Od zneska formule odštejte DDV. Algoritmi in formule za možne izračune DDV. Za poudarjanje davka

Vsaka trgovinska organizacija, ki deluje na skupnem davčnem sistemu, je dolžna pravilno izračunati DDV in ga nakazati v državni proračun. Vprašanje pravil za izvajanje izračunov je pomembno za strokovnjake na različnih področjih dejavnosti: računovodje, ekonomiste, prodajne menedžerje in vodstvo. Napake pri izračunu davka lahko privedejo do kršitve veljavne zakonodaje, kar bo povzročilo kazni.

Algoritem za izračun davka je sestavljen iz treh osnovnih korakov:

1. Ugotoviti morate, katera davčna stopnja se uporablja v določenem primeru. V Rusiji se uporabljajo tri stopnje: 0%, 10% in 18%. Če se želite odločiti, morate preučiti člen 164 Davčnega zakonika.
2. Izračunajte davčno osnovo. To je začetni strošek prodanega blaga in storitev, povečan za znesek trošarin (če govorimo o trošarinskih izdelkih).
3. Uporabite formulo DDV, o kateri bomo razpravljali spodaj.

Praksa kaže, da je izvajanje izračunov enostavna faza dela. Da bi se izognili napakam, je dovolj, da obvladate formulo in uporabite kalkulator ali program za izračun. Težje se je odločiti za izbiro stopnje in osnove.

Na račun je treba vnesti znesek davka, pridobljenega med matematičnimi izračuni. Dokument se prenese na kupca ali kupca, odvisno od načina prodaje blaga ali storitev. Znesek je treba v računu, ki se izda nasprotni stranki, označiti v ločeni vrstici.

Če se izračuni izvajajo v tuji valuti, je računovodja še vedno dolžan obračunati DDV v rubljih. V skladu z veljavno zakonodajo je davek izražen v valuti Ruske federacije in v nobeni drugi valuti.

Kako izračunati DDV: določimo ustrezno stopnjo

V skladu z določbami davčnega zakonika (člen 163) obstajajo na ozemlju Ruske federacije tri stopnje:

1. 0% - velja za blago, izvoženo za prodajo zunaj ozemlja Rusije (izvoz), pa tudi za logistične storitve v okviru zunanjetrgovinskih dejavnosti.
2. 10% - uporablja se za knjižne izdelke, prehrambene izdelke, blago, namenjeno otrokom ali zdravstvenim ustanovam.
3. 18% - uporablja se v vseh primerih, ki jih ne zajemata prva dva odstavka.

Kako izračunati DDV: osnovna shema

V skladu z veljavno zakonodajo (člen 168 Davčnega zakonika Ruske federacije) se nasprotnim strankam poleg prodajne cene blaga in storitev naloži tudi davek na dodano vrednost.

V praksi se zaposleni v komercialnih strukturah soočajo z enim od dveh vprašanj:

1. Kako določiti davek, ki ga je treba dodati ceni izdelka?
2. Kako "počistiti" znesek z DDV in ugotoviti znesek davka, ki je vanj vključen?

Poglejmo, kakšna je formula za izračun DDV v vsakem primeru.

Za določitev skupnega zneska računa, ki je bil izdan kupcu, morate uporabiti formulo:

Znesek davka = stroški blaga brez DDV * Stopnja / 100%

Za "obračun" stroškov blaga, ki vključuje posredni davek, morate uporabiti formulo:

Znesek davka = vrednost blaga na računu z DDV * 0,18 / 1,18 - če je stopnja 18%;

Znesek davka = Vrednost blaga na računu z DDV * 0,1 / 1,1 - za blago in storitve, obdavčene po stopnji 10%.

Če računovodje ni treba izračunati zneska davka, lahko določi ceno blaga, zaračunanega strankam, z uporabo naslednje formule za izračun DDV:

• Končni znesek = prvotna cena izdelka * 1,18 - za stopnjo 18%;
• Končni znesek = izvirna cena izdelka * 1,1 - za 10-odstotno stopnjo.

Vse zgornje izračune je mogoče izvesti na kalkulatorju, v Excelu ali na posebnih spletnih aplikacijah, namenjenih avtomatizaciji računovodskih del.

Izračun DDV 2016: primer

Primeri iz resničnega sveta vam bodo pomagali bolje razumeti vrstni red izračunov.

