Podjetniki, ki delajo na poenostavljenem davčnem sistemu (IP z USN), so razdeljeni na dve kategoriji:
Obdavčitev in poročanje obeh kategorij se razlikujejo. Če vas zanima, kakšni davki plačajo IP na USN v letu 2019 brez delavcev, preberite naš članek.
IP brez privabljanja delavcev proizvaja le tri vrste plačil:
Predmeti obdavčitve na USN je lahko dohodek ali razlika med prihodki in odhodki. Podjetnik sam odloči, katero možnost, da izbere, vendar zakonodaja mu zagotavlja pravico, da spremeni predmete obdavčitve le enkrat letno. Za to je treba uporabiti za svoj davčni pregled najkasneje do 31. decembra tekočega leta, tako da od prvega dne naslednjega leta dela na nov način.
Primer 1. Serkin P.I. Leta 2018 delal. Po analizi nadaljnjega razvoja podjetja se je odločil, da upošteva in proizvaja stroške, saj predstavljajo pomemben delež prihodkov. V začetku decembra 2018 je Peter Ivanovich podal svojo izbiro lokalnemu davčnemu pregledu. Od 1. januarja 2019 ima Serborki sposobnost dela in poročanja o predmetu obdavčitve dohodka minus odhodkov. Zanj je ta metoda bolj donosna.
Tabela 1. Davčne stopnje na USN
Standardne davčne stopnje so odobrene na zvezni ravni, zakonodaja pa ima pravico do regij, da zmanjša njihovo vrednost, kot je navedeno v tabeli. Podjetniki morajo biti navedeni v lokalnem davčnem pregledu, kakšna je stopnja stave v tej regiji. Tako je davčna zakonodaja regije Rostov odobrila davčne stopnje za nekatere kategorije SP z velikostjo USN 10 odstotkov. Še vedno obstajajo številne ugodnosti, ki jih odobrijo oblasti predmetov federacije za mala in srednje velika podjetja. O tem poslovnežu bo povedano v davčnem pregledu, kjer je registriran.
Davčna doba po poenostavljenem sistemu je koledarsko leto. To pomeni, da se vse dejavnosti podjetnika, njeni prihodki in odhodki upoštevajo od prvega dne v letu januarja do zadnjega dne v decembru.
Vendar pa poleg davka obstajajo obdobja poročanja, glede na rezultate, od katerih bi moral OP izračunati in plačati del davka v obliki predplačil. Roki za obdobja poročanja na USN, ki jih je določil davčni zakonik Ruske federacije: \\ t
Če za poročevalska obdobja ni bilo prihodkov, potem ne bo nobenega predplačila za plačilo. Za posamezne podjetnike, ki delajo brez najetnega dela, obstaja možnost, da se zmanjšajo predplačila za en sam davek.
Posamezni podjetniki, ki vodijo svoje poslovanje, brez zaposlenih proizvajajo obvezna fiksna plačila za njihovo zavarovanje ali prispevke zase. Zneski so vnaprej odobreni davčni zakonik že več let. V letu 2019 mora IP plačati zase:
Podjetnik mora za celotno leto 2019 plačati vsaj 36.238 rubljev v obliki obveznih zavarovalnih premij.
Če je IP z USN registriran med letom in ne deluje od 1. januarja, se dejansko število mesecev sprejme pri izračunu fiksnih plačil, in se upoštevajo dnevi nepopolnega meseca. Prav tako prispejo na likvidacijo podjetja: izračun izvede ta mesec, vključno, v katerem IP je izključen iz državnega registra. Vsi ti izračuni veljajo za podjetnike, katerih dohodek za koledarsko leto ni presegel tristo tisoč rubljev. Od vsakega rublja nad tem dohodkom posamezni podjetnik plača dodatnih 1%.
Fiksni prispevki se lahko navedejo enkrat kadarkoli, je pomembno, da to storite do zadnjega dne v tekočem letu. Bolj racionalno proizvajajo odbitke četrtletno:
V tem primeru lahko podjetnik, ki je plačal zase v četrtletju, takoj odšteje od predplačila, in ne zahteva nadomestila ali nadomestila preplačanega davka po rezultatih leta. Kot je za dodatnih 1% od dohodka nad 300.000 rubljev, se lahko izplača do 1. julija naslednje leto.
Pri prenosu zavarovalnih plačil k posameznemu podjetniku je treba opozoriti, da plačila prispevkov zdaj nadzoruje Zvezna davčna služba, in ne sredstva. To pomeni, da je pri oblikovanju plačilnih dokumentov treba navesti podrobnosti svojega pregleda, ne pa FIU, kot prej.
Če plačila plačil lahko porabijo enkrat na leto, je treba davke IP plačati strogo v okviru poročevalskih obdobij, to je četrtletno. Predplačila se izvajajo na naslednjih datumih:
Končni znesek je naveden v proračunu najpozneje do 30. aprila naslednjega leta pred davčno napovedjo.
Primer 2. Posamezni lastnik solntsev a.a. Prejete za prihodke leto poročanja v višini 1.800.000 rubljev. Deluje na sistemu prihodkov USN, delavci ne najemajo. V letu 2019 so plačali prispevke za sebe:
Enotni davek s takim letnim dohodkom je znašal 108 tisoč rubljev (1.800.000 * 6%). Glede na to, da ima podjetnik pravico zmanjšati plačilo davka zaradi plačanih prispevkov zase, je v samo leto davčnih plačil izkazalo 108.000 - 36 238 \u003d 71.762 rubljev.
Dodatni prispevek k pokojninskemu zavarovanju (1% dohodka več kot 300.000 rubljev), ki je enak 15.000 rubljev, podjetnik bo kasneje plačal, ker je dovoljeno, da bo do 1. julija naslednje leto. V skladu s tem se ta prispevek lahko upošteva le pri izračunu davka za leto 2020.
Kakšno poročanje je IP na USN brez delavcev v letu 2019, razmislite v tem razdelku. Zgoraj smo se že opozorili, da so obdobja davka in poročanja na poenostavljenem sistemu drugačna. Čeprav je treba v skladu z rezultati vsakega obdobja poročanja, je treba plačati predplačila, vendar nobenega poročanja enkrat v četrtletju ni potrebno.
Podjetniki, ki delajo na poenostavljenem davčnem sistemu in niso koristni z najemom dela, zmanjšajo minimalno poročanje davčnemu inšpektoratu - ena letna izjava o USN. V skladu s prispevki zase za IP brez poročil Ni poročil.
