Veljavna zakonodaja določa plačila obveznega zavarovanja v različne sklade - pokojninsko, socialno in zdravstveno zavarovanje. To je nujna odgovornost vseh podjetij in podjetnikov. Z drugimi besedami, prispevke plačujejo vsi - samostojni podjetniki brez najetega osebja, LLC s povprečnimi dohodki in velika korporacija s precejšnjim številom zaposlenih. Poleg tega ta plačila celo iz nekega razloga izvajajo tudi nedelujoče organizacije, torej tiste, ki ne prejemajo dohodka, vendar uradno niso napovedale prenehanja svoje dejavnosti. Izračun zneska zavarovalne premije se v različnih podjetjih izvaja na različne načine, vse je odvisno od številnih razlogov: statusa podjetja, organizacijskih značilnosti in drugih pogojev. Poskusimo razumeti zapletenost stroškov za različne kategorije organizacij, zaposlenih in ugotovimo postopek za izračun zavarovalne premije za podjetja različnih oblik lastništva.
Najprej si poglejmo razlike v plačevanju davkov s strani uslužbencev in delodajalcev, saj so ti pogosto zmedeni, čeprav so pojmi popolnoma nasprotni. Izračun zavarovalne premije temelji na višini plače. Ne morete mešati tako različnih konceptov kot plačila delodajalcev in zaposlenih. Delavec plačuje dohodnino od zneska plače, ki mu je bila osebno nakazana, delodajalec pa različnim skladom plačuje 30% celotnega sklada plač zaposlenih. Mimogrede, podjetje ali samostojni podjetnik, ki deluje kot davčni zastopnik, zadrži in v proračun prenese celotni znesek dohodnine svojih zaposlenih. To je razlika med davki, ki jih plačujejo zaposleni in voditelji podjetij.
Prispevki, ki jih delodajalec plača v socialne sklade, se imenujejo zavarovalništvo ali prispevki za socialno varnost. Vsa plačila v njih se izračunajo in prenesejo mesečno v zakonsko določenem roku. Velika večina prebivalstva Rusije je najetih delavcev različnih podjetij. Za podjetja, ki so v tradicionalnem davčnem sistemu, osnova za izračun zavarovalne premije temelji izključno na znesku njihove natečene plače in z njo povezanih plačil, na primer bonusov ali dodatkov za delo ob praznikih in vikendih, razreda, teritorialnega koeficienta itd. Plačila, ki so označena kot socialna, niso vključena v osnovo za izračun. Tej vključujejo:
Torej, vsi stroški so narejeni za znesek natečene plače. Ugotovili bomo, v katera sredstva se prenašajo prispevki podjetij, ki uporabljajo OSNO, njihovo velikost in značilnosti izračuna, pa tudi za katera podjetja in v katerih primerih se uporabljajo znižane tarife.
Eden najpomembnejših socialnih skladov, pri katerem se odštejejo prispevki za zavarovanje, je FSS. Deluje v dveh smereh: spremlja in izplačuje nadomestila za začasno invalidnost ter nadomestilo za škodo, povzročeno z delovnimi poškodbami. 
V zvezi s tem se prispevki za FSS izračunajo po naslednjih stopnjah:
▪ 1. - za začasno invalidnost in materinstvo - 2,9% plač zaposlenih. Za leto 2015 je bila določena najvišja plača, od katere se izračunajo prispevki, v višini 670 tisoč rubljev. Tarifa se ne zaračuna od dohodka, prejetega nad to stopnjo.
▪ 2. - zavarovanje za primer industrijskih nesreč. Znesek prispevka se giblje od 0,2% do 8,5% in ustreza enemu od 32 razredov poklicnega tveganja, ki so zakonsko določeni za podjetja z različno stopnjo poklicne poškodbe. Za to vrsto zavarovanja ni mejne osnove, odbitki plač se izvajajo ne glede na višino dohodka za rizični razred, določen za vsako podjetje. Poklicno tveganje je omejeno na prvi razred samo za proračunska podjetja.
V letu 2015 so prispevki za zdravstveno zavarovanje znašali 5,1% zneska plač. Najvišja raven plače, nad katero se ne izračunajo prispevki, je 624 tisoč rubljev.
Za podjetja, ki delujejo na splošno, prispevki znašajo 22%. Mejni dohodek za njihovo nastanitev v tekočem letu je 711 tisoč rubljev. Za razliko od drugih skladov se v PFR za zneske, ki presegajo standard, odbitki izvedejo v višini 10%. Vendar se ne razdelijo več na ločen račun zaposlenih, temveč na splošni, konsolidirani račun. Spodnja tabela prikazuje znesek odbitkov in mejne ravni dohodka, od katerih se zaračunavajo, za podjetja, ki uporabljajo OSNO.
1. Primer izračuna zavarovalne premije
Zaposleni v podjetju je januarja prejel plačo - 68 tisoč rubljev. Vključuje plačila:
Skupno natečeno: 68.000 rubljev.
Plačilo potrdila o nezmožnosti za delo ni vključeno v osnovo za izračun, kar znižuje znesek dohodka za odmero prispevkov.
68 - 13 = 55 tisoč rubljev.
Natečeni prispevki za januar:
v FIU:
55.000 * 22% = 12.100 rubljev.
v FSS:
55.000 * 2,9% = 1.595 rubljev.
