Zakonodaja Ruske federacije se nenehno spreminja. Poročanje se tudi redno prilagaja. Kako se je spremenila napoved dohodnine za leto 2018? Kakšne posodobitve pričakujejo davkoplačevalci in kdo mora vložiti ta obrazec? V kakšnem vrstnem redu je oblikovan določeni dokument? Podrobne predpise za pripravo 3 -NDFL boste našli v našem članku - zaradi jasnosti je na koncu gradiva predstavljeno izpolnjeno vzorčno poročilo.
Ko podjetniki prejemajo dohodek, jih je treba prijaviti za nadaljnjo obdavčitev. Če je samostojni podjetnik posameznik na posebnem režimu in plačuje enotni davek v proračun, ni obveznosti predložitve obrazca 3-NDFL. Toda pri uporabi splošnega režima obdavčitve, pa tudi v nekaterih drugih primerih, ki bodo podrobneje obravnavani v nadaljevanju, je treba predložiti obračun dohodnine. V letu 2018 je treba poročati za leto 2017.
Pri predložitvi 3-NDFL davčnim organom so navedeni podatki o obdavčljivi osnovi glede na različne prejete dohodke in zneske obračunanega davka. Če se odbitki vložijo hkrati, so podane dodatne informacije, ki so obvezne za obdelavo vračil dohodnine. Tako je v nekaterih primerih vložitev deklaracije dolžnost davkoplačevalca, v drugih pa pravica.
Dosedanji obrazec izkaza dohodka so davčni organi potrdili z odredbo št. 2018. Isti red vsebuje pravila za pripravo poročila za vse oddelke. Kaj točno je bilo posodobljeno v 3-NDFL?
Najprej so bile prilagoditve davčnega zakonika Ruske federacije upoštevane z zakoni št. 317-FZ z dne 23.11.15, št. 327-FZ z dne 28.11.15, št. 32-FZ z dne 15.02.16. V zvezi s tem so se spremenile obdavčitvene norme tisti državljani, ki dobivajo dobiček v obliki dividend od tujih podjetij (klavzula 66 217. člena Davčnega zakonika). Poleg tega so bile upoštevane spremembe odbitkov za starše invalidskih otrok - s povečanjem s 3000 rubljev. do 6.000 rubljev in 12.000 rubljev. (pododstavek 4, klavzula 1 člena 218); povečati najvišjo mejo 350.000 rubljev. namesto 280.000 rubljev. pri zagotavljanju standardnih odbitkov za otroke (člen 218). In končno so bile razjasnjene posebnosti obdavčitve transakcij na posameznih naložbenih računih (stat. 214.9, 219.1).
Izjavo o dohodku posameznikov predložijo tisti davkoplačevalci, ki so navedeni v stat. 227, 227.1, 228 (klavzula 1) Davčnega zakonika. Najprej so to podjetniki, ki delajo na splošnem davčnem sistemu, pa tudi osebe, ki so prodale lastno premoženje. Poleg tega morajo zasebni zdravniki in zaposleni, ki so prejemali dohodek v okviru delovnih in / ali civilnopravnih razmerij s podjetji, ki niso davčni zastopniki, predložiti 3-NDFL.
Osebe, ki so na splošno registrirane kot samostojni podjetniki in delujejo na OSNO.
Samostojni podjetniki v posebnih režimih, ko prejemajo dohodek, ki se ne nanaša na pripisane ali poenostavljene dejavnosti, ali ko se izgubijo razlogi za uporabo takega režima.
Številni javni uslužbenci, vključno z zaposlenimi na Ministrstvu za notranje zadeve (odlok št. 557 z dne 07. 01. 14, odlok št. 1574 z dne 29.12.14, odredba št. 875 z dne 31.10.13). Enaka zahteva velja za družinske člane javnih uslužbencev.
Tujci, ki delujejo v Ruski federaciji na podlagi patenta, izdanega v skladu z zakonodajnimi zahtevami.
Zasebni zdravniki - notarji, odvetniki, detektivi itd.
Posamezniki, ki so prejemali dohodek od davčnih zastopnikov (tako od organizacij kot od drugih posameznikov). Obveznost vložitve poročil za stranko, ki prejema dohodek, nastane šele po obvestilu delodajalca. To pomeni, da je stranka, ki je posamezniku izplačala dohodek, dolžna pisno obvestiti, da je nemogoče zadržati davek od dohodka ne samo teritorialne enote IFTS, ampak tudi državljana samega. Če oseba ni prejela nobenega obvestila, potem ne sme predložiti 3-NDFL.
