Vse finančne transakcije so potrjene z ustreznimi dokumenti. Dokumentacija o gotovinskih transakcijah je potrditev vseh dejanj računovodje (blagajnika).
Upravljanje dokumentov o gotovinskih transakcijah ureja veljavna zakonodaja Ruske federacije.
Najbolj odgovorno delo v podjetju je računovodstvo sredstev in pravilna izvedba gotovinskih dokumentov.
Državni odbor za statistiko Ruske federacije je odobril nekatere dokumente, s pomočjo katerih računovodja izvaja primarno računovodstvo gotovinskih transakcij v podjetju. Gotovinske dokumente organizacije sestavi glavni računovodja, blagajnik, včasih - direktor (v odsotnosti računovodje). Priloženi so jim vsi dokumenti, ki potrjujejo podlago za njihovo registracijo.
Pripravite dokumente:
Oglejmo si podrobneje vsak dokument.
PKO se izpolni ročno ali v avtomatiziranem načinu (program 1C: Računovodstvo). Ta program močno poenostavi računovodstvo v podjetju in ponuja edinstveno priložnost, da z izpolnjevanjem samo primarnih računovodskih obrazcev samodejno in brez dodatnega napora ustvari vsa poročila (blagajniška knjiga, plačilne liste itd.).
Po prejemu denarja mora blagajnik ali računovodja preveriti podpis glavnega računovodje ali vodje. Nato preverite dejanski znesek gotovine in naveden v dokumentu. Preračun mora biti opravljen na očeh stranke.
Za pravilno registracijo PKO morate izpolniti naslednje podatke:
Kreditni nalog se izda v naslednjih primerih:
RKO je zasnovan za hitro in natančno registracijo izdaje sredstev iz proizvodne blagajne. Takšna izdaja gotovine se izvaja na podlagi določenih dokumentov (na primer na podlagi izpiskov ipd.) in osebnih izkaznic prejemnika. Obvezni podatki v RKO in PKO so enaki. Podpišeta ga samo glavni računovodja proizvodnje in njen vodja. S tem naročilom se izvajajo naslednje operacije:
Za obračun denarja, izdanega in prejetega na blagajni, se sestavi blagajniška knjiga (0310004). Vsi vpisi se izvajajo v skladu s primarnimi dokumenti, in sicer s prejemnimi in izdatkovnimi blagajniškimi nalogami. Po vsakem od njih se opravi vpis v knjigo.
Nato mora blagajnik preveriti vse zneske, navedene v primarnih dokumentih in knjigi, in v primeru popolne skladnosti dvigniti stanje ob koncu tekočega delovnega dne. Vsak list je zapečaten s podpisom blagajničarke, ki je odgovorna za točnost navedenih podatkov. Če tekom dneva ni bilo nobenih vnosov v knjigo, bo preostanek prejšnjega delovnega dne končno stanje tekočega.
Ta dokument naj bi izpolnil samo višji blagajnik podjetja. Namenjen je velikim proizvodnjam, kjer so dokumenti pregledno porazdeljeni med višje in navadne blagajnike (0310005).
Na začetku tekočega delovnega dne glavni računovodja podjetja proti podpisu izda določen znesek denarja, ki ga razdeli blagajničarjem. Preostanek denarja se izroči konec istega dne tudi pod podpisom materialno odgovornih oseb. Če pa je denar izdan za izplačilo plač, se bilanca ali celotno poročilo predloži šele ob koncu obdobja, ki ga natančno določa plačilna lista.
Potreben je za pravočasno izplačilo plač osebju in zaposlenim v podjetju (0301009) in vsebuje podatke, kot so:
Ta izjava je sestavljena samo v enem izvodu za notranje računovodstvo organizacije. Če plača zaposlenemu ni bila izplačana pravočasno, se nasproti njegovih podatkov postavi oznaka »deponirano«. Celoten znesek plače, izplačane v podjetju, se sestavi z obračunom stroškov, katerega registracijski podatki so zabeleženi na plačilni listi. Plačilna lista opravlja enake funkcije kot plačilna lista.
Pravilno računovodstvo blagajne igra zelo pomembno vlogo pri dejavnostih vsakega podjetja.Če želite to narediti, morate upoštevati naslednja pravila:
Blagajnik po prejemu vhodnih in izhodnih blagajniških nalogov ali dokumentov, ki jih nadomeščajo:
V primeru neizpolnjevanja ene od teh zahtev blagajnik vrne dokumente računovodji v ustrezno obdelavo.