Obstaja več načinov, kako sprejeti letno izjavo:
Izjava je treba predložiti najpozneje 30. aprila naslednjega leta. Kršitev rokov poročila pomeni kazni:
Primer 3. Entrepreneur Perov A. D. našteti bilanco PP davka za leto 2018 v višini 36.000 rubljev konec junija 2019. Takoj po tem, ko sem opravil davčno deklaracijo. Ni bilo utemeljenega razloga, da bi ga osvobodili kaznovanja zaradi motenj poročanja. Za kršitev časovnega razporejanja prenosa davkov in prenosa deklaracije o Perovu je bila kazen obračunana: \\ t
za deklaracijo, ki niso naročila - 1.000 rubljev.
za zamudo pri plačilu: maj 2019 - 1.800 rubljev (36.000 * 0,05); Junij 2019 - 1.800 rubljev (36 000 * 0,05).
Ker skupni znesek globe ne presega 30 odstotkov dolga (1 000 + 1800 + 1800 \u003d (4.600: 36.000) * 100 \u003d 12,7%), bo ta kazen v celoti zaračunana podjetniku Perov ..d. Za davčne kršitve.
Davke lahko plačate tako v gotovini in nedenarni, odpiranje poravnalnega računa v banki. Našli smo ugodno ponudbo iz ALFA-Bank, ki je primerna za novice individualne podjetnike. Za vse uporabnike spletnega mesta 1C-začetek, posebna ponudba deluje: prosto odpiranje tekočega računa, servis za 490 rubljev na mesec in še veliko več. Spoznajte lahko ponudbo.
Stroški zaračunavajo za polnjenje lokalnih in državnih proračunov, zato morajo lastniki katere koli vrste poslovanja obvezati, da bodo zavezujoča plačila, tako velikih podjetij kot malih podjetnikov. Da bi olajšali finančno breme za posamezne podjetnike, obstajajo dve vrsti davkov - običajno (15%) in poenostavljeno (15% ali 6%). Obstoječi poenostavljeni davčni sistem predvideva, da se lahko prispevki nekoliko razlikujejo - njihova nastanka upošteva taka parameter kot prisotnost ali odsotnost zaposlenih v podjetju.
Poenostavljeni režim zbiranja ali nalaganj kaže, da mora podjetnik poročanja pripraviti manjši znesek dokumentov kot v drugih primerih, obrestna mera in znesek za plačilo pa bo bistveno manj. Prav tako je treba enotno zbirko izplačati enkrat skozi vse leto, kar zmanjšuje obremenitev računovodstva. Hkrati mora poslovnež predložiti ustrezen pravni status deklaraciji. Izbira tega pomeni več možnosti poročanja (1 čas na čas):
Posebna shema ne bo potrebna, v tem primeru pa je dovolj za predplačilo, vendar pa bo morala vnaprej pričakovati neodvisno ali uporabljati storitve računovodje. USN poenostavlja ne samo finančno breme, temveč zmanjšuje število dokumentov, ki jih je treba izpolniti za naknadno določbo v FTS. Tudi ta izbira nadomešča naslednje položaje v tekočem letu, ki zahteva določeno količino denarja:
Poenostavljen sistem obdavčitve za IP ima več vrst stopenj. Entrepreneur lahko izbere možnost:
Pomembna izboljšava: od vrednosti 6 in 15%, lahko dodatno odšteje število zavarovalnih odbitkov v korist države.
Izbira mora upoštevati razpoložljive slabosti:
Ne moremo upoštevati vse stroške, da se zmanjša končni znesek depozitnih računov, zato je treba seznaniti s posebnim seznamom, predstavljenim v FTS. Sistem ne velja za socialne ali premoženjske sklade - med svojim računom je nemogoče zmanjšati zneska.
V letu 2018 so bile predloge sprememb v USN, s katerimi se je treba seznaniti s podjetnikom. Obvezni obdavčitev IP na poenostavljeno leto 2018 (koliko plačila in kako določiti na stojalih v FTS), je doživela naslednje spremembe (zneski so navedeni v rubljev):
Tudi poenostavljeni davčni sistem 2018 predvideva, da: \\ t
Predavke so bile podvržene CBC za prispevke, kode za odbitke za otroke, tudi plačilo davkov, ne le s SP, ampak tudi drugim obrazom.
Ne smemo pozabiti, da je poenostavljeni davčni sistem 2018 na voljo za PI v primeru, ko sledi naslednjim pravilom: \\ t
V drugih primerih prehod ne bo deloval. Nemogoče je izbrati USN, ko IP na ESHN.
Poenostavljeni davčni sistem 2018 ni dovoljeno za registracijo, ko je IP izbral naslednje dejavnosti:
Nemogoče je poenostaviti, če je podjetje proračun, državne institucije ali podjetje registrirajo v drugi državi. Osebe, ki so podpisale uradni sporazum o delitvi blaga ali proizvodov, ne morejo izkoristiti UPN za leto 2018.
Naslednja vprašanja je treba razumeti za podjetnika: davek na NP na poenostavljeno leto 2018, koliko plačevanja in ko lahko izberete podoben sistem. V prvem primeru je veliko odvisno od prisotnosti ali odsotnosti podrejenih, finančnega prometa. Prehod je možen predmet naslednjih pravil: \\ t
Vrnitev po poenostavljenem sistemu je možna, vendar bo ta poslovnež moral čakati na 1 leto (čas je štet od odhoda).
Če je davek na IP izbran na poenostavljenem letu 2018, koliko plačila je odvisen od obrestne mere, določene v dokumentih. V izračunih se upoštevata 2 načina:
Prihodnost ali delovni podjetnik lahko izbere najprimernejšo možnost za oblikovanje davčne stopnje. Če bobavni del doseže 60%, in prihodki podjetja so 40%, potem bo optimalna rešitev izbira v korist možnosti "dohodkov in odhodkov".
80% poslovnežev poskuša oblikovati USN 6%, saj bo obremenitev v svojem finančnem delu manjša, preostala sredstva se lahko preoblikujejo v razvoj. Upoštevala bo tak trenutek: oblikovano je osebje, ki je bilo delovno osebje IP.
Davčni OP na poenostavljenem letu 2018: Koliko plačila, če zaposleni manjkajo - znesek se oblikuje iz dveh prispevkov (osebnih) plačilo - rubljev:
Ta plačila so obvezna. Njihova vrednost se lahko razlikuje, saj je vezana na minimalno plačo.
Dodatna zbirka v 1% se pojavi, če je dohodek 300.000 (znesek od razlike med tem kazalnikom in dohodek se izračuna). Izkazalo se je - 23155 in 33 kopecks, kot tudi 1%, v primeru preseganja dohodka.
