Višina fiksnih prispevkov. Kalkulator zavarovalne premije

Ko se gospodarski subjekt odloči, da bo svojo dejavnost opravljal kot samostojni podjetnik posameznik, mora poleg davkov plačevati prispevke v zunajproračunske sklade. Hkrati bi morali to početi tako podjetniki z najetimi zaposlenimi kot tisti, ki delajo samostojno. Ta obveznost jim je dodeljena, dokler imajo odprto poslovanje. Obstajajo tudi prostovoljni prispevki.

Kdo naj plača fiksna plačila IP

Fiksna plačila samostojnega podjetnika so prispevki v PF in MZZS, ki jih mora plačati sam. Ne smemo jih zamenjevati s prispevki zaposlenih.

Glavna razlika med takšnimi odbitki za intelektualno lastnino in prispevki zaposlenih je v tem, da se plačajo samemu podjetniku. Fiksno plačilo ne nadomešča prispevkov samostojnim podjetnikom in obratno.

Plačilo lahko pogojno razdelimo na dva dela. Prvega določi vlada, drugega pa kot določen delež dohodka od intelektualne lastnine, prejetega med letom. Slednje se izračuna in plača pod določenimi pogoji.

Zavezanci za prispevke so osebe, ki so registrirane pri IFTS kot podjetniki. Dokler so registrirani in imajo potrdilo OGRIP, morajo ta plačila izvajati.

V tem primeru se plačilo v fiksnem znesku izračuna neodvisno:

• Kakšen davčni režim je izbral podjetnik;
• Prisotnost dohodka ali izgube poslovnega subjekta;
• Prisotnost ali odsotnost delovnih ali civilnopravnih pogodb z zaposlenimi;
• Ali IP deluje ali ne;
• Podjetnik je poleg svoje dejavnosti lahko v delovnem razmerju z drugimi delodajalci. Hkrati pa prispevki, ki so mu jih plačali, ne razveljavijo njegovih obveznosti za fiksna plačila.

Pomembno!Če podjetnik ne plača v fiksnem znesku v pokojninski sklad in MZZS, se na te zneske zaračunajo obresti in globe. In če ni zaostalih prispevkov, je mogoče zapreti podjetje.

V nekaterih primerih lahko dobite oprostitev fiksnega plačila v primeru, ko podjetnik ne dela, ker:

• Samostojni podjetniki, ki skrbijo za otroke, mlajše od enega leta in pol, morajo kot potrditev predložiti kopije potnega lista, poročnih listov in rojstnih listov.
• IP, skrbi za starejše, invalide I. skupine, invalidne otroke - predložiti morate kopije potrdil VTEK, rojstnega lista ali potnega lista, za koga skrbite.
• Samostojni podjetnik služi v ruski vojski - predložiti morate potrdilo vojaškega urada za registracijo in nabor ali kopijo vojaške izkaznice.

Kje se plačujejo fiksna plačila?

Upoštevajte, da se od leta 2017 plačila ne izvajajo v Pokojninski sklad Ruske federacije in v Sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja, temveč v njihov lastni davčni urad. Zdaj se ukvarja s usklajevanjem obračunov z davkoplačevalci in inšpekcijami. Za to so ti oddelki do konca leta 2016 med seboj izvajali uskladitev za vse obračune plačnikov.

Pri tem je treba upoštevati naslednje točke:

• Plačila IP se plačajo davčnemu uradu na kraju registracije.
• Če samostojni podjetnik opravlja dejavnosti, na primer po UTII na drugem območju, potem samostojni podjetnik sam plača plačila davčnemu uradu v kraju registracije, za zaposlene pa na kraju poslovanja.
• Plačilni nalog za plačilo prispevkov lahko izpolnite na spletni strani Zvezne davčne službe nalog.ru v posebni storitvi. Če želite to narediti, morate zaporedoma izpolniti polja obrazca.

Pozor! Ker plačila zdaj sprejema davčni urad, so se podatki za plačilo in CCC ustrezno spremenili. Nove CBC so navedene spodaj.

Vrste in znesek plačil IP

Plačila za samozaposlene lahko razdelimo na:

• Fiksna plačila, ki se izplačujejo ne glede na dohodek in prisotnost zaposlenih v FIU in MZZS.
• Dodatno plačilo v višini 1%, če dohodek samostojnega podjetnika presega 300 tisoč rubljev, prav tako ni odvisno od razpoložljivosti zaposlenih in je enak fiksnim plačilom.

Razmislimo podrobneje.

Znesek plačil samostojnih podjetnikov v pokojninski sklad Ruske federacije in FFOMS

Fiksno plačilo IP 2018 v skladu z veljavnimi pravili vključuje en del, ki ga določi vlada za tekoče leto in obstoječe prispevne stopnje, in drugi del, ki se pojavi, ko dohodek IP preseže 300.000 rubljev.

Od leta 2018 letno fiksno plačilo samostojnih podjetnikov izračunava vlada, prej pa je bila izračunana na podlagi višine minimalne plače v pokojninskem skladu po stopnji 26 % in v MZZS po stopnji 5,1 odstotka. za vsak mesec.

Skupaj za leto bo treba plačati 32385 rubljev, od tega:

• Plačilo IP FIU za leto 2018 = 26545;
• Plačilo IP na MZS za leto 2018 = 5840.

