Organizacije in samostojni podjetniki, ki izplačujejo dohodek svojim zaposlenim ali drugim posameznikom, so dolžni, kako izračunati dohodnino od teh dohodkov, jo zadržati in nakazati v proračun (člen 1 člena 226 Davčnega zakonika Ruske federacije) .
Pri načrtovanju izplačila dohodka zaposlenemu/posamezniku mora davčni zastopnik določiti znesek dohodnine, ki jo bo treba odtegniti od dohodka zaposlenega in nato nakazati v proračun. Ta znesek se imenuje izračunan.
V potrdilu na obrazcu 2-NDFL se ta znesek odraža v vrstici "Izračunani znesek davka".
Obračunano dohodnino mora davčni zastopnik odšteti od dohodka. Se pravi, da je odtegnjena dohodnina znesek, ki ga zastopnik zadrži za nadaljnje. In zaposlenemu (ali drugemu "fiziku") je v njegovih rokah izplačan dohodek, zmanjšan za odtegnjeni davek.
V potrdilu 2-NDFL je znesek odtegnjenega davka naveden v vrstici "Znesek odtegnjenega davka".
To je znesek davka, ki ga je davčni zastopnik dejansko nakazal v proračun. V potrdilu o dohodku 2-NDFL je podatek o višini prenesenega davka naveden v vrstici "Znesek prenesenega davka".
Plača zaposlenega je 30.000 rubljev. na mesec, delavec ni upravičen do standardnih odbitkov. Delodajalec je obračunal znesek dohodnine in jo v celoti odtegnil, v proračun pa nakazal le 50 % zadržanega zneska.
Izkazalo se je, da bi moral uslužbenec v roke prejeti 26.100 rubljev. (30.000 rubljev - 3.900 rubljev), delodajalec pa ni v celoti izpolnil svojih davčnih obveznosti, ker Dohodnina ni bila v celoti prejete v proračun.
Razmislite o tej situaciji. Ob koncu leta morate izpolniti potrdilo 2-NDFL. Plača za december 2015 je bila obračunana, a ni pravočasno izplačana. Kako se to odraža v potrdilu za leto 2015, če je čas za oddajo potrdila, plača pa delavcu ni izplačana? Najprej mora biti decembrska plača v potrdilu prikazana kot decembrski dohodek. Drugič, v potrdilu morate prikazati obračunani davek od decembrske plače in ga nato odražati kot del zneskov, ki jih davčni zastopnik ne zadrži. Tretjič, po odplačilu zaostalih plač, odtegljaju in plačilu dohodnine v proračun morate na IFTS predložiti posodobljeno potrdilo o dohodnini z oznako 1 za leto 2015, ki prikazuje davek kot del odtegnjenih in prenesenih zneskov. .
Obstajajo situacije, ko davčni odtegljaj ne more zadržati davka od izplačanega dohodka. Na primer, supermarket je med svojimi strankami organiziral nagradno igro za košare z živili. Ker nagrajenci prejmejo samo nagrado organizacije in jim ne izplačujejo gotovinskih izplačil, davčni zastopnik supermarketa nima možnosti odtegniti dohodnine od vrednosti nagrad.
V tem primeru mora davčni zastopnik najkasneje do 1. marca leta, ki sledi letu, v katerem je bil dohodek izplačan brez odtegnjenega dohodnine,
rešitev:
Poročilo temelji izključno na podatkih, navedenih v razdelku Zaposleni.
Podatki o plačilu davka iz razdelka Dokumenti v poročilu niso prikazani.
1. Podatki o organizaciji.Pozorni morate biti na polje "Znaki poročila". Polno ime se izpolni iz polja "Davčni zastopnik:" v razdelku Podrobnosti in nastavitve - Podpisi, pečat in logotip.
Prav ta imena so vključena v poročilo:.
Za poročilo, ki bo poslano iz TCS, je pomembno, da polno ime osebe, ki podpiše poročilo, jasno sovpada (zlasti v primeru pisem) s polnim imenom v potrdilu.
2. Seznam zaposlenih.Na tem koraku morate preveriti zneske za leto 2016.
Obračunani (obdavčljivi dohodnini) dohodek;
Vsota vseh odbitkov, zagotovljenih zaposlenemu;
Obračunana dohodnina (»Obračunan davek«);
Odtegnjena dohodnina;
Plačana dohodnina ("Preneseni davek").
Poleg tega, če so na patentu tuji delavci, se prikaže stolpec "Patentni predujmi".
