Poslovni odhodki komercialne banke vključujejo. Stroški kreditnih organizacij: Struktura in značilnosti. Bančni stroški

!
Poslovne bančne stroške se lahko razvrstijo kot:

• odhodki za obresti;
• stroški brez obresti;
• drugi (negativne razlike med delom, ponovno ocenjevanje sredstev, plačenih glob, kazenske kazni itd.).

Odhodki za obresti so sestavljeni iz obresti, ki se plača strankam na depozite in depozite, za kreditne vire, na podlagi izdanih vrednostnih papirjev itd.
Brez obrestnih stroškov vključujejo stroške vsebine aparata za upravljanje; Vzdrževanje prostorov; Upravljanje potrošnega blaga; Provizije, plačane za nekatere vrste storitev, torej takšne stroške, ki so relativno stabilni in ustvarjajo pogoje za delovanje banke; Proizvodni in socialni stroški itd.
Skupina drugih stroškov vključuje stroške, povezane s ponovno oceno sredstev; Stroški popustov na računih; Provizije, plačane za dejavnosti z vrednostnimi papirji; odbitkov sredstev in rezerv; Ločene globe, kazni, kazni itd.

Stroški banke, ki so vključeni v stroške pri izračunu davčne osnove (poleg skupnega vseh poslovnih subjektov), \u200b\u200bso združeni: obračunane in plačane obresti na vloge in depozite, na podlagi poravnave in tekočih računov; o dolžniških obveznostih banke; vsota negativne razlike (popust) na dolžniške obveznosti banke; o medbančnih posojilih, vključno s centraliziranimi; o prerazporeditvi kreditnih virov med glavno banko in njenimi podružnicami; o posojilih, odloženih z odločbo vlade Ruske federacije; Pristojbine Komisije itd. Globe, kazni, kazni so neposredno in neposredno na finančne rezultate.
rT Naloga 15.3. Kaj menite, kaj povzroča predlagano razvrstitev stroškov komercialne banke? Navedite jih.

1. Odstotek marže

Odstotek marže je razlika med obrestnimi prihodki in | Poraba banke, med plačanimi in plačanimi odstotki.
Gre za glavni vir dobička bank in je namenjen kritju davkov, izgub iz špekulativnih operacij in tako imenovanega bremena - presežek obrestnih stroškov preko obrestnega dohodka, to je del skupnih bančnih stroškov, kot tudi kot bančna tveganja.
Velikost robov se lahko oceni kot absolutna vrednost v rubljev in številnih finančnih koeficientov.
Absolutna vrednost marže se lahko izračuna kot razlika med skupnim zneskom obrestnih prihodkov in pretoka banke; Med obrestnimi prihodki za nekatere vrste aktivnih dejavnosti in obrestnih odhodkov, povezanih z viri, ki se uporabljajo za te namene, itd.
Koeficienti obrestnih marže kažejo njegovo dejansko in zadostno raven te banke. Dejanski koeficient obrestnega marže je značilen relativno dejansko vrednost odstotka dobička banke. Izračuna se na naslednji način:
Obresti, pridobljene v obdobju (dejstvo) - - obresti, plačane za obdobje (dejstvo)
Dejstva. Proteenska plačila.
noah marže Povprečna bilanca sredstev, ki prinaša dohodek
(ali sredstva) v obdobju
Koeficient zadostne marže (MD) je minimalno potreben za bančno raven. Izračun tega koeficienta izhaja iz glavnega namena marže - prevzem stroškov banke.
Ali - pd.
Km \u003d,
Hell.
kjer- skupni bančni stroški in relativno stabilni stroški za obdobje; PD - drugi dohodki nediscioznega narave in relativno stabilne narave za obdobje; AD je povprečje za določeno obdobje bilance sredstev, ki prinaša prihodke.
Primerjava zadostne rezerve, izračunane na podlagi napovedi, poročanja podatkov in dejansko prejete marže v tem obdobju kot celota o bančnih operacijah in posameznih vrstah, nam omogoča, da ocenimo upravljanje dohodka in opredelimo trende, ki označujejo finančno stabilnost banke . Trend padca dejanske marže, zmanjšanje razlike med njo in marže zadostuje je zaskrbljujoč signal (kritični faktor). Izračun napovedi ustrezne marže je potrebna predvsem za oblikovanje odstotne politike za prihodnje obdobje.
Najmanjša potreben bančni odstotek aktivnih operacij je sestavljen iz dejanskih stroškov sredstev, Margie zadostno tveganje, prilagojeno stopnjo tveganja, spremembe predvidenih stopenj inflacije in drugih pričakovanj (ostre spremembe v ameriški dolar tečaja, propad v finančnem Trgi, panike med prebivalstvom, močnim stečajem (v državi, regiji) banka).
Primerjava dejanskega koeficienta marže na posamezne aktivne operacije (posojilo, na trgu MBC in vrednostnih papirjev) vam omogoča, da ocenite donosnost posameznih usmeritev komercialne banke.
Naloga 15.4. Kaj misliš, kaj je povzročilo izračune obrestne marže in lahko brez njih storim?
Sklepi:

1. Nezmožnost popolnega naključja gospodarskih interesov banke in naročnik je posledica dejstva, da je banka na njenem gospodarstvu

narava je finančni posrednik, ki zagotavlja storitve denarnih tokov v gospodarstvu in ni lastnik izpostavljenih sredstev, stranki pa je nasprotno, je običajno lastnik denarne banke.

1. Banka je vodja in imetnik javnega kapitala, ki vključuje svojo odgovornost lastnikom za varnost sredstev, ki se nahajajo v bankah banke, to pomeni, da banka izraža ekspresivno ne le lastne, zasebne, ampak tudi javne interese.
2. Prihodki bank so monetarni in drugi prejemki v korist banke, povezane z izvajanjem bančnih poslov in opravljanje storitev strankam. Viri dohodka komercialne banke so različna področja njenih dejavnosti, ki se izvajajo z izvajanjem aktivnih in delov drugih dejavnosti (posojila; z vrednostnimi papirji; garancijske dejavnosti, popuste, operacije zaupanja; druge operacije, kot tudi izredne operacije). Prihodki od storitev v vseh navedenih oblikah bi morali povrniti stroške banke, da se zagotovijo obresti na depozite (depozite), pokrivajo tveganja in dajo dobiček.
3. Stroški bank so stroški, povezani z vključevanjem virov, operativni stroški, oblikovanje in vsebino bančnih prostorov in premoženja, delo bančnih delavcev, izpolnjevanje različnih finančnih obveznosti itd.
4. Odstotek marže je razlika med obrestnimi prihodki in porabo banke, med plačanimi in plačanimi odstotki. Gre za glavni vir dobička bank in je namenjen kritju davkov, izgub iz špekulativnih operacij in tako imenovanega bremena - presežek obrestnih stroškov preko obrestnega dohodka, to je del skupnih bančnih stroškov, kot tudi kot bančna tveganja.
5. Primerjava zadostne rezerve, izračunane na podlagi napovedi, poročanja podatkov in dejansko prejete marže v tem obdobju kot celota o bančnih operacijah in posameznih vrstah, nam omogoča, da ocenimo upravljanje dohodka in opredelimo trende, ki označujejo finančno stabilnost banke . Trend padca dejanske marže, zmanjšanje razlike med njo in marže zadostuje je zaskrbljujoč signal (kritični faktor).

Preverite vprašanja za samopreizkus

1. Po mnenju načela so prihodki / odhodki banke razdeljeni na obresti in neprofitne?
2. Kaj menite, da se nanašajo na poslovanje in poslovni dohodek / odhodke?
3. Kakšni prihodki ali odhodki vključujejo kazni in globe?
4. Kakšni so stroški, ki odražajo dejavnosti banke kot poslovnega subjekta?
5. Prihodki in izdatki za druge operacije so neuporabni. Je tako?
6. V zvezi z bančnimi dejavnostmi nastanejo prihodek / odhodke Komisije?
7. Na kakšne vrste bančnih stroškov bodo pripisani: s plačilom za različno strokovno znanje; Plačilo dajatev s certificiranjem dokumentov; Protestni računi?
8. Kaj je marža banke?
9. Kaj bi moralo zagotoviti zadostno rezervo?

Bibliografski seznam
(glavno)

1. Antonov N.G., Besselm.a. Denarni promet, kredit in banke. - M.: FINSTATINFORM JSC, 1995.- P. 265-268.
2. Bančništvo: učbenik / ed. O.I. Lavrushina. - M.: CASE, 1994.- P. 23-33.
3. Denar. Kredit. Banke: Tutorial / Ed. E.f.zhukova.- M.: UNITI. Banke in borze

1. - P. 247-256.