Če je bilo podjetje odprto v tekočem letu, morate izračunati na podlagi mesecev in dni, opravljenih v letu. Podobna situacija se zgodi, ko je IP zaprt.

V drugi polovici leta 2016 je bila minimalna plača določena na 7.500 rubljev. Enak znesek naj bi veljal tudi v letu 2017. V letu 2016 izračun temelji na višini minimalne plače, ki je veljala 1. januarja 2016 in je znašala 6204 rubljev.

Fiksna plačila v PFR za samostojne podjetnike v letu 2017

1. Najprej je treba izračunati mesečno plačilo z zgornjo formulo 26545/12 = 2212,08 rubljev.
2. Nadalje, ob upoštevanju števila dni v mesecu - jih je 31, pa tudi delovnih dni 31 - 4 = 27 dni. Za izračun je treba znesek, prejet za mesec, deliti s številom dni v mesecu in pomnožiti s številom opravljenih dni, potem ko zaokrožimo vrednost na 2. decimalno mesto: 2212,08 / 31 * 27 \u003d 1926,65 rubljev .
3. Prejeti znesek plačila za marec bo treba prišteti preostalim mesecem.

Pomembno! Podjetnik mora plačati fiksno plačilo do 31. decembra poročevalskega leta. Plača lahko v skupnih zneskih ali pa jih razdeli mesečno ali četrtletno.

Za nekatere posebne režime je bolje plačevati takšne prispevke četrtletno. To je posledica možnosti znižanja davka na znesek odbitkov.

Zdaj je treba za leto 2016 plačati v ločenih zneskih v Pokojninski sklad Ruske federacije in MHIF, za takšne prispevke obstajajo ločeni CCC:

• Plačilo na PFR - 182 1 02 02140 06 1110 160.
• Plačilo MZZS - 182 1 02 02103 08 1013 160.

Pozor! Fiksno plačilo KBK IP v letu 2017 se razlikuje od KBK, uporabljenega v letu 2016.

1% v PFR od zneska dohodka, ki presega 300 tisoč rubljev.

Drugi del fiksnega plačila velja za samostojne podjetnike, katerih obstoječi letni dohodek presega 300.000 rubljev.

Veljavna zakonodaja določa obveznost podjetnika, da vplača vsoto za leto, ob pogoju 1 % presežka kot prispevke v pokojninski sklad.

Pri tem se stroški podjetnika ne upoštevajo, tudi če presegajo dohodek, torej prejme izgubo. Glavna stvar je, da je dohodek presegel 300.000 rubljev.

Znesek tega dela fiksnega plačila = (letni dohodek - 300000) * 1%

Na primer, dohodek za leto 2016 je znašal IP 600.000 rubljev.

1% v pokojninskem skladu = (600.000-300.000) * 1% = 3.000 rubljev.

Pozor! Za takšno plačilo je rok plačila določen pred 1. julijem leta, ki sledi letu poročanja. V letu 2018 je za takšne prispevke v pokojninskem skladu Ruske federacije 1% CCC - 182 1 02 02140 06 1110 160 .

Značilnosti plačila zavarovalnih premij

Obstaja nekaj odtenkov, ki jih mora podjetnik upoštevati pri prenosu plačil v pokojninski sklad:

• Fiksna plačila samostojnih podjetnikov v pokojninski sklad v letu 2018 za samostojne podjetnike brez zaposlenih se lahko izplačajo tako s tekočega računa podjetnika kot z osebnega računa, odprtega v kateri koli banki v Rusiji;
• Znesek fiksnih zavarovalnih premij v pokojninski sklad v letu 2018 za samostojne podjetnike je treba nakazati s točnim računom kopejk;
• Če podjetnik začne opravljati dejavnost od sredine leta, je treba obračunati fiksna plačila od trenutka odprtja do konca tekočega leta;
• Če se podjetnik odloči zapreti svoje podjetje, se plačilo obračunava od začetka leta do datuma zaključka;
• Nakazilo zneska fiksnega plačila in zneska 1 % od presežka dohodka je treba izvesti z različnimi CCC.

Znižanje davkov na zavarovalne premije

Odvisno od tega, kateri podjetnik uporablja davčni sistem in ali ima zaposlene ali ne, lahko zniža prejeti znesek davka za določen odstotek prenesenih zavarovalnih premij, tako zase kot za zaposlene.

Poročanje o zavarovalni premiji

Od leta 2012 je zakonsko določeno, da podjetniki brez zaposlenih ne smejo oddajati poročil na pokojninsko blagajno. Enako pravilo velja za notarje, odvetnike in druge osebe, ki se ukvarjajo s posameznimi dejavnostmi brez sodelovanja zunanjih zaposlenih.

V primeru, da ima podjetnik zaposlene po pogodbah o delu, se mora zanje razlikovati v naslednjih poročilih:

• 4-FSS (za zneske socialnega zavarovanja);
• RSV-1 (v pokojninsko blagajno, zadnjič v letu 2016);
• Nov izračun za ZRSZ (do davka od leta 2017 dalje);
• SZV-M (poročanje za zaposlene v pokojninsko blagajno);
• 2-NDFL (letno poročanje za davke, odtegnjene zaposlenim v davčno službo);
• 6-NDFL (četrtletno poročanje za davke, odtegnjene zaposlenim v davčno službo).