Plačana dohodnina (polje v poročilu »Davek prenesen«).Delodajalec skozi vse leto plača celoten znesek davka (kot celoto za organizacijo), davčna plačila pa je treba razdeliti ob predložitvi potrdil 2-NDFL za vsakega posameznega zaposlenega.
Na začetku se navedeni davek izpolni samodejno in je enak vrednosti v polju Davek po odbitku.
Prenesenega zneska davka ne bi smeli več zadržati, ker delodajalec ne more plačati dohodnine iz lastnih sredstev.
To polje vsebuje zneske, prenesene ZA davčno obdobje, ne pa V obdobju. Na primer, znesek, prenesen za december 2016 v januarju 2017, je treba navesti v poročilu za leto 2016.
Znesek navedenega davka se lahko spremeni glede na dejansko plačano dohodnino za tega zaposlenega.
Davek je bil že plačan v celoti (kolikor so dolgovali, točno toliko, kolikor so plačali)
znesek "Prenesenega davka" bo enak "Zadržani" za vsakega zaposlenega;
Davek je bil premalo plačan
Če prenizko plačilo davka NI povezano z nezmožnostjo davčnega zastopnika, da zadrži davek, je treba davek plačati pred predložitvijo potrdil 2-NDFL.
V tem primeru delodajalec najprej ugasne zamude, nato izplačane zneske razdeli med zaposlene in odda poročilo, v katerem bodo zaračunana potrdila 2-NDFL = zadržana = prenesena na davčni urad.
Če je premajhno plačilo davka posledica nezmožnosti davčnega zastopnika, da zadrži davek, se odtegljaj odraža v potrdilu = preneseno, vendar ni enako obračunanemu.
V tem primeru mora atribut »Atribut dokumenta« v potrdilu imeti vrednost »2« in izpolniti vrstico »Znesek davka, ki ga davčni zastopnik ne zadrži«.
Preveč plačan davek (preplačilo)
Če preplačilo NI povezano s prekomernim odtegljajem dohodnine delavcu (npr. po pomoti je podjetje v proračun nakazalo več, kot bi moralo), potem lahko podjetje preplačilo vrne tako, da se obrne na davčni urad.
Preplačila podjetje zaradi posebnosti obračunavanja in plačila tega davka ne more pobotati s prihodnjimi plačili. V tem primeru preplačilo ne bo prikazano v obrazcu 2-NDFL.
Če je preplačilo povezano s previsokim odbitkom zneska dohodnine od zaposlenega, ga je treba odražati v potrdilih 2-NDFL in ga pobotati ali vrniti zaposlenemu.
Za porazdelitev preplačil med zaposlene je v tem primeru vredno upoštevati pretirano zadržane zneske.
(izpolnjevanje polja »Znesek neupravičeno zadržanega davka s strani davčnega zastopnika« ni izvedeno; za pripravo in pošiljanje poročila boste morali aktivirati testno vožnjo ali zahtevati dostop do KEMB).
Tako v potrdilu 2-NDFLOdtegljaj davka je vedno enak obračunanemu davku za vse zaposlene, razen za tujce na patentu (izpolnjeno v "Avans na patent");
Previsoke obdavčitve je nemogoče prikazati, razen za tujce na patentu, in samo v tem primeru se izpolni "Znesek fiksnih predplačil";
Neporabljenega davka ne morete prikazati (v poročilu je polje "Znesek davka, ki ga davčni zastopnik ne zadrži" vedno "0", potrebujete tudi referenčni znak 2, ga nimamo).
3. Končane datoteke.Na tem koraku morate natisniti, podpisati in poslati poročilo.
Pri oddaji poročila na papirju morate poleg potrdil 2-NDFL predložiti tudi Register potrdil (»Register podatkov o dohodkih posameznikov«).
Pri oddaji preko TCS se pošlje ena datoteka, poleg tega se register ne pošlje.
Ponujamo vam dva bonusa -
V letu 2017 potekajo tudi akcije pod promocijsko kodo 1358
10% bonus na telefonu je mogoče kombinirati s katero koli od promocij. Če želite prejeti 10% plačila na katerem koli telefonu, morate navesti promocijsko kodo - 1358.
Po e-pošti boste morali poslati:
Odgovorili bomo na dopis in nakazali plačilo v 24 urah (v primeru potrditve plačila).
Prosimo, da se za bonus prijavite samo po e-pošti:. Drugi servisni centri in podpora ne zagotavljajo takšnega popusta.
Kot veste, od leta 2016 davčni zastopniki četrtletno predložijo davčnim organom nov izračun v obliki 6-NDFL. Vladislav Volkov, vodja oddelka za dohodnino pri obdavčitvi dohodka posameznikov in upravljanju zavarovalnih prispevkov Zvezne davčne službe Rusije, je spregovoril o posebnostih oblikovanja teh računov ACCO.1C.
