Izdaja menjalnega sklada iz blagajne zavoda: postopek registracije in odraza v računovodstvu v proračunskih institucijah?
poročamo naslednje: Zagotavljanje drobiža blagajničarjem je določeno v Standardnih pravilih delovanja KKM (točka 3.8 in 3.8.1.), kjer je navedeno, da mora blagajnik pred začetkom dela prejeti vse potrebno za delo, vključno z računi za drobiž. , proti njegovemu podpisu. Dvig gotovine iz blagajne organizacije je urejen s postopkom za opravljanje gotovinskega prometa, zato izdajajte gotovino iz blagajne v menjalni sklad na podlagi gotovinskega računa, iz katerega je razviden namen predujma - menjalni sklad. O izdaji denarja se opravi vpis v blagajno. Ta dva dokumenta bosta dokaz, da je denarni predal menjalni sklad in ne presežek.
Blagajnik ob koncu izmene izroči stanje gotovine in gotovinskih listin, na podlagi česar se sestavi vhodni blagajniški nalog in opravi vpis v blagajno.
Poleg tega je treba prejemke, vključene v davčno osnovo in menjalni sklad, formalizirati z različnimi denarnimi prejemki.
Če je v organizaciji več blagajnikov, bo treba hraniti še en dokument. To je "Knjiga obračunavanja sredstev, ki jih prejme in izda blagajna" (f. 0310005).
Da inšpektorji zagotovo ne bi imeli vprašanj, je smiselno izdati interni nalog zavodu za izdajo menjalnega sklada in za vsako blagajno jasno navesti znesek, pogoje za njegovo izdajo in dostavo. Vzorec ustreznega naročila je podan spodaj v členu št.
Bolj pravilno je menjalni sklad izdati zjutraj vsak dan z blagajne organizacije, zvečer pa ga vrniti. To ustreza postopku, določenemu v točki 3.8 Standardnih pravil za delovanje blagajniških strojev, ki jih je odobrilo Ministrstvo za finance Rusije 30. avgusta 1993, št. naslednji vrstni red:
Debet 0.201.34 podračun "Operativna blagajna" Kredit 0.201.34 podračun "Blagajna zavoda" - odraža se izdaja drobnih kovancev in bankovcev v operativno blagajno;
Debet 0.201.34 podračun "Blagajna zavoda" Kredit 0.201.34 podračun "Obratovalna blagajna" - odraža vračilo menjalnega kovanca in bankovcev iz obratovalne blagajne.
Opozoriti je treba, da ker menjalni sklad ni prihodek, ima lahko njegov odraz v Blagajniškem listu neposredne posledice. Davčni inšpektorji vam lahko očitajo neprejem izkupička. Torej, tudi če dnevnik vašega blagajnika vsebuje stolpce o menjalnem skladu, jih ne morete izpolniti. V nasprotnem primeru bo šlo za kršitev denarne discipline.
Organizacija je gostinsko podjetje (kavarna), ima eno blagajno (v nadaljnjem besedilu - KKT). Ali je možno hraniti denarni sklad v blagajni? Če je odgovor pritrdilen, kateri dokumenti se lahko uporabijo za formalizacijo tega?
Po preučitvi vprašanja smo prišli do naslednjega zaključka:
Vprašanje zagotavljanja poslovnega žetona in bankovcev (v nadaljnjem besedilu: menjalni sklad) blagajne na blagajni (v nadaljnjem besedilu: obratovalna blagajna) zakonsko ni v celoti urejeno. V praksi se za reševanje problema zagotavljanja menjalnega sklada obratovalne blagajne uporabljajo tri možnosti:
1. Dnevna izdaja menjalnice pred pričetkom dela iz glavne (centralne) blagajne na podlagi odhodnega blagajniškega naloga in dnevno vračilo preostanka menjalnice na glavno blagajno na podlagi vhodnega blagajnega naloga. Ta možnost je v celoti skladna z zakonodajo, vendar je v praksi njena izvedba lahko težavna zaradi neskladja med odpiralnim časom glavne blagajne in delovnim časom kavarne in s tem tudi obratovalne blagajne;
2. Izdaja menjave za dolgo časa. V ta namen se izda ukaz vodje o izdaji zamenljive gotovine blagajni v določenem znesku za določeno obdobje, z navedbo razloga za to potrebo. Izdaja menjave se izda na običajen način - z registracijo odhodkovnega blagajniškega naloga. Sodišča tega načina shranjevanja menjave ne priznavajo kot kršitev denarne discipline, za kršitev katere člen 15.1 Upravnega zakonika Ruske federacije predvideva upravno odgovornost;
3. Izdaja menjalnega sklada blagajničarjem za daljše obdobje. Vendar je ta način zapleten zaradi dejstva, da blagajnik ne bi smel imeti v blagajni osebnega denarja in denarja, ki ni obračunan prek blagajne (razen denarja, izdanega pred začetkom dela), sredstva, izdana za obračun, pa so dolg posameznika, torej se lahko štejejo za osebna sredstva blagajne.
Standardna pravila za delovanje blagajn pri izvajanju gotovinskih obračunov s prebivalstvom (potrjena s pismom Ministrstva za finance Rusije z dne 30. avgusta 1993 N 104 (v nadaljevanju Standardna pravila)) urejajo pretok dokumentov in registracija transakcij, ki se izvajajo preko blagajne.
Po drugi strani pa dokumentni tok centralne (glavne) blagajne, kar pomeni celoten znesek gotovine organizacije ali samostojnega podjetnika, ureja Odlok Banke Rusije z dne 11.3.2014 N 3210-U "O postopku za opravljanje gotovinskih transakcij s strani pravnih oseb in poenostavljeni postopek za opravljanje gotovinskih poslov s strani samostojnih podjetnikov in malih podjetij "(v nadaljnjem besedilu - Odlok N 3210-U).
Odstavek 3.8 Standardnih pravil določa, da blagajnik pred začetkom dela na blagajni prejme od direktorja (vodje) podjetja, njegovega namestnika ali glavnega (višjega) blagajnika vse, kar je potrebno za delo (ključi blagajne, ključi na pogon blagajne in iz blagajne, drobiž in bankovce v znesku, potrebnem za obračune s strankami, pribor za upravljanje in vzdrževanje stroja proti podpisu).
V tem primeru ostanejo sredstva, izdana blagajniku na začetku izmene iz blagajne organizacije, v gotovini na računu 50 "Blagajna". Spremeni se le lokacija shranjevanja takšnih sredstev. V skladu s tem se v času prenosa denarja menjalnega sklada v blagajno lahko v računovodstvu izvede naslednji vpis:
Debet 50, podračun "Poslovna blagajna", Dobropis 50, podračun "Centralna blagajna"
- sredstva so bila prenesena kot menjalni sklad.
Ko se menjava vrne v centralno blagajno, se izvede povratno knjiženje.
Spomnimo, da vknjižbe v blagajniško knjigo opravi blagajnik za vsak vhodni denarni nalog (blagajni nalog), izdan za prejeto (izdano) gotovino (5., 6. člen Smernice N 3210-U). To pomeni, da je treba operacije za izdajo (in vračilo) sredstev (vključno s pogajalskimi žetoni in bankovci) izvajati z uporabo enotnih obrazcev primarne računovodske dokumentacije.
Če izdajateljska organizacija menjalnega sklada ne odraža v blagajni, je kršitev postopka za opravljanje gotovinskih transakcij (glej sklepe Zvezne protimonopolne službe severozahodnega okrožja z dne 26.6.2007 N A56-7698 / 2007, Trinajstega arbitražnega pritožbenega sodišča z dne 24. 8. 2011 N 13AP-11809/11 z dne 05. 7. 2011 N 13AP-8422/11 z dne 16. 7. 2009 N 13AP-7090).
Tako je Prvo arbitražno pritožbeno sodišče v sklepu z dne 16. marca 2010 N 01AP-843/2010 priznalo privedbo organizacije k upravni odgovornosti po čl. 15.1 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije v primeru, ko prejem in izdaja navedenega zneska iz blagajne organizacije kot sklada sprememb ni bila izdana z gotovinskimi prejemki in nalogi za bremenitev. Glej tudi odločbo okrožnega sodišča v Leningradu z dne 28.8.2012 N 7-497 / 2012.
Upoštevajte, da je bolje sestaviti različne gotovinske prejemke za vračilo menjave in za vračilo izkupička. To bo služilo kot dokaz, da dodatni znesek na blagajni ni prihodek, ampak menjava (glej tudi resolucijo Zvezne protimonopolne službe zahodnosibirskega okrožja z dne 10.01.2008 N F04-61 / 2008 (443-A70-43). ).
Hkrati podatki o menjalnih kovancih in bankovcih, prejetih na začetku dneva, niso vključeni v dnevnik blagajne (obrazec N KM-4 (odobren z odlokom Državnega odbora za statistiko Rusije z dne 25.12.1998). N 132)). Ta dnevnik je namenjen samo za obračunavanje poslov prevzema in porabe gotovine za vsako blagajno, torej v dnevnik N KM-4 blagajnik-operater vpisuje podatke samo o iztržku. Če pa denarni prejemki navajajo celoten znesek, ki ga je treba izročiti ob koncu dneva (vključno s sredstvi iz menjalnega sklada), je lahko organizacija obtožena neprejema prihodkov (glej tudi pismo Zvezne davčne Služba Rusije za Moskvo z dne 2. 8. 2007 N 34-25 / 073412).
Vprašanje zagotavljanja blagajniške menjave obratovalne blagajne, katere čas delovanja ne sovpada z obratovalnim časom glavne blagajne, ni urejeno.
Po eni strani člen 6.1 Vzorčnega pravilnika določa, da ob zaprtju podjetja predstavnik uprave v prisotnosti blagajne odvzame odčitke sekcijskih in kontrolnih števcev (registrov), prejme izpis (Z -report) ali iz blagajne vzame čez dan uporabljen kontrolni trak.
Predstavnik uprave podpiše konec kontrolnega traku (izpis), pri čemer navede vrsto in številko stroja, odčitke sekcijskih in kontrolnih števcev (registrov), dnevni zaslužek, datum in čas konca dela. Poročevalni listi odčitkov ob koncu delovnega dne se prilegajo "knjigi blagajničarja".
Glede na navedbe sekcijskih števcev (registrov) na začetku in na koncu se določi višina izkupička. Znesek izkupička mora ustrezati odčitkom seštevalnih števcev in kontrolnega traku. Sovpadati mora z zneskom, ki ga blagajničarka izroči višjemu blagajniku in zapakira v blagajniško torbo ob končnem pregledu blagajne.
Po odvzemu odčitkov števcev (registrov) ali tiskanju, ugotavljanju in preverjanju dejanskega zneska izkupička se opravi vpis v "Knjigo blagajničarja" in se zapečati s podpisi blagajne in predstavnika blagajne. uprava.
Tako je treba iz blagajne na izmeno (ob koncu dneva skupaj ali čez dan v več zneskih) dejansko dvigniti znesek denarja, ki sovpada z višino dnevnega zaslužka.
Poleg tega člen 4.7 Vzorčnega pravilnika določa, da blagajnik ne sme imeti osebnega denarja in denarja, ki ni evidentiran prek blagajne (razen denarja, izdanega pred začetkom dela). Glej tudi sklep Desetega pritožbenega arbitražnega sodišča z dne 29.4.2011 N 10AP-2576/11.
Iz zgornjih standardov je razvidno, da možnost puščanja kakršnega koli ostanka v KKM ni dovoljena. To pomeni, da mora biti stanje gotovine v blagajni ob koncu dneva nič. Primer pravdnega postopka o izstopu iz menjalnega sklada na koncu dneva je odločba Drugega pritožbenega razsodišča z dne 18. 12. 2015 N 02AP-10309/15.
Po drugi strani pa je v točki 3.8.1 Vzorčnega pravilnika določeno, da so direktor (vodja) podjetja ali njegov namestnik, dežurni skrbnik med drugim dolžni blagajni posredovati drobiž in bankovce znotraj znesek stanja blagajne na blagajni v višini, ki je potrebna za obračune s strankami ...
Tako je treba blagajni pred začetkom dela zagotoviti menjavo. Ni pa opredeljen postopek ravnanja v situaciji, ko zaradi oddaljenosti obratovalne blagajne ali neskladja v času njenega dela z glavno blagajno dnevna izdaja menjalnice ni mogoča.
Ena od možnosti za rešitev problema je izdaja menjalnega sklada blagajničarjem za daljše obdobje (več kot en delovni dan, na primer za izmensko obdobje, za teden, mesec itd.). V ta namen se izda ukaz vodje o izdaji zamenljive gotovine blagajni v določenem znesku za določeno obdobje, z navedbo razloga za to potrebo.
Iz pisma Zvezne davčne službe Rusije za Moskvo z dne 18.6.2008 N 22-12 / 057947, ki je odgovor na vprašanje o možnosti izdaje menjave za daljši čas, je mogoče sklepati, da je davek strokovnjaki za storitve ne vidijo takšne priložnosti. Vendar pismo tudi ne vsebuje prepovedi tega dejanja. Hkrati ugotavljamo, da je v skladu s prej veljavnim Postopkom za opravljanje gotovinskih transakcij v Ruski federaciji, ki ga je odobrila Banka Rusije 22. septembra 1993 N 40 (dokument je potekel 1. januarja 2012), vsak organizacija je vodila samo eno blagajno brez ločenih oddelkov za ločene oddelke, blagajno pa je bilo treba posebej opremiti (česar pogosto ni bilo mogoče storiti v maloprodaji), zaradi česar je formalno izdaja pogajalskih žetonov in bankovce blagajnikom ločenih oddelkov in njihovo vračilo v blagajno glavnega oddelka bi bilo treba opraviti vsak dan (glej tudi pismo Zvezne davčne službe Rusije v Sankt Peterburgu z dne 20. 12. 2005 N 04-07 /).