V primeru izpolnjevanja vseh zgoraj navedenih zahtev in skladnosti dokumentov blagajna sprejme gotovino. Pri prevzemu gotovine blagajnik preveri njihovo plačilno sposobnost v skladu z Znaki plačilne sposobnosti bankovcev in Pravili za menjavo bankovcev in kovancev Banke Rusije, ki jih je odobrila Centralna banka Ruske federacije z dne 26. decembra 2006 št. 1778. -U, in Pravilnik o postopku za opravljanje gotovinskih transakcij in pravilih za shranjevanje, prevoz in zbiranje bankovcev in kovancev Banke Rusije v kreditnih institucijah na ozemlju Ruske federacije, ki ga je odobrila Centralna banka Ruske federacije. Zveza 24. aprila 2008 št. 318-P.
Znesek, ki ga blagajna prejme, mora ustrezati znesku, ki je naveden na vhodnem blagajniškem nalogu.
Po prejemu denarja blagajnik podpiše potrdilo in dešifrira podpis (postavi priimek in začetnice), overi s pečatom (žigom) blagajnika. Potrdilo o blagajniškem nalogu, ki ga podpišeta glavni računovodja in za to pooblaščena oseba ter blagajnik, overjen s pečatom (žigom) blagajnika ali odtisom blagajne, se izroči osebi, ki je izročil denar.
Prejemne blagajniške naloge ali dokumente, ki jih nadomeščajo takoj po prejemu ali izdaji denarja na njih, podpiše blagajnik, dokumente, ki so jim priloženi, pa vrne z žigom ali ročno napisanim napisom "Plačano" z navedbo datuma (dan, mesec, leto).
Gotovina, ki ni potrjena z vhodnimi blagajniškimi nalogami, se šteje za presežek blagajne in se knjiži v prihodke podjetja.
V skladu s 14. odstavkom Postopka za opravljanje gotovinskih transakcij v Ruski federaciji se dvig gotovine iz blagajn podjetij izvaja v skladu z gotovinskimi nalogi za izplačilo (obrazec št. KO-2) ali drugimi dokumenti, ki so pravilno izdani (plačilne liste (poravnava). in plačilo), zahtevki za izdajo denarja, računi itd.) z namestitvijo žiga na te dokumente s podrobnostmi o blagajniškem nalogu.
Izdaja denarja osebam, ki niso na plačilnem seznamu podjetja, se izvede po izdatnih blagajniških nalogih, izdanih posebej za vsako osebo, ali po ločenem obračunu na podlagi sklenjenih pogodb.
Dokumente za izdajo denarja mora podpisati vodja, glavni računovodja podjetja ali osebe, ki so za to pooblaščene. V primerih, ko so izdatkovnim nalogom priloženi dokumenti, vloge, računi ipd. obstaja dovolilni napis vodje podjetja, podpis sto na blagajniških prejemkih ni potreben.
V primeru izpolnjevanja vseh zgoraj navedenih zahtev in skladnosti dokumentov blagajnik izda gotovino.
Pri izdaji denarja na blagajniškem nalogu ali dokumentu, ki ga nadomešča, posamezniku, blagajnik:
Po končanem poslovanju je blagajnik dolžan podpisati izdatke za izdatke in odplačati izdatke, priložene njim, z žigom ali napisom: "Plačano" z navedbo dneva, meseca in leta.
Plačilo dela, izplačilo prejemkov iz socialnega zavarovanja in štipendij opravi blagajnik po plačilnih (obračunskih) obračunih brez sestave obračunskega blagajniškega naloga za posameznega prejemnika.
Na naslovni (glavni) strani obračuna plačila (poravnave in plačila) se naredi dovoljen napis o izdaji denarja, ki ga podpišeta vodja in glavni računovodja podjetja ali osebe, pooblaščene za to.
Na podoben način se lahko enkratna izdaja denarja za plače (ob odhodu na dopust, zaradi bolezni itd.) ter izdaja položenih zneskov in denarja proti poročilu o stroških službenih potovanj več osebam. lahko obdelamo.
Enkratna izdaja denarja za plače posameznikom se praviloma izvaja na blagajniškem nalogu.
Izdaja denarja osebam, ki se ukvarjajo s kmetijskimi in nakladalno-razkladalnimi deli ter za odpravo posledic naravnih nesreč, se lahko izvede po izjavi. Izjave so sestavljene ločeno za vsako organizacijo, katere zaposleni so bili poslani na določeno delo, in so poleg podpisa vodje in glavnega računovodje podjetja - organizatorja dela potrjene s podpisom pooblaščenega predstavnika ustrezne organizacije.
Če je izdaja denarja opravljena s pooblastilom, sestavljenim na predpisan način, blagajnik v izjavi pred potrdilom o prejemu denarja naredi napis: "Po pooblastilu." Pooblastilo ostane v dokumentih dneva kot priloga izjave.
Po izteku določenih rokov za prejemke, izplačilo prejemkov socialnega zavarovanja in štipendij (največ tri delovne dni) mora blagajnik:
Računovodstvo preveri opombe, ki jih je naredil blagajnik v plačilnih (poravnalnih in plačilnih) izjavah, prešteje zneske, ki so bili izdani in položeni na njih, ter prenese blagajniški nalog blagajniku za vpis v blagajniško knjigo.