Posamezniki, ki so prodali nepremičnine, ki so bile v posesti manj kot 3 leta. Na primer, pri prodaji avtomobila, stanovanja, hiše, garaže itd. Če pa je državljan lastnik objekta več kot 3 leta, davčnemu uradu ni treba predložiti prijave.
Posamezniki, ki so prejeli dobitke z igranjem loterije, igralnice, nagradne igre in drugimi tveganimi razvedrilnimi dogodki.
Posamezniki, ki dajejo v najem osebno lastnino.
Posamezniki, ki prejemajo dohodek v tujini. Izjema so javni uslužbenci-rezidenti Ruske federacije, ki delajo v tujini.
Posamezniki, ki so od državljanov prejeli premoženje, vrednostne papirje in druge predmete, ki niso njihovi sorodniki ali samostojni podjetniki.
Drugi v skladu z zakonskimi predpisi.
Opomba! Zaposlenim državljanom ni treba predložiti deklaracije, zanje pa delodajalec izvede tako, da IFTS predloži obrazec 2-NDFL o dohodkih in odbitkih osebja.
Državljani imajo prostovoljno pravico, da zagotovijo 3-NDFL v primeru zahtevka za socialne, premoženjske, poklicne odbitke ali kadar delodajalec zagotovi standardne odbitke v manjšem znesku od zakonsko določenega zneska (2. člen 229. člena Davčnega zakonika). Poleg tega, če je posameznik status nerezidenta spremenil v rezidenta, bo vložitev deklaracije pripomogla tudi k vračilu dohodnine, ki jo je delodajalec pretirano zadrževal. Hkrati je znesek preplačila običajno precej pomemben, saj se stopnja spreminja s 30% na 13. Zato je za vračilo razlike potrebno davčnim organom predložiti 3-NDFL in dokazilo ( klavzula 1.1 člena 231).
Kakšen je rok za vložitev dohodninske napovedi? Za odgovor se obrnimo na določbe stat. 229. Tu je navedeno, da je pri oddaji obrazca s strani oseb, ki so za to dolžne, splošni rok za oddajo določen do 30. aprila koledarskega leta, ki sledi letu poročanja (1. člen 229. člena). Če dejavnost posameznika (samostojnega podjetnika ali državljana v zasebni praksi) preneha pred koncem davčnega obdobja, je treba poročati v 5 dneh od datuma prenehanja (3. člen 229. člena). Za tujce se je rok podaljšal na 1 mesec.
V skladu s tem se izjava o dohodku za leto 2018 vloži pred 30., 19. aprilom, za leto 2017 - do 5. 3. 18, ob upoštevanju prenosa praznikov in vikendov. Za davkoplačevalce, ki niso dolžni, vendar želijo opraviti prehod f. 3-NDFL, ni strogih rokov. Predložitev izjave na naslov stalnega prebivališča posameznika je možna kadar koli po koncu davčnega obdobja, vendar najpozneje 3 leta pozneje (7. člen 78. člena Davčnega zakonika). Na primer, v letu 2018 morate poročati za leta 2015, 2016 in 2017; in leta 2017 - za leta 2014, 2015 in 2016. Nato bomo pogledali, kako izpolniti obračun dohodnine na podlagi trenutnih regulativnih zahtev.
Deklaracijo lahko oddate na več načinov. Lahko osebno obiščete inšpektorat Zvezne davčne službe ali dokumentacijo pošljete po pošti z dragocenim dopisom z obvezno prilogo inventarja. Ali pa podatke posredujte prek uradnega zastopnika s predhodnim notarskim overitvijo pooblastil slednjega. Končno lahko izkoristite internet in obrazec oddate prek TCS.
Če želite pravilno izpolniti obračun dohodnine za leto 2018 ali 2017, morate najprej prenesti trenutni obrazec - standardni obrazec (KND 1151020) in vzorec izpolnjevanja sta predstavljena na koncu našega članka. Dokument, kot tudi postopek vnosa podatkov in format za predložitev poročila v elektronski obliki, so bili odobreni z odredbo št. ММВ-7-11 / [zaščiteno po e -pošti] od 24.12.14 bomo razumeli osnovna pravila za izpolnjevanje deklaracije.