Hkrati se arbitražna sodišča praviloma postavljajo na stran organizacij v sporih z davčnimi organi o tem vprašanju (glej na primer resolucije Zvezne protimonopolne službe severozahodnega okrožja z dne 02.03.2010 N F07-1021 / 2010 v zadevi N A56-24004 / 2009, trinajsti AAS z dne 09.02.2012 N 13AP-23622/11, Osmi AAS z dne 17.05.2011 N 08AP-1571). V odloku devetega AAS z dne 27. oktobra 2011 N 09AP-25372/11 je zapisano, da je dejstvo prenosa menjalnega denarja na blagajno potrjeno z nalogom, odhodkovnim blagajniškim nalogom, ohlapnim listom blagajne .
Druga možnost za rešitev problema je lahko izdajanje zamenljive gotovine blagajničarjem za dolgo časa.
V skladu s točko 6.3 Navodila N 3210-U se v splošnem primeru gotovina izda proti poročilu o stroških, povezanih z izvajanjem dejavnosti pravne osebe, na pisno zahtevo odgovorne osebe, sestavljeno v kakršni koli obliki. in vsebuje zapis o višini sredstev in obdobju, za katerega so izdana, podpis upravljavca in datum. V tem primeru je odgovorna oseba dolžna v roku, ki ne presega treh delovnih dni po dnevu izteka roka, za katerega so bila na račun izdana sredstva, oziroma od dneva odhoda na delo, predložiti predstojniku računovodja ali računovodja (v njihovi odsotnosti vodji) predhodno poročilo s priloženimi dokazili dokumenti.
Upoštevajte, da je v sklepih FAS severozahodnega okrožja z dne 27. 10. 2009 N A56-12330 / 2009 FAS zahodnosibirskega okrožja z dne 2. 12. 2008 N F04-881 / 2008 (462-A70 -43), Deveto arbitražno pritožbeno sodišče z dne 23. 7. 2015 N 09AP-25724/15 je sprejelo odločbe v korist zavezancev v situacijah, ko je bila denarna sredstva kot menjalni sklad dana blagajniku na odgovornost.
To pomeni, da po našem mnenju ni neposrednih razlogov za iskanje odgovornih sredstev v poslovni blagajni (kot zamenjavni sklad). Hkrati, kot je navedeno zgoraj, menimo, da se sredstva lahko izdajajo za obračunavanje, vendar le za prenos na operativno blagajno. V tem primeru se v splošnem primeru prejem sredstev na centralni blagajni in njihov prenos v operativno blagajno sestavita po odhodnih in kreditnih blagajniških nalogah.
Po preteku obdobja, za katerega je denar prejel, bo morala blagajničarka izpolniti predračun in vrniti drobiž blagajni. V predračunu v stolpcu "Namen predujma" je potrebno navesti: "Menjalni sklad". Legitimnost tega pristopa potrjuje zlasti resolucija Zvezne protimonopolne službe zahodnosibirskega okrožja z dne 12. februarja 2008 N F04-881 / 2008 (462-A70-43). V tem primeru se zneski, ki so bili izdani blagajni, odražajo z uporabo računovodskega računa, ki je zasnovan tako, da povzema podatke o obračunih z zaposlenimi o zneskih, ki so jim bili izdani za poročanje o administrativnih in poslovnih in poslovnih odhodkih.
Vendar v tem primeru ostaja nerešen problem ohranjanja menjalnega sklada v poslovni blagajni. Dejansko so v tem primeru denar odgovorne osebe. Dejstvo je, da so sredstva, prejeta za odgovornost, dolg posameznika (zaposlenega v organizaciji) do organizacije (glej tudi resolucijo FAS Uralskega okrožja z dne 20.5.2010 N F09-3619 / 10- C2 v zadevi N A07-13814 / 2009).
Poleg tega v skladu s točko 4.7 Standardnih pravil blagajnik ne bi smel imeti osebnega denarja in denarja, ki ni knjižen prek blagajne (razen denarja, izdanega pred začetkom dela) (glej tudi odlok 10. AAS z dne 04. 29/2011 N 10AP-2576/11).
Glede na navedeno menimo, da je izdaja zamenjalnega sklada blagajni poslovalnice za daljše časovno obdobje (to je brez dnevnega sestavljanja odhodkov in prevzemnih blagajniških nalogov na začetku in na koncu izmene) in zato lahko najdba takih sredstev v blagajniškem predalu povzroči spore z davčnimi organi. Hkrati ima organizacija glede na uveljavljeno sodno prakso možnost, da zagovarja svoj primer na sodišču.
Upoštevajte, da prisotnost gotovine v CCP v obliki zamenjave, ki presega znesek premoženja, ni upravna kršitev iz člena 15.1 Upravnega zakonika Ruske federacije.
Spomnimo se, da v skladu s prvim delom čl. 15.1 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije kršitve postopka za delo z gotovino in postopka za opravljanje gotovinskih transakcij vključujejo:
plačevanje v gotovini z drugimi organizacijami, ki presegajo določeno velikost;
neprejem (nepopolno knjiženje) na blagajno;
neupoštevanje vrstnega reda shranjevanja prostih sredstev;
kopičenje gotovine na blagajni, ki presega določene limite.
Kot kaže sodna praksa, prisotnost menjalnice v blagajni po dostavi iztržka na glavno blagajno davčni organi kvalificirajo kot neprejem (nepopolno knjiženje) na blagajno. Vendar pa po mnenju sodnikov nepravočasna dostava menjalnega sklada centralni blagajni ni upravna kršitev, določena v členu 15.1 Upravnega zakonika Ruske federacije.
Poleg tega je na podlagi zgornjega pisma Zvezne davčne službe Rusije za Moskvo z dne 18.6.2008 N 22-12 / 057947 neprejetje (nepopolno knjiženje) na blagajno podjetja gotovine, prejete s pomočjo CCP. rezultat nerefleksije ali nepopolnega odseva »v blagajni knjige dejanskih prihodkov, prejetih z uporabo vseh KCP, ki so delovale v revidiranem obdobju, brez dokumentarne potrditve potrebe po zmanjšanju prejetega iztržka podjetja, zaradi napaka blagajničarja ali zakonito opravljeno vračilo sredstev kupcem za vrnjeno blago, pravilno izdano«.
Vendar menjava ne predstavlja izkupička ali gotovine, ki bi jo kupec vrnil. Tako lahko na podlagi tega dopisa (kot edinega primera pojasnila nadzornega organa o tem vprašanju) sklepamo, da hramba menjalnice na poslovni blagajni ni kršitev čl. 15.1 Upravnega zakonika Ruske federacije.
Ustreznih (torej ob upoštevanju določb direktiv N 3210-U) pojasnil pristojnih organov ali sodne prakse glede podobnih vprašanj nismo našli.
Pripravljen odgovor:
Strokovnjak Službe za pravno svetovanje GARANT
revizor, član RCA Bulantsov Mihail
Kontrola kakovosti odgovora:
Recenzent Službe za pravno svetovanje GARANT
revizorka, članica RSA Melnikova Elena
Menjač je potreben za blagajno na začetku delovnega dne ob odprtju delovne izmene. Če se pri preverjanju blagajne ugotovi presežek gotovine brez računovodske registracije, lahko regulativni organi ta presežek obravnavajo kot neprejem gotovine in če se pojavi neskladje med zneskom gotovine v blagajni in izkupičkom, knjiženim na blagajna zazna, kot neuporaba blagajne.
Blagajničarka je dolžna vedeti: bolje je imeti na blagajni malo manj denarja kot presežek.
Obstaja splošno pravilo:
inpresežek gotovine so opredeljeni kot neevidentirani prihodki in jih je treba usredstveniti kot prihodek podjetja;
pomanjkanje gotovineče obstaja dogovor o polni materialni odgovornosti, se lahko v celoti izterja pri blagajni.
Preverjanje denarne discipline
Obstaja sodna praksa o presežku gotovine, ki ga inšpekcijski organi evidentirajo v zakonu KM-9. Odvečna gotovina v blagajni po mnenju sodnikov ne dokazuje, da je podjetje plačevalo z gotovino brez uporabe blagajne.
Odlok Zveznega sodišča okrožja Volgo-Vyatka iz št. A / navaja: da bi podjetje privedli pred sodišče v skladu s členom Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije, morajo inšpektorji potrditi posebna dejstva gotovinskih poravnav z obiskovalcev brez izdaje gotovinskih računov. V protokolu je treba zapisati čas in kraj obračunov z obiskovalci, komu in katere storitve so bile opravljene, druge podatke. V nasprotnem primeru je kazen nezakonita.
Dvig gotovine iz blagajne podjetja se izvede na podlagi izdatkovnega blagajniškega naloga (CSC), ki označuje namen predujma - zamenjalni sklad. O izdaji denarja se opravi vpis v blagajno.
Ta dva dokumenta bosta dokaz, da je denar v blagajni denar menjalnega sklada in ne presežek.
Obstajata vsaj 2 možnosti za zakonito prisotnost sredstev v blagajni na začetku delovnega dne za zamenjavo:
ustvarite zamenjavni (rezervni) sklad;
izdati denar na račun.
Zakonodaja ne določa, kako ustvariti in obračunati zamenjani sklad v podjetju. Sklad za menjavo vam omogoča zakonito držanje gotovine na blagajni na začetku delovnega dne, da bi kupcem dali drobiž. Ne samo trgovska družba lahko ustvari zamenjavni sklad – ni omejitev.
Družba lahko z nalogom predpiše postopek oblikovanja in uporabe zamenjalnega sklada. Gre za interni nalog podjetja o izdaji menjalnega sklada, v katerem za vsako blagajno predpišemo višino, pogoje za izdajo in izročitev sredstev. Ob blagajni je treba hraniti kopijo naloga in odhodkovne blagajne, da bi v primeru pregleda te dokumente hitro oddali inšpektorjem. Naročilo mora biti seznanjeno z glavnim računovodjo, blagajnikom, blagajnikom.
Denar lahko dajete in darujete enkrat mesečno, saj je neudobno izdajati in darovati rezervni sklad na dnevni ravni (dnevno je treba pisati dohodne in odhodne blagajne). Preostali čas bodo sredstva v blagajni.
V Standardnih pravilih za delovanje KKM, ki jih je odobrilo Ministrstvo za finance Rusije od št. točke št., piše, da blagajnik prejme sklad za menjavo pred začetkom dela. Toda vzorčna pravila ne vsebujejo zahteve, da se denar za drobiž dnevno podari splošni blagajni.
Računovodja odraža porabo denarja iz splošne gotovine v operacijski sobi. Če želite to narediti, napišite odhodkovno blagajno. Prevzem denarja na blagajni se odraža z vpisom v knjigovodsko knjigo prejetih in izdanih sredstev blagajne (obrazec št. KO-5).
Debet 50 podračun "Poslovna gotovina"
Kredit 50 podračun "Blagajna organizacije" - izdana sprememba sklada.
Maloprodajni računi in menjalni sklad morajo biti evidentirani z različnimi gotovinskimi prejemki. Če je v organizaciji več blagajnikov, bo treba hraniti še en dokument. To je "Knjiga obračunavanja sredstev, ki jih prejme in izda blagajna" (obrazec št. KO-5). V dnevniku blagajne se znesek menjalnega sklada ne odraža, ček se ob prejemu menjalnega sklada ne prebije.
Za ločene enote, ki nimajo tekočega računa, se za evidentiranje izdanega denarja uporablja »Knjiga obračuna prejetih in izdanih sredstev blagajne« (obrazec KO-5). Organizacija odraža vse operacije v ustreznem oddelku blagajne za ločene oddelke, prenos s ločenim oddelkom lista blagajne v glavno blagajno podjetja za zaključek izmene pa se lahko zgodi v elektronski obliki. Rok za predložitev lista blagajne na papirju je odobren s pravili dokumentnega toka podjetja.
Ta denar mu bo knjižil ves čas, ko bo delal v podjetju. Blagajnik ima pravico hraniti ta denar v blagajni blagajni, saj niso njegova osebna sredstva (klavzula Vzorčnega pravilnika za delovanje blagajne). Ob odpustitvi blagajnik vrne denarni sklad nazaj blagajni podjetja.
V računovodstvu gibanje denarja odražamo s knjižbami:
Debet 76 podračun "Blagajniški menjalni sklad"
Kredit 50 podračun "Blagajna organizacije" - izdana zamenjava sklada za poročilo.
Če so zneski menjalnega sklada evidentirani v knjigi v obliki št. KO-5, se ne odražajo v blagajniškem dnevniku, saj nimajo nobene zveze z gotovinskimi prejemki.
