Notranja revizija je sestavni del sistema nadzora v podjetju. Poleg tega je pokazatelj zanesljivosti in učinkovitosti nadzora.
Notranji revizor je specialist, ki je poklican, da nepristransko in strokovno poda resnično oceno stanja v podjetju. Prisotnost oddelkov notranje revizije v poslovnih bankah je obvezna zahteva Centralne banke Ruske federacije. Na nefinančnem področju pa je notranja revizija vse bolj razširjena.
To je razloženo:
Želja vodstva po stalnem objektivnem pogledu na stanje v podjetju;
Sposobnost sprejemanja odgovornih odločitev na podlagi objektivnih podatkov;
Pozitiven psihološki in vzgojni vpliv na zaposlene v podjetju;
Predhodne priprave na zunanjo revizijo.
Funkcije notranjega revizorja so podobne funkcijam zunanjega revizorja. Vendar pa obstajajo tudi bistvene razlike. Prvič, pri delu v podjetju revizor kot redno zaposlen v podjetju opravlja svoje naloge, da bi zaščitil interese podjetja, medtem ko zunanji revizor ščiti interese strank podjetja (dobavitelji, potrošniki, upniki). ) in davčnih organov. Drugič, notranja revizija je namenjena oceni obstoječega nadzornega sistema podjetja in učinkovitosti njegovih različnih oddelkov - proizvodnje, trženja, trgovine, financ, kadrov itd., Zunanja revizija pa se tradicionalno osredotoča na potrditev zanesljivosti računovodskih izkazov podjetja, se osredotoča na transakcije in dogodke, ki bi lahko pomembno vplivali na računovodske izkaze podjetja. Tako so razlike v namenu dela in njegovem fokusu.
Notranji revizor pri opravljanju svojih nalog praviloma poroča neposredno vodji podjetja. To je posledica potrebe po zagotavljanju neodvisnosti revizorja pri oblikovanju lastnega objektivnega mnenja (na podlagi dejstev in podatkov) o delu strukturnih oddelkov podjetja. Poleg tega že samo bistvo dela notranjega revizorja pomeni absolutno dostopnost do vseh podatkov o uspešnosti posamezne enote.
Prepoznavanje nedoslednosti in napak v dokumentaciji in delu kadrov ni edina naloga notranjega revizorja. Glavni namen dela notranjega revizorja je pomagati upravi podjetja in vodjem pri učinkovitem vodenju in opravljanju njihovih nalog. Kot rezultat notranje revizije so oblikovana priporočila za izboljšanje učinkovitosti in racionalnosti dela ter nadaljnji nadzor nad njihovim izvajanjem.
Potrebo po notranji reviziji določijo vodje podjetja neodvisno, odvisno od prometa, števila dejavnosti, kompleksnosti vodstvene strukture, števila osebja, prisotnosti podružnic, predstavništev itd. Vendar pa je splošno priznana smotrna utemeljitev za uvedbo delovnega mesta notranjega revizorja prisotnost vsaj 3-4 računovodij ali 4-5 oddelkov v podjetju. V tem primeru bo učinkovitost dela notranjega revizorja očitna, poleg tega pa lahko znatno zmanjša stroške podjetja za zunanjo revizijo. V velikih podjetjih se vprašanje smotrnosti notranje revizije niti ne postavlja, poleg tega notranji revizor praviloma vodi celoten oddelek notranje revizije, ki lahko vključuje različne specializirane strokovnjake.
Kandidatom za delovno mesto notranjega revizorja se postavljajo naslednje zahteve: komunikacijske sposobnosti, sposobnost skladnega ustnega in pisnega izražanja svojih misli, zagovarjanja svojega stališča; objektivnost, nepristranskost, poštenost, disciplina; visoka stopnja samoorganizacije, načrtovanja svojih dejavnosti; logična miselnost.
Glavne naloge, s katerimi se sooča notranji revizor, so:
Izvajanje neodvisnega pregleda vseh procesov, ki se dogajajo v podjetju, da bi jih analizirali in ovrednotili;
Zagotavljanje skladnosti vseh finančnih transakcij podjetja z zakonodajo in internimi dokumenti;
Zagotavljanje zanesljivosti računovodskih in računovodskih izkazov;
Zmanjšanje davčne osnove;
Zagotavljanje nadzora nad prisotnostjo in varnostjo premoženja družbe;
Pomoč upravi in vodjem podjetja pri upravljanju osebja.