Davčni odtegljaj se lahko izvede na celotnem obsegu prispevkov, vključno z 1%. Vzorec izračuna prihodnjega plačila:
Plačani prispevki (za četrtletje) 100 tisoč, ta znesek vključuje 1%, saj je prišlo do presežka dohodka. Davek v tem primeru je znašal 300 tisoč. Znesek plačila je treba izračunati na naslednji način: 300 tisoč - 100 tisoč \u003d 200 tisoč.
Pomembno je opozoriti na dejstvo, da lahko odštejemo le pristojbine, ki so bile izvedene v predvidenem roku.
V primeru, da je treba oblikovati podjetje za polnopravno dejavnost, bo znesek plačila višji - je treba plačati prispevkov ne le osebno, ampak za vsakega zaposlenega.
Kadrovske pristojbine bodo naslednje:
Podjetnik v statusu OP ima pravico zmanjšati davek na račun prispevkov, ki jih je plačal, vendar ne več kot polovico (50%) iz plačanega zneska.
Poenostavljeni davčni sistem 2018 pomeni 15% (odhodki se odštejejo od dohodka) Možen odbitek od davka vseh prispevkov (ne predvidevajo nobenih omejitev). Pozor! Odpis je lahko popoln (100%), vključno s sposobnostjo, da omogočimo zneske za užitek. Obstajajo tudi naslednje značilnosti:
Za izračun bo treba odšteti stroške od dohodka, nato pa pomnožite za 15%. Naslednje obdobje bo upoštevalo razliko v plačilih.
Da bi razumeli, kaj je vključeno v koncept "stroškov", je treba skrbno preučiti seznam, določen z zakonom. Za posamezen poslovnež so take možnosti (porabljene finance) pomembne:
Prav tako koncept stroškov vključujejo pridobitve NMA ali znanja (na področju elektronike). Finančni stroški, ki jih je mogoče odpisati v novem davčnem obdobju:
Da ne bi zamudili možnosti zmanjšanja finančne obremenitve, je treba skrbno preučiti davčno številko, in sicer člen 346.
Časovni okvir plačila finančnih obveznosti za gospodarstvo na pravnem področju, odvisno od vrste, izbrane za izračune z davčnim inšpektoratom. Če IP plača vnaprej, morajo biti vsa sredstva izvedena:
Če obstaja država - do 15. meseca mesečno.
Potrebno je pravilno izračunati znesek davkov in prispevkov, da bi odpravili verjetnost pojava kazni, kazni in drugih neprijetnih pojavov za poslovneže, ki so zapletele razvoj podjetja. Izračuni upoštevajo izbrano stopnjo 6 ali 15%.
Pod pogojem, da je v državi 5 zaposlenih, podlaga za izračune pa je del prihodkov: 90.000 (četrtletje), prispevki (za vse same IP) - 30 tisoč. V 6 mesecih so prihodki znašali 550 tisoč, prispevke - 30.000 in obvezno 1% za podaljšanje. Izkazalo se je: 550000 -300000x1% \u003d 2 tisoč 500 rubljev.
Zahtevana plačila za poenostavljen sistem: 90000x6% \u003d 5400 rubljev. Podobljeni prispevki (30 tisoč rubljev), dobimo negativen znesek v -24600, glede na omejitve 50%, sledi 5,400 rubljev na 2, se izkaže 2700 rubljev. Dolžnost za 6 mesecev: 550 tisoč tisoč%, izkaže 33.000. Povzetek pristojbin 33000 - (30000 rubljev2 + 5000 rubljev) bo dobil tudi negativen znesek v 32.000 rubljev. V skladu s tem je treba 33.000 rubljev razdeliti na polovico, izkaže se 16500.
Z dohodki 560 tisoč rubljev na četrtletje in prispevki v višini 23154 P, bodo izračuni: (560000 - 300000) x 1% \u003d 2600 str.
Predplačilo \u003d 560000 x 6% \u003d 33000. Stroški zavarovanja in 1% režijskih stroškov se odštejejo: 33000 - 23154 - 2600, končna vrednost pridobi 7246 str.
V primeru, ko je podjetnik prejel 200.000 R (RF) dobička, in njegovi odhodki so predstavljali znesek v 198.000 P, bi bil davek enak 2000 str.
Upoštevati je treba davčno poročanje. Če obstaja osebje zaposlenih, se dokumenti predložijo do 20. aprila (letno), 2 NDFLS - četrtletno, do 30. dan naslednjega meseca. Upoštevati je treba zaposlene - njihovo število je navedeno v dokumentih, ki se predložijo do 20. januarja (enkrat na leto). Poenostavljen sistem obdavčitve za doo z velikim prometom ni zagotovljen.
Tako je zmanjšanje davčne obremenitve v finančnem delu precej pravi in \u200b\u200bpravni učinek.
Podjetnik ima pravico do prostovoljnega izbiranja davčnega sistema, UPN za OP pa je v letu 2017 zelo zanimiva, saj se osvobodi številnih davkov, evidenca bo enostavna za ohranitev, je treba izjavo je treba sprejeti enkrat letno. Hkrati, čeprav obstajajo določene zahteve za uporabo tega sistema, vendar niso tako toge, kot za druge strokovnjake, in mnogi IP izpolnjuje te zahteve.
Posebnost poenostavljenega davčnega sistema je, da se uporablja v dveh različicah za različne davčne objekte:
Glavna razlika med temi možnostmi je, da se v prvih odhodkih ne upoštevajo, to je vse prejeto dohodek predmet. V drugi različici se upoštevajo stroški. Zato je pri izbiri poenostavljene različice IP, je treba oceniti razmerje domnevnih prihodkov in odhodkov, in je treba upoštevati potrebo po dokumentarnih izdatkov.
Če podjetnik ni pravočasno obvestil ali ni izpolnil omejitev, bo izgubil pravico do poenostavljenega in uporabil splošni davčni sistem, ki vključuje plačilo vseh davkov in četrtletnega poročanja.
Za objekt "Prihodki" davki so precej preprosti - prejeti dohodek se upoštevajo. Hkrati je treba davek plačati šele po prejemu plačila (odstavek 1 čl. 346.17 davčnega zakonika Ruske federacije).
Takšno načelo je primerno za podjetnike - ni treba utemeljiti in dokumentirati stroškov, kar zmanjšuje možnost sporov in zahtevkov v odnosih z davčnimi organi. Vendar pa bi moral OP na UPN "Prihodki" voditi evidenco obeh prihodkov in odhodkov, v knjigi obračunavanja prihodkov in odhodkov (KUDIR). Seznam dohodkov je določen v čl. 346.15 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, kjer je v skladu z odstavkom 1, 2 čl. Davčna kodeksa iz Ruske federacije 248 je pokazala dohodek ne le v monetarni, ampak v drugi obliki. Na primer, odplačilo dolga s kreditnimi ali prihodki v naravi, to je plačilo za PI tudi dohodek podjetnika.