1. Osnove upravljanja bank: študije. Ročni / ed. O.I. Lavrushina. - M.: Infra-M, 1995.- P. 4-38.
2. Finančno upravljanje: učbenik / ed. E. V lasti. - M.: Financiranje in statistika, 1997.- P. 503-599.

(dodatno)

1. Bančni portfelj: v 3 tons - M .: Somintek, 1994.
2. Bančništvo: učbenik / ed. V.I. Kolelesnikova.- M.: Financiranje in statistika, 1999.
3. Belyl.p. Trajnost komercialnih bank: kako se izogniti stečajem bank. - M .: UNITI. Banke, 1996.
4. Denar. Kredit. Banke: Tutorial / Ed. O.I. Lavrushina. - M.: Financiranje in statistika, 1999.
5. Ivanov V.V. Analiza zanesljivosti banke. - M.: Ruska poslovna književnost, 1996.
6. Maslecenkovyu.c. Finančno upravljanje v komercialni banki. V 3 KN.- M.: Perspektiva, 1997.
7. PANOVA GS. Analiza finančnega stanja komercialne banke. - M.: Financiranje in statistika, 1996.
8. CISAR I.F., CHISTOV V.P., LUKYANOV A.I. Optimizacija finančnih portfeljev bank, zavarovalnic, pokojninskih skladov. - M.: Primer, 1998.

Več na temo bančnih stroškov:

1. Vsi stroški obresti banke delujejo.
2. 5.4. Ocena ravni dohodka in odhodkov komercialne banke
3. 2. Razvrstitev in ocena ravni dohodka in odhodkov komercialne banke;
4. Za Civilni zakonik Civilnega zakonika Civilni zakonik predvideva obveznost plačila stroškov banke za izvajanje poslovanja v primerih, določenih v Pogodbi (člen 851 Civilnega zakonika Ruske federacije).
5. 37) Koncept in vrste sodnih stroškov. Razdelitev odhodkov med pogodbenicama. Stroški sodišča
6. Koncept in vrste sodnih stroškov v civilnem postopku. Oprostitev stroškov sodnih stroškov, razdelitev sodnih stroškov.
7. Stroški organizacije (podjetje) za davčne namene, metode za njihovo priznanje. Poslovni odhodki:

- Avtorske pravice - Zagovorništvo - Upravna pravica - Upravni proces - Konkurenčni zakon protimonopolo - Arbitražni (ekonomski) Proces - Revizija - Bančni sistem - Zakon o bančništvu - Poslovno - Računovodstvo - Zakon o zdravljenju - Javno pravo in upravljanje - CIVILNA PRAVNA PRAVO IN PROCESS - CIVILNA PRAVNA PRAVO IN PROCES - DENARNO PRITOŽB Financiranje in kredit - Denar - Diplomatski in konzularni zakon - Pogodbena zakonodaja - Stanovanjski zakon - deželni zakon - volilni zakon -

Pošljite svoje dobro delo v bazi znanja, je preprosto. Uporabite spodnji obrazec

Študenti, podiplomski študenti, mladi znanstveniki, ki uporabljajo bazo znanja v svojem študiju in delu, vam bodo zelo hvaležni.

Podobni dokumenti

Bistvo in pomen ekonomske analize dejavnosti komercialne banke. Analiza valutne bilance komercialne banke. Ocena uspešnosti komercialne banke. Analiza dohodka. Analiza odhodkov. Analiza finančnega rezultata.

teza, dodana 30.04.2003


Študija sestave in strukture odhodkov komercialne banke na primeru OJSC "Rosselkhozbank". Analiza prihodkov in odhodkov banke za kombinirane in faktorske metode. Značilnosti interesa, Komisije, komercialnih in drugih bančnih poslovnih odhodkov.

dodano je bilo 12/13/2014


Glavna dejavnost banke je kreditne operacije. Analiza dejavnosti komercialne banke za zagotovljeno poročanje. Osnovne metode analize bank. Analiza prihodkov in odhodkov. Analiza sredstev in obveznosti. Možnosti za izboljšanje dejavnosti banke.

