi bilo treba trinajst odstotkov dobička od prodaje avtomobila odšteti v državno blagajno (). Predloži se tudi obračun dohodnine lokalni podružnici zvezne davčne službe. Poleg tega se vroči v vsakem primeru, tudi če ste dokazali, da od prodaje niste imeli dobička. izračunano neodvisno.
Na primer, neka oseba je prodala avto za pol milijona ruskih rubljev. V tem primeru bo država morala plačati 65 tisoč rubljev. Ali morate dati celoten znesek? Na to vplivajo naslednji dejavniki:
na primer, avto, kupljen za petsto tisoč rubljev, je bil štiri leta pozneje prodan za 600.000. Zdi se, da obstaja dobiček.
Ker pa je rok lastništva avtomobila več kot tri leta, vladi ni treba plačati.
Leto proizvodnje avtomobilov vpliva ne le na tržno vrednost in likvidnost... Prav tako se pri obdavčitvi upošteva starost vozila. Poleg tega je pomemben tako za kupca kot za prodajalca.
Za nekoga, ki kupi vozilo, bo njegova starost vplivala na višino davka na vozilo za lastništvo avtomobila.
V skladu z odstavkom 3 čl. 361 davčnega zakonika Ruske federacije imajo regionalne oblasti pravico razlikovati stopnje davka na promet v skladu s starostjo avtomobila.
Starost se šteje v količini polna koledarska leta od 1. januarja leta, ki sledi letu proizvodnje vozila.
To pravico uživajo subjekti Ruske federacije, na primer v številnih regijah se povprečno določijo naslednji koeficienti za davčno stopnjo za TN, odvisno od življenjske dobe avtomobila:
Vendar pa obstaja še ena plat: davčne olajšave za vozila običajno dobijo različne kategorije lastnikov avtomobilov, ki imajo avtomobile ugledne starosti - od 15 let.
Na to zlasti opozarja zakon o TN v Sankt Peterburgu.
Iz tega razloga potrebujete natančno preučite lokalno zakonodajo zagotovo vedeti, ali je v vašem kraju ali regiji donosno kupovati nove ali rabljene avtomobile in jih vzdrževati s plačilom davka na prevoz.
Starost prodanega avtomobila ne bo neposredno vplivala na višino dohodnine, ampak le posredno:
Če je bila nepremičnina (v tem primeru avto) v lasti prodajalca več kot tri leta, potem zagotovljene so davčne ugodnosti dohodek, prejet od njegove prodaje (odstavek 17.1 člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če ste najeli ali prodali avto, morate državo o tem obvestiti v davčni napovedi v obliki 3-NDFL. Ustrezen obrazec lahko izpolnite ročno ali pa ga oddate elektronsko. Prodajalec mora dokument predložiti predstavništvu Zvezne davčne službe v kraju stalnega prebivališča najkasneje do 30. aprila naslednjega leta. To pa ne velja za zahtevek za odbitek davka - vložiti ga je mogoče kadar koli v letu.
V skladu z 11. členom davčnega zakonika je naslov prebivališča posameznika priznan kot prebivališče. Če oseba ni državljan Ruske federacije, se kraj bivanja določi v skladu z njeno zahtevo.
11. člen Institucije, koncepti in izrazi, uporabljeni v tem kodeksu
Kraj bivanja posameznika - naslov (ime subjekta Ruske federacije, okrožje, mesto, drugo naselje, ulica, hišna številka, stanovanje), na katerem je posameznik registriran v kraju stalnega prebivališča na način, ki ga določa zakonodaja Ruske federacije. Če posameznik nima prebivališča na ozemlju Ruske federacije, se lahko za namene tega zakonika kraj prebivanja določi na zahtevo tega posameznika v kraju njegovega bivanja. V tem primeru je kraj bivanja posameznika kraj, kjer posameznik začasno prebiva na naslovu (ime subjekta Ruske federacije, okrožje, mesto, drugo naselje, ulica, hišna številka, stanovanje), v katerem je posameznik je registriran v kraju bivanja na način, predpisan z zakonodajo Ruske federacije;
(kakor je bil spremenjen z zveznimi zakoni z dne 23.12.2003 N 185-FZ z dne 27.07.2010 N 229-FZ)
Zagotovljen je odbitek davka od premoženja samo za posameznike glede dohodnine. Prodajalec vozila bo oproščen obveznosti plačila dohodnine, če so izpolnjeni naslednji pogoji:
V tem primeru je treba vozilo uporabljati izključno za osebne namene - če je bilo uporabljeno za podjetja, potem prodajalec ni upravičen do odbitka.
Z drugimi besedami, če se odločite za prodajo vozila, še vedno je bolje upoštevati zakon in ne poskušati "poenostaviti" postopka, na primer s sestavo pooblastila.
Lahko se izkaže, da je oseba, ki ste ji zaupali svoj avto, ni bilo vredno vašega zaupanja.
Če niste prepričani v svojo pismenost, je treba pri vložitvi davčne napovedi poiskati storitve specialista - on vam bo hitro in kompetentno sestavil dokumente in vse, kar od vas zahtevate, je predložiti davčnemu uradu in mirno pričakujte odbitek davka.
