V skladu s predpisi zvezne zakonodaje Rusije imajo vsi poslovni subjekti pravico predložiti poročila regulativnim organom prek interneta. Ta način oddaje poročil je med pravnimi in fizičnimi osebami zelo priljubljen, saj prihrani veliko časa, ki smo ga porabili za večurno čakanje v vrstah. Kljub številnim prednostim ima postopek pošiljanja poročil prek interneta nekaj manjših pomanjkljivosti.
Poslovni subjekti, ki se odločijo za oddajo obveznih davčnih napovedi preko interneta, bodo deležni številnih ugodnosti:
Kljub številnim prednostim ima ta način poročanja več pomanjkljivosti. Na primer, po pošiljanju poročila bo morala odgovorna oseba priti v zvezno davčno službo, da se pisemski list podjetja podpiše in žigosa, kar pomeni sprejem. Druga pomanjkljivost so okvare v sistemu, ki pogosto niso odvisne od človeškega faktorja.
Nasvet: Zvezna zakonodaja Rusije dovoljuje pravnim osebam in samostojnim podjetnikom, da predložijo poročila v elektronski obliki prek interneta. Toda danes še vedno obstajajo poročila, ki jih je treba predložiti samo na papirju. Da bi se izognili napakam, se morajo računovodje nenehno zavedati zakonodajnih novosti in se občasno obrniti na Zvezno davčno službo za nasvet.
Pravne osebe in samostojni podjetniki posamezniki, ki nameravajo poslati poročilo, na primer prek posebne službe, morajo imeti pri roki naslednje dokumente, katerih podatki bodo potrebni pri izpolnjevanju obrazca:
Če se poslovni subjekt odloči za oddajo poročil prek interneta, se mora najprej obrniti na davčno službo v kraju njegove registracije. V regulativnih organih bo moral skleniti pogodbo z operaterjem, ki je pooblaščen za vodenje elektronskega upravljanja dokumentov. Popoln seznam takih operaterjev, ki jih je akreditiral regulativni organ, je na voljo na uradni spletni strani Zvezne davčne službe.
Za uporabo storitve elektronskega poročanja morajo davkoplačevalci plačati letno naročnino, katere znesek se lahko giblje od 1500 do 3000 rubljev. Pravne osebe in samostojni podjetniki lahko plačajo naročnino za uporabo storitve davčnega poročanja (na podatke o delujočem podjetju, prejetem od Zvezne davčne službe) na kateri koli primeren način. Plačilo je mogoče poslati prek katere koli ruske banke, samopostrežnih terminalov, internetnega bančništva.
Nasvet:če pravna oseba ali samostojni podjetnik posameznik ne more osebno obiskati davčnega organa za sklenitev pogodbe, lahko pooblasti svojega pooblaščenca. Za to naj se izpiše, ki ga mora imeti pri sebi, poleg tega pa še osebno izkaznico.
Po podpisu pogodbe z upravljavcem in plačilu naročnine na njegov poravnalni račun se zavezanec priključi na sistem elektronskega poročanja. Za vsako novo stranko bo na voljo cela vrsta dodatnih storitev, o katerih mu bo operater povedal po telefonu.
Vsak poslovni subjekt lahko oddaja poročila preko interneta na dva načina:
Nasvet: ker bo elektronsko poročanje, oddano preko interneta, še vedno treba oddati regulativnemu organu, mora zavezanec vedeti, da za to kategorijo strank obstaja posebno okence (zaradi tega vam ne bo treba stati v splošna čakalna vrsta).
V skladu s predpisi zvezne zakonodaje Rusije mora vsak poslovni subjekt, ki se je registriral na uradni spletni strani Zvezne davčne službe, ustvariti osebni račun. Hranjene bodo vse informacije, ki jih potrebujejo regulativni organi. Vsak zavezanec bo do svojega osebnega računa lahko dostopal na naslednji način:
Ko se pravna oseba ali samostojni podjetnik prijavi v svoj račun, mora iti v razdelek s poročili. Ko ima pri roki potrebne podatke, lahko davčni zavezanec začne izpolnjevati napoved po predloženi predlogi. Ko vnesete vse podatke, lahko pošljete poročilo preko interneta. Takoj, ko regulativni organ opravi pisarniško revizijo prejete izjave, se v osebnem računu davčnega zavezanca prikaže ustrezen vnos.
Poslovni subjekti lahko predložijo poročila v elektronski obliki prek uradne spletne strani državnih služb. Za uporabo te storitve se bodo morali zavezanci najprej registrirati, pri čemer si morajo izmisliti svoje uporabniško ime in geslo. Po tem morate prenesti in namestiti brezplačno programsko opremo "Davkoplačevalec" (najdete jo na uradni spletni strani Zvezne davčne službe). Uporaba programske opreme "Davkoplačevalec" bo pravnim in fizičnim osebam prinesla veliko prednosti:
Ko bodo davkoplačevalci to programsko opremo namestili na svoje računalnike, bodo morali spremljati izdajo posodobitev, ki se v rednih časovnih presledkih pojavljajo na uradni spletni strani Zvezne davčne službe. Tako kot program Davkoplačevalec so posodobitve uporabnikom na voljo popolnoma brezplačno.