Pozor!Če je zaposlenih manj kot 25 ljudi, potem lahko podjetnik po želji predloži dokumente tako v papirni kot v elektronski obliki. Če je več kot 25 - potem samo v elektronski obliki, podpisano.

Podjetništvo je povezano z odgovornostjo za skladnost z zakonodajo, katere del je plačilo obveznih zavarovalnih premij, ne le za zaposlene, ampak tudi »zase«. Pogoji plačila IP v pokojninski sklad 2019 v znesku so bili na zakonodajni ravni precej spremenjeni. Da ne bi imeli nerazumnih finančnih stroškov, se je treba seznaniti z novimi algoritmi za obračun in prenos zavarovalnih premij.

Zavarovalne premije so obvezne pristojbine, katerih obveznost plačila velja za podjetja in podjetnike. Po uvedbi leta 2010 so postali alternativa UST, ki je prenehala obstajati.

Ta kategorija plačil do konca lanskega leta ni sodila v sestavo davčnega sistema države. Namen plačila takse je možnost prejemanja denarne podpore po upokojitvi, porodniškem dopustu, bolniškem dopustu, starševskem dopustu ter možnost brezplačne zdravstvene oskrbe.

Začetek lanskega leta je zaznamoval prenos funkcije spremljanja skladnosti z zakonodajnimi akti, ki urejajo področje zavarovalnih prispevkov, na davčno službo, pravilnost izračunov pa nenehno preverja FSS.

Razdeljeni so v več kategorij, z delitvijo glede na namensko uporabo, prenos samostojnih podjetnikov v sklade pokojninskega, socialnega in zdravstvenega zavarovanja. Takšna plačila vam omogočajo prejemanje plačil v primeru upokojitve, invalidnosti zaradi bolezni, porodniškega dopusta. Podjetniki brez najetega kadra lahko odštejejo materinske prispevke po svoji volji, brez prisile države.

Obstoječi odbitki za »škodo« so izključeni iz morebitnega plačila s strani podjetnika, tudi na lastno pobudo.

Poslovni subjekti prenašajo zavarovalne premije:

• za zaposlene osebe, s katerimi so razmerja urejena v okviru pogodbe o zaposlitvi ali pogodbe o delu (sklenjene zaradi določitve enkratnega razmerja za opravljanje storitev ali opravljanje dela). Odbitki se izvajajo od števila plač, prejemkov po pogodbi;
• »zase« – prenosi niso povezani z dejanskim poslovanjem.

Podjetnikom je dovoljeno, da prejmejo začasno oprostitev prenosa prispevkov "zase", če je eden od primerov iz čl. 430 Davčnega zakonika Ruske federacije:

• dopust za nego otroka do 1,5 leta ali za starejšo (nad 80 let) osebo, invalida (1. skupina);
• nabor za nujno služenje vojaškega roka;
• živeti skupaj z zakoncem, ki opravlja vojaško službo po pogodbi na ozemlju, kjer zaposlitev ni mogoča;
• živijo z zakoncem, ki je uslužbenec konzulata ali diplomatskih predstavništev v tujini;
• odvetniki - suspenz statusa.

Odlog se odobri samo za čas trajanja zgoraj navedenih okoliščin.

Leto 2018 so zaznamovale prilagoditve načel za obračun in prenos zavarovalnih premij.

Tako so se do konca lanskega leta pri izračunu rednih odbitkov samostojnih podjetnikov brez osebja hkrati upoštevale vrednosti več koeficientov:

• minimalna plača, ki jo je sprejela država in velja na začetku leta;
• oceniti;
• obračunsko obdobje.

Če je znesek prejetega dobička presegel določeno mejo 300 tisoč rubljev. za poročevalsko leto je bil podjetnik dolžan nakazati dodaten prispevek. V prvem mesecu leta 2019 je bila s sklepom vlade zvišana minimalna plača, kar bi neizogibno vodilo v zvišanje prispevkov v sklade. Vendar so novi postopki vplivali na izračune, zaradi česar so se pojavila vprašanja, kako plačati prispevke samostojnih podjetnikov FIU v letu 2019. Novost je bila vzpostavitev nespremenjenih vrednosti zavarovalne pokojnine in zdravstvenih odtegljajev za samostojne podjetnike, ki so izključno zaposleni. Druga novost je neodvisnost od kakršnih koli nihanj v načrtovanju in gospodarskih kazalcih države, saj namerava vlada Ruske federacije izenačiti minimalno plačo s plačo za preživljanje, kar bi neizogibno povzročilo znatno povečanje plač. Nov postopek bo pripomogel k ohranjanju ravni davčne obremenitve v pravilnih vrednostih.

Izračun zneska nakazil izvaja podjetnik samostojno za vsako vrsto zavarovanja. Podcenjene vrednosti, zapadli plačilni roki pomenijo odgovornost v skladu z veljavno zakonodajo.

Podjetniki so dolžni plačati fiksni znesek prispevkov, ne glede na to, ali delujejo kot delodajalci ali sami.