Primer # 1

LLC "Stroymaterialy" prodaja betonske bloke, cena na enoto je 50 rubljev. Z OOO Stroyit je sklenil posel za dobavo serije 50.000 blokov. Kako določite, kolikšen je davek in koliko kupcu izstaviti račun?

V skladu z določbami 164. člena davčnega zakonika Ruske federacije je blago obdavčeno po 18-odstotni stopnji. Naloga računovodje je, da uporabi pravilo, kako izračunati DDV 18% zneska. Za to bomo izvedli naslednje izračune:

1. Poiščimo skupno ceno serije betonskih blokov - davčna osnova:

NB = 50 * 50.000 = 2.500.000 rubljev.

1. Določimo znesek davka od tega zneska:

DDV = 2.500.000 * 0,18 = 450.000 rubljev.

1. Dodajmo dve dobljeni številki, da ugotovimo skupni znesek računa:

Znesek = 2.500.000 + 450.000 = 2.950.000 rubljev.

Če računovodja ne potrebuje zneska davka, vključenega v račun, lahko zgoraj uporabi preprosto formulo DDV in tri korake združi v enega:

Znesek računa = 2.500.000 * 1,18 = 2.950.000 rubljev.

Na računu in drugih dokumentih je računovodja LLC Stroymaterialy dolžan navesti naslednje podatke:

• Cena brez davka - 2.500.000 rubljev.
• Znesek DDV je 450.000 rubljev.
• Skupni stroški znašajo 2.950.000 rubljev.

Primer št. 2

Home Interiors LLC prodaja ozadje po ceni 745 rubljev na zvitek. Sklenila je sporazum z IP Ivanov I.AND. za dobavo 1.000 zvitkov. Kako določiti, koliko računa izstaviti kupcu?

Da bi to naredil, si mora računovodja zapomniti preprost algoritem za izračun DDV.

1. Določite stroške prodanega blaga brez davka

NB = 745 * 1.000 = 745.000 rubljev.

1. Izračunajmo vrednost DDV

Davek = 745.000 * 0,18 = 134.100 rubljev.

1. Dodajte dve vrednosti, da dobite znesek računa

Znesek = 745.000 + 134.100 = 879.100 rubljev.

Ali pa uporabite formulo za hitri izračun:

Znesek računa = 745.000 * 1,18 = 879.100 rubljev.

Na podlagi zgornjega primera izračuna DDV mora računovodja v dokumentih navesti naslednje podatke:

• Cena brez davka - 745.000 rubljev.
• Znesek DDV je 134.100 rubljev.
• Skupni stroški znašajo 879.100 rubljev.

Vsak računovodski strokovnjak mora znati pravilno izračunati DDV, ker neupoštevanje veljavnih predpisov in računske napake lahko povzročijo težave z zakonodajo. Za tiste, ki davka ne plačajo pravočasno ali ga ne nakažejo v celoti, obstajajo kazni in globe.

Če najdete napako, izberite del besedila in pritisnite Ctrl + Enter.

V Ruski federaciji je vsako podjetje obdavčeno z davkom na dodano vrednost. Ljudem, ki niso povezani z računovodstvom, lahko takšni izračuni povzročajo težave.

Na vprašanje bomo poskušali natančno odgovoriti: kako izračunati DDV in kaj je za to potrebno?

Kaj je DDV?

To je nekakšno posredno zvezno plačilo, ki ga zaračuna država. Postopek prevzema poteka, ko izdelek kupcu prodaja tretja oseba.

Na voljo so različne vrste blaga: fizično in duševno delo, storitve, lastninske pravice in drugo.

Obstajata 2 skupini davkoplačevalcev:

• Prodajajte na ozemlju Rusije;
• Blago uvažajo na ozemlje države.

Če po treh mesecih dohodek organizacije ne presega več kot 2.000.000 rubljev, je mogoče napisati vlogo za oprostitev plačila dodane vrednosti.

Potem morate biti v skladu s 145. členom davčnega zakonika Ruske federacije razrešeni obveznosti plačevanja takse v državno blagajno.

Kdo ne bi smel plačati:

• Podjetja, ki delajo na enotni kmetijski zbirki - enotni kmetijski davek;
• Organizacije, pri katerih je sistem plačil v državni proračun poenostavljen - USN;
• Tisti, ki imajo za izdelek patentno pristojbino;
• Organizacije s posebnimi dejavnostmi, ki uporabljajo splošno plačilo za začasni dohodek organizacije - UTII;
• V skladu s členom 145.1 Davčnega zakonika Rusije so vsi udeleženci inovacijskega projekta Skolkovo.