Znesek nepreklicanih plač blagajnik da banki na poravnalni račun podjetja z navedbo: "Deponirani zneski". Banka mora te zneske obračunavati ločeno, saj jih je mogoče zahtevati kateri koli dan, ne morejo pa se uporabiti za druga plačila podjetja (poplačilo dolgov ipd.). Za položene zneske, predane banki, se sestavi en splošni izdatki blagajniški nalog.
V blagajniških dokumentih niso dovoljeni nobeni izbrisi, madeži in popravki.
Blagajniški nalogi se izdajo samo na dan sestave teh dokumentov. Prejemnikom denarja se ne izročajo izdatni blagajniški nalogi ali listine, ki jih nadomeščajo.
Izdaja denarja iz blagajne, ki ni potrjena s prejemom prejemnika v blagajniškem nalogu ali drugim dokumentom, ki ga nadomešča, za utemeljitev stanja gotovine v blagajni, ni sprejeta. Ta znesek se šteje za primanjkljaj in se pobere pri blagajni.
V podjetjih z velikim številom enot, ki jih servisirajo centralne blagajne, lahko enkratno plačilo, izplačila prejemkov socialnega zavarovanja izvede več blagajnikov ali zaupnih oseb (distributerjev). V tem primeru glavni (višji) blagajnik pred začetkom delovnega dne drugim blagajnikom vnaprej izda znesek gotovine, ki je potreben za bremenitvene transakcije, proti potrdilu v knjigi prejetih in izdanih sredstev s strani blagajne (obrazec št. KO-5).
Blagajniki (delilci) so ob koncu delovnega dne dolžni poročati glavnemu (nadrejenemu) blagajniku o znesku prejetega denarja in mu izročiti stanje gotovine proti prejemu v knjigi gotovine, ki jo je prejel in izdal blagajnik. .
Za prejete predujme za plače in štipendije je blagajnik dolžan poročati v roku, določenem v plačilni listi za njihovo izplačilo. Do izteka tega roka so blagajniki (razdeljevalci) dolžni predati blagajni stanje gotovine, ki ni izdano po plačilnih listah. Ta denar se v vrečah, paketih in drugih paketih, ki jih zapečatijo blagajniki, izroči glavnemu (višjemu) blagajniku proti potrdilu o prejemu, na katerem je naveden prijavljeni znesek.
Naloge blagajnika vključujejo vodenje blagajniške knjige (obrazec št. KO-4). Vsi denarni prejemki in izdatki podjetja se evidentirajo v blagajni. Podjetje vodi samo eno blagajniško knjigo. Vpisi v blagajniško knjigo se vodijo v dveh izvodih.
Vsak list blagajniške knjige je sestavljen iz dveh enakih delov: enega od njiju (z vodoravnim ravnilom) izpolni blagajnik kot prvi izvod, drugega (brez vodoravnih ravnil) izpolni blagajnik kot drugi izvod iz sprednjo in zadnjo stran skozi karbon papir. Predhodno list prepognemo vzdolž linije reza, tako da odtrgani del lista položimo pod tisti del lista, ki ostane v knjigi. Za vodenje evidence po "prenosu" se ločljivi del lista položi na sprednjo stran neločljivega dela lista in se zapis nadaljuje po vodoravnih ravnilih hrbtne strani neločljivega dela lista.
Prvi izvodi listov ostanejo v blagajni. Druge kopije listov morajo biti trgalne, služijo kot blagajniško poročilo in se ne odlepijo do konca poslovanja za ta dan.
Prvi in drugi izvod listov sta oštevilčena z istimi številkami.
Izbrisi in nedoločeni popravki v blagajniški knjigi niso dovoljeni. Opravljeni popravki so potrjeni s podpisi blagajnika, pa tudi glavnega računovodje podjetja ali osebe, ki ga nadomešča.
Vnose v knjigo blagajne opravi blagajnik takoj po prejemu ali izdaji denarja za vsako naročilo ali drug dokument, ki ga nadomešča.
Vsak dan ob koncu delovnega dne blagajnik izračuna rezultate poslovanja za dan, prikaže stanje denarja v blagajni na naslednji dan in prenese v računovodstvo kot poročilo blagajnika drugo raztrganino. off sheet (kopija vnosov v blagajniško knjigo za dan) s potrdili o prejemkih in izdatkih blagajniških dokumentov proti prejemu v blagajniški knjigi. Nadzor nad pravilnim vodenjem blagajniške knjige je dodeljen glavnemu računovodji podjetja.
Blagajniški dokumenti so tisti dokumenti, ki jih je blagajnik dolžan sestaviti v zvezi z gibanjem gotovine na blagajni. Iz tega članka boste izvedeli, kateri gotovinski dokumenti obstajajo in njihove glavne značilnosti.