Nove kode dohodka in odbitkov v pomoči 2-NDFL
V letu 2017 se obrazci za oddajo dohodnine niso spremenili. Toda kode dohodka in odbitkov so se spremenile. Nove kode so bile odobrene z odredbo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 22. novembra 2016 št. ММВ-7-11 / [email protected]"O spremembah in dopolnitvah prilog k odredbi Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. septembra 2015 št. ММВ-7-11 / [email protected]"O odobritvi kod za vrste dohodka in odbitkov."
Odlok je stopil v veljavo 26.12.2016. In informacije o dohodkih v obrazcu 2-NDFL za leto 2016 je treba predložiti ob upoštevanju novih kod.
Če pa se stare kode, odobrene z ukazom št. ММВ-7-11 / pojavijo v obrazcu 2-NDFL za leto 2016 [email protected], razen Odredbe z dne 22. novembra 2016 št. ММВ-7-11 / [email protected], potem bo program tester Zvezne davčne službe sprejel takšno potrdilo in ne bo nobenih kazni. Nove registre je treba voditi po novih šifrah dohodkov in odbitkov.
Obrazec 6-NDFL: nekatere značilnosti polnjenja
Četrtletno poročanje v obrazcu 6-NDFL, ki se pojavlja od leta 2016, je skupek posplošenih podatkov o dohodkih zaposlenih za ločeno obdobje in o odtegnjeni dohodnini od teh zneskov. Razdelek 1 in razdelek 2 obrazca 6-NDFL se med seboj ne ujemata, saj opravljata različne funkcije. Zato med 1 in 2 oddelkoma ni nadzornih razmerij in jih ne more biti.
1. razdelek
Vrstica 020 - znesek vnaprej vračunanih prihodkov
To vključuje vse vnaprej vračunane zneske, razen tistih zneskov, ki ne sodijo v obdavčitev v skladu s členom 217 Davčnega zakonika Ruske federacije (enako kot v 2-NDFL).
Izjema so lahko delno neobdavčljivi dohodki - na primer materialna pomoč ali darila.
Vendar pa obstajajo sporne točke. Na primer, ali je vredno določiti znesek darila, ki ne presega 4 tisoč rubljev, če je bilo takšno darilo enkrat plačano nekdanjemu zaposlenemu? Ne morete navesti niti 2-NDFL niti 6-NDFL, ne bo težav. Če pa je to zaposleni, s katerim se razmerje nadaljuje, in darilo podarimo v začetku leta, potem bi bilo morda bolje, da to navedete. Kaj pa, če bo daril med letom več, znesek pa bo presegel 4 tisočake? Presežek bo treba že obdavčiti z dohodnino.
Pri plači je datum dejanskega prejema dohodka zadnji dan v mesecu, v katerem so bili obračunani.
Preostala plačila - bolniška odsotnost, materialna pomoč, počitnice - se ne obračunavajo kot obračunavanje, ampak kot neposredno plačilo. Če gre delavec na dopust januarja, a je decembra prejel regres, se datum prejema dohodka nanaša na december, znesek regresa za januar pa bo vključen v decembrsko poročilo (v 2-NDFL letno in 6- NDFL).
Enako velja za prijavljene zneske. Če je poročilo za decembrsko službeno potovanje oddano januarja in pride do prekoračitve davka, bo datum prejema dohodka zadnji dan januarja - mesec, ko je bila predračunska potrjena. Decembra tega zneska ni treba vključiti.
Podobna situacija s prihodki za materialne koristi. Kako ga na primer izračunati, če je zaposleni leta 2015 prejel brezobrestno posojilo in ga zdaj odplačuje? Od 1. januarja 2016 se kot zadnji dan v mesecu določi datum prejema. Ne glede na to, kdaj je bilo posojilo najeto, če zdaj definiramo dohodek, bo to še vedno zadnji dan v mesecu in ne datum vračila takega posojila.
Vrstica 025 - prihodki od dividend
Davčni zastopniki, ki plačujejo samo dividende, so bili večkrat zmedeni in zneska iz vrstice 025 v vrstico 020 niso navedli. Toda 025 je "vključno". Torej, če je vrstica 025 izpolnjena, mora njena vrednost vstopiti v 020.