Od začetka leta 2019 se za poslovne subjekte uporabljajo izboljšani algoritmi za izračun odbitkov "zase" v PFR:

• ko raven dohodka, ki ga je davčni zavezanec prejel za poročevalsko obdobje, ne doseže mejne vrednosti 300 tisoč rubljev, je treba plačati fiksno plačilo v višini 26.545 rubljev;
• če je dohodek, ki ga je prejel subjekt, presegel oznako 300 tisoč rubljev, se znesek fiksnega plačila poveča za 1% razlike med dejanskim in mejnim dohodkom. Torej je letni dohodek podjetnika 600 tisoč rubljev, treba je odšteti dodatnih 3 tisoč rubljev, izračun je bil izveden po načelu: (600.000 - 300.000) x 1%.

Dohodek, sprejet za izračun, je:

• OSNOVNI - vsi dohodki - tudi v naravi ali materialnih koristih - minus odhodki (po odločbi Vrhovnega sodišča iz leta 2016);
• STS - pri določanju letnega dohodka se upoštevajo vsi prejemki, ki jih ureja davčna zakonodaja Ruske federacije, in sicer dohodki, prejeti na prodajni in neprodajni način. Za zmanjšanje prihodkov se izdatki ne upoštevajo. Kazalnike je treba vzeti iz KUDiR (končna vrednost) ali poenostavljene deklaracije. Prispevek v višini 1 % samostojnega podjetnika na poenostavljeni osnovi ima pravico izračunati razliko med prihodki in odhodki. Ustrezno odločbo je najvišje sodišče zagotovilo spomladi 2017;
• UTII - pripisani dohodek. Za izračun bo treba povzeti četrtletne vrednosti pripisanega dohodka (določeno z deklaracijo);
• PSN - potencialni možni zaslužki, dejanski dohodki se ne upoštevajo;
• za samostojne podjetnike, ki uporabljajo več oblik obdavčitve hkrati, se prispevki obračunavajo od skupnega zneska obdavčljivega dohodka, doseženega na vseh področjih dejavnosti.

Če podjetnik ni predložil podatkov o dohodku, se izračun temelji na najvišjem znesku, to je 8 minimalnih plačah. Po posodobitvi podatkov bo opravljen preračun.

Odločitev o tem, kdaj vplačevati v pokojninski sklad IP v letu 2019 oziroma v kakšnem vrstnem redu, sprejme vsak poslovni subjekt posebej.

Prispevke je dovoljeno odšteti na naslednje načine: v enkratnem znesku, v celotnem znesku ali v več, z razdelitvijo rokov za plačilo prispevkov v PFR v letu 2019 za samostojne podjetnike na četrtine, na primer:

1. prvi - od 01.01 do 31.03;
2. drugi - od 01.04 do 30.06;
3. tretji - od 01.07 do 30.09;
4. četrti - od 01.10 do 31.12.

Rok za izplačilo fiksnih plačil za samostojne podjetnike v letu 2019 je za doplačila 31. december 2019. Odbitki do konca leta 2019 niso prepovedani, če je zabeleženo dejstvo prekoračitve limita.

Za izračun vrednosti prostovoljno prenesenega prispevka za invalidnost in materinstvo je treba upoštevati izračun: minimalna plača na začetku koledarskega leta se pomnoži s tarifnim koeficientom in z 12 meseci. V skladu s tem, če je minimalna plača 9489 rubljev, bodo stroški odbitkov 3300 rubljev. (9489 x 2,9 % x 12).

2018 je tudi prilagodil izračune obveznega odbitka za podjetnikovo zdravstveno zavarovanje "zase" - odvisnost od minimalne plače je bila preklicana, plačilo je bilo določeno na ravni 5840 rubljev. za poročevalsko obdobje. Plačati morajo vsi podjetniki, ne glede na prisotnost ali odsotnost poslovne dejavnosti, promet na računih in višino prejetega dohodka.

Samostojni podjetniki vodij kmečkih kmetij prav tako odštejejo v skladu z novo zakonodajo, določeno na ravni 26.545 rubljev. "pokojninski" prispevek, 5 840 rubljev. - "zdravstveni" za vse udeležence kmečke kmetije, vključno s samostojnimi podjetniki.

Če ima vodja kmečke kmetije, ki je samostojni podjetnik posameznik, dodatne dejavnosti, ki ustvarjajo dohodek, se odbitki izvedejo iz dveh razlogov:

• iz dejavnosti v zvezi s kmečkimi kmetijami - 1 %;
• iz drugih dejavnosti - 1 %.

Pomembno: od leta 2017 se zavarovalne premije ne odštejejo skladom, temveč davčnim organom na teritorialni osnovi. To je povzročilo spremembo podrobnosti KBK. Posodobitve so na voljo na spletni strani FTS.

Podjetnik se v letu 2019 zaveže plačati prispevke »zase« samo za čas, ko je samostojni podjetnik posameznik, torej dokler USRIP vsebuje evidenco tekočega poslovanja.

Za izračun zneska prispevka je treba upoštevati naslednja dejstva davčne zakonodaje države:

• če je dejavnost na novo registrirana, se število koledarskih dni prvega meseca izračuna od dneva, ki je sledil dnevu državne registracije statusa IP;
• v primeru prenehanja dejavnosti se upošteva število koledarskih dni pred datumom registracije takega dejstva.