Izjema je primer, pri katerem je namenski znesek plačan zakladnici. Zgornje oprostitve se odpravijo in oseba mora plačati.

Kako izračunati DDV: analiza in formule

Urejali smo, kdo je dolžan izvesti plačilo, zdaj pa se odločimo, kako bo potekala poravnava za fizične in pravne osebe.

1) Kako izračunati DDV, ki ga je treba plačati po stopnji?

Danes v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije obstajajo 3 glavne vrste stopenj dodane vrednosti: 18%, 10%, 0%. Popolne informacije najdete v 164. členu davčnega zakonika.

Stopnja 0%: velja samo v primeru pošiljanja blaga v tujino. Pri izvozu organizacija ne nakaže nobenih prenosov v državno blagajno.

Za izpolnitev vloge ni na voljo več kot 6 mesecev. Podroben seznam zahtevane dokumentacije je objavljen v členu 165 Davčnega zakonika.

Prav tako se 0% plačil uporabi za seznam blaga državnega pomena. Celoten seznam je sestavljen iz več kot 1000 elementov.

10-odstotna stopnja: velja za družbeno pomembne dobrine. Seznam je zelo dolg in bolje je, da se z njim seznanite v odstavku 2 člena 164 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Formula:

Primer:

Podjetje je prodalo izdelke v denarju za 10.000 rubljev. Plačila v blagajno so znašala 10%. Znesek plačila bo 1.000 rubljev. ((10.000 * 10%) / 100%).

Formula se uporablja za vse vrste blaga in storitev, kjer morate na podlagi zakonodaje Ruske federacije izračunati plačilo 10% v državni proračun.

Stopnja 18%: vsi drugi primeri, ko je blago predmet prevzema z doplačilom. Izjeme so v prvem odstavku 145. člena davčnega zakonika.

Formula:

Primer:

Borznoposredniška pisarna je strankam ponudila plačila v višini 20.000 rubljev. Izplačilo je znašalo 18%. Znesek izplačanih sredstev bo 3.600 rubljev ((20.000 * 18%) / 100%).

Ugotovili smo, kako plačati po najpogostejših cenah v državi. Za izračun zadostuje navaden kalkulator.

2) Kako izračunati DDV na znesek?

Če smo prej izračunali znesek davka kot dodatek k določeni ceni, bomo zdaj analizirali, kako izračunati DDV na znesek izdelka ali storitve. Takšni izračuni bodo morda potrebni za predplačilo izdelkov.

Formula:

Primer z 10%:

Zasebnemu podjetniku je bil pripisan predujem prihodnje transakcije z 10-odstotno davčno stopnjo. Znesek predplačila je 20.000 rubljev, ob upoštevanju davka v proračun.

Za izvedbo izračunov bomo določili ocenjeno stopnjo - 10/110. Potem bo vrednost približno 1818 rubljev (20.000 * 10/110).

Primer z 18%:

Prejeli akontacijo za delo z 18-odstotno davčno stopnjo. Znesek plačila je 40.000.

Kot lahko vidite, je glavna sestavina izračunov stopnja poravnave (MT). To je enostavno najti: ST / (ST + 100%).

3) Kako izračunati DDV: preprosta različica formule

Računovodstvo se pogosto sooča z izračunom plačil za četrtletje. Če so v tem času potekala gradbena ali inštalacijska dela ali je bila prilagojena velikost stroškov izdelkov / storitev, je v skupni znesek vključena tudi pristojbina, zaračunana za te operacije.

Odmerjeni DDV: preprosta možnost, ko je treba izračunati znesek plačila davka v znesku brez kakršnih koli odbitkov, povezanih s prodajo izdelkov ali opravljanjem storitev.

Formula:

Pri izvrševanju davčne izterjave, ki je bila upoštevana že prej, jo dodajte končnemu znesku obračunanega plačila v državni proračun.

Odbitni DDV: dodatni stroški, ki jih ima podjetje pri opravljanju svojih dejavnosti v četrtletju.

Za izračun davčne olajšave preprosto seštejte teh 5 točk. V primeru, ko je podjetje opravljalo dela za lastno porabo, se prejeti davek tudi sešteje z glavnim odbitkom.

4) Kako izračunati znesek plačanega DDV na koncu?

Vsi zgoraj navedeni koraki so nas postopoma približali končnemu znesku zbirke v zakladnico. Končna formula ima povsem simboličen pomen, saj je že postalo jasno, kako izračunati znesek, plačljiv v končnem računu.