V FSS (od neštetih besed):
55.000 * 0,2% = 110 rubljev.
v FFOMS:
55.000 * 5,1% = 2805 rubljev.
Skupno so bili zaračunani mesečni obroki - 16 610 rubljev. 
Nadaljujmo s primerom:
Plača tega uslužbenca za 10 mesecev v letu je znašala 856.000 rubljev. Znesek prispevkov, natečenih v tem času:
V FIU:
711.000 * 22% + (856.000 - 711.000) * 10% = 156.420 + 31.900 = 188.320 rubljev.
v FSS:
670.000 * 2,9% = 19.430 rubljev.
FSS (od unc. / Sl.):
856.000 * 0,2% = 1.712 rubljev.
FFOMS:
624.000 * 5,1% = 31.824 rubljev.
Zaračunanih 10 mesecev - 241.286 rubljev.
Pogosto podjetniki, ki organizirajo svoje podjetje, delajo v ednini, ne da bi zaposlili osebje. Posamezni podjetnik si ne izplačuje plače, prejema dohodek od podjetniške dejavnosti. V to kategorijo spada tudi tako imenovano samozaposleno prebivalstvo - zasebni odvetniki, zdravniki in drugi strokovnjaki, ki so organizirali svoje podjetje.
Za take podjetnike je zakonsko odobren poseben postopek za izračun takšnih plačil - fiksne (obvezne) zavarovalne premije.
Izračun obveznih zavarovalnih premij se opravi na podlagi velikosti minimalne plače, indeksirane letno. Zato se znesek fiksnih prispevkov vsako leto poveča, ne da bi upoštevali poskus zakonodajalcev leta 2013, ko za osnovo za izračun prispevkov ni bila vzeta ena minimalna plača, ampak dve. 
Ta znesek je jasno opredeljen in se izračuna kot zmnožek 12-kratne minimalne plače po tarifah, določenih za PFR pri 26% in FFOMS - 5,1%:
V tekočem letu je obvezni prispevek znašal 18.610,80 rubljev. in 3650,58 rubljev. oz. Skupaj je treba letno nakazati 22.261,38 rubljev.
Samostojni podjetniki ne obračunavajo prispevkov za zavarovanje na ZSZ, saj jim s skladom niso zagotovljene poravnave niti za izplačilo bolniških potrdil niti za industrijske poškodbe.
Zakonodajno določena najvišja raven dohodka za možnost plačila odbitkov v fiksnem znesku - 300 tisoč rubljev. Če presežete to raven dohodka, bo potrebna dodatna ocena zneska prispevkov: 1% se zaračuna na znesek, prejet nad tem standardom. To pravilo velja samo za ocenjevanje prispevkov za FIU. Ne velja za prispevke za FFOMS. Na višino prispevka v ta sklad višina dohodka ne vpliva, je stabilen.
Algoritem za izračun pokojninskega sklada je naslednji:
Do konca tekočega leta je treba plačati fiksni prispevek. To je odgovornost vseh podjetnikov. Kot smo že omenili, pri plačilu tega prispevka ne igrajo niti finančni rezultat dejavnosti niti davčni režim niti višina dohodka niti njegova popolna odsotnost. Ta pristojbina se plača, saj je obvezna.
Do 1. aprila naslednjega leta se prenese del prispevkov, prejetih z izračunom - 1% zneska dohodka, ki je presegel tristotisočo mejo.
3. Poglejmo primer izračuna zavarovalne premije za samostojnega podjetnika, ki dela brez osebja:
Letni dohodek zdravnika je bil 278 tisoč rubljev. Sestavili bomo izračun zavarovalne premije:
v pokojninskem skladu Ruske federacije = 5965 * 12 * 26% = 18 610,80 rubljev.
v FFOMS = 5965 * 12 * 5,1% = 3650,58 rubljev.
Plačila se izvedejo v enakih delih četrtletno ali v celoti naenkrat. Glavno je, da jih pripeljejo pred koncem leta.
4. Razmislite o naslednjem primeru:
Dohodek samostojnega podjetnika za leto znaša 2.560.000 rubljev.
Prispevek pokojninskega sklada = 18.610,80 + 1% * (2.560.000 - 300.000) = 18.610,80 + 22.600 = 41.210,80 rubljev.
V FFOMS - 3650,58 rubljev.
Pomembno! Fiksni znesek 22.261,38 RUB je treba nakazati pred koncem davčnega leta, prispevek iz razlike 18.949,42 rubljev. plačljivo pred 1. aprilom.
Najvišji znesek prispevka v tekočem letu je 148.886,40 rubljev. Izračuna se po formuli: 8-kratna minimalna plača za leto, pomnožena z določeno stopnjo pokojninskega sklada Rusije.
Izračun zavarovalne premije za samostojne podjetnike je bil korenito spremenjen. In če so prej vsi izračuni temeljili na višini dobička, je danes za osnovo izračuna njihov obseg prejetega dohodka. Med temi pojmi morate ločevati, saj lahko nepravilno izračunan znesek dohodka in s tem plačilo povzroči nalaganje kazni.
Ko je kombiniranih več davčnih režimov, je treba sešteti dohodek od dejavnosti v obeh. Če dohodek podjetnika za leto ne presega 300 tisoč rubljev ali je odsoten, je posameznik podjetnik dolžan nakazati le fiksni prispevek.