NAVODILA NOTRANJEGA REVIZORA
I. Splošne določbe
1. Notranji revizor sodi v kategorijo strokovnjakov.
3. Notranji revizor mora vedeti:
3.1. Regulativni in metodološki materiali, ki urejajo proizvodne in gospodarske dejavnosti podjetja.
3.2. Tržne metode upravljanja, vzorci in značilnosti gospodarskega razvoja.
3.3. Profil, specializacija in značilnosti strukture podjetja.
3.4. Revizija, revizijske metode in postopki, standardi notranje revizije.
3.5. Postopek za vodenje računovodstva in poročanja, mednarodni računovodski standardi.
3.6. Metode analize gospodarskih in finančnih dejavnosti podjetja.
3.7. Pravila za opravljanje inšpekcijskih pregledov in revizij dokumentov.
3.8. Denarni obtok, kredit, postopek oblikovanja cen.
3.9. Pravila organiziranja in vodenja poslov.
3.10. Osnove davčnega sistema, postopek za obračun davkov.
3.11. Delovna, finančna, davčna in gospodarska zakonodaja.
3.12. Osnove trženja, osnove administracije.
3.13. Etika poslovnega komuniciranja.
3.14. Sredstva računalniške tehnologije, komunikacije in komunikacije.
3.15. Ekonomika in organizacija proizvodnje, dela in upravljanja.
3.16. Osnove delovne zakonodaje.
3.17. Pravila in norme varstva dela.
3.18. ________________________________________________________________ .
4. Imenovanje na delovno mesto notranjega revizorja in razrešitev s funkcije se izvede po odredbi vodje podjetja.
6. V času odsotnosti notranjega revizorja (dopust, bolezen ipd.) njegove naloge opravlja ustrezno imenovana oseba. Ta oseba pridobi ustrezne pravice in je odgovorna za nepravilno opravljanje nalog, ki so ji dodeljene.
7. ________________________________________________________________ .
II. Delovne odgovornosti
Notranji revizor:
1. Preverja finančno in poslovodno poročanje podjetja, analizira njegovo zanesljivost, ocenjuje pravočasnost njegove priprave in predstavitve.
2. Organizira poenotenje in standardizacijo računovodskih procesov.
3. Pripravi in predloži v potrditev vodstvu podjetja načrt revizijskega dela, proračun za revizijsko delo.
4. Izvaja stalne revizije in preglede v oddelkih podjetja v skladu z odobrenim načrtom.
5. Izvaja nadzor nad izvrševanjem proračuna podjetja.
6. Preverja varnost in učinkovitost uporabe sredstev družbe, nadzoruje dostop zaposlenih v podjetju do sredstev in finančnih informacij.
7. Izvaja strokovno oceno osnutkov pogodb, nadzoruje pravočasnost in popolnost odražanja v računovodskih dokumentih transakcij (sklenjenih pogodb) in njihovih rezultatov.
8. Opredeljuje notranje rezerve podjetja in določa načine njihove učinkovite uporabe.
9. Spremlja porabo sredstev za različne projekte ali programe, analizira prihodke in odhodke podjetja, optimizira in načrtuje davke.
10. Izvaja selektivne revizije za ugotavljanje in odpravo dolgov in primanjkljajev, spremlja izpolnjevanje svojih obveznosti s strani podjetja in njegovih nasprotnih strank, analizira terjatve in obveznosti ter daje operativna navodila za zmanjševanje dolgov.
12. Identificira in analizira morebitna zunanja in notranja tveganja pri razvoju in izvajanju novih projektov v podjetju.
13. Nadzira delo kadrov s področja financ, analizira opise delovnih mest, ugotavlja skladnost razporeditve nalog z zahtevami proizvodnega, vodstvenega in finančnega procesa, izvaja razmejitev pooblastil, daje predloge kadrovski vodji, da uvesti objektivne spremembe pravilnika o delitvah, opisih delovnih mest.
14. Izdeluje finančne predpise za finančno politiko podjetja kot celote, posamezne postopke, navodila in drugo dokumentacijo.
15. Sodeluje pri oblikovanju zbirnega in konsolidiranega poročanja.
16. Pripravi podjetje na zunanjo revizijo.
17. Po nalogu vodje podjetja opravlja začasne ali stalne naloge, ki niso povezane z notranjo revizijo (podpora računovodstvu, analiza investicijskih projektov, usklajevanje z dobavitelji itd.).