Formula:

Včasih je znesek za plačilo lahko "0". V tem primeru ste oproščeni plačila v državni proračun. Če se je vrednost izkazala za negativno, obstaja možnost, da država zahteva povračilo stroškov.

Če ni potrebe po samostojnem izračunu, bodo na pomoč prišli specializirani internetni viri. Z vsemi razpoložljivimi potrebnimi podatki boste v nekaj minutah lahko zaključili celoten izračun stroškov davka v državni proračun.

TOP-3 strani za izračun davka na dodano vrednost

V situacijah, ko ni časa in je nujno treba doseči rezultat, so takšne storitve preprosto nenadomestljive.

Varni odbitek DDV

V praksi vladne agencije uporabljajo drugo formulo, da tudi vas ne bo škodilo. Poglejmo, kako izračunati delež odbitkov za davke v državni proračun.

Formula:

Število za 12 mesecev je preseglo 89%, kar vzbuja sum davčnih organov. Vse se lahko zmanjša na preverjanje finančnih dokumentov vašega podjetja na kraju samem.

Zelo preprosto - poglejte ta video:

Davek na dodano vrednost v Ruski federaciji je zvezni davek. Posebnosti izračuna DDV bodo podrobno obravnavane v tem članku.

Vloga davka na dodano vrednost v Ruski federaciji

Davek na dodano vrednost je posredni davek zveznega pomena in igra pomembno vlogo pri oblikovanju proračuna Ruske federacije. Ureja davek na dodano vrednost, poglavje 21, del 2, Davčnega zakonika Ruske federacije.

Vloga DDV v državi je precej velika. Trenutno gre celotni znesek davka v zvezni proračun, kar omogoča reševanje tako pomembnih državnih nalog, kot so:

• odplačilo javnega dolga;
• povečanje pokojnin in socialnih izplačil državljanom Ruske federacije;
• izvajanje številnih zveznih socialnih programov itd.

Algoritem ukrepov za izračun DDV

Za natančen izračun DDV je treba določiti naslednja merila:

Stopnja, formule, uporabljene za izračun

V skladu s členom 163 Davčnega zakonika Ruske federacije je stopnja davka na DDV odvisna od gospodarske dejavnosti, ki jo organizacija izvaja:

Zelo pomembno je pravilno določiti davčno stopnjo, da se izognemo težavam z davčnimi organi.

Podjetniki se morajo spoprijeti z dvema primeroma obračuna DDV:

• treba je določiti DDV na stroške blaga, gradenj, storitev;
• treba je ločiti DDV od obstoječega skupnega zneska.

Če potrebujete DDV na stroške blaga, gradenj, storitev, se uporabijo naslednje formule:

• DDV 18%:

• DDV 10%:

na primer:

LLC "ABV" prodaja izdelke samostojnemu podjetniku Mokhovu M.M. v vrednosti 70.000 rubljev. DDV 18%. Znesek DDV bo 70.000 * 0,18 = 12.600 rubljev. Znesek za plačilo bo 70.000 + 12.600 = 82.600 rubljev.

Skupaj:

Stroški proizvodnje so 70.000 rubljev. DDV 18% - 12.600 rubljev. Plačati - 82.600 rubljev.

Če je treba DDV ločiti od obstoječega skupnega zneska, se za uporabo priporočijo naslednje formule:

• dodelitev DDV 18%:

• 0% DDV ni dodeljeno.

na primer:

LLC "ABV" prodaja ribiške mreže po ceni 600 rubljev za 1 kos. z DDV 18%. SP Mokhov M.M. naročeno 25 kosov. Najprej morate določiti skupni znesek: 600 * 25 = 15.000 rubljev. DDV bo: 15000/118 * 18 = 2288 rubljev. Znesek brez DDV: 15.000 - 2288 = 12.712 rubljev.

Skupaj:

Znesek brez DDV je 12.712 rubljev. DDV 18% - 2288 rubljev. Skupni znesek za plačilo je 15.000 rubljev.

Kaj morate vedeti za izračun DDV?

Za izračun DDV se morajo podjetniki odločiti za kazalnike, uporabljene za izvedbo tega izračuna:

Kako določite primerno stopnjo?

Za določitev davčne stopnje se je treba ravnati po členu 164 Davčnega zakonika Ruske federacije:

na primer:

LLC "ABV" je v 1. četrtletju 2017 prodalo gradbene materiale za skupno 160.000 rubljev, otroško hrano za 62.000 rubljev.