Ruska zakonodaja ureja možnost uporabe nižjih tarif za nekatere kategorije delodajalcev. Vrednosti teh tarif so za različna podjetja različne in so odvisne od dejavnosti, s katerimi se ukvarjajo. Stopnje so navedene v 1. delu čl. 58 Z-na št. 212-FZ. To je zelo obsežen register, ki vsebuje številne plačnike, upravičene do ugodnosti. Tabela vsebuje seznam podjetij, katerih dejavnosti omogočajo uporabo preferencialnih tarif pri izračunu socialnih prispevkov.
| Podjetja, upravičena do uporabe preferencialnih tarif | FIU | FSS | FFOM |
| Podjetja, ki delajo za enotni kmetijski davek, kmetijski proizvajalci, javni predstavniki invalidov | 21 | 2,4 | 3,7 |
| Partnerstva, ki jih organizirajo proračunske, neprofitne institucije, IT podjetja itd. | 8 | 4 | 2 |
| Podjetja in samostojni podjetniki, ki delajo na patentu in STS za vrste dejavnosti, navedene v zakonu, podjetniki farmacevti na UTII, neprofitne organizacije na STS, podjetja, ki delujejo na področju socialne varnosti, raziskav in razvoja, zdravstva, kulture, dobrodelnih dejavnosti | 20 | 0 | 0 |
| Podjetja, ki sodelujejo v projektu Skolkovo | 14 | 0 | 0 |
V odstavku 8, del 1 čl. 58 objavil seznam dejavnosti, za katere je določena uporaba preferencialnih tarif. Organizacije in samostojni podjetniki, ki sodelujejo s katero koli od njih, dobijo pravico, da ne štejejo prispevkov za socialno in zdravstveno zavarovanje, za prispevke v PFR pa je določena 20-odstotna stopnja. Največji dohodek za izračun odbitkov je 711 tisoč rubljev. Prispevki se ne izračunajo za prejete dohodke, ki presegajo ta znesek. Zakonodajalci so vzpostavili tudi nekatere omejevalne ovire, ki jih morajo podjetja uporabljati za uveljavljanje pravice do uporabe preferencialnih tarif.
Razmislite o izračunu premij po znižanih stopnjah na naslednjih nekaj primerih.
1. Od letnega dohodka zaposlenega v podjetju - kmetijskem proizvajalcu, upravičenemu do prednostnega plačila v višini 264.000 rubljev. odbitki so bili:
V FIU:
264.000 * 21% = 55.440 rubljev.
v FSS:
264.000 * 2,4% = 6336 rubljev.
V FFOMS:
264.000 * 3,7% = 9.768 rubljev.
Skupaj: 71.544 rubljev.
2. Od plače zaposlenega v podjetju na področju socialne varnosti, ki opravlja dejavnosti, za katere veljajo dajatve v višini 210.000 rubljev, je treba izračunati prispevke:
V FIU:
210.000 * 20% = 40.500 rubljev.
Skupaj: 40.500 rubljev.
3. Iz letnega dohodka zaposlenega v IT podjetju v višini 547.000 rubljev. opravljeni odbitki:
V FIU:
547.000 * 8% = 43.760 rubljev.
v FSS:
547.000 * 4% = 21.880 rubljev.
V FFOMS:
547.000 * 2% = 10.940 rubljev.
Skupaj: 76.580 rubljev.
Še ena novost od začetka letošnjega leta - znesek prispevkov ob zaplačilu ni zaokrožen na rublje, kot je bil prej, ampak se štejejo in plačujejo v rubljih in kopejkah, ne da bi pri poravnavah s sredstvi ustvarili pičla preplačila.
Prispevke za zavarovanje izračunajo zaposlena podjetja v istem mesecu, za katerega se izračuna plača. Pomembno! Obračunani obračun zavarovalne premije za regres se opravi takoj pri izračunu regresa in za celoten znesek, ne glede na dolžino dopusta. Pogosto se začne v enem mesecu in konča v drugem. Kljub temu se izračun obračunane zavarovalne premije izvede za celoten znesek hkrati. 
Obračunavanje zavarovalnih premij se izvaja na računu št. 69 "Izračuni za socialno zavarovanje" in njegovih podračunih za ločeno razporeditev vrst prispevkov in sredstev. Povezana je z računi za obračunavanje proizvodnih stroškov, znesek odmerjenih prispevkov se odraža v dobropisu 69. računa:
D-t 20 (23, 26, 44 ...) K-t 69 - prispevki v pokojninski sklad Ruske federacije, FSS in FFOMS so bili ocenjeni na ustreznih podračunih, ki jih je odobrila družba.
Vplačani prispevki bremenijo podračune 69 in se odražajo v dobropisu računa 51 "Tekoči račun", ki potrjuje opravljeno plačilo in izračun vplačane zavarovalne premije.
Zakon določa možnost znižanja davčne osnove podjetij s posebnimi režimi. Vplačane zavarovalne premije v celoti izračunanega zneska zmanjšujejo osnovo za obračunani davek, ki ga določa posebni režim, v naslednjih primerih:
IE uporablja poenostavljeni davčni sistem in / ali UTII in deluje brez najetega osebja;
Podjetje deluje v poenostavljenem načinu »Prihodki minus stroški«.