18. Svetovanje vodstvu družbe glede revizijskih vprašanj.
19. Sestavlja poročila o opravljenem delu, analitične in memorandume, daje strokovna mnenja ipd.
20. ________________________________________________________________ .
III. pravice
Notranji revizor ima pravico:
1. Dostop do vseh oddelkov podjetja, do vseh informacij podjetja, potrebnih za revizijo.
2. Dajati zavezujoča navodila osebju o uskladitvi poročevalske dokumentacije z internimi akti in zakonodajo, o odpravljanju napak in netočnosti ter ukrepanju v zvezi z ugotovljenimi pomanjkljivostmi.
3. Prejemati pojasnila odgovornih delavcev o vprašanjih, ki se pojavijo pri revizijah in revizijah.
4. Dajte navodila osebju o pripravi podjetja na zunanjo revizijo.
6. Seznani se z dokumenti, ki opredeljujejo njegove pravice in obveznosti na položaju, merila za ocenjevanje kakovosti opravljanja uradnih dolžnosti.
7. Predlagati vodstvu predloge za izboljšanje dela v zvezi s pristojnostmi, predvidenimi v tem navodilu.
8. Od vodstva podjetja zahtevati, da zagotovi organizacijske in tehnične pogoje ter izvedbo uveljavljenih dokumentov, potrebnih za opravljanje uradnih nalog.
9. ________________________________________________________________ .
IV. Odgovornost
Notranji revizor je odgovoren za:
1. Za nepravilno opravljanje ali neizpolnjevanje svojih uradnih nalog, določenih s tem opisom delovnega mesta - v mejah, ki jih določa veljavna delovna zakonodaja Ruske federacije.
2. Za kazniva dejanja, storjena v okviru svojih dejavnosti - v mejah, ki jih določa veljavna upravna, kazenska in civilna zakonodaja Ruske federacije.
3. Za povzročitev materialne škode podjetju - v mejah, ki jih določa veljavna delovna in civilna zakonodaja Ruske federacije.
4. ________________________________________________________________ .
Notranja revizija je sestavni del sistema nadzora v podjetju. Poleg tega je pokazatelj zanesljivosti in učinkovitosti nadzora.
Notranji revizor je specialist, ki je poklican, da nepristransko in strokovno poda resnično oceno stanja v podjetju. Prisotnost oddelkov notranje revizije v poslovnih bankah je obvezna zahteva Centralne banke Ruske federacije. Na nefinančnem področju pa je notranja revizija vse bolj razširjena.
To je razloženo:
Želja vodstva po stalnem objektivnem pogledu na stanje v podjetju;
Sposobnost sprejemanja odgovornih odločitev na podlagi objektivnih podatkov;
Pozitiven psihološki in vzgojni vpliv na zaposlene v podjetju;
Predhodne priprave na zunanjo revizijo.
Funkcije notranjega revizorja so podobne funkcijam zunanjega revizorja. Vendar pa obstajajo tudi bistvene razlike. Prvič, pri delu v podjetju revizor kot redno zaposlen v podjetju opravlja svoje naloge, da bi zaščitil interese podjetja, medtem ko zunanji revizor ščiti interese strank podjetja (dobavitelji, potrošniki, upniki). ) in davčnih organov. Drugič, notranja revizija je namenjena oceni obstoječega nadzornega sistema podjetja in učinkovitosti njegovih različnih oddelkov - proizvodnje, trženja, trgovine, financ, kadrov itd., Zunanja revizija pa se tradicionalno osredotoča na potrditev zanesljivosti računovodskih izkazov podjetja, se osredotoča na transakcije in dogodke, ki bi lahko pomembno vplivali na računovodske izkaze podjetja. Tako so razlike v namenu dela in njegovem fokusu.
Notranji revizor pri opravljanju svojih nalog praviloma poroča neposredno vodji podjetja. To je posledica potrebe po zagotavljanju neodvisnosti revizorja pri oblikovanju lastnega objektivnega mnenja (na podlagi dejstev in podatkov) o delu strukturnih oddelkov podjetja. Poleg tega že samo bistvo dela notranjega revizorja pomeni absolutno dostopnost do vseh podatkov o uspešnosti posamezne enote.
Prepoznavanje nedoslednosti in napak v dokumentaciji in delu kadrov ni edina naloga notranjega revizorja. Glavni namen dela notranjega revizorja je pomagati upravi podjetja in vodjem pri učinkovitem vodenju in opravljanju njihovih nalog. Kot rezultat notranje revizije so oblikovana priporočila za izboljšanje učinkovitosti in racionalnosti dela ter nadaljnji nadzor nad njihovim izvajanjem.
Potrebo po notranji reviziji določijo vodje podjetja neodvisno, odvisno od prometa, števila dejavnosti, kompleksnosti vodstvene strukture, števila osebja, prisotnosti podružnic, predstavništev itd. Vendar pa je splošno priznana smotrna utemeljitev za uvedbo delovnega mesta notranjega revizorja prisotnost vsaj 3-4 računovodij ali 4-5 oddelkov v podjetju. V tem primeru bo učinkovitost dela notranjega revizorja očitna, poleg tega pa lahko znatno zmanjša stroške podjetja za zunanjo revizijo. V velikih podjetjih se vprašanje smotrnosti notranje revizije niti ne postavlja, poleg tega notranji revizor praviloma vodi celoten oddelek notranje revizije, ki lahko vključuje različne specializirane strokovnjake.
Kandidatom za delovno mesto notranjega revizorja se postavljajo naslednje zahteve: komunikacijske sposobnosti, sposobnost skladnega ustnega in pisnega izražanja svojih misli, zagovarjanja svojega stališča; objektivnost, nepristranskost, poštenost, disciplina; visoka stopnja samoorganizacije, načrtovanja svojih dejavnosti; logična miselnost.
Glavne naloge, s katerimi se sooča notranji revizor, so:
Izvajanje neodvisnega pregleda vseh procesov, ki se dogajajo v podjetju, da bi jih analizirali in ovrednotili;
Zagotavljanje skladnosti vseh finančnih transakcij podjetja z zakonodajo in internimi dokumenti;
Zagotavljanje zanesljivosti računovodskih in računovodskih izkazov;
Zmanjšanje davčne osnove;
Zagotavljanje nadzora nad prisotnostjo in varnostjo premoženja družbe;
Pomoč upravi in vodjem podjetja pri upravljanju osebja.
NAVODILA NOTRANJEGA REVIZORA
I. Splošne določbe
1. Notranji revizor sodi v kategorijo strokovnjakov.
3. Notranji revizor mora vedeti:
3.1. Regulativni in metodološki materiali, ki urejajo proizvodne in gospodarske dejavnosti podjetja.
3.2. Tržne metode upravljanja, vzorci in značilnosti gospodarskega razvoja.
3.3. Profil, specializacija in značilnosti strukture podjetja.
3.4. Revizija, revizijske metode in postopki, standardi notranje revizije.
3.5. Postopek za vodenje računovodstva in poročanja, mednarodni računovodski standardi.
3.6. Metode analize gospodarskih in finančnih dejavnosti podjetja.
3.7. Pravila za opravljanje inšpekcijskih pregledov in revizij dokumentov.
3.8. Denarni obtok, kredit, postopek oblikovanja cen.
3.9. Pravila organiziranja in vodenja poslov.
3.10. Osnove davčnega sistema, postopek za obračun davkov.
3.11. Delovna, finančna, davčna in gospodarska zakonodaja.
3.12. Osnove trženja, osnove administracije.
3.13. Etika poslovnega komuniciranja.
3.14. Sredstva računalniške tehnologije, komunikacije in komunikacije.
3.15. Ekonomika in organizacija proizvodnje, dela in upravljanja.
3.16. Osnove delovne zakonodaje.
3.17. Pravila in norme varstva dela.
3.18. ________________________________________________________________ .
4. Imenovanje na delovno mesto notranjega revizorja in razrešitev s funkcije se izvede po odredbi vodje podjetja.
6. V času odsotnosti notranjega revizorja (dopust, bolezen ipd.) njegove naloge opravlja ustrezno imenovana oseba. Ta oseba pridobi ustrezne pravice in je odgovorna za nepravilno opravljanje nalog, ki so ji dodeljene.
7. ________________________________________________________________ .
II. Delovne odgovornosti
Notranji revizor:
1. Preverja finančno in poslovodno poročanje podjetja, analizira njegovo zanesljivost, ocenjuje pravočasnost njegove priprave in predstavitve.