Dokument je dovoljeno izpolniti v računalniku ali ročno. Uporabite lahko programsko opremo, ki omogoča tiskanje dvodimenzionalnih kod na tiskanem obrazcu. Pri tem se uporablja črno ali modro črnilo.
Prepovedana je deformacija listov obrazca in prisotnost popravkov.
Podatki, ki jih je treba vnesti v poročilo, so vzeti iz potrdil o dohodku, ki so jih izdali davčni zastopniki, iz plačilnih in poravnalnih dokumentov, ki so na voljo davčnemu zavezancu itd.
Vsak indikator ima ločeno polje / vrstico.
Denarne vrednosti se vnesejo v rubljih s kopejkami, razen zneskov, preračunanih po menjalnem tečaju.
Vrednosti dohodnine se lahko zaokrožijo v skladu s pravili matematike - kopecki nad 50 se zaokrožijo na najbližji rubelj, manj - se zavržejo.
Prihodki in odhodki, ki jih je treba pretvoriti v ruske rublje, so izračunani po uradnem menjalnem tečaju na dejanski datum prihodka ali odhodka.
Vsi kazalniki se vnesejo od leve proti desni.
Če indikator ni, se prikaže pomišljaj.
Pri predložitvi dokazila zveznemu inšpektoratu za davčno službo je priporočljivo dodatno sestaviti register predloženih obrazcev - pisno in v kakršni koli obliki.
Če izjavo predloži uradni zastopnik davčnega zavezanca, je treba priložiti kopijo dokumenta, ki potrjuje njegovo pooblastilo, na primer notarsko overjeno pooblastilo.
Ta poročevalni dokument vsebuje veliko razdelkov in listov. A davčnega zavezanca ni treba izpolniti vseh, le te strani se predložijo IFTS, ki odražajo podatke o prihodkih, odhodkih in zneskih davkov. Zlasti vsi posamezniki brez izjeme morajo predložiti naslednje liste:
Naslov obrazca - tukaj vnesete podatke o obdobju za predložitev podatkov, posamezniku, davčnem organu, pooblaščenemu zastopniku (če obstaja).
Oddelek 1 - tukaj so prikazani podatki o dohodnini, izračunani za prenos v proračun ali vračilo za obdobje.
Oddelek 2 - tukaj sta davčna osnova in sam davek izračunani po veljavni tarifni stopnji.
Poleg tega deklaracija vključuje liste A-G, D1 in D2 ter E1 in E2 ter liste Zh-I. Vsi se uporabljajo za izračun obdavčljive osnove za dohodnino - izpolnijo se le, kadar je to potrebno. Na primer, ko fizična oseba prodaja stanovanja (v lasti manj kot 3 leta), poleg obveznih strani tvorijo tudi liste A in D2. In če je hkrati v istem davčnem obdobju oseba kupila novo stanovanje ali zgradila hišo, je treba poleg omenjenih listov D2 in A dodatno predložiti list D1 ter oddelke 1, 2 in naslov .
Za posameznike, ki poleg uradne plače prejemajo dohodek, je treba zaprositi tudi za dohodek. Izjavo o dohodku posameznikov-2018 oddajo tudi samostojni podjetniki brez zaposlenih v obliki 3-NDFL. Poročilo vsebuje podatke o notranjem potnem listu Ruske federacije, naslov, kjer je podjetje registrirano, TIN, letne prihodke, znesek davčnih prispevkov in odhodkov. Trenutno so obdavčene vloge, dividende in dobitki na loteriji. Dajatev se ne plačuje od socialnih prejemkov.
Izjava o dohodku-2018 bo izpolnjena v novi različici na podlagi sprememb Ch. 23 Davčnega zakonika. Novi dokument vsebuje 6 dopolnjenih oddelkov:
Spremembe so prizadele:
Dokumenti o dohodnini se ne sestavijo, če je državljan prodal avto ali stanovanjsko nepremičnino. Materinski kapital velja za dohodek, prav tako za najem nepremičnin.
Obrazec in vzorec njegovega izpolnjevanja lahko prenesete s spodnjih povezav:
Kdo mora predložiti obračun dohodnine, zakonodaja jasno ureja. Na seznamu oseb so državni delavci, posamezniki, samostojni podjetniki, pa tudi tujci, poslanci državne dume.
Posodobitve obrazca 3-NDFL bodo začele veljati leta 2018, veljajo pa tudi za ocenjene podatke za leto 2017. Postopek izpolnjevanja nove oblike poročanja je odvisen od posebnosti dejavnosti.