1/2 zneska odbitka zmanjša davčno osnovo, če se uporabljajo naslednji režimi:
STS "Dohodek * 6%";
Za imetnike patentov premije ne zmanjšajo njihove vrednosti.
Upoštevati je treba, da je pravica do uporabe teh ugodnosti izvedljiva le v obdobju, za katero se obračuna davek, osnovo pa lahko zmanjšamo le za znesek plačanih prispevkov (ki niso obračunani!) V istem poročevalnem obdobju.
Zaračunane zavarovalne premije morajo biti skladom plačane v določenem roku. V skladu z zakonom imajo nadzorne agencije pravico, da naložijo kazni organizaciji za vsak dan zamude, če mesečna plačila niso opravljena pravočasno.
Zasegov, ki jih zakon ne predvideva, ni mogoče uporabiti kot sankcije, so pa lahko globe dokaj impresivne. Razlogov, ki lahko povzročijo nezadovoljstvo z zunajproračunskimi sredstvi, je veliko. Imajo pravico, da podjetju naložijo globo zaradi nepravočasne registracije v skladih ali zamude pri oddaji poročil o prispevkih, pa tudi zaradi uporabe obrazcev nedoločenega obrazca. To ni popoln seznam kršitev, zunajproračunski sklad ima precejšnjo moč in bolje je vnaprej pripraviti in predložiti vse potrebne obrazce za poročanje, da bomo lahko kaj spremenili in pravočasno poročali.
Minilo je leto dni, odkar je bil nadzor nad plačevanjem zavarovalnih premij spet prenesen na Zvezno davčno službo. Po mnenju uradnikov ima upravljanje prispevkov davčnih inšpektoratov veliko boljši učinek na njihovo pobiranje. Skladu za socialno zavarovanje je ostalo le za pobiranje prispevkov v primeru poškodb in poklicnih bolezni delavcev. Kako izračunati in plačati zavarovalne premije v letu 2018 - povedali vam bomo vse spremembe in najnovejše novice na to temo.
Najprej o višini prispevkov, ki jih mora vsak podjetnik v letu 2018 narediti zase, tudi če ne opravlja dejanskih dejavnosti ali nima poslovnih prihodkov. Formula za izračun teh zneskov se je v primerjavi s prejšnjimi leti spremenila. Zdaj prispevki niso več vezani na minimalno plačo, ki kaže hitro in znatno rast - s 7.500 rubljev v začetku leta 2017 na 9.485 rubljev v začetku leta 2018.
Pričakuje se, da bo minimalna plača enaka najnižji življenjski ravni. Če upoštevamo, da je ta znesek 11.163 rubljev, bi prejšnja povezava zneska zavarovalne premije na minimalno plačo povzročila močno povečanje plačil posameznim podjetnikom. Da bi to preprečila, se je vlada odločila, da določi fiksni znesek zavarovalne premije za leto 2018.
Zakon z dne 27. novembra 2017 št. 335-FZ je spremenil norme člena 430 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki določa zavarovalne premije posameznih podjetnikov za leto 2018 v fiksnem znesku:
Tako bo moral vsak podjetnik vsaj v letu 2018 plačati sam 32 385 rubljev, kar v primerjavi s prejšnjim letom pomeni povečanje za 4.395 rubljev. Če podjetnik ni bil registriran v tej vlogi celo leto, se letni znesek ustrezno preračuna.
Pravilo za izračun dodatnega prispevka za dohodek nad 300.000 rubljev na leto se ni spremenilo: tako kot prej se za pokojninsko zavarovanje zaračuna 1% zneska, ki presega mejo. Prav tako še naprej velja omejitev zneska podjetnikovih prispevkov za pokojninsko zavarovanje. Najvišji prispevki za PFR v letu 2018 za posameznega podjetnika znašajo 212.360 rubljev: po stopnji 8 * 26.545 * 12 mesecev * 26%. Samostojni podjetniki plačujejo prispevke za socialno zavarovanje prostovoljno.
V tabeli so prikazana obvezna plačila podjetnika v letu 2018, izračunana po novem zakonu
Roki za plačilo plačil samostojnim podjetnikom so se delno spremenili: najkasneje do 31. decembra 2018 je treba plačati fiksni znesek 32.385 rubljev, dodaten 1-odstotni prispevek pa je zdaj mogoče plačati pozneje - do 1. julija 2019 in ne do 1. aprila, kot je bilo prej.
SP Sergienko A.M. leta 2018 prejel 1,3 milijona rubljev.Dodaten prispevek za pokojninsko zavarovanje bo ((1.300.000 - 300.000) * 1%) = 10.000 rubljev. Se pravi, celotni samostojni podjetnik Sergienko A.M. Moram plačati zase s takšnim dohodkom 42 385 rubljev. Hkrati je treba najkasneje do 31.12.18 nakazati fiksni znesek 32.385 rubljev, 10.000 rubljev pa je mogoče plačati tako v letu 2018 kot pred 1. 7. 19.
Za lažje plačevanje davkov in zavarovalnih premij vam svetujemo, da odprete tekoči račun. Poleg tega zdaj številne banke ponujajo ugodne pogoje za odprtje in vzdrževanje tekočega računa.