Prodaja gradbenega materiala - DDV 18%, prodaja otroške hrane - 10% DDV. Davčna osnova: 160.000 rubljev je predmet 18% DDV, 62.000 rubljev - 10% DDV.

Izračun DDV:

160.000 * 0,18 = 28.800 rubljev. 62.000 * 0,10 = 6200 rubljev. Skupaj znesek DDV, ki se plača v proračun, znaša 28800 + 6200 = 35000 rubljev.

Kako izračunati DDV na znesek?

Obstajajo situacije, ko v plačilnih listinah, pogodbah ni zneska DDV:

• predplačilo za prihodnjo dostavo blaga;
• izračun davka s strani davčnega zastopnika;
• DDV je vključen v stroške blaga, ni pa dodeljen.

V teh primerih je treba DDV dodeliti po naslednji formuli (odvisno od davčne stopnje):

• dodelitev DDV 18%:

Kako izračunati DDV za četrtletje / pol leta / leta?

Davčno obdobje za plačilo DDV je četrtina (člen 163 Davčnega zakonika Ruske federacije). Izjavo je treba predložiti davčnim organom v naslednjih rokih:

DDV se plačuje v enakih obrokih do 20. dne vsakega meseca naslednjega četrtletja:

Če želite pravilno izračunati DDV za četrtletje, morate:

• Določite davčno osnovo - vsoto vseh dohodkov, ki jih je davčni zavezanec prejel v davčnem obdobju (člen 153 Davčnega zakonika Ruske federacije):

• Po določitvi davčne osnove je treba obračunati DDV:

• Po izračunu DDV je treba odbiti davek (člen 171 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Odbitek je znesek DDV, ki ga je organizacija že plačala dobaviteljem blaga, gradenj, storitev.

• Izračunajte DDV, ki ga je treba plačati v proračun:

Da bi podjetnik lahko potrdil točnost podatkov, mora izpolniti naslednje dokumente:

• račun;
• Prodajna knjiga;
• Knjiga nakupov.

V primeru revizije s strani davčnih organov je treba to dokumentacijo posredovati revizorjem. Organizacije morajo takšne izračune DDV izvajati četrtletno. Zakonodaja ne prepoveduje prenosa odbitkov v naslednja četrtletja v treh letih, vendar se obračunani DDV plača v strogo določenih rokih.

Kako pravilno izračunati DDV?

Primer:

LLC "ABV" za 1. četrtletje 2016 prodalo:

• stoli za konzulat 600 rubljev / kos. - 100 kosov .;
• ajdova drobljenca 50 rubljev / kg. - 200 kg .;
• testenine 40 rubljev / kg. - 300 kg .;
• otroške postelje 2000 rubljev / kos. - 25 kosov;
• gradniki 800 rubljev / m3 - 100 m3;
• cement 50 rubljev / mrežo - 100 očes.

Za prvo četrtletje je znesek DDV, plačan dobaviteljem, znašal 16.150 rubljev.

Določiti je treba davčno osnovo:

DDV 0%: stoli za konzulat 600 * 100 = 60.000 rubljev. 10% DDV: ajdova drobljenca, testenine, otroške postelje (50 * 200) + (40 * 300) + (2000 * 25) = 72.000 rubljev. DDV 18%: gradniki, cement (800 * 100) + (50 * 100) = 85.000 rubljev.

Po določitvi davčne osnove je treba obračunati DDV:

(72000 * 0,10) + (85000 * 0,18) = 22500 rubljev. Znesek DDV je treba plačati v proračun, ob upoštevanju odbitka 22500 - 16150 = 6350 rubljev.

Inovacije na področju DDV v letu 2017

V letu 2017 ni globalnih sprememb DDV, vseeno pa velja omeniti številne novosti:

Napake pri izračunu DDV

Napačen izračun DDV pomeni nalaganje kazni organizaciji. Toda pogosto se vseeno zgodi napačen izračun:

Davek na dodano vrednost se obračuna na znesek, ki je razlika med končno vrednostjo izdelka in vsemi sredstvi, porabljenimi za proizvodnjo tega izdelka.

Za jasnost lahko navedemo primer: proizvajalec je za izdelavo plašča zapravil 85 rubljev in izdelek prodal za 110 rubljev. 25 rubljev - znesek, ki bo predmet DDV.