Zdaj mora samostojni podjetnik ali pravna oseba izbrati čas za osebni obisk davčnega urada. Preden tja prinesete svoj izvod poročila, se morate prepričati, da ima vse podpise in mokri pečat. Da ne bi imeli težav z upravnim organom, morajo zavezanci oddati elektronske obračune vsaj dan pred iztekom roka. V tem primeru bodo imeli cel dan časa za odpravo napak, če jih bodo ugotovili upravljavci portala.
Trenutno lahko pravne osebe in samostojni podjetniki izpolnijo obvezno davčno poročanje s programsko opremo Deklaracija. Kljub temu, da je programov veliko, strokovnjaki zavezancem priporočajo, da so pozorni na tega. Njegova glavna prednost je samodejno posodabljanje, ki upošteva vse zakonodajne novosti.
To programsko opremo lahko najdete na uradni spletni strani Zvezne davčne službe. Program Izjava je popolnoma brezplačen, vsak davčni zavezanec si ga lahko naloži in namesti. Z njegovo pomočjo lahko izpolnite obrazce za poročila, kot sta 4-NDFL in 3-NDFL. Po prenosu programa mora uporabnik osebnega računalnika z navodili za namestitev preizkusiti njegovo delovanje.
Prednosti te programske opreme vključujejo funkcijo popravljanja napak tudi med izpolnjevanjem poročila. Njegova slabost je nezmožnost pošiljanja deklaracij preko interneta.
Kljub preprostosti in razpoložljivosti storitev elektronskega poročanja se lahko davčnim zavezancem v nekaterih primerih zavrne sprejem izjav:
V vseh drugih primerih regulativni organi nimajo pravice poslovnim subjektom zavrniti sprejema poročil. Če se v prihodnosti odkrijejo kakršne koli netočnosti, bo inšpektor zvezne davčne službe povabil davkoplačevalca, da poda pojasnila. Po potrebi bo v podjetju opravljena pisarna revizija. Če uslužbenec regulativnega organa sumi kršitev davčnega režima, začne nenačrtovano revizijo.
Shranite članek v 2 klikih:
Vsak poslovni subjekt mora pravočasno oddati poročila in plačati davke. Da bi davkoplačevalcem olajšali življenje, so bile v zvezno zakonodajo uvedene spremembe, ki so bistveno poenostavile postopek poročanja. Zdaj samostojnim podjetnikom in pravnim osebam ni treba več ur stati v čakalnih vrstah, da bi se prijavili regulativnim organom. Zavezanci lahko s pomočjo posebne programske opreme ali storitve oddajo poročila prek interneta. Pri izpolnjevanju deklaracij morajo biti pravne osebe in samostojni podjetniki zelo previdni, da izključijo možnost napak. Zavedati se morajo, da jih bo zaradi prenizkega (zlasti namernega) davčnih obveznosti znašlo v resnih pravnih težavah.
Kateri inšpekciji se predloži izjava 3-NDFL, je odvisno od kraja stalnega prebivališča davčnega zavezanca. Hkrati se kraj stalnega prebivališča razume kot stalna registracija na ozemlju Ruske federacije, ki je navedena v potnem listu. In le v izjemnih primerih, da bi razumeli, kateremu davčnemu uradu je predložena izjava 3-NDFL, se lahko začasna registracija v kraju stalnega prebivališča šteje za kraj stalnega prebivališča. Več o tem v našem članku.
V 2. odstavku čl. 229 Davčnega zakonika Ruske federacije določa, da lahko tisti posamezniki, ki predložijo izjavo 3-NDFL v primeru, ko tega niso dolžni (na primer za prejem odbitka), predložijo izjavo o dohodku v kraju svojega stalnega prebivališča. .
Preberite splošne informacije o davčnih napovedih v tej objavi.
Str. 2 Art. 11 Davčnega zakonika Ruske federacije razkriva koncept kraja stalnega prebivališča. Toda hkrati je pojasnjeno, da če posameznik nima registracije v kraju stalnega prebivališča na ozemlju Rusije, se lahko na zahtevo tega posameznika kraj stalnega prebivališča določi kot kraj stalnega prebivališča.