V skladu z novim poglavjem 34 Davčnega zakonika Ruske federacije so plačniki zavarovalnih premij (razen za samostojne podjetnike brez zaposlenih, notarje, odvetnike, ki se ukvarjajo z zasebno prakso) tudi osebe, ki fizičnim osebam plačujejo in druga plačila. Ta kategorija vključuje:
Plačniki plačujejo prispevke na lastne stroške in jih ne odštejejo od plačil posamezniku. Stopnje zavarovalnih premij v letu 2018 ostajajo na isti ravni in na splošno znašajo 30% zaslužkov zaposlenih. Poleg tega obstajajo nekatere kategorije plačnikov, pri katerih se je stopnja zavarovalne premije v letu 2018 znatno znižala. Da lahko plačnik izvede odbitke po teh znižanih stopnjah, mora izpolnjevati obvezne pogoje iz člena 427 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Uredba vlade Ruske federacije z dne 15. novembra 2017 št. 1378 je določila najvišjo osnovo za izračun zavarovalne premije v letu 2018:
Po doseganju teh plačil (ločeno za vsakega zaposlenega) plačnik plača prispevke. Če je plačnik vključen v preferencialno kategorijo, se prispevki za pokojnino in socialno zavarovanje zaposlenega po doseganju najvišje osnove ne plačujejo. Kar zadeva plačila za zdravstveno zavarovanje, se njihova tarifa ne spremeni po doseganju najvišje osnove.
Zavarovalne premije v stopnjah 2018, določene z davčnim zakonikom Ruske federacije(tabela splošnih in znižanih stopenj)
Pokojninsko zavarovanje | Socialno zavarovanje | Zdravstveno zavarovanje |
|
|---|---|---|---|
Zavarovanci, ki niso upravičeni do ugodnosti, preden dosežejo premijo | 2,9% | 5,1% |
|
Neustrezni zavarovanci po doseženi premijski osnovi | 5,1% |
||
1. Organizacije in samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu za nekatere vrste dejavnosti (člen 427 Davčnega zakonika Ruske federacije) 2. Lekarne, ki delujejo na UTII 3. IP na PSN, razen za tiste, ki se ukvarjajo s trgovino, gostinstvom in najemninami 4. Neprofitne in dobrodelne organizacije o poenostavljenem davčnem sistemu | |||
1. Podjetja in partnerstva na poenostavljenem davčnem sistemu, ki uvajajo izume, patente, modele, katerih pravice pripadajo državi 2. Or-ga-ni-zation in samostojni podjetniki, ki so sklenili sporazume s posebnimi gospodarskimi conami za tech-ni-ko-inovatory in tu-rist-sko-re-kre-a-tsi-on de-i-tel -ali-st | 13% | 2,9% | 5,1% |
| Akreditirane informacijske organizacije | 8% | 2% | 4% |
Zavarovano za člane posadke ladij, registriranih v ruskem mednarodnem registru ladij | |||
Udeleženci projekta Skol-Ko-vo v Rusiji | |||
1. Udeleženci proste ekonomske cone na ozemlju Republike Krim in Sevastopola 2. Prebivalci ozemlja naprednega družbenega in gospodarskega razvoja 3. Prebivalci prostega pristanišča "Vladivostok" | 1,5% | 0,1% |
Poleg tega FSS plačuje prispevek za obvezno zavarovanje za primer industrijskih nesreč in poklicnih bolezni (od 0,2% do 8,5%). Čas prenosa prispevkov za zaposlene se ni spremenil: najkasneje do 15. dne v mesecu, ki sledi mesecu poročanja (tretji odstavek 431. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Čeprav se od leta 2017 vse funkcije za nadzor plačevanja prispevkov (razen prispevkov za poškodbe) prenesejo na zvezno davčno službo, obstajajo poročila, ki jih je treba predložiti skladom.
IN Pokojninski sklad:
IN Sklad socialnega zavarovanja:
IN davčni urad predaja, ki je v sebi združil informacije, ki so bile prej vključene v obrazce RSV in 4-FSS. Enoten izračun prispevkov je treba predložiti najpozneje do 30. dne naslednjega obdobja po obdobju poročanja (7. člen 431. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
| Računovodja | 14 493 | Glasovi: 2
Izračun in plačilo zavarovalnih premij je sestavni del življenja gospodarskega subjekta, ki ga je treba jemati resno.
Članek opisuje nekatere odtenke pri izračunu zavarovalnih premij, tarif in postopek njihovega izračuna, kdo jih mora plačati in katerim skladom, pa tudi kdo je oproščen teh plačil ali ima preferencialne stopnje.
Zavarovalne premije in ugodnosti vključujejo zlasti:
Zaračunati morate tudi zavarovalne premije iz naslova plačil v naravi. V tem primeru je vredno razmisliti o ceni blaga (gradenj, storitev), ki so jo stranke navedle v pogodbi (6. del 8. člena zakona št. 212-FZ).
Ne zaračunavajte zavarovalnih premij za plačila iz drugih razlogov. Na primer, ni treba nabirati zavarovalnih premij pri izdaji nagrad strankam, dopolnjevanju pokojnine nekdanjim zaposlenim, izplačevanju štipendij po vajeniških pogodbah (vključno z uslužbenci) itd. Ta zaključek potrjujejo pisma Ministrstva za zdravje in socialne zadeve. Razvoj Rusije z dne 27.5.2010 št. 1354 -19 in FSS Rusije z dne 17.11.2011 št. 14-03-11 / 08-13985.