Hkrati je pri odgovoru na vprašanje, plačilo v pokojninski sklad za samostojnega podjetnika, ki je bil odjavljen v letu 2019, do katerega datuma je treba izvesti, je treba omeniti, da ima podjetnik 15 koledarskih dni, da zapre dolg za prispevke "za sam« in zaposleni. Odštevanje začne teči od dneva odjave.

Zakon predvideva možnost indeksiranja fiksnega prispevka od leta 2019 dalje. Spremembe so vplivale na najvišji znesek prispevka, zdaj znaša 8 fiksnih prispevkov in znaša 212.360 rubljev.

Poslovni subjekti, ki zagotavljajo delovna mesta, so dolžni plačevati zavarovalne premije za zaposlene:

• IFTS: pošilja se za namene obveznega pokojninskega zavarovanja in v primeru začasne invalidnosti ali materinstva;
• FSS - za nezgode pri delu.

Hkrati se odbitki razdelijo med sklade v naslednjih razmerjih:

• pokojnina - 22 %;
• zdravstveno zavarovanje - 5,1 %;
• socialno zavarovanje - 2,9 %.

Nekatere kategorije poslovnih subjektov so dobile dovoljenje za plačevanje znižanih pristojbin po znižani stopnji (na primer lekarniške dejavnosti in prebivalci Skolkova). Izračun temelji na vseh transferjih v korist posameznikov (vključno s prejemki), ki so obdavčeni s prispevki v pokojninski sklad, sklad obveznega zavarovanja ipd. Če znesek letnega dohodka, ki ga prejme posameznik, presega mejo, ki jo je odobril Vlada, nato se uporabi regresijska lestvica, po kateri se uporablja znižana stopnja ali popolna izjema.

Kdaj mora samostojni podjetnik plačati prispevke v pokojninski sklad za zaposlene v letu 2019: »pokojninski«, »zdravstveni« in »socialni« prispevki za zaposlene delavce se plačujejo vsak mesec do 15. dne.

Od začetka leta 2019 bodo poslovni subjekti morali predložiti poročila o prispevkih v Pokojninski sklad Ruske federacije in ZZZ v novi obliki. Uvedba enotnega izračuna je nadomestila zastarela poročila RSV-1 in 2, 4-FSS. Če je osebje samostojnega podjetnika manj kot 15 ljudi, se poročilo predloži v tiskani obliki, več - v elektronski obliki. FIU mesečno od samostojnih podjetnikov z zaposlenimi zahteva predložitev poročila SZV-M (podatki o delujočih upokojenih). Poleg tega je potrebno letno predložiti poročilo SZV-STAZH (prikaže delovno dobo osebja). Slednja oblika je inovacija, prva aplikacija se bo začela od leta 2019.

Samostojni podjetniki, ki so na poenostavljenem režimu z osnovo za „dohodek“ ali UTII, lahko izkoristijo pravico do znižanja davčnih olajšav za vrednost zavarovalnih premij, pri čemer upoštevajo načela:

• z obveznostjo plačevanja samo prispevkov, torej v odsotnosti najetega osebja, bo lahko samostojni podjetnik odpisal celoten znesek nakazanih prispevkov od davka ali akontacije (vključno z nakazanim 1% za preseganje mejna vrednost 300 tisoč rubljev). Samostojni podjetniki na imputaciji lahko tudi znižajo plačilo za celoten znesek prispevka;
• delodajalci, ki zagotavljajo delovna mesta, smejo znižati vrednost plačila davka za 50 % zneska prispevkov zase in za zaposlene.

Pri tem je treba opozoriti, da je znižanje davčne obremenitve možno le v okviru zneska prispevkov, odbitih za isto obračunsko obdobje kot obračunani davek. Samostojnim podjetnikom je dovoljeno zmanjšati UTII in predplačila po poenostavitvi za obseg četrtletnih zavarovalnih plačil.

Za zamudo pri plačilu pristojbine bo Zvezna davčna služba podjetniku naložila globo v sorazmerju z zneskom zapadlih obveznosti. Najnižji znesek sankcij je 20 % dolga. Vendar se kazen izreče le v primeru nenamerne zamude pri plačilu. Če pa regulativni organi dokažejo, da je samostojni podjetnik vedel za prihajajoče plačilo, da je imel sredstva za prenos, vendar tega namerno ni storil, se bo globa znatno povečala, za vsak dan zamude ji bodo dodane kazni. (1/300 tečaja Centralne banke dnevno).

Za zmanjšanje kazni se boste morali zateči k pravdi in dokazati nedolžnost oziroma obstoj okoliščin višje sile, ki so preprečile pravočasno plačilo (na primer hospitalizacija). Znesek minimalne globe se lahko zmanjša za 2-krat, medtem ko se obračunane kazni ne razveljavijo.

S tekočim računom boste lahko pravočasno plačevali (čeprav to ni obvezno za samostojne podjetnike). Za plačilo boste morali ustvariti plačilni nalog.