Če OP "Dohodek minus Stroški", potem v tem primeru, da se vrstni red določanja dohodka ne spremeni, in seznam odhodkov je določen v čl. 346.16 Davčnega zakonika o Ruski federaciji in denarna metoda se uporablja tudi v zvezi s številnimi odhodki, računovodski postopek je določen v odstavku 2 čl. 346.17 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Za ta predmet obstaja značilnost - z vsakim rezultatom dejavnosti, je treba plačati vsaj minimalni davek v višini 1% zneska dohodka (klavzula 6 člena 346.18 davčnega zakonika Ruske federacije). Na primer, če je v letu 2017 izračunani davek manj, čeprav je izguba pridobljena, IP na USN v letu 2017 mora plačati davek v višini 1% dohodka. Naslednje obdobje je možnost prenosa škode in obračunavanja minimalnih davkov iz odhodkov. Če podjetnik uporablja davčne počitnice, to načelo ne deluje in minimalni davek ni potreben (pismo ministrstva za finance z dne 16.02.2016 št. 03-11-11 / 8498).
Postopek plačevanja davkov ureja čl. 346.21 davčnega zakonika. Četrtletno, je treba plačati predplačila za davek na obdobje do 25. dan v mesecu, ki sledi obdobju poročanja. To je do 25. aprila, 25. oktobra 25. oktobra. Letno plačilo je treba plačati v rokih za predložitev deklaracije, to je do 30. aprila (pod. 2, 1 čl. 346.23 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Davek se izračuna z naraščajočim rezultatom od začetka leta. Zmanjšanje davka z dohodkovnim objektom se lahko zmanjša za znesek plačanih zavarovalnih premij (klavzula 3.1 člena. 346.21 Davčnega zakonika o Ruski federaciji) za največ 50%, če je podjetnik delodajalec, in v celoti, če IP je poenostavljen brez zaposlenih. Poročanje se predloži enkrat na leto do 30. aprila.
Če IP uporablja USN z objektom "Prihodki", registrirane v Moskvi, vzdržuje trgovinske dejavnosti, to pomeni, da je določeno CH. 33 Davčnega zakonika o provizini za trgovino Ruske federacije, lahko dodatno zmanjša znesek davka, da plača znesek zbiranja trgovanja (klavzula 8 čl. 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Za izračun davka za OP na poenostavljenem letu 2017 je treba vedeti: \\ t
Pozdravljeni, dragi bralci! V tem članku boste izvedeli, kateri davki plačujejo IP na različne davčne sisteme. Članek bo koristen za novice podjetnike, da bi razumeli, da v Rusiji ni nič strašnih in davkov. Torej, začnemo.
Mimogrede, vprašanja te narave in mnogih drugih, poslovneži so že dolgo navajeni, da se odločijo v tem service., Poskusite zmanjšati tveganja in prihraniti čas.
Da bi ugotovili, kateri davki v proračunu je treba plačati PI in kako jih prešteti, morate vedeti, kateri davčni sistem se uporablja. Na splošno je ta davčni seznam tako:
- davek od dobička v skladu z izbrano davčno shemo;
- prevoz in zemljišča, (pod pogojem, da uporabljate avtotransport ali zemljišče v vašem podjetju);
- Prispevki za zavarovanja.
Davek od dohodka se izplača na podlagi katere dejavnosti, ki jo vodite in kakšen sistem obdavčitve vam je všeč. Analizirali bomo glavne možnosti.
Če ostanete v skupnem načinu obdavčitve in ne uporabljajte posebnosti, morajo vsi ustrezni davki plačati. Splošni način za IP ne izključuje plačila nekaterih davkov na poenostavljenih načinah, zato bo moral državni proračun navesti:
- NDFL (v obliki 13% od prejetih prihodkov od podjetja);
- DDV (po stopnji 18% ali druge stopnje v primerih, določenih v NK);
Plus, OP mora plačati še tri davek glede na pogoje vašega podjetja: na premoženju; zemljišča; prevoz.
Seveda se plačajo le, ko so ti avtomobili, zemljišče ali premoženje potrebni podjetnik, da ohrani njihovo poslovanje.
OP na poenostavljanju bi moral plačati davek na USN po ustrezni stopnji, odvisno od davčne osnove:
- 6% zneska dohodka;
- 15% od razlike "prihodki odhodki minus."
USN daje posameznega podjetniške oprostitve iz plačila NDFL in DDV, vendar je treba plačati davek na nepremičnine, ki se šteje iz katastrske vrednosti, je treba že plačati.
OP o premiku mora plačati davek po stopnji 15% pripisanega dohodka. Ta dohodek je enak potencialnemu znesku IP iztečenih posebnih dejavnosti. Izračunajte ga tako:
VD \u003d Osnovni donos X Fizični indikator X K1 X K2
Zneski, potrebni za izračun zneska davka na podlagi osnovnih donosov in kazalnikov dela na posebnih dejavnostih, ki spadajo pod uporabo UNVD, so navedeni v NK. Velikosti osnovne donosnosti so navedene v rubljev v mesečnem znesku. Posebni kazalniki so fizikalne značilnosti poslovanja IP, odvisno od vrste dejavnosti. Med njimi se lahko uporabijo: območje trgovalne dvorane, število motornih vozil, število sedežev ali samo število zaposlenih. Za določitev zneska pripisanega dohodka na njene dejavnosti, morate najti te kazalnike v tabeli, prikazani v NK.
Koeficient K1 je vrednost deflatorja, ki je nastavljena za obdobje enega leta.
Koeficient K2 je korekcijski koeficient osnovne donosnosti, ki je določen na regionalni ravni, odvisno od pogojev poslovanja.
Če je IP aktivnost primerna za obdavčitev patenta, plača znesek patenta. Ta znesek se izračuna kot 6% zneska možnega letnega dohodka od njegove vrste dejavnosti. Vrednosti možnega letnega dohodka za vsako vrsto dejavnosti se določijo na ravni regij v obliki odobritve zakona.
IP, z uporabo obdavčitve na UTII ali patentu, ne plačujejo davka na dohodek, davek na DDV PLUS, razen premoženja, za katerega se davek šteje za katastrsko vrednost. Toda davki na prevoz in zemljišča se izplačajo, kot tudi, ko jokajo ali tisti.
Pomembno: IP je treba upoštevati, da se davek med poenostavljenim ali splošnim načinom upošteva na podlagi dejanskega zneska dohodka. Izkazalo se je, da če IP ni vodil svojih dejavnosti in ni prejel dohodka, potem vam ni treba plačati davka.
V skladu z UTII in patentom se davek obravnava iz zneska morebitnega dohodka, oziroma, za plačilo teh davkov, bo moral celo, ko se IP ne obnaša in dohodek v tem obdobju nima.