Gotovinski dokumenti vključujejo naslednje:
Razmislimo o vsakem od njih podrobneje.
Nalogi so dveh vrst: za prihodke in za odhodke. Kot ni težko uganiti iz imena, se dohodek uporablja pri prejemu denarja, izdatki pa pri izdaji. Nalog v enem izvodu sestavi uslužbenec računovodske službe, ki ga podpiše glavni računovodja ali pooblaščeni delavec.
Župniku je priložen ček, ki ga morata podpisati blagajničar in računovodja. Prav tako mora imeti žig organizacije. Izda se osebi, ki je položila denar v blagajno.
Več o kreditnem nalogu preberite v.
Več o stroškovnem redu preberite v.
Blagajne za prihodke in odhodke je treba evidentirati v posebnem dnevniku. Registrira tako naloge kot dokumente, ki jih nadomeščajo (plačilne liste, vloge za izdajo sredstev in drugo). Predlogo dnevnika najdete na.
Ta knjiga je potrebna za upoštevanje izdaje denarja in njihovega prejema. Vse strani knjige morajo biti oštevilčene, sama knjiga pa mora biti obrnjena in žigosana. Na zadnji strani je zapisano skupno število listov v knjigi.
Vsaka stran je razdeljena na dva dela. Ena, ki ima vodoravno ravnilo, se izpolni kot prva instanca, druga pa kot druga. Oba izvoda nosita isto številko. Prvi ostane v knjigi, drugi pa je odtrgan, je poročevalski blagajniški dokument.
Evidentiranje gotovinskih transakcij se začne na sprednji strani neločljivega dela po stolpcu "stanje na začetku dneva." Najprej list prepognemo vzdolž linije reza, pri čemer pod list, ki ostane v knjigi, položimo list za trganje.
Več o vodenju blagajniške knjige preberite v.
V tej knjigi se vodi evidenca izdanih in prejetih sredstev. Uporablja se tudi za obračunavanje gotovinskih papirjev.
To poročanje je potrebno, da se upošteva denar, ki je izdan za poslovne stroške. Ta dokument sestavita računovodja in odgovorni delavec v enem izvodu.
Hrbtna stran poročila mora vsebovati seznam dokumentov, ki potrjujejo, da so stroški nastali. To so lahko različna potrdila, vozovnice ipd. Tudi ti dokumenti morajo biti priloženi poročilu in oštevilčeni v vrstnem redu, v katerem so navedeni v poročilu.
Ta izjava se izda ob izplačilu plač zaposlenim v podjetju. Sestavljajo ga računovodje v enem izvodu. Zaposleni prejemajo plače v skladu s podatki, navedenimi v primarnih dokumentih za obračunavanje opravljenih ur.
To poročilo pripravi blagajnik. Tam vnese podatke o pričevanju blagajne in prihodkih na dan. Blagajniki morajo tako poročilo pripraviti vsak dan. Po sestavi zapisnika se le-ta podpiše in skupaj z vsem iztržkom odda poslovodju podjetja.
Če je podjetje majhno, blagajniki predajo denar zbiralcem. Pri prenosu sredstev je treba sestaviti ustrezne bančne dokumente.
Popolnejše informacije o blagajniškem poročilu najdete v.
Te informacije so potrebne za oblikovanje konsolidiranega poročanja o odčitkih števcev KKM. Tako zbirno poročilo je treba sestaviti vsak dan, to bo priloga k poročilu o blagajniškem potrdilu. Sestavi ga višji blagajnik in ga skupaj s potrdilom in naročili prenese v računovodstvo podjetja.
V tem dnevniku se vodi evidenca prihodkovnega in odhodkovnega prometa za vsako blagajno. V reviji mora biti vsaka stran oštevilčena, sama revija pa mora biti v celoti prepletena. V takšen dnevnik lahko vpisujejo samo blagajniki-operaterji. Vpisi morajo biti v kronološkem zaporedju s kemičnim svinčnikom in brez popravkov.
V računovodski in davčni zakonodaji obstajajo različna mnenja o pogojih hrambe blagajniških listin.
V skladu z davčno zakonodajo je treba blagajniške papirje hraniti v arhivu podjetja štiri leta. Računovodska zakonodaja določa, da je treba takšne dokumente hraniti najmanj pet let. Ministrstvo za kulturo je določilo tudi petletni rok hrambe dokumentov.
Če se osredotočimo na maksimalne pogoje, je treba denarne papirje hraniti v arhivu vsaj pet let. Ob tem velja upoštevati, da je dokumente mogoče uničiti le pod pogojem, da je bila v teh petih letih opravljena revizija. Če ga ni bilo, se papirji ne morejo uničiti niti po petih letih.
Upoštevati je treba pogoje hrambe gotovinskih dokumentov, saj so za njihovo kršitev predvidene naslednje globe:
Vse gotovinske transakcije spremlja obvezna dokumentacija. Šele na tej podlagi so sprejeti v računovodstvo v računovodstvu.