Za namene tega odstavka davčnega zakonika se kraj stalnega prebivališča razume kot naslov, na katerem je davčni zavezanec prijavljen (kar se potrdi z vpisom v potni list). Takšno pojasnilo je davčni organ podal v dopisu z dne 02.06.2006 št. GI-6-04/566@. V tem pismu Zvezna davčna služba tudi pojasnjuje, da če posameznik nima registracije v kraju stalnega prebivališča, ki ga določa zakon št. 5242-1 z dne 25. junija 1993, lahko davčni zavezanec vloži izjavo v kraju bivanja. A to lahko storijo le tisti, ki so dolžni prijaviti dohodke. Takšne osebe nimajo pravice do premoženja ali socialnih odbitkov. Iz tega besedila lahko sklepamo, da tisti, ki predložijo poročilo 3-NDFL, vendar ne pripadajo posameznikom, ki so to dolžni storiti, nimajo pravice poslati izjave v kraju stalnega prebivališča.
Davčna uprava je svoje stališče potrdila tudi v dopisu z dne 30. januarja 2015 št. ED-3-15 / 290@, kjer je bilo ponovno opozorjeno, da če ima davčni zavezanec prijavo v kraju stalnega prebivališča, ni mogoče vložiti izjava z vlogo za socialni odbitek v kraju stalnega prebivališča.
Na davčnem spletnem mestu je enostavno določiti inšpekcijo, kjer je predložena izjava 3-NDFL. Če želite to narediti, na strani »Določanje podrobnosti IFTS, državnega registracijskega organa pravnih oseb in / ali samostojnih podjetnikov, ki služijo temu naslovu«, pravilno vnesite svoj naslov tako, da izberete vrednosti iz imenika. Najprej morate izbrati postavko "Posameznik / samostojni podjetnik". Posledično se izpiše ime pregleda in njegova koda.
Toda z izpolnjevanjem teh podatkov lahko ugotovite ne le, kam vložiti izjavo 3-NDFL, ampak tudi, katero kodo OKTMO navesti v poročilu. Po pregledu teh podatkov in kliku na gumb naprej bo zavezanec preusmerjen na stran, kjer bodo navedeni vsi potrebni podatki o njegovem območnem davčnem uradu:
Davčna uprava je storitev naredila še bolj priročno, tako da je gumb za plačilo davkov namestila tik pod podatke o plačilu. S klikom nanj bo moral zavezanec iz imenika le izbrati plačilo, ki ga namerava izvesti, posledično pa bo lahko natisnil potrdilo ali plačilo poslal preko spleta.
Na internetu je še več virov, kjer lahko dobite informacije o tem, kje je predložena izjava 3-NDFL in kateremu davčnemu uradu je dodeljen naslov davčnega zavezanca. Uporabite lahko na primer spletno mesto javnih služb, kjer ne le izveste imena in naslova, ampak se tudi prijavite pri svojem davčnem uradu za oddajo prijave in celo oddate prijavo na spletu, potem ko opravite ustrezen identifikacijski postopek.
Če posameznik po preučitvi vseh informacij o tem, kje predložiti davčno napoved 3-NDFL, razume, da ne more osebno predložiti dokumentov, ker je precej oddaljen od kraja registracije, lahko pošljete izjavo z vsemi priloženimi dokumenti do po pošti, preko interneta ali preko zastopnika na podlagi pooblastila.
V skladu s 4. odstavkom čl. 80 davčnega zakonika Ruske federacije lahko davčno napoved pošljete po pošti z obveznim seznamom prilog. V tem primeru se za datum odpreme šteje poštni žig na popisnici.
Po internetu je pošiljanje možno prek osebnega računa zavezanca na spletni strani davčnega urada.
Ugotovite, kako vložiti izjavo 3-NDFL prek javnih storitev.
Če se davčni zavezanec odloči za vložitev napovedi preko svojega zastopnika, potem je treba izdati notarsko overjeno ali notarsko enakovredno overjeno pooblastilo. To pravilo je navedeno v 3. odstavku čl. 29 davčnega zakonika Ruske federacije. To lahko storite tudi na daljavo, nato pa dokument na kakršenkoli način pošljete svoji pooblaščeni osebi.
Kateri davčni urad oddati napoved za odmero dohodnine 3, boste najlažje izvedeli na spletni strani davčnega urada. Če davčni zavezanec ne more priti v mesto, v katerem je registriran, so zakonodajalci zagotovili možnost oddaje poročila po pošti, prek interneta ali prek skrbnika.
Za mala in srednje velika podjetja Poenostavljeni davčni sistem je postal priročno orodje za uravnavanje davčne obremenitve. Poleg tega "poenostavitev" olajša interakcijo z Zvezno davčno službo v smislu poročanja: davčno napoved je treba predložiti le enkrat letno - ob koncu davčnega obdobja. Vendar pa obstaja več pomembnih odtenkov, ki jih ne smete pozabiti, saj lahko malomarnost in nepazljivost povzroči resne globe.