Oddaja ničelnega poročanja
Postopek za opravljanje gotovinskih transakcij v Ruski federaciji je določen z Direktivami Banke Rusije št. U. V skladu s tem dokumentom se gotovinske transakcije sestavljajo z nalogi za prejem gotovine (PKO), nalogi za odliv gotovine (CSO). Za vsako PKO in vsako RSC se vpišejo v blagajno. Ta postopek se bo nadaljeval tudi po prehodu na nove CNS s funkcijo prenosa podatkov davčnim organom.
Enotne oblike gotovinskih dokumentov so podane v Resoluciji Državnega statističnega odbora Ruske federacije št. 88, ki še vedno velja za zdaj in bi se morala uporabljati v prihodnosti - po prehodu na spletne blagajne. .
Vsaka organizacija, ne glede na sistem obdavčitve, je dolžna voditi blagajno (obrazec št. KO-4), če prejema ali porabi gotovino (1., 4. člen Postopka za opravljanje gotovinskega prometa). Tudi vsakodnevna oddaja izkupička v banko, tudi prek inkasatorjev, ne oprosti vodenja blagajne.
Če ločena enota organizacije prejema ali porablja gotovino, je dolžna voditi tudi blagajno. Hkrati prisotnost ali odsotnost tekočega računa v ločeni enoti ne igra nobene vloge (pismo Banke Rusije št. /).
Ločeni pododdelek (OP) v roku, ki ga določi vodja organizacije, prenese v glavni pododdelek:
V glavni organizaciji se kazalniki blagajniške knjige OP ne vpisujejo v blagajno organizacije. Listi OP blagajne se šivajo ločeno najmanj enkrat letno.
Stanje gotovine na blagajni ob koncu dneva ne sme presegati omejitve, ki jo določi organizacija (2. člen Postopka za opravljanje gotovinskih transakcij). To pravilo ne velja za samostojne podjetnike in organizacije - mala podjetja, ki lahko hranijo kakršen koli znesek gotovine na blagajni.
Formule za izračun omejitve stanja gotovine na blagajni so navedene v Dodatku k navodilom Banke Rusije št.
Veljavni podzakonski akti, ki urejajo uporabo CCP, ne predvidevajo prisotnosti gotovinskega stanja (drobnine in bankovcev) v blagajni CCP niti na začetku delovnega dne niti ob koncu delovnega dne. Zato blagajničarka pred začetkom delovne izmene da blagajničarju denar za menjavo. V ta namen blagajnik izpiše račun za gotovinsko poravnavo za znesek menjave, v katerem je v vrstici "Izdaja" navedeno polno ime blagajne-operaterja, v vrstici "Osnova" pa "Za menjavo".
Če so v trgovski organizaciji višji in navadni blagajniki, potem višji blagajnik blagajničarjem izda majhen kovanec. Znesek poslovnega žetona, ki je naveden v blagajni, vodi višji blagajnik v blagajni (obrazec KO-4) in v knjigo računovodstva, ki jo je prejel in izdal blagajnik sredstev (obrazec KO-5). Ta postopek je določen s členom Postopka za opravljanje gotovinskega prometa in bo deloval še naprej pri uporabi spletne blagajne.
Tako kot doslej ob odsotnosti višjega blagajnika za izdajo poslovnega žetona zadostuje izdatki blagajniški nalog, ob prisotnosti višjega blagajnika pa je treba poleg registracije blagajne voditi knjigo v obliki blagajne.
Trgujte po novih pravilih. Pustite povpraševanje za Kontur.OFD zdaj in prejmite 3 mesece kot darilo.
Za obračunavanje gotovinskih obračunov s prebivalstvom pri opravljanju trgovinskih poslov z uporabo sistemov blagajne so organizacije uporabljale enotne obrazce primarne računovodske dokumentacije KM-1-KM-9, odobrene z Odlokom Državnega odbora za statistiko Ruske federacije št.
Ker ta resolucija ni normativni pravni akt, sprejet v skladu z zakonom št. ФЗ, zdaj po mnenju uradnikov ni predmet obvezne uporabe (pisma Ministrstva za finance Ruske federacije od št. /, od št. /, od št. /, od št. /).
Posledično organizacijam, ki uporabljajo nove spletne blagajne, ni treba sestavljati potrdil-izročil blagajničarja (obrazec KM-6) in voditi evidenco blagajne-operaterja (obrazec KM-4) za vsako blagajno ( pismo Ministrstva za finance Ruske federacije št. /).
V zvezi z začetkom veljavnosti nove različice zveznega zakona namerava Banka Rusije spremeniti navodila št. U. Zlasti v novi različici klavzule in pravilih za opravljanje gotovinskih transakcij bo določeno, da Prejemni nalogi (PKO) in nalogi za odliv gotovine (CSO) morajo biti formalizirani na podlagi fiskalnih dokumentov (od projekta ob).
Fiskalni dokumenti se imenujejo fiskalni podatki (informacije o izračunih), ki so predstavljeni v ustaljenih oblikah na papirju ali v elektronski obliki (čl. zakona št. FZ).
Davčni dokumenti vključujejo (4. člen zakona št. FZ):
Formati davčnih dokumentov, ki so obvezni za uporabo, in dodatne podrobnosti fiskalnih dokumentov so odobreni z Odredbo FSS Ruske federacije z dne št. ММВ / @.
V skladu z zahtevami zakonodaje je delo z fiskalno opremo razdeljeno na gotovinske izmene. Pred začetkom obračunov z uporabo blagajne se izdela poročilo o odprtju izmene, ob koncu obračuna pa poročilo o zaprtju izmene. Hkrati blagajniškega računa ni mogoče ustvariti pozneje kot v 24 urah po oblikovanju poročila o odprtju izmene (2. člen zakona št. FZ).
To pomeni, da izmena pri delu na spletni blagajni ne sme trajati več kot 24 ur. To zahtevo glede trajanja spremembe pojasnjujejo zmogljivosti fiskalnega akumulatorja. V primeru, ko je izmena daljša od 24 ur, se fiskalni atribut dokumenta o pregledu blagajne ne oblikuje (9. odstavek 1. člena zakona št. FZ).
Izmena v KKT je lahko odprta en dan, zaprta pa že naslednji dan, v skupnem trajanju največ en dan. Drugih omejitev glede trajanja izmene, kot tudi zahteve po zaprtju izmene ob točno določenem času, zakon št. FZ ne vsebuje (dopis Ministrstva za finance Ruske federacije št. /).
Ob zaključku izmene se je na stari blagajni izdelal Z-izpis, ki je bil podlaga za vpis v obrazec KM-4 (»Dnevnik blagajne-operaterja«) (priloga k dopisu ZZD). Davčna služba Rusije od št. AS / @, pisma Zvezne davčne službe Rusije v Moskvi št. /, od št. /). Na podlagi Z-poročila je bil sestavljen izpisek blagajničarke (KM-6) in podatki vneseni v dnevnik blagajničarke (KM-4).
Ker pri uporabi novih blagajn ni potrebno vzdrževati obrazcev KM-4 in KM-6, se ob koncu izmene generira poročilo o zaključku izmene, na podlagi katerega se sestavi PQO. navzgor in se opravi vpis v blagajno.
Podatki o zneskih gotovine, ki jih blagajna prejme na izmeno, so podani v poročilu o zaključku izmene: indikator "Skupni znesek v prejemkih (SRF) v gotovini" v spremenljivki števcev transakcij "PRIHOD" spremenljivke "Števci izmen" .
Upoštevajte, da je na podlagi enega poročila o zaključku izmene mogoče oblikovati več PKO, odvisno od vrste operacije in knjiženj, ki bodo izvedene v računovodstvu, ko se gotovina knjiži na blagajno organizacije:
Pri vračilu sredstev kupcu na dan nakupa se obvezno uporablja CCP (dopis Ministrstva za finance Ruske federacije št. /). Sredstva se kupcu izdajo iz blagajne KKT na podlagi čeka, izdanega ob nakupu blaga.
Pri izdaji gotovine mora kupec izluščiti blagajniško potrdilo z napisom plačilnega znaka "VRNILO prejemka". Akta o vračilu sredstev kupcem (KM-3) ni treba sestaviti.
Povratni pregled KKT se prenese na davčne organe prek operaterja davčnih podatkov na enak način kot vsi drugi pregledi KKT (dopis Ministrstva za finance Ruske federacije št. /).
Podatki o vrnjenih zneskih se odražajo v poročilu o zaključku izmene: indikator »Skupni znesek v prejemkih (SRF) v gotovini« v spremenljivki »Števci transakcij« Vračilo prejemka »« spremenljivke »Števci seštevkov izmene«.
Pri knjiženju zneskov gotovine, ki jih je blagajna prejela za izmeno, je treba v PKO odražati razliko med zneskom prejemka in zneskom vračila računa. Z drugimi besedami, prihodki od prodaje blaga, gradenj, storitev v PKO se odražajo minus vrnjeni zneski.
Danes tudi strokovnjaki Ministrstva za finance Ruske federacije ne vedo, kako pravilno izdati vračilo za blago, vrnjeno na dan, ki je drugačen od dneva nakupa. Zato uradniki priporočajo, da se glede tega vprašanja obrnete na Banko Rusije (pisma Ministrstva za finance Ruske federacije od št. /, od št. /). V nobenem od svojih pisem uradniki niso navedli, da je treba za vsako vračilo vrniti ček, ne glede na datum, ko je bil izdelek vrnjen.
Ker do danes ni bil odobren nov postopek za obdelavo vračila blaga, po našem mnenju je treba denar za blago, vrnjeno ne na dan nakupa, vrniti na enak način.
1. korak. Na podlagi kupčeve vloge za vračilo blaga je treba izdati storitev gotovinske poravnave, v kateri se kupec podpiše s svojim imenom, in kupcu izročiti denar iz glavne blagajne (in ne iz blagajne). blagajne).
2. korak. Na podlagi blagajne je treba opraviti vpis v blagajno.
Tako na dan, ko je bil denar za vrnjeno blago vrnjen iz glavne blagajne, blagajna sestavi PKO za celoten znesek izkupička, ki ga je prejel blagajnik-operater, CSC pa za znesek denarja, ki je bil vrnjen v kupec.
Pri vračilu predhodno opravljenega predplačila bi morale organizacije po našem mnenju prebiti ček CCP, ne glede na datum, na katerega je bil opravljen. Sredstva je treba vrniti iz blagajne KKT.
Oksana Kurbangaleeva, direktorica Successful Business Consulting LLC
Naročite se in enkrat tedensko vam bomo pošiljali koristne poslovne nasvete, analitične članke, zgodbe o uspehu in neuspehu, intervjuje ter strokovna mnenja o občutljivih temah.
Naročnina na papirno različico revije
Tudi za vas klepet s kadri >>
Odjavite se od objav na forumu
Mnenje uprave foruma morda ne sovpada z mnenjem udeležencev foruma. Uprava foruma ne odgovarja za sporočila, ki jih objavijo člani foruma. Hkrati pa udeležence vljudno naprošamo, da pri komuniciranju ne kršijo veljavne zakonodaje: pri citiranju nečih del, da ne kršijo avtorskih pravic, da ne širijo nezanesljivih obrekljivih informacij, ne razkrivajo nikogaršnjih osebnih podatkov ipd. Če opazite sporočilo, ki morda krši zakon ali pravila foruma, nam pišite >>
Dragi kolegi, v tem klepetu lahko na spletu razpravljate o kadrovskih vprašanjih. Prosimo, bodite medsebojno vljudni
Blagajna
Za zagotovitev zanesljivosti računovodskih podatkov in računovodskih izkazov morajo organizacije opraviti popis premoženja in obveznosti, pri katerem se preverijo in dokumentirajo prisotnost, stanje in ocena.
Popis blagajne je namenjen preverjanju varnosti sredstev in dragocenosti v njej. V tem primeru lahko pride do neskladja med dejansko razpoložljivostjo sredstev in njihovimi poverilnicami. Eden od ukrepov za zagotavljanje nadzora nad varnostjo sredstev je popis. Lahko se izvaja v skladu z ustaljenim urnikom v organizaciji (načrtovano) in je lahko nenačrtovano.
Postopek za izvedbo popisa blagajne in evidentiranje njegovih rezultatov je urejen z odredbo Ministrstva za finance Rusije št. 49. Metodološka navodila povezujejo obvezni popis z nastankom naslednjih primerov:
1) pri prenosu premoženja organizacije v najem, odkup, prodajo, pa tudi v primerih, določenih z zakonom;
2) pred sestavo letnih računovodskih izkazov;
3) pri menjavi materialno odgovornih oseb;
4) v primeru naravnih nesreč, nujnih primerov;
5) pri ugotavljanju dejstev poneverbe, zlorabe, poškodovanja dragocenosti;
6) ob likvidaciji (reorganizaciji);
Glede popisa blagajne je bilo ugotovljeno, da ga je treba izvesti v skladu s postopkom za opravljanje gotovinskega prometa, s katerim je bilo ugotovljeno, da je treba poleg letnega popisa izvajati redne nenadne preglede s popolno preračunavanje gotovine in preverjanje drugih dragocenosti v blagajni. To se mora odražati v računovodski politiki organizacije. Urnik gotovinskih čekov odobri vodja organizacije. Pred izvedbo revizije mora vodja izdati ukaz. Določa: sestavo komisije in čas. Po metodoloških navodilih komisije je treba upoštevati organizacijske točke:
1) pred začetkom pregleda je treba prejeti najnovejše prejemke in izdatke ter poročila o gibanju materialnih vrednosti in sredstev v času popisa;
2) predsednik komisije mora vse vhodne in izhodne dokumente, priložene poročilom, potrditi z navedbo "Pred popisom (datum)", ki naj služi računovodstvu kot podlaga za ugotavljanje stanja premoženja do začetka inventar;
3) od materialno odgovornih oseb prejemati potrdila, da so bili do začetka popisa vsi prejemki in izdatki za premoženje predloženi komisiji. Prepričajte se, da je z blagajno sklenjena pogodba o popolni odgovornosti.