Za pravilno polnjenje lahko poiščete pomoč pri avtomatiziranih storitvah (zlasti spletno mesto Zvezne davčne službe ima možnost ustvarjanja plačil, za to morate slediti povezavi https://service.nalog.ru/payment/payment .html), v pisarni servisne banke ali uporabite pravila:

• status davčnega zavezanca vsebuje šifro "09";
• Kontrolna točka ni napolnjena;
• POLNO IME. napisano v celoti, brez okrajšav. Podrobnosti računa se vnesejo v ustrezna polja. Pomembno je poznati podrobnosti o teritorialnem organu Zvezne davčne službe;
• ker se fiksna plačila prenašajo za 12 mesecev, se polje za obdobje izpolni takole: DG.00.18, v primeru plačila za leto 2019.

Izpolniti je treba vrstico za namen plačila, navesti, da gre za prenos fiksne provizije za določeno obdobje (z navedbo časovnega obdobja), po navedbi številke sklada.

Če povzamemo, velja omeniti, da bodo novosti, povezane z načeli izračuna, poslovnim subjektom v prihodnosti prinesle bistvene koristi. Neodvisnost od višine minimalne plače vam bo omogočila oprijemljive prihranke v prihodnosti.

Hkrati je posameznik in subjekt podjetniške dejavnosti ter si je dolžan zagotoviti pokojninsko in zdravstveno zavarovanje. Vsi samostojni podjetniki ne odobravajo postopka obračunavanja premij obveznega zavarovanja, še posebej v obdobjih, ko nimajo dobička, ima pa država svoje argumente. Uradno stališče je razloženo z dejstvom, da je treba samostojnega podjetnika, če ni dohodka, odjaviti kot podjetnika in po potrebi ponovno opraviti postopek registracije.

V skladu z veljavno zakonodajo mora vsak samostojni podjetnik posameznik plačevati zavarovalne premije, medtem ko ostaja poslovni subjekt.

Prispevkov v odsotnosti dejavnosti ne morete plačevati samo v obdobju mirovanja:

• Dopust za nego otroka, invalida ali starejše osebe.
• Služenje vojaškega roka po naboru.
• Življenje z zakoncem, ki je diplomat v tujini ali pogodbeni uslužbenec.

Kako izračunati premije zavarovanja za samozaposlitev

Znesek prispevkov se izračuna glede na tekoče leto. Samostojni podjetniki morajo denar nakazati v pokojninsko blagajno in blagajno obveznega zdravstvenega zavarovanja. V letu 2016 je mesečni znesek teh prispevkov 2.159 rubljev. Plačilo na sklad socialnega zavarovanja je prostovoljno, zato ga ni potrebno.

Če dohodek v letu 2016 ne presega 300.000 rubljev, mora samostojni podjetnik v pokojninski sklad prispevati 19.356 rubljev. in 3.797 rubljev. za zdravstveno zavarovanje, skupaj - 23.153 rubljev. Prispevke v pokojninsko blagajno lahko plačujete po delih z dokončnim vplačilom 31.12.2016.

Z dohodkom nad 300.000 rubljev. morate plačati 1% zneska preko limita. Na primer, z letnim dohodkom 750.000 rubljev. IP plača v PF 23.856 rubljev. (19.356 + (750.000 − 300.000) × 1 %). Znesek premij za zdravstveno zavarovanje ni odvisen od letnega dohodka, zato bo znesek zavarovalnih premij zase enak 27.653 rubljev (23.856 + 3.797). Plačevanje prispevkov v pokojninsko blagajno je podaljšano do 01.04.2017.

V našem primeru se upošteva primer dela samostojnega podjetnika za celo leto, če pa se registracija izvede po začetku leta, bodo prispevki manjši. Z našim kalkulatorjem lahko sami izračunate višino premij obveznega zavarovanja.

Ko poslovnež postane podjetnik, samodejno postane davkoplačevalec. Ta obvezna plačila vključujejo fiksne prispevke v pokojninski sklad in FFOMS. Samostojni podjetnik posameznik mora sam izračunati in plačati zavarovalne premije v letu 2016. Če samostojni podjetnik ne zaposluje zaposlenih, potem FIU ne predloži poročila o plačilih.

Zase štejemo fiksna plačila IP

Višina izplačila se letno spreminja zaradi dviga minimalne plače. Minimalno plačo določi država s svojim zakonom. Letos se je znesek plačila dvakrat spremenil. Od 01.01.2016 je minimalna plača 6204 rubljev, od 01.07.2016 - 7500 rubljev. Toda pri izračunu zavarovalnih premij se upošteva znesek, ugotovljen od začetka leta. Za podjetnika se fiksna plačila v letu 2016 niso spremenila od 1. julija.

▼ Poskusite naše kalkulator obrestne mere: ▼

Premaknite "drsnike", razširite in izberite "Dodatni pogoji", da Kalkulator za vas izbere najboljšo ponudbo za odprtje tekočega računa. Pustite zahtevo in upravitelj banke vas bo poklical nazaj: svetoval vam bo glede tarife in rezerviral tekoči račun.

Vsak podjetnik je dolžan plačati fiksno IP v pokojninsko blagajno, pa tudi v zdravstveno zavarovanje. To plačilo je obvezno za vse. Zavarovalne premije lahko plačujete v gotovini, prek bančnih poslovalnic in negotovinsko. Podrobneje razmislite o tem, kako plačati zavarovalne premije v pokojninski sklad v letu 2018 za samostojne podjetnike.