Kaj je DDV in njegova vrednost

Davek na dodano vrednost je vključen v ceno prodanega izdelka in je razvrščen kot posredni davek (posredni davek je premija za ceno in se ne obračunava od prejetega dohodka ali premoženja). Ko potrošnik kupi izdelek, samodejno postane dejanski davčni zavezanec, saj plača celotne stroške, vključno z DDV.

Vendar pa so v skladu z zakonodajo proizvajalci (organizacije in samostojni podjetniki) dolžni plačati DDV. Poglavje 21 Davčnega zakonika Ruske federacije je namenjeno DDV.

V skladu z veljavno davčno zakonodajo se DDV obračuna po treh stopnjah:

• Stopnja "nič" ( 0% ). DDV se ne obračuna za izvoz blaga, za prevoz nafte in plina, za prodajo in izvoz blaga na področju vesoljskih dejavnosti, plemenitih kovin in številnih drugih dobrin in storitev (celoten seznam je podan v 164 Davčnega zakonika Ruske federacije).
• 10% ... Ugotovljeno je pri prodaji nekaterih živilskih izdelkov (meso, zelenjava, mleko, jajca, testenine itd. Po seznamu 164. člena Davčnega zakonika Ruske federacije), blaga za otroke (šivanje in pleteni izdelki, vozički, čevlji , jaslice itd.), periodični tisk (razen za oglaševanje in erotične publikacije) in knjižne izdelke (na temo znanosti, izobraževanja in kulture), medicinsko blago.
• 18 % ... Velja za vse blago in storitve, ki niso obdavčeni po prvih dveh stopnjah.

Kaj je predmet tega davka in kaj je oproščeno tega

Predmet obdavčitve (to velja za vse davke) so okoliščine (na primer ustvarjanje dobička, opravljanje del, opravljanje storitev itd.), V katerih nastane obveznost za prenos davka v proračun.

Predmeti obdavčitve za obračun DDV so naslednji postopki:

• uvoz izdelkov na ozemlje Rusije;
• vsa dela na gradnji in gradnji stavb brez sklenitve gradbene pogodbe;
• prodaja proizvedenih izdelkov in opravljanje storitev (vključno s prodajo zavarovanja s premoženjem in zagotavljanjem lastništva izdelkov ter storitev, ki se opravljajo na nekomercialni osnovi);
• prenos izdelkov in storitev (na ruskem ozemlju) za lastne namene, katerih stroški se ne upoštevajo pri izračunu dohodnine.

Kaj ni predmet obdavčitve DDV:

• izvajanje del in storitev s strani državnih organov. oblasti in lokalne samouprave v okviru svojih uradnih dolžnosti;
• premoženje državnih in občinskih podjetij, pridobljeno z nadaljnjo privatizacijo;
• prodaja zemljišč;
• naložbe različnih vrst;
• zagotavljanje denarja neprofitnim organizacijam;
• neodplačno zagotavljanje osnovnih sredstev ali socialnih zmogljivosti državnim organom. oblasti in lokalne uprave;
• prenos lastninske pravice na pravnega naslednika organizacije.

Tudi prodaje na ozemlju Rusije niso predmet DDV:

• medicinsko blago po seznamu, ki ga odobri vlada;
• zdravstvene in negovalne storitve;
• storitve vzdrževanja otrok v vrtcih;
• živilski proizvodi, pridelani v menzah bolnišnic in izobraževalnih ustanov;
• storitve arhivskih ustanov;
• storitve za prevoz potnikov itd. (popoln seznam je podan v 2. členu 149. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Formule za izračun s primeri

Prva formula ( DDV = Znesek * 0,18) vam omogoča izračun zneska davka na dodano vrednost. Če želite to narediti, morate končni znesek pomnožiti z 0,18.

Primer: znesek je 20.000 rubljev. DDV = 20.000 * 0,18 = 3600. DDV je 3600 rubljev.

Primer: vzemimo enakih 20.000 rubljev. Pri prvi nalogi je bil DDV že izračunan (to je 3600 rubljev). Znesek z DDV bo enak: 20.000 + 3600 = 23.600 rubljev.

Če poznate znesek z DDV in davčno stopnjo, lahko izračunate ceno brez DDV. Za, lahko uporabite naslednjo formulo (formula velja za stopnjo 18%):

Legenda:

• Znesek (cn) - znesek z DDV;
• Znesek (milijard) - znesek brez DDV.