IP prejme status davčnega zastopnika, če jih zaposleni najamejo. V tem primeru mora našteti proračun NDFL od plače v višini 13%. Plus, IP mora navesti zavarovalne premije pri zaposlenih v skladu s trenutnimi odobrenimi stopnjami.
Če IP deluje sam in osebje nima, mora našteti zavarovalne premije zase. Ti zneski so določeni z zakonom. Zagotovo plačajo in se ne spreminjajo glede na to, ali IP vodi svoje dejavnosti ali ne.
Za leto 2017 so zabeleženi naslednji zneski:
Za plačilo zavarovalnih premij za pokojninsko zavarovanje 23.400 rubljev na leto;
Za plačilo zavarovalnih premij za zdravstveno zavarovanje 4 590 rubljev na leto.
Ti zneski veljajo za vse OP in se ne preračunajo glede na njihove prihodke na letni osnovi. Kot rezultat, v skladih, ki jih morate našteti 27.990 rubljev naenkrat ali štiri vsote - samo enkrat četrt, vendar strogo do konca tekočega leta.
V primeru, ko je letni dohodek OP presegel znesek 300 tisoč rubljev, mora PF dodatno plačati znesek v višini 1% presežne vrednosti.
Primer: Vi ste posamezni podjetnik, za leto zaslužil 600 tisoč rubljev.
Do konca leta morate navesti zavarovalne premije o ustreznih vrstah zavarovanj: 23.400 rubljev in 4.590 rubljev. Poleg tega je pred koncem prvega četrtletja po poročanju potrebno dodatno plačilo v PF:
(600 - 300) x 0,01 \u003d 3 tisoč rubljev.
Kot rezultat, vaše prispevke za pokojninsko zavarovanje za leto, ki se štejejo 23.400 + 3.000 \u003d 26.400 rubljev. in 4 590 rubljev. - za družino.
V tem primeru je meja nastavljena na morebitno količino pokojninskih prispevkov, v letu 2017 je enaka minimalnemu vagonu x 8 x 12 x 26% \u003d 187 200 rubljev.
Primer: Vaš dohodek v letu ima 20 milijonov rubljev.
Plačali ste 23 400 rubljev. o pokojninskem zavarovanju in 4.590 rubljev. Za zdravstveno zavarovanje. Dodatno plačilo v obliki 1% bi moralo biti enako: \\ t
(20 000 - 300) x 0,01% \u003d 197 tisoč rubljev.
Vendar vam ni treba plačati pokojninskih prispevkov več kot 187.200 rubljev.
Kot rezultat, 23.400 rubljev. Že plačali ste, zato morate na seznam do konca 1. četrtletja naslednjega leta v PF:
187 200 - 23 400 \u003d 163 800 RUB.
Pri izračunu davka se lahko upoštevajo prispevki za zavarovanja. Iz začetnega izračunanega zneska obdavčevanja IP na USN 6% ali UNVD odštevanje:
- celoten znesek zavarovalnih premij na sebi - če ne najema zaposlenih in dela sam;
- znesek zavarovalnih premij za svoje zaposlene, vendar ne več kot 50% prvotno izračunane davčne zneske - če najame zaposlene.
Če IP uporablja USN 15% ali primer, potem je upravičen do upoštevanja zavarovalnih premij v okviru svojih stroškov. S patentnim sistemom ti prispevki ne morejo zmanjšati davka.
| Davek | Sp na tleh | IP na USN. | IP na UTII. | IP na patent. |
| Ndfl. | Plača (čl. 227 davčnega zakonika Ruske federacije) | Izpuščen (čl. 346.11 Davčnega zakonika Ruske federacije) | Sproščeno (čl. 346.26 davčnega zakonika Ruske federacije) | Izpuščen (člen 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije) |
| DD. | Plača na splošno naročilo (Ch. 21 davčnega zakonika o Ruski federaciji) | DDV. 174.1 davčnega zakonika Ruske federacije; |
Izvzeti, razen za primere: - uvoz blaga na ozemlje Ruske federacije; Primere pod umetnostjo. 161 davčnega zakonika Ruske federacije (kot davčni zastopnik); V primeru napačnega računa za izbiro DDV. |
Izvzeti, razen za primere: - uvoz blaga na ozemlje Ruske federacije; DDV. 174.1 davčnega zakonika Ruske federacije; Primere pod umetnostjo. 161 davčnega zakonika Ruske federacije (kot davčni zastopnik); V primeru napačnega računa za izbiro DDV. |
| USN. | Ne plačujte | Plača v skladu z izbrano obdavčljivo bazo (Ch. 26.2 davčnega zakonika Ruske federacije) | Ne plačujte | Ne plačujte |
| Envd. | Ne plačujte | Ne plačujte | V skladu z osnovnim donosom in fizičnimi kazalniki po vrstah dejavnosti (Ch. 26.3 Davčnega zakonika Ruske federacije) | Ne plačujte |
| Patent. | Ne plačujte | Ne plačujte | Ne plačujte | Plača v skladu z velikostjo možnega dohodka (Ch. 26.5 davčnega zakonika Ruske federacije) |
| Davek na lažno nepremičnino | Plača premoženje, ki se uporablja v podjetniški dejavnosti | Z izjemo davka, plačanega za nepremičninske predmete, davčna osnova, za katero je opredeljena kot njihova katastrska vrednost (člen 346.11 davčnega zakonika Ruske federacije) | Z izjemo davka, plačanega v zvezi z nepremičninskimi predmeti, je davčna osnova, za katero je opredeljena kot njihova katastrska vrednost (člen 346.26 davčnega zakonika) | Izvzet, razen davka, plačanega za nepremičninske predmete, davčna osnova, za katero je opredeljena kot njihova katastrska vrednost (člen 346.43 davčnega zakonika Ruske federacije) |
| Davek | IP na USN, ENVD, Osto, PSN (patent) | |||
| Transportni davek | Plača vozila na podlagi obvestila o davčnem organu | |||
| Zemljišča | Plača v prisotnosti parcele na desni strani lastništva ali pravice do neprekinjene uporabe. Za leto 2014 je izjava neodvisno, od leta 2015 plača davek na podlagi obvestila o davčnem organu | |||
| Zavarovalne pristojbine zase | Plača prispevke za sebe v fiksni velikosti do 31. decembra tekočega leta. | |||
| Ndfl za zaposlene | V prisotnosti zaposlenih najetih delavcev deluje kot davčni zastopnik: ima in navaja znesek dohodnine z plačami zaposlenih v proračun | |||
| Zavarovalnine za zaposlene | V prisotnosti zaposlenih najetih delavcev se plača prispevkom davkov za vsakega zaposlenega na podlagi odobrenih tarifnih stopenj | |||
Tu si se naučil, kateri davki plačajo PI. Če imate vprašanja, vprašajte v komentarjih! Prav tako počakajte na nove članke iz Daria, v kateri bo povedal razdaljo davčnih sistemov, kot poroča davkom OP, kam iti, kako izpolniti, koliko plačujete, itd ..