Po tem se nadaljuje z neposrednim preverjanjem dejanske razpoložljivosti premoženja z obveznim štetjem. Preverjanje se izvaja z obvezno udeležbo materialno odgovorne osebe.
Pri popisu blagajne se preverjajo: blagajna, blagajniška poročila, PKO, RKO, register vhodnih in odhodnih blagajn, register pooblastil, register deponiranih zneskov, evidenca plačilnih listov in druga dokazila.
Posebna pozornost je namenjena oblikovanju blagajniške knjige, ki mora biti vezana, oštevilčena in zapečatena, ter izračunu seštevkov in prenosu stanja gotovine z ene strani na drugo. Pri popisu blagajne komisija uskladi vpisane zneske gotovine v blagajno z zneski v breme tekočega računa.
Izdaja gotovine se preverja po dokumentih, ki so priloženi blagajniškemu izpisku. Vsebovati morajo podpise prejemnikov in morajo imeti žig »Plačano« z datumom. Izbrisov, popravkov v gotovinskih dokumentih ne sme biti. Komisija preverja tudi skladnost blagajne z mejo stanja gotovine, pravočasnost nakazila neizplačanih plač, korespondenco računov za transakcijo.
Pri izračunu dejanske razpoložljivosti preračunajo tako gotovino, denarne dokumente (poštne znamke. Znamke državnih dajatev, boni za sanatorije, domove za počitek, letalske karte ipd.) kot oblike strogega poročanja ob upoštevanju začetne in končne številke. . Rezultati revizije se sestavijo v aktu, ki se sestavi v najmanj dveh izvodih, ki ga podpišeta komisija in materialno odgovorna oseba. Prvi izvod akta se prenese v računovodstvo organizacije, drugi ostane pri materialno odgovorni osebi.
Pred začetkom revizije se od vsake materialno odgovorne osebe vzame potrdilo. Pri menjavi materialno odgovorne osebe se akt sestavi v treh izvodih. Ker je blagajniku zaupana polna finančna odgovornost za varnost vrednosti, ki so mu zaupane, mora škodo v celoti nadomestiti z nastopom naslednjih primerov:
1) pomanjkanje vrednosti, ki so mu bile zaupane na podlagi sporazuma;
2) namerno povzročitev škode;
3) povzročitev škode zaradi upravnega prekrška;
4) povzročitev škode v stanju alkoholizma, zastrupitve z drogami;
5) škoda, ki je nastala zaradi kaznivih dejanj zaposlenega, ugotovljena s sodbo sodišča;
6) razkritje podatkov, ki so z zakonom varovana skrivnost (državna, uradna, poslovna skrivnost);
7) škoda, ki je nastala zaradi delavčevega neizpolnjevanja delovnih obveznosti.
Dvig denarja iz blagajne ni potrjen s prejemom prejemnika v blagajni, utemeljitev stanja gotovine na blagajni pa ni sprejeta, ta znesek se šteje za pomanjkanje in se pobere od blagajne. . Razkrito med popisom se odraža: D94 K50.
V skladu z delovnim zakonikom Ruske federacije je delavec dolžan delodajalcu povrniti škodo, ki mu je nastala, kar se razume kot dejansko zmanjšanje denarnih sredstev delodajalca. Za povzročeno škodo nosi delavec materialno odgovornost v mejah svojega povprečnega mesečnega zaslužka, razen v primerih, ki jih določa delovni zakonik Ruske federacije, ko je lahko delavec odgovoren za celoten znesek škode. Znesek pomanjkanja sredstev se izterja zoper krivega delavca: D73 / 2 K94.
D70 K73 / 2 - zadržano od plače.
D50 K73 / 2 - pomanjkanje je bilo vpisano v blagajno.
Strokovnjaki priporočajo mesečno vodenje blagajne. Čas mora biti določen v vrstnem redu o računovodski politiki organizacije. Predstojnik izda poseben ukaz, s katerim potrdi sestavo komisije. Če ima organizacija blagajniško opremo, se iz nje vzamejo odčitki, nato pa se preverijo glede na znesek iztržka s podatki blagajne in blagajne.
Zneski, prikazani v knjigi blagajničarja, v blagajni in na pultih blagajniške opreme, morajo biti enaki znesku denarja v blagajni. Če je komisija ugotovila pomanjkljivosti ali presežke, jih je treba vpisati v stolpce knjige. Na podlagi rezultatov preverjanja se ugotovijo razlogi in sestavi akt. Izkazani presežek na blagajni: D50 K91 / 1.
Preverjanje obračunavanja gotovinskih transakcij je obvezna sestavina programov zalog. Njegov namen je odkrivanje kršitev in zlorab v gotovinskem računovodstvu, preprečevanje napak in netočnih informacij. Nadzor gotovinskega prometa - preverjanje popolnosti, zanesljivosti in točnosti obračunskih in poročevalskih izračunov za revidirano obdobje ter skladnost z zakonskimi in regulativnimi dokumenti, ki urejajo računovodska pravila.
Glavni dokumenti, ki jih komisija uporablja pri preverjanju gotovinskih transakcij, so:
1) RKO in PKO;
2) blagajna, poročila blagajne;
3) dnevnike registracije PKO in RKO, izdanih pooblastil, deponiranih zneskov;
4) plačilne liste itd.
Popis sredstev in obrazcev strogega poročanja, shranjenih v blagajni, opravi komisija z obvezno udeležbo glavnega računovodje in blagajne.
Hkrati s popisom se preverjajo pogoji skladiščenja sredstev.
Zagotavljanje varnosti sredstev na blagajni.
Za varnost denarja in drugih dragocenosti v blagajni skrbi blagajna. Njegova prijava za delo se izvede po izdaji odredbe vodje, nato se z njim sklene pogodba o polni finančni odgovornosti. V skladu s tem nosi blagajnik vso finančno odgovornost za varnost vseh vrednot, ki jih je sprejel, in za škodo, povzročeno organizaciji zaradi namernih dejanj, malomarnosti ali slabe vere pri opravljanju svojih dolžnosti. Pogodba o odgovornosti je sestavljena v dveh izvodih, eden ostane pri blagajni, drugi se prenese v kadrovsko službo ali v računovodstvo.
Zaradi varovanja sredstev je treba ves denar in vrednostne papirje hraniti v ognjevarnih kovinskih omarah, ki se ob koncu blagajniškega dela zaprejo s ključem in zapečatijo z blagajniškim pečatom. Prepovedano je puščanje ključev in pečatov na javnih mestih, prenašanje nepooblaščenim osebam ali odkrivanje dvojnikov. Registrirane dvojnike ključev hrani upravitelj. Med popisom se preverjajo.
Hranjenje gotovine in drugih dragocenosti, ki ne pripadajo tej organizaciji na blagajni, je prepovedano. Pri preverjanju se preveri meja stanja gotovine na blagajni, prekoračitev katere je huda kršitev blagajniške discipline in se razvrsti kot upravni prekršek, ki pomeni izrek upravne globe:
1) za uradnike - od 4000 do 5000 rubljev.
2) za pravne osebe osebe - od 40.000 do 50.000 rubljev.
Pri plačilih v gotovini je pomembna točka skladnost z njihovo največjo velikostjo. Trenutno znaša 100.000 rubljev. Za preseganje določenega zneska plačil je predvidena upravna odgovornost.
Popis blagajne se izvaja v skladu z:
Postopek za opravljanje gotovinskih transakcij v Ruski federaciji (razdelek "Revizija blagajne in nadzor nad skladnostjo z gotovinsko disciplino")
Postopek za opravljanje gotovinskih transakcij, ki ga je odobrila Centralna banka Ruske federacije z uredbo z dne 12. 10. 2011 št. 373-P.
© 2015-2019 stran
Vse pravice pripadajo njihovim avtorjem. To spletno mesto ne zahteva avtorstva, ampak omogoča brezplačno uporabo.
Datum nastanka strani: 2017-06-30
Denar v blagajni organizacije je na posebnem računu, saj je denar najbolj likvidno premoženje podjetja in je pogosteje predmet kraje kot druge vrste premoženja. Zato je v interesu družbe, da izvaja redne popise sredstev. Kako to storiti pravilno, preberite v članku.
Popis blagajne se izvede v skladu z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 13. 6. 1995 št. 49 "O odobritvi smernic. "(metodična navodila).
Ne pozabite na finančno odgovorne zaposlene (MOL), ki imajo dostop do sredstev in dokumentov, ne smemo pozabiti skleniti pogodb o polni odgovornosti. Če tak sporazum ne bo sklenjen, potem organizacija v primeru pomanjkanja zaposlenemu ne bo mogla zadržati celotnega zneska škode (členi 241 - 244 delovnega zakonika Ruske federacije).
Popis sredstev na blagajni se izvaja:
V drugih primerih se popis blagajne (2017) izvede v časovnem okviru, ki ga s svojim ukazom določi predstojnik.
1. korak. Najprej se izda ukaz vodje, ki opredeljuje:
Takšno naročilo je mogoče sestaviti po obrazcu št. INV-22 (enoten obrazec lahko prenesete na koncu članka).
Ne smemo pozabiti, da je treba vsako odločitev - bodisi za uporabo enotnih obrazcev bodisi za njihovo opustitev in razviti lastne dokumente - določiti v računovodski politiki.
Če je podjetje dovolj veliko in ima na primer trgovine v različnih mestih, se ustvarijo inventarne komisije, ki hkrati nadzorujejo vse blagajne. Komisija mora biti sestavljena iz najmanj dveh oseb.
Vsebovati mora:
Nesprejemljivo je oblikovati komisijo samo od zaposlenih v organizaciji tretje osebe (na primer predstavnikov zunanjega podjetja ali revizijske družbe).
Delavec, ki je odgovoren za varnost sredstev, prav tako ni vključen v komisijo. Lahko je samo tam, kjer se izvaja revizija, opazuje njen potek in podpiše popisni list.
Če je na kontrolnem dogodku odsoten vsaj en član komisije, se njeni rezultati razveljavijo.
2. korak. Pred začetkom revizije je MOL dolžan podpisati akt o popisu gotovine na obrazcu št. INV-15. Tako bodo potrdili, da je bila do začetka postopka vsa dokumentacija oddana v računovodstvo.
3. korak. Popis gotovine na blagajni je sestavljen iz preračuna bankovcev, kovancev in denarnih dokumentov. Provizija preračuna denar in znesek uskladi s stanjem v blagajni. Če se vhodni in (ali) odhodni blagajniški nalogi čez dan ne odražajo v blagajni, se pri izračunu upoštevajo tudi zneski, ki so v njih navedeni.
Korak 4. Rezultati takega ponovnega štetja so sestavljeni v aktu, ki ga sestavi komisija na obrazcu št. INV-15, odobren. Resolucija Goskomstata Rusije z dne 18. avgusta 1998 št. 88. Akt je natisnjen v dveh izvodih, nanj so se podpisali vsi člani komisije in MOL.
Korak 5. Če so bili med inšpekcijskim pregledom ugotovljeni primanjkljaji in (ali) presežki sredstev, je treba podatke o tem vnesti v akt o popisu. Na hrbtni strani MOL navaja razloge za ugotovljene presežke in pomanjkanja.
Popis gotovine v blagajni je obvezen postopek, ki se izvaja za nadzor pravilnosti gotovinskega poslovanja. Postopek blagajne ima številne značilnosti, ki jih bomo podrobno obravnavali v današnjem članku.
Poslovni subjekti, ki imajo blagajno in v njej hranijo gotovino in denarne listine, so dolžni periodično izvajati popis blagajne. Organizacije in podjetniki vodijo inventar blagajne, da:
Pri popisu blagajne podjetja se je treba ravnati po normativnih dokumentih, ki urejajo ta postopek. Prepričajte se, da se popis izvede v skladu z določbami FZ-402 "O računovodstvu" in odredbo Ministrstva za finance št. 34n. Vendar je glavni dokument, na katerega se je treba zanesti pri prevzemu blagajne, Metodologija, odobrena z odredbo Ministrstva za finance št. 49. Oglejte si tudi članek: → "Ali potrebujem blagajno za samostojnega podjetnika in LLC na poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2018"
V skladu z zgornjimi dokumenti je treba razviti notranji regulativni akt, ki bo urejal postopek popisa v določeni organizaciji. Ta dokument se lahko izda ločeno ( Pravilnik o popisu blagajn) ali biti del splošnega postopka za izvedbo popisa v podjetju. Poleg tega se lahko kot del računovodske usmeritve sestavi Pravilnik o blagajni. Priporočljivo je, da to storite, če govorimo o majhnem podjetju ali samostojnem podjetniku.