Pomembne spremembe v letih 2018-2019:

• Pomembna točka v letu 2017 je bila, da se je od januarja upravljanje zavarovalnih premij preneslo na davčni inšpektorat. V zvezi s tem se plačilo izvede Zvezni davčni službi. Davčni urad bo opravil tudi nadzor.
• Od leta 2018 fiksni del prispevkov ni odvisen od minimalne plače.
• Spremenjen je plačilni rok 1%.
• Od leta 2019 se je znesek plačil povečal.

Višina zavarovalnih premij za samostojne podjetnike v obdobju 2018-2019

Fiksno plačilo, izračunano od minimalne plače

Ne glede na to, ali ima podjetnik zaposlene ali kakšna vrsta obdavčitve se uporablja, je dolžan plačati prispevke v pokojninski sklad Ruske federacije in obvezno zdravstveno zavarovanje:

Pozor!Če IP ni začel poslovati od začetka poslovnega leta ali preneha poslovati pred 31. decembrom, se prispevki obračunavajo za ustrezno delovno obdobje.

1% na presežek dohodka

Pri izračunu 1% se ni spremenilo nič - plača se, če dohodek presega znesek 300 tisoč rubljev. Formula je preprosta: (Dohodek - 300.000 rubljev) * 1%.

Torej, pri izračunu 1 % je treba upoštevati naslednje:

• Za plačnike UTII je treba vzeti znesek pripisanega dohodka in ne dejanskega prejetega dobička.
• Za 6 % USN se vzame dejanski dobiček.
• Pri poenostavljenem davčnem sistemu se dohodek zmanjša za višino odhodkov, trenutno se kot osnova za izračun 1 % upoštevajo le dohodki, odhodki se ne upoštevajo.
• Za OSNO bo osnova razlika med prihodki in odhodki.
• Za patent je treba vzeti ocenjeni znesek največjega dobička, na podlagi katerega se izračunajo plačila po patentu.

Roki za plačilo pristojbin v letu 2019

Roki za plačilo prispevkov so določeni v davčnem zakoniku Ruske federacije:

• Prispevki, obračunani od minimalne plače - najkasneje do 31. decembra poročevalskega leta.
• 1% - najkasneje do 1. julija leta, ki sledi letu poročanja.

Pozor! Od leta 2018 je rok za plačilo 1% najkasneje do 1. julija, prej je bil rok najkasneje do 1. aprila.

Podjetniki se pogosto zastavljajo vprašanje, ali je treba prispevke plačevati četrtletno ali kaj se bo zgodilo, če samostojni podjetnik ne bo plačal četrtletnega prispevka? Samostojni podjetnik ni dolžan plačevati prispevkov četrtletno, dnevno ali po drugi shemi - glavna stvar je, da jih plača v določenih rokih.

Nekateri ljudje raje plačajo celoten znesek v prvem četrtletju, drugi pa čakajo do zadnjega. Vendar je treba upoštevati, da obstajajo nekatere značilnosti, ki se pojavijo pri uporabi posebnih davčnih režimov.

Značilnosti obračunavanja in plačila prispevkov po določenih davčnih režimih:

• USN. Obdobje poročanja je eno leto. Zato lahko samostojni podjetnik tako plača vse zneske fiksnega plačila naenkrat in jih upošteva pri plačilu akontacije v prihodnosti. To lahko storite na koncu in jih upoštevate pri plačilu letnega plačila.
• ENVD. Četrtletje poročevalskega obdobja. Zato je pomembno, da se članarine plačujejo četrtletno. V tem primeru se davek izračuna na podlagi gotovine. To pomeni, da se lahko prvo četrtletje v izjavi UTII zmanjša samo za znesek prenesenih prispevkov v prvem četrtletju.

Pomembno! Davka UTII ni mogoče zmanjšati za plačila v drugem četrtletju. Tako se pogosto postavlja vprašanje: "Ali lahko znižam UTII za prvo četrtletje za znesek prenesenega fiksnega plačila v aprilu?". Odgovor: ne!

Lahko se prilagodite davkom in plačate prispevke v takem znesku, da znižate davek za 100 % (če ni zaposlenih).

Novi BCC za plačevanje fiksnih prispevkov

Ker je od leta 2017 upravljanje fiksnih plačil preneseno na davčni urad, je treba uporabiti novo CCC:

• Za plačilo fiksnega plačila, izračunanega na podlagi minimalne plače, pa tudi za 1% - 18210202140061110160.
• Pri plačilu obveznega zdravstvenega zavarovanja - 18210202103081013160.

Kako plačati članarino?Pristojbine je mogoče plačati na več načinov:

• Prek tekočega računa samostojnega podjetnika.
• Preko osebnega bančnega računa podjetnika.
• Preko bančne poslovalnice na plačilni nalog.

Kako ustvariti potrdilo o plačilu fiksnih plačil

Pristojbine lahko plačate z gotovino v poslovalnici banke ali z elektronskim plačilom, za to se ustvari plačilni dokument. In tudi preko tekočega računa samostojnega podjetnika na plačilnem nalogu.

Kako ustvariti plačilo z davčno službo na nalog.ru?

Korak 1. Gremo na davčno spletno stran nalog.ru na storitev za generiranje plačilnega dokumenta.

2. korak. Za davčnega zavezanca izberemo »Samostojni podjetnik«, v stolpcu, kjer morate izbrati obračunski dokument, pa označiti »Plačilni dokument«. Pritisnemo "Naprej".