Kateri primarni dokumenti se uporabljajo za obdelavo gotovinskih transakcij? Vse transakcije finančne narave morajo biti potrjene z ustreznimi dokumenti.
To je dokumentarna podpora, ki potrjuje vsa dejanja odgovornega zaposlenega. Vrstni red dokumentnega prometa gotovinskih transakcij ureja veljavna ruska zakonodaja.
Najbolj odgovorno delo v dejavnosti vsakega gospodarskega subjekta je obračunavanje denarnega toka in ustrezno dokumentiranje vseh tekočih denarnih transakcij.
Primarni dokumenti imajo tudi pravni pomen. V primeru morebitnih računovodskih sporov se lahko uporabijo kot glavni dokaz.
Ministrstvo za finance Ruske federacije je določilo stroge podrobnosti o tem, kaj morajo imeti glavni primarni dokumenti za opravljanje gotovinskih transakcij.
Tako so takšne podrobnosti vedno navedene kot:
Obrazci poenotenih obrazcev, ki se uporabljajo za obdelavo gotovinskih transakcij, so prikazani v Vseslovenskem klasifikatorju upravljavske dokumentacije.
Primarna dokumentacija za izvedbo in računovodstvo tekočih gotovinskih transakcij vključuje:
Najpomembnejše zahteve glede pravil in postopkov za izdajo primarne dokumentacije so v.
Za registracijo poslovanja na blagajni je Državni odbor za statistiko Ruske federacije odobril oblike primarne računovodske dokumentacije. Registracija primarnih dokumentov za računovodstvo gotovinskih transakcij je obvezna za vse organizacije, ki izvajajo gotovinske poravnave.
Glavne oblike so:
Gotovina se knjiži v blagajno podjetja z bančnega tekočega računa kot posledica plačila zalog in storitev, po vračilu predhodno sproščenih zneskov denarja itd.
Za prejem denarja s tekočega računa ima organizacija posebej izdano čekovno knjižico. Za dvig denarja z računa računovodja sestavi gotovinski ček, nato ga podpiše in prenese na blagajno.
Čekovni obrazec vsebuje vrednost prejetega zneska. Bančna institucija obdrži odtrgani del čekovnega dokumenta.
Čekovni list deluje kot dokazilo pri vnosu te operacije v računovodske registre organizacije. Denar lahko položite na TRR tako, da izpolnite napoved za gotovinski prispevek.
Dejstvo o prejemu gotovine se potrdi z nalogom za prejem. Ta dokument je popravljen v .
Nato se PKO izroči blagajničarki, ki prevzame denar in po podpisu in prilogi naloga ustrezno vpiše v blagajniško knjigo.
S pomočjo RKO se obdelujejo operacije za:
Spominsko naročilo je dokument, ki vsebuje registracijo katere koli gospodarske operacije s prikazom zneska operacije na računih.
Takšni dokumenti se ustvarijo za vse transakcije v obdobju poročanja. Nadalje se vsako naročilo knjiži na kontrolnih debetnih in dobroimetnih izpiskih, na ustreznih kontih.
Takšna naročila so del enega od računovodskih sistemov v računovodstvu. Ta sistem je razmeroma preprost, kar prispeva k njegovi priljubljenosti. V tem primeru vse knjigovodske registre nadomesti glavna knjiga, ki se vpisuje mesečno.
Osnovo sistema računovodstva spominskih nalogov predstavljajo spominski nalogi, ki se sestavijo posebej za vsako finančno transakcijo.
Pri velikem številu homogenih primarnih dokumentov je priporočljivo, da jih sestavite v kumulativni izjavi, na podlagi njegovih rezultatov pa se sestavi ustrezno knjiženje. Vsak spominski red ima stalno številko.
Zato se za posamezno skupino operacij vsak mesec pripravi samo en nalog. Če so posamezne transakcije posamezne, se zanje pripravijo ločeni nalogi, oštevilčeni na mesec.
Glavni računovodja podpiše spominski nalog, po katerem se dokument registrira v dnevniku sintetičnega računovodstva.
S pomočjo takšnega dnevnika se nadzoruje varnost naročil in primarnih dokumentov. Ob koncu meseca se rezultati dnevnika primerjajo z rezultati prometa sintetičnih kontov.
Prednosti sistema spominskega naloga so v preprostosti in dostopnosti računovodskega procesa, strogem zaporedju, uporabi standardnih obrazcev registrov in možnosti uporabe dela zaposlenih z nizkimi kvalifikacijami.
Blagajniška knjiga ima v Klasifikatorju številko . S tem dokumentom se obračunava vsa gotovina, knjižena v blagajno in iz nje izdana.
Vpisi v Knjigo se izvajajo na podlagi podatkov iz primarne dokumentacije, in sicer PKO in RKO. Po vsakem izdanem blagajniškem nalogu se opravi ustrezen vpis v blagajniško knjigo.