Ločeno je vredno govoriti o času inventarja na blagajni. Zakonodaja ne dovoljuje pogostosti preverjanja poslovanja z gotovino. Vsaka organizacija ima pravico izvajati inšpekcijske preglede po lastni presoji ob upoštevanju potrjenih internih predpisov. V tem primeru se morate zavedati, da je zakon odobril primere obveznega preverjanja blagajne. Tu so glavne:
Pri pripravi pravilnika o popisu blagajne v podjetju je treba upoštevati vse zgoraj navedene primere. Priporočljivo je sestaviti dokument v obliki urnika, v katerem navedete datume preverjanja blagajne in tudi ločeno opišete primere obveznih revizij v skladu z zakonskimi zahtevami.
Pripravljalna faza preverjanja blagajne se začne z izdajo naloga za njeno izvedbo. V dokumentu mora biti navedeno:
Na dan pregleda se na blagajni pojavijo člani inventarne skupine. V času revizije je treba končati vse gotovinske transakcije, in sicer:
Če blagajnik ob začetku preverjanja ni prenesel v računovodstvo dela vhodnih ali odhodnih nalogov, jih je treba predložiti kontrolorjem v pregled. Prav tako je blagajnik dolžan inšpektorjem prenesti dokument, ki odraža podatke o stanju denarja in dokumentih na blagajni (bilanca stanja). Glejte tudi: → računovodski prometni listi (struktura in namen)
Nadalje inšpektorji preidejo na glavno fazo popisa, in sicer na preračun gotovine in denarnih dokumentov. Predpogoj za ta postopek je prisotnost vseh članov popisne komisije. Preračun denarja se lahko izvede tako ročno kot z uporabo blagajne. Po ponovnem izračunu preveritelj primerja dobljeni rezultat s podatki, navedenimi v bilanci stanja.
Ob preverjanju je možen eden od rezultatov preverjanja, in sicer:
Ne glede na rezultat popisa so inšpektorji dolžni rezultat pregleda sestaviti z aktom na obrazcu INV-15. Pogovorimo se o nekaterih značilnostih izpolnjevanja obrazca INV-15:
Predpogoj za priznanje akta popisa kot veljavnega je prisotnost vseh potrebnih podpisov, in sicer:
Če v rezultatih popisa niso bila ugotovljena odstopanja, rezultatov preverjanja ni treba odražati v računovodstvu. Če se na blagajni odkrijejo presežki ali se ugotovi pomanjkanje, je treba to dejstvo odražati v računovodstvu.
Ugotovljeni presežek sredstev se nanaša na druge prihodke družbe: Dt 50 Kt 51. Glede primanjkljaja se njihov znesek lahko pokrije tako na stroške krivega zaposlenega kot na stroške organizacije. Preberite tudi članek: → "Ali potrebujem blagajno za UTII v letu 2018"
Za kakšen namen in v katerih primerih se izvaja blagajna? Kdo izvaja popis blagajne? Kakšen je vrstni red predstavitve rezultatov? Odgovori na ta vprašanja so v članku.
Namen blagajne je preverjanje pravilnosti in resničnosti tekočega obračunavanja gotovinskih transakcij, ugotavljanje napak v izračunih, nadzor varnosti gotovine in blagajne na blagajni, spoštovanje načela finančne odgovornosti uradniki.
Obstajata dve vrsti popisov blagajne – načrtovani inventarji in nenačrtovani (nenadni) pregledi blagajne.
Načrtovani popis blagajne se izvaja v primerih, določenih z regulativnimi pravnimi akti, njegov čas in postopek sta vnaprej odobrena v računovodski politiki in drugih dodatnih upravnih dokumentih organizacije.
Torej je obvezno opraviti popis blagajne:
Nenačrtovan popis blagajne (revizija), nasprotno, se izvede nenadoma, nepričakovano za finančno odgovorno osebo, da se preveri njena vestnost in usposobljenost. Na primer, blagajna se revidira:
Trenutna zakonodaja ne določa časa nenadnega (nenačrtovanega) popisa blagajne, zato jih organizacije in podjetniki določijo samostojno. V nalogu o nenačrtovanem popisu je treba navesti razlog za takšen popis blagajne.
Za izvedbo popisa se oblikuje stalna popisna komisija. Z veliko količino dela za hkratni popis premoženja in finančnih obveznosti se oblikujejo delovne popisne komisije (osnova je točka 2.2 Metodičnih navodil št. 49).
Sestavo stalne in delovne popisne komisije potrdi predstojnik. Dokumenti o sestavi komisije so lahko odredba, sklep, odredba itd. (podlaga je točka 2.3 Metodičnih navodil št. 49).
Popisna komisija vključuje:
Upoštevati je treba, da je odsotnost niti enega pooblaščenega člana komisije pri popisu podlaga za priznanje rezultatov kot neveljavne (podlaga je točka 2.3 Metodoloških navodil št. 49).
Normativni dokumenti ne zavezujejo k ponovni izdaji odredbe o sestavi popisne komisije letno, če v organizaciji ni bilo kadrovskih sprememb.
Neposredno pred začetkom popisa se vse gotovinsko poslovanje zaključi, proviziji se zagotovijo zadnji vhodni in izhodni denarni dokumenti. Finančno odgovorne osebe potrjujejo, da so bili vsi izdatki in dokumenti o prejemu predloženi v računovodstvo ali preneseni na komisijo, vse vrednosti, prejete na njihovo odgovornost, so usredstvene, vsa upokojena sredstva so odpisana kot odhodek.
Nadalje se izvede popis same blagajne, ki vključuje celoten izračun razpoložljive gotovine na blagajni. Preračun denarja poteka pod strogim nadzorom vseh članov komisije. Razkrita višina sredstev se primerja s stanjem po podatkih primarnih listin in računovodskega programa, preverjajo se tudi kazalniki KKM.
V primeru, da organizacija izvaja gotovinska plačila s KKM, se popis blagajne začne s preverjanjem dejanske razpoložljivosti blagajne v obratovalnih blagajnah, pri čemer morajo biti na voljo dokumenti v zvezi z nakupom, registracijo in zagonom posamezne KKM. .
V praksi so možne tri različice rezultata blagajne: skladnost računovodskih podatkov z dejansko razpoložljivostjo sredstev, odkritje primanjkljaja in presežek gotovine v blagajni.
Za formalizacijo rezultatov popisa gotovine v blagajni, pa tudi različnih vrednosti in dokumentov (gotovina, znamke, čeki (čekovne knjižice) in drugi), ki se hranijo v blagajni, se izda "Akt o popisu gotovine" v obrazec INV-15 in "Popis zalog vrednostnih papirjev in obrazcev dokumentov strogega poročanja" v obrazcu INV-16.
Rezultati popisa sredstev v blagajni so sestavljeni v dveh izvodih in podpisani s strani vseh članov komisije in oseb, odgovornih za varnost dragocenosti, ter se seznanijo vodjo organizacije. En izvod akta se prenese v računovodstvo organizacije, drugi ostane pri finančno odgovorni osebi.
Pri menjavi premoženjske odgovorne osebe se akt sestavi v treh izvodih. En izvod se prenese finančno odgovorni osebi, ki je vrednost predala, drugi - premoženjski odgovorni osebi, ki je vrednost prevzela, in tretji - računovodstvu.
Za odraz rezultatov nenadnega preverjanja dejanske razpoložljivosti sredstev na blagajni organizacije ali podjetnika se uporablja "Zakon o preverjanju denarnih sredstev" v obrazcu št. KM-9.
Dejansko stanje blagajne v blagajni se preverja s podatki blagajniškega dnevnika, sestavljenega po obrazcu št. KM-4. V primeru neskladja med rezultati zneskov na kontrolnem traku in zneskom gotovine se ugotovi razlog za neskladje, ugotovljene pomanjkljivosti ali presežki pa se vpišejo v ustrezne stolpce blagajniškega dnevnika, nato pa » Akt o prenosu odčitkov seštevalnih števcev blagajne na ničle in registraciji kontrolnih števcev blagajne je sestavljen "Po obrazcu št. KM-1. Uporaba akta v obliki KM-1 je obvezna pri uporabi KKT (osnova je pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 23. 6. 2014 N ED-4-2 / 11941).
V primeru, da se zaradi popisa blagajne ugotovi pomanjkanje, predstojnik odloči, da znesek primanjkljaja zadrži premoženjsko odgovorni osebi, ali če za pomanjkanje ni kriv blagajna oz. ni dokazano odpisal primanjkljaja na stroške organizacije. Odločitev vodje se odraža na hrbtni strani akta.
Nesprejemljivo je hraniti osebna sredstva zaposlenih na blagajni organizacije, saj ne samo pomanjkanje, temveč tudi presežek denarja na blagajni predstavlja kršitev denarne discipline. Presežek sredstev, ki se izkaže na blagajni, mora provizija dvigniti, kapitalizirati in tudi odražati v aktu. Prepovedani so zabrisi, izbrisi in popravki v popisnih listah (podlaga - točka 2.9 Metodoloških navodil št. 49).
V računovodstvu se rezultati blagajne, odvisno od njegovega rezultata, sestavijo z vnosi:
Za zaključek bi rad povedal, da je pravočasen popis gotovine v blagajni v prvi vrsti jamstvo za varnost gotovine podjetja, zato je treba k postopku popisa gotovine vedno pristopiti z vso resnostjo in ustrezno temeljitostjo. .
Olga Ulyanova,
strokovnjak za računovodstvo, davčno in poslovodno računovodstvo, finančni direktor in solastnik svetovalne družbe EKVITI OM (servisna parna lokomotiva). Ima dve visoki izobrazbi - ekonomsko in pravno. Delovne izkušnje v holding strukturah, velikih mednarodnih podjetjih na vodstvenih položajih (glavni računovodja, finančni direktor, namestnik generalnega direktorja za računovodstvo in revizijo, revizor).
Zakon Ruske federacije določa postopek popisa gotovine na blagajni podjetja (IP). In če je blagajna, bo popis. Ugotovili bomo, kako pravilno opraviti revizijo gotovine na blagajni in s katerimi dokumenti dokumentirati njene rezultate.
Popis gotovine na blagajni je obvezen. Vprašanje je glede časa. V nekaterih primerih je čas določen v lokalnih dokumentih. Takšen popis se šteje za načrtovan, izveden po urniku ob primernem času (enkrat na teden, mesec, leto itd.). Nenačrtovana inventura se lahko začne nenadoma: kot je nujno potrebna. Te točke so določene v Odredbi Ministrstva za finance Ruske federacije št. 157n z dne 1. 12. 2010 (Navodilo št. 157n).
Kaj si v blagajni zasluži pozorno zanimanje revizorjev? Najprej je gotovina. Znesek na blagajni je pri različnih poslovnih subjektih različen. Vendar mora biti ves denar strogo registriran. Drugič, to so vrednostni papirji in obrazci strogega poročanja.
Poleg vmesnih kontrolnih uskladitev rezultatov na blagajni obstajajo še obvezne (po metodoloških navodilih pod številko 49 z dne 13. 7. 1995 s spremembami in dopolnitvami. Dejansko v letu 2017).
Opravljanje popisa je dovoljeno vsem zainteresiranim osebam, ki so dokumentirane v odredbi predstojnika. Ti lahko vključujejo predstavnike računovodske službe, vodje oddelkov. In seveda tudi sam vodja. Navsezadnje so zakonitost opravljanja gotovinskih transakcij, njihova točnost in zakonitost glavne točke finančnega nadzora v organizaciji (IP).
Upoštevajte: finančno odgovorna oseba ni vključena v komisijo, saj se sama ne more preveriti. MOL je prisoten samo na inventarju.
Preverjanje gotovine na blagajni podjetja (IP) predpostavlja jasen algoritem dejanj. Vključno z obdelavo spremnih dokumentov.
Najprej se sprejme odločitev (načrtovana ali glede na okoliščine) za izvedbo popisa. Če želite nadaljevati s popisom, morate nadaljevati po spodnjem načrtu.
Obrazec v obrazcu INV-15 se uporablja za prikaz rezultatov popisa denarja v blagajni.
Če je načrtovana revizija blagajne, bosta potrebna 2 izvoda za prazne obrazce (za računovodstvo in finančno odgovorno osebo). V primeru nenačrtovanega pregleda - 3 izvode. Obrazci morajo biti na voljo.
Ob popisu se vse gotovinsko poslovanje ustavi.
Pri popisu morajo biti prisotni vsi člani komisije, ki so navedeni v odredbi.
Vsi vnosi v obrazec INV-15 so narejeni brez lis in izbrisov. Če je potrebno spremeniti inventarni obrazec, se z njimi strinjajo vsi člani komisije. Spodaj je naveden primer izpolnjevanja prve strani obrazca.
V obrazcu INV-15 se pri izpolnjevanju razlikujejo 3 bloki. Prvi je podatek o organizaciji, drugi je popis podatkov med popisom, tretji je izpolnjevanje pojasnila.
Izpolnjevanje hrbtne strani obrazca INV-15 je sestavljeno iz navedbe razlogov, ki so povzročili pomanjkanje ali presežke. Če znesek denarja v blagajni sovpada z računovodskimi podatki, ustrezen razdelek ostane prazen.
Upravitelj izda nalog za izvedbo popisa denarja v blagajnah. Naročilnica INV-22. Na podlagi potrjenega naročila dobi komisija dostop do avtomatiziranega delovnega mesta odgovorne osebe. Vključno z vsemi papirnatimi dokumenti (prejemki in izdatki, blagajna) se upoštevajo.