Kako pravilno izpolniti obračun dohodnine je podrobno opisano na spletni strani FTS. Če je poročilo sestavljeno v spletnem programu, potem:
Izjava o dohodku posameznikov-2018 v papirni različici samo s kemičnim svinčnikom (modrim ali črnim) na več listih. Poročanje se sestavi v naslednjem zaporedju:
Kazalniki cen so predpisani v kopejkah in rubljih, davčni kazalniki pa so določeni brez kopejk. Številke in besedilni podatki so vneseni na levi strani.
Po zakonu je rok za vložitev dohodninske napovedi 30. april. Zamuda pri dokumentu se šteje za skrivanje informacij. Davčni zakonik vse pogosteje določa kazni za posameznike, državne uslužbence, samostojne podjetnike. Čas za poročanje o 3-NDFL je odvisen tudi od vrste dejavnosti:
Če je rok za vložitev dohodninske napovedi kršen, se zaračuna kazen v višini 5% mesečnega davka. Najnižji znesek sankcij je 1.000 rubljev, najvišji znesek pa ne sme presegati 30% zneska davka. Če 10 dni po datumu izteka dokumenta niso predloženi davčnim organom, FTS blokira transakcije na bančnih računih.
Celoten seznam sprememb 3-NDFL je na voljo na spletnem mestu Zvezne davčne službe Rusije. Državljani lahko obračun dohodnine za leto 2018 izpolnijo prek spleta, vendar je elektronska oblika še v razvoju.
V Rusiji se prijavijo vsi zakonito prejeti dohodki. To se naredi za dodatno obdavčitev zneska prejetega dohodka. Davčna stopnja se giblje med 13-35%. Odgovorni so vsi posamezniki, ki so prodali lastno premoženje in ustvarili dobiček, izvajali podjetniške dejavnosti in opravljali enkratne storitve.
Dokument, s katerim ljudje, ki živijo v Ruski federaciji, davčnim organom poročajo o prejetih dohodkih za leto, se imenuje deklaracija. Za posameznike, zlasti samostojne podjetnike, je izkaz dohodka v obliki 3-NDFL. Po podatkih zvezne davčne službe se obračuna dohodnina.
Vsi dohodki, ki bodo navedeni v izjavi, morajo biti potrjeni z dokumenti. Za zaposlene v organizacijah, vključno z državnimi uslužbenci, - potrdilo 2 -NDFL. Za podjetnike je dohodek potrjen z vhodnimi in odhodnimi gotovinskimi dokumenti in drugimi poverilnicami. Upoštevajo se dohodki, ki jih posamezniki prejemajo od opravljanja enkratnih del, storitev in avtorskih honorarjev. Izjava o dohodku posameznikov vsebuje podatke o vseh dobičkih, ki jih davčni zastopnik ni prijavil.
Če občan dela uradno, o davkih ne poroča samostojno: zanj to počne davčni zastopnik - delodajalec. V nekaterih primerih pa boste morali poročati posamezniku samemu. Deklaracijo predložijo naslednje kategorije državljanov:
Nekateri državljani so izvzeti iz vložitve deklaracije pri davčni strukturi:
Dohodek za preteklo leto je naveden v izjavi 3-NDFL. Vključuje dobiček, pridobljen na ozemlju Rusije in v tujini. Izpolnjevanje obračuna dohodnine predvideva vnos podatkov o dobičku iz vseh možnih virov. Ruski dohodek, ki vključuje prijavo dohodka posameznikov, je lahko:
Poleg tega so obdavčeni dohodek od prodaje premoženja, odstotek vrednosti premoženja, prejetega v dar, dedovanje, dobitki na loteriji.
Dokument - napoved za odmero dohodnine - je sestavljen iz dveh glavnih listov in prilog:
Podatke lahko vpišete v dokument ročno ali vnesete besedilo v računalnik in jih nato natisnete na tiskalniku. Za deklarante so v dobro pomoč posebni računalniški programi, v katere se preprosto vnesejo podatki o dohodku, izračun pa se izvede samodejno. To močno zmanjša tveganje napake pri izpolnjevanju. Ko se izjava o dohodku izpolni, se obrazec uporabi že pripravljen ali samostojno natisne na tiskalniku.