Poenostavljeni sistem obdavčitve zmanjšuje davčno poročanje malih podjetij na letno prijavo. Organizacije ga predajo IFTS na lokaciji, samostojni podjetniki - v kraju stalnega prebivališča. Izjava se sestavi na podlagi rezultatov davčnega obdobja, ki je za USN koledarsko leto (člen 346.19 Davčnega zakonika Ruske federacije). Roki za vložitev izjave pri IFTS so navedeni v 2. odstavku čl. 346.23 Davčnega zakonika Ruske federacije:
Ne smemo pozabiti na neskladje, ki nastane med pripravo izjave ob koncu leta in dejanskim prenosom zneskov davka. Obdobja poročanja za poenostavljeni davčni sistem so prvo četrtletje, šest mesecev in 9 mesecev, zato se izračun in plačilo poenostavljenega davka izvedeta na podlagi rezultatov vsakega četrtletja. Po čl. 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije je treba davek plačati najpozneje 25. dan v mesecu, ki sledi obdobju poročanja.
V letu 2019 bodo roki za nakazila davka:
Trimesečna plačila davka so v bistvu akontacije, katerih višino podjetje določi na podlagi lastnih izračunov. IFTS takšna plačila šteje za preplačilo davka. Kako resnični so bili, poslovnež in davčni pregled že po letni napovedi. Opozarjamo vas, da je treba znesek ob koncu leta nakazati najkasneje do roka za poročanje.
Ob upoštevanju vikendov in praznikov v letu 2019 morajo plačila potekati skozi:
Po vložitvi davčne napovedi pri IFTS se izvede končna uskladitev zneskov: tistih, ki so navedeni v izjavi, in tistih, ki so bili preneseni vnaprej. Če so bili računovodski izračuni pravilni, se bodo zneski zbližali in davkarija ne bo imela nobenih terjatev do podjetja.
Če pa so bila predplačila izračunana nepravilno ali so zapadla, se ne morete bati glob. Organizacija bo morala plačati le kazni, katerih znesek bo jasen po preverjanju poročanja davčnih organov. Kazni čakajo tiste podjetnike, ki niso oddali letne davčne napovedi in niso nakazali končnega plačila v zakonskem roku.
Pravni okvir omogoča organizaciji, da ob upoštevanju določenih zahtev od začetka koledarskega leta preide s splošnega režima obdavčitve na poenostavljenega. V prijavi teritorialnim organom Zvezne davčne službe organizacija navede preostalo vrednost osnovnih sredstev, podatke o dohodku na dan 1. oktobra 2018, pa tudi želeni predmet obdavčitve.
Rok za rešitev tega vprašanja je 31. december. V letu 2018 je ta dan dela prost dan, kar pomeni, da mora podjetnik vložiti vlogo za prehod na drug sistem obdavčitve do vključno 9. januarja 2019. Tisti poslovneži, ki nameravajo predmet "prihodki minus odhodki" spremeniti v "prihodek" (in obratno), bi morali prav tako voditi po teh datumih.
Prehod na drugo davčno stopnjo ali na splošno izbira drugega davčnega sistema ob koncu leta ni zelo priročna, saj ura "X" pogosto sovpada z vikendi in prazniki. Priporočamo, da ne čakate na zadnji dan, ampak vnaprej pripravite in predložite potrebne dokumente IFTS. Vendar to velja za vsa vprašanja interakcije z davčnim uradom.
na meni
Davčno napoved lahko vložite na enega od dveh načinov.
Opomba: 4. odstavek 80. člena davčnega zakonika.
V davčnih inšpekcijah napovedi sprejemajo v operacijski sobi. Postopek sprejemanja deklaracij v papirni obliki je predpisan v 186.–209. členu pravilnika. Odobreno z odredbo Ministrstva za finance z dne 2. julija 2012 št. 99n.
Papirno deklaracijo lahko vložite osebno ali prek svojega zastopnika (1. odstavek, 4. člen, 80. člen davčnega zakonika). Zastopnik je lahko zakonit. Na primer starši mladoletnih otrok. Ali pooblaščen (na primer odvetnik, notar).
Pravni zastopniki ne potrebujejo pooblastila za predložitev poročil (2. člen 27. člena davčnega zakonika).
Če napoved vloži pooblaščena oseba. Potem mora imeti s seboj pooblastilo. Hkrati pa ona morajo biti notarsko overjene. Ali na način, ki je enak notarju. Takšna pravila so določena v 3. odstavku 29. člena davčnega zakonika. Seznam pooblastil, ki so enaka notarsko overjenim, je določen v 2. odstavku člena 185.1 Civilnega zakonika.
Ob oddaji deklaracije natisnite dva izvoda. Inšpektor bo na en izvod odtisnil žig z navedbo datuma sprejema, registrske številke in svojega podpisa (2. odstavek, 4. člen, 80. člen davčnega zakonika). V prihodnje bo to pomagalo potrditi pravočasnost poročanja.