Člani popisne komisije preračunajo razpoložljivo gotovino na blagajni in ta znesek primerjajo s stanjem v blagajni. Če obstajajo PKO in RCO, ki tekom dneva nista vpisana v blagajniško knjigo, se upoštevajo zneski, ki so prikazani v njih.
Resolucija Državnega odbora za statistiko Ruske federacije z dne 18.8.1998 št. 88 (popravljena dne 05.03.2000) "O odobritvi enotnih obrazcev primarne računovodske dokumentacije za obračunavanje gotovinskih transakcij za upoštevanje rezultati popisa."
Naročilnica za preračun denarja na blagajni je podana spodaj.
Zakon Ruske federacije ne predvideva ločenega usklajevalnega lista za revizijo gotovine na blagajni. Vse evidence takega načrta se izdelajo na obrazcu INV-15, ki se izpolni med popisom. Oblika tega obrazca je razdeljena na tri bloke.
V prvi blok se vpišejo podatki organizacijskega tipa: ime organizacije, podatki o inventurnem nalogu. Toda drugi blok obrazca že vsebuje informacije o rezultatih usklajevanja. Vsota dobimo tako, da prejeti znesek pri izračunu primerjamo z računovodskimi podatki. Če obstajajo odstopanja, je naveden znesek razlike.
Tretji blok obrazca INV-15 se izpolni, ko se ugotovi razlika med dejanskim zneskom in računovodskimi podatki. Finančno odgovorna oseba napiše obrazložitev, kjer pojasni razloge za dogodek.
Tipične napačne izračune, ugotovljene pri popisu sredstev, so razdeljene v tri skupine.
Vodja ali oseba, ki ga nadomešča, se osebno seznani z rezultati popisa. Nato se sprejme odločitev, kaj storiti s krivcem. Ta sklep se vpiše v obrazec INV-15.
Odgovoriti moram, da se vsi obrazci za popis blagajne hranijo do trenutka, ko jih davčni organi preverijo. Pogosto se popis blagajne izvaja s sodelovanjem predstavnikov davčne službe. V tem primeru (v primeru odkritih kršitev) davčni organi svoje kazni navedejo v obrazcu INV-15. To so seveda globe.
Ne pozabite na obvezno pritrditev vseh podpisov na dokumente.
Pri popisu se ugotovi tako presežek kot pomanjkanje sredstev. Vse te kršitve bo morala odpraviti računovodska služba podjetja (IP). V odredbi Ministrstva za finance Ruske federacije 34-n z dne 29. julija 1998 (s spremembami in dopolnitvami, ki veljajo za leto 2017), je navedeno, kako to storiti pravilno.
V skladu s pravili računovodstva so kršitve, odkrite med popisom blagajne, razdeljene na tri vrste.
Prihajajo po tržni vrednosti na dan popisa ob upoštevanju finančnih rezultatov gospodarske organizacije ali povečanja prihodkov od neprofitne organizacije.
Uredba Centralne banke Ruske federacije z dne 12. 10. 2011 št. 373-P je vzpostavila nov postopek za opravljanje gotovinskih transakcij. V skladu s tem postopkom mora vodja organizacije (samostojni podjetnik posameznik) samostojno odobriti nekatere norme denarne discipline, ki so neposredno določene v Uredbi št. 373-P. Našim bralcem ponujamo primer takega reda (odredbe, sklepi itd.).
Vzorec naročila za pravno osebo
Naročite
št. ___ datum ___________
1. Določite kraj gotovinskih transakcij: delovno mesto računovodje-blagajnika v pisarni številka 401, ki se nahaja na lokaciji izvršilnega organa LLC "Alpha" na naslovu: _____, st. _____, hiša _____.
2. Določite mejo stanja gotovine v skladu s prilogo št. 1 k temu sklepu.
3. Opravljanje gotovinskih transakcij zaupati računovodji-blagajni Ivanovi M.I. v skladu z opisom njenega delovnega mesta. eno
4. Določite zastopnika LLC "Alpha", pooblaščenega za prejemanje s tekočega računa in polaganje gotovine na bančne račune organizacije, računovodjo-blagajnika M.I. Ivanova.
5. Zaračunati računovodjo-blagajničarko Ivanova M.I.
6. Izvedba gotovinskih dokumentov s programom "1C: Računovodstvo".
7. Določite rok za izdajo plač zaposlenim v organizaciji - 5 delovnih dni, vključno z dnem prejema gotovine z bančnega računa.
8. Izvedite revizije blagajne:
- periodično načrtovano - zjutraj na prvi delovni dan vsakega meseca;
- nenadno - enkrat na šest mesecev;
- pri menjavi blagajne.
9. Določite kraj shranjevanja gotovine - sef za polnjenje v pisarni računovodje-blagajne št. 401. Sef je treba ob koncu delovnega dne zapečatiti v prisotnosti glavnega računovodje in varnostnika.
10. Varnost gotovine med prevozom (prejem na banko in dostava v banko) je zagotovljena z zagotavljanjem računovodje-blagajnika službenega avtomobila in spremljevalca zaposlenih v organizaciji.
11. To naročilo je sestavljeno v treh izvirnih izvodih, katerih skladišče je:
1 izvod - v primeru "Naročila";
2 izvoda - od glavnega računovodje;
3 izvode - od računovodje-blagajne.
12. Nadzor nad izvršitvijo naročila, ki si ga zaupam.
Generalni direktor _______________ V.V. Petrov
1) Opomba. Upravitelj si lahko zaupa vodenje gotovinskih transakcij. Če je blagajnikov več, je za vodenje gotovinskih transakcij imenovan višji blagajnik.
Vzorčna rešitev za samostojnega podjetnika, ki sam opravlja gotovinske transakcije
Odločba št. ___
datum ___________ __________
Na podlagi "Predpisa o postopku za opravljanje gotovinskih transakcij z bankovci in kovanci Banke Rusije na ozemlju Ruske federacije" je odobren. Centralna banka Ruske federacije z dne 12. 11. 2011 št. 373-P
1. Določite kraj opravljanja gotovinskih transakcij: delovno mesto, ki se nahaja na naslovu: _____, st. _____, hiša _____, pisarna _____.
3. Pri opravljanju gotovinskega prometa, sprejemanju in vračanju gotovine na bančni račun, si zaupam odgovornost za obdelavo gotovinskega prometa.
4. Določite rok za izplačilo plač zaposlenim - 5 delovnih dni, vključno z dnem prejema gotovine z bančnega računa.
5. Izvajajte revizije blagajne na četrtletni osnovi ob koncu zadnjega delovnega dne vsakega četrtletja. 2
6. Določi kraj hrambe gotovine - sef na delovnem mestu iz 1. odstavka tega sklepa.
7. Za varnost gotovine med prevozom (prejem na banki in dostava na banko) poskrbim osebno.
8. Ta odločba se objavi v enem izvodu, ki se hrani na delovnem mestu iz 1. odstavka tega sklepa.
Samostojni podjetnik _______________ V. V. Petrov
1) V odsotnosti najetih delavcev, pa tudi v primerih, ko se plače izplačujejo na lokaciji, v delavnici, v drugem kraju proizvodne dejavnosti, lahko samostojni podjetnik določi svoje prebivališče po kraju gotovinskega poslovanja.
2) Za revizijo blagajne lahko nastavite drugačen datum.
Izračun omejitve ob prisotnosti prihodkov
za odredbo (odločbo) št. ___ z dne _____
za leto 2012
2. Obseg prejemkov za prodano blago (delo, storitve) za obračunsko obdobje: 1.200.000 rubljev.
3. Časovno obdobje med dnevi, ko se prejeto gotovino položi na banko: 7 delovnih dni.
4. Omejitev stanja gotovine: 129.230 rubljev (1.200.000: 65 x 7).
Izračun omejitve v odsotnosti prihodka
Izračun omejitve stanja gotovine
1. Obdobje poravnave: 4. četrtletje 2011 - 65 delovnih dni.
2. Obseg gotovinskih izplačil brez izplačil plač, štipendij in drugih plačil zaposlenim: 820.500 rubljev.
3. Časovno obdobje med dnevi prejema gotovine na banki na položnici: 7 delovnih dni.
4. Omejitev stanja gotovine: 88.361 rubljev (820.500: 65 x 7).
Opomba! Pokličete lahko na primer "Izračun limita stanja gotovine za 1. četrtletje 2012". Najpomembneje pa je, da pozneje ne pozabite določiti meje za naslednja četrtletja.
Kolegi, imamo nestandardno situacijo, želim narediti vse v redu.
Citat (Svetlana Andreeva): Kolegi, imamo nestandardno situacijo, želim narediti vse v redu.
Torej, v drugi regiji obstaja ločen pododdelek. Zgodilo se je, da je pogodba o izterjavi zamujala in je bilo odločeno, da se pobere
izkupiček samostojno posredujejo na blagajno matične organizacije in od tam na običajen način predajo banki.
Ker se blagajne vodijo po segregacijah, pričakovano, ne bo šlo, na primer preprosto dati ta denar po poročilu direktorja,
vrnitev iz poročila in vrnitev na banko.
To pomeni, da se 57 računom ni mogoče izogniti.
Katere dokumente naj varnostno kopiram to poslovno transakcijo?
RKO Dt 57Kt 50 -in kaj napisati tam?
"Izdano takemu in drugemu za prenos izkupička na sedež"?
Podatki o potnem listu so seveda potrebni.
In kaj še?
Mogoče kakšno dodatno naročilo?
Situacija je enkratna, vendar želim vse narediti zakonito.Pomagajte prosim.
Najprej pozdravljeni!
Drugič, prosim, pojasnite, ali govorimo o "direktorju" celotne organizacije ali samo o ločenem pododdelku?
Pravzaprav vam direktor vzame denar in ga sam prinese na banko? Ali pa res odnese na blagajno matične organizacije in od tam nekdo drug (blagajnik-?) odnese na banko?
Ali se sprememba banke izvede še isti dan ali naslednji?
Ali bo stanje gotovine preseglo limit, če ga ne odnesete na banko še isti dan?
Citat (Svetlana Andreeva): Pozdravljeni, Alexander!
1. Gre za generalnega direktorja celotne organizacije.
2. Denar bo res izročil blagajni organizacije, od koder ga bo blagajnik na običajen način odnesel v našo banko.
3. Oddaja v banko je nemogoča na isti dan (bojim se, da bo na splošno čez nekaj dni, ker je pred nami vikend, banke ne delajo. Se pravi, za vsak slučaj, upoštevam situacijo da se bo vrnil na primer v petek do Konec dneva nam ne bo uspelo v banko.
4. Omejitev pri nobenem razvoju situacije ne bo presežena, za pobiranje denarja je bilo odločeno iz drugih razlogov.
Potem imate takšne možnosti za obdelavo transakcij.
1. Dajte denar generalnemu direktorju v ločeno blagajno za poročilo o njegovi "prošnji-nalogu". Za prenos na sedež. Denar tja prinese (naslednji delovni dan ali kasneje) in ga izroči na potrdilo o prejemu. Uporabljamo 71 računov.
Poročanje na glavni urad tvega, da bo davčnim organom povzročilo izjemno nezadovoljstvo. Njihova reakcija je nepredvidljiva, a kakršna koli kazen za to je nezakonita.
2. Tisti dan mu ne daš ničesar, izkupiček pa pustiš čez noč na blagajni enote. Naslednji dan ga prinesete na banko ali na sedež. Ni potrebno uporabljati 71. ali 57. računov. Na blagajni enote je potrošni material, pri glavni blagajni paket. Prenos med podračuni 50. računa. To je najpreprostejši in najbolj razumljiv korak za davčne organe.
3. Kot v prejšnji različici, vendar dajte denar generalnemu direktorju. Ker so njegova dejanja nepredvidljiva in blagajna oddelka ne more biti prepričana, da bo denar prinesel na glavno blagajno še isti dan, je bolje, da vse uredimo kot pri prvi možnosti.
1. V predlagani shemi je zmedeno naslednje: ali ne bo protislovja v tem, kar smo izdali za poročanje v eni blagajni in jo bomo vrnili v drugo? Ali pa je to dopustno v okviru ene pravne osebe?
2. Druga možnost.To lahko storim za nazaj.
Toda v obdobju, ko je denar fizično na poti, ne morem zapustiti blagajne brez dokumenta o stroških, sicer bo pomanjkanje, kajne?
No, predstavljajmo si, da je danes vzel denar in ga danes odnesel k njim in prišel. V tem primeru se želim zavarovati.
Se pravi, misliš, da 57 tukaj ni primeren, prav razumem? In jaz sem bil nagnjen k njemu, pa nisem vedel, kaj naj napišem v RKO. 71 računov me še vedno nekako zmede, to je v delu termina - za prenos na pisarniško blagajno, pravzaprav.
In kakšno odredbo o izročitvi sestaviti? Izdaja za prenos na blagajno matične organizacije za naknadno dostavo banki?
Hvala, Olga, da si me spomnila, da nisem spraševala od vsega začetka.
Ali imate ločen pododdelek z namensko bilanco stanja?
Če ima enota svoje namensko stanje, je zelo priročno uporabiti račun 79.
Če druga regija ni blizu temu, da bi prinesla denar, potem je res bolje, da nekaj časa na poti dobite denar na 57. račun. To je logično in razumljivo. Na poti se lahko zgodi karkoli.
