Oseba, ki je porabila denar za zdravstvene storitve zase in za svoje bližnje, ima pravico zaprositi za vračilo dohodnine za zdravljenje zob ali druge zdravstvene postopke v mejah, določenih z zakonom.
Če je imel potrošnik med letom dohodek, obdavčen z dohodnino, potem lahko povrne 13 % nastalih stroškov.
Umetnost. 219 Davčnega zakonika vključuje del dohodka, ki ga plačnik dohodnine porabi za zdravljenje, na seznam socialnih odbitkov, skupaj s porabo za dobrodelne namene itd.
Pri določanju višine odbitka se upoštevajo stroški zdravljenja same osebe, njenih staršev, zakonca in otrok, mlajših od osemnajst let.
Temeljni pogoj za vračilo dohodnine za zdravljenje so razpoložljivost dovoljenja za organizacijo ali samostojnega podjetnika za opravljanje zdravstvenih storitev, dokumentarna dokazila o stroških zavezanca in njegov prejem dohodka, obdavčenega po 13-odstotni stopnji.
Samostojni podjetniki, ki so izbrali poenostavljen sistem in zato ne plačujejo dohodnine, dohodkov iz podjetniške dejavnosti ne morejo zmanjšati za znesek socialnih odbitkov.
13% sredstev, porabljenih za zdravljenje, ne bo mogoče povrniti, če je oseba zaposlena neuradno: ker ni plačana dohodnine, potem ni ničesar za vrniti. Brez davka - brez vračila.
Davčni zakonik poudarja, da je odbitek zagotovljen le v višini stroškov, ki jih ima oseba na lastne stroške. V skladu s tem posameznik ne bo mogel vrniti denarja za polico DHI, ki jo je plačal delodajalec.
Seznam zdravstvenih storitev, zdravil in dragega zdravljenja, katerih stroški se lahko odštejejo, je naveden v vladnem odloku št. 201.
Za storitve, kot je bivanje na plačljivem oddelku, ne veljajo zakonske določbe, ki urejajo pravico do socialnega odbitka. Če je izdano potrdilo zdravstvene ustanove za celoten znesek, ki vključuje tako zdravljenje kot dodatne storitve, se lahko vrne celoten denar, plačan kliniki.
Zdravila, ki vam jih predpiše zdravnik, naj ne iščete po trgovskem imenu zdravila, temveč po zdravilni učinkovini, ki je vedno navedena v navodilih. Na primer, navedeno zdravilo natrijev heparin je osnova za heparin, lyoton in thrombless.
Natrijev enoksoparin se prodaja pod imeni hemapaxan, clexane in enixum. V skladu s tem lahko oseba z nakupom teh zdravil, ki jih predpiše zdravnik, zahteva odbitek v višini stroškov zanje.
Povračilo stroškov zdravstvenih storitev se izvede preko davčnih organov v letu, ki sledi letu dejanskega plačila zdravljenja ali zdravil.
Denar lahko vrnete posebej za vsako leto ali skupaj za največ tri prejšnja leta.
Izbira te ali one metode pade na ramena plačnika.
Algoritem vračila davka na zdravljenje v letu 2016 je naslednji:
Ste izgubili račun za izdelek, vendar ga želite vrniti? Ali je prodajalec dolžan prevzeti blago brez računa, preberite.
Pravica do vračila dohodnine za zdravljenje je zagotovljena na pobudo zavezanca.
Za njegovo uporabo morate najprej pripraviti dokumente za vračilo dohodnine za obravnavo po seznamu, ki ga določa davčna zakonodaja.
Ker se dohodek zakoncev Civilnega zakonika Ruske federacije in Preiskovalnega odbora Ruske federacije nanaša na njihovo skupno premoženje, lahko eden od njiju zahteva odbitek za zdravljenje drugega, ne glede na čigavo ime je potrdilo izdano. . To stališče uporabljajo tudi davčni organi, je razvidno iz pisma Zvezne davčne službe št. BS-4-11 / [email protected] z dne 01.10.2015. Seveda ta pripomba velja samo za uradna, torej registrirana pri matičnem uradu, zakonska razmerja.
Če potrdilo vsebuje podatke o licenci zdravstvene organizacije, ni treba predložiti kopije tega dokumenta.
Pogodba o zdravstvenih storitvah se sklene ob njeni sklenitvi. Skladno s tem klavzula 3 ni vedno prisotna v paketu za davčno službo.
Po prejemu odbitka zdravila je potrebno dokazilo o plačilu. Blagajniški računi hitro zbledijo, zato jih je priporočljivo narediti kopije kmalu po nakupu.