Pri knjiženju mora blagajnik preveriti zneske, navedene v dokumentih in knjigi. Če se zneski na koncu delovnega dne ujemajo, blagajnik izračuna stanje, ki je rezultat vseh opravljenih transakcij v dnevu.
Vsak list blagajniške knjige potrdi blagajnik. Blagajniško knjigo lahko vodite ročno in v elektronski obliki.
Pri običajnem ročnem izpolnjevanju so listi oštevilčeni že pred uporabo dnevnika. Prepričajte se, da je dnevnik sestavljen in potrjen s podpisi glavnega računovodje in vodje. Če je na voljo, je pritrjen pečat organizacije.
Pri elektronskem načinu vodenja blagajniške knjige je pomembno upoštevati ukrepe za preprečevanje nepooblaščenega dostopa do evidenc. Elektronska knjiga je overjena z elektronskimi podpisi odgovornih oseb.
Informacije se natisnejo v rokih, ki jih določi vodstvo. Tiskani listi e-knjige so zbrani v posebni mapi. Morda bodo potrebni pri izvajanju zunanjega.
Med drugimi primarnimi knjigovodskimi listinami za izvrševanje gotovinskega poslovanja lahko po pomembnosti izpostavimo predvsem:
| Knjiga skladov | Namenjen je dokumentiranju gotovinskih transakcij, opravljenih med glavnim blagajnikom in drugimi blagajniki organizacije čez dan. Potreba po takem dokumentu se pojavi le pri velikih podjetjih. |
| Poravnava in obračun plač | Dokument upošteva opravljene ure, časovne razmejitve, plačila in odtegljaje zaposlenim v organizaciji. Dokument v enem izvodu sestavi računovodja na podlagi primarne dokumentacije za obračunavanje proizvodnje, opravljenih ur itd. V izjavi so navedeni zneski, ki jih je treba izdati, ter odbitki in odbitki. Zadnji stolpec dokumenta vsebuje podatke o skupnem znesku plačil, za katere je sestavljen RKO |
| Ta dokument vodi evidenco o izplačilu plač in drugih plačil zaposlenim. Dizajn je enak dizajnu plačilne liste |
Primarni računovodski dokumenti, ki se uporabljajo za obdelavo gotovinskih transakcij, so izpolnjeni ob upoštevanju istih zahtev.
Glavne so naslednje:
Postopek registracije gotovinske dokumentacije je mogoče poenostaviti. Če želite to narediti, morate biti pozorni na točke, ki povečujejo učinkovitost računovodskega dela:
S pravilno organizacijo sistema upravljanja dokumentov se lahko izognemo podvajanju dokumentov, kar pomeni skrajšanje časa za sestavo in obdelavo dokumentacije.
Da bi to naredili, je vredno določiti, na kateri stopnji je priporočljivo ustvariti in prenesti primarne dokumente v druge oddelke. Računovodje lahko razdelimo na interesne skupine.
Nekateri zaposleni bodo neposredno vključeni v pripravo, zbiranje in preverjanje primarne dokumentacije. Drugi pa se bodo ukvarjali s pripravo knjigovodskih knjižb na podlagi že preverjene dokumentacije.
Avtomatizacija računovodskih procesov bo zmanjšala vlogo "človeškega faktorja", kar bo praktično odpravilo možnost napak.
Hkrati se skrajša čas za obdelavo dokumentov, saj avtomatski sistem sam izračuna in prikaže vse potrebne zneske.
Pomembna točka pri vprašanju optimizacije primarnega računovodstva je motivacija zaposlenih. Z avtomatizacijo procesov in zmanjševanjem časovnih stroškov organizacija potrebuje manj zaposlenih.
To vam omogoča zmanjšanje obstoječega osebja in povečanje plače preostalih zaposlenih.
Če podjetje ne želi samostojno posodobiti primarnega računovodskega sistema, potem lahko optimizacijo doseže z uporabo zunanjih storitev računovodskih podjetij.
Vsaka poslovna transakcija podjetja mora biti dokumentirana. Ker v to kategorijo sodi tudi (prejem in izdaja denarja), zakonodaja predpisuje dokumentiranje gotovinskega poslovanja.
To je podrobno opisano v Direktivi Centralne banke Ruske federacije št. 3210-U z dne 11. marca 2014 »O postopku opravljanja gotovinskih transakcij pravnih oseb in poenostavljenem postopku opravljanja gotovinskih transakcij samostojnih podjetnikov in malih Zlasti navaja, da je treba gotovinske transakcije obdelati s standardnimi medresorskimi oblikami primarne računovodske dokumentacije za podjetja in organizacije, ki jih odobri Državni statistični odbor Rusije in se dogovorijo s Centralno banko Rusije in Ministrstvom za finance.