Vrstica 040 - znesek obračunanega davka
Opozarjam vas na dejstvo, da ni jasnega upoštevanja formule, saj je "vrednost v vrstici 040 enaka" 020 "minus" 030 "pomnoženo z davčno stopnjo." Glede na to, da vsi dohodki ne morejo iti po stopnji 13 % na obračunski osnovi, znesek obračunanega davka morda ne bo enak obračunanemu dohodku minus odbitkom, pomnoženemu s stopnjo, saj 6-NDFL označuje skupni znesek dohodka za vse davkoplačevalce in lahko izpade (ob upoštevanju 6. člena 52. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Obstajajo znaki, da nekateri davčni organi zahtevajo skladnost s takšno formulo brez upoštevanja napak. Ni prav. Kontrolna razmerja vsebujejo napako.
Vrstica 050 - znesek fiksnega pologa
Vrstica se izpolni le, če obstaja obvestilo davčnega organa o znižanju davka za znesek fiksnih akontacije.
Vrstica 060 - število posameznikov, ki so prejeli dohodek
Sešteje se število posameznikov in ne število potrdil 2-NDFL in prilog 2 k dohodninski napovedi. To pomeni, da če obstajata tako 2-NDFL kot dodatek 2 za eno osebo, se v 060 odraža kot ena oseba in ne dve.
Vrstica 070 - znesek odtegnjenega davka
Ta za razliko od 2-NDFL vključuje samo tiste zneske davka, ki so dejansko zadržani v obdobju poročanja. Če je bila na primer plača za december izplačana januarja, potem gre v vrstico 020, davek nanjo pa ne gre v vrstico 070. Davek bo odtegnjen januarja, zato se vrstica 070 pojavi šele v poročilu za prvo četrtletje 2017.
V skladu s tem v vrstico 080 takšnega zneska davka ni treba določiti. V njem so navedeni samo tisti zneski davka, ki jih zastopnik v davčnem obdobju ni odtegnil.
Od januarja 2016 so bile sprejete spremembe davčnega zakonika - obstaja jasna opredelitev nezmožnosti odtegljaja v davčnem obdobju. Če 31. decembra ni mogoče odtegniti davka, na primer od izplačanega dohodka v naravi ali od materialnih koristi, potem 2-NDFL z znakom 2. Od 1. januarja 2017 se tak davek plača ne po izjavi, kot je bilo prej, vendar na podlagi davčnega obvestila, ki ga je poslal davčni organ. To pomeni, da zavezancu ni treba več bežati z izjavo in plačati davek pred 15. julijem, temveč mora počakati na obvestilo o davka in plačati davek pred 1. decembrom. Toda to velja le za tiste zneske davka, ki jih davčni zastopnik ni odtegnil. Pri prodaji na primer nepremičnine ostaja stari postopek prijave.
2. razdelek
Oddelek 2 obrazca 6-NDFL se uporablja za nadzor popolnosti in pravočasnosti nakazila dohodnine v proračun. To pomeni, da njegovi kazalniki spadajo v KRSB. Spremlja se rok za nakazilo davka in znesek minus davek, ki ga je davčni zastopnik vrnil.
Vrstica 100 - datum dejanskega prejema dohodka
Določeno v skladu s čl. 223 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Vrstica 110 - datum davčnega odtegljaja
To je datum, ko je dohodek neposredno izplačan. Če je plača za december izplačana 12. januarja, bo vrstica 100 vsebovala datum dejanskega prejema dohodka - 31. december, v 110 pa datum davčnega odtegljaja - 12. januar. Rok za nakazilo davka je 13. januar.
Pozor! Če je decembrska plača izplačana januarja, se odraža le v prvem delu letnega poročila, v vrstici 020, 030, 040. V vrstici 070 se ne odraža, saj se davek ne zadrži. In v drugem delu 6-NDFL se bo to odražalo v prvem četrtletju 2017.
Če je na primer v vrstici 110 datum davčnega odtegljaja 5., v 120. datumu prenosa pa 6., potem mora znesek, naveden v vrstici 140, iti v proračun od 5. do 6. Se pravi v obdobju od 110 do 120 vrstic. Preprosta formula. Če ne prispe v tem roku, bodo zato nastala zamuda. In če se je nenadoma vpisala 4., potem ne bo zaračunala tega davka.
Priprava posodobljenih izračunov za 6-NDFL
Napaka v kontrolni točki in OKTMO
Če je v 6-NDFL napaka pri označevanju kontrolne točke in OKTMO, potem obstaja začasen postopek, kako predložiti posodobljen izračun. Oddati bo treba posodobljeno poročilo z enako napačno kontrolno točko in OKTMO, vendar z ničelnimi vrednostmi. In predajte nov izračun - s pravilno kontrolno točko in OKTMO ter že z normalnimi skupnimi vrednostmi. Hkrati, če je nov izračun 6-NDFL predložen pozneje od roka, določenega s členom 230 davčnega zakonika, se ob upoštevanju določb členov 81 in 111 davčnega zakonika odgovornost ne uporablja.