Po drugi strani pa se račun 57 uporablja, ko denar ni le "na poti", ampak tudi zunaj odgovornosti organizacije ali njenih zaposlenih. Če se zbiralcem na poti kaj zgodi, so za denar odgovorni zbiralci. Če je denar poslan po pošti, je zanj odgovorna pošta itd.
V tem primeru denar ne presega odgovornosti organizacije. Direktor jih jemlje pod svojo odgovornost. Če jih "izgubi", bo odgovoril. Je tako? Organizacija se bo o tem odločila interno.
Izkazalo se je, da direktor denar jemlje na lastno odgovornost. Analogno - "pod poročilom". Spet smo pri rezultatu 71.
Da, če ima enota ločeno bilanco stanja, potem lahko 79 račun pomaga rešiti to "dilemo".
Direktor je denar vzel na blagajni ločenega pododdelka, tukaj je vpis:
Dt 79 - Kt 50 - upravljanje poravnave za direktorja, osnova za "nakazilo denarja na sedež"
Direktor se je odpeljal. Potem sta na voljo 2 možnosti:
1) denar je prinesel še isti dan. Objava na sedežu:
Dt 50 - Kt 79 - PKO za direktorja, osnova - "prihodek od enote"
2) Če je prinesel naslednji dan (po 2, 3 itd. dneh):
Dt 57 - Kt 79 - na dan, ko je direktor vzel denar iz enote, je osnova nasvet enote
Dt 50 - Kt 57 - na dan, ko sem denar izročil blagajni, PKO za direktorja, osnova "prihodek od enote"
Aleksander, ločen oddelek ni razporejen v ločeno bilanco stanja, brez lastnega računa (sicer bi bilo malo lažje).
Ja, najlepša hvala, popolnoma sem razumel, v mojem primeru je bilo za čas prevoza 71, v tem primeru pa ne 57.
Najlepša hvala za vaše podrobno posvetovanje.
www.buhonline.ru
Da bi razumeli koncept "Blagajna", morate najprej razumeti razliko med izrazoma "Blagajna" in "Blagajna":
Blagajna (KKM, KKT)- ta naprava je potrebna za prejemanje sredstev vaših strank. Takšnih naprav je lahko poljubno število in vsaka od njih mora imeti svoje poročevalske dokumente.
Podjetniška blagajna (operativna blagajna) Je zbirka vse gotovinske transakcije(sprejem, shranjevanje, izdaja). Blagajna prejme prejeti izkupiček, tudi iz blagajne. Vsi denarni stroški, povezani z dejavnostjo podjetja, se izvajajo iz blagajne, denar pa se izroči zbiralcem za nadaljnji prenos v banko. Blagajna je lahko ločena soba, sef v sobi ali celo predal v mizi.
Torej mora vse gotovinske transakcije spremljati tudi izvršitev gotovinskih listin – kar je običajno mišljeno pod spoštovanjem gotovinske discipline.
Denarna disciplina Je niz pravil, ki jih je treba upoštevati pri izvajanju operacij, povezanih s prejemanjem, dvigom in shranjevanjem gotovine (gotovinske transakcije).
Glavna pravila denarne discipline so:
Potreba po vzdrževanju denarne discipline ni odvisna od razpoložljivosti blagajne ali izbranega davčnega sistema.
Morda nimate blagajne, ampak preprosto izpišete BSO (strogi obrazci za poročanje), vendar morate še vedno upoštevati pravila blagajniške discipline. Pravilo je eno - če obstajajo denarni tokovi, je treba spoštovati denarno disciplino.
Vendar pa je od junija 2014 poenostavljen postopek za vodenje denarne discipline, kar je najbolj prizadelo samostojne podjetnike.
Zdaj samostojnim podjetnikom ni več treba voditi gotovine na ravni organizacij in sestavljati gotovinske dokumente (PKO, blagajna, blagajna). Podjetniki morajo samo oblikovati dokumente, ki potrjujejo izplačilo plač (obračun in izplačilo ter obračun plač).
Tudi po poenostavljenem postopku - samostojni podjetniki in mala podjetja (število zaposlenih ni več kot 100 ljudi, prihodki pa ne več kot 800 milijonov rubljev na leto) več
Vsa pravila o denarni disciplini so navedena v navodilih Banke Rusije (Odlok št. 3210-U z dne 11. marca 2014 in št. 3073-U z dne 7. oktobra 2013).
Gotovinsko poslovanje mora izvajati pooblaščeni delavec (blagajnik), v njegovi odsotnosti pa lahko te funkcije opravlja vodja (IP). Če je blagajnikov več, se imenuje višji blagajnik.
Blagajne dokumente mora oblikovati glavni računovodja ali druga pooblaščena uradna oseba (poslovodja, samostojni podjetnik posameznik, blagajnik ipd.), s katerim je sklenjena pogodba o opravljanju računovodskih storitev.
V letu 2017 se gotovinski promet sestavlja z naslednjimi dokumenti:
Opomba: v zvezi z obveznostjo vzdrževanja dokumentacije, določeno z Resolucijo Državnega odbora za statistiko Rusije z dne 25. decembra 1998 N 132 (obrazci KM-1-KM-9, TORG-1-TORG-31 itd.), Ministrstvo za finance je navedlo, da je z uvedbo spletnih blagajn to neobvezno (dopis Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 16. septembra 2016 N 03-01-15 / 54413).
Gotovinski dokumenti se lahko hranijo v papirni obliki ali v elektronski obliki:
Spomnimo se da se v blagajniško disciplino poročajo dokumenti kot so: KUDIR, knjigovodska knjiga SRF in dokumenti v zvezi z uporabo blagajne (poročilo in dnevnik blagajne-operaterja). ne veljajo.
Omejitev stanja gotovine je največja dovoljena količina gotovine, ki jo je mogoče hraniti na blagajni podjetja ob koncu delovnega dne (včasih se limit imenuje tudi stanje za prenos).
Vso gotovino, ki presega določen limit, je treba vrniti banki. Izjema od tega pravila je dovoljena ob dnevih izplačila plač, štipendij, pa tudi ob vikendih in praznikih (če so se takrat opravljale gotovinske transakcije).
Svetujte zelo previdno ravnajte s postopkom določitve gotovinskega limita. Če omejitve ne določite, bo ta enaka 0 , zato bo upoštevan kakršen koli znesek gotovine v blagajni ob koncu delovnega dne prekomerno.
Hranjenje denarja na blagajni nad določeno mejo je ena od kršitev denarne discipline, za katero lahko pritegnejo upravno odgovornost in izdajo globo.
Postopek za izračun omejitve stanja gotovine je predstavljen v prilogi k Odloku Banke Rusije št. 3210-U z dne 11. marca 2014.
V skladu z njim se lahko v letu 2017 meja stanja gotovine izračuna na enega od dveh načinov:
V tem primeru velja formula:
L- omejitev stanja gotovine v rubljih;
V- obseg gotovinskih prejemkov za prodano blago, opravljeno delo, opravljene storitve za obračunsko obdobje v rubljih (novoustanovljeni samostojni podjetniki in organizacije navajajo pričakovani obseg prejemkov).
P- obdobje poravnave, za katero se upošteva obseg gotovinskih prejemkov (pri določanju lahko vzamete poljubno časovno obdobje, na primer mesec, v katerem je bilo največje količine gotovinskih prejemkov). Obračunsko obdobje mora biti največ 92 delovnih dni
N c- časovno obdobje od dneva prejema gotovine do dneva, ko je bil ta denar položen v banko. To obdobje ne sme presegati 7 delovnih dni, v odsotnosti banke v vasi pa 14 delovnih dni. na primer, če se denar položi na banko enkrat na 3 delovne dni, potem je N c = 3. Pri določanju N c se lahko upošteva lokacija, organizacijska struktura, specifičnost dejavnosti (sezonskost, delovni čas itd.).
Primer izračuna... LLC "Company" se ukvarja s trgovino na drobno. Vodstvo organizacije se je odločilo, da določi omejitev stanja gotovine za leto 2017, ob upoštevanju obračunskega obdobja - december 2016. Decembra je podjetje delalo 21 dni in prejelo denarni izkupiček v višini 357.000 rubljev. V tem primeru je blagajna organizacije izkupiček izročila banki enkrat na 2 dni. V tem primeru bo omejitev stanja gotovine: 34.000 rubljev.(357.000 rubljev / 21 dni x 2 dni).
To metodo običajno uporabljajo samostojni podjetniki in organizacije, ki v okviru svojih dejavnosti ne prejemajo gotovine, ampak občasno dvigujejo denar iz banke (na primer za obračune s svojimi dobavitelji).
R- obseg gotovinskih izplačil za obračunsko obdobje v rubljih (brez zneskov, namenjenih izplačilu plač, štipendij in drugih transferjev zaposlenim). Novoustanovljeni samostojni podjetniki in organizacije navajajo pričakovani obseg dvigov gotovine;
P- obdobje poravnave, za katero se upošteva obseg dvigov gotovine (pri določanju lahko vzamete poljubno časovno obdobje, na primer mesec, v katerem je bilo največje količine dvigov gotovine). Obračunsko obdobje mora biti največ 92 delovnih dni, medtem ko je njegova minimalna vrednost lahko karkoli.
N n- časovno obdobje med dnevi prejema denarja na banko (razen zneskov, namenjenih izplačilu plač, štipendij in drugih izplačil zaposlenim). To obdobje ne sme presegati 7 delovnih dni, v odsotnosti banke v vasi pa 14 delovnih dni. Na primer, če se denar dvigne iz banke enkrat na 3 delovne dni, potem je N n = 3.
Primer izračuna... LLC "Company" se ukvarja s trgovino na drobno. Društvo ne sprejema gotovine, kupci plačujejo preko banke. Vendar podjetje občasno dviguje gotovino pri banki za obračune z dobavitelji. Vodstvo organizacije se je odločilo, da določi omejitev stanja gotovine za leto 2017, ob upoštevanju obračunskega obdobja - december 2016.
Decembra je podjetje delalo 21 dni in prejelo gotovino od banke v višini 455.700 rubljev. Hkrati je blagajna organizacije prejela gotovino na banki enkrat na 4 dni. Iz blagajne niso bile izplačane plače. Meja preostanka bo v tem primeru enaka: 86 800 rubljev(455.700 rubljev / 21 dni x 4 dni).
Ko na blagajni izračunate limit na stanje gotovine, morate izdati interni nalog, s katerim potrdite višino limita. V naročilu lahko določite rok veljavnosti limita, na primer - 2017 (vzorčno naročilo).
Zakon ne predvideva obveznosti ponastavitve omejitve vsako leto, zato, če rok veljavnosti ni določen v naročilu, se lahko ugotovljeni kazalniki uporabljajo tako v letu 2017 in tako naprej, dokler ne izdate novega naloga.
Od 1. junija 2014 - samostojni podjetniki in mala podjetja (število zaposlenih ni več kot 100 ljudi in prihodki ne presegajo 800 milijonov rubljev na leto) več niso dolžni določiti omejitve stanje gotovine na blagajni.
Za preklic gotovinskega limita morate izdati posebno naročilo. Temeljiti mora na Odloku Banke Rusije z dne 11. marca 2014 št. 3210-U in mora vsebovati naslednje besedilo: "Držite gotovino na blagajni, ne da bi določili omejitev stanja na blagajni"(vzorčno naročilo).
Odgovorni denar je denar, ki se daje odgovornim osebam (zaposlenim) za službena potovanja, stroške reprezentance in poslovne potrebe.
Možno je izdati denar na račun samo na podlagi izjave zaposlenih... V njem mora navesti: znesek denarja, namen njihovega prejema in obdobje, za katero so vzeti. Vloga je napisana v poljubni obliki in mora biti podpisana s strani vodje (IP).
Če je zaposleni porabil svoj osebni denar, ga mora nadomestiti, v tem primeru je napisana tudi izjava, vendar z drugačnim besedilom (vzorci izjav).
Opomba: zaželeno je, da stavek vsebuje vrstico: "Zaposleni nima dolgov za predhodno izdane predujme"(ker je po zakonu nemogoče izdati denar na račun zaposlenih, ki niso prijavili predhodnih predujmov).
Med 3 delovne dni po izteku obdobja, za katerega so bila izdana sredstva (ali od dneva odhoda na delo), mora delavec oddati računovodji (vodji) vnaprejšnje poročilo s prilogo dokumentov, ki potrjujejo prevzete stroške (blagajni računi, prodajni računi ipd.).
V nasprotnem primeru denarnih sredstev, dana zaposlenemu, ni mogoče knjižiti v odhodke in s tem tudi ni mogoče znižati davka. Poleg tega, če ni dokazil, boste morali od izdanega zneska odtegniti dohodnino in plačati zavarovalne premije.
Drugo pomembno pravilo denarne discipline je spoštovanje omejitev pri gotovinskih plačilih med poslovnimi subjekti (samostojni podjetniki in organizacije) v okviru ene pogodbe vsota ne več kot 100 tisoč rubljev.
Za obračune s fizičnimi osebami ta omejitev ne velja. Prav tako vam te omejitve ni treba upoštevati pri izdaji plač, socialnih prejemkov in obračunanih zneskov zaposlenim iz blagajne (razen če odgovorna oseba opravi transakcijo v imenu organizacije na podlagi pooblastila).