2. Organizira poenotenje in standardizacijo računovodskih procesov.
3. Pripravi in predloži v potrditev vodstvu podjetja načrt revizijskega dela, proračun za revizijsko delo.
4. Izvaja stalne revizije in preglede v oddelkih podjetja v skladu z odobrenim načrtom.
5. Izvaja nadzor nad izvrševanjem proračuna podjetja.
6. Preverja varnost in učinkovitost uporabe sredstev družbe, nadzoruje dostop zaposlenih v podjetju do sredstev in finančnih informacij.
7. Izvaja strokovno oceno osnutkov pogodb, nadzoruje pravočasnost in popolnost odražanja v računovodskih dokumentih transakcij (sklenjenih pogodb) in njihovih rezultatov.
8. Opredeljuje notranje rezerve podjetja in določa načine njihove učinkovite uporabe.
9. Spremlja porabo sredstev za različne projekte ali programe, analizira prihodke in odhodke podjetja, optimizira in načrtuje davke.
10. Izvaja selektivne revizije za ugotavljanje in odpravo dolgov in primanjkljajev, spremlja izpolnjevanje svojih obveznosti s strani podjetja in njegovih nasprotnih strank, analizira terjatve in obveznosti ter daje operativna navodila za zmanjševanje dolgov.
12. Identificira in analizira morebitna zunanja in notranja tveganja pri razvoju in izvajanju novih projektov v podjetju.
13. Nadzira delo kadrov s področja financ, analizira opise delovnih mest, ugotavlja skladnost razporeditve nalog z zahtevami proizvodnega, vodstvenega in finančnega procesa, izvaja razmejitev pooblastil, daje predloge kadrovski vodji, da uvesti objektivne spremembe pravilnika o delitvah, opisih delovnih mest.
14. Izdeluje finančne predpise za finančno politiko podjetja kot celote, posamezne postopke, navodila in drugo dokumentacijo.
15. Sodeluje pri oblikovanju zbirnega in konsolidiranega poročanja.
16. Pripravi podjetje na zunanjo revizijo.
17. Po nalogu vodje podjetja opravlja začasne ali stalne naloge, ki niso povezane z notranjo revizijo (podpora računovodstvu, analiza investicijskih projektov, usklajevanje z dobavitelji itd.).
18. Svetovanje vodstvu družbe glede revizijskih vprašanj.
19. Sestavlja poročila o opravljenem delu, analitične in memorandume, daje strokovna mnenja ipd.
20. ________________________________________________________________ .
III. pravice
Notranji revizor ima pravico:
1. Dostop do vseh oddelkov podjetja, do vseh informacij podjetja, potrebnih za revizijo.
2. Dajati zavezujoča navodila osebju o uskladitvi poročevalske dokumentacije z internimi akti in zakonodajo, o odpravljanju napak in netočnosti ter ukrepanju v zvezi z ugotovljenimi pomanjkljivostmi.
3. Prejemati pojasnila odgovornih delavcev o vprašanjih, ki se pojavijo pri revizijah in revizijah.
4. Dajte navodila osebju o pripravi podjetja na zunanjo revizijo.
6. Seznani se z dokumenti, ki opredeljujejo njegove pravice in obveznosti na položaju, merila za ocenjevanje kakovosti opravljanja uradnih dolžnosti.
7. Predlagati vodstvu predloge za izboljšanje dela v zvezi s pristojnostmi, predvidenimi v tem navodilu.
8. Od vodstva podjetja zahtevati, da zagotovi organizacijske in tehnične pogoje ter izvedbo uveljavljenih dokumentov, potrebnih za opravljanje uradnih nalog.
9. ________________________________________________________________ .
IV. Odgovornost
Notranji revizor je odgovoren za:
1. Za nepravilno opravljanje ali neizpolnjevanje svojih uradnih nalog, določenih s tem opisom delovnega mesta - v mejah, ki jih določa veljavna delovna zakonodaja Ruske federacije.
2. Za kazniva dejanja, storjena v okviru svojih dejavnosti - v mejah, ki jih določa veljavna upravna, kazenska in civilna zakonodaja Ruske federacije.
3. Za povzročitev materialne škode podjetju - v mejah, ki jih določa veljavna delovna in civilna zakonodaja Ruske federacije.
4. ________________________________________________________________ .
V tem razdelku je zbran naš katalog vzorčnih dokumentov, obrazcev pogodb in opisov delovnih mest
