Kakšno poročanje vodijo IP-ji? Podjetnik je za podjetnika drugačen. Če eden odda eno samo izjavo enkrat letno, lahko drugi izpolni več poročil vsako četrtletje ali celo mesec. Odvisno je od izbranega davčnega režima in od tega, ali ima podjetnik zaposlene.
Obveznost poročanja davčnim organom o svojih dejavnostih nastane za podjetnika takoj po registraciji in ostane pri njem do trenutka zaprtja IP.
Podjetniki na OSNO vsaj izpolnijo napoved za dohodnino in DDV.
IP poročanje po poenostavljenem davčnem sistemu in enotnem kmetijskem davku, če ni zaposlenih, je to le ena prijava na leto.
Podjetniki poročajo o UTII vsake tri mesece.
To se lahko dopolni z napovedmi za druge davke, če jih bo moral plačati samostojni podjetnik posameznik.
Obveznost plačila davka ne pomeni vedno obveznosti izpolnjevanja davčnega obračuna. Na primer, davek na nepremičnine in davek na zemljišče za podjetnike v Zvezni davčni službi sami izračunajo in pošljejo obvestilo. Podjetnik mora plačati le znesek, ki je v njem naveden, prijav pa ni treba predložiti.
Roki za izjavo:
1. Na BASIC:
. DDV - do 25. po koncu poročevalskega četrtletja;
. 3-NDFL - enkrat letno do 30. aprila.
3. Za UTII - do 20. dne po vsakem četrtletju.
Če ima podjetnik zaposlene, se morate še vedno prijaviti na davčni urad o dohodnini in zavarovalnih premijah zaposlenih ter letno predložiti podatke o povprečnem številu. Ta poročila so obvezna za vse delodajalce, ne glede na to, kateri davčni režim uporabljajo.
Poleg Zvezne davčne službe delodajalci FIU mesečno pošiljajo podatke o zavarovancih v obliki SZV-M in o delovni dobi zaposlenih v obliki SZV-izkušenj. FSS predloži četrtletno obrazec 4-FSS za prispevke za nezgodno zavarovanje.
Roki za oddajo poročil samostojnim podjetnikom z zaposlenimi:
2-NDFL - enkrat letno do 1. aprila;
- 6-NDFL - v enem mesecu po 1., 2. in 3. četrtletju in do 1. aprila za leto;
- podatek o povprečnem številu zaposlenih - enkrat letno do 20. januarja;
- obračun zavarovalnih premij - v 30 dneh po koncu četrtletja;
- SZV-M - vsak mesec do 15. dne;
- SZV-izkušnje in ODV-1 - enkrat letno do 1. marca;
- 4-FSS - v 20 dneh po koncu četrtletja, v elektronski obliki - v 25 dneh.
Poleg davka pa podjetniki včasih predložijo tudi statistična poročila. To je treba storiti le, če je podjetnik vključen v vzorec, ki ga pripravi Rosstat. Običajno statistični organi sami pošljejo obvestilo, da morajo letos izpolniti obrazec 1-IP, vendar se podjetnik lahko zavaruje in sam ugotovi, ali je na seznamih in ali naj se letos prijavi Rosstatu. . Če želite to narediti, obstaja storitev Rosstat, kjer lahko vnesete svoje podatke in ustvarite obvestilo.
Za nekatere samostojne podjetnike veljajo panogo specifični obrazci, na primer v Rosprirodnadzorju.
Obrazce morate začeti izpolnjevati iz obdobja poročanja, v katerem je bil IP registriran.
Če želite takoj delati in poročati po poenostavljenem davčnem sistemu, imate po registraciji 30 dni časa za prehod na poenostavljeni davčni sistem. Če nimate časa, boste do konca leta delali na OSNO z vsemi obveznostmi, ki izhajajo iz tega, na poenostavljeni davčni sistem pa lahko preidete šele od naslednjega koledarskega leta.
Če ne boste prodajali novoletnih daril, je bolje, da se v zadnjih dneh decembra ne prijavite. V vsakem primeru boste morali izpolniti prijave za iztekajoče leto, tudi če nimate časa, da bi kaj zaslužili. In če vam uspe najeti delavce, vam je na voljo tudi paket obrazcev za poročanje.
Podjetnik dela ali je začasno prekinil dejavnost, obveznost oddaje večine obrazcev skoraj vedno obdrži, dokler obstaja status samostojnega podjetnika:
Na OSNO se napovedi dohodnine in DDV oddajo tudi z ničelnimi kazalniki;
Poročanje IP o poenostavljenem davčnem sistemu se predloži v vsakem primeru, ne glede na to, ali so bile dejavnosti opravljene ali ne. Če ni bila izvedena ali ni bilo dohodka, oddajo ničelno napoved na poenostavljenem davčnem sistemu;
Za UTII v nasprotju s poenostavljenim davčnim sistemom trenutno ni na voljo nič deklaracij, čeprav o tem vprašanju še potekajo spori. Medtem, če je podjetnik prenehal opravljati dejavnosti na UTII, mora v 5 dneh zaprositi za odjavo kot izplačevalec pripisanega dohodka. Dokler podjetnik tega ne stori, mora plačati davek UTII in predložiti izjavo s fizičnimi kazalniki.
Ostaja tudi obveznost oddaje poročil za zaposlene, če obstajajo veljavne pogodbe o zaposlitvi. Izjema sta 2-NDFL in 6-NDFL. Po njihovem mnenju je logika drugačna - plačil zaposlenim ni bilo, poročila niso potrebna.
V spletnem računovodstvu "" lahko podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu, UTII in PSN z zaposlenimi in brez njih poročajo z minimalnim naporom.
Povežite se - in vodite evidence pravilno!
Poročanje samostojnih podjetnikov brez zaposlenih za leto 2018 se bo po sestavi razlikovalo od poročanja samostojnih podjetnikov z zaposlenimi. Vsi samostojni podjetniki, ne glede na sistem obdavčitve, plačujejo dohodnino in zavarovalne premije.
Samostojni podjetniki, pa tudi pravne osebe, morajo plačati določene davke. Sestava davkov je odvisna od izbranega sistema obdavčitve. Poročanje o davku na intelektualno lastnino je povezano tudi z davčnim sistemom in odsotnostjo oziroma prisotnostjo zaposlenih. Kako samostojni podjetniki plačujejo davke in oddajajo poročila, bomo opisali v nadaljevanju.
Oddaja poročil s strani samostojnega podjetnika ima svoje značilnosti. Poročanje samostojnih podjetnikov brez zaposlenih za leto 2019 se bo po sestavi razlikovalo od poročanja samostojnih podjetnikov z zaposlenimi. Vsi samostojni podjetniki, ne glede na sistem obdavčitve, plačujejo dohodnino in zavarovalne premije. Poleg tega se prispevki plačajo v vsakem primeru, dohodnina - le, če so zaposleni, v nekaterih primerih pa se dohodnina plača iz lastnega dohodka samostojnega podjetnika.
Če ljudje delajo za samostojne podjetnike, potem prejemajo plačo. Od takih dohodkov mora samostojni podjetnik odtegniti in nakazati dohodnino v proračun.
Sam davek se najpogosteje plača na dan izplačila dohodka oziroma naslednji dan. Da bi razumeli, na kateri dan plačati dohodnino, bi moral samostojni podjetnik določiti vrsto dohodka zaposlenega.
Tako se na primer v večini primerov dohodnina nakaže iz akontacije šele konec meseca. Enako pravilo velja za dohodnino od dopustov in bolniške odsotnosti (člen 226 Davčnega zakonika Ruske federacije). Vsi pogoji prenosa dohodnine so neposredno odvisni od datuma dejanskega prejema dohodka. Določite lahko datum dejanskega prejema dohodka, ki ga vodi čl. 223 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Vse transakcije, povezane z dohodnino, morajo samostojni podjetniki odražati četrtletno v obliki 6-dohodnine.
Obdobje poročanja za 6-NDFL je zadnji dan meseca, ki sledi obdobju poročanja. Davčni organi na primer 9 mesecev čakajo na poročilo podjetnika do 31. oktobra.
Samostojni podjetniki na OSNO svoje dohodke prijavijo v 3-dohodnini. Poročilo je treba oddati do 30. aprila. In če podjetnik dela prvo leto, je ob prvem prejemu dohodka dolžan Zvezni davčni službi poslati izjavo 4-NDFL.
Obstajata dve vrsti prispevkov: prispevki zase in prispevki od dohodkov zaposlenih.
Vsi samostojni podjetniki plačujejo fiksno nadomestilo. Prispevki se spreminjajo vsako leto.
Pristojbine za leto 2019 so naslednje:
Pri izračunu fiksnih plačil je treba upoštevati tudi višino letnega dohodka. Če dohodek presega 300.000 rubljev, mora samostojni podjetnik dodatno plačati 1% presežka (člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Fiksne prispevke je treba plačati do 31. decembra. Pogostost odbitkov lahko določi samostojni podjetnik posameznik: za nekoga je bolj priročno plačati vsako četrtletje, za nekoga pa je lažje plačati celoten znesek ob koncu leta.
Od leta 2017 se vsi prispevki pošiljajo Zvezni davčni službi.
Če samostojni podjetnik posameznik izplačuje plače zaposlenim, mora od teh dohodkov obračunati in nakazati prispevke na OPS, obvezno zdravstveno zavarovanje in socialno zavarovanje. Vse prispevke, razen prispevkov za poškodbe, je treba nakazati Zvezni davčni službi.
Za prispevke, ki se odštejejo od dohodka zaposlenih, je treba sestaviti obračun zavarovalnih premij. Pošiljati ga je treba enkrat na četrtletje do zadnjega dne v mesecu, ki sledi poročevalnemu.
Za prispevke za telesne poškodbe mora IP predložiti obrazec 4-FSS - pred 25. dnem v mesecu, ki sledi mesecu poročanja.
Samostojni podjetnik z zaposlenimi mora obrazec SZV-M poslati na FIU do 15. dne vsakega meseca.
Davke samostojnega podjetnika na OSNO lahko pogojno razdelimo na splošne (ki jih plačujejo vsi samostojni podjetniki) in posebne. Splošne vključujejo dohodnino in zavarovalne premije.
V tem primeru bo DDV poseben davek, značilen za splošni davčni sistem.
Plačati davek in oddati prijavo morate enkrat na četrtletje do 25. dne v mesecu, ki sledi poročevalnemu.
Davki na intelektualno lastnino pri poenostavljeni obdavčitvi se razlikujejo od davkov na intelektualno lastnino na OSNO. Poenostavljenemu ni treba plačati DDV.
Samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu morajo predložiti izjavo o poenostavljenem davčnem sistemu. Rok je 30. april. Enak rok je določen za plačilo letnega davka po poenostavljenem davčnem sistemu. Poleg letnega zneska mora samostojni podjetnik plačati akontacije do 25. dne prvega meseca II, III, IV četrtletja.
Ker samostojni podjetnik posameznik na poenostavljenem davčnem sistemu predloži posebno napoved dohodka, ni dolžan predložiti izjave 3-NDFL.
Obdavčitev in poročanje samostojnih podjetnikov o UTII ima svoje značilnosti. Dohodnina in zavarovalne premije se plačujejo na splošno.
Prav tako morate plačati enotni davek na pripisani dohodek.
Izjavo o UTII morate predložiti pred 20. dnem prvega meseca 1., 2., 3., 4. četrtletja.
Izjava 3-NDFL se ne predloži, če samostojni podjetnik opravlja samo dejavnosti, ki spadajo v UTII.
Vsi samostojni podjetniki z zaposlenimi enkrat letno morajo Zvezni davčni službi predložiti podatke o povprečnem številu zaposlenih. To je treba storiti do 20. januarja.
Poleg naštetih vrst davkov mora samostojni podjetnik plačati davke ob prisotnosti določenih predmetov. Na primer nepremičnina, promet, zemljišče. Za te predmete je treba sestaviti tudi izjave in jih poslati Zvezni davčni službi. Roki za prijavo in plačilo davkov so navedeni v ustreznih poglavjih Davčnega zakonika.
Kakšno poročilo odda samostojni podjetnik, lahko določi davčni sistem. Pravočasna predložitev poročil o IP bo poslovneža prihranila kazni.
Vsak podjetnik posameznik mora o svojih dejavnostih poročati davčnemu uradu v jasno določenem roku. Kdaj natančno vložiti poročilo, je odvisno od tega, v katerem davčnem režimu ste. Toda ali je letno poročanje IP vedno obvezna zahteva? Ugotovimo, kateri davčni sistemi zahtevajo letno poročilo.
Samostojni podjetniki, ki so ostali v glavnem davčnem sistemu (OSNO), bodo morali za leto poročati o naslednjih postavkah:
1. Dohodnina (DDV).
Izjave na obrazcih 3-NDFL in 4-NDFL oddate najkasneje do 30. aprila naslednjega leta poročanja. Ne pozabite, da če obstajajo zaposleni, se poročilo o njihovih dohodkih predloži tudi Zvezni davčni službi. V tem primeru davčni urad od vas čaka letno potrdilo v obliki 2-NDFL najkasneje do 1. aprila.
2. Povprečno število zaposlenih.
3. Izračun zavarovalnih premij.
Odda se FIU najkasneje do 15. februarja v papirni obliki (najpozneje do 20. februarja - v elektronski obliki).
Podjetniki na PSN in UTII morajo zagotoviti le enkrat letno:
3. Statistično poročanje v obliki "1-podjetnik" Rosstatu (do 1. aprila).
V letu 2015 je moral podjetnik vsako leto oddati obračun zemljiškega davka. Zdaj to ni več potrebno - plačilo davka se izvede na podlagi obvestila, ki vam ga bo davčna uprava poslala pred 1. oktobrom.
Za oddajo poročil IP za leto je odgovoren podjetnik, ki je na OSNO, USN in ESHN. Če plačate davek na pripisani dohodek ali patent, vam za leto ni treba poročati. Bodite previdni pri vsem, kar je povezano s časom in posredovanimi informacijami. Odgovorni ste za napačno ali napačno izpolnjene podatke. S pravočasnim poročanjem krepite »temelje« svojega poslovanja in se prihranite pred morebitnimi globami.
Eden ključnih poslov, ki jih izvaja samostojni podjetnik pri vodenju evidence dokumentacije, so računovodski izkazi. Lastnik IP evidentira stroške in dohodke svoje organizacije v posebno knjigo računov. V skladu z besedilom zakonodaje Ruske federacije lahko samostojni podjetnik uporablja poenostavljen sistem obdavčitve.
Spodaj so cene za individualni izračun zneska različnih računovodskih storitev za samostojnega podjetnika - uporabite naš kalkulator
(Preverjanje pravilnosti priprave primarnih dokumentov, računovodsko svetovanje, poročanje, priprava in oddaja poročil na IFTS, PFR, FSS preko interneta)
| Oceniti | Vsebina izračuna tarife za računovodske storitve | OSNOVNO | USN 15 % | USN6% | UTII |
|---|---|---|---|---|---|
| "Classic 10" | Računovodska podpora do 10 primarnih dokumentov na mesec, obračun plače za do 3 zaposlene, izdelava do 5 primarnih dokumentov na mesec | 7 800 | 5 800 | 5 500 | 6 200 |
| "Classic 30" | Vzdrževanje do 30 primarnih dokumentov na mesec, obračun plač za do 10 zaposlenih, izdelava do 5 primarnih dokumentov na mesec | 12 500 | 10 800 | 9 800 | 11 200 |
| "Classic 50" | Vzdrževanje do 50 primarnih dokumentov na mesec, obračun plač za do 15 zaposlenih, izdelava do 5 primarnih dokumentov na mesec | 14 000 | 12 000 | 11 000 | 13 000 |
| "Classic 100" | 19 000 | 17 200 | 15 000 | 18 000 | |
| "premium 250" | Do 250 primarnih dokumentov na mesec, izračun plače za do 20 zaposlenih, izdelava do 15 primarnih dokumentov na mesec | 25 500 | 25 500 | 20 000 | 24 000 |
| "Premium300" | Do 300 primarnih dokumentov na mesec, izračun plače za do 25 zaposlenih, izdelava do 30 primarnih dokumentov na mesec | 32 000 | 31 000 | 29 000 | 30 500 |
| "Platina" | Več kot 300 primarnih dokumentov na mesec, izračun plače za več kot 25 zaposlenih, izdelava več kot 30 primarnih dokumentov na mesec | 44 000 | 41 500 | 36 000 | 42 000 |
(Preverjanje pravilnosti priprave primarnih dokumentov IP, posvetovanje, poročanje, priprava in predložitev poročil Zvezni davčni službi, pokojninskemu skladu Ruske federacije, FSS in drugim službam prek interneta)
| Oceniti | Vsebina izračuna vozovnice | Stroški OSNO | Cena USN 15% | USN stroški 6% | Stroški UTII |
|---|---|---|---|---|---|
| "Standard 10" | Vzdrževanje do 10 primarnih dokumentov na mesec, obračun plač za do 3 zaposlene, izdelava do 5 primarnih dokumentov na mesec | 3 000 | 2 000 | 1 800 | 2 000 |
| "Standard 30" | Do 30 primarnih dokumentov na mesec, obračun plače za do 10 zaposlenih, izdelava do 5 primarnih dokumentov na mesec | 4 300 | 3 500 | 2 800 | 4 000 |
| "Standard 50" | Do 50 primarnih dokumentov na mesec, obračun plače za do 15 zaposlenih, izdelava do 5 primarnih dokumentov na mesec | 5 500 | 4 900 | 4 600 | 5 100 |
| "Standard 100" | Do 100 primarnih dokumentov na mesec, izračun plače za do 20 zaposlenih, izdelava do 10 primarnih dokumentov na mesec | 8 000 | 7 300 | 6 900 | 7 500 |
| Oceniti | Vsebina izračuna plačilne tarife za računovodske storitve | Stroški OSNO | Cena USN 15% | USN stroški 6% | Stroški UTII |
|---|---|---|---|---|---|
| "Nič" | Priprava računovodskega "ničelnega" poročila v IFTS, FSS, PFR | 2 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 |
| "Začni" | Vzdrževanje do 15 primarnih dokumentov na četrtletje, brez plačilne liste, priprava in predložitev celotnega sklopa poročil Zvezni davčni službi, Pokojninski sklad, Sklad za socialno zavarovanje po pošti | 6 000 | 4 500 | 4 000 | 6 000 |
| "Start Plus" | Vzdrževanje do 30 primarnih dokumentov na četrtletje, brez plačilne liste, priprava in predložitev celotnega sklopa poročil Zvezni davčni službi, Pokojninski sklad, Sklad za socialno zavarovanje po pošti | 9 000 | 7 500 | 7 000 | 8 500 |
| "Začni Premium" | Vzdrževanje do 50 primarnih dokumentov na četrtletje, obračun plač za do 3 zaposlene, posvetovanja, priprava in oddaja celotnega sklopa poročil IFTS, PFR, FSS po pošti | 13 000 | 11 200 | 10 000 | 12 000 |
| Seznam storitev | Stroški storitve, rub |
|---|---|
| Obnova računovodstva | 1500/uro |
| Sestavljanje in oddaja dodatnih obrazcev za poročanje s strani strokovnjakov (za 1 obrazec za poročanje) | 1 300 |
| Priprava in predložitev posodobljene izjave za preteklo obdobje s strani strokovnjakov | 1 300 |
| Razvoj računovodske politike | 3 000-5 000 |
| Spremljanje pisarniške revizije s strani strokovnjakov | 8 000 |
| Spremlja inšpekcijski pregled na kraju samem | 3000/uro |
| Računovodsko zastopanje pri različnih vprašanjih v državnih organih: Zvezna davčna služba, zunajproračunska sredstva (za 1 potovanje) | 3 500 |
| Pridobitev potrdila o odprtih računih pri IFTS | 4 000 |
| Pridobitev potrdila o nezadolženosti od IFTS | 4 000 |
| Pridobitev obvestila IFTS o možnosti uporabe poenostavljenega davčnega sistema | 1 500 |
| Uskladitev z IFTS za vsako CCC za 1 leto | 1200 na uro |
| Izdelava urnika računovodskega poteka dela | 1200 na uro |
| Razvoj optimalne sheme računovodske interakcije z nasprotnimi strankami za glavne poslovne transakcije stranke, vključno s pripravo pogodb, razvojem primarnih dokumentov za vsako transakcijo (zakoni o opravljanju storitev, opravljeno delo, poročila agentov, pooblastila itd. ) v odsotnosti enotnih oblik. Največ 5 pogodb iste vrste. Obdavčitev je optimizirana, kjer je to mogoče | 1200 na uro |
| Storitve usklajevanja z IFTS za vsako CCC za 1 leto | 1200 na uro |
Morda vas bo zanimalo tudi:
V tem primeru morate upoštevati dejstvo, da je samostojni podjetnik lahko kaznovan (kazenska odgovornost) zaradi neplačila davkov. In kljub temu, da boste plačali globo, ki vam je bila naložena, še vedno ne morete dobiti zagotovila, da bo kazenska odgovornost odpravljena. Zato vam svetujemo, da zaupate strokovnjakom za upravljanje z dokumenti.
Če želite biti uspešni v svojem poslu, se naučite, kako se izogniti pogostim napakam. Tudi če osebno zastopate in delate po zgoraj navedenem poenostavljenem sistemu, ti dejavniki samostojnega podjetnika ne oprostijo od predložitve poročil državnim institucijam. Upoštevati je treba dejstvo, da je treba poročanje IP predložiti četrtletno. Kot podjetnik ste lahko kaznovani z velikimi zneski, če teh izjav ne oddate. Kako naj IP poroča IP-ju? Opozoriti je treba, da v našem času obstajajo institucije, katerih strokovnjaki spremljajo storitve za podporo dejavnosti samostojnega podjetnika, vključno s poročanjem samostojnih podjetnikov. Po plačilu določenega zneska bodo strokovnjaki podjetniku posamezniku svetovali, kjer bodo odgovorili na vsa vaša vprašanja in pojasnili, kako pravilno sestaviti poročila.
Poročanje samostojnih podjetnikov brez zaposlenih.
1. Enotno poročanje za vsako funkcijo v obdavčitvi.
V primeru, ko je v lasti samostojnega podjetnika zemljišče, ki se uporablja za njegovo poslovanje ali kot njegove osebne zgradbe, se davčni regulativni akt predloži za 12 mesecev za davke na zemljišče. Šifra davčnega regulativnega akta je 1153005. Poročanje se izvaja pred 1. februarjem leta, ki sledi poročevalnemu obdobju. Od leta 2015 je stopil v veljavo zakon, po katerem tega pravnega dokumenta ni mogoče izročiti. Vendar pa je treba predložiti poročila za leto 2014.
2. Podjetniki, ki delujejo po enotnem davčnem sistemu, morajo predložiti naslednje računovodske izkaze.
Najprej dokument o davku na dodano vrednost. Odda se na obrazcu 1151001 enkrat na tri mesece. Rok za oddajo poročila za IP je 25. dan v mesecu, ki sledi takoj po preteklem davčnem obdobju. Tako regulativni dokument za zadnje tri mesece IP odda do 25. januarja, za zadnje tri mesece pa najkasneje do 25. januarja, 25. februarja, 24. marca.
Poročilo o davku na dohodek posameznika (to je izjava o možnih dohodkih) je treba vložiti takoj, ko se ugotovi dejstvo, da je samostojni podjetnik ustvaril dobiček 5 dni po koncu meseca od v trenutku, ko je bil dohodek prejet. Dokumentacija se predloži za namene oblikovanja akontacije dohodnine fizičnih oseb. osebe, ki so bile plačane skozi vse leto. Obstajajo situacije, ko se oseba že dlje časa ukvarja s podjetniško dejavnostjo in ni pričakovati resnih sprememb v višini dohodka, potem je dovoljeno, da tega obrazca poročila ne predložite. Obračun akontacije davka se izračuna na podlagi predloženih dokumentov za pretekla davčna obdobja.
Davčna dokumentacija za osebni dohodek. oseb je treba vložiti do 15. junija naslednjega leta, ki sledi davčnemu zavezancu.
Poenostavljeni davčni sistem zahteva naslednja poročila:
Davčno poročilo za enotni davek, ki bi ga moral plačati podjetnik zaradi uporabe poenostavljenega davčnega sistema. Vse dokumente je treba predložiti na obrazcu 1152017 do 30. aprila v letu, ki sledi davčnemu obdobju.
Izjavo je treba predložiti enkrat letno.
Davčne akontacije se predložijo za prvo četrtletje, za prvih šest mesecev, za prvih devet mesecev točno pred 25. dnem meseca, ki sledi poročevalskemu obdobju. Letni davek se plača do 30. marca v letu, ki sledi davčnemu obdobju. Akontacije se obračunavajo podobno kot letni davki - od celotnega obsega dobičkov in odhodkov in ne od možnih dobičkov, kar se izvaja v enotnem davčnem sistemu.
Naslednji dokumenti se predložijo računovodstvu za enotni davek na pripisani dohodek.
Dokumenti za enotni davek od pripisanega dohodka v obliki 1152016 enkrat za tri mesece 20. v mesecu, ki sledi poteku davčnega obdobja. Davke je treba plačati do 25.
Računovodska poročila za samostojnega podjetnika z najetimi zaposlenimi.
Poročila takih podjetnikov vključujejo poročila o prispevkih in davkih zaposlenih. Opozoriti je treba, da na tovrstna poročila, ki se izplačujejo iz zneska dobička in izplačujejo posameznikom, davčni sistem ne vpliva. Seznam dokumentov bo enak za vse davčne sisteme.
Če govorimo o davčnih poročilih, ki jih daje podjetnik, je treba opozoriti, da nanj vpliva izbran sistem poročil o plačanih davkih. Med podjetniki, ki plačujejo po poenostavljenem davčnem sistemu, in tistimi, ki so na splošnem sistemu, je bistvena razlika: prvi predložijo splošno poročilo o davčnih tožbah, drugi pa napovedjo dohodkov in poročilo o presežku prejetih sredstev. (če obstaja).
Navedeno nima nobene zveze z davki na zemljišča in kmetijskimi davki, pa tudi s podatki, sporočenimi državnim skladom.
Samostojni podjetniki so dolžni voditi računovodske evidence. To je navedeno v zvezni zakonodaji z dne 6. decembra 2011 št. 402-FZ. Toda razlaga tega zakona je dvojna: v primeru, da samostojni podjetnik poroča o svojih prihodkih in odhodkih ali vodi poročilo o drugih obdavčljivih predmetih, potem državljan ne sme voditi računovodskih evidenc. Iz tega izhaja, da ima podjetnik pravico, da ne predloži poročila, ne glede na to, na katerem sistemu obdavčitve je njegova podjetniška dejavnost.
Kljub temu, da IP morda ne hrani zgoraj omenjenih dokumentov, si mora še vedno zapisovati razpolaganje s sredstvi. Obrnimo se na nacionalni standardni obrazec št. 1. Ta dokument navaja, da je podjetnik dolžan evidentirati svoje dejavnosti v knjigi in v drugih dokumentih.
Če je knjigovodska knjiga predmet urejanja, bo moral vodja IP te spremembe potrditi s podpisom ali pečatom. Podatke v poslovni knjigovodski knjigi je treba predstaviti natančno in natančno. Rok njegove uporabe je eno leto. Vsa večja poročila o IP morajo biti zapisana v tem dokumentu.
Podjetnik se z registracijo kot samostojni podjetnik zavezuje, da bo vladnim službam poročal o postopku in rezultatih svojega dela. Za skrbno spremljanje urejenosti in skladnosti z zakonodajo v zvezi s poslovanjem je vlada uvedla različne oblike poročanja, med drugim tudi davčno poročanje za samostojne podjetnike, ki so namenjene poenostavitvi in sistematizaciji interakcije med podjetnikom posameznikom in državnimi organi.
Zaradi udobja takšnih odnosov, različni načini vlaganja IP poročil:
Poročanje, ki ga je običajno predložiti IP, je treba razdeliti v skupine:
Če podjetnik osredotoči svoja prizadevanja na en vir dohodka in zato izbere samo en davčni režim, mu je lažje poročati in včasih ni priporočljivo najeti računovodje. Toda zgodi se, da samostojni podjetnik združuje več virov dohodka naenkrat, od katerih je vsak obdavčen po svojem sistemu, potem je težko brez računovodje, saj boste morali predložiti poročila za vsak način posebej.
Poročanje glede na davčni režim:
| Davčni sistem | Izjava | Roki |
| OSNOVNO | Z-NDFL | Postreže se enkrat letno (koledarski), poslati ga morate pred 30. aprilom naslednjega leta |
| 4-dohodnina | Vroči takoj po prejemu prvega dohodka (najpozneje pet dni po koncu meseca, v katerem je bil zabeležen dobiček) | |
| za DDV | Oddaja četrtletno, do 25. dne 1. meseca naslednjega četrtletja | |
| USNO | po poenostavljenem davčnem sistemu | Enkrat letno (koledarsko) imejte čas, da mine pred 30. aprilom naslednjega leta |
| UTII | po UTII | Četrtletno, imejte čas za oddajo pred 20. dnem 1. meseca naslednjega leta |
| ESHN | po ESHN | Izpolnjuje se enkrat letno (koledarski), oddati je treba do 31. marca naslednjega leta |
| PSN | Ni potrebno |
Poleg vsega naštetega je skoraj vedno (z USNO, OSNO, PSN, ESHN) IP dolžan izpolniti knjiga prihodkov in odhodkov (KUDIR). In bistvo ni niti v kazni (dvesto rubljev) Zvezne davčne službe za njeno odsotnost, ampak v tem, da je težko nadzorovati svoje poslovanje, ne beležim gotovinskih prejemkov in izdatkov. Po pravilih mora biti knjiga v podjetju v papirni obliki, šivana in z oštevilčenimi stranmi. Prej ga je bilo treba najprej potrditi pri davčni službi, vendar je bila ta obveznost odstranjena samostojnemu podjetniku.
Če podjetnik poroča o UTII, KUDIR ni treba hraniti, poleg tega je davčna obveznost za začetek te knjige nezakonita. Mnogi samostojni podjetniki, da bi se izognili konfliktom z Zvezno davčno službo, še vedno organizirajo izpolnjevanje "knjige UTII", vendar ne predpisujejo podatkov o prihodkih in odhodkih.
| Poročilo | dokument | Termin | Mesto dostave | |
| OSNOVNO | za dohodnino | 2-dohodnina za zaposlene (ko je osebje zaposleno) | do 1. aprila prihodnje leto | FTS |
| 3-dohodnina | do 30. aprila prihodnje leto | |||
| 4-dohodnina | ||||
| USN | o davku | USN davčna napoved | najkasneje do 30. aprila prihodnje leto | |
| ESHN | o davku | Davčna napoved za ESHN | najkasneje do 31. marca prihodnje leto | |
| OSN, USN, ESHN, UTII, PSN | po AMS (povprečno število zaposlenih) | Obrazec KND 1110018 | do 20. januarja prihodnje leto | |
| Izračun zavarovalnih premij | Obrazec RSV-1 (odpovedano od 1.1.2017) | pred 15. dnem 2. meseca po poročevalnem obdobju | FIU | |
| Informacije o zavarovalnih izkušnjah | SZV-STAPA | do 1. marca prihodnje leto | ||
| Statistika | OKUD 1601305 "1-podjetnik" | do 1. aprila prihodnje leto | Rosstat |
Napačno bi bilo domnevati, da so gotovinske transakcije vezane na davčni režim ali prisotnost CNS v podjetju.
Gotovinska transakcija- dejanje v zvezi s prevzemom, hrambo in izdajo gotovine. Samostojni podjetniki, v katerih dejavnosti potekajo gotovinske transakcije, bi morali poznati pravila gotovinske discipline, vključno s pristojnim izvajanjem gotovinskih listin, nadzorom nad gotovinskim limitom itd.
Če samostojni podjetnik vodi KUDIR, ima dostop do poenostavljena shema vodenja denarne discipline(to je treba navesti v organizacijski računovodski usmeritvi, izdati ustrezen ukaz), v katerem vam ni treba izpolniti:
Poleg tega je dovoljeno ne predvideti omejitve gotovine na stanju gotovine. Ena postavka ostaja nespremenjena in strogo nadzorovana - izdajanje plač zaposlenim v gotovini. Tukaj je še vedno treba sestaviti plačilne liste in plačilne liste.
Seznam dokumentov, ki jih sprejme Zvezna davčna služba od podjetnikov, ni omejen na tradicionalne vrste poročil. Glede na to, kako točno se preživlja posamezni podjetnik, obstajajo posebne kategorije davkov in taks.
| Vrsta davka | Poročanje | Roki | Kdo plača |
| Zemljišče | Manjka. Zvezna davčna služba izračuna znesek davka in sama pošlje obvestilo o plačilu. | Po prejemu obvestila v roku, ki je odobren za plačilo davkov fizičnim osebam | Samostojni podjetniki, katerih zaposlitev zagotavlja upravljanje zemljiških parcel v njihovi lasti, trajno uporabo in doživljenjsko dedovanje |
| Prevoz | Ni vam treba predložiti izjave, Zvezna davčna služba izračuna znesek davka in pošlje obvestilo o plačilu | Ko posamezniki plačajo davke | Podjetniki, katerih dejavnost zahteva vozila |
| Voda | Objava davka na vodo () | Sestavljeno četrtletno, poslano Zvezni davčni službi pred 20. dnem meseca po koncu poročevalskega četrtletja | Samostojni podjetniki, ki imajo dovoljenje za uporabo državnih vodnih virov pri svojih dejavnostih |
| MET (davek na pridobivanje mineralov) | Izdano mesečno, predloženo Zvezni davčni službi najkasneje do konca naslednjega meseca | Za samostojne podjetnike, ki se ukvarjajo z rudarjenjem | |
| Pristojbina za obratovanje objektov prostoživečih živali | Podatki o izdanih dovoljenjih za opravljanje dejavnosti in višini pristojbine | V 10 dneh od dneva izdaje dovoljenj za IP | Za samostojne podjetnike, ki uporabljajo predmete živalskega sveta |
| Plačilo za izkoriščanje vodnih bioloških virov | Podatki o izdanih dovoljenjih za opravljanje dejavnosti in višini plačil | V roku 10 dni od dneva izdaje dovoljenj za IP | Za samostojne podjetnike, ki uporabljajo vodne biološke vire |
| Podatki o številu objektov VBR, odvzetih iz narave v okviru dovoljenja, ki ga je izdal IP | Poslano Zvezni davčni službi pred 20. dnem v mesecu po koncu meseca, v katerem je dovoljenje poteklo | ||
| Pristojbina za izkoriščanje podzemne površine | Podatki o zneskih plačil | Izračunano in predloženo četrtletno, predloženo do konca meseca po koncu poročevalskega četrtletja | Za IP z uporabo podzemlja |
Razmislite o seznamu poročil, ki jih je treba predložiti ob koncu vsakega četrtletja. Lahko jih razvrstimo v skupine glede na kraje pošiljanja poročil:
Omeniti velja, da je bilo poročilo RSV-1, ki je bilo tudi četrtletno predloženo FIU, ukinjeno z 01.01.2017.
| Četrtletno poročanje IP z zaposlenimi | ||
| Poročanje | Rok za oddajo | Mesto dostave |
| Izračun 6-dohodnine | do konca meseca po koncu četrtletja | FTS |
| Izračun zavarovalnih plačil | do 30. dne v mesecu po koncu četrtletja | |
| Obrazec SZV-M s podatki in zaposlenimi v upokojitveni starosti | mesečno, do 15. naslednjega meseca | FIU |
| 4-FSS | pred 20. dnem (v papirni obliki) ali pred 25. dnem (elektronska oblika) v mesecu po koncu poročevalskega četrtletja | FSS |
Samostojni podjetnik brez zaposlenih. Takoj ugotavljamo, da je za samostojne podjetnike od leta 2010 odpravljena obveznost oddaje poročil v zunajproračunske sklade zase.
| Četrtletno poročanje IP brez zaposlenih | |||
| način | Poročanje | Rok | Mesto dostave |
| OSNOVNO | prijava DDV | pred 25. dnem vsakega meseca (v delnicah) | FTS |
| KUDIR se izvaja skozi vsa poročevalska četrtletja | |||
| USN | Za vsako četrtletje ni poročanja, samo letno. Samo KUDIR se izvaja četrtletno | ||
| UTII | Izjava o UTII | do 20. dne v mesecu po koncu četrtletja | |
| PSN | Brez četrtletnega poročanja. KUDIR je obvezno voditi | ||
| ESHN | Četrtletnih poročil ni, razen stalnega vzdrževanja KUDIR | ||
Izbira načina PSN močno poenostavi življenje podjetnika zaradi minimalnega števila obveznih poročil. Samostojni podjetnik s patentom nima davka na nepremičnine, dohodnine, DDV. V skladu s tem ni poročil o njih. In od leta 2012 je postalo še lažje poslovati - preklicali so predložitev poročil v zunajproračunske sklade za samega podjetnika.
Tako mora samostojni podjetnik na PSN brez zaposlenih izvajati KUDIR (če samostojni podjetnik združuje več razredov, se KUDIR izvaja za vsakega posebej) in tu se njegove naloge končajo. Ko je podjetnik prisiljen najeti delavce, mora biti pripravljen na dejstvo, da bo od trenutka, ko se v njegovem podjetju pojavi prvi zaposleni, veliko več obveznih plačil in poročanja.
Z zaposlovanjem zaposlenih IP postane njihov davčni zastopnik. Zdaj plača:
Kot lahko vidimo, imajo samostojni podjetniki na PSN z zaposlenimi poleg izpolnjevanja KUDIR tudi naloge davčnega zastopnika v odnosu do zaposlenih, kar otežuje računovodsko in davčno računovodstvo.
Razmislite o seznamu poročil, izdanih ob prenehanju IP:
Vse dokumente, izdane med likvidacijo podjetja, je treba hraniti in skladiščenje na IP najmanj 5 let, saj se dokumentarna revizija s strani davčne službe opravi tudi po zaprtju dejavnosti.
Zahtevani obrazci so navedeni spodaj:
| Obrazci za poročanje IP glede na davčni režim |
| – Izjava 3-NDFL, – Izjava 4-NDFL, – prijava DDV, - Izjava o USN, - Izjava o UTII, – Izjava o ESHN, - KUDIR za OSN, - KUDIR za USN, - KUDIR za PSN, - KUDIR za ESHN. |
| Obrazci za prijavo dodatnih davkov za samostojne podjetnike |
| – izjava o vodni taksi, – izjava o odpravnini, - obrazec podatkov o pridobljenih dovoljenjih (dovoljenjih) za uporabo predmetov prostoživečih živali, zneskih pristojbine za uporabo predmetov prostoživečih živali, ki jih je treba plačati, in zneskih dejansko plačane dajatve, - obrazec podatka o številu predmetov vodnih bioloških virov, ki jih je treba odstraniti iz svojega habitata kot dovoljen prilov, na podlagi dovoljenja za pridobivanje (ulov) vodnih bioloških virov in višino pristojbine, ki se plača v v obliki enkratne pristojbine, - obrazec za obračun rednih plačil za uporabo podzemlja. |
| Obrazci za poročanje o denarni disciplini |
| - obrazec potrdila o prodaji - oblika blagajniškega čeka, - prijavni obrazec za registracijo CCP, – Blagajniški nalog (PKO) KO-1, - izdatki blagajniški nalog (RKO) KO-2, - register blagajne KO-3, – blagajna KO-4, – knjigo obračuna gotovine, ki jo je prejel in izdal blagajnik KO-5, – Obračun in obračun plač T-49, - plačilni list T-51, - plačilni list T-53. |
| Obrazci za poročanje za samostojne podjetnike z zaposlenimi |
| - obrazec potrdila o povprečnem številu zaposlenih, - obrazec za izračun zavarovalnih premij, - obrazec SZV-M, - obrazec SZV-STAZH, - Obrazec 4-FSS. |
| Obrazci za poročanje o likvidaciji IP |
| - Vloga za zaprtje IP v obrazcu P26001 |
Predpisi so:
| Zvezni zakon št. 402-FZ z dne 6. decembra 2011 (s spremembami 23. maja 2016) | O poslovnem računovodstvu |
| Odlok Zvezne davčne službe Rusije z dne 10.10.2016 N ММВ-7-11/ [email protected] | O predložitvi informacij o plačilih v korist posameznikov Zvezni davčni službi |
| Zvezni zakon št. 27-FZ z dne 1. aprila 1996 "O individualnem (personaliziranem) računovodstvu v sistemu obveznega pokojninskega zavarovanja | Z globo 500 rubljev za vsakega zavarovanega zaposlenega v podjetju zaradi zavrnitve podjetnika, da posreduje podatke o zavarovalni dobi zaposlenega |
| Zvezni zakon z dne 30. novembra 2016 št. 401-FZ | O uvedbi norme, po kateri lahko zavezanec plačuje davke za tretje osebe |
| Zvezni zakon št. 348-FZ z dne 3. julija 2016 | O uvedbi poenostavljene kadrovske evidence za mikropodjetja |
| Zvezni zakon št. 401-FZ z dne 30. novembra 2016 | Zahteve za podjetnike, ki združujejo UTII in PSN |
| Odstavek 8 člena 346.18 Davčnega zakonika Ruske federacije | O ločenem obračunavanju prihodkov in odhodkov pri združevanju UTII in PSN |
| Zvezni zakon z dne 22. maja 2003 N 54-FZ "O uporabi blagajn pri izvajanju gotovinskih obračunov in (ali) obračunov s plačilnimi karticami" | O registraciji blagajn po novem postopku |
| Dopis Zvezne davčne službe Rusije z dne 26. septembra 2016 N ED-4-20 / [email protected] | O poenostavitvi vodenja denarne discipline |
Napaka #1: Samostojni podjetnik posameznik je takoj po registraciji kot tak prodal svoj osebni avtomobil in stanovanje, nato pa je dohodek od prodaje svojega podjetja vpisal v KUDIR za poročanje Zvezni davčni službi.