Če je bila izjava poslana po pošti. Datum njegove predložitve davčnemu uradu je datum pošiljanja. Da dokaže, da je bila deklaracija poslana pravočasno. Izberite najboljšo vrsto poštne pošiljke. In shranite vse dokumente, ki potrjujejo njegovo odpremo in dostavo inšpekciji. Davčno napoved pošljite s priporočeno ali vrednostno pošto z opisom priponke. Priporočena in vrednostna pisma so registrirana na ruski pošti. To pomeni, da pošiljatelj pošiljatelju izda potrdilo o prejemu. In od naslovnika vzame potrdilo o prejemu pisma. Priporočena in vrednostna pisma lahko pošiljate s seznamom prilog. In z obvestilom o dostavi naslovniku. Določen seznam priporočenih pošiljk, poslan s seznamom prilog. Z obvestilom pa še pravico do določitve poštnega operaterja. Ta postopek je predviden v pododstavku "b" odstavka 10 pravilnika, potrjenega s sklepom Ministrstva za komunikacije in množične medije z dne 31. julija 2014 št. 234, in odstavka 14 odstavka 1 uredbe, potrjenega z odredbo Zvezne davčne službe z dne 25. februarja 2016 št. MMV-7-6 / 97.
| Kdo odda napoved | Možnosti dohodka | Roki za oddajo napovedi * |
|---|---|---|
| Podjetnik na splošnem sistemu obdavčitve | Za dohodek, prejet iz takšnih dejavnosti (podčlen 1, člen 1) | Ne kasneje 30. april po poročevalskem (klavzula 1) |
| Osebe, ki opravljajo zasebno prakso (vključno z notarji in odvetniki, ki imajo ustanovljene odvetniške pisarne) | Glede na dohodek, prejet iz takšnih dejavnosti (pododstavek 2, odstavek 1, člen 227 Davčnega zakonika Ruske federacije) | Najpozneje do 30. aprila leta, ki sledi letu poročanja (1. člen 229. člena Davčnega zakonika Ruske federacije) |
| Davčni zavezanec, ki ni samostojni podjetnik posameznik | Za dohodke, od katerih mora oseba samostojno izračunati in nakazati davek (1. člen) | Najpozneje do 30. aprila (1. odstavek 229. člena Davčnega zakonika Ruske federacije) |
| Za dohodek, v zvezi s katerim mora oseba samostojno izračunati in nakazati davek (1. člen 228. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Pod pogojem, da so v deklaraciji prijavljeni samo odbitki | Kadar koli po koncu koledarskega leta (odstavek 2, člen 229 Davčnega zakonika Ruske federacije) |
|
| Tujec, ki ni samostojni podjetnik posameznik. zapustiti Rusijo v koledarskem letu | Za dohodek iz prvega odstavka 228. člena Davčnega zakonika Ruske federacije | Najkasneje en mesec pred odhodom iz Rusije (2. odstavek, 3. člen, 229. člen Davčnega zakonika Ruske federacije) |
Opomba: * Če je dan vložitve napovedi dela prost dan (sobota, nedelja), se rok za oddajo napovedi prestavi na naslednji delovni dan (7. točka).
Državljani, ki zaprosijo za standardne, socialne in nepremičninske olajšave, lahko davčnemu organu predloži izjave v obrazcu 3-NDFL (s prilogo potrebnih dokumentov). tekom celega leta.
Opomba : . Razstavljeni in podani podatki o standardnih, socialnih in nepremičninskih olajšavah.
Predložitev davčne napovedi zavezanca za dohodke, prejete v letu poročanja. Po roku (po 30. aprilu leta, ki sledi letu poročanja). To je podlaga za naložitev take osebe davčni obveznosti v obliki globe v višini najmanj 1000 rubljev.
Inšpektorat te lahko oglobi. Če davčne napovedi ne oddate pravočasno. Višina globe v tem primeru znaša 5 odstotkov zneska neplačanega davka. Kar pripada proračunu po izjavi. To kazen bo treba plačati za vsak polni ali delni mesec zamude od datuma. Ustanovljeno za vložitev deklaracije. Skupni znesek globe za celotno obdobje zamude ne sme biti večji od 30 odstotkov zneska davka na deklaraciji in nižji od 1000 rubljev.
Primer določitve zneska globe za prepozno predložitev izjave v obliki 3-NDFL
A.S. Kondratiev je leta 2018 opravljal podjetniško dejavnost na splošnem sistemu obdavčitve. Brez ustanovitve pravne osebe. Izjavo v obrazcu 3-NDFL za leto 2018 je oddal 10. julija 2019. Znesek davka, ki ga je treba plačati po deklaraciji, je 74.300 rubljev.
Znesek globe v skladu s členom 119 davčnega zakonika bo 11.145 rubljev. (3 mesece × (74.300 rubljev × 5%)).
Če ste prodali nepremičnino in niste opravili 3-dohodnine. Inšpektorji lahko pokličejo komisijo za legalizacijo davčne osnove. (Pismo Zvezne davčne službe z dne 25. julija 2017 št. ED-4-15/14490).