Pozdravljeni, dragi bralci. Danes je Daria Milto (Specialist na področju računovodstva in davčnega računovodstva) pripravila pregledni članek o poenostavljenem davčnem sistemu (to je USN ali poenostavljeno).
Ta članek je potreben za branje vsakogar, ki bo izvedel poslovanje in gleda na poenostavljen sistem obdavčitve.
Nasvet!Easmocify upravljanja USN in preostalih knjigovodskih odtenkov ta storitev, Poskusite zmanjšati tveganja in prihraniti čas.
Poenostavljeni režim obdavčevanja zadostuje med posameznimi podjetniki in majhnimi organizacijami. To je posledica enostavnosti računovodstva, izračuna in davka, sposobnost optimizacije svoje davčne obremenitve itd.
Toda, kot vsaka druga posebna, ima USN lastne značilnosti. Razmislite o pomembnih točkah USN in sprememb, ki jih morate v letu 2017 posvetiti pozornost.
Prvo vprašanje, ki bi moralo izhajati od podjetnika, ki želi plačati davke na USN, se lahko premaknem na poenostavljeno? Da, obstajajo omejitve prehoda na sever.
Opomba:
POMEMBNO! Ta znesek se ne prilagodi koeficientu deflata, ukrep ustreznega položaja davčnega zakonika Ruske federacije se začasno ustavi do 1. januarja 2020. To pomeni, da se morate osredotočiti samo na sliko 150 milijonov rubljev.
POMEMBNO! Od leta 2016 se lahko poenostavljajo organizacije, ki imajo predstavništvene pisarne. Toda za Yurlitz s podružnicami je prepoved njegove uporabe še vedno veljavna.
Spomnimo se, da se predstavništvo šteje za ločeno enoto, ki predstavlja in zaščiti interese pravne osebe, in podružnica je ločena delitev, ki opravlja vse ali nekatere funkcije Jurlitza.
Uporabi poenostavljeno secesijo je lahko pravna oseba in IP. Že delovna organizacija ima pravico, da se v letu 2018 poišče poenostavljeno, če je dohodek za predhodne 9 mesecev leta 2017 znašal manj kot 112,5 milijona rubljev.
POMEMBNO! Ta znesek se ne prilagodi tudi koeficientu deflata, učinek ustreznega položaja davčnega zakonika Ruske federacije se začasno ustavi do 1. januarja 2020. To pomeni, da je treba osredotočiti samo na sliki 112,5 milijona. Omejitev je ustanovljena za organizacije, za OP ne veljajo nobene omejitve.
Tisti, ki se prvič soočajo s poenostavljenim, je treba nadalje raziskati poglavje 346.12 NC, saj USN ne more uporabiti nekaterih organizacij in IP.
Kar zadeva organizacije, je to:
Poleg tega ne bodo mogli prehod na poenostavljeno organizacijo in IP, ki:
Notarji in odvetniki se ne morejo uporabljati v zasebni praksi.
Načeloma je poenostavljanje priljubljeno ravno zato, ker ima veliko prednosti.
Med njimi:
POMEMBNO! V zvezi z uvedbo kolekcije trgovanja, od zneska davka zdaj je mogoče odšteti ne le zavarovalne premije, ampak tudi plačano nakupovalno pristojbino.
POMEMBNO! Uporaba poenostavljenega posebnega posebnega ni več izvzeta iz plačila davka na nepremičnine. Sprememba je začela veljati od leta 2015: davek, izračunan iz katastrske vrednosti predmetov, je izplačan vse, ne glede na to, kateri davčni režim se uporablja.
POMEMBNO! Prej se je regija lahko določila le za tiste, ki obravnavajo davek na podlagi "prihodkov minus stroškov" - lahko se namesti v 5 do 15%, zdaj pa je mogoče storiti za tiste, ki plačujejo davek od baze "prihodki" . Od lanskega leta se lahko regionalne oblasti zmanjšajo s 6% na 1% po lastni presoji, odvisno od kategorij davkoplačevalcev.
POMEMBNO! Za davkoplačevalce Republike Krim in G. Sevastopol stopnja za obdobje 2017-2021. Lahko se zmanjša na 3%, vendar samo za tiste, ki bodo obravnavali davek na podlagi "prihodkov minus stroškov".
POMEMBNO! Ničelno hitrost se lahko uvede v regijah za na novo registrirano IP, ki delujejo na socialnih, industrijskih in znanstvenih področjih, v okviru "davčnih praznikov". Sektor gospodinjskih storitev za prebivalstvo se doda tem trem, zato so tisti, ki bodo odprli SP na področju gospodinjskih storitev, lahko v njihovi regiji udeleženci davčnih počitnic.
Glavna pomanjkljivost poenostavljenega je pomanjkanje DDV. Za IP in LLC, ki je ključnega pomena, da ohranijo svoje glavne nasprotne stranke, DDV postane pomemben dejavnik: ostati v splošnem načinu. Poenostavljalci so včasih na zahtevo kupca. V tem primeru plačajte DDV v tem primeru, vendar je nemogoče razmisliti tako v prihodkih kot izdatkov.
Tukaj morate razumeti, ali že delate ali še ne.
Za samo v postopku registracije IP (LLC) je vrstni red ukrepanja: zaprositi za 30 dni od datuma registracije države, sicer samodejno postanete davčni zavezanec za splošni sistem.
Aplikacijo je mogoče istočasno vložiti s paketom dokumentov za registracijo - tako boljša, nato pa pozabite, poskusite in tako naprej. Pripravljen je v obliki št. 26.2-1. V IP datoteki je izjavo na kraju stalnega prebivališča, organizacija pa je na lokaciji. Če boste morali registrirati IP (LLC), potem uporabite storitev za zbiranje dokumentov in tam boste vložili vlogo za prehod na USN. Opis procesa je v članku ,.
Če IP (LLC) že deluje in se želi premakniti iz novega leta po poenostaviti, potem: izjavo je treba predložiti do 31. decembra tekočega leta. Pomembno je, da vsi omejevalni kazalniki vašega podjetja (število zaposlenih, dohodek itd.) Niso presegli uveljavljenega v davčnem zakoniku.
Delovni LLC in IP sta upravičeni do prehod na USN samo od začetka naslednjega leta.
Če, v skladu z enim od obdobij davka (poročanje), bodo vaši prihodki presegli letno omejitev, potem izgubite pravico do poenostavljene. Nimate več pravice do uporabe tega posebnega, odštevanje se začne od začetka četrtine, ko se je prišlo do dohodka. Od te točke na podlagi tega ste plačnik.
Kot pri drugih davčnih načinih, so glavni parametri nameščeni za USN: objekt, bazo in stopnje za izračun davka, davek (poročanje) obdobje. Razmislite o njih.
Predmet. Poenostavljeno predvideva izbiro obdavčljivega cilja po vaši presoji: ali vrednost vseh prihodkov, ali razlika med prihodki in odhodki - v resnici, dobiček. Objekt je izbran za obdobje enega leta, to je mogoče spremeniti le od začetka novega leta.
Primer: IP se je v letu 2016 uporabil za 6%, po analizi svojih prihodkov in odhodkov, je ugotovil, da je za njega bolj donosna, da bi plačala davek na shemo USN 15%. Do 31. decembra 2016 mora obvestiti davčnega inšpektorata o svojih namerah, nato od 1. januarja 2017, bo lahko uporabil USN 15%.
Obstaja ena izjema: če obstajajo pogodbeni pogoji za upravljanje zaupanja premoženja ali pa je preprosto partnerstvo, je mogoče uporabiti le 15%.
Davčne osnove. Možnost je tudi dva, od katerih vsaka ustreza enemu ali drugemu predmetu, odvisno od tega, kar ste izbrali za obdavčitev vašega podjetja:
Opozoriti je treba, da je seznam stroškov dovolj omejen in naveden v čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Cene. Za osnovno "prihodke" je stava 6%, kadar so poenostavljene "prihodki - stroški" - 15% - te stopnje so standardne! Na vašem območju se lahko zmanjšajo! Razumeti, ali lahko uporabite znižano stopnjo, morate raziskati regionalni zakon!
Znižana stopnja se lahko določi za vsa plačnika USN v regiji, in morda samo za tiste, ki izvajajo posebne dejavnosti, bodo preostali podjetniki upoštevali davek v obliki 15%. Regionalne oblasti pogosto uporabljajo to priložnost kot orodje za privabljanje naložb v regijo.
Tukaj se običajno pojavi vprašanje: kateri predmet izbrati? Seveda, izberite predmet obdavčitve je potreben na podlagi vaše koristi, to je najnižji znesek davka. Izračuna za primerjavo.
Primer: Ste registrirani kot IP, uporabite poenostavljeno, dohodek na leto je bil od 900 tisoč rubljev, stroški - 430 tisoč rubljev. Kakšen je znesek davka?
Z USN ("Prihodki" in 6%): 900 * 6% \u003d 54 tisoč rubljev.
Ko jokajo ("prihodki - stroški" in 15%): (900 - 430) * 15% \u003d 70,5 tisoč rubljev.
V našem primeru je veliko bolj donosno za USN z bazo "prihodki", če pa so se stroški vašega podjetja razvili v bolj pomemben znesek, na primer 590 tisoč rubljev:(900 - 590) * 15% \u003d 46,5 tisoč rubljev.
Izkazalo se je, da je UCN (15%) bolj donosen, če se prihodek in odhodki med seboj nanašajo na 1 do 0,6, to pomeni, da je del, ki je od prihodkov 60% ali več. Teoretično, če je porabljeni del izračuna 60% dohodka, bo davek v obeh različicah enak.
Če so bili stroški enaki 540 tisoč rubljev, potem:
(900 - 540) * 15% \u003d 54 tisoč rubljev.
V praksi to pravilo ni vedno veljavno, saj obstajajo drugi dejavniki. Kaj morate zapomniti?
1. Vsi stroški se ne morejo sprejeti za izračun davka: \\ t
2. Pri izračunu davka na poenostavljeno 6% lahko odštejete zavarovalne prispevke: \\ t
3. Znižana stopnja se lahko upravlja za poenostavljeno v vaši regiji.
4. Za plačnika poenostavljenega davka (stroški dohodka minus) je dolžna izračunati minimalni davek: 1% letnega dohodka. Znesek, ki nastane, se primerja z zneskom izplačanega dohodka za leto. Če je manj kot izračunano minimalno ali enako nič, je potreben znesek minimalnega davka za plačilo države.
Datumi plačila davkov in predstavitev niso odvisni od predmeta ali poenostavljene stopnje. Za to posebno leto je leto določeno kot davčno obdobje, četrtletje pa se šteje za četrtletje. Na poenostavljanju morate navesti predplačila proračuna. Rok njihovega plačila se uveljavi do 25. v naslednjem mesecu po četrtletju poročanja. Končni izračuni potekajo po koncu leta, da opravijo deklaracijo in plačajo davek, ki ga potrebujete: organizacije do 31. marca, IP - do 30. aprila.
Za enostavnejše in razumljive računovodske in davčne račune na USN, priporočamo uporabo storitev "moj primer".
Poenostavljeni davek se obravnava na naslednji način: Osnova, izbrana za obdavčitev, se pomnoži z ustrezno stopnjo v odstotkih. Nato prispevki v zavarovalne sklade in pristojbino za trgovanje, ki je naveden v obdobju poročanja, in se upoštevajo predplačila, navedena prej v proračunu. Razmislite o več osnovnih primerih.
Primer1: Ste registrirani kot IP, delo sam, ne najemate zaposlenih, za leto, da je prišlo do dohodka 250 tisoč rubljev, prispevki zase vplačajo v celoti (v letu 2017 bo njihov znesek 27.990 rubljev), ki vam ga Ne plačujte.
USN \u003d 250 000 * 6% - 27 990 \u003d - 12 990 rubljev - negativna vrednost, vam ni treba plačati davka.
Če bi bil dohodek nekoliko več, 300 tisoč rubljev, je stanje podobno:
USN \u003d 300 000 * 6% - 27 990 \u003d - 9 990 rubljev - negativna vrednost, vam ni treba plačati davka.
Če bi bil dohodek bistveno višji, 700 tisoč rubljev, bi bila davčna vrednost:
USN \u003d 700 000 * 6% - 27 990 \u003d 14 010 rubljev
Prihodki presegajo 300 tisoč rubljev, ki presegajo, je treba navesti dodatno zavarovalno premijo za pokojninsko zavarovanje:
(700 - 300) * 1% \u003d 4 tisoč rubljev
Z veliko večjo dohodek, na primer, 16 milijonov rubljev:
USN \u003d 16 milijonov * 6% - 27 990 \u003d 932 010 rubljev
Dodatek v PF \u003d (16 milijonov - 300 000) * 1% \u003d 157 000 rubljev, ampak:
Omejitev prispevkov pokojninskega zavarovanja v letu 2017 je 187.200 rubljev, od tega 23.400 rubljev, ki ste jih že našteti, ostaja 163.800 rubljev. Izračunani dodatni prispevek ne presega te vrednosti, to pomeni, da je potrebno plačati dodatnih 157 tisoč rubljev.