Recepte za davčne organe sestavi zdravnik na zahtevo stranke. Preveriti je treba, da datum na receptu ni kasnejši od datuma, ki je naveden na računu.
Če oseba uveljavlja odbitek za zdravljenje druge polovice, staršev ali otrok, je treba priložiti kopijo poročnega lista ali rojstnega lista otroka.
Izkaz poslovnega izida se naroči pri delu.
Za pridobitev največjega možnega zneska odbitka je dovoljena uporaba 2-NDFL od več delodajalcev.
3-NDFL, oseba, ki zahteva vračilo davka, izpolni samostojno na podlagi podatkov iz drugih dokumentov. Za majhno plačilo se lahko obrnete tudi na pomoč državljanov ali organizacij, ki ponujajo storitve za izpolnjevanje dokumenta. Odobreni obrazec izjave za vsako leto je objavljen na uradni spletni strani Zvezne davčne službe.
Dokumenti iz zgornjega seznama se predložijo davčni službi na kraju registracije osebe kot davčni zavezanec, kot sledi:
Paket lahko pošljete po pošti, pri čemer navedete vrednost artikla in ga spremljate s popisom in povratnico.
Obdobje preverjanja - tri mesece - se izračuna od dneva pošiljanja dokumentov (člen 4 80. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Zdaj je priročno poslati 3-NDFL s spremnimi dokumenti iz svojega osebnega računa, saj ste tam prej ustvarili elektronski podpis.
Takšna interakcija z davčnimi organi je najprimernejši način vloge za vračilo davka na zdravljenje.
Osebi, ki je plačala zdravstvene storitve, močno svetujemo, da hrani račune. Natančno ravnanje z dokumenti je zagotovilo za pridobitev certifikata v kratkem času.
V nasprotnem primeru se boste morali obrniti na skrbnika klinike z zahtevo za obnovitev plačilnih dokumentov, kar je povezano z dodatnimi stroški časa in živcev.
Izračun zneska davčne olajšave in ugotavljanje zneska vračila se izvede v obliki 3-NDFL.
Dovoljeno je izpolnjevati tako papirne kot elektronske obrazce za deklaracijo.
Primer 1. Naj oseba v letu 2015 porabi 150.000 rubljev za zdravstvene storitve pod šifro 1 (preprosto zdravljenje).
Hkrati je po potrdilu 2-NDFL njegov obdavčljivi dohodek za isto leto znašal 360.000 rubljev, plačani znesek dohodnine pa 46.800 rubljev.
V skladu z veljavno zakonodajo lahko zniža osnovo za dohodnino za znesek ugotovljene omejitve - za 120.000 rubljev. Znesek, ki ga je treba vrniti, bo 120.000 * 13% / 100% = 15.600 rubljev. Za vračilo lahko zaprosi do vključno 31.12.2018.
Primer 2. Recimo, da je oseba v letu 2015 porabila 130.000 rubljev za zdravstvene storitve pod šifro 1 (konvencionalno zdravljenje) in 200.000 rubljev pod šifro 2 (drago zdravljenje). Hkrati je po potrdilu 2-NDFL njegov obdavčljivi dohodek za isto leto znašal 840.000 rubljev, plačani znesek dohodnine pa 109.200 rubljev.
V skladu z veljavno kodo lahko zniža osnovo za dohodnino za znesek ugotovljene omejitve za konvencionalno zdravljenje in za polne stroške dragega zdravljenja: 120.000 rubljev + 200.000 rubljev = 320.000 rubljev. Znesek za vračilo bo 320.000 * 13% / 100% = 41.600 rubljev, kar je manj od odtegnjenega davka od dohodka za letošnje leto.
V Rusiji obstaja mehanizem, ki vam omogoča, da vrnete del denarja, porabljenega za zdravljenje zob, implantacijo in protetiko. Davčna olajšava je postopek, ki Rusom omogoča povrnitev zneska dohodnine, ki so jo plačali pri nakupu nepremičnine, študiju in vključno z zobozdravstvenim zdravljenjem. Vračilo dohodnine je možno najkasneje v treh letih od dneva zdravljenja.
Davčna olajšava se ne uporablja za estetske posege – zamenjavo zdravih zob in njihovo beljenje.
Najvišji znesek zdravljenja, od katerega vam bodo povrnjeni 13%, je 120.000 rubljev. Tako boste pri roki prejeli 15 600 rubljev (13% od 120 tisoč). Ne pozabite, da vam država ne bo vrnila več davka, kot ste ga plačali za leto. Upoštevajte, da bo stanje več kot 120.000 rubljev pogorelo. izjema: Drage storitve (replantacija, implantacija, vgradnja kovinskih konstrukcij) nimajo omejitve največjega zneska. V tem primeru lahko računate na 13-odstotno povračilo morebitnega porabljenega zneska.