Izjava o dohodku ni natisnjena na obeh straneh lista, ne morete prečrtati ali popraviti ali listov speti s spenjalnikom. Barvo črnila ali peresa je treba izbrati črno ali modro. Na vsakem listu na vrhu morate navesti priimek, ime in patronim državljana, njegov TIN. Podpisati se morate na dnu vsakega lista. Izpolnijo se samo tista polja, ki so potrebna v določenem primeru. Nepotrebne celice ostanejo prazne.
Davčni organi nimajo pravice od deklaranta zahtevati dodatnih podatkov. Priporočljivo je, da uporabite izjavo o dohodku, katere vzorec je izdala Zvezna davčna služba in je v skladu z normami. Dohodek potrjujejo dokumenti. Če je posameznik uradno zaposlen, morate priložiti potrdilo o plači - 2 -NDFL.
Nekateri dohodki, na primer od prodaje stanovanja, so davčno priznani, vendar so posamezniki upravičeni do davčne olajšave. To je vračilo določenega zneska posamezniku. V nekaterih primerih se ta pravica prizna:
Pri uporabi davčne olajšave se ne zmanjša velikost samega plačila, ampak osnova, na kateri se plačilo izračuna. Socialni odtegljaj lahko uporabijo tisti ljudje, ki so v letu poročanja porabili denar za izobraževanje. Odbitek nepremičnine se uporablja, če je lastnik lastnik največ tri leta ali če je pogodba za manj kot milijon. Odbitki od naložb se uporabljajo za državljane, ki prodajajo vrednostne papirje.
Za oddajo deklaracije morate izbrati davčni urad, ki se nahaja na kraju registracije (registracije) posameznika. Poleg tega obstaja več načinov za predložitev podatkov:
Izjava se predloži v roku, določenem na zakonodajni ravni - do 30.04 v letu, ki sledi obdobju poročanja. Če ima deklarant pravico do odbitka in jo želi uporabiti, mora prijavo predložiti do konca poročevalskega leta.
V okviru protikorupcijskega programa morajo javni uslužbenci predložiti izkaze o dohodku za preteklo leto. Za potrditev dohodka morate vzeti potrdilo s kraja dela (2-NDFL) za 12 mesecev, potrdilo o dohodku iz drugih krajev dela, o neosnovnem dobičku-dividende, obresti, dohodek iz delnic. Poleg tega FTS ponuja informacije o osebni lastnini, vozilih, bančnih računih in premoženjskih obveznostih. Izjava o dohodku javnih uslužbencev se predloži Zvezni davčni službi na kraju registracije.
Samostojni podjetniki kot posameznik poročajo tudi o svojih dohodkih s pomočjo 3-NDFL. Hkrati ima lahko podjetnik glavno delovno mesto, kar ni prepovedano z zakonom. V tem primeru predloži potrdilo o plači z glavne zaposlitve, dokument, ki potrjuje dohodek iz podjetniške dejavnosti. Če ima samostojni podjetnik zaposlene, se dodatno predloži deklaracija 4-NDFL. Postopek in roki za vložitev poročil za javne uslužbence in samostojne podjetnike so enaki kot za druge posameznike. Izjavo o dohodku javnih uslužbencev je treba predložiti do konca aprila.
Prepozno predložitev poročil Zvezni davčni službi je prekršek, ki mu lahko sledi odgovornost. Leta 2013 so bile sprejete spremembe zakona, ki veljajo še danes. Po novih pravilih se lahko kaznuje ne le posameznik, ampak tudi davčni / ne davčni zastopnik. Poslovni subjekti samostojnemu podjetniku oddajo tudi prijavo dohodka, sicer jim grozi globa. Odgovornost nastopi že naslednji dan, ki je zadnji dovoljen za oddajo prijav. Tudi za manj kot mesec dni zamude se lahko naloži globa.
119. člen davčnega zakonika pravi, da če posameznik z zamudo predloži prijavo dohodka, se mu naloži globa. Njen znesek je enak 5% davčnega zneska. Najvišja možna globa je 30% zneska, najnižja je tisoč rubljev. Globa se plača šele po izreku sodbe. Zanimiva podrobnost: zaračunanih 5% se ne zaračuna samo za davčni dolg v določeni napovedi, ampak za celoten davčni dolg osebe, tako fizični kot pravni.