Oseba, ki ne oddaja dohodninske napovedi. Čeprav mora to storiti, mu grozi tudi kazenska odgovornost po 198. členu Kazenskega zakonika.
na meni
Poštna pošiljka, v kateri organizacija pošilja davčne napovedi, mora vsebovati opis priloge. To je navedeno v 1. in 3. odstavku 4. člena.
Izdelajte opis priloge v dveh izvodih. En izvod skupaj z dokumenti pošljite davčnemu uradu. Drugo shranite s pritrjenim poštnim žigom. Datum oddaje napovedi se določi po poštnem žigu. Izjava se šteje za pravočasno dostavljeno. Če je poslano pred 24 urami zadnjega dne. Nastavite, da ga predstavlja (). Napišite vlogo vodji davčnega urada
TIN 770012345678,
Aleksander Sergejevič Ivanov
Naslov: 145147, Moskva,
12. Slesarnaya St.
59, str. 12, apt. 409
OPIS NALOŽBE
1. Davčna napoved 3-NDFL za leto 2018 na 8 (osem) straneh - 1 izvod.
2. Kopija potrdila o dohodku v obliki 2-NDFL na 1 (eni) strani - 1 izvod.
3. Vloga za vračilo dohodnine, preveč odtegnjene s strani delodajalca v zvezi z
z zagotavljanjem odbitka nepremičnine od začetka leta, na 1 (eni) strani -
1 izvod.
na meni
Izjavo oddajte IFTS v kraju stalnega prebivališča, to je na naslovu, kjer ste prijavljeni. To je posledica dejstva, da davčni inšpektorat vodi evidenco zavezancev za dohodnino v kraju stalnega prebivališča (3. odstavek 228. člena, 2. odstavek 229. člena, 1. odstavek 83. člena, 11. člen davčnega zakonika). , dopis Zvezne davčne službe za Moskvo z dne 16.01.2018 št. 20-14/006471).
Nerezidenti - tako tujci kot Rusi - morajo napoved vložiti pri davčnem uradu v kraju svojega stalnega ali začasnega prebivališča. Enako storite, če v času vložitve izjave nerezident nima niti stalnega prebivališča v Rusiji niti stalnega prebivališča.
Če ste prejeli dohodek od prodaje nepremičnine ali vozila, oddajte napoved na kraju registracije prodanega premoženja. Kadar ste prejemali druge dohodke, oddajte napoved po zadnjem prebivališču oziroma zadrževanju, če obstaja. Če ne, oddajte izjavo na kraju registracije vira plačila dohodka (pisma Zvezne davčne službe z dne 24. marca 2016 št. BS-3-11 / 1265, z dne 16. aprila 2015 št. BS-4- 11 / 6543).
Prijavo je treba oddati inšpektoratu v kraju stalnega prebivališča.
Davčno prebivališče - naslov. Po katerem je oseba registrirana v skladu s Pravilnikom. Odobreno z Uredbo vlade z dne 17. julija 1995 št. 713 (11. člen davčnega zakonika). Pri prijavi osebe po kraju stalnega prebivališča se v njen potni list vstavi oznaka (točka 18 Pravilnika). Ob prijavi v kraju stalnega prebivališča se izda potrdilo (odstavek 12 Pravilnika).
Če imate obe vrsti registracije v Rusiji. Prijavo oddajte krajevni inšpekciji. Dopis Zvezne davčne službe z dne 30. januarja 2015 št. ED-3-15/290. To pravilo velja tudi, ko morate prejeti odbitke.
Ruski državljan A.S. Kondratiev živi v Moskvi. In ima registracijo na svojem ozemlju v kraju stalnega prebivališča. Začasna registracija za obdobje treh let. Registrirano je v Tuli. Lani je Kondratiev za svoje zdravljenje porabil 50.000 rubljev.
Primer, kako določiti kraj vložitve izjave v obliki 3-NDFL, če oseba nima stalne registracije v RusijiA.I. Ivanov je državljan Republike Belorusije in ima stalno prijavo na njenem ozemlju. V Moskvi ima Ivanov prijavo prebivališča (začasna registracija).
Ivanov lahko predloži izjavo v obrazcu 3-NDFL inšpektoratu v kraju stalnega prebivališča v Moskvi.
na meni
V odstavku 28 upravnih predpisov Zvezne davčne službe Rusije. Odobreno z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 02.07.12 št. 99n. Podan je izčrpen seznam razlogov za zavrnitev sprejema davčnih napovedi. Morebitne druge pomanjkljivosti, zlasti nepravilno izpolnjevanje nekaterih podatkov v napovedi za dohodnino. Ne morejo služiti kot razlog za zavrnitev sprejema. Ali takšne manjše napake, kot so napačne in odsotnost črtne kode.
Na primer, za pravilno polnjenje. Kjer je prikazana izpolnitev izjave 3-NDFL 2019. Podani so opisi polj pomoči. Na voljo je povezava za prenos obrazca izjave 3-NDFL.