Znesek (bn) = Znesek (bn) + Znesek (bn) * 0,18
Znesek (cn) = Znesek (bn) * (1 + 0,18)
Znesek (bn) = Znesek (cn) / (1 + 0,18) = Znesek (cn) / 1,18

Primer: znano je, da znaša znesek z DDV 4000 rubljev. Davčna stopnja = 18. Nato: Znesek (milijard) = 4000 / 1,18 = 3389,83

Formula za 10-odstotno stopnjo:

Znesek (bn) = Znesek (bn) + Znesek (bn) * 0,1
Znesek (cn) = Znesek (bn) * (1 + 0,1)
Znesek (bn) = Znesek (cn) / 1.1

Primer: stopnja = 10%, znesek z DDV je 4000. Znesek (milijard) = 4000 / 1,1 = 3636,36

Zadnja formula vam omogoča izračun DDV od celotnega zneska (DDV od zneska): DDV = Znesek (milijard) - Znesek (milijard).

Namesto vsote (bn) morate v formuli nadomestiti vsoto (ch) / 1,18. Izkazalo se je naslednje: DDV = Znesek (SN) - Znesek (SN) / 1,18. Skupaj: DDV = Znesek (cn) * (1 - 1 / 1,18).

Primer: znesek (cn) = 10000. DDV = 10000 (1-1 / 1,18) = 10000 * 0,15 = 1500.

Podroben pregled obračuna DDV s primeri je predstavljen v naslednjem videu:

Kako se obračuna DDV

Država prejme sredstva, ki sestavljajo razliko med končnim zneskom DDV v poročevalnem obdobju in davčnimi olajšavami. Najprej je treba izračunati celoten znesek davka, ki se prenese na državo. proračun. Za to se davčna osnova pomnoži z davčno stopnjo. Nato morate ugotoviti, ali lahko uporabite davčne olajšave na koncu davčnega obdobja.

Kaj je mogoče zmanjšati zaradi davčnih olajšav:

• zneski, ki jih zahtevajo dobavitelji pri prodaji izdelkov, opravljanju del, storitvah ali prenosu lastninske pravice v Rusiji;
• zneski, plačani na carini pri uvozu blaga, ki se načrtuje za predelavo in domačo porabo;
• zneski, plačani na carini pri uvozu izdelkov brez izvedbe postopka carinjenja.

Sredstva, ki bodo knjižena v proračun, so razlika med izračunanim zneskom in manjšimi odbitki. Če je znesek davčnega odtegljaja večji od obračunanega davka, lahko davkoplačevalcu vrnemo razliko iz proračuna.

Če ima davčni zavezanec dolgove za neplačane davke, globe in kazni, imajo davčni organi pravico, da povrnjena sredstva uporabijo za poplačilo dolga. Če dolgov ni, mora biti pravica do odškodnine dokumentirana.

Če se vodi ločeno računovodstvo, bo skupni znesek DDV enak seštevku ločeno izračunanih davkov (v skladu s stopnjo) za vsako davčno osnovo. Znesek davkov za tuja podjetja (ki niso registrirana kot zavezanci) izračunajo davčni zastopniki za vsak prodani izdelek ali storitev. Davek na uvožene izdelke lahko izračunamo tudi ločeno za vsako skupino uvoženega blaga.

V skladu z veljavno zakonodajo davčno obdobje je četrtina... To pomeni, da je zavezanec za DDV po tem času dolžan oddati izpolnjeno deklaracijo in plačati davek do 20. dne v mesecu, ki sledi poročevalnemu obdobju.

Za vašo organizacijo. Z zakonodajo Ruske federacije so določene tri stopnje DDV: 18%, 10% in 0%. Najpogosteje uporabljena stopnja je 18%. Znižana 10-odstotna stopnja velja za določeno hrano in otroške izdelke. Uporabljena je ničelna stopnja.

Obračunavanje DDV za določeno Vsota povečati za davčno stopnjo. Za to najprej definirajte Vsota sam davek c. Pomnožite Vsota izvajanje TRU po davčni stopnji (v decimalnih izrazih). Na primer, znesek 18% davka na znesek 200.000 rubljev. izračunano po formuli: 200.000 × 0,18 = 36.000 (rub.)

Znesku prodaje dodajte ocenjeno Vsota davek. 200.000 + 36.000 = 236.000 (rub.)