Državni odbor za statistiko Rusije je odobril naslednje enotne oblike primarne računovodske dokumentacije (to je dokumentov, ki se uporabljajo za dokumentiranje gotovinskih transakcij v podjetju):
Hkrati samostojni podjetniki, ki vodijo evidenco prihodkov ali prihodkov in odhodkov ali fizičnih kazalnikov (v skladu z zahtevami davčnega zakonika Ruske federacije), ne smejo izdajati gotovinskih dokumentov (potrdila in bremenitveni nalogi).
Tudi samostojni podjetniki so oproščeni vodenja blagajniške knjige. Če pa se podjetnik, da bi izboljšal nadzor nad gibanjem gotovine, odloči za dokumentiranje gotovinskih transakcij, mora upoštevati standarde, ki jih je določila Centralna banka Ruske federacije.
Oglejmo si podrobneje, s katerimi dokumenti so formalizirane gotovinske transakcije (vsi so vključeni v All-Russian klasifikator upravljavske dokumentacije OK 011-93).
Za evidentiranje gotovine, ki pride v blagajno, se vodi blagajniška knjiga (številka po OK 0310004). To knjigo lahko vodite v papirni in elektronski obliki.
V primeru vodenja knjige na papirju morajo biti vsi njeni listi pred začetkom vnosov oštevilčeni, papir, ki pritrjuje liste, morata podpisati glavni računovodja in vodja. Prav tako mora biti knjiga potrjena s pečatom samostojnega podjetnika (če ga ima).
V primeru vodenja knjige v elektronski obliki je treba zagotoviti, da podatkov ni mogoče spremeniti ali ponarediti.
Vpisi v takšno knjigo so overjeni z elektronskim digitalnim podpisom pooblaščenih oseb, odločitev o časovnem razporedu izpisa informacij (dnevno, enkrat tedensko ali trimesečno itd.) pa sprejme upravljavec. Organizacije in samostojni podjetniki imajo pravico, da sploh ne tiskajo digitalnih gotovinskih dokumentov, če računovodska politika podjetja vključuje elektronsko upravljanje dokumentov. V tem primeru se morate prepričati, da imajo vsi finančno odgovorni zaposleni EDS.
Številčenje strani je treba ohraniti tudi v elektronski različici blagajniške knjige, medtem ko se izvaja samodejno in v kronološkem vrstnem redu. Natisnjene izvode listov blagajniške knjige je treba zbrati v ločeni mapi - to je mogoče storiti, če je to mogoče ali želeno, vendar je treba knjigo zbrati v enem koledarskem letu.
Vpise v blagajniško knjigo opravi blagajnik na podlagi vhodnih in izhodnih nalogov - samo za tista sredstva, ki so prišla neposredno na blagajno. Gotovina, ki jo sprejme plačilni zastopnik ali bančni podzastopnik, se evidentira v ločenih blagajniških knjigah, ki jih vodijo neposredno zastopniki sami.
Ob koncu vsakega delovnega dne mora blagajnik preveriti podatke blagajniške knjige s podatki blagajniških dokumentov in s svojim podpisom določiti znesek blagajniškega stanja. Po tem podatke uskladi glavni računovodja ali vodja (v odsotnosti računovodje) in jih tudi podpiše.
Če noben dan ali celo dneve ni bila opravljena nobena gotovinska transakcija, stanja ni treba vsakič dvigniti: zadnji dvig na dan, ko so bile operacije opravljene, se bo upošteval kot znesek stanja.
Nadzor nad blagajniško knjigo izvaja glavni računovodja podjetja. V njegovi odsotnosti nadzor izvaja vodja podjetja.
Še enkrat opozarjamo, da od 1. junija 2014 podjetniku ni treba voditi blagajniške knjige, lahko pa to stori zaradi organizacije nadzora in blagajniške discipline.
Vhodni blagajniški nalog (PKO) ima po Splošnem klasifikatorju številko 0310001 in dokumentira izvedbo gotovinskega poslovanja (prejem gotovine na blagajni). Naročilo lahko izpolnite tako ročno kot na računalniku ali pisalnem stroju, madeži in popravki niso dovoljeni.
Naročilo mora poleg registrske številke vsebovati naslednje podatke:
Blagajnik je dolžan preveriti podatke v prejemnem nalogu (pravilnost in popolnost) ter priložene dokumente.
Izdatni blagajniški nalog (RKO) ima po Splošnem klasifikatorju številko 0310002 in služi za obdelavo izdajanja sredstev iz blagajne.
Podrobnosti izdatkovnega naloga so enake kot v potrdilu o prejemu, poleg tega pa ga mora potrditi glavni računovodja in podpisati vodja (ali oseba, ki jo pooblasti).