Glede na pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 18. aprila 2014 št. PA-4-6/7440 ni toliko razlogov za zavrnitev sprejema davčne napovedi. Ti vključujejo zlasti:
Seznam razlogov za zavrnitev je zaključen. Se pravi, iz drugih razlogov inšpekcija osebi nima pravice zavrniti sprejema deklaracije.
Inšpektor je dolžan deklaracijo sprejeti tudi v primeru formalnih napak pri izpolnjevanju, na primer:
Nepopolna sestava izjave ni razlog za zavrnitev. Ker ima oseba pravico izpolniti samo tiste razdelke in liste. Ki odražajo operacije, ki jih je izvedel. Prazni listi niso potrebni. (Pisma Zvezne davčne službe z dne 18. aprila 2014 št. PA-4-6/7440, z dne 25. februarja 2014 št. BS-4-11/3254).
na meni
Oddajte posodobljeno izjavo. Če je bila v predhodno oddani napovedi dohodnine ugotovljena napaka. Kar je privedlo do podcenjevanja davka (). Če zaradi ugotovljene netočnosti davek ni bil podcenjen. Spremenjene napovedi ni treba predložiti, vendar je to mogoče (2. odstavek, 1. odstavek, 81. člen davčnega zakonika).
V prvem primeru morate imeti čas za predložitev popravljene izjave o predložitvi prvotne deklaracije. Šteje se, da je bila taka izjava vložena pravočasno. Inšpekcija ne bo uporabila nobenih sankcij za osebo (2. odstavek 81. člena davčnega zakonika).
V drugem primeru se lahko posodobljena izjava predloži kadar koli brez kakršnih koli posledic (2. odstavek, 1. odstavek, 81. člen davčnega zakonika).
V posodobljeni napovedi dohodnine odražate vse spremembe. v zvezi s preračunom davka. Če želite to narediti, vnesite pravilne podatke. Ne razlika med primarnih in prilagojenih kazalnikov. Ta postopek izhaja iz prvega odstavka 81. člena davčnega zakonika.
Naredite posodobljeno izjavo na enak način kot primarno. Če želite to narediti, uporabite iste obrazce. o katerem je bilo predloženo prvo poročilo. Obstaja pa ena razlika v oblikovanju naslovne strani. Navesti mora številko prilagoditve v vrstnem redu. Če je to prva specifikacija, vnesite "1--", če je druga - "2--" itd.
Pravila za izpolnjevanje naslovnih strani v izjavah za različne davke so lahko drugačna. Zato morate upoštevati navodila za izpolnjevanje deklaracij. Velja v tistih obdobjih, za katera je predloženo posodobljeno poročanje. To izhaja iz razdelka IV Standarda za izpolnjevanje obrazcev, odobrenega z odredbo Zvezne davčne službe z dne 6. julija 2017 št. MМВ-7-17 / 535.
V skladu s četrtim odstavkom prvega odstavka obračunavanje in plačilo dohodnine izvajajo posamezniki. Prejemanje dohodka, ob prejemu katerega davčni zastopniki niso zadržali davka.
dohodninski zavezanci. Informacije, o katerih davčni zastopniki predložijo davčnim organom. Davek se plača najkasneje do 1. decembra naslednjega leta po pretečenem davčnem obdobju. Na podlagi davčnega obvestila, ki ga pošlje davčni organ o plačilu davka.
Na podlagi navedenega posamezniku ni treba oddati napovedi za odmero dohodnine. Prejeto od 01.01.2016, ob prejemu katerega davčni zastopniki niso zadržali davka. (vključno s plačilom glob posameznikom, ki jih določa zakonodaja Ruske federacije). Podatki, o katerih so davčni zastopniki predstavljeni po vrstnem redu. določeno s 5. odstavkom
Predložitev davčnega obračuna samostojnega podjetnika pristojni inšpekciji je obvezen del poslovanja. Nepravilno sestavljeni in nepravočasno predloženi dokumenti pomenijo globe in sankcije.
Da bi se izognili neprijetnim postopkom z davčnimi organi, morate jasno razumeti, kako pravilno izpolniti dokumentacijo za poročanje, kdaj vložiti davčno napoved in kako lahko oddate poročila.
Vsaka vrsta obdavčitve ima svoje oblike dokumentov in roke za vložitev, vendar so pravila za izpolnjevanje in načini oddaje poročil skupni.
V stiku z
Zakonodaja Ruske federacije določa naslednje možnosti za predložitev poročil za samostojne podjetnike davčnim organom:
Dokument o poročanju v papirni obliki se predloži tako osebno kot prek poroka. Porok mora imeti notarsko overjeno pooblastilo.
Hkrati je mogoče kopijo dokumentov predložiti hkrati z izvirnikom. Davčni uradnik mora na drugem dokumentu dati znak, ki potrjuje prejem izvirnika.
Treba je omeniti, da lahko nekateri davčni organi zahtevajo, da se k deklaraciji v papirni obliki predloži elektronska kopija.