V tem primeru se za osebo, ki plača zdravljenje in namerava zanj prejeti odbitek, sestavijo pogodbe z zdravstvenimi ustanovami in plačilni dokumenti. Upoštevajte, da se pri plačilu za več oseb vračila izračunajo na podlagi skupnih stroškov.
Čeprav je predstavljen seznam dokumentov popoln, je priporočljivo, da takšne dokumente priložite, da se izognete morebitnim nesoglasjem z zaposlenimi na davčnem inšpektoratu.
Od letošnjega leta lahko delavci, ki so porabili denar za zdravljenje, prejmejo socialno olajšavo za dohodnino, tako da se obrnejo na delodajalca. Tako sploh ni treba čakati do konca leta in prejemati odbitek prek inšpektorata zvezne davčne službe. Nekatere stroške lahko nadomestite že prej.
Do 1. januarja 2016 je davčna zakonodaja predvidevala samo en način prejemanja socialnega odbitka za dohodnino: prek davčnega urada, kamor se je državljan prijavil s potrebnimi dokumenti ob koncu leta, v katerem je bila opravljena ustrezna poraba. Zdaj se je pojavila druga možnost. Posameznik lahko zaprosi za odbitek brez čakanja na konec leta. In ta odbitek mu bo zagotovilo podjetje, v katerem dela (2. člen 219. člena davčnega zakonika Ruske federacije). Posledično bo delavec prejemal plačo brez odtegnitve dohodnine, torej bo v roke prejel 13 odstotkov več denarja. Toda kaj je treba za to storiti?
Najprej opozorimo, da se odbitek dohodnine ne zagotavlja le za zdravljenje samega zaposlenega, temveč tudi za zdravljenje zakonca, otrok (vključno s posvojenci), staršev in varovancev (3. odstavek 1. odstavka 219. davčnega zakonika Ruske federacije). V tem primeru je odbitek predviden za stroške plačila samo za tiste zdravstvene storitve, ki so navedene na Seznamu zdravstvenih storitev, odobrenem z Odlokom vlade Ruske federacije z dne 19.3.2001 št. 201.
Ta seznam vključuje naslednje zdravstvene storitve:
Ob stiku z zasebno kliniko lahko državljan prejme odbitek za stroške storitev te klinike. Toda pod pogojem, da ima ta klinika ustrezno licenco. Pri plačilu zdravljenja v zdravstveni organizaciji, ki nima dovoljenja za opravljanje zdravstvenih dejavnosti, izdanega v skladu z zakonodajo Ruske federacije, ni zagotovljen socialni davčni odbitek. Zlasti odbitek ni predviden pri plačilu zdravljenja v tujih klinikah (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 25. septembra 2013 št. 03-04-05 / 39799).
Odbitek "za zdravljenje" je zagotovljen v višini dejansko nastalih stroškov, vendar skupaj ne več kot 120.000 rubljev za davčno obdobje.
Posebnost je, da znesek odbitka za takšne vrste zdravljenja ni omejen. To pomeni, da se znesek davčne olajšave vzame v višini dejansko nastalih stroškov.
Če želite prejeti odbitek za stroške zdravstvenih storitev, morate imeti sklenjeno pogodbo s kliniko in potrdilo o plačilu zdravstvenih storitev. Obrazec tega potrdila in postopek za izdajo sta odobrena z odredbo Ministrstva za davke in Ministrstva za zdravje Ruske federacije z dne 25. julija 2001 št. 289 / BG-3-04 / 256. Če so se na primer zdravili vaš zakonec ali otroci, boste morali poleg zgornjih dokumentov pripraviti tudi dokumente "o sorodstvu" (potrdilo o poroki, rojstvu otroka). Takšna pojasnila so podana zlasti v pismu Zvezne davčne službe Rusije z dne 07.03.2013 št. ED-3-3 / [email protected] Prav tako piše, da če imate Potrdilo, vam ni treba predložiti plačilnih dokumentov, ki potrjujejo plačilo zdravstvenih storitev (gotovinskih prejemkov ali potrdil PKO). Če torej vaš inšpektorat Zvezne davčne službe zahteva dodatne plačilne dokumente, ki potrjujejo plačilo zdravstvenih storitev, potem morate vedeti: takšne zahteve niso zakonite. Navsezadnje obstaja potrdilo o plačilu storitev in potrjuje dejstvo plačila.
Če pa se za nakup zdravil opravi odbitek, boste morali obdržati vse račune za njihov nakup. Poleg tega boste potrebovali obrazec recepta z žigom "Za davčne organe Ruske federacije, davčna številka davčnega zavezanca", ki ga je izdal lečeči zdravnik (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 22. novembra 2012 št. ED-4 -3 / [email protected]).
Nato morate napisati izjavo, katere oblika je navedena v pismu Zvezne davčne službe z dne 7. decembra 2015 št. ЗН-4-11 / [email protected] Ta obrazec je priporočljiv. Vsebuje tabelo, v kateri mora zaposleni izbrati želeno vrstico in tam navesti znesek odbitka. Za tablico morate vnesti ime vaše organizacije, njeno TIN in KPP. To izjavo boste morali skupaj z zbranimi dokumenti oddati na davčni urad.
V 30 koledarskih dneh mora inšpektorat potrditi vašo pravico do socialnega odbitka z izdajo ustreznega obvestila, sestavljenega na obrazcu, odobrenem z odredbo Zvezne davčne službe z dne 27. oktobra 2015 št. ММВ-7-11 / [email protected] To obvestilo odnesete v svojo računovodsko službo in od tega trenutka vam bo plača izdana brez odtegnjenega dohodnine. Dokler se celoten odbitek ne porabi v tekočem letu, seveda v okviru limita.
Hkrati pa v nasprotju s členom 220 Davčnega zakonika Ruske federacije člen 219 Davčnega zakonika Ruske federacije jasno določa, da lahko davčni zastopnik izračuna davek ob upoštevanju socialnega odbitka od mesec, v katerem se delodajalcu predloži obvestilo in ustrezna izjava »za odbitek«. To pomeni, da delavec ne bo mogel uveljavljati vračila dohodnine, odtegnjene od svoje plače za pretekle mesece tekočega koledarskega leta.
Ali to pomeni, da bo neporabljeno stanje odbitkov »šlo v nič«? Ne, ne. Odstavek 2 člena 219 Davčnega zakonika Ruske federacije jasno določa, da če se na podlagi rezultatov davčnega obdobja izkaže, da je znesek dohodka davčnega zavezanca, ki ga je prejel od davčnega zastopnika, manjši od zneska odbitka, potem ima posameznik pravico do preostanka odbitka preko davčnega urada. Za to bo moral sestaviti izjavo v obliki 3-NDFL in se skupaj s potrebnimi dokumenti prijaviti na IFTS.
Prisotnost obdavčljivega dohodka in dokumentiranih zdravstvenih stroškov so upravičeni do vračila davka.
Socialni odbitek je predviden za obdavčitev dohodnine po 13-odstotni stopnji. Privilegij je zagotovljen za zdravljenje ali nakup zdravil s strani osebe ali njenih svojcev.
Shema uveljavljanja davčne olajšave je zmanjšanje davčne osnove za dohodnino za višino nastalih stroškov.
Stroški morajo biti utemeljeni in dokumentirani.
Posamezniki lahko predstavi za prejemanje odbitka, plačani stroški za:
Postopek dodelitve ugodnosti ureja čl. 219 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Upravičenost do socialnega odbitka za zdravljenje se pojavlja med državljani Ruske federacije:
Odbitek vključuje stroške, ki jih ima zavezanec sam ali njegovi ožji sorodniki - otroci, mlajši od 18 let, starši, zakonec.
Pri vlogi za odbitek stroškov za zdravljenje svojcev je treba za zavezanca izpolniti vse dokumente.
Odbitek je predviden za stroške, prejete v okviru Liste, ki jo je potrdila Vlada št. 201 z dne 19. 3. 2001 z naknadno sprejetimi spremembami in dopolnitvami.
Seznam dragih zdravljenj je naveden tudi v Seznamu.
Potreba po plačilu draga obdelava in materiali, uporabljeni v procesu, so lahko posledica pomanjkanja:
Plačilo dragega zdravljenja se opravi v okviru plačanih storitev ali zdravstvene oskrbe v okviru obveznega zdravstvenega zavarovanja ali prostovoljnega zdravstvenega zavarovanja.
Na katero vrsto zdravljenja se nanašajo prejete storitve, lahko ugotovite iz potrdila o plačilu zdravstvenih storitev, ki ga izda zdravstvena ustanova. Ko je označena koda "1", se zdravljenje nanaša na standardne vrste storitev, drago zdravljenje je označeno s kodo z indeksom "2".
Vračilo davka se izvede po tem, ko inšpektorat Zvezne davčne službe opravi revizijo dokumentov, ki jih je predložila oseba.
Čas, dodeljen za kontrolni dogodek, je določen z Davčnim zakonikom Ruske federacije (člen 88) in predpisi institucije. Če so roki kršeni, se morate obrniti na vodjo inšpektorata.
Po 3 mesecih od dneva predložitve izjave in paketa dokumentov inšpektorat sprejme odločitev. Osebo je treba o rezultatu obvestiti v 10 dneh. V primeru pozitivnega odgovora se sredstva nakažejo na račun, ki ga zavezanec navede v vlogi.
Predložitev izjave in vloge za vračilo preveč plačanega davka se opravi ob upoštevanju zastaralnega roka, določenega s Civilnim zakonikom Ruske federacije, v 3 letih. Če se odbitek uveljavlja v letu 2019, je vračilo davka upravičeno za leta 2016, 2017, 2018. Izjave in dokumenti se oblikujejo ločeno po letih. Pri prijavi se uporablja obrazec, ki velja v letu, za katerega se uveljavlja odbitek.
Zagotavljanje socialnih odbitkov je omejeno na znesek, določen z zakonom za vse vrste - usposabljanje, pokojnine, zavarovanje. skupni znesek je 120.000 rubljev za stroške v koledarskem letu... Če druge vrste stroškov niso bile opravljene, se znesek odbitka določi v višini stroškov ob upoštevanju mejne vrednosti.
Izjema je znesek stroškov, ki nastanejo za drago zdravljenje prejetih ali kupljenih zdravil. Nadomestilo se zagotavlja za celoten znesek stroškov brez omejitve 120.000 rubljev.
Razmislite primer prejemanja odbitek za zdravljenje posameznika samega.
V letu 2016 je državljan N. prejel dohodek v višini 320 tisoč rubljev. Standardni odbitki niso bili uporabljeni, odtegnjeni davek je znašal 41.600 rubljev.
Istega leta so bili opravljeni stroški zdravljenja - operativnega posega, ki ni povezan z drago vrsto storitve. Znesek zdravljenja v plačani kliniki je znašal 150 tisoč rubljev. Po predložitvi dokumentov je državljan N. prejel odbitek v višini 120 tisoč rubljev. Davčna osnova in davek sta se zmanjšala: (320.000-120.000) x13% = 200.000x13% = 26.000 rubljev. Prihranki so znašali 41600-26000 = 15600 rubljev.
Dokumentarna potrditev stroški - pogoj za pridobitev odbitka in vračila davka.
Obrazci pogodb, receptov, terminov, pregledov in drugih dokumentov se predložijo v izvirniku ali kopijah. Pri oddaji dvojnikov je treba imeti originale, ki jih pogosto zahtevamo ob oddaji paketa dokumentov ali med potekom interne revizije.
Izjava v obliki 3-NDFL se predloži inšpektoratu FTS. Na obliko uveljavljenega vzorca priloženo:
Pri zdravljenju po pogodbi VHI boste morali predložiti pogodbo, sklenjeno z zavarovalnico, in plačilne dokumente, ki potrjujejo prejem zavarovalne premije. Preostale zahteve za zdravljenje (licenciranje zavoda, obisk pri zdravniku, dokumentarna dokazila) ostajajo nespremenjene.
Za uveljavljanje pravice do odbitka za stroške, ki nastanejo zaradi zdravljenja svojcev, boste potrebovali dodatno potrdi sorodstvo... Na voljo so kopije dokumentov:
Pri plačilu morajo dokumenti navesti osebo, ki zahteva odbitek.
Privilegij zagotovi inšpektorat Zvezne davčne službe po preverjanju skladnosti dokumentov z zahtevami davčnega zakonika Ruske federacije. Ob koncu davčnega leta in oblikovanju dohodninske osnove lahko dobite odbitek od IFTS. Znesek se davčnemu zavezancu nakaže z računov zakladnice glede na podatke osebnega računa po podanem odbitku.
Od leta 2016 imajo posamezniki pravico do prejemkov neposredno od delodajalca.
Pogoji za prejem privilegiji:
Odbitek pri delodajalcu se lahko zagotovi od meseca po pritožbi delodajalcu - davčnemu zastopniku. Če delodajalec upošteva davčno osnovo, ne da bi uporabil ugodnosti, določene v Obvestilu, lahko oseba zaprosi za preračun davka. Postopek vračila davka je opredeljen v čl. 231 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Aplikacija, ki jo uporabljajo davčni organi kot osnova za vračilo davka. Obrazec se lahko odda kot del paketa dokumentov ali kasneje, v 3 letih od dneva zaključka revizije. Sestavo podatkov v vlogi določi inšpektorat zvezne davčne službe ali davčni zavezanec sam, pod pogojem, da podatki zadostujejo za vračilo. Če oseba vlogo odda pozneje, mora izjavi priložiti spremno pismo s seznamom priloženih dokumentov.
Pri oddaji vloge kot del paketa dokumentov v informacijah navedeno:
Obrazec mora podpisati oseba sama z navedbo datuma priprave.
Izjava izpolnjen v skladu z Navodili.
Upoštevati morate pravila:
Prejemanje zobozdravstvena oskrba omogoča osebi, da zaprosi za odbitek. Pri določanju zneska in pripisovanju storitev dragemu zdravljenju boste morali predložiti potrdilo. Glede na navedeno kodo lahko oseba prejme odbitek za del stroškov v okviru limita ali celoten strošek zdravljenja.
Uporabite odbitek za stroške za zdraviliško zdravljenje posameznik lahko pod pogoji:
Nezaposleni državljani na primer upokojenci sami niso upravičeni do odbitka. Če so sposobni otroci z obdavčljivim dohodkom, lahko osebe uveljavljajo pravico do vračila dela stroškov z uveljavljanjem odbitka za otroke.
Ta vrsta odbitka socialnega davka je opisana v naslednji video vadnici:
Vsak uradno delujoči državljan Ruske federacije ima pravico od države do delnega povračila sredstev, porabljenih za zdravljenje, medicinsko rehabilitacijo in nakup zdravil. Kakšni so zdaj pogoji za pridobitev odškodnine, postopek in potrebni dokumenti. Opozarjamo vas na posebnosti prejemanja odbitka pri plačilu zobozdravstvenega zdravljenja, nakupu zdraviliških bonov in drugih nestandardnih situacijah.
Če želite od države prejeti delno nadomestilo za sredstva, porabljena za zdravljenje, morate biti:
Obstaja jasen seznam zdravstvenih storitev, za katere lahko pričakujete povračilo stroškov. Tu so glavne:
Obstaja tudi seznam zdravil, za katere se uveljavlja davčna olajšava. Odraža se v Uredbi vlade z dne 19.3.2001 št. 201
Za davčno nadomestilo lahko zaprosite ne le za plačilo lastnega zdravljenja, temveč tudi za stroške zdravstvenih storitev za vaše družinske člane, in sicer:
Odbitek lahko dobite tako za zdravstvene storitve kot za kupljena zdravila in celo za medicinsko opremo, potrebno za zdravljenje (če je to določeno v dogovoru z zdravstveno ustanovo). Odškodnini so predmet tudi stroški police za prostovoljno zdravstveno zavarovanje ter zavarovalne premije po pogodbi.
Znesek odškodnine v okviru stroškov 120.000 rubljev. To pomeni, da lahko vrnete 15.600 rubljev iz proračuna. tako za zdravila kot za zdravstvene storitve ali za oboje hkrati. Glede na možnosti odbitka se najvišji znesek ne bo spremenil (ne bo povečal).
Izjema je drago zdravljenje. Meja nadomestila je omejena na znesek predhodno plačanega davka. To pomeni, da je nemogoče prejeti znesek, večji od tistega, ki je bil plačan v proračun.
Torej so storitve zdravstvene ustanove plačane. Kako pridobite davčno olajšavo za zdravljenje? Pogoji odškodnine za vas so naslednji:
V obdobju od 2014 do 2018. Usachev S.D. plačal za lastno izterjavo. Od leta 2014 do 2016 je bil Usachev uradno zaposlen v Magnat JSC. Leta 2017 je Usachev zapustil službo, leta 2018 se je ponovno zaposlil.
Plačila dohodnine, ki jo je "Magnat" nakazal za Usacheva, kot tudi stroške, ki jih je imel Usachev, bomo upoštevali v obliki tabele:
Leta 2019 se je Usachev odločil zaprositi za odškodnino. Nadomestila lahko prejme samo za leta 2016, 2017 in 2018:
Skupaj bo Usachev lahko povrnil 3.310 rubljev. (2,835 + 475).
SP Fjodorov, specialist poravnalnega oddelka Globus JSC. novembra 2018 je bil odpuščen s službe. Od februarja do aprila 2018 je bil Fedorov pregledan v kliniki Standard Plus. "Globus" je plačal dohodnino iz Fedorove plače v višini 13.420 rubljev. Fedorov je plačal 104.620 rubljev v korist Standard Plus.
Fedorov bo od države prejel odškodnino največ 13.420 (višina dohodnine), kljub temu, da je po izračunu Fedorov upravičen do 13.601 rubljev. (104,602 * 13 %).
Ob nakupu zdravil v lekarni imate tudi pravico do delnega povračila njihovih stroškov. Na splošno se uporabljajo merila za odbitek. A le, če ta zdravila predpiše zdravnik (za potrditev je potreben recept). Pri pogajanjih o vračilu davka davčni uradnik preveri ime zdravila glede na vladni seznam.
Po zdravniških receptih je v letu 2018 Krasnov K.L. kupil zdravila za 124.630. Uradno delujoči Krasnov je leta 2018 plačal dohodnino v višini 41.830 rubljev.
Ob predložitvi dokumentov je Krasnov navedel 16.202 rubljev. (124,630 * 13 %). Kljub temu, da je bila od plače Krasnova plačana dohodnina, ki presega določen znesek (41.830), so prejeli odškodnino v višini 15.600 (120.000 * 13 %). To je posledica dejstva, da je znesek vračila zakonsko omejen.
S plačilom storitev zobozdravnika je možno tudi povrniti njihove stroške (v celoti ali delno). Dobite lahko davčno olajšavo za zobno protetiko, namestitev naramnic in druge sorodne storitve ortodonta. Pogoji za prejem vračila so podobni splošnemu postopku:
G. L. Kurochkin v letu 2017 prenesel v zobozdravstveno kliniko "Smile" 36.920 rubljev. za namestitev nosilnega sistema. Kuročkinov delodajalec je leta 2017 v proračun za dohodnino nakazal 4.650, leta 2018 pa 21.630. Leta 2017 je Kurochkin upravičen do odškodnine v višini 4.650 (ne več kot plačana dohodnina). Čeprav je bila v letu 2018 dohodnina plačana od Kuročkinove plače - 21.630, za letos zaradi razveljavitve bilance ne bo dobil vračila.
V nekaterih primerih odškodnina lahko preseže 15.600 rubljev... Zakonodaja ne omejuje zneska stroškov na 120 tisoč rubljev. v primerih, ko ste bili prisiljeni na drago zdravljenje, za katerega so bila porabljena sredstva.
Če želite preveriti, ali je zdravljenje drago, se morate seznaniti z Uredbo vlade št. 201 z dne 19. marca 2001. Glede na seznam lahko zaprosite za neomejeno vračilo dohodnine, če ste plačali:
V letu 2018 bo Savelyev plačal zdravstvenemu centru "Zdravje" v višini 124.550 rubljev, vključno z:
V letu 2018 je delodajalec Saveliev dohodnina v višini 41.320 rubljev. Kakšen znesek odškodnine lahko Savelyev zahteva v tem primeru?
Skupni znesek porabljenih sredstev (124.550) presega velikost davčne osnove po stopnji 0% (120.000), vendar bo Savelyev prejel celotno povračilo (124.550 * 13% = 16.192), ker operacija srca je draga. Preostali stroški zagotovljene pomoči (diagnostika, bolnišnica, pooperativna podpora) ne presegajo dovoljene ravni 120.000 rubljev. (1,650 + 12,600 + 8,400 = 22,650). Dohodnina, ki jo je plačal Savelyev (41.320), je večja od zneska vračila (16.192), zato je upravičen do vračila celotnega zneska (16.192).
Dovoljeno je povračilo stroškov zdravljenja otroka (otrok), zakonca ali staršev. V tem primeru lahko dobite denar nazaj za plačilo storitev zdravstvene ustanove, pa tudi za nakup zdravil. Prejemanje odbitka za sorodnike se izvede pod pogojem:
Odgovorni ste za postopek vračila kot davkoplačevalec. V tem primeru lahko z bolnišnico sklenete pogodbo tako vi kot sorodnik, za katerega je prejela davčno olajšavo. In potrdila o plačilu storitev, zdravil itd. plačati mora zavezanec sam, ne pa njegov sorodnik.
Glede povračila stroškov pri plačilu otrok ... Njihova starost ne sme biti večja od 18 let, saj se otroci, starejši od te starosti, lahko uradno zaposlijo in si zato samostojno sestavijo odbitek.
Znesek vračila ... Omejitev je omejena na znesek, ki ne presega 15 600 rubljev. kumulativno. Se pravi, če hkrati prejmete odbitek za več sorodnikov (na primer za zakonca in dva otroka), se meja ne pomnoži s številom vpletenih sorodnikov. Nasprotno, omejitev bo razdeljena na vse. Pomembno je, da situacije ne zamenjate s povračilom stroškov za izobraževanje otrok, kjer je omejitev omejena na 50 tisoč rubljev. za enega otroka.
To ne velja za drago zdravljenje (višina vračila je omejena na znesek, ki je bil predhodno vplačan v proračun dohodnine).
Sprejemni mehanizem ... Dohodnino lahko vrnete samostojno ali prek delodajalca.
O preostalem
.
Če je znesek stroškov prijavljeni, vendar ni v celoti izbran, potem nastali saldo izgori (brez prenosa v prejšnja ali naslednja leta).
Zdravstveni stroški se lahko povrnejo na dva načina:
Med upokojenci se pogosto pojavi potreba po zdravljenju. Zato je vprašanje prejema odškodnine v tem primeru izjemno pomembno.
Žal država upokojencem ne zagotavlja ugodnejših pogojev za prejemanje odbitka, uporablja se splošni postopek.
Povedano drugače, upokojenec, ki ne dela in ne plačuje dohodnine, ne more zahtevati vračila. Če se po upokojitvi uradno zaposlitev nadaljuje ali obstajajo dohodki (s 13-odstotno dohodnino), potem pravica do nadomestila ostane pri vas.
Postopek obdelave vračil davka ni časovno omejen, to pomeni, da lahko dokumente oddate kadar koli po koncu poročevalskega leta. Razumeli bomo vsako stopnjo postopka registracije.
Faza zbiranja dokumentov je temeljna in od tega je v veliki meri odvisen uspeh celotnega postopka kot celote. Če želite zaprositi za odbitek za zdravljenje v letu 2019, morate pripraviti:
Zgoraj je osnovni seznam dokumentov za pridobitev kakršnega koli odbitka. Ob upoštevanju posebnosti prejetih zdravstvenih storitev (zdravil) boste morali predložiti dokumentarna dokazila o nastalih stroških.
Če ste bili deležni ambulantnih ali bolnišničnih storitev v polikliniki, zdravstvenem domu itd., Potrebujete tudi naslednje dokumente za davčno olajšavo za zdravljenje:
Kar zadeva potrdilo, je potrebno tudi za zdraviliško zdravljenje. Pri vračilu denarja se strošek bona (hrana, nastanitev) ne povrne. Povračila se lahko le cena diagnostike, terapije, pregledov, profilakse, ki ste jo opravili v letoviškem penzionu.
Če ste kupili zdravila, katere dokumente boste potrebovali poleg osnovnega paketa? Poskrbeti morate za:
Davčno olajšavo za zdravljenje lahko dobite tudi s sklenitvijo pogodbe o prostovoljnem zdravstvenem zavarovanju. Če želite to narediti, ne pozabite zagotoviti:
Pomembno je, da na odbitek ne vpliva dejstvo zavarovalnega dogodka (to je, ali je bilo zdravljenje in v zvezi s tem nakup zdravil ali ne).
Pri plačilu za sorodnike (zakonec, oče, mati, otroci) se prepričajte, da imate dokazilo o sorodstvu:
Praksa ne prepoveduje predložitve dokumenta, ki potrjuje plačilo, ki ga ne opravi davkoplačevalec sam, temveč sorodniki, za katere se pridobi odbitek. Hkrati pa morate predložiti dodatne dokumente, ki vam bodo na tak ali drugačen način potrdili dejansko plačilo (pooblastilo za pravico do pologa denarja, prenos zneska na račun sorodnika z dogovorom za zdravstvene storitve / droge itd.).
Zato je za premagovanje teh težav bolje plačati sorodnika sami, torej izdati potrdila za davkoplačevalca.
Da bi se izognili zamudam in zamudam ter pravočasno izdali odbitek za zdravljenje, priporočamo, da vnaprej poskrbite za popolnost in pravilnost vseh dokumentov.
Pomembna faza pri registraciji odškodnine je postopek za izpolnjevanje izjave 3-NDFL. Besedilo dokumenta vsebuje osnovne podatke o vas kot zavezancu (ime, TIN itd.), znesek nastalih stroškov, izračun in višino odškodnine.
Obstajajo 3 možnosti za pridobitev in izpolnjevanje obrazca davčne napovedi za odbitek zdravljenja:
Spletna stran davčne službe davčnim zavezancem omogoča izpolnitev obrazca s programom v elektronski obliki, natisnjena v 2 izvodih. Tako ste lahko vedno prepričani, da uporabljate posodobljen obrazec. Razumete lahko vse zapletenosti izpolnjevanja izjave.
Vse zbrane in izpolnjene dokumente je treba oddati na davčni urad v kraju stalnega prebivališča. To lahko storite na primeren način za vas, in sicer:
Po tem, ko papirje oddate na davčni urad, ima služba 90 dni časa, da jih preveri in obdela. Po izteku roka boste prejeli pismo z rezultati. Če vam odškodnino zavrnejo, bi bilo priporočljivo, da se obrnete na davčni urad, da ugotovite razloge za zavrnitev. Če je odgovor pozitiven, se obrnite na inšpektorat Zvezne davčne službe z izjavo o prenosu odškodnine na navedene podatke. Pričakujte povračilo dohodnine na bančni račun najkasneje v 30 dneh od dneva sprejema vloge.