dodano delo, dodano 04.12.2008


Bistvo in vsebina finančne analize dejavnosti komercialne banke. Značilnosti OJSC Sbebank Rusije in ocenjevanje stališča na trgih. Analiza sredstev, obveznosti, prihodkov, odhodkov. Predlogi za izboljšanje učinkovitosti dejavnosti.

teza, dodana 04/06/2014


Koncept in dejavniki likvidnosti komercialne banke. Gospodarski standardi, ki urejajo to gospodarsko kategorijo, metode njihovega izračuna, prakse v tujini. Analiza gospodarske dejavnosti komercialne banke po podatkih o poročanju.

dodano je bilo 03.06.2014


Analiza finančnega stanja komercialne banke, ki jo je vodila centralna banka Ruske federacije. Analiza finančnega stanja bank, ki uporabljajo oceno ocenjevanja ocenjevanja. Notranja analiza finančnega stanja komercialne banke.

delo tečaja, dodano 10/18/2003


Slabosti ruskih metod za ocenjevanje finančnega stanja komercialne banke. Tuje izkušnje z ocenjevanjem finančnega stanja komercialne banke - CAMEL ocenjevalni sistem. Analitični center za finančne informacije.

delo tečaja, dodano 10/18/2003


Poiščite pomembne razlike v pristopu k analizi v skladu z navodili št. 1110 in centralne banke Ruske federacije, v primerjavi z metodološkimi priporočili centralne banke Ruske federacije na podlagi analize finančnega stanja "\\ t Konvencionalna "komercialna banka. Mednarodna računovodska načela v bankah.

delo tečaja, dodano 08.05.2012

Vsi zgoraj navedeni izdatki za ugodnost njihove nadaljnje analize so običajno združeni v skladu z naslednjim načelom:

• · Odhodki za obresti;
• · Disklacijski stroški.
• 1. Odhodki za obresti so obračunane in plačane obresti v rubljev in valuti. Odhodki za obresti so obračunane in plačane obresti v rubljev in valuti, to je obresti, ki jih banka plača za sredstva, ki jih je izpostavila (prejeta posojila, posojila, depozite, depozite), vključno s tistimi, ki jih privablja vrednostne papirje, ki jih je izdala banka.

Odhodki za obresti poslovnih bank, ki izvajajo različne vrste kreditnih dejavnosti, običajno zasedajo več kot 50% vseh svojih stroškov. Hkrati je njihov delež v skupnem znesku stroškov raznolik za vsako banko in je predvsem odvisen od razmerja nekaterih vrst plačanih obveznosti (obveznosti) banke.

Največji interesi se običajno izplačujejo na vlogah prebivalstva in posojil, prejetih na medbančnem trgu, depoziti pravnih oseb, depozitnih potrdil, vrednostnih papirjev (obveznice, obrestne mere). Relativno majhne obresti banke plačajo za uporabo sredstev v računih, da zahtevajo posameznike, za uporabo sredstev na poravnavi in \u200b\u200btekočih računih pravnih oseb.

Tako je znesek dobička bank bistveno odvisen od vrednosti in razmerja različnih vrst odhodkov za obresti: manj obresti odhodkov od obresti, večja je dobiček banke.

• 2. Disklacijski stroški:
  • · Operativni - poštni in telegrafski stroški strank; plačane provizije za storitve in korespondenčne odnose; Stroški za devizne transakcije;
  • · Zagotoviti delovanje banke - o vsebini naprave za upravljanje, ekonomske (amortizacijske odbitke, najemnine itd.);
  • · Drugi odhodki, kazni, plačane kazni, obresti in komisija pretekla leta itd.

Očitno, odhodki za obresti zasedajo pomemben delež v skupnih bankah (približno 70%). To je vsekakor upravičeno, saj je povečanje obrestnih odhodkov banke objektivni.

Banka bi morala zmanjšati stroške, ki zasedajo največji delež. Vendar pa to ne bi smelo biti poškodovana s strani banke. Neprimerno je zmanjšati stroške zagotavljanja delovanja banke, vendar lahko zmanjšate količino glob, tonsidov itd.

Bančne stroške je mogoče predstaviti na naslednji način:

STROŠKI SKUPAJ \u003d Stroški obratovanja + stroški zagotavljanja delovanja banke + drugih stroškov.

Skupni znesek odhodkov je enak znesku podatkov o bančnem saldu 702. Upoštevajte vsak izmed pogojev.