Pri izdaji sredstev mora blagajnik pri prejemniku preveriti potrdilo (izpolni ga samo prejemnik sam, znesek rubljev je naveden z besedami, kopecks - s številkami) in osebni dokument (v podjetju je to lahko potrdilo) . Blagajnik mora zapisati podrobnosti dokumenta.
Če se sredstva izdajo po pooblaščencu, je v nalogu za imenom prejemnika navedeno ime pooblaščene osebe. Če so hkrati izdana sredstva po izjavi, mora blagajnik pred podpisom potrdila o prejemu denarja napisati "Po pooblaščencu". Pooblastilo je priloženo naročilu oziroma izjavi.
Blagajniško knjigo vodi višji blagajnik za dokumentiranje gotovinskih transakcij med njim in ostalimi blagajniki med delovnim dnem (za mala podjetja taka knjiga ni potrebna).
Knjižna koda za OK je 0310005.
Na začetku delovnega dne oseba, ki je odgovorna za opravljanje gotovinskih transakcij (blagajnik, višji blagajnik ali drug uslužbenec, ki ga pooblasti vodja), izda gotovino potrebnemu krogu ljudi proti podpisu v knjigi, na koncu delovni dan se proti podpisu izroči tudi stanje sredstev.
Če so bila sredstva izdana za izplačilo plač, jih je treba obračunati pred koncem obdobja, navedenega na plačilni listi.
Preostanek neizplačanega denarja dnevno zapremo v kuverto s točnim zneskom in jo proti prevzemu izročimo odgovorni osebi. Če po izteku obdobja, navedenega na plačilni listi, ostane nekaj zneska, se vrne v centralno blagajno in se vnese ustrezen vpis v knjigo.
Kljub dejstvu, da je vsa odgovornost za računovodstvo in nadzor nad njim dodeljena glavnemu računovodji, v praksi vodja računovodstva morda ni materialno odgovoren. Vodja ali samostojni podjetnik lahko varovanje gotovine zaupa sebi osebno in kateremu koli drugemu zaposlenemu, ki mu je zaupano.
Ta dokument se hrani za beleženje opravljenih ur, časovnih razmejitev, odbitkov in plačil zaposlenim v podjetju. Šifra po splošnem klasifikatorju - 0301009.
Izjavo sestavi računovodstvo v enem izvodu na podlagi primarnih dokumentov za obračun proizvodnje, dejansko opravljenih ur in podobno. Če zaposleni prejemajo plače na bančne kartice, se sestavi samo plačilni list.
V izjavi so navedeni vsi zneski, potrebni za izdajo zaposlenega: plače, socialne ugodnosti, dodatki in bonusi (kot tudi odbitki in odbitki). Skupni znesek plačil je naveden na naslovni strani.
Nasproti imen tistih zaposlenih, katerih plača iz nekega razloga ni bila izplačana v roku, določenem v izjavi, je navedeno "deponirano". V zadnjem stolpcu izpiska je vpisan skupni znesek plačil, na njem se opravijo denarni obračuni, v izpisku pa se zabeležita številka in datum naloga. Ločeno določite znesek položenih sredstev.
Treba je opozoriti, da je podjetnik pri izdajanju plač in drugih plačil zaposlenim v gotovini dolžan oblikovati obračunske in plačilne (ali plačilne) izjave.
Vzdržuje se za evidentiranje izdaje plač in drugih plačil zaposlenim. Šifra po Splošnem klasifikatorju je 0301011. Sestavljena je na enak način kot obračunska in plačilna (poračunska) izjava.
Plače zaposlenim se lahko izplačujejo tudi po stroškovnem nalogu, vendar je bolj smiselno voditi evidenco v obračunu.
Splošno dokumentacijo o gotovinskih transakcijah vodi glavni računovodja (ali oseba, ki ga nadomešča) ali vodja. Popravki dokumentov niso dovoljeni.
Od leta 2017 so mala podjetja dobila možnost, da ne postavljajo omejitev gotovine na svojih blagajnah: lahko brez kršitve zakona zberejo potrebne zneske.
V novem letu 2018 ostanejo vsi gotovinski dokumenti enaki, kot tudi oblika njihove predložitve: v papirni obliki; preko elektronskih sistemov.
Glavne spremembe v letu 2018 so povezane z dejstvom, da je vsakdanje življenje podjetnikov vse bolj pokrito z elektronsko dokumentacijo:
S 1. julijem 2018 bo obveznost uporabe elektronskih blagajn za večino podjetnikov postala realnost. Videti bo nekako takole:
Namestitev dodatne in drage opreme bo od IP zahtevala znatne stroške. Za nekatere kategorije davkoplačevalcev je davčni zakonik Ruske federacije predvidel pravico do davčne olajšave v višini do 18.000 rubljev.
Možnost uporabe CCP ne ogroža vseh podjetnikov. Nekaterim so pustili možnost uporabe BSO pri izračunih. Zdaj pa bo njihovo oblikovanje potekalo tudi z uporabo ene same programske opreme.