Izjavo lahko pošljete po pošti z vrednostnim pismom ali priporočeno, vedno z opisom priloge. Sestavita se dva izvoda opisa priloge.
Oba sta podpisana s strani glavnega računovodje in vodje. En izvod se skupaj s poročilom pošlje davčnemu uradu, drugi s poštnim žigom ostane pri podjetniku.
Priporočljivo je, da naročite obvestilo o dostavi pisma naslovniku, da se izognete sporom in sankcijam davčnih organov. Datum poročanja bo datum oddaje, zapisan na poštnem žigu.
Za pravočasno se šteje, da je izjava poslana 24 ur pred rokom za oddajo.
Napoved je mogoče oddati elektronsko preko interneta. Če želite to narediti, morate pridobiti kvalificirani elektronski podpis in namestiti poseben operaterski program.
Posebni operater zagotavlja kroženje dokumentov med pošiljateljem in prejemnikom. Možna je oddaja poročil prek oddaljenega posrednika JPC.
Z njim se sklene pogodba in izda pooblastilo.
Upoštevajte: Elektronski podpis je potrebno pravočasno posodobiti. Priporočljivo je, da poročilo pošljete vnaprej, saj lahko pride do motenj v omrežju.
Datum pošiljanja dokumenta se šteje za datum predložitve davčnemu uradu. Posrednik samostojno sodeluje s posebnim operaterjem in rešuje težave, podjetnik mora le poslati podatke za poročanje.
Osnovna pravila za izpolnjevanje davčne napovedi:
Samostojni podjetniki praviloma ne plačujejo davkov po splošnem davčnem sistemu (OSNO), temveč po ugodnejšem poenostavljenem davčnem sistemu (USN) ali po sistemu UTII.
Za to samostojni podjetnik v ustreznem roku predloži izjavo o poenostavljenem davčnem sistemu ali UTII. Samostojni podjetniki, ki zaradi okoliščin delajo s splošnim sistemom obdavčitve, morajo predložiti letno napoved 3-NDFL, poročanje 4-NDFL in obračun DDV.
Takšne vrste dokumentov, kot so napovedi za dohodnino in davek na nepremičnine, predložijo samo organizacije, ne samostojni podjetniki. Oddaja poročil na OSNO je praviloma redek pojav za samostojne podjetnike. Edini trenutek je vložitev ene poenostavljene davčne napovedi.
Če se je samostojni podjetnik registriral in ni oddal vloge za prehod v drug sistem obdavčitve, samodejno vstopi v splošni sistem obdavčitve.
Pred začetkom poslovanja bo poročanje IP nič in ga je treba predložiti v obliki enotne poenostavljene davčne napovedi.
Pogoji za oddajo enotne deklaracije:
Poenostavljena davčna napoved se odda:
Osnovna pravila:
Opomba: Dohodnina ni vključena v eno samo poenostavljeno deklaracijo, dokumenti o dohodnini se predložijo ločeno.
Izjava o poenostavljenem sistemu obdavčitve se predloži:
Ničelna poenostavljena deklaracija se odda, če podjetnik:
V ničelni deklaraciji se izpolni naslovna stran, v rubrikah pa se navedejo TIN, podatki o podjetniku in koda OKTMO. Za ostalo so pomišljaji postavljeni povsod.
Za prepozno predložitev dokumentov za poročanje so naložene kazni. Vsi dokumenti morajo biti oddani pravočasno, tudi če ni bila opravljena nobena dejavnost.
Izjava vsebuje naslovno stran, oddelek 1, oddelek 2 (s pododdelki), oddelek 3. Kako izpolniti izjavo o poenostavljenem davčnem sistemu?
Navodila za polnjenje:
Na koncu še enkrat preverite deklaracijo. Kjerkoli so potrebni podpisi in datumi.
Samostojni podjetniki, ki delajo po davčnem sistemu UTII, morajo davčnemu uradu vsako četrtletje predložiti poročila. Rok za predložitev dokumenta je najpozneje 20. dan v mesecu, ki sledi pretečenem četrtletju.
Izjava ima naslovno stran in tri razdelke. Kako izpolniti izjavo UTII?
Navodila za polnjenje:
Upoštevajte: Za UTII ni ničelne izjave, saj se davek plača na potencialni dohodek.
Na koncu polnjenja preverite vse kazalnike in izračune. Kjer je potrebno, podpišite in datirajte.
Zdaj obstaja veliko število storitev in storitev za poročanje. K uspešnemu izpolnjevanju in oddaji napovedi pripomore razvoj spletnega računovodstva in drugih virov. Ne smemo pozabiti, da je pravočasna predložitev pravilno izpolnjenih dokumentov ključ do uspešnega poslovanja.
Kako vložiti davčno napoved za samostojnega podjetnika, si oglejte naslednji video za podroben opis postopka:
Morda vas bo tudi zanimalo