Poleg tega so plačila po pogodbah civilnega prava sklenjena:
Zakonodaja predvideva zaprt seznam plačil, oproščenih zavarovalnih premij. Ta seznam vključuje zlasti:
Za plačila, ki niso navedena na tem seznamu, se obvezno obračunajo zavarovalne premije (pismo Ministrstva za zdravje in socialni razvoj Rusije z dne 23.3.2010 št. 647-19). Na primer, za nadomestilo za zamudo pri plačah se plačujejo zavarovalne premije in povprečni zaslužek zaposlenih za dodatne proste dneve, zagotovljene staršem invalidnih otrok. Takšna pojasnila vsebuje pismo Ministrstva za zdravje in socialni razvoj Rusije z dne 15. 3. 2011 št. 784-19.
Najvišji znesek osnove zavarovalnih premij v letu 2014 - 624.000 rubljev... V skladu s četrtim odstavkom 8. člena zakona št. 212-FZ je treba zavarovalne premije za dohodek zaposlenih izračunati po splošno določenih stopnjah, dokler znesek tega dohodka, izračunan po nastanku poslovnega dogodka, ne doseže najvišje vrednosti. Ta vrednost se vsako leto prilagodi, leta 2014 pa je enaka 624.000 rubljev. (Odlok vlade Ruske federacije z dne 10.12.2012 št. 1276). Upoštevajte, da se ob običajni stopnji zavarovalne premije za dohodek, ki presega to vrednost, premije še naprej izplačujejo le pokojninskemu skladu za zavarovalni del pokojnine po stopnji 10%.
Višina tarif za izračun prispevkov za obvezno pokojninsko (socialno, zdravstveno) zavarovanje je odvisna od:
Če organizacija nima pravice do uporabe znižanih tarif, mora za plačila, ki ne presegajo zgornje meje, izračunati zavarovalne premije:
Dajatve, ki presegajo zgornjo mejo, so predmet samo prispevkov za obvezno pokojninsko zavarovanje. Zanje se uporablja 10-odstotna tarifa (4. točka 8. člena in 1. točka 58. člena zakona št. 212-FZ). Za preferencialne kategorije plačnikov zavarovalnih premij obdavčitev plačil, ki presegajo najvišji osnovni znesek, ni predvidena (58. in 58. člen zakona št. 212-FZ).
Poleg tega znižanje splošne stopnje zavarovalne premije ne velja za podjetnike (plačnike, ki fizičnim osebam ne plačujejo). Znesek prispevkov sami določijo iz minimalne plače (14. člen zakona št. 212-FZ).
Pokojninski sklad samostojno razdeli prispevke v okviru MPI za financiranje zavarovanja in financiranih delov delovne pokojnine (tretji odstavek 33. člena zakona št. 167-FZ). Hkrati ga vodijo podatki individualnega (poosebljenega) računovodstva in pokojninske možnosti, ki jo je izbral zavarovanec.
Predvidena doba za prispevke v obvezno pokojninsko (socialno, zdravstveno) zavarovanje je koledarsko leto. Sestavljena so iz poročilnih obdobij - I četrtletje, pol leta, devet mesecev, leto. Višina zavarovalnih premij se določa po nastanku poslovnega dogodka od začetka leta.
Mesečno med letom morate izračunati znesek plačljive zavarovalne premije:
Pred izračunom skupnega zneska mesečnih vplačil vsakemu izvenproračunskemu skladu kot celoti za organizacijo določite višino zavarovalne premije za vsakega zaposlenega (3., 4., 5. del 8. člena, 6. del 15. člena zakona Št. 212-FZ). Stopnje prispevkov se določijo v skladu s členi 12, 58, 58.1, 58.2 in 58.3 zakona št. 212-FZ ter členoma 22 in 33.1 zakona št. 167-FZ (glede plačevanja pokojninskih prispevkov). Za izračun zneska mesečnih plačil za vsakega zaposlenega uporabite naslednjo formulo:
Znesek mesečnih vplačil zavarovalnih premij v določen sklad = Prejemki, ki so zaposlenemu nastali od začetka leta do konca tekočega meseca × Stopnja prispevka
Zunajproračunskim skladom svetujemo, da vodijo evidenco plačil in obračunanih zavarovalnih premij za vsakega zaposlenega na posameznih karticah. Priporočena oblika kartice je podana v pismih pokojninskega sklada Ruske federacije z dne 26.01.2010 št. AD-30-24 / 691 in FSS Rusije z dne 14.01.2010 št. 02-03-08 / 08 -56P.
Zneske plačil za vsakega zaposlenega (v okviru zunajproračunskih skladov) je treba sešteti. Rezultat bo skupni znesek zavarovalnih premij, nabranih od začetka leta do konca tekočega meseca za organizacijo kot celoto. Plačilo zavarovalne premije za tekoči mesec se izračuna na naslednji način:
Plačilo zavarovalne premije za tekoči mesec = Plačilo zavarovalnih premij, izračunanih od začetka leta do vključno tekočega meseca - Plačilo zavarovalnih premij, izračunanih od začetka leta do vključno prejšnjega meseca
Takšna pravila za določanje velikosti mesečnega plačila za zavarovalne premije izhajajo iz tretjega odstavka 15. člena zakona št. 212-FZ in četrtega odstavka postopka, odobrenega z odredbo Ministrstva za zdravje in socialni razvoj Rusije z dne 18. novembra, 2009 št. 908n.