Na uradni spletni strani davčne službe najdete obrazec za izpolnjevanje deklaracije. V razdelku »Programska oprema« je dovolj, da izberete možnost poročanja, ki ustreza statusu osebe. Pri polnjenju strani bodite previdni. Naslovno stran izpolnijo vsi davčni zavezanci brez izjeme. Nato se glede na namen poročanja izberejo potrebne postavke.
Na naslovni strani je vredno navesti podrobnosti - TIN, OKATO (za samostojne podjetnike) in druge. Vnesite revizijsko številko. Če je ta izjava prva v poročevalskem obdobju, postavite "0". Zgoraj je koda FTS. Najdete ga na isti uradni spletni strani ali neposredno na davčnem uradu na mestu registracije.
Izjava o dohodku je obvezen obrazec za poročanje. Ne zanemarjajte njegove dostave, da ne najdete potrdila o znesku globe. Če oseba ne more sama predložiti poročil, je to dovoljeno zaupanja vredni osebi.
Poročilo o dohodek je potreben, če ste leta 2017 prodali stanovanje ali avto, ki je bil v lasti manj kot minimalno obdobje lastništva, prejeli draga darila ne od bližnjih sorodnikov, zmagali na loteriji, oddajali nepremičnine v najem ali prejemali dohodek iz tujih virov.
Izjavo o dohodku, prejetem v letu 2017, je treba predložiti do 3. maja 2018.
Pri izpolnjevanju izjave 3-NDFL za leto 2017 pri prodaji stanovanja ali druge nepremičnine, pridobljene pred 1. 1. 2016, pa tudi avtomobila, ki je v lasti manj kot tri leta, morate izpolniti naslednje liste z deklaracijami:
Primer izpolnitve izjave pri prodaji stanovanja v lastništvu pred 1. januarjem 2016, odbitek v višini stroškov za nakup prodane nepremičnine, če imate dokumente, ki potrjujejo stroške ().
Pri prodaji stanovanja, ki ste ga prejeli po 1. 1. 2016 in ste v lasti manj kot 5 let, bo postopek izpolnjevanja izjave naslednji:
Primer izpolnjevanja izjave o odbitku davka na nepremičnine ob prodaji ().
Pri prijavi dohodka od najema nepremičnine je dovolj, da vnesete:
Primer izpolnjevanja deklaracije o dohodku od najema stanovanja ().
Že izpolnjene liste z deklaracijami je treba oštevilčiti in urediti na običajen način.
Vsi davkoplačevalci ne vedo, da se znesek davka lahko zmanjša z odbitkom nepremičnine. Obstajata dve vrsti odbitkov:
Pri prodaji premoženja, ki je v skupnem (deljenem) lastništvu, se znesek odbitka premoženja razdeli med solastnike premoženja sorazmerno z njihovim deležem ali po dogovoru. V tem primeru je treba odbitek premoženja v višini 1.000.000 rubljev razdeliti med solastnike. Upoštevajte, da če je mladoletni otrok prodajalec (eden od prodajalcev), je treba predložiti davčno napoved. Za otroka se izpolni deklaracija, vendar je treba navesti zastopnika.
Upoštevati je treba tudi, da če ste lastnik nepremičnine vsaj tri leta (v zvezi s premoženjem, pridobljenim pred 1. 1. 2016) ali ne manj kot določeno minimalno obdobje (v zvezi s premoženjem, pridobljenim po 1. 1. 2016) , potem dohodek od njegove prodaje dohodnine ni obdavčen in ni prijavljen. Trajanje lastništva nepremičnine se določi od datuma državne registracije vašega lastništva nepremičnine. Ta datum je naveden v potrdilu o državni registraciji lastništva nepremičnine ali v izvlečku iz USRN. Poseben postopek za izračun dohodnine v zvezi z nepremičninami, prodanimi po 1. 1. 2016: če je znesek dohodka od njegove prodaje manjši od katastrske vrednosti, pomnožene s faktorjem znižanja 0,7 s 1. januarjem leta, v katerem je registriran prenos lastništva nepremičnine, ki se prodaja, potem bo dohodek od prodaje vrednost navedene katastrske vrednosti, pomnožene z 0,7.
Znesek davka, ki ga je treba plačati, se lahko zmanjša tudi z znižanjem davčne osnove za znesek socialnih in premoženjskih odtegljajev za nakup stanovanj.