• 1. Poslovni odhodki - plačani obresti in provizijo, odhodki za deviznega delovanja, poštni in telegrafski stroški kupcev.
• 2. Stroški zagotavljanja funkcionalne aktivnosti banke - plače in druge stroške vzdrževanja državnih, neto ekonomskih stroškov, odbitkov amortizacije, plačila za storitve.
• 3. Drugi odhodki bank - plačane globe, obresti in komisija preteklih let.

Odhodki niso odstotek - stroški, povezani z vsebino kadrov, pisarniških, drugih vodstvenih, odbitkov za rezerve, druge odhodke.

Pri analiziranju bančnih stroškov, najprej se določi delež skupin porabe v njihovem skupnem znesku, njihova dinamika pa se preučuje, tj. Ponovno se izvajajo navpični in horizontalni preskusi.

Faktorska analiza odhodkov za obresti se lahko izvede tako za skupni znesek odhodkov za obresti in ločeno za odhodke za obresti na posameznike, pravne osebe, pa tudi odhodkov za obresti na sredstva, ki so postavil banke.

bančni dobiček stroškov

Stroški nastanejo zaradi zmanjšanja koristi v obliki odliva ali zaostalih plačil. In to vodi do dejstva, da se njen lastni kapital bistveno zmanjša. Medtem ko prihodki povečajo obseg kapitala, se bistveno zmanjša za stroške.

Stroški so običajno razdeljeni na bančništvo, nebančne obratovalne in nepredvidene. TO bančne stroške Verjemite tistim, ki so neposredno povezani z dejavnostmi banke. Nebančni stroški Vključite druge stroške, ki veljajo za dodatne dejavnosti kreditne institucije.

Po drugi strani pa so bančni stroški razdeljeni tudi na več vrst. Na primer, obstajajo stroški obresti, trgovine in komisije. TO odhodki za obresti Pod stroški, ki so ves čas opaženi in vplivajo na rezultate bančnih dejavnosti. To vključuje odhodke na depozite in posojila, kot tudi operacije vrednostnih papirjev, amortizacijo nagrade za delnice. Stroški Komisije banke Vključen je tudi na seznam odhodkov za obresti: lahko je strošek dajanja denarja v obliki posojila.

Glavna sestavina bančnih odhodkov je plačila obresti na depozite. Poleg tega najbolj poraba gre na nakup nujnih depozitov. Majhna pristojbina je določena na depozitih na zahtevo.

Provizije vključujejo porabo storitev, ki se pridobivajo od tretjih oseb. Na primer, stroški za rezervacije denarnih storitev, skladiščenje vrednosti in depozitne storitve. Prav tako Komisija vključuje operacije v bančnih kovinah in deviznem trgu.

Poleg tega banka nosi trgovinske izgube. Te porabe za nakup in prodajo finančnih instrumentov. Na primer, neto izgube iz dejavnosti valutnih trgih, od dejavnosti vrednostnih papirjev.

Druge bančne lastnosti vključujejo tiste, ki niso bile vključene v zgoraj navedene skupine. Nebančni stroški Razdeljeni smo na upravne in druge poslovne odhodke. Prva poraba je povezana z zagotavljanjem dejavnosti kreditne institucije.

Vredno je vključiti na seznam upravnih stroškov stroškov vzdrževanja (nagrada in plače), o delovanju osnovnih sredstev in drugih neopredmetenih sredstev, za plačilo obveznih plačil in davkov. Vključuje tudi druge operativne stroške: nagrade za posrednike, storitve, ki jih kreditna organizacija uporablja v procesu svojih dejavnosti, zaščite in podobno.

Drugi nebančni poslovni odhodki Zaradi izvajanja nebančnih operacij.

Bančna institucija, tako kot katera koli druga organizacija, je nepričakovane stroške. V bistvu se pripoznajo, če so nastale zaradi izrednih razmer in so imele naravo dogodka, ki se je zgodilo enkrat. Poškodbe se določi po ugotavljanju izrednega dogodka. Pomembno je tudi, da takšni stroški ne ponavljajo večkrat. Na primer, bančni odhodki, ki so nastali zaradi spremenjenih računovodskih pravil za nepredvidene bančne izdatke, se ne bodo obravnavani. Hkrati, za finančno presojo dejavnosti banke, se nepredvidena poraba ne upošteva.