Mesečna obvezna plačila se prenesejo v zunajproračunska sredstva za vse državljane, ki so prejeli plačila v zadnjem mesecu. Izplačajo se z ločenimi plačilnimi nalogi pokojninskemu skladu Ruske federacije, FSS, FFOMS. Mesečno obvezno plačilo je treba plačati najkasneje do 15. dne v mesecu, ki sledi mesecu, za katerega je bilo zaračunano (5. člen 15. člena zakona št. 212-FZ).
Izberite svojo tarifo.
Vnesite svoj spol.
Po zakonu pokojninsko varčevanje ni oblikovano za državljane, rojene leta 1966 in starejše.
Vnesite drugačno vrednost za svoj staž.
Prosimo, navedite svoje leto rojstva.
Vnesite plačo, višjo od minimalne plače v Ruski federaciji leta 2019 - 11.280 rubljev.
V skladu s podatki, ki ste jih vnesli, je vaša izkušnja število pokojninskih točk -. Od leta 2025 je najnižja skupna delovna doba za prejemanje starostne pokojnine 15 let. Najmanjše število prisluženih koeficientov za določitev pokojnine je 30. Če ste v odgovorih na vprašanja navedli manj kot 15 let izkušenj ali število zbranih koeficientov ne doseže 30, potem vam bodo dodelili socialno pokojnino. starostna pokojnina: ženske pri 60 letih, moški pri 65 letih. Starostna socialna pokojnina danes znaša 5.034,25 rubljev na mesec. Poleg tega boste prejeli socialni dodatek k pokojnini do življenjske dobe upokojenca v regiji, v kateri prebivate.
V skladu s podatki, ki ste jih vnesli, je vaša izkušnja število pokojninskih točk -. Nimate dovolj razmerja pokojnine ali delovne dobe, da bi izpolnili pogoje za pokojnino za starostno zavarovanje. Od leta 2025 je najnižja skupna delovna doba za prejemanje starostne pokojnine 15 let. Najmanjše število prisluženih koeficientov za določitev pokojnine je 30. Če ste v odgovorih na vprašanja navedli manj kot 15 let izkušenj ali število zbranih koeficientov ne doseže 30, potem vam bodo dodelili socialno pokojnino. starostna pokojnina: ženske pri 60 letih, moški pri 65 letih. Starostna socialna pokojnina danes znaša 5.034,25 rubljev na mesec. Poleg tega boste prejeli socialni dodatek k pokojnini do življenjske dobe upokojenca v regiji vašega prebivališča.
Če želite prejemati višjo pokojnino, ponovno preučite svoje življenjske načrte, tako da bodo vaše delovne izkušnje 15 let ali več in bi posledično lahko zaslužili vsaj 30 pokojninskih koeficientov.
Prosimo, preverite, ali je obrazec pravilno izpolnjen. Število let združevanja dejavnosti kot samozaposleni državljan in delavec ne sme presegati števila let minimalne delovne dobe, določene za vsako vrsto dejavnosti posebej.
Če želite prejemati višjo pokojnino, ponovno preučite svoje življenjske načrte, tako da bodo vaše delovne izkušnje 15 let ali več in bi posledično lahko zaslužili vsaj 30 pokojninskih koeficientov.
Žal kalkulator ni namenjen izračunu višine pokojnin sedanjim upokojencem, državljanom, ki so pred upokojitvijo stari manj kot 3-5 let.
V letu 2016 bi morali prispevke za zavarovanje v zunajproračunske sklade izračunati, kot sledi.
1. Če plačila zaposlenemu, izračunana po nastanku poslovnega dogodka od začetka leta, ne presegajo največjega dohodka za izračun prispevkov v pokojninski sklad, je stopnja prispevkov v pokojninski sklad 22-odstotna.
V letu 2016 je največja osnova za izračun prispevkov za PFR 796.000 rubljev (Resolucija vlade Ruske federacije z dne 26. novembra 2015 št. 1265). Prispevki v pokojninski sklad Ruske federacije iz zneskov, ki presegajo najvišjo vrednost (796.000 rubljev), se obračunajo po stopnji 10%.
V letu 2017 bo najvišja osnova za prispevke v PFR 876.000 rubljev (Resolucija vlade Ruske federacije z dne 29. novembra 2016 št. 1255).
2. Če plačila v korist zaposlenega, izračunana po nastanku poslovnega dogodka od začetka leta, ne presegajo največjega dohodka za izračun prispevkov v FSS Ruske federacije, je stopnja prispevka za socialno zavarovanje 2,9%.
V letu 2016 je največja osnova za izračun prispevkov za FSS Ruske federacije (v primeru začasne invalidnosti in v povezavi z materinstvom) 718.000 rubljev (Resolucija vlade Ruske federacije z dne 26. novembra 2015 št. 1265). Prispevki za socialno zavarovanje se ne plačujejo od zneska, ki presega najvišjo osnovo.