1. Na spletu na spletni strani FTS
Izjavo lahko izpolnite sami ali naročite pri specialistu. Za izpolnitev obračuna davka od dohodka za leto 2017 lahko uporabite poseben program "Izjava 2017", ki je prosto dostopen Zvezna davčna služba (FTS) Rusije. Prav tako lahko uporabniki storitve "Osebni račun zavezanca za fizične osebe" v interaktivnem načinu izpolnijo obračun dohodnine na spletu, ne da bi naložili program za polnjenje z možnostjo nadaljnjega pošiljanja ustvarjene deklaracije.
2. Na spletni strani državnih služb
Za uporabnike portala "Gosuslugi" s potrjeno registracijo je možno tudi izpolniti prijavo na spletu in / ali poslati izpolnjeno prijavo brez obiska davčnega urada.
3. V davčnem uradu
Še vedno lahko davčnemu organu predložite izjavo 3-NDFLosebno ali prek svojega predstavnika. Zastopnik je lahko zakonit (na primer starši mladoletnih otrok) ali pooblaščen (na primer odvetnik, notar). Pravni zastopniki za predložitev poročil ne potrebujejo pooblastila. Če izjavo predloži pooblaščeni zastopnik, mora imeti pri sebi pooblastilo. Poleg tega ga mora overiti notar.
Prednost te metode je, da bo davčni inšpektor med osebnim sestankom opravil osnovni pregled dokumentov in v nekaterih primerih (v primeru očitnih napak) takoj rekel, da nekaj manjka ali pa so potrebni nekateri popravki. Da bi se izognili čakalnim vrstam na davčnem uradu, vam svetujemo, da se za določen čas dogovorite za sestanek pri davčnem uradu prek interneta na spletnem mestu ali skozi.
4. Po pošti
Drug način je, da deklaracijo in kopije dokazila pošljete po pošti z dragocenim pismom s seznamom prilog.
Obračun dohodnine je treba predložiti davčnemu organu na kraju registracije (registracije).
V situaciji če niste pravočasno vložili "ničelnega obračuna" (obračuna, v katerem so odbitki v celoti pokrili vaš dohodek in vam ni treba plačati davkov), bodo davčni organi od vas zahtevali, da predložite davčni obračun-vas čaka globa v višini 1.000 rubljev. Če ste po rezultatih deklaracije dolžni plačati davek, vam grozi globa v višini 5% zneska davka za vsak mesec zamude, vendar največ 30% celotnega zneska. Če niste vložili davčnega obračuna in niste plačali davka pred 15. julijem, vas čaka globa v višini 20% zneska davka. Upoštevajte, da se ta kazen lahko uporabi le, če davčni urad ugotovi, da davek ni bil plačan. Če ste, preden ste o tem obvestili davčni organ, sami odkrili, plačali davek in kazni, potem davčni organ nima pravice do vas uporabiti te globe.
Če ste pravočasno vložili izjavo 3-NDFL, vendar niste plačali izračunanega davkana podlagi deklaracije se pravočasno - najkasneje do 16. julija 2018 - zaračunavajo kazni za vsak dan zamude (od dneva plačila davka, določenega z davčnim zakonikom).
Če iz nekega razloga niste imeli časa za pravočasno oddajo deklaracije, se lahko znesek sankcij za storitve davčnih prekrškov zmanjša, če ima davčni zavezanec olajševalne okoliščine, na primer: prisotnost težkih osebnih ali družinskih okoliščin, težko finančno stanje . Davčni inšpektorat lahko druge okoliščine prizna kot olajševalne. Če obstaja vsaj ena olajševalna okoliščina, se znesek globe zmanjša za najmanj dvakrat.
Če ste sami odkrili napake v predhodno predloženi deklaraciji, imate pravico predložiti posodobljeno davčno napoved IFTS.
Če svojega dohodka niste uspeli prijaviti pravočasno, morate to storiti v najkrajšem možnem času, saj se bosta znesek globe in obresti sčasoma le povečali.
Možnost vložitve davčne napovedi prek interneta je določena z veljavno zakonodajo. Poleg tega je na uradni spletni strani Zvezne davčne službe v določeni regiji (na primer za Moskvo to spletno mesto na naslovuhttp://www.nalog.ru/rn77/fl/pay_taxes/income/pay_taxes/) obstaja več možnosti za izpolnjevanje obrazca za prijavo. Kako pravilno oddati izjavo prek interneta, vam bomo povedali v spodnjem članku.
Davčni obračun v obliki 3-NDFL za osebne dohodke se lahko Zvezni davčni službi predloži sam, prek zastopnika ali prek spletnih virov.
V elektronski različici lahko deklaracijo oddate na dva načina:
Vendar ne pozabite: kljub dejstvu, da deklaracijo oddate prek interneta, morate za podpis deklaracije še vedno obiskati zvezno davčno službo. Vendar vam ni treba stati v splošni čakalni vrsti, saj za tiste, ki so svoje izjave vložili na spletu, praviloma obstaja ločeno okno.
Glavne prednosti vložitve deklaracije prek interneta so:
Datum vložitve deklaracije prek interneta je dan, ko je bila poslana, in ne dan, ko jo je prejel davčni organ.
Danes je po mnenju strokovnjakov zvezne davčne službe vložitev deklaracije prek interneta eden najhitrejših in najbolj zanesljivih načinov poročanja davčnim organom.
Zvezna davčna služba za pravilno izpolnjevanje deklaracije ponuja različno programsko opremo. Priporočamo, da se podrobneje seznanite s programom Izjava. Posodobi se, ko se spremeni obrazec dokumenta.
Program je nameščen z uradne spletne strani zvezne davčne službe. Na primer, v Moskvi se lahko seznanite s pripisom in pravili uporabe programa na povezavi http://www.nalog.ru/rn77/program/fiz/decl/.
Programska oprema je zasnovana za samodejno izpolnjevanje deklaracij 3-NDFL in 4-NDFL.
Kako uporabljati program in kakšne so minimalne sistemske zahteve za njegovo namestitev, je razloženo na spletnem mestu FMS v priloženi datoteki, ki se imenuje »Navodila za namestitev«.
Glavna prednost tega programa je, da popravlja vse napake davkoplačevalca v fazi polnjenja - deklaracije ni treba večkrat ponavljati. Toda ta storitev vam ne omogoča pošiljanja izjave po internetu. Program lahko uporabite samo za izpolnjevanje dokumenta, vendar ga boste morali nositi osebno ali prek predstavnika.
Ne poznate svojih pravic?
Da se ne boste zmedli: pojdite na spletno mesto Zvezne davčne službe svoje regije, pojdite na razdelek »Programska oprema«, nato na »Programska oprema za posameznike« in izberite »Izjava«.
Dostop do vašega osebnega računa je možen:
Za vas smo izbrali odlične storitve elektronskega poročanja!
V svojem osebnem računu izpolnite deklaracijo v skladu s predlogo in jo pošljete po internetu za preverjanje pri Zvezni davčni službi. O stanju dokumenta boste obveščeni v svojem osebnem računu.
Če želite predložiti izjavo prek državnih služb, se morate prijaviti na portal s svojim uporabniškim imenom in geslom.
Držimo se naslednjega algoritma:
Ko deklaracijo oddate prek portala, morate izvirnik s svojim podpisom prinesti zvezni davčni službi.
Ta programska oprema vam omogoča samodejno ustvarjanje številnih dokumentov, povezanih s poročanjem davčnemu organu. Kljub temu, da je namenjen pravnim osebam, lahko posamezniki v njem izpolnijo obrazec za prijavo, ki ga priložijo portalu javnih storitev.
Program lahko prenesete na uradni spletni strani Zvezne davčne službe.
Program je popolnoma brezplačen in tudi posodobitve.
Če vložite obračun dohodnine na obrazcu 3-NDFL, potem ne pozabite, da je rok za vložitev 30. april naslednjega leta po letu dohodka. Če na ta datum pade prost dan, se rok za oddajo podaljša do naslednjega delovnega dne.
Če pa se odločite za vložitev napovedi le zaradi pridobitve ustrezne davčne olajšave, potem to lahko storite kadar koli med letom.
Davčni zakonik določa odgovornost za pozno vložitev deklaracije. 119. člen v sankcijah neposredno navaja, da se v tem primeru davčnemu zavezancu grozi globa - 5% neplačanega zneska davka za vsak mesec zamude.
Davčni organ ne sprejme predloženega obračuna v naslednjih primerih:
V drugih primerih FTS nima pravice zavrniti sprejema deklaracije.
Za oddajo deklaracije na spletu morate imeti računalnik z dostopom do interneta, nekaj časa in dokumente, potrebne za izpolnjevanje deklaracije. Programska oprema, ki jo je ustvarila Zvezna davčna služba, vam bo pomagala preprečiti napake pri izpolnjevanju dokumenta in vam prihranila čas.