Podobno lahko zaračunavate DDV na Vsota v enem dejanju. Če želite to narediti, pomnožite Vsota prodaja po znesku (1 + davčna stopnja) v decimalnih izrazih. Z uporabo števil iz primera boste dobili enak rezultat: 200.000 × 1,18 = 236.000 (RUB)

Računovodje morajo pogosto storiti ravno nasprotno - poudariti DDV od zneska. Če poznamo trenutno davčno stopnjo, je zelo enostavno narediti zahtevani izračun. Za to, končno Vsota Delite z (100 + davčna stopnja) in rezultat pomnožite z absolutno davčno stopnjo. Na primer, če želite poudariti 18% DDV od zneska 300.000 rubljev naredite izračun po formuli: 300.000 / (100 + 18) × 18 = 45.762,71 (rubljev)

Sorodni videoposnetki

Opomba

Značilnosti davka, postopek za njegovo plačilo, plačniki so določeni v poglavju 21 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Koristni nasvet

Izračun davka ima lahko na koncu dolge decimalne repove. V skladu z matematičnimi pravili jih je treba zaokrožiti na najbližje kopejke.

Povezani članek

Viri:

• kako izračunati 18 vat

Prodaja blaga, gradenj in storitev je predmet davka na dodano vrednost. Za pravilno obračunavanje DDV na izdelek morajo biti izpolnjene nekatere zahteve davčne zakonodaje.

Navodila

Določite čas za določitev osnove za davek na dodano vrednost najzgodneje: datum pošiljanja blaga ali dan njegovega polnega ali delnega plačila (odstavek 1 člena 167 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Izračunajte prihodek od prodaje blaga, tako da seštejete vse dohodke, povezane s plačili za ta izdelek (odstavek 2 člena 153 Davčnega zakonika Ruske federacije). Prihodki se določijo na podlagi cen (vključno s trošarinami), določenih v pogodbi s kupcem. Ta številka bo davčna osnova za prodajo blaga.

Davčno osnovo izračunajte po prejemu plačila ali predplačila na podlagi zneska prejetega plačila. Ta znesek vključuje davek na dodano vrednost. Če pa bo blago odpremljeno s proizvodnim ciklom, daljšim od šestih mesecev, ali blago, ki ni obdavčljivo, DDV ni vključen v davčno osnovo.

Določite stopnjo davka na dodano vrednost. Blago je mogoče obdavčiti po stopnjah 0, 10 ali 18 odstotkov. Stopnja 0% se uporablja za blago, navedeno v oddelku 1 člena 164 Davčnega zakonika Ruske federacije. Po stopnji 10% so obdavčena živila, otroška dobrina, medicinsko blago, blago, povezano z izobraževanjem, znanostjo in kulturo. Preostalo blago je obdavčeno po stopnji 18%.

Izračunajte znesek prodajnega DDV, zaračunanega kupcu. V ta namen pomnožite znesek davčne osnove z ustrezno stopnjo tega davka. Na primer, cena prodanega izdelka je 10.000 rubljev. Znesek DDV, ki se zaračuna kupcu, bo 10.000 rubljev. × 18% = 1.800 RUB Stroški blaga, vključno z DDV, bodo enaki 10.000 rubljev. + 1 800 RUB = 11 800 str.

Izračunajte znesek DDV, ki ga morate obračunati po prejemu predplačila od kupca, po enačbah:
- DDV = znesek predplačila (delno plačilo) × 18/118, če je blago obdavčeno po stopnji 18%;
- DDV = znesek predplačila (delno plačilo) × 10/110, če je blago obdavčeno po 10-odstotni stopnji.
Na primer, zaradi prihodnjih dobav je bilo prejetih 59.000 rubljev, blago je obdavčeno po 18-odstotni stopnji. Znesek DDV bo enak 59.000 x 18/118 = 9.000 rubljev.

Opomba

Blago se šteje za prodano, če je lastništvo nad njim prešlo od prodajalca do kupca.

Če je bilo blago preneseno brezplačno, je treba od njegovih stroškov obračunati tudi DDV, saj je ta posel vključen tudi v koncept prodaje.

Cene, na podlagi katerih se določi davčna osnova, ne smejo biti nižje od tržnih cen tega izdelka.

Viri:

• Davčni zakonik Ruske federacije
• Davek na dodano vrednost v letu 2018

DDV, ali davek, je ena glavnih obveznih taks, ki jih v proračun plačajo davkoplačevalci, za katere velja splošni davčni sistem. Predmet obdavčitve je prodaja blaga, gradenj, storitev na ozemlju države. Obrestne mere na DDV razlikoval z davčnim zakonikom Ruske federacije. Davkoplačevalci se nenehno srečujejo s potrebo po dodelitvi sredstev DDV na računih.