Opomba: denarnih izkupičkov ni mogoče uporabiti za odplačilo posojil, izplačilo dividend in plačilo najemnine za nepremičnine.
Vse, kar organizacija zasluži, je njena last. Zato, tudi če je v LLC samo en ustanovitelj, še vedno nima pravice razpolagati z denarjem organizacije po lastni presoji. V skladu s tem ustanovitelji ne morejo jemati gotovine iz blagajne za svoje osebne potrebe.
Samostojni podjetniki imajo za razliko od LLC pravico kadarkoli vzeti gotovino na blagajni ali dvigniti s tekočega računa. Zneski, ki jih lahko podjetnik posameznik porabi za svoje osebne potrebe, niso omejeni (najpomembneje je, da se izognemo zamudam pri plačilu davkov in zavarovalnih premij).
Opomba: če samostojni podjetnik ni izdal odredbe o preklicu vzdrževanja gotovinskih dokumentov, mora ob prejemu gotovine iz blagajne sestaviti gotovinski obračun z besedilom: "Izdaja sredstev podjetniku za lastne potrebe" oz "Prenos dohodka iz tekoče dejavnosti na podjetnika".
Do leta 2012 je bil nadzor nad spoštovanjem pravil denarne discipline dodeljen bankam. Zdaj to funkcijo opravljajo zaposleni v Zvezni davčni službi.
Z izvedbo preverjanja na kraju samem lahko preverijo:
Za neupoštevanje pravil za vzdrževanje gotovinske discipline in kršitev postopka za delo z gotovino je predvidena globa po členu 15.1 Upravnega zakonika Ruske federacije:
Organizacije (IP) samostojno določajo ukrepe za zagotavljanje varnosti gotovine pri opravljanju gotovinskih transakcij, skladiščenju, prevozu, pa tudi postopek in čas notranjih pregledov gotovine (člen 7 Odloka Banke Rusije št. 3210-U iz marca 11. 2014). Postopek za opravljanje gotovinskih transakcij v Ruski federaciji kot celoti določi Centralna banka Rusije.
Za organizacije in samostojne podjetnike je pomembno, da upoštevajo postopek za opravljanje gotovinskih transakcij. Dejansko za kršitev tega reda ni majhna globa (del 1 člena 15.1 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije):
Organizacija mora imeti omejitev gotovine.
Omejitev gotovine - dovoljeni znesek gotovine, ki lahko ostane v blagajni organizacije ob koncu delovnega dne. Prekomerni zneski so predmet dostave na banko.
Organizacija to omejitev določi neodvisno glede na naravo svojih dejavnosti, pa tudi ob upoštevanju obsega prejemov in dvigov gotovine.
Formule za izračun gotovinskega limita najdete pri nas.
Pomembno je omeniti, da imajo organizacije, povezane z malimi podjetji (MSP), kot tudi samostojni podjetniki pravico, da ne določijo omejitve gotovine in hranijo na blagajni toliko gotovine, kot je potrebno (2. člen Navodila).
Ali vaše podjetje spada v SMP, lahko preverite na spletni strani FTS.
V ločenih oddelkih (OP), ki polagajo gotovino na banko, je treba določiti tudi limit gotovine. Poleg tega mora matična organizacija, če ima OP, določiti svojo mejo ob upoštevanju meja teh OP (2. člen Navodila).
Dokument, ki določa denarni limit za določen OP, mora matična organizacija prenesti v ta oddelek.
Zneske, ki presegajo določeno mejo, je treba položiti pri banki.
Res je, da je presežek dovoljen na dneve izplačila plač / drugih plačil, vključno z dnevom prejema gotovine na banki za te namene, pa tudi ob vikendih / nedelovnih praznikih (če podjetje opravlja gotovinske transakcije na teh dnevi). V tem primeru podjetju in njegovim uradnikom ne grozijo nobene kazni.
Poleg gotovinskega limita obstaja tudi omejitev gotovinskih obračunov med organizacijami/samostojnimi podjetniki. Ta omejitev je 100 tisoč rubljev. v okviru ene pogodbe (). Se pravi, če organizacija kupi blago v vrednosti 150 tisoč rubljev od druge pravne osebe po eni pogodbi. in načrtuje plačilo v obrokih, vsota vseh gotovinskih plačil ne sme presegati skupaj 100 tisoč rubljev, preostanek zneska je treba nakazati prodajalcu z bančnim nakazilom.
Organizacije / samostojni podjetniki lahko menjajo gotovino s fiziki brez kakršnih koli omejitev (člen 6 Odloka Banke Rusije z dne 07.10.2013 N 3073-U).
Seveda je velikega pomena tudi dokumentarna registracija vsake gotovinske transakcije. Konec koncev lahko neregistrirana operacija privede do dejstva, da denar "na papirju" ne bo sovpadal z njihovim dejanskim zneskom. In to je spet obremenjeno z globo.
Gotovinske transakcije mora opravljati blagajnik ali drug uslužbenec, ki ga imenuje vodja organizacije / samostojnega podjetnika.
Blagajnik mora biti seznanjen s svojimi dolžnostmi proti podpisu (4. člen Navodila).
Če ima organizacija / samostojni podjetnik več blagajnikov, je treba enemu od njih dodeliti funkcijo višjega blagajnika.
Mimogrede, upravljavec / samostojni podjetnik lahko opravlja gotovinske transakcije.
Denarne dokumente (PKO, RKO) sestavi glavni računovodja ali druga oseba, katere naloge po naročilu vodje / samostojnega podjetnika vključujejo izvrševanje teh dokumentov. Tudi gotovinske dokumente lahko sestavi uradna oseba podjetja ali posameznik, s katerim so sklenjene pogodbe o opravljanju računovodskih storitev (točka 4.3 Navodila).
Samostojni podjetniki, ne glede na uporabljeni davčni režim, ne smejo sestaviti denarnih dokumentov, vendar pod pogojem, da vodijo evidenco prihodkov in odhodkov / fizičnih kazalnikov (člen 4.1 Navodil, točka 2 pisma Zvezne davčne službe Rusije z dne 09.07.2014 N ED-4-2 / 13338).
V tem primeru se pri obdelavi gotovinskih dokumentov na papirju blagajniku dobavi pečat ali žig (na primer pečat z imenom podjetja, njegovo TIN in besedo "Prejeto"). Blagajnik z odtisom pečata/žiga na gotovinske listine potrdi izvedbo gotovinskega posla.
Če se upravitelj sam ukvarja z opravljanjem gotovinskih transakcij in izvrševanjem gotovinskih dokumentov, potem mora v skladu s tem samo on podpisati gotovinske dokumente.
Kot smo že omenili, PKO sprejema gotovino na blagajni.
Blagajnik ob prejemu vhodnega blagajniškega naloga preveri (točka 5.1 Navodila):
Blagajna sprejema gotovino po listih, po kosih. V tem primeru mora biti oseba, ki polaga gotovino pri blagajni, sposobna opazovati dejanja blagajne.
Po preštevanju denarja blagajnik preveri znesek v PKO z dejansko prejetim zneskom in, če se zneski ujemajo, blagajnik podpiše PKO, na potrdilo da pečat/žig PKO in to potrdilo izroči osebi, ki položil gotovino.
Pri obračunu z blagajno ali SRF se lahko izda vhodni blagajniški nalog za celoten znesek prejete gotovine na koncu gotovinskega posla. Takšen PQS se izpolni na podlagi kontrolnega traku blagajne, škrbin obrazcev strogega poročanja (SRF), izenačenih z blagajniškim računom itd.
Nadaljnje premikanje PKO znotraj organizacije in njegovo shranjevanje je odvisno od pravil, ki jih določi vodja podjetja. PKO je treba hraniti 5 let (člen 362 seznama, odobren z odredbo Ministrstva za kulturo Rusije z dne 25. 8. 2010 N 558).
Pri izdaji gotovine iz blagajne morate izdati storitev gotovinskega obračuna. Po prejemu blagajnik preveri (odstavek 6.1 Navodila):
Pri izdaji gotovine mora blagajnik preveriti razpoložljivost dokazil, navedenih v blagajni.
Pred izdajo denarja mora blagajnik identificirati prejemnika s potnim listom (drugim osebnim dokumentom). Prepovedano je izdajati gotovino osebi, ki ni navedena v gotovinskem obračunu.
Ko pripravi zahtevani znesek, blagajnik izroči blagajno prejemniku v podpis. Nato mora blagajnik pripravljen znesek preračunati tako, da lahko prejemnik opazuje ta postopek. Dvig gotovine se izvede po listih, preračun po kosih v znesku, ki je naveden v gotovinskem obračunu. Po izdaji denarja blagajnik podpiše blagajno.
Tako kot PKO se blagajne hranijo 5 let v skladu s pravili, ki jih določi vodja organizacije.
Izplačilo plač se izvaja po plačilni listi (obrazec št. T-49, odobren z Resolucijo Državnega odbora za statistiko Ruske federacije z dne 05.01.2004 N 1) / plačilne liste (obrazec št. T-53, odobren s strani Resolucija Državnega odbora za statistiko Ruske federacije z dne 05.01.2004 N 1) s sestavo ene blagajne (za dejansko izplačan znesek) na zadnji dan izplačila plač ali prej, če so vsi zaposleni prejeli plačo pred rokom . Poleg tega v takem RSC ni treba navesti niti polnega imena osebe. prejemnik, brez podatkov o osebnem dokumentu.
Rok za izdajo gotovine plače določi poslovodja in mora biti naveden v obračunu. Vendar upoštevajte, da to obdobje ne sme biti daljše od 5 delovnih dni, vključno z dnem prejema denarja na banki (točka 6.5 Navodil).
Delavec mora izjavo podpisati.
Če je na zadnji dan izplačila plače eden od zaposlenih ni prejel, blagajnik nasproti njegovega priimka in začetnic na plačilni listi / plačilni listi prilepi pečat (žig) ali naredi vpis "deponiran". Potem blagajna:
Če govorimo o enkratnem plačilu (na primer o izplačilu plače zaposlenemu, ki je odstopil), potem nima smisla sestaviti izjave - denar lahko takoj izdate prek storitev gotovinske poravnave na običajen način.
V tem primeru se storitev gotovinskega obračuna sestavi na podlagi pisnega v prosti obliki ali upravnega dokumenta organizacije / samostojnega podjetnika (točka 6.3 Navodila). Ta izjava mora vsebovati podatke o znesku gotovine, obdobju, za katero je denar izdan, podpis upravitelja in datum.
Prisotnost računovodskega dolga za zneske, ki so bili prej prejeti po poročilu, ni ovira za naslednjo izdajo sredstev zanj.
Ko matična organizacija sprejme denar iz svojega OP, se sestavi tudi vhodni blagajniški nalog, pri izdaji pa izhodni blagajniški nalog. Poleg tega vsaka organizacija samostojno določi postopek izdaje gotovine svojemu OP (točka 6.4 Navodila).
Gotovina, namenjena enemu prejemniku, se lahko da drugi osebi po pooblastilu (na primer za prejemanje plače za bolnega sorodnika). V tem primeru mora blagajnik preveriti (točka 6.1 Navodila):
V plačilni listi / plačilni listi se pred podpisom osebe, ki ji je denar izdan, naredi vpis »po pooblaščencu«.
Pooblastilo je priloženo gotovinskemu obračunu / plačilni listi / plačilni listi.
Če se gotovina izda na podlagi pooblastila, izdanega za več plačil, ali za prejemanje denarja od različnih pravnih oseb / samostojnih podjetnikov, se naredi kopija takega pooblastila. Ta kopija je overjena v skladu s postopkom, ki ga določi organizacija / samostojni podjetnik posameznik, in je priložena gotovinskemu obračunu.
V primeru, ko je prejemnik upravičen do več plačil od ene pravne osebe/samostojnega podjetnika, izvirnik pooblastila hrani blagajna, pri vsakem plačilu je kopija pooblastila priložena gotovinskemu obračunu/plačilu. / plačilni list, ob zadnjem plačilu pa original.
Če ima podjetje ali samostojni podjetnik več blagajnic, potem transakcije nakazovanja gotovine med višjim blagajničarjem in blagajničarji vodi višji blagajnik v knjigo knjigovodstva prejete in izdane gotovine s strani blagajne (obrazec št. KO-5, potr. z Resolucijo Državnega odbora za statistiko Ruske federacije z dne 18. 8. 1998 N 88).
OP pošlje kopijo lista blagajniške knjige nadrejeni organizaciji. Postopek za takšno usmeritev določi organizacija sama ob upoštevanju obdobja za sestavo računovodskih / računovodskih izkazov.
Izdajo se lahko na papirju ali v elektronski obliki (točka 4.7 Smernic).
Papirnati dokumenti so sestavljeni ročno ali s tehničnimi sredstvi, na primer računalnikom, in podpisani z lastnoročnimi podpisi.
Popravki se lahko izvajajo v dokumentih, sestavljenih na papirju (razen za PKO in RCO). Osebe, ki so naredile popravke, morajo navesti datum takega popravka ter navesti svoj priimek in začetnice ter podpisati.
Dokumenti, sestavljeni v elektronski obliki, morajo biti zaščiteni pred nepooblaščenim dostopom, popačenjem in izgubo informacij.
Elektronski dokumenti so podpisani z elektronskim podpisom.
Prepovedano je popravljati dokumente, ki so sestavljeni v elektronski obliki.