Spreminjanje lokacije organizacije
Ko se lokacija organizacije med letom spremeni, je treba opraviti dva izračuna 6-NDFL. V času uprizarjanja na prejšnji lokaciji - z navedbo OKTMO prejšnje lokacije in zneskov, nakazanih na tej lokaciji. In nov izračun z novim OKTMO. Oba izračuna se oddata že na novi lokaciji, novemu inšpektoratu. Postopek se odraža v dopisu Zvezne davčne službe z dne 27. decembra 2016 št. BS-4-11 / 25114.
Po starem obrazcu z dne 17.11.2010
POZOR: po odredbi Zvezne davčne službe Rusije št. ММВ-7-11 / [email protected] od 30.10.2015 je bil odobren nov obrazec 2-NDFL.
Na dnu strani sta dva vzorca potrdila 2-NDFL: po novem obrazcu in po starem.
Kliknite na posamezno polje v navodilu, da prikažete podrobne informacije.
Polje "Funkcija"
Polje za številko popravka
Določiti morate:
00 - pri sestavljanju primarnega potrdila
01, 02, 03 itd. do 98 - pri sestavi popravnega potrdila
99 - ob sestavi potrdila o odpovedi
Polja "Davčni zastopnik", "TIN" in "KPP"
Davčni zastopnik: organizacije navedejo na primer LLC "Fantik", podjetniki pa - IE + polno ime
Samostojni podjetniki navajajo samo TIN, organizacije pa TIN in KPP
Polje "Ime zaposlenega"
Pri spremembi priimka zaposlenega navedite njegov nov priimek. Hkrati se na davčnem uradu morda ne bo pojavil podatek o novem priimku zaposlenega. Zato vnaprej pripravite kopijo njegovega potnega lista. Patronim je naveden, če je na voljo.
Priimek in ime tujih delavcev je dovoljeno navesti z latiničnimi črkami.
Polje Status davčnega zavezanca
Postavite 1 - če je zaposleni rezident Ruske federacije (naslednjih 12 zaporednih mesecev je bival na ozemlju Ruske federacije 183 ali več koledarskih dni).
Postavite 2 - če zaposleni ni rezident Ruske federacije (bival na ozemlju Ruske federacije manj kot 183 koledarskih dni).
Postavite 3 - če je zaposleni visokokvalificiran strokovnjak.
V skladu z besedilom zakona se "tuj državljan, ki ima delovne izkušnje, spretnosti ali dosežke na določenem področju dejavnosti, prizna kot visoko kvalificiran, če pogoji za njegovo privabljanje na delo v Rusko federacijo pomenijo, da bo prejel plača v višini dveh ali več milijonov rubljev na leto" ...
Poleg tega visoko usposobljeni strokovnjaki dobijo status davčnega rezidenta Ruske federacije od prvega dne pogodbe o zaposlitvi in ne po 183 dneh bivanja v Ruski federaciji.
Zdaj (od decembra 2015) so bile uvedene dodatne kode statusa davčnega zavezanca:
Stavka 4 - če je zaposleni udeleženec državnega programa prostovoljne preselitve rojakov, ki živijo v tujini.
Postavite 5 - za tuje delavce, ki imajo status begunca ali so prejeli začasni azil v Rusiji.
Postavite 6 - za tuje delavce, ki delajo na podlagi patenta.
Polje "Koda osebnega dokumenta"
Za potni list državljana Ruske federacije - koda 21.
POZOR: od decembra 2015 je bila spremenjena koda za potrdilo o začasnem azilu na ozemlju Ruske federacije. Zdaj morate namesto kode 18 določiti kodo 19.
Polje "Naslov stalnega prebivališča v Ruski federaciji"
Naslov delavca v kraju njegove stalne prijave je naveden na podlagi potnega lista ali drugega dokazila.
Naslov začasne registracije ni napisan.
Navede tudi naslov, na katerem je tuji delavec prijavljen v Ruski federaciji v kraju stalnega ali stalnega prebivališča.
Polje kode države
To polje se izpolni samo za nerezidente Ruske federacije in tujce.
Navedena je koda države in naslov prebivališča zaposlenega v državi stalnega prebivališča.
Oddelek 3. "Obdavčljivi dohodek".
V naslov tega razdelka vnesite davčno stopnjo:
13% - za prebivalce Ruske federacije.
30% - za nerezidente Ruske federacije.
Stolpec "