Leta 2017 bo najvišja osnova za prispevke v FSS Ruske federacije 755.000 rubljev (Resolucija vlade Ruske federacije z dne 29. novembra 2016 št. 1255).
3. Od 1. januarja 2015 je treba za vsa izplačila v korist zaposlenih plačevati zavarovalne premije FFOMS po stopnji 5,1%. Razveljavljena je bila najvišja osnova za izračun zavarovalne premije v FFOMS.
Leta 2016 so bile za izračun zavarovalne premije določene naslednje splošne stopnje:
Prispevke je treba prenesti na izplačilo zavarovalne pokojnine - 392 1 02 02 010 06 1000 160.
Pokojninski sklad samostojno razdeli zavarovalne prispevke med naložbene in zavarovalne pokojnine, znesek prispevkov za financiranje naložbene pokojnine pa prenese na ločen račun pokojninskega sklada Ruske federacije (2. odstavek 20. člena zakona z dne 15. decembra 2001 Št. 167-FZ).
Obračunavanje prispevkov, prejetih za izplačilo naložbene pokojnine, se izvaja na podlagi osebnih računovodskih podatkov, odvisno od tega, katero pokojninsko možnost je oseba izbrala.
Od 1. januarja 2017 bo vse zavarovalne premije, razen premij za "škodo", upravljala Zvezna davčna služba Rusije. Od tega datuma zvezni zakon št. 212-FZ z dne 24. julija 2009 postane neveljaven. Hkrati začne veljati poglavje 34 davčnega zakonika "Zavarovalne premije", ki določa pravila za njihov izračun in plačilo.
Pri izračunu zavarovalne premije ni bilo bistvenih sprememb. Obračunsko obdobje ostaja enako - koledarsko leto; obdobja poročanja - prvo četrtletje, šest mesecev in devet mesecev (člen 423 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Znesek tarif za leto 2017 se prav tako ni spremenil (člen 426 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Samostojni podjetniki, odvetniki, notarji v zasebni praksi plačujejo zavarovalne premije za Ruski pokojninski sklad in FFOMS v določenih zneskih.
Stopnje prispevka za podjetnike so:
Od 1. januarja 2014 velja naslednje pravilo. Če podjetnikov letni dohodek ne presega 300.000 rubljev, se fiksni znesek prispevka v pokojninski sklad določi po formuli:
Fiksni znesek prispevka za FFOMS se določi po formuli:
Minimalna plača od 1. januarja 2016 znaša 6204 rubljev. Tako fiksno plačilo pokojninskemu skladu v letu 2016 znaša 19.356,48 rubljev (6.204 rubljev × 26% × 12), FFOMS - 3.796,85 rubljev (6204 rubljev × 5,1% × 12).
Upoštevajte: kljub dejstvu, da se je od 1. julija 2016 minimalna plača povečala na 7.500 rubljev (1. člen zveznega zakona z dne 2. junija 2016 št. 164-FZ), je pri izračunu fiksnega plačila za leto je treba uporabiti kazalnik, nastavljen na 1. januar tekočega leta. To pomeni, da v letu 2016 podjetniki za izračun zavarovalne premije uporabljajo najnižjo plačo 6204 rubljev.
Od 1. januarja 2017 se velikost minimalne plače ne bo povečala, njena vrednost pa bo ostala na ravni 7.500 rubljev.
To pomeni, da bo fiksno plačilo v letu 2017:
Če podjetnikov dohodek preseže 300.000 rubljev, bo plačal dodatnih 1% pokojninskemu skladu Ruske federacije od dohodka, ki presega ta znesek. 1% se izračuna od dohodka (dohodek od prodaje in prihodki od poslovanja, navedeni v 346.15 členu davčnega zakonika), ne da bi se zmanjšal na odhodke.
To mnenje izraža ministrstvo za finance v dopisu z dne 27. marca 2015 št. 03-11-11 / 17197. Pojasnila finančnikov so naslednja. Pri določanju predmeta obdavčitve "poenostavljene osebe" upoštevajo dohodek od prodaje in dohodke od poslovanja na način, predpisan v prvem in drugem odstavku 248. člena davčnega zakonika. Izjeme so:
Iz tega sledi, da je treba za izračun pokojninskih prispevkov od zneska dohodka podjetnika - "poenostavljeno", ki presega 300.000 rubljev, upoštevati le dohodke, ne da bi jih zmanjšali na stroške. Poleg tega ne glede na to, kateri predmet obdavčitve uporablja posamezni podjetnik.
Skupni znesek zavarovalnih prispevkov v pokojninski sklad Ruske federacije, ki so jih zase nakazali podjetniki z dohodkom več kot 300.000 rubljev, je omejen z najvišjim zneskom. Izračuna se po formuli (odstavek 2 dela 1.1 člena 14 zakona z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ):
V letu 2016 je navedena mejna vrednost 154.851,84 rubljev. Torej, če je dohodek podjetnika, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem, presegel 300.000 rubljev, potem izračuna znesek zavarovalne premije v zgornjem postopku (2. odstavek dela 1.1 člena 14 zakona št. 212-FZ) in nato primerja nastalo vrednost z najvišjim zneskom zavarovalnih premij, ki jih je mogoče navesti v FIU. Če izračunano fiksno plačilo preseže najvišjo mero, se pokojninskemu skladu izplača 154.851,84 rubljev.