Pozor! Za plačilo z elektronskim plačilom ali preko bančne poslovalnice z gotovino - izberite "plačilni dokument", če pa želite plačati preko TRR podjetnika - izberite "plačilni nalog". Toda v slednjem primeru boste morali izvedeti bančne podatke davčnega urada.

Korak 3. Določite BCC in davke. Vnesemo BCC iz ustreznega polja in pritisnemo Enter, sistem lahko samodejno izvleče davčne podatke. Če želite narediti spremembe, kliknite gumb "Nazaj".

Pozor! BCC morate vnesti brez presledkov, sicer vam ga sistem ne bo dovolil določiti.

Korak 4. Naslov stalnega prebivališča in podatki o prejemniku.

Ko kliknete na polje "Naslov predmeta obdavčitve", se vam odpre dodatno okno, v katerem morate izpolniti naslovna polja. V tem primeru bo sistem samodejno poiskal naslov, ko ga začnete vnašati. Glede na vneseni naslov bo davčni urad izbran samodejno.

Korak 5. Določite podrobnosti plačilnega dokumenta.

Tukaj morate določiti naslednje (polja od zgoraj navzdol):

• Za samostojne podjetnike izberite "09 - Samostojni podjetnik".
• Nato kot osnovo plačila izberemo "TP - plačila tekočega leta", saj so prispevki letno plačilo.
• Kot davčno obdobje izberite "Leto" in navedite zahtevano leto. Za leto 2017 izberite 2017.
• V polju Znesek plačila morate navesti znesek, ki ga nameravate plačati. Na primer, 5000 rubljev.

Korak 6. Vnesite podatke o plačniku - njegovo polno ime, TIN. Nato v polje naslova stalnega prebivališča postavite kljukico, po kateri bo sistem podvojil predhodno določen naslov.

Pozor!Če bo plačilo izvedeno z bančnim nakazilom (elektronsko plačilo), v TIN.

Preden kliknete na gumb "Plačaj", preverite podatke, ki ste jih vnesli.

7. korak. Izbira načina plačila

Ko izberete način plačila kot gotovino, prejmete:

Če izberete brezgotovinsko plačilo, vam bo sistem ponudil naslednje načine plačila:

Kako izpolniti plačilni nalog za plačilo prek banke na IP računu

Prenesite s tekočega računa.

Če ima podjetnik odprt TRR, lahko ustvarite plačilni nalog za plačilo prispevkov. To lahko storite kot na davčni spletni strani, kot je opisano v zgornjem primeru, tako da v 2. koraku izberete »Nalog za plačilo«. Ali s pomočjo posebnih programov, na primer 1s itd.

Kako izpolniti plačilni nalog za plačilo fiksnega plačila:

1. V statusu plačnika navedemo kodo "09".
2. Navedemo TIN podjetnika, v polju kontrolne točke ne izpolnimo ničesar, saj je podjetnik nima.
3. Izpolnimo polja plačnika, pri čemer navedemo bančne podatke (ime banke, BIC, korespondenčni račun, TRR podjetnika). Navedemo tudi podatke o prejemniku - to so podatki vašega davčnega urada, najdete jih na davčni spletni strani ali osebno obiščete.
4. BCC plačila je navedena v polju 104 brez presledkov.
5. Nato se izpolni koda OKTMO - to je polje 105.
6. V naslednjem polju se vpiše okrajšava "TP", kar pomeni trenutno plačilo.
7. Pogostost plačil je eno leto, zato je naslednje polje DG.00.17. Zadnji dve števki označujeta leto plačila. V tem primeru je leto 2017.
8. V polje "Vrsta plačila" vnesemo kodo "01".
9. V polje KODA vnesite številko "0".
10. V polju plačilni red navedite vrednost "5".
11. V poljih 108-109 nastavimo vrednost 0, polje 110 pa ni izpolnjeno.
12. Navesti morate tudi namen plačila.

V polju namen plačila lahko določite na primer naslednje (odvisno od plačila):

• Zavarovalne premije za obvezno pokojninsko zavarovanje v fiksnem znesku (od zneska dohodka, ki ne presega 300 tisoč), knjižene v proračun Ruskega pokojninskega sklada za leto 2018, reg. Številka "Vaša številka".
• Zavarovalne premije za obvezno pokojninsko zavarovanje od zneska dohodka, ki presega 300 tisoč, v dobro proračuna Pokojninskega sklada Ruske federacije za leto 2017, reg. Številka "Vaša številka".
• Zavarovalne premije obveznega zdravstvenega zavarovanja v dobro proračuna FFOMS za leto 2018, reg. Številka "Vaša številka".

Kakšna je odgovornost za neplačilo prispevkov

Če samostojni podjetnik ni pravočasno plačal prispevkov, bo davčni organ za vsak dan zamude obračunal denarno kazen za zapadle zneske, izračunane v višini 1/300 takrat določene obrestne mere refinanciranja.

Če samostojni podjetnik posameznik ni pravočasno predložil poročil in ni poročal o prejetih dohodkih, se lahko zaračuna tudi globa v višini najvišjega zneska ugotovljenega letnega plačila. Leta 2017 je 187.200 rubljev.