Zadnja posodobitev Marec 2019
V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije, če starši plača usposabljanje svojih otrok, ima pravico do povrnitve dela sredstev, porabljenih s prejemanjem davčnega odbitka.
Če trenutno niste seznanjeni s postopkom pridobivanja usposabljanja, vam svetujemo, da se seznanite z našimi členi: Informacije o odbitku usposabljanja, dokumentov za prejemanje odbitka za učenje, proces pridobivanja odbitka za usposabljanje. V tem članku se ne bomo ponovno ustavili na osnovne koncepte, povezane z odbitkom (bistvo odbitka, postopek pridobivanja, obdobja donosa, itd), in se osredotoča na značilnosti in težave, povezane z zasnovo davčno olajšavo za usposabljanje otrok.
Velikost odbitka za učne otroke se izračuna v okviru koledarskega leta in se določi z naslednjimi dejavniki:
Primer: V letu 2018 je Portnova a.m. Plačano usposabljanje s polnim delovnim časom na Univerzi v hčerki Daryi v višini 75 tisoč rubljev. in usposabljanje v plačanem šolskem krogu na svojega sina Sergey v višini 36 tisoč rubljev. Hkrati, za leto 2018, so pristanišča zaslužila 300 tisoč rubljev (in v skladu s tem, plačala davek na dohodek v višini 39 tisoč rubljev).
Konec leta 2018, v letu 2019, Portnov a.m. Bo lahko dobil odbitek v višini: 50 tisoč rubljev. (Maks. Velikost odbitka za otroka) x 13% + 36.000 rubljev. x 13% \u003d 11 180 rubljev. Ker pristanišča za leto plačala davek več kot 11.570 rubljev., Potem bo lahko v celoti dobil v celoti.
Dobite odbitek za poučevanje otroka samo v primeru Če v času plačila otrok ni bil star 24 let (PP 2 odstavka 1 člena 219 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 21. decembra 2011 št. 03-04-05 / 7-1085).
Primer: Hči kotova a.a. Anna se nauči na rednem inštitutu. V letu 2018 so mačke plačale njeno usposabljanje v višini 7 tisoč rubljev. V koledarskem mesecu. Hkrati je bila Anna na dan 1. junija 2018, stara 24 let. V skladu s tem bodo mačke lahko prejemale odbitek na stroške učenja hčerke, ki jo je utrpel do 1. junija. Velikost odbitka za leto 2018 bo: 5 mesecev. x 7 tisoč rubljev. \u003d 35 tisoč rubljev. (4 550 RUB. Za vrnitev).
Odbitek za usposabljanje otrok je na voljo samo v primeru Če otrok preučuje polni delovni čas (PP.2 Odstavek 1 člena 219 Davčnega zakonika Ruske federacije). Po takih učnih oblikah, kot je večer, korespondenca, s krajšim delovnim časom, odbitek ni mogoče pridobiti (pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 24. marca 2017 št. 03-04-05 / 17204, od 27.05.2016 št. 03-04-05 / 30655, od 13.09. 2013 N 03-04-05 / 37885)
Hkrati mora starš ob predložitvi dokumentov davčnemu organu potrditi obrazec za polni delovni čas otroka. To je mogoče storiti na enem od dveh načinov (pismo ministrstva za finance Rusije 08.10.2014 št. 03-04-05 / 50631):
Opomba:učenje s polnim delovnim časom je standardna oblika izobraževanja, ki pomeni stalno študijo, in korespondenca - periodično, kar pomeni izvajanje epizodnih del in neodvisnega usposabljanja na učnem načrtu. V skladu s tem so takšne oblike učenja, kot odsotnostne / večerne / s krajšim delovnim časom, v večini primerov le za pridobitev sekundarnega posebnega ali visokošolskega izobraževanja. Vse vrste vrčkov, oddelkov, dodatnih tečajev, usposabljanje v avtošolski šoli, kljub frekvenci in trajanju razredov, se najpogosteje štejejo za polni delovni učni obliko.
Primer: V letu 2018, Pavlov I.I. Plačal sem usposabljanje v vozniški šoli do vašega 22-letnega sina Konstantina v količini 25 tisoč rubljev. Ker usposabljanje v vozniški šoli pripada polni delovni čas izobraževanja, Pavlov I.I. Bo lahko prejel odbitek za leto 2018 v višini 25 tisoč rubljev (vrnitev 25 tisoč rubljev. X 13% \u003d 3,250 rubljev).
Hkrati, če pogodba z avtošolsko šolo ne določa, da je usposabljanje potekalo za polni delovni čas, potem bodo dokumenti morali opraviti potrdilo iz avtošole v obliki usposabljanja (na zahtevo).
Primer:V letu 2018, RUSOV N.A. Plačan:
Ker Lena študira na oddelku za medsebojno povezovanje, se odbije za njeno usposabljanje Rurov N.A. Get ne bo mogel. Zato bo največ za leto 2018 lahko vrnil 30 tisoč rubljev. * 13% \u003d 3 900 rubljev.
Hkrati, če pogodba na tečajih ne bo navedla, da je usposabljanje izvedeno za polni delovni čas, potem bodo dokumenti morali opraviti potrdilo iz izobraževalne ustanove, kjer tečaji na obliko učenja (na zahtevo ).
Po spoštovanju omejitev starosti (do 24 let) in obliko usposabljanja (samo v polni delovni čas) se lahko odbitek pridobi za plačilo otrokovih izobraževalnih storitev v absolutno vsaki instituciji, ki ima ustrezno licenco. Zlasti se lahko odbitek okrasimo za:
Vendar je pomembno omeniti, da je odbitek zagotovljen samo za izobraževalne storitve. Na primer, da je nemogoče dobiti odbitek za plačilo ali prehranjevanje otroka v vrtcu (samo za izobraževalne storitve, ki so tam na voljo) ali plačilo bivanja v podaljšanem dnevu v šoli.
Opomba: Odbitek je mogoče pridobiti tudi pri prejemu izobraževalnih storitev od posameznega podjetnika brez licence, če ima eno od vrst gospodarske dejavnosti, izobraževalne storitve (pismo ministrstva za finance Rusije 18. avgusta 2014 št. 03 -04-05 / 41163).
Največje število vprašanj in težav pri prejemanju odbitka za učenje otrok je povezano z oblikovanjem dokumentov.
V popolnem primeru vsi dokumenti morajo biti okrašeni za starše:
Hkrati so nekateri starši izdani dokumenti, vrednosti nimajo (glej).
V skladu s tem, če zaključite tudi pogodbo / plačilo za usposabljanje, vam svetujemo, da poskusite pripraviti dokumente na ta način. V tem primeru ne bo težav z vprašanji davčnih organov v postopku prejemanja.
Vendar pa se v praksi, situacije zelo pogosto najdemo, ko vse ni tako idealno: pogodba se izda samo otrokom ali plačilnimi dokumenti kot plačnik je ime otroka. Več o tem razmislite o treh najpogostejših priložnostih.
V tem primeru lahko starš poskusi prejeti odbitek, ki dodatno daje odvetnika za moči otroka v imenu staršev (pismo zvezne davčne službe Rusije z dne 17.05.2012 št. UFN-4-3 / 8135, pisma Zvezne službe za Rusijo v Moskvi 16. septembra 2009 N 20 -14/4/096655, od 07/17/2009 N 20-14 / 4 / \\ t [E-pošta, zaščitena]Opredelitev Ustavnega sodišča Ruske federacije z dne 09/23/2010 N 1251-O-O). Moč odvetnika je treba predložiti v pisni obliki in ne zahteva notarizacije (pismo zvezne davčne službe Rusije 17.05.2012 št. EF-4-3 / 8135). Vendar pa je vredno omeniti, da je položaj davčnih organov o tem, ali je pooblastila dokaz plačila staršev, precej dvoumna, zato je mogoče zavrniti odbitek (to vprašanje lahko pojasnite v davčnem inšpektoratu).
Po elektronski pošti Ministrstva za finance 24. avgusta 2015 št. 03-04-05 / 48662 Za pridobitev odbitka morate imeti dokumente, ki potrjujejo svoje dejanske stroške učenja (plačilne dokumente, okrašene v imenu starša). Ni pomembno, da se pogodba z izobraževalno ustanovo sklene z otrokom. Glavna stvar je, da (sporazum) trdi otrokovo usposabljanje v ustrezni izobraževalni instituciji.
Tako ima starš v tem primeru pravico, da računajo na odbitek, tudi če upoštevamo, da ni določeno v pogodbi za opravljanje izobraževalnih storitev (to stališče potrjuje tudi pismo Ministrstva za finance Ruske federacije 18.06.2015 št. 03-04-05 / 35299).
Položaj, ko so vsi dokumenti okrašeni za otroka, in odbitek želi dobiti starš, je kombinacija (in najslabši primer) dveh zgoraj opisanih situacij. Vendar pa na podlagi zgoraj opisanih sklepov menimo, da ima starš pravico, da predloži dokumente, da se odšteje tudi v tem primeru, ker:
Vendar, kot v prejšnjih razmerah, bo končna odločitev o zagotavljanju odbitka odvisna od položaja davčnega inšpektorata, ki proizvaja kamor preverjanje dokumentov. Lahko se obrnete na vaš davčni organ in pojasnite njegovo stališče o tem vprašanju. V primeru zavrnitve odbitka, boste imeli tudi pravico vložiti pritožbo na odločbo davčnega organa.
Kot smo opazili v prejšnjem razdelku, je pomembno, da so potrditve dokumentov (pogodba, plačilne dokumentacije) okrašena za starše. Vendar pa je vredno omeniti, da ne bodo pomembni, za koga od staršev. Tudi če so podporni dokumenti okrašeni za enega od zakoncev, ima drugi zakonec pravico, da prejme davčno olajšavo za usposabljanje otrok. To je posledica dejstva, da so zaradi določb družinskega zakonika Ruske federacije sredstva, porabljena za usposabljanje, v skupni lasti zakoncev. V skladu s tem, tudi če zakonca ni določena v dokumentih, ki potrjujejo pravico do odbitka, sodeluje pri stroških plačevanja poučevanja svojega otroka. (Pismo Ministrstva za finance Rusije 03/18/2013 št. 03-04-05 / 7-238, pismo zvezne davčne službe Rusije 13.03.2012 N DF-4-3 / [E-pošta, zaščitena], Pismo UFNS Rusije v Moskvi od 10.06.2013 N 20-14 / [E-pošta, zaščitena]) Če so potrditveni dokumenti okrašeni za drugega zakonca (ne, kdo prejme odbitek), je treba sklop dokumentov priložiti kopijo zakonskega potrdila.
Primer: V letu 2018, Kalinin A.N. in Kalinina N.T. Plačano usposabljanje vašega sina v plačani šoli 40 tisoč rubljev. Hkrati je bila pogodba za zagotavljanje izobraževalnih storitev in plačilnih dokumentov urejena v imenu zakonca. Vendar pa dobite odbitek Kalinina N.T. Od leta 2016 je od leta 2016 na porodniškem dopustu (in zato davek na dohodek ne plačuje). V tem primeru, kljub dejstvu, da so dokumenti okrašeni v imenu žene, bo odbitek v celoti bo lahko sprejel zakonca kalinin a.n.
Odstranite stroške izobraževanja otroka s pomočjo davčnih olajšav, lahko na delovnem mestu ali v IFX. Postopek je sestavljen iz zbiranja in izvrševanja dokumentov, ki jih predložijo davčnemu organu, preverja in sprejema odločitev o zagotavljanju odbitka, prenos sredstev.
Dragi bralci! Članek govori o tipičnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer posameznik. Če želite vedeti, kako rešiti svoj problem - Obrnite se na svetovalca:
Hitro i. Je prost.!
Odbitek je zagotovljen staršem, ki so otroke plačali v različnih izobraževalnih ustanovah: univerze, tehnične šole, šole, vrtce, specializirane organizacije.
Obvezni pogoj je izdajanje izobraževalne pogodbe za davkoplačevalce. Izobraževalna organizacija, ki zagotavlja storitve, bi morala imeti licenco.
Prav tako se prepričajte, da izpolnjujete naslednje pogoje:
Pravica do odbitka se izgubi v primeru vstopa otroka v zakonsko zvezo do 24-letnega dosega.
Regulirani so davčni odbitki ob plačilu izobraževalnih storitev za otroke. Postopek za njihovo določbo je ustanovljen s klavzulo 2.
Naročila Zvezne davčne službe Rusije Letno odobrene oblike izjav za pridobitev davčnih olajšav. Torej, po naročilu MMB-7-11 / [E-pošta, zaščitena] Od 24. decembra 2014 je bila uvedena oblika za registracijo dokumenta za leto 2015 in 2016, po naročilu FNS št. MMB-7-11 / [E-pošta, zaščitena] 25.10.2017 - za leto 2017.
Zvezni zakoni in predpisi so namenjeni posameznim vprašanjem. Na primer, v skladu s členom 1 FZ št. 85 od 2015 od leta 2016, se plačniki NDFL dajo pravico, da vrnejo davek, ko plačujejo otrokom prek delodajalca.
Naše družbeno usmerjena država poskuša svojim državljanom zagotoviti finančno pomoč v različnih oblikah. Davčni urad povrne del stroškov poučevanja otrok z vrnitvijo staršev od dohodka davka odtegljaj prej.
Vrnitev otrokovega učnega dajanja na Inštitutu, Univerza, Akademija je možna v skladu z naslednjimi pogoji:
Ne igra vloge mesta iskanja univerze ali inštituta. Davek se vrne na študij na ruskih in tujih univerzah po prejemu prvega in drugega izobraževanja.
Davčna zakonodaja ne omejuje tako oblike lastništva izobraževalne organizacije: lahko je državna ali občinska in zasebna.
Koristi so na voljo le pri plačevanju otrokove študije na dan pisarne (PP. 2, 1 čl. 219 davčnega zakonika Ruske federacije). Kot je bilo pojasnjeno s strani Ministrstva za finance, v večeru, korespondenco in notranje nenormalne oblike, ni mogoče dobiti.
Učenje s polnim delovnim časom mora potrditi starš uradnega dokumenta:
Razredi v avtošolski šoli, krogi, oddelki, na dodatnih tečajih se običajno izvajajo v dan obrazec. Učenje polnim delovnim časom pomeni stalnost izobraževalnega procesa, korespondenco v določeni periodičnosti.
Primer. Korotkov G.P. Plačal je za svojo 19-letno hčerko v količini 28.000 rubljev. Ker pogodba ni predpisana v pogodbi, je ženska vzela iz vozniške šole potrdilo, ki potrjuje polni delovni čas. Ima pravico nadomestiti 3.640 rubljev (28.000 * 13%).
Odbitek je naveden samo za študije otrok, ki niso dosegli na dan plačila 24-letne starosti (PP. 2 odstavka 1 čl. 219 davčnega zakonika Ruske federacije).
Na primer, sin VALUEV R.ZH. Naučite se na univerzi v pisarni. Človek se plača za mesečno učenje (6.500 rubljev). 5. maj 2017 Son Valueva r.zh. star 24 let. Posledično bo moški prejel davčno olajšavo za otrokovo usposabljanje v letu 2017 na ta datum (4 mesece (januar-april)). Znesek vračanja je enak: (6.500 * 4) * 13% \u003d 3 380 (rubljev).
Za ves akademski čas: do konca leta, v katerem je bil študent star 24 let ali do zadnjega meseca študija. V pregledu je treba obravnavati ob koncu leta, v katerem je bila izplačana študija.
Ko je plačilo opravljeno naenkrat, se dokumenti predložijo tudi leto ali enkrat v treh prejšnjih letih.
V letu 2019 je mogoče izobraževalne storitve za otroke za leto 2017 ali takoj za obdobje 2015-2017. Dokumenti so dovoljeni in ko je otrok dosežen 24 let, in ko se je končal naučiti.
Znesek vračanja se določi v enem letu in je omejen na:
Na primer, Karachonova od V letu 2017 je plačal študij svojega sina v Inštitutu v polni delovni veji količine 89.000 rubljev in hčerk v glasbeni šoli - 24.000 rubljev. V letošnjem letu je ženska zaslužila 420.000 rubljev. Njen davek od dohodka je znašal 54.600 rubljev (420.000 * 13%).
Za leto 2017 ima ženska pravico do vrnitve: 6 500 rubljev (največji možni znesek) za poučevanje sina in 3.120 rubljev (24.000 * 13%) za študijo hčere. Plačana NDFL je presegla skupno velikost odbitka (9.620 rubljev), torej Karachonova od. Bo lahko vrnil celoten znesek.
Na dva načina. Prvi je pritožba na IFTS. Zaporedje dejanj je naslednje:
Druga metoda ne zahteva pričakovanj glede konca leta. V skladu s pisno izjavo davčnega zavezanca, njegov delodajalec razglasi odbitek kadarkoli med letom.
Za to potrebujete:
Osnovni dokumenti: in izjava. Vendar pa se izpolnijo na podlagi nekaterih informacij, ki jih je treba uradno potrditi.
Zato so vlog zanje izvirnik pomoči 2-NDFL na višino davka in kopij:
V nekaterih primerih so potrebne naslednje kopije:
Vloga za odbitek je izdana v prosti obliki. V dokumentu morate navesti račun in bančne podatke, kjer želi prosilec navesti sredstva in znesek povratka.
Pri izvrševanju odbitka od delodajalca bo davek prenehal imeti od prvega meseca, po mesecu predložitve vloge.
S stik z davčnim organom morate počakati. Za 3 mesece preveri dokumente, nato pa se v enem mesecu denar knjižijo na bančni račun prosilca.
Aplikacije in klici so sprejete 24 ur na dan in sedem dni na teden..
NDFL - Davek, ki se razdeli na vire dohodka. Njegova velikost je 13%.
Mnogi državljani so zaskrbljeni glede vprašanja: ali je predvidena davčni odbitek za stroške usposabljanja? Razmislite o tem problemu v članku.
Če oseba prejme plačo ali ima drugačen vir dohodka, iz katerega poteka NDFL in hkrati plača za usposabljanje, se lahko vrne na 13% stroškov študija.
V skladu s čl. 219 Davčnega zakonika Ruske federacije pri opravljanju stroškov usposabljanja ima posameznik pravico do odbitka. Z drugimi besedami, oseba ima priložnost, da vrne del sredstev, porabljenih za usposabljanje.
Davčni odbitek je delež dohodka, ki ni obdavčen.
Zato ima državljan pravico, da vrne davek na stroške pridobivanja izobraževanja.
Če ste uradno zaposleni in plačali za študij, lahko del sredstev vrnete. Znesek tega denarja je 13% stroškov izobraževanja.
Dobite odbitek, lahko državljan, ki je plačal:
Davčna olajšava za lastne študije je mogoče dobiti na naslednjih določbah:
Davčni odtegljaj lahko celo, če je državljan študiral v avtošolski šoli. Ta pravica je določena s čl. 219 Davčna kodeksa Ruske federacije. Za pridobitev istega paketa dokumentov, kot je za pridobitev odbitka usposabljanja v drugih izobraževalnih ustanovah.
Statut omejitve je obdobje, v katerem lahko dobite davčno olajšavo za študij.
Njegovo obdobje je 3 leta.
Izkazalo se je, da ima v letu 2019 pravica do vračanja dela sredstev, porabljenih za izobraževanje, državljane, ki so začele izobraževalne dejavnosti, ki niso prej kot pred tremi leti - v letu 2012.
Obstaja omejitev za sprejem odbitka za plačilo študija - nemogoče je vrniti več sredstev, kot je bilo navedeno v proračunu, to je največ 13%. Kako izračunati odbitek?
V prvem primeru razmislite o odbitku za lastne študije. Informacije: Leta 2012, Ivanov P.A. Na univerzi 60.000 rubljev. Dohodek državljanov za to leto - 600.000 rubljev. (Mesečno 50.000 rubljev). Znesek plačanega primernega davka, ki ga ima delodajalec, je 78.000 rubljev.
Plačilo. Enake stroške so enake 60.000 rubljev, ki temeljijo na tem, 7,800 rubljev se zaračuna za vrnitev. (13% skupnega zneska). Za leto 2013 Ivanov P.A. Davek v višini več kot 7.800. Stroški usposabljanja izkazali so manj omejitve, katerega znesek je 120.000 rubljev. (V skladu z zakonodajo je omejitev usposabljanja 120.000 rubljev). Na podlagi tega smo zaključili - Ivanov I.A. Imate odbitek v velikosti - 7.800 rubljev.
Na drugem primeru upoštevajte izračun odbitka usposabljanja otrok.. Informacije: V letu 2019 je državljan Petrova L. V. Sredstva za svoje študije njegove hčerke na univerzi - 80.000 rubljev. Njeni prihodki za letošnje leto 300.000 rubljev. (25.000 mesečnih). Znesek izplačanega davka je v letu 39.000 rubljev.
Plačilo. Stroški izobraževalnih dejavnosti so 80.000 rubljev. Na podlagi tega je vrnitev uvrščena 10.400 rubljev. (13% od 80.000 rubljev). Za leto 2019, Petrova L.V. davek je presegel 10.400 rubljev. Vendar zakonodaja določa omejitev - 50.000 rubljev. Za otroke, bratje in sestre. Zato lahko državljan odbije v višini 6500 RUB. (50.000 RUB. * 13%).
Od leta 2009 zakonodaja države vzpostavlja naslednji pravni status - odbitek na stroške plačevanja lastnih izobraževalnih dejavnosti, ni več 15.600 rubljev.
Največja možna količina odbitka za poučevanje otroka (brat, sestre) je 50.000 rubljev. Vsako leto staršem.
Pri dajanju več odbitkov naenkrat bo dostavljena meja - 120.000 rubljev. v letu.
Razmislite o primeru, kateri znesek bo enak davčnemu odbitku, če bi več otrok študiral v družini.
V letu 2019 je državljan Morozov P.A. denar za učenje hčerke - 80.000 rubljev., Za sina v vrtcu - 40.000 rubljev., Za izobraževalne dejavnosti hčerice na Inštitutu za Valute Union - 60.000 rubljev. Za leto 2019, MOROZOV P.A. Zaslužil 300.000 drgnite. (Mesečno 25.000 rubljev). Velikost davka na dohodek je enaka 39.000 rubljev.
Plačilo. Ne glede na stroške usposabljanja, zakonodaja države predvideva omejitev - 50.000 rubljev na otroka. Zato bo državljan za prvo hčerko prejel odbitek, velikost 6.500 rubljev. (13% 50.000 rubljev), za drugo hčerko odbitka ne bo sledilo, saj študira na korespondenčni obliki. Za sina v vrtcu - 5.2000 rubljev. (13% od 40.000 rubljev).
Če želite dobiti povračilo, boste morali prejeti številne dokumente in se obrnite na ustrezne storitve. Kako sestaviti dokumentacijski paket in ga postrežite, da dobite odbitek? Obravnava ta vprašanja več.
Da bi dobili odbitek za študij, bo treba vložiti pritožbo na organe davčne službe.
Dokumentacijo lahko opravite na več načinov:
Pozor! Deklaracija 3-NDFL skupaj z dokumentacijskim paketom, ki je potrebna za naštevanje sredstev, lahko pozneje.
Obstaja priložnost, da se vračilo plačanega davka neposredno na delovnem mestu. Za to je treba zaposlen državljan uporabiti za računovodsko službo svojega podjetja in zagotoviti vse iste dokumente, kot pri stiku z davkom.
Da bi dobili odbitek, boste morali zbrati takšno dokumentacijo:
Če je odbitek davka prejet za usposabljanje brata, sester ali otrok, bo to dodatno treba predložiti takšne dokumente:
Izjava predloži več poti:
Osnovna pravila, ki se morajo spomniti pri izpolnjevanju izjave:
Izjava lahko izpolnite tudi z uporabo brezplačnega programa "Davčni zavezanec YU", "osebni račun" storitev na uradni spletni strani teritorialne davčne službe ali v specializiranih podjetjih.
Plačilo davčnih olajšav se izvaja izključno za ta leta, da je bilo plačilo opravljeno.
Lahko predložite izjavo in dobite denar samo naslednje leto, leto, v katerem so nastali stroški izobraževalnih dejavnosti.
Na primer, če je bilo usposabljanje izplačano v letu 2019, se lahko odbitek za to dobi le v letu 2019 in naslednjih dveh letih.
Povračilo NDFL za učenje je možnost pridobitve dela finančnih sredstev, porabljenih za usposabljanje. Hkrati je potrebno upoštevati le v skladu z več pogoji - prisotnost uradnega kraja dela (prenos dohodnine do proračuna s strani delodajalca), starost ne presega 24 let, polni delovni čas učenja. Izjema je le primer, ko oseba neodvisno plača študij. Potem lahko študira v drugih oblikah.
Davčna olajšava vam omogoča, da vrnete del sredstev v obliki davkov, ki so bili predhodno izplačani proračunu. Denar se lahko vrne tako zase in za svoje otroke, brate in sestre. Imate pravico, da vrnete nazaj 13% nastalih stroškov. Seveda, če imate uradni dohodek, iz katerega so bili davki izplačani zahtevanemu znesku.
Imate pravico do kvalifikacije za vrnitev davka od države, če je med letom:
Pri plačilu lastnega usposabljanja ni omejitev njegove oblike. Morda ni samo dnevna svetloba (polni delovni čas), ampak tudi večer ali korespondenca.
Izobraževalna ustanova bi morala imeti licenco ali drug dokument, ki potrjuje svojo pravico, da ohrani takšno vrsto učenja. Zjem se lahko odbitek doseže z usposabljanjem izdatkov v naslednjih institucijah:
Opozoriti je treba, da je odbitek na voljo samo za izobraževalne storitve. Na primer, stroški hrane v jedilnici v šoli ali vrtcu, starševskih pristojbin, otroci ali skupinah podaljšanega dneva se ne obravnavajo.
Lahko se prijavite za davčne napovedi ob koncu davčnega obdobja (po letu), znesek vse nastale porabe za študij. Eden od glavnih pogojev za pridobitev vračanja denarja za usposabljanje plačuje davčne olajšave proračuna iz vaše plače ali druge vrste prihodkov posameznikov.
Omejitev velikosti odbitka davka je določena z več dejavniki:
Primer. V preteklem letu je Ivanov študiral v višini 150.000 rubljev. V istem obdobju je znesek davkov, plačanih proračunu od njenega dohodka, znašal 50 tisoč. Če vzamete 13% z nastalim stroški usposabljanja (150 tisoč), bo to 19.500 rubljev. Toda ta znesek Ivanov se ne more povsem vrniti, čeprav znesek plačanega davka vam omogoča to. Najvišja davčna olajšava se uporablja za znesek 120 tisoč. Posledično lahko dobite samo 15.600 rubljev.
Da bi lahko prejemali pravice do odbitkov za otroke, morate izvesti več pogojev:
Najvišji znesek odbitka na otroka je omejen na višino 50 tisoč ali 6,500 na roko.
Primer. Ivanov je lani plačal za usposabljanje dveh otrok:
Po letu Ivanov lahko odbije odbitek na prvem otroku - 6.500 rubljev (13% 50 tisoč). Na drugem otroku, saj se ne nauči na dan - brez odbitka.
Skupaj: Lahko se vrnete - 6 500 rubljev.
Dokumenti in pogoji, ki potrjujejo pravico do prejema odbitkov, so podobni prejšnjemu odstavku, pri usposabljanju lastnih otrok. Edina razlika je mejna vrednost davčnega odbitka 120.000 rubljev ali 15.600 rubljev na roko.
Primer. Petrov je plačal za usposabljanje za svojega otroka 60.000 rubljev za polni delovni čas in za brata - 80 tisoč. Skupaj 130.000 rubljev je bilo porabljenih med letom.
Najvišji znesek odbitka otroku je omejen na 50.000 rubljev, mogoče se je vrniti samo 6.500.
Za učenje brata je letni odbitek davka 120.000 rubljev. Toda to je najvišji znesek za vse družbene odbitke. Od tega zneska morate otroku odstraniti 50 tisoč. Posledica tega je, da je dostopna zneskov, da dobimo odbitek za brata - 70 tisoč (120.000 - 50.000).
Skupaj se lahko vrne:
V samo leto - 15.600 rubljev.
Denar lahko vrnete samo za ta leta, v katerih ste neposredno plačali. Pravica do vračila denarja, ki jo dobite naslednje leto. To je, če ste v tekočem obdobju plačali storitve izobraževalnih ustanov, se dokumenti lahko predložijo samo v nadaljevanju.
Kako biti, če ste utrpeli stroške, vendar ni uspelo takoj odbiti?
Na primer, so plačali pred plačilom pred letom in 2 ali celo 3 leti. Država nam omogoča, da izkoristimo pravico do vračanja davkov v zadnjih 3 letih. Prejski roki, opekline, in ne boste mogli izkoristiti koristi, da bi dobili denar iz proračuna.
Primer. V letu 2013-2017 ste plačali lastno usposabljanje, vendar se ne uporablja za davek na nadomestilo. V tem primeru imate v letu 2018 pravico do kvalifikacije za vrnitev 13% stroškov, nastalih za leto 2017, 2016 in 2015. V prvih dveh letih, na žalost ne boste mogli vrniti denarja.
Za davčne olajšave naenkrat, morate vložiti paket dokumentov ločeno za vsako leto. In ustrezno izpolnijo več davčnih napovedi.
Do leta 2016 je prišlo do samo en način za vrnitev davkov na usposabljanje - z davčnim inšpekcijskim pregledom in šele po letu. Zdaj lahko denar prejmete skoraj takoj, neposredno od delodajalca, ne da bi čakali na začetek leta. Poglejmo na obe smeri in primerjamo, kaj je bolje.
Če želite vrniti 13% stroškov, ki jih imate, morate zagotoviti paket dokumentov davčnemu pregledu. Po kamerskem pregledu, katerega največje obdobje, ki je 3 mesece od datuma predložitve dokumentov, bo v enem mesecu, boste naštete našteto davek na bančni račun.
Dokumente lahko predložite v vsakem letnem času. Tukaj davek ne uvaja nobenih omejitev.
Seznam dokumentov za odbitek:
Postopek je naslednji. Po nastalih stroških, brez čakanja na konec leta, je treba dokumente pripisati davčnemu pregledu, da potrdi pravico do davčnega odbitka. V 30 dneh preverja in bo prejela potrditev, ki jo je treba pripisati svojemu delodajalcu.
Razlika med vrnitvijo davka na učenje prek delodajalca je, da vam ni treba izpolniti deklaracije 3 NDFL in ne potrebujete potrdila o vašem dohodku.
Primer. Ivanov je februarja tekočega leta utrpel stroške usposabljanja v višini 100 tisoč rubljev. Določil je dokumente davčnemu inšpektoratu, ki potrjuje stroške, ki jih imajo. Mesec kasneje je inšpekcijski pregled izdal potrditev, da je imel Ivanov pravico do davčnega odbitka v višini 13 tisoč, ki je bil prenesen na računovodsko službo na delovnem mestu.
Od tega meseca, davek na dohodek ne bo potekal z njo in plača bo v celoti plačana.
Njegov dohodek je 30 tisoč na mesec. Prejel je 26 100 in 3.900 - to je 13% davek. Od marca bo Ivanov marca prejel 30.000 rubljev. In tako do junija vključujoče, dokler se ne bo v celoti uporablja pravica do odbitka davka.
Pomembno je razumeti, da delodajalec nima pravice do vrnitve zadržanega davka za starejše mesece. To je, če ste novembra vnesli obvestilo od davka, potem v januarju - oktobra tekočega leta ne boste dobili ničesar. Ti denar, ki ga delodajalec ne bo imel časa, da bi vam plačal do konca leta, za naslednje obdobje se ne prenesejo. Da bi dobili ravnovesje izgubljenega zneska, se morate obrniti na davek.
Primer. Naš znan Ivanov z isto plačo 30.000 rubljev (26.100 - v rokah in 3.900 - davek) je porabil 100 tisoč rubljev za usposabljanje. Ima pravico, da vrne nazaj 13 tisoč. Oktobra je predložil potrditev davka na vračilo davka.
Denar bo prejel samo za 3 mesece (oktober, november, december) - 11.700 (3.900 x 3 mesece). Preostala neplačana količina 1.300 rubljev, ne more prejeti delodajalca.
Vsaka metoda ima svoje prednosti in slabosti. In nemogoče je nedvoumno odgovoriti. Vsak davčni zavezanec izbere bolj priročno ali dobičkonosno možnost.
V skladu z zakonodajo Ruske federacije (člen 219 Davčnega zakonika o Ruski federaciji), ko plačate za izobraževalne storitve, lahko računate na davčno olajšavo ali pa je lažje vrniti del denarja, porabljenega za učenje .
Davčni odbitek je del dohodka, ki ni obdavčen. Zato lahko vrnete plačani davek na stroške, ki nastanejo zaradi izobraževanja. To je, če uradno delate (in v skladu s tem plačate davek od dohodka) in plačate za vaše usposabljanje ali usposabljanje vaših otrok / bratov / sester, potem lahko vrnete del denarja v višini do 13% Stroški usposabljanja.
Odbitka socialnega davka lahko uporabite za svoje izobraževanje in vrnite del stroškov, če:
Opomba: Na davčni odbitek za lastno usposabljanje (v nasprotju z odbitkom otroškega usposabljanja) ni omejitev za obliko usposabljanja: denar se lahko vrne za polni delovni čas, odsotnost, večer ali katero koli drugo obliko.
Znesek davka za lastno usposabljanje se izračuna za koledarsko leto in se določi z naslednjimi dejavniki: \\ t
Primer: Leta 2018, Ivanov a.a. Svojo študij sem plačal na univerzi v višini 150 tisoč rubljev. Hkrati je v letu 2018 pridobil 250 tisoč rubljev in plačal davek od dohodka 31 tisoč rubljev. Ker je najvišji znesek davčnega odbitka 120 tisoč rubljev. (kar je manj kot 150 tisoč rubljev), nato za leto 2018 (v letu 2019) Ivanov a.a. Lahko se vrne samo 120 tisoč rubljev. * 13% \u003d 15 600 rubljev.
Za usposabljanje vaših otrok lahko dobite odbitek socialnega davka, hkrati pa upoštevate naslednje pogoje:
Največji odbitek na otroka je 50 tisoč rubljev. (6 500 RUB. Za vrnitev)
Primer: Leta 2018, Ivanov a.a. Plačan:
Hkrati za leto 2018 Ivanov A.A. Zaslužen 250 tisoč rubljev in plačane dohodnine 31 tisoč rubljev.
Ker Katya študira na korespondenčni oddelek, denar za njo Ivanov a.a. Se ne morejo vrniti. Zato najdaljša za leto 2018 (v letu 2019) bo lahko vrnil 40 tisoč rubljev. * 13% \u003d 5 200 rubljev.
Za več informacij o odbitku otroškega usposabljanja (odbitek, omejitve, projektiranje dokumentov) lahko preberete v članku: Značilnosti davčnega odbitka za otroke.
Lahko dobite odbitek socialnega davka za usposabljanje vaših bratov / sester, medtem ko izpolnjuje naslednje pogoje:
Znesek odbitka za plačilo bratov / sester izobraževalnih storitev se izračuna za koledarsko leto in se določi z naslednjimi dejavniki: \\ t
Primer: Leta 2018, Ivanov a.a. Plačal sem usposabljanje mojega domačega brata Ivanova v.A. Na Univerzi za polni delovni čas v višini 80.000 rubljev. Hkrati za leto 2018 Ivanov A.A. Zaslužen 250 tisoč rubljev in plačane dohodnine 31 tisoč rubljev. V skladu s tem, za leto 2018 Ivanov a.a. Bo lahko vrnil 80.000 * 13% \u003d 10 400 rubljev.
Postopek pridobivanja odbitka je mogoče poenostaviti z uporabo naše storitve. Pomagala bo, da bo 3-NDF deklaracijo in druge dokumente za odbitek 15-20 minut, in bo podala tudi podrobna navodila za dostavo dokumentov davčnim organom. V primeru kakršnih koli vprašanj, ki sodelujejo s storitvijo, bodo strokovni odvetniki z veseljem svetovali.
Da bi dal odbitek davka, boste najprej potrebovali:
Denar lahko vrnete samo za ta leta, ko ste neposredno plačali. Hkrati pa je mogoče vložiti izjavo in vrniti denar samo leto naslednje leto po letu. To je, če ste plačali učenje v letu 2018, lahko denar vrnete le v letu 2019.
Če niste takoj opravili odbitka, lahko to storite kasneje, vendar ne več kot tri leta. Na primer, če ste študirali in plačali usposabljanje na univerzi v letih 2014-2018 in niste prejeli odbitka davka, potem v letu 2019 lahko vrnete davek samo za leta 2016, 2017 in 2018.
Celoten postopek za pridobitev odbitka običajno traja od tri do štiri mesece (večino časa je preverjanje vaših dokumentov davčnega inšpektorata).
Opomba: Od 1. januarja 2016 se lahko odbitek socialnega davka za usposabljanje pridobi prek delodajalca, medtem ko čaka na konec koledarskega leta. Podrobnosti lahko najdete podrobnosti o prejemu odbitka prek delodajalca v našem članku:
