vprašanje Banka plačilo, prejeto preko terminala, knjiži na naš račun, že zmanjšano za bančne stroške, v višini 1,8% zneska plačila. Kako pravilno prikazati naše prihodke v računovodstvu. Naša banka je raztovorjena v 1C. Izkazalo se je, da je treba nenehno vnašati ročne vnose za prihod terminalskih sredstev in bančnih stroškov? Terminal obratuje vsak dan. Smo na USNO (prihodki minus odhodki).
V skladu s 1. odstavkom čl. 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije davčni zavezanci, ki uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve, upoštevajo dohodek od prodaje v skladu s čl. 249 davčnega zakonika Ruske federacije.
Prihodki od prodaje se pripoznajo kot prihodki, ki so ugotovljeni na podlagi vseh prejemkov v zvezi s obračuni za prodano blago (dela, storitve).
Debet 51 Kredit 76, podračun "Poravnave z banko" - za znesek sredstev v dobro tekočega računa;
Debet 91-2 Kredit 76 "Poravnave z banko" - bančna provizija.
Do danes je postalo plačevanje blaga in storitev z bančnimi karticami že zelo močan del trgovalnega procesa. In to je enostavno razložiti - plačilo s "plastiko" ali pridobivanje je priročno in varno orodje tako za prodajalca kot za kupca. Spomnimo se vodenja davčnih in računovodskih evidenc prevzemnih poslov.
Pridobivanje je dejavnost kreditne institucije, ki vključuje poravnave s trgovskimi (storitvenimi) podjetji za transakcije, opravljene z uporabo bančnih kartic.
Če želite začeti sprejemati kartice, se obrnite na banko. Večina bank danes ponuja tovrstne storitve. Za dobavo opreme in transakcije bo banka zaračunala provizijo ob vsaki transakciji, zato se seznanite z različnimi ponudbami in izberite banko, katere pogoji so za vas najugodnejši. Banka ob sklenitvi prevzemne pogodbe ne le zagotovi potrebno opremo, ampak po potrebi tudi usposobi zaposlene.
Na kratko o regulativnem okviru
Prenos sredstev ureja zvezni zakon z dne 27. junija 2011 N 161-FZ "O nacionalnem plačilnem sistemu". Prenos sredstev se izvede v roku največ treh delovnih dni od dneva, ko so sredstva bremenjena z bančnega računa plačnika (5. člen 5. člena zakona N 161-FZ).
Prihodki od prodaje blaga se obračunavajo v skladu s pravili PBU 9/99 "Prihodki organizacije". V skladu s 5. in 6. členom se prihodki pripoznajo na dan, ko je blago preneseno na kupca, ne glede na datum in postopek plačila blaga. Dejanski stroški prodanega blaga se priznajo kot odhodki rednih dejavnosti in se upoštevajo v stroških v skladu s PBU 10/99 "Stroški organizacije".
Opomba! Izkupiček od prodaje blaga se mora odražati v trenutku prenosa blaga na kupca v celoti. Od tega zneska ne odštejte provizije, ki jo banka zadrži po prevzemni pogodbi! V nasprotnem primeru bosta računovodska in davčna poročanja izkrivljena.
Provizija za storitve banke prevzemnice je vključena v druge stroške od datuma, ko je izkupiček knjižen v dobro poravnalnega računa organizacije (členi 11, 14.1 PBU 10/99). Spomnimo se, da se izkupiček od prodaje blaga knjiži v dobro poravnalnega računa organizacije ali podjetnika, zmanjšan za plačilo banke.
Računovodstvo
Razmislimo, kako odražati prevzemne posle v računovodstvu na dveh primerih kot primeru.
Primer 1. Banka nakaže sredstva na TRR na dan plačila s plastično kartico
8. avgusta 2016 je stranka Dom LLC z bančno kartico plačala blago v vrednosti 36.500 rubljev. Z banko prevzemnico je bila sklenjena pogodba, po kateri se je znesek izkupička od prodanega blaga, zmanjšan za provizijo banke, nakazal na TRR družbe. Provizija znaša 1,2 odstotka od zneska plačila. Prenos sredstev banka izvede isti dan po tem, ko stranke plačajo blago.
Računovodja podjetja Dom LLC mora opraviti naslednje vnose:
- 36.500 rubljev. - odražajo se prihodki od opravljanja storitev z uporabo plastičnih kartic v naseljih;
- 5567,80 rubljev. (36.500 rubljev x 18/118) - DDV je bil zaračunan na znesek prihodkov s plastičnimi karticami pri plačilih;
Debet 51 Kredit 62
- 36.500 rubljev. - sredstva v breme računov strank so bila prejeta na TRR;
Debet 91, podkonto "Drugi odhodki", dobro 51
- 438 rubljev. (36.500 rubljev x 1,2%) - priznani so stroški plačila provizij banki.
Primer 2. Banka nakaže sredstva ne na dan plačila, ampak v nekaj dneh po izvedbi
V tem primeru se uporablja konto 57 "Nakazila na poti" (podkonto 57-3 "Prodaja s plačilnimi karticami").
11. avgusta 2016 je prihodek družbe Zvezda LLC znašal 84.600 rubljev, od tega 63.400 rubljev s plastičnimi karticami. Dogovor z banko določa, da se sredstva nakažejo na poravnalni račun organizacije naslednji dan po prejemu elektronskega dnevnika (na prodajnem mestu je nameščen POS terminal), provizija banke je 2 odstotka od zneska plačila s plastiko. kartica. Prenos sredstev s strani banke se zgodi naslednji dan po operaciji na "plastiki".
Računovodja družbe Zvezda LLC mora opraviti naslednje vnose:
11. avgust 2016
Debet 62 Kredit 90, podračun "Prihodki",
- 63.400 rubljev. - odražajo se prihodki od opravljanja storitev z uporabo plastičnih kartic v naseljih;
Bremenitev 90, podkonto "DDV", Dobropis 68
- 3233,90 rubljev. ((84.600 - 63.400 rubljev) x 18/118) - DDV je bil zaračunan na znesek denarnega izkupička;
Bremenitev 90, podkonto "DDV", Dobropis 68
- 9671,20 rubljev. (63.400 rubljev x 18/118) - DDV je bil zaračunan na znesek prihodkov z uporabo plastičnih kartic pri plačilih;
Debet 50 Kredit 90, podračun "Prihodki",
- 21.200 rubljev. (84 600 - 63 400) - prihodki od opravljanja storitev za gotovino so bili knjiženi v dobro po blagajniškem nalogu;
Debet 57, podkonto "Prodaja s plačilnimi karticami", Kredit 62
- 63.400 rubljev. — elektronski dnevnik je bil poslan banki;
Debet 57, podračun "Izterjava gotovine", dobro 50
- 21.200 rubljev. — sredstva so bila prevzeta na banki (izdan je bil račun).
12. avgust 2016
Debet 51 Dobropis 57, podkonto "Prodaja s plačilnimi karticami",
- 62.132 rubljev. (63.400 rubljev - (63.400 rubljev.
x 2%)) - sredstva v breme računov strank (brez provizij) so bila prejeta na TRR;
Debet 91, podkonto "Drugi odhodki", Kredit 57, podkonto "Prodaja s plačilnimi karticami",
- 1268 rubljev. (63.400 rubljev x 2%) - priznani so stroški plačila provizij banki;
Debet 51 Kredit 57, podračun "Izterjava gotovine",
- 21.200 rubljev. — denarna sredstva so bila nakazana na TRR.
davčno računovodstvo
Davčna osnova za DDV je opredeljena kot vrednost blaga (brez DDV) na dan prenosa lastništva blaga na kupca (1. člen 154. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Dan obračuna DDV za prodajalca bo datum prejema sredstev od kupca (odstavek 2, odstavek 1, člen 167 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Storitve banke prevzemnice za poravnave niso predmet DDV (3. člen, 3. člen 149. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Posledično strošek bančnih storitev ne vključuje "vhodnega" DDV.
davek na prihodek
Na dan prenosa lastništva blaga na kupca se prejeti izkupiček (brez davka na dodano vrednost) prizna kot dohodek od prodaje (1., 2. odstavek 249. člena, 1. odstavek 248. člena Davčnega zakonika RS Ruska federacija).
Pri obračunu dohodnine se prihodki od prodaje zmanjšajo za stroške nabave blaga, ki so neposredni odhodki v skladu s 1. čl. 320 Davčnega zakonika Ruske federacije (odstavek 3, odstavek 1, člen 268 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Znesek zadržane agencijske provizije (brez DDV) na dan potrditve zastopniškega poročila se nanaša na druge stroške v zvezi s proizvodnjo in prodajo (3. čl., 1. čl. 264. čl., 3. čl., 7. čl. 272. čl. davčnega zakonika Ruske federacije).
Če na tej strani niste našli informacij, ki jih potrebujete, poskusite uporabiti iskanje po spletnem mestu:
vprašanje Banka plačilo, prejeto preko terminala, knjiži na naš račun, že zmanjšano za bančne stroške, v višini 1,8% zneska plačila. Kako pravilno prikazati naše prihodke v računovodstvu. Naša banka je raztovorjena v 1C. Izkazalo se je, da je treba nenehno vnašati ročne vnose za prihod terminalskih sredstev in bančnih stroškov?
Terminal obratuje vsak dan. Smo na USNO (prihodki minus odhodki).
V skladu s 1. odstavkom čl. 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije davčni zavezanci, ki uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve, upoštevajo dohodek od prodaje v skladu s čl. 249 davčnega zakonika Ruske federacije. Prihodki od prodaje se pripoznajo kot prihodki, ki so ugotovljeni na podlagi vseh prejemkov v zvezi s obračuni za prodano blago (dela, storitve).
Tako mora dohodek pri oblikovanju davčne osnove za enotni davek, plačan v zvezi z uporabo poenostavljenega sistema obdavčitve, odražati celoten znesek prejetih prihodkov od prodaje.
Davčni zavezanec pri ugotavljanju predmeta obdavčitve zmanjša prejete dohodke za odhodke iz 1. odst. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije. Stroški, povezani s plačilom storitev, ki jih opravljajo kreditne institucije, se upoštevajo pri izračunu davčne osnove za enotni davek na podlagi pododstavka 9 odstavka 1 čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Torej, ko se prihodek, prejet prek terminala, knjiži v dobro tekočega računa, je treba v računovodstvo izvesti naslednje vnose:
Debet 51 Kredit 76, podračun "Poravnave z banko" - za znesek sredstev v dobro tekočega računa;
Debet 76, podračun "Poravnave z banko" Kredit 90 - za znesek izkupička, položenega prek terminala;
Debet 91-2 Kredit 76 "Poravnave z banko" - bančna provizija.
Če je analitično računovodstvo poravnav s kupci (strankami, potrošniki) organizirano na računovodskih računih, se izvedejo naslednji vnosi:
1) Debet 62 (v okviru nasprotnih strank) Kredit 90 - nakopičeni dolg kupcev (strank, potrošnikov);
2) po prejemu sredstev na TRR:
Debet 51 Kredit 76, podračun "Poravnave z banko" - za znesek sredstev v dobro tekočega računa;
Debet 76, podračun "Poravnave z banko" Kredit 62 (po nasprotnih strankah) - za znesek iztržka, položenega prek terminala;
Debet 91-2 Kredit 76 "Poravnave z banko" - bančna provizija.
Računovodska podpora prevzemnih operacij po prejemu plačila z bančnimi karticami poteka v naslednjem zaporedju:
Trenutno večina trgovin, zdravstvenih ali kozmetičnih klinik in različnih maloprodajnih podjetij sprejema bančne kartice za plačilo prek posebnih terminalov POS, da bi pritegnili več strank. Operacija sprejemanja plačil za blago in storitve v trgovini na drobno s plastičnimi karticami se imenuje pridobivanje. Ker so v transakcijah udeležene fizične osebe, se tu ne uporabljajo računovodski vpisi v trgovini na debelo.
Posebnost prevzemnih poslov je v tem, da gre dejansko plačilo s strani kupcev na TRR podjetja po obdelavi vseh plačil z bančnimi karticami s strani banke prevzemnice, s katero je sklenjena posebna pogodba.
Prevzemna pogodba določa:
Treba je imeti v mislih! Pogoji sodelovanja se oblikujejo za vsako trgovsko podjetje posebej in se lahko razlikujejo.
Čeprav se blago prodaja občanom v okviru prodaje na drobno, ni opisano na podlagi knjižb za obračunavanje blaga v trgovini na drobno po prodajnih cenah. Knjiženje prevzemnih poslov se izvaja na kontu 57, na katerem je odprt ločen podračun 57.03. Aktiven je: glede na bremenitev so nakupi strank prikazani v korespondenci z računom 62, ki upošteva poravnave s strankami podjetja; za posojilo - dejanski prenos plačil na poravnalni račun podjetja v korespondenci z 51 računi, katerih analiza se izvaja ločeno za vsak poravnalni račun.
V 1C so transakcije pridobivanja prikazane na ločenem zavihku v poročilu o prodaji na drobno.
Prikaz prevzemnih operacij v 1C
Faze prodaje v računovodstvu podjetja:
Pri trgovini na drobno ne morete uporabiti računa 62:
Treba je imeti v mislih! Trgovina na drobno je prodaja blaga ali storitev končnemu potrošniku, pri čemer sredstva niso namenjena nadaljnji prodaji.
Trgovina Keyboard se ukvarja z maloprodajo in sprejema plačila z bančnimi karticami. Po prevzemni pogodbi z banko znaša provizija za opravljanje plačil 2,4 %. Čez dan je podjetje prodalo blago v vrednosti 50.766 rubljev. 00 kop. (brez DDV), vsa prodaja pa je bila opravljena s plastičnimi karticami preko POS-terminala.
Knjigovodske postavke v računovodstvu trgovine:
Vključene bančne obresti.
Družba z omejeno odgovornostjo Jupiter izvaja kozmetične posege, katerih plačilo je možno v gotovini ali z bančnimi karticami. Pogodba z banko prevzemnico predvideva 3% zneska plačil za procesiranje in servisiranje. Čez dan je podjetje prodalo storitev za skupno 98 tisoč rubljev (vključno z DDV 18% - 14.949,15 rubljev), od tega 3 prodaje za skupno 28 tisoč rubljev prek terminala s kartico.
Računovodkinja je ustvarila naslednje knjižbe:
Viktor Stepanov, 2018-06-19
Za gradivo še ni bilo zastavljenih vprašanj, imate možnost, da to storite prvi
CA 2: Kako odražati prevzemno provizijo?
|
jaz |
Trgovina ima prevzemni avtomat. Ni integriran z 1C. Prodaja na njem se odraža v poročilih RP.
Banka nakazuje zneske v RS že zmanjšane za provizije za pridobivanje. Kako odražati te provizije v 1C?
(0) 57 račun v uporabi?
(3) no, vnesite znesek provizije v zahtevano polje dokumenta. A nimaš programerja?
(4) kaj ima programer s tem?
(5) je bil pod..b v (4)
(4) Našel pravi dokument in pravo polje. Strogo tajen dokument, ki ga na forumu ni mogoče poimenovati.. ja, hhhh?))
(6) v (5) je bil samodejni odgovor. kot refleks.
In o katerem strogo zaupnem dokumentu govorite, se sprašujete?
(6) No, ne vem imena dokumenta. Zato ni jasno, zakaj ste čakali na ime dokumenta. Glavna stvar je vedeti, da ta dokument obstaja.
Bančno poročilo o prevzemu
Dokument je namenjen registraciji podrobnih poročil o prevzemnih poslih, prejetih od servisnih bank. Poročila predstavljajo razčlenitev plačil, prejetih na TRR ali v breme TRR v banki prevzemnici pri plačilih s plačilnimi karticami. S pomočjo dokumenta se odraža znesek prevzemne provizije.
Dokument Prevzemni promet se uporablja za evidentiranje transakcij s plačilnimi karticami.
Omogočen je avtomatski prenos poročil banke o prevzemnih poslih iz zunanje datoteke. Za te namene se uporablja obdelava Nalaganje poročila banke o prevzemu.
Izpolnjevanje podatkov o plačilih, registriranih od strank
Izpolnjevanje podatkov o vračilu sredstev stranki Izpolnjevanje prevzemne provizije Razjasnitev odhodkovne postavke za prevzemno provizijo Izpolnjevanje podatkov o evidentiranih plačilih strank
Podatki se izpolnijo na zavihku Prejemi plačil strank. V tabelarnem delu so dodani dokumenti Poslovanje prevzema z vzpostavljenim tipom posla Potrdilo o plačilu naročnika. Dodajanje je možno na dva načina: ročno dodajanje potrebnih dokumentov ali izbiranje več dokumentov s seznama.
Izpolnjevanje podatkov o vračilu sredstev stranki
Podatki se izpolnijo na zavihku Vračila kupcem. V tabelarni del so dodani dokumenti Prevzemna operacija z uveljavljenim tipom operacije Vračilo plačila stranki. Dodajanje je možno na dva načina: ročno dodajanje potrebnih dokumentov ali izbiranje več dokumentov s seznama.
Za ročno dodajanje dokumentov kliknite gumb Dodaj v tabelarnem delu.
V novi vrstici iz seznama izberite želeni dokument Prevzemne operacije. Na izbirnem seznamu so prikazani le tisti dokumenti, ki še niso evidentirani v poročilih banke. Na seznamu so prikazani samo tisti dokumenti, ki so bili sestavljeni po prevzemni pogodbi, navedeni v dokumentu.
Če želite izpolniti tabelarični del dokumenta z vsemi dokumenti, ki niso prikazani v poročilu banke, naredite naslednje:
V ukazni plošči tabelarnega dela kliknite gumb Izberi.
V pogovornem oknu, ki se prikaže, potrdite polje Izbrano za tiste dokumente, ki jih želite prenesti v poročilo banke.
Kliknite gumb Prenesi v dokument.
Izpolnjevanje prevzemne provizije V dokumentu Izpis banke prevzemnice pojdite na zavihek Prevzemna provizija.
V polje Provizija vnesite znesek prevzemne provizije. Višino prevzemne provizije uporabnik izpolni ročno po podatkih banke prevzemnice, ki je posredovala poročilo o prevzemnih poslih. Znesek je naveden v valuti dokumenta (valuta tekočega računa organizacije, na katerega se nakazujejo sredstva za pridobitvene posle).
Določite postavko in analitiko stroškov.
Navedite oddelek, ki mu bodo zaračunani stroški plačila prevzemne provizije.
Pojasnilo odhodkovne postavke za prevzemno provizijo
Stroškovno postavko izberemo iz seznama Stroškovne postavke. Na seznamu so prikazane samo tiste odhodkovne postavke, v katerih je nastavljena možnost razporeditve odhodkov na področja dejavnosti (stroškov bančne provizije ni mogoče razporediti v nabavno vrednost blaga).
Za hitro izbiro stroškovne postavke lahko v vnosno polje vnesete šifro ali naziv stroškovne postavke. Ko izberete postavko stroškov, se vrsta vrednosti dimenzije stroškov nastavi na podlagi vrste, podane za izbrano postavko.
Za prikaz stroškov, povezanih s plačilom provizije za prevzemne posle, je priporočljivo uporabljati postavke stroškov z naslednjimi vrstami analitike stroškov:
Smer dejavnosti.
Drugi stroški.
Pri ugotavljanju finančnega rezultata bo ta odhodkovna postavka vključevala stroške plačila storitev banki prevzemnici.
TurboConf 5 - razširitev zmogljivosti konfiguratorja 1C
POZOR!Če ste izgubili polje za vnos sporočila, kliknite Ctrl-F5 oz ctrl-r ali gumb "Osveži" v brskalniku.
Uporaba plačilnih kartic je postala del vsakdana. Vse več maloprodajnih organizacij privablja kupce z možnostjo plačevanja nakupov s plačilnimi karticami. Po statističnih podatkih se po namestitvi plačilnega sistema prihodki trgovinske organizacije povečajo za 20-40%. O značilnostih in "pastih" obračunavanja nakupov s plačilnimi karticami s strani maloprodajne organizacije bomo razpravljali v tem članku.
Prvi korak pri oblikovanju sistema plačevanja nakupov s plačilnimi karticami v trgovinski organizaciji je sklenitev pogodbe o prevzemu. V skladu s to pogodbo banka namesti posebno opremo za delo s plastičnimi karticami na mestu, kjer kupci plačajo blago (na blagajni), usposablja osebje trgovinske organizacije in zagotavlja vzdrževanje nameščene opreme. Pogodbi je običajno priloženo navodilo o postopku servisiranja imetnikov plačilnih kartic.
Uporabljata se dve glavni vrsti opreme: imprinter in elektronski terminal (POS terminal). Ko plastično kartico vrtimo skozi imprinter, se podatki z reliefa bančne kartice mehansko prenesejo na dokument, sestavljen na papirju - "slip". Elektronski terminal prebere podatke s kartice in natisne ček na tiskalni napravi.
Trenutno se imprinterji praktično ne uporabljajo, saj so izračuni z njihovo pomočjo tehnično težji in zamudnejši. Poleg tega ta oprema ne deluje z vsemi vrstami plačilnih kartic. Zato bomo v članku obravnavali samo transakcije, opravljene s POS-terminali.
POS-terminal, nameščen na blagajni, je v lasti banke in se dejansko uporablja za organizacijo trgovanja z nepremičninami, najetimi za čas trajanja pogodbe. Zato mora pogodba o prevzemu vsebovati podatke o stroških prenesene opreme, ki jih trgovska organizacija odraža na zabilančnem računu 001 "Najeta osnovna sredstva" po izdaji potrdila o prevzemu opreme. Skladno s tem se po izteku pogodbe o prevzemu (njeni prekinitvi) oprema ponovno vrne banki z izvršitvijo potrdila o prevzemu, račun 001 pa se knjiži v dobro za znesek stroškov POS terminala.
Za plačilo blaga kupec predloži plačilno kartico blagajničarki, ki jo vstavi v POS-terminal. Ko terminal potrdi plačilno sposobnost kartice, se kupnina bremeni z računa, kartica pa se vrne lastniku (točka 5.3 Vzorčnih pravil za delovanje blagajn pri gotovinskih poravnavah s prebivalstvom).<1>). Nato terminal natisne papirne dokumente – čeke. So osnova za izračune in služijo kot potrditev njihove provizije. Ček vsebuje naslednje zahtevane podatke:
<1>Odobreno s pismom Ministrstva za finance Rusije z dne 30. avgusta 1993 N 104, se uporabljajo v obsegu, ki ni v nasprotju z zveznim zakonom z dne 22. maja 2003 N 54-FZ.
Upoštevajte: čeke morata podpisati blagajnik in imetnik plačilne kartice. Blagajnik overi kupčev podpis na čeku z njegovim podpisom na bančni kartici. V primeru dvoma ima blagajnik pravico od imetnika kartice zahtevati potni list za identifikacijo njegove identitete. Hkrati s pregledom POS-terminala je blagajnik dolžan kupcu izdati potrdilo o gotovini (1. člen 2. člena zveznega zakona z dne 22. maja 2003 N 54-FZ "O uporabi blagajn v izvajanje gotovinskih poravnav in (ali) poravnav s plačilnimi karticami).
Nekateri POS-terminali omogočajo vnos kode PIN kartice pri plačilu. V tem primeru podpis kupca na čeku ni potreben, saj je vnos PIN kode prepoznan kot analogen podpisu čeka s strani imetnika kartice.
Pri izpolnjevanju dnevnika blagajnika (obrazec N KM-4<2>) prihodki od plačilnih kartic se vpisujejo v stolpca 12 in 13 »Plačano po dokumentih«. V stolpcu 12 je navedeno število plačilnih kartic, za katere je bilo opravljeno plačilo, v stolpcu 13 pa znesek prihodkov. Za pridobitev povzetka podatkov o prihodkih, prejetih s plačilnimi karticami, je priporočljivo, da trgovska organizacija odpre ločen razdelek na blagajni. V tem primeru se navedeni zneski odražajo ločeno v Z-poročilu.
Podatki dnevnika blagajnika o skupnem prihodku, prejetem v gotovini in s plačilnimi karticami, se vpišejo v potrdilo-poročilo blagajnika (obrazec N KM-6).<2>) in podatke o odčitkih števcev blagajn in prihodkih organizacije (obrazec N KM-7<2>). V skladu z odstavkoma 5 in 6 PBU 9/99<3>Prihodki trgovske organizacije na drobno od prodaje blaga za brezgotovinsko plačilo se pripoznajo na enak način kot prihodki od prodaje za gotovino, in sicer v trenutku, ko je blago preneseno na kupca, in se vštejejo med prihodke iz rednega delovanja.
<2>Odobreno z Odlokom Državnega odbora za statistiko Rusije z dne 25. decembra 1998 N 132.
<3>Računovodski predpis "Dohodek organizacije" PBU 9/99 je bil odobren z Odlokom Ministrstva za finance Rusije z dne 6. maja 1999 N 32n.
Ob koncu delovnega dne se morate prijaviti banki za vse operacije, opravljene na plastičnih karticah. V ta namen se banki pošlje elektronski dnevnik, ki ga ustvari POS terminal. Banka preveri predložene dokumente in nakaže sredstva, plačana s plačilnimi karticami, trgovskim organizacijam najkasneje naslednji delovni dan (točka 2.9 Predpisov Banke Rusije z dne 24. decembra 2004 N 266-P).
Običajno pogodba o prevzemu določa, da banka samostojno zadrži znesek provizije za poravnavo in nakaže znesek plačila minus ta znesek na račun maloprodajne organizacije. Vendar pa je treba v računovodstvu trgovske organizacije prikazati celoten znesek prihodkov (klavzula 6.2 PBU 9/99).
Primer 1. Denarni izkupiček trgovske organizacije na drobno na dan je znašal 88.500 rubljev. Poleg tega 29.500 rubljev. je bilo plačano s plačilnimi karticami. Knjigovodska vrednost prodanega blaga na dan je bila 60.000 rubljev. Po prevzemni pogodbi znaša bančna provizija 2 % od zneska plačil.
D 50 "Blagajna" - K 90 "Prodaja", podračun 1 "Prihodki" - 88.500 rubljev. - odraža izkupiček od prodaje blaga za gotovino;
D 90, podračun 3 "Davek na dodano vrednost" - K 68 "Izračuni davkov in pristojbin", podračun "DDV" - 13.500 rubljev. (88.500 rubljev x 18/118) - odraža se znesek DDV pri prodaji za gotovino;
D 62 "Poravnave s kupci in kupci" - K 90-1 - 29.500 rubljev. - odraža znesek terjatev kupcev za blago, plačano z bančnimi karticami;
D 90-3 - K 68, podračun "DDV" - 4500 rubljev. (29.500 rubljev x 18/118) - odraža znesek DDV od prodaje s plačilnimi karticami;
D 90, podračun 2 "Stroški prodaje" - K 41 "Blago" - 60.000 rubljev. - odpisana knjigovodska vrednost prodanega blaga;
D 57 "Prenosi na poti" - K 62 - 29.500 rubljev. — dokumenti o znesku plačila blaga s plačilnimi karticami so bili predloženi banki;
D 51 "Poravnalni računi" - K 57 - 28.910 rubljev. — sredstva, prejeta od banke za prodano blago, zmanjšana za provizijo banke.
Provizija banke za opravljanje poslov po pogodbi o prevzemu ni predmet DDV po 2. odst. 4 str. 3 str 3 art. 149 Davčnega zakonika Ruske federacije in je vključen v odhodke organizacije za davek od dohodka na podlagi odst. 25 str.1 čl. 264 zakonika:
D 91 "Drugi prihodki in odhodki" - K 57 - 590 rubljev. (29.500 RUB x 2%) - bančna provizija je bila odpisana kot drugi stroški.
Treba je opozoriti, da se lahko po podatkih ruskega ministrstva za finance v maloprodajnih organizacijah, ki uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve, prihodki od prodaje evidentirajo kot sredstva, prejeta na tekoči račun od banke (dopis z dne 21. novembra 2007 št.
N 03-11-04/2/280). Z vidika avtorja pa lahko takšen način evidentiranja prihodkov davčna uprava med davčnim nadzorom izpodbija. Kot izhaja iz str.
1 st. 346.17 Davčnega zakonika Ruske federacije se datum prejema dohodka prizna ne le kot dan prejema sredstev na tekoči račun ali v blagajni, temveč tudi kot dan odplačila dolga na drug način. In plačilo blaga s plačilno kartico je samo poplačilo kupčevega dolga na drugačen način.
V skladu z določbami zakona Ruske federacije z dne 7. februarja 1992 N 2300-1 "O varstvu pravic potrošnikov" ima kupec, če obstajajo razlogi, pravico vrniti blago prodajalcu. Pri vračilu blaga se izvede povratno nakazilo sredstev na račun kupca ob predložitvi blagajniškega potrdila in plačilne kartice. Podlaga za vračilo sredstev na plačilno kartico kupca je povratnica.
Če je izdelek vrnjen na isti dan kot je bil kupljen, blagajnik preprosto prekliče operacijo plačila blaga s plačilno kartico. Če je blago vrnjeno na drug dan, se operacija izdaje sredstev kupcu izvede v skladu s sklenjeno pogodbo o prevzemu. Običajno se v tem primeru na terminalu uporablja funkcija REFUND - operacija preklica transakcije, opravljene na drug dan.
Upoštevajte: dvig gotovine iz predala bankomata pri vračilu blaga, kupljenega s plačilno kartico, ni dovoljen (Pismo Zvezne davčne službe Rusije za Moskvo z dne 13. avgusta 2003 N 29-12 / 44313).
Primer 2. Kupec je vrnil blago v vrednosti 14.750 rubljev, ki je bilo plačano z bančno kartico. Knjigovodska vrednost vrnjenega blaga je 8850 rubljev.
V računovodstvu trgovske organizacije se izvajajo naslednji vnosi:
D 62 - K 90-1 - 14.750 rubljev. - je bila razveljavljena višina kupčeve terjatve za blago;
D 90-3 - K 68, podračun "DDV" - 2250 rubljev. — znesek DDV na prodano blago je bil obrnjen;
D 90-2 - K 41 - 8850 rubljev. - je bila knjigovodska vrednost prodanega blaga stornirana;
D 62 - K 57 - 14.750 rubljev. — na banko prenesen elektronski dnevnik o storniranju plačilnega prometa;
D 57 - K 51 - 14.750 rubljev. - sredstva se nakažejo na plačilno kartico kupca.
Za zaključek - o glavnih napakah pri delu s plačilnimi karticami, ki so jih ugotovili davčni organi med preverjanjem dokumentov.
P. V. Prudnikov
vodja oddelka
revizija in svetovanje
LLC "Revizijska družba"
"Vaš osebni svetovalec"
Za uporabo te opreme trgovsko podjetje banki plača provizijo, znesek in pogoji njenega plačila so določeni v pogodbi o opravljanju storitev pridobivanja.
Pozor! Banka samostojno zadrži znesek provizije.
Pri plačilu nakupa prek bančnega terminala na račun podjetja se izkupiček prejme brez provizije:
Prednosti uporabe storitve pridobivanja:
Postopek knjiženja sredstev, prejetih s storitvijo pridobivanja, je naslednji:
Pridobite 267 video lekcij 1C brezplačno:
Osnova za oblikovanje knjižb je kontrolni trak, ki se izpisuje preko nameščenega POS-terminala. Oblikovanje tega traku vam omogoča, da zaključite tekoči dan in nakažete prejete prihodke na tekoči račun podjetja.
Obstajata dve kategoriji plačilnih agentov (str.
2 zakona št. 103-FZ):
Pri poslu, ki ga zastopnik sklene s tretjo osebo v imenu in na račun naročitelja, nastanejo pravice in obveznosti neposredno iz naročitelja.
Zastopniška organizacija ob izpolnjevanju agencijske pogodbe predloži naročniku poročila na način in v rokih, določenih s pogodbo (odstavek 1 člena 1008 Civilnega zakonika Ruske federacije).
Zastopniška organizacija zadrži plačilo, ki ji pripada, ko naročitelju prenese zneske, prejete od prodaje certifikatov, kar je določeno v čl.
Umetnost. 997, 1011 Civilnega zakonika Ruske federacije.
Sredstva, prejeta od kupcev naročiteljevih potrdil in so predmet prenosa nanj, se ne upoštevajo niti kot prihodki niti kot odhodki, ki tvorijo davčno osnovo za dohodnino (čl.
9 str 1 čl. 251, str.
9 st. 270 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Znesek provizije zastopnika se v davčnem računovodstvu pripozna kot dohodek na dan, ko naročitelj potrdi poročilo zastopnika (1. odstavek 248. člena, 1. odstavek 249. člena, 3. odstavek, čl.
3. pododstavek 1. odstavka čl. 264 Davčnega zakonika Ruske federacije je določeno, da drugi stroški, povezani s proizvodnjo in prodajo, vključujejo znesek provizij in drugih podobnih stroškov za delo, ki ga opravijo tretje osebe (opravljene storitve).
Kljub temu, da terminala ne uporabljate pri svojem delu, še vedno spadate med plačilne posrednike.
To pomeni, da so dolžni upoštevati vsa pravila, ki jih določa zvezni zakon z dne 3. junija 2009 N 103-FZ (v nadaljnjem besedilu - zakon N 103-FZ), in sicer:
- z dobaviteljem skleniti pogodbo o sprejemanju plačil fizičnih oseb (1. točka 4. člena);
— kot operater za sprejemanje plačil se registrirajte pri Rosfinmonitoring (str.
- opravlja identifikacijo posameznikov v primerih, ki jih določa zakon (6. točka 4. člena);
- posreduje plačnikom določene podatke (13. člen 4. člen);
- Odprite ločen bančni račun
Običajno na koncu meseca dobavitelj (ali operater) plača operaterju (ali subagentu) plačilo.
Prav tako se odraža v obdavčljivem dohodku takoj, ko je prejet (klavzula 9, klavzula 1, člen 251 Davčnega zakonika Ruske federacije).
- ali ob koncu vsakega meseca;
- ali naslednji dan po dnevu plačila.
V računovodstvu se mora ta operacija odražati v naslednjih vnosih.
a) na dan sprejema (prejetja) plačil od javnosti:
Debet 50 Kredit 76 - odraža prejem sredstev v zvezi z izpolnjevanjem obveznosti iz agencijske pogodbe - 97,5 rubljev;
Debet 50 Kredit 90 - prihodek se odraža v obliki dodatne pristojbine (provizije) - 2,5 rublja.
b) odvisno od pogojev pogodbe:
- Debet 76 Kredit 51 (50) - prejeti denar je bil prenesen na glavnico - 97,5 rubljev.
- Debet 62 Kredit 90 - odražen prihodek v obliki agencijskih provizij po dogovoru z glavnim naročnikom - 1,5 rublja. (bodisi konec vsakega meseca; ali tedensko; ali na dan, ki sledi dnevu plačila).
Oznake podkontov, uporabljene v tabeli knjiženja
76-5 "Poravnave z organizatorjem EPS o plačilnem limitu";
76-6 "Poravnave z organizatorjem EPS za agencijske provizije";
- za uradnike.
Na primer vodja organizacije, njegov namestnik. A podjetniki lahko odgovarjajo le kot uradne osebe.
Ta postopek je določen v členu 2.4, delu 4 člena 14.8, delu 1 člena 23.49 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije. Blagajnik stranki vrne kartico s prilogo: Pozor: če državljanu ne izdate potrdila o gotovini ali drugega dokumenta, ki potrjuje prejem plačila, pa tudi zavrnitev izdaje dokumentov, ki potrjujejo prejem sredstev, lahko povzroči upravno odgovornost (2. del čl.
Podjetja, pa tudi podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve, priznavajo vse prejete dohodke na podlagi gotovine. To pomeni, da so v uporabi bančni plačilni terminali. To pomeni, da se bo davčna osnova povečala šele v trenutku, ko bo denar pripisan na TRR ali v blagajno. Kaj pa je prav za tiste, ki plačujejo in plačujejo prek terminala?
Zdaj so zelo razširjeni izračuni, ki vključujejo uporabo elektronskih plačilnih sistemov, kot so WebMoney ali E-port, PayCash, Yandex-Money in drugi. To pa številnim samostojnim podjetnikom posameznikom in podjetjem omogoča, da opravljajo trgovino na drobno preko e-trgovine. In plačilo prek terminala za dopolnitev elektronske denarnice je izjemno preprosto, tako da lahko sami kupujete na virtualnih trgovalnih tleh.
Drugi odstavek 26. poglavja davčnega zakonika nikakor ne prepoveduje davčnim zavezancem, ki uporabljajo poenostavljeno obdavčitev, pa tudi tistim, ki se ukvarjajo s podjetniškimi dejavnostmi na področju trgovine na drobno, uporabe elektronskih plačilnih sistemov za izvajanje poravnav s svojimi strankami.
Glavna stvar v tej situaciji je, da med odsevom prihodkov ničesar ne zamenjate. Prav to vprašanje je za mnoge "kamen spotike":
- Ali ima podjetnik pravico od fizičnih ali pravnih oseb preko bančnega plačilnega terminala prevzeti predplačilo v svojo elektronsko denarnico za prodano blago?
- Katere dokumente potrebuje za potrditev dejstva, da je prejel denar?
- Ali lahko za plačilo blaga poleg tekočega računa uporablja tudi bančno kartico, to je osebni račun posameznika?
Odgovore na takšna vprašanja so relativno nedavno podali strokovnjaki ministrstva za finance.
Prvič, finančniki so bili pozorni na določbe, opisane v 1. odstavku člena 346.17 davčnega zakonika. Pravi, da se v primeru poenostavljenega sistema obdavčitve dohodek ugotavlja na podlagi gotovine. To pomeni, da bo datum njihovega prejema priznan kot dan, ko denar prispe na bančni račun in s tem na blagajno.
Enako velja za prejem drugega premoženja oziroma premoženjskih pravic ter poplačilo dolgov in plačilo v razmerju do davčnega zavezanca na kakršen koli drug način. Upoštevati je treba postopek za prenos elektronskega denarja v virtualnih denarnicah. To pojasnjuje 10. člen 7. člena zakona, ki je začel veljati 27. junija 2011. Upravljavec elektronskega denarja istočasno sprejme naročilo stranke za zmanjšanje stanja elektronskega denarja, kot tudi za povečanje stanja elektronskega denarja od prejemnika sredstev.
To bo enako znesku nakazila.
Banka plačilo, prejeto preko terminala, knjiži na naš račun, že zmanjšano za bančne stroške, v višini 1,8% zneska plačila. Kako pravilno prikazati naše prihodke v računovodstvu. Naša banka je raztovorjena v 1C. Izkazalo se je, da je treba nenehno vnašati ročne vnose za prihod terminalskih sredstev in bančnih stroškov? Terminal obratuje vsak dan. Smo na USNO (prihodki minus odhodki).
V skladu s 1. odstavkom čl. 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije davčni zavezanci, ki uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve, upoštevajo dohodek od prodaje v skladu s čl. 249 davčnega zakonika Ruske federacije. Prihodki od prodaje se pripoznajo kot prihodki, ki so ugotovljeni na podlagi vseh prejemkov v zvezi s obračuni za prodano blago (dela, storitve).
Tako mora dohodek pri oblikovanju davčne osnove za enotni davek, plačan v zvezi z uporabo poenostavljenega sistema obdavčitve, odražati celoten znesek prejetih prihodkov od prodaje.
Davčni zavezanec pri ugotavljanju predmeta obdavčitve zmanjša prejete dohodke za odhodke iz 1. odst. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije. Stroški, povezani s plačilom storitev, ki jih opravljajo kreditne institucije, se upoštevajo pri izračunu davčne osnove za enotni davek na podlagi pododstavka 9 odstavka 1 čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Torej, ko se prihodek, prejet prek terminala, knjiži v dobro tekočega računa, je treba v računovodstvo izvesti naslednje vnose:
Debet 76, podračun "Poravnave z banko" Kredit 90 - za znesek izkupička, položenega prek terminala;
Če je analitično računovodstvo poravnav s kupci (strankami, potrošniki) organizirano na računovodskih računih, se izvedejo naslednji vnosi:
1) Debet 62 (v okviru nasprotnih strank) Kredit 90 - nakopičeni dolg kupcev (strank, potrošnikov);
2) po prejemu sredstev na TRR:
Debet 51 Kredit 76, podračun "Poravnave z banko" - za znesek sredstev v dobro tekočega računa;
Debet 76, podračun "Poravnave z banko" Kredit 62 (po nasprotnih strankah) - za znesek iztržka, položenega prek terminala;
Debet 91-2 Kredit 76 "Poravnave z banko" - bančna provizija.
Kaj je pridobivanje? Pridobivanje je postopek plačila nakupa s plačilno kartico.
Postopek izgleda nekako takole. Kupec izbere izdelek, gre na blagajno in poskusi nakup plačati s plastično plačilno kartico. Prodajalec vstavi kartico v terminal in zahteva vnos kode PIN. Če je na kartici dovolj sredstev za plačilo nakupa, prodajalec vrne kartico, izda blagajniško potrdilo in blago. Ta del postopka nam je vsem dobro znan.
Ugotovimo, kaj se zgodi po tem, ko je kupec vnesel pravilno kodo PIN in prevzel blago, in kako se v 1C računovodstvo 8.3 vnesejo postopki pridobivanja in kateri vnosi se oblikujejo v računovodstvu za poenostavljeni davčni sistem, UTII ali DOS.
Takoj bom rezerviral, da lahko prodajamo na drobno in na debelo. Prodaja v trgovini na drobno se v računovodskem sistemu praviloma samodejno evidentira ob zaključku trgovalne izmene (podatke lahko naložite kadarkoli). Skupaj z razkladanjem podatkov o prodanem blagu (dokument " " je ustvarjen v programu) je treba razkladati tudi podatke o plačilu. Prav tako bi morala obstajati delitev na gotovinsko plačilo in negotovinsko plačilo.
Zato se jih v tem prispevku v zvezi s tem ne bomo dotikali, temveč upoštevamo običajno prodajo blaga in storitev ter plačilo tega dokumenta s plačilno kartico.
Najprej pa, kot sem že obljubil, ugotovimo, kako poteka postopek plačevanja s kartico in kdo, komu, kdaj je kaj dolžan.
Pridobite 267 video lekcij 1C brezplačno:
Kupec plača z bančno kartico s kartičnega računa. V skladu s tem se znesek nakupa v banki bremeni z računa kupca, vendar še ni prispel na račun trgovine. Nesmiselno je takoj popisati vsak nakup, saj bo sistem preveč obremenjen. Za izmeno se vse transakcije plačila z bančno kartico (brezgotovinsko plačilo) evidentirajo v naši organizaciji. Po pogodbi obstaja bančni dolg do naročnikove organizacije.
Postavlja se vprašanje, kako v 1C voditi evidenco sredstev, ki naj bi bila naša (kupec nam je plačal blago), v resnici pa jih še ni.
Za obračun teh sredstev v kontnem načrtu obstaja konto 57.03, ki se imenuje »Prodaja s plačilnimi karticami«. Na njem se bo do porabe kopičil denar, ki bo zahtevani znesek knjižil na naš TRR.
Pa pojdimo k poslu.
Ne bom opisoval, kako pravilno ustvariti in izdati dokument "", saj je bilo to že opisano. Navedel bom samo primer, kako sem izpolnil dokument:
Zdaj bomo izvedli plačilo v 1C prek pridobivanja. Na podlagi prodajnega dokumenta bomo izdelali plačilni dokument. V tem primeru bodo številne potrebne podrobnosti samodejno izpolnjene.
Kliknite gumb "Ustvari na podlagi" in izberite "Plačilo s plačilno kartico". Odpre se okno za izdelavo plačilnega dokumenta. V tem oknu moramo pravzaprav samo še izbrati "Vrsto plačila".
Na začetku program nima vnaprej določene vrste plačila, saj je vezan na organizacijo prodajalca.
Ustvarimo novo vrsto plačila. Recimo temu na primer "Plačilo s kartico VISA":
- nepogrešljivo plačilno orodje, če želi prodajalec pokriti segment kupcev - uporabnikov plastičnih kartic. Prav ta bančni produkt omogoča trgovskim podjetjem, da strankam zagotovijo takšno storitev, kot je kartično plačilo, mimo gotovinskega obtoka.
S strani kupca, če je bilo plačilo s kartico uspešno, ni bilo napak in vračila blaga, se nakup zaključi v fazi plačila. Za prodajalca je treba še izvesti tako evidentiranje vseh knjigovodskih knjižb kot prikaz prometa na računih v UT 1C. Ravno v tem trenutku se pri računovodjah pojavljajo vprašanja in težave, kako pravilno računovodsko prikazati poslovanje in unovčiti prejeta sredstva na TRR.
Če želite začeti delati s pos-terminalom v kombinaciji s programi 1C, boste morali opraviti številne nastavitve, kot je povezava naprave z avtomatiziranim sistemom. Nastavitev se izvede enkrat za vsak terminal, tako da boste morali, če uporabljate opremo različnih bank, skleniti pogodbe ločeno.
Pomembno! Pri postavljanju terminalske opreme je treba upoštevati, da se bančna provizija za plačilna sredstva različnih sistemov lahko razlikuje. Tako bo provizija banke za servisiranje MasterCard in Visa drugačna. V skladu s tem je treba vzpostaviti več vrst plačil ob upoštevanju različnih provizij. Za udobje nadaljnje uporabe jim dodelite ustrezne oznake.
Vse lupine 1C podpirajo funkcionalnost kompleksne avtomatizacije prodaje in omogočajo, da z izvajanjem številnih preprostih nastavitev samodejno prikažejo transakcije na maloprodajnih transakcijah. Kar zadeva pošiljke v razsutem stanju, bo potreben dodaten odraz podatkov.
Pozor! V različnih različicah kompleksa se lahko ime zavihkov nekoliko razlikuje, medtem ko je bistvo delovanja ohranjeno in izbira možnosti je intelektualno jasna.
Pri prodaji blaga v razsutem stanju je predvidena prisotnost določene nasprotne stranke, kar pomeni potrebo po ustvarjanju dodatnega ožičenja. Vnos podatkov po korakih je naslednji:
Po knjižbi plačilnega dokumenta na transakciji bodo na voljo knjižbe, ki v celoti odražajo bistvo transakcije.
V prodaji na drobno obstajata dva koncepta ATT - avtomatizirano prodajno mesto oziroma NTT - neavtomatizirano prodajno mesto.
Za ATT, pri plačilu s plastično kartico, bo moral zaposleni na začetku delovne izmene v 1C povezati terminal in v času prodaje v razdelku »Prejem« plačati samo z »Plačaj kartico«. Na tej stopnji niso potrebna nobena druga dejanja, številka kartice in znesek operacije se prikažeta samodejno.
Delo v NTT je drugačno po tem, da morate narediti naslednje:
Z naročnikom se na tej stopnji delo konča.
Ne glede na način izvajanja trgovalnih dejavnosti mora prodajni delavec ob koncu dneva izvesti vse operacije za zaprtje izmene in ustvarjanje poročil o prodaji blaga. Te operacije lahko izvedete v razdelku »Prodaja«. Ko je obrazec za poročanje generiran, ga je treba izvesti, za to pa je treba preveriti pravilen prikaz podatkov o prodaji. Če je vse pravilno, kliknite ustrezen gumb.
Pridobivanje transakcij bo izgledalo takole:
Dt 62.R (maloprodajni kupec) Kt 90.01.1 (prihodki od trgovanja)
Dt 57.03 (gotovina na poti) Kt 62.R (maloprodajni kupec);
Dt 62.02 (nasprotna stranka) Kt 90.01.1 (prihodki od trgovanja)
Dt 57,03 (gotovina na poti) Kt 62,02 (nasprotna stranka);
Da bi program pravilno določil vrsto prodaje (maloprodaja, veleprodaja), morate v fazi ustvarjanja dokumenta izbrati pravilno vrsto potrdila "Maloprodaja" ali "Plačilo nasprotne stranke".
Ko je prodajalec opravil vse potrebne operacije, je potrebno knjižiti prejem sredstev od banke za navedeno prodajo, za to je potrebno:
Po ustvarjanju dokumenta ga je treba izvesti, takoj ko je operacija končana, se na njem oblikujejo računovodske postavke naslednje vsebine:
Dt 51 (poravnalni račun organizacije) Kt 57.03 (denar na poti)
Dt 91,02 (drugi odhodki) Kt (denar na poti).
Sredstva morajo biti knjižena v skladu z bančnim izpiskom.
Pomembno! Banke praviloma prenesejo sredstva v skupnem znesku za vse izmenske operacije ali določeno pogodbo za določeno obdobje, oziroma bo prejem prihodka v 1C prikazan za več prodaj hkrati.
Računovodske knjižbe za spletne terminale v 1C, ki delujejo prek spletnih mest spletnih trgovin, se ne razlikujejo od resničnih točk. Ob koncu izmene mora prodajalec izdelati tudi poročilo o prodaji in opraviti vse transakcije z odrazom v računovodskih izkazih. V tem primeru bodo bilančne skupine enake kot v fizični trgovini.
Sredstva se iz banke nakažejo na tekoči račun podjetja prek virtualnega terminala v skupnem znesku naslednji dan in se odražajo na izpisku.
Pozor! Programski sistemi 1C omogočajo računovodji, da po potrebi ročno nastavi potrebne prikazne račune. Vendar je treba spomniti, da so samodejne nastavitve programa narejene na podlagi veljavne zakonodaje in so v skladu z zahtevami računovodske politike 2018, zato je treba prilagoditve izvajati previdno. Nepravilno odražanje objav lahko povzroči globe za organizacijo.
Računovodska podpora prevzemnih operacij po prejemu plačila z bančnimi karticami poteka v naslednjem zaporedju:
Trenutno večina trgovin, zdravstvenih ali kozmetičnih klinik in različnih maloprodajnih podjetij sprejema bančne kartice za plačilo prek posebnih terminalov POS, da bi pritegnili več strank. Operacija sprejemanja plačil za blago in storitve v trgovini na drobno s plastičnimi karticami se imenuje pridobivanje. Ker so v transakcijah udeležene fizične osebe, se tu ne uporabljajo računovodski vpisi v trgovini na debelo.
Posebnost prevzemnih poslov je v tem, da gre dejansko plačilo s strani kupcev na TRR podjetja po obdelavi vseh plačil z bančnimi karticami s strani banke prevzemnice, s katero je sklenjena posebna pogodba.
Prevzemna pogodba določa:
Treba je imeti v mislih! Pogoji sodelovanja se oblikujejo za vsako trgovsko podjetje posebej in se lahko razlikujejo.
Čeprav se blago prodaja občanom v okviru prodaje na drobno, ni opisano na podlagi knjižb za obračunavanje blaga v trgovini na drobno po prodajnih cenah. Knjiženje prevzemnih poslov se izvaja na kontu 57, na katerem je odprt ločen podračun 57.03. Aktiven je: glede na bremenitev so nakupi strank prikazani v korespondenci z računom 62, ki upošteva poravnave s strankami podjetja; za posojilo - dejanski prenos plačil na poravnalni račun podjetja v korespondenci z 51 računi, katerih analiza se izvaja ločeno za vsak poravnalni račun.
V 1C so transakcije pridobivanja prikazane na ločenem zavihku v poročilu o prodaji na drobno.
Prikaz prevzemnih operacij v 1C
Faze prodaje v računovodstvu podjetja:
Pri trgovini na drobno ne morete uporabiti računa 62:
Treba je imeti v mislih! Trgovina na drobno je prodaja blaga ali storitev končnemu potrošniku, pri čemer sredstva niso namenjena nadaljnji prodaji.
Trgovina Keyboard se ukvarja z maloprodajo in sprejema plačila z bančnimi karticami. Po prevzemni pogodbi z banko znaša provizija za opravljanje plačil 2,4 %. Čez dan je podjetje prodalo blago v vrednosti 50.766 rubljev. 00 kop. (brez DDV), vsa prodaja pa je bila opravljena s plastičnimi karticami preko POS-terminala.
Knjigovodske postavke v računovodstvu trgovine:
Vključene bančne obresti.
Družba z omejeno odgovornostjo Jupiter izvaja kozmetične posege, katerih plačilo je možno v gotovini ali z bančnimi karticami. Pogodba z banko prevzemnico predvideva 3% zneska plačil za procesiranje in servisiranje. Čez dan je podjetje prodalo storitev za skupno 98 tisoč rubljev (vključno z DDV 18% - 14.949,15 rubljev), od tega 3 prodaje za skupno 28 tisoč rubljev prek terminala s kartico.
Računovodkinja je ustvarila naslednje knjižbe:
Viktor Stepanov, 2018-06-19
Za gradivo še ni bilo zastavljenih vprašanj, imate možnost, da to storite prvi
vprašanje Banka plačilo, prejeto preko terminala, knjiži na naš račun, že zmanjšano za bančne stroške, v višini 1,8% zneska plačila. Kako pravilno prikazati naše prihodke v računovodstvu. Naša banka je raztovorjena v 1C. Izkazalo se je, da je treba nenehno vnašati ročne vnose za prihod terminalskih sredstev in bančnih stroškov? Terminal obratuje vsak dan. Smo na USNO (prihodki minus odhodki).
V skladu s 1. odstavkom čl.
346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije davčni zavezanci, ki uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve, upoštevajo dohodek od prodaje v skladu s čl. 249 davčnega zakonika Ruske federacije. Prihodki od prodaje se pripoznajo kot prihodki, ki so ugotovljeni na podlagi vseh prejemkov v zvezi s obračuni za prodano blago (dela, storitve).
Tako mora dohodek pri oblikovanju davčne osnove za enotni davek, plačan v zvezi z uporabo poenostavljenega sistema obdavčitve, odražati celoten znesek prejetih prihodkov od prodaje.
Davčni zavezanec pri ugotavljanju predmeta obdavčitve zmanjša prejete dohodke za odhodke iz 1. odst. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije. Stroški, povezani s plačilom storitev, ki jih opravljajo kreditne institucije, se upoštevajo pri izračunu davčne osnove za enotni davek na podlagi pododstavka 9 odstavka 1 čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Torej, ko se prihodek, prejet prek terminala, knjiži v dobro tekočega računa, je treba v računovodstvo izvesti naslednje vnose:
Debet 76, podračun "Poravnave z banko" Kredit 90 - za znesek izkupička, položenega prek terminala;
Če je analitično računovodstvo poravnav s kupci (strankami, potrošniki) organizirano na računovodskih računih, se izvedejo naslednji vnosi:
1) Debet 62 (v okviru nasprotnih strank) Kredit 90 - nakopičeni dolg kupcev (strank, potrošnikov);
2) po prejemu sredstev na TRR:
Debet 51 Kredit 76, podračun "Poravnave z banko" - za znesek sredstev v dobro tekočega računa;
Debet 76, podračun "Poravnave z banko" Kredit 62 (po nasprotnih strankah) - za znesek iztržka, položenega prek terminala;
Debet 91-2 Kredit 76 "Poravnave z banko" - bančna provizija.
Danes je plačevanje prek terminalskih sistemov zelo priročno in, čeprav ni tako kot internet, vendar praktično - plačilo se izvaja brez provizije, možno je plačati veliko različnih storitev, hitrost prenosa pa lahko samo zadovolji. Navodila za plačilo komunalnih storitev prek terminala Sberbank in plačilo drugih storitev vam bodo povedala o pravilih za izvajanje številnih plačil.
Prek plačilnih sistemov terminalov lahko plačujete stanovanjske in komunalne storitve, odplačilo posojil, državno dajatev, internetna plačila, davke, patente.
Postopek plačila prek terminala Sberbank je v veliki meri podoben.
To pomeni, da so podatki posplošeni - ni vam treba iskati informacij, ki vsebujejo na primer navodila za plačilo električne energije prek terminala hranilnice Rusije.
Veliko ljudi pa kljub priljubljenosti spletnih načinov plačevanja še naprej uporablja bolj tradicionalen ukrep – terminale.
Za plačilo prek terminalov za te storitve potrebujete (če ni gotovine) plastično kartico Sberbank. Če je ni, lahko kartico Maestro Momentum izdate brezplačno.
Tukaj je navodilo po korakih za plačilo komunalnih storitev prek terminala Sberbank:
Opomba: Čeka nikoli ne zavrzite, saj bo potreben v primerih, ko plačilo računov za komunalne storitve prek terminala Sberbank ni bilo uspešno opravljeno, so se pojavile kakršne koli težave ali okvare.
Ček vam bo služil kot dokazilo - to je potrditev operacije, ki ste jo opravili prek tega bankomata.
Navodila za plačilo z gotovino prek terminala so popolnoma enaka, vendar se morate spomniti zgoraj navedenega odtenka.
Zdaj o tem, kako plačati posojilo prek terminala Sberbank z bančno kartico:
Opozorilo: Prepričajte se, da so navedeni podatki o dolžniku in znesku pravilni. Možno je celo odplačevati posojila iz drugih finančnih sistemov, vendar bo potem provizija - 1-1,5%.
Plačilo dajatve prek terminala Sberbank se izvede na naslednji način:
Navodilo za plačilo prek terminala Sberbank v tem primeru tudi določa, da se lahko seznanite z zneski državnih dajatev s pomočjo pravne organizacije, ki je povezana s postopki nalaganja določenih dajatev, ali v skladu z zakonom.
Če morate plačati internet prek terminala Sberbank s kartico, potem morate storiti naslednje:
Po tem scenariju se računi za storitve podobne narave plačujejo prek terminala Sberbank. Za plačilo lahko uporabite kartico Yandex Money.
Za dokončanje te naloge morate upoštevati tudi točke, ki vsebujejo navodila za plačilo davkov prek terminala Sberbank:
Opomba: Zvezna davčna služba je ista organizacija (v tem primeru je prejemnik), na katero se sredstva prenesejo od plačnika.
Identifikator (to vključuje plačilo plačil prek terminala Sberbank of Russia) 15 števk, najpogosteje se nahaja v dokumentu o potrebi po plačilu določenega zneska.
Poleg tega je mogoče tak identifikator prebrati samodejno - v napravo morate prinesti posebno kodo.
Po preverjanju podatkov plačajte postopek in počakajte na potrdilo.
Tako se plačila prek terminala Sberbank izvedejo precej hitro, brez nepotrebnih težav ali čakanja v dolgi vrsti na blagajni tistih, ki želijo opraviti plačilo.
Ta postopek ne zahteva takega ukrepa, kot je registracija plačilnega terminala med delovanjem.
Navodila za plačilo patenta prek terminala Sberbank:
Zdaj pa ugotovimo, kako plačati na kartico Sberbank prek terminala - to pomeni, da nakažete (in sicer v gotovini) sredstva na svoj račun. Narediti morate naslednje:
Če veste, kako plačati na kartico Sberbank prek terminala v gotovini, lahko preprosto napolnite svoj račun.
Kako uporabljati terminale Qiwi, preberite tukaj. Številni terminali sprejemajo plačila ne samo z gotovino, ampak tudi s plačilnimi karticami. Katere kartice lahko uporabite, si oglejte tukaj.
Kako obnoviti potrdilo o plačilu prek terminala Sberbank, če je izgubljeno? Zelo preprosto! Dovolj je le, da se pritožite na višjega blagajnika Sberbank, ki je dolžan obnoviti vse potrebne dokumente.
Obrnite se tudi, če je terminal Sberbank vzel gotovino in plačilo ni uspelo - zaposleni običajno poskušajo upoštevati vse zahteve nezadovoljnih strank.
To navodilo za plačilo po korakih: kako plačati prek terminala Sberbank, vam bo pomagalo, če boste morali plačati storitve drugačne narave. Plačilo prek drugih terminalov se izvaja na podoben način in ima le manjše razlike, o katerih bomo razpravljali v tem razdelku.
Podjetja in podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve, priznavajo svoje dohodke na podlagi gotovine. To pomeni, da se davčna osnova poveča v trenutku, ko denar »pade« na TRR ali v blagajno. In kaj je prav, če kupci plačujejo prek interneta ali terminalov?
Zdaj so zelo razširjene poravnave z uporabo elektronskih plačilnih sistemov (v nadaljnjem besedilu EPS), kot so WebMoney, E-port, PayCash, Yandex-Money itd.. To omogoča posameznim podjetnikom in podjetjem, da opravljajo trgovino na drobno prek elektronskih trgovin in sami nakupujejo na internetu.
Poglavje 26.2 davčnega zakonika davčnim zavezancem, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem v zvezi s podjetniškimi dejavnostmi na področju trgovine na drobno, ne prepoveduje uporabe EPS pri poravnavi s kupci. Glavna stvar v tem primeru je, da pri odražanju prihodkov ničesar ne zamenjate. In tu se porajajo vprašanja. Ali je tak podjetnik upravičen sprejemati predplačilo od fizičnih in pravnih oseb za blago, ki ga prodaja preko EPS? Katere dokumente potrebuje za potrditev prejema sredstev? Ali lahko za plačilo blaga poleg tekočega računa uporablja tudi bančno kartico (osebni račun posameznika)?
Ne tako dolgo nazaj so na ta vprašanja odgovorili strokovnjaki Ministrstva za finance (Pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 5. junija 2013 N 03-11-11 / 163).
Finančniki so najprej opozorili na določbe 1. odst. 346.17 davčnega zakonika. V skladu s to normo se pri uporabi poenostavljenega davčnega sistema dohodek določi na podlagi gotovine. To pomeni, da je datum prejema dohodka dan prejema denarja na bančnih računih in gotovini, prejema drugega premoženja ali premoženjskih pravic, odplačila dolga (plačilo) zavezancu na drug način.
Upoštevati je treba postopek za prenos elektronskega denarja. Omenjeno je v 10. odstavku čl. 7 zakona z dne 27. junija 2011 N 161-FZ. Upravljavec elektronskega denarja hkrati sprejme naročilo stranke, zmanjša stanje elektronskega denarja plačnika in poveča stanje elektronskega denarja prejemnika za znesek nakazila.
Ministrstvo za finance zato ugotavlja naslednje. Trenutek poplačila kupčevega dolga do prodajalca je trenutek, ko operater hkrati sprejme naročilo, zmanjša stanje elektronskega denarja plačnika in poveča stanje elektronskega denarja prejemnika za znesek nakazila. Ta trenutek je datum pripoznanja dohodka od prodaje blaga. To pomeni, da je datum prejema dohodka dan, ko kupci blago plačajo z elektronskim denarjem.
Mimogrede, Ministrstvo za finance Rusije ni prvič govorilo o tem: podobna pojasnila so navedena v pismu št. 03-11-11/28 z dne 24. januarja 2013.
Če davčni zavezanec, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem, prejme sredstva na tekoči račun prek elektronskih plačilnih sistemov, upravljavec plačilnega sistema zadrži provizijo pred prenosom sredstev na tekoči račun. V tem primeru je zavezanec zavezanec.
V skladu z odstavkom 1.1 čl. 346.15 Davčnega zakonika za namene obdavčitve po poenostavljenem davčnem sistemu ne upošteva dohodka iz čl. 251. člena zakonika. Ne predvideva znižanja dohodka principala za znesek plačila, plačanega zastopniku. To pomeni, da je dohodek principala celoten znesek prihodkov, ki jih prejme agent, ne da bi bil zmanjšan za znesek provizije.
Pri tem vrstnem redu bi morali dohodke upoštevati tako zavezanci s predmetom obdavčitve »dohodek« kot zavezanci s predmetom obdavčitve »dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov«. Poleg tega imajo slednji pravico, da znesek agencijske provizije upoštevajo v stroških na podlagi st. 24 str 1 čl. 346.16 davčnega zakonika.
Pri plačilu blaga prek EPS (poravnava elektronskega denarja) je prodajalec registriran v enem od teh sistemov kot prejemnik ustreznega plačila.
Zato je lahko dokument, ki potrjuje dejstvo plačila za blago, izpisek o ustreznem računu operaterja plačilnega sistema ali sporočilo takega operaterja.
V zvezi z možnostjo izvajanja poravnav v zvezi s plačilom blaga, prodanega v maloprodaji z uporabo osebnega računa posameznika, Ministrstvo za finance priporoča, da se za pojasnila obrnete na Banko Rusije.
Upoštevajte, da lahko podjetje z banko sklene pogodbo o prodaji blaga (dela, storitev) z uporabo bančnih kartic. Ta pogodba praviloma določa, da banka nakaže denar podjetju s provizijo, odšteto od zneska transakcij z bančnimi karticami, ki je navedena v elektronskem dnevniku POS terminala.
V primeru, ko banka ne predloži drugih dokumentov, ki potrjujejo znesek provizije, ni jasno, ali ima organizacija pravico, da jo vključi v stroške.
Da lahko podjetje od banke zahteva komisionarsko poročilo, iz katerega naj bo razvidna višina provizije banke, izhaja iz določb OZ.
Tako se s komisijsko pogodbo ena stranka (komisionar) zaveže za račun druge stranke (naročitelja) za plačilo opraviti enega ali več poslov v svojem imenu, vendar na račun naročitelja. Po izvršitvi naročila je komisionar dolžan komitentu predložiti poročilo in mu prenesti vse, kar je prejel po komisijski pogodbi. Naročnik, ki ima pripombe na poročilo, mora o njih obvestiti komisionarja v 30 dneh od dneva prejema poročila, razen če se pogodbeni stranki dogovorita o drugačnem roku. V nasprotnem primeru se poročilo, če ni drugače dogovorjeno, šteje za sprejeto (člena 990, 999 Civilnega zakonika Ruske federacije).
Recimo, da podjetje uporablja poenostavljeni davčni sistem s predmetom obdavčitve "prihodki, zmanjšani za znesek odhodkov". Po odstavkih. 24 str 1 čl. 346.16 davčnega zakonika lahko pri določanju predmeta obdavčitve zmanjša dohodek, prejet za stroške v obliki plačila provizij.
Vendar ne smemo pozabiti, da v skladu z 2. odstavkom čl. 346.16 Davčnega zakonika, davkoplačevalec poenostavljenega davčnega sistema sprejme stroške, če izpolnjujejo merila, določena v 1. odstavku čl. 252 zakonika. Med njimi je razpoložljivost listinskih dokazov, zlasti dokumentov, ki:
Prav tako se je treba spomniti zahteve čl. 346.17 davčnega zakonika, v skladu s katerim se stroški davčnega zavezanca priznajo kot odhodki po njihovem dejanskem plačilu. Plačilo storitev se prizna kot prenehanje obveznosti davčnega zavezanca – kupca storitev do prodajalca, ki je neposredno povezana z opravljanjem storitev. To pomeni, da je treba znesek plačila provizije podjetju vključiti v odhodke ob knjiženju izkupička po pogodbi od kupcev na poravnalni račun brez upoštevanja provizije.
Podjetje mora od banke zahtevati poročilo komisionarja, ki potrjuje stroške provizije, saj obstaja tveganje dodatne obdavčitve, plačane v zvezi z uporabo poenostavljenega davčnega sistema med revizijo davčnih organov, če ni dokumentov, ki potrjujejo provizijo banke.
Obveznost podjetij, da "poenostavljeno" vodijo računovodstvo od 1. januarja 2013, je določena v zakonu z dne 6. decembra 2011 N 402-FZ.
Za obračun gibanja elektronskega denarja lahko služi račun 55 "Posebni bančni računi" z ustreznim podračunom "Elektronski denar".
V računovodstvu se lahko izvedejo naslednji vnosi:
Debet 55, podračun "Elektronski denar", Kredit 62
Debet 51 Kredit 55, podračun "Elektronski denar",
Debet 76, podračun "Poravnave z operaterjem plačilnega sistema", Kredit 55, podračun "Elektronski denar";
Debet 91-2 Kredit 76, podračun "Poravnave z operaterjem plačilnega sistema",
Debet 62 Dobropis 90-1
Organizacije in podjetniki morajo poleg prijave inšpektoratu o odprtju ali zaprtju bančnih računov obvestiti davčni organ o nastanku ali prenehanju pravice do uporabe korporativnih elektronskih plačilnih sredstev za elektronske prenose denarja (1.1. odstavek 2. člena 23. davčnega zakonika Ruske federacije). Takšne podatke je treba posredovati IFTS v sedmih dneh od datuma nastanka (prenehanja) te pravice. Zvezna davčna služba Rusije je opozorila na to obveznost v svojem Informativnem obvestilu z dne 13. julija 2011.
Poseben člen, ki bi določal odgovornost za kršitev te obveznosti, v davčni zakonik ni bil uveden. Za neupoštevanje roka, določenega za poročanje o odprtju ali zaprtju računov, se zaračuna globa v višini 5.000 rubljev. (klavzula 1, klavzula 2, člen 23, člen 78 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Tako za kršitev roka za prenos v inšpekcijo podatkov iz odstavkov. 1.1 str.2 čl. 23 davčnega zakonika je davčni zavezanec lahko odgovoren:
Oblike in oblike sporočil iz 2. in 3. odstavka čl. 23 davčnega zakonika je bil postopek njihovega izpolnjevanja, kot tudi pošiljanje sporočil v elektronski obliki prek telekomunikacijskih kanalov, odobren z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 9. junija 2011 N ММВ-7-6 / [e-pošta zaščitena]
I. N. Novikov
davčni svetovalec