POMEMBNO! Za leto 2016 je OP poročal na podlagi zneskov fiksnih prispevkov, ki so delovali v letu 2016 v višini 19.356, 48 rubljev v FFOM in 3.796.85 rubljev v FFOMS, skupaj 23,53 rubljev. V letu 2017 je skupni znesek prispevkov za IP 27,990 rubljev: od tega 23.400 rubljev na pokojninsko zavarovanje in 4.590 rubljev je za medicinsko.
Primer 2: Ste registrirani kot IP, za optimalno delovanje podjetja, ki ste ga najeli tri zaposlene. Med letom so prihodki vašega podjetja dosegli raven 780 tisoč rubljev. Med letom, ne da bi motili roke, so bili navedeni vsi zavarovalni prispevki za svoje zaposlene v višini 50 tisoč rubljev in zase v predpisanem znesku. Kako lahko zmanjšam davek?
USN \u003d 780 * 6% \u003d 46,8 tisoč rubljev
Imate pravico do odbitka od te zavarovalne premije za zaposlene in zase, vendar ne več kot polovico davka. Znesek plačanih prispevkov je skupaj 50.000 + 27 990 \u003d 77 990 rubljev.
50% davka: 46,8 * 50% \u003d 23,4 tisoč rubljev
Davek (v proračunu) \u003d 46,8 - 23.4 \u003d 23,4 tisoč rubljev (navsezadnje je celoten znesek prispevkov nemogoč, da presega 23,4 tisoč).
Propsos v PF \u003d (780 - 300) * 1% \u003d 4,8 tisoč rubljev
Primer 3:kako izračunati predplačila na poenostavljenem 6%? Recimo, da ste IP, delavci so odsotni. Prihodki Četrtletno predstavljajo: 400, 200, 120, 90 tisoč rubljev. Prispevki za sebe 27.990 rubljev, ki ste jih našteli v sredstvih v 1. četrtletju 2017, nakupovalna pristojbina Ne plačate.
Vnaprej izračunajo zneske zbranega dohodka: 400, 600, 720 in 810 tisoč rubljev.
Skupaj boste navedli davek za leto 21.410 rubljev.
Pomembno: Dodatne zavarovalne prispevke, ki se izračunajo iz zneska dohodka, se lahko izplačajo po enem plačilu po koncu leta, in lahko plačate v tekočem letu: od trenutka, ko je dohodek začel presegati 300 tisoč rubljev. Pri izračunu davka se lahko upoštevajo vsi zneski zavarovalnih premij - obvezni in dodatni - glavna stvar je, da se glavna zmanjša davek samo na tiste prispevke, ki se plačajo v tem obdobju poročanja. Če po koncu leta navedete predpise, potem lahko te zneske vzamete, da znesek odšteje le pri izračunu predplačilnih zneskov na poenostavljenem 1. četrtletju naslednjega leta.
Torej, v našem primeru nekoliko spreminjajo pogoje: ne bomo navedli predhodnih predpisov v tekočem letu, bomo plačali le fiksni znesek. Potem se izkaže, da bo za leto plačilni davek oblikovan v količini 26.610 rubljev. Še vedno morate upoštevati dejstvo, da so fiksni prispevki za sebe upravičeni do seznama, kot ste, prosimo, da četrtletni enaki zneski, eden iz enega od obdobja, dva ali tri različne dele, je glavna stvar, da jih našteti do konca leto.
Primer 1: Ste registrirani kot doo, uporabite poenostavljeno po stopnji 15%. Četrtletni dohodek vašega podjetja je znašal: 550, 690, 750 in 920 tisoč rubljev, stroške - 310, 505, 390, 410 tisoč rubljev. Kako izračunati predplačila?
USN (predplačilo 1 kV) \u003d (550 - 310) * 15% \u003d 36 tisoč rubljev
USN (vnaprej 2 kV) \u003d (1 240 - 815) * 15% - 36 \u003d 27,75 tisoč rubljev
USN (vnaprej 3 kV) \u003d (1 990 - 1 205) * 15% - (36 + 27,75) \u003d 54,15 tisoč rubljev
USN (leto) \u003d (2 910 - 1 615) * 15% - (36 + 27,75 + 54,15) \u003d 76.35 tisoč rubljev
V letnem letu, morate našteti do 194.25 tisoč rubljev davka, zavarovalne premije se že upoštevajo pri izdatkih pri izračunu davka.
Plačniki Poenostavljeni (dohodki - odhodki) je treba izračunati z minimalnim davkom, v našem primeru pa bo enaka:
2 910 * 1% \u003d 29,1 tisoč rubljev
In naša organizacija je plačala 194.25 tisoč rubljev. Če je bil davek, ki je izračunan z nami po zgoraj navedenem algoritmu, je bil manj kot 29,1 tisoč, potem je bil LLC dolžan plačati ta najmanj 29,1 tisoč.
Primer 2: IP uporablja poenostavljen 15% do inšpektorata, je predstavil izjavo v inšpekcijskem pregledu, kjer so poudarili v rubljev: 3,35 milijona prihodkov, 1,78 milijona stroškov, oziroma osnova za obdavčitev 1,57 milijona in davek 235,5 tisoč rubljev.
Vsi stroški se odražajo v Kudirju, na deklaracijo, ki ste jo na njih priložili potrditvene dokumente, stroške izdelke, ki jih je sestavljalo:
Davek zaradi inšpekcijskega pregleda ni vseh stroškov za izračun davka, ampak samo:
0,03 milijona rubljev na televiziji sploh niso sprejete, saj niso povezane z izvajanjem dejavnosti.
Kot rezultat: stroški se pripoznajo le v višini 1,61 milijona rubljev. Znesek davka je enak: \\ t
(3.35 - 1.61) * 15% \u003d 0,261 milijona rubljev.
V takem položaju bo davek zaračunan neskladnega davka 25,5 tisoč rubljev. Poleg globe v obliki 20% tega zneska je 5,1 tisoč rubljev.
Pravočasno in pravilno darovanje izjav o USN priporočamo tudi uporabo storitev "moj primer".
Kakšno poročanje je treba posredovati podjetnikom na USN, odvisno od organizacijske in pravne oblike. V vsakem primeru je treba izpolniti in predložiti izjavo o USN:
Organizacije na USN, razen deklaracije, jemljejo drugo:
To je to. Če imate vprašanja, vprašajte v komentarjih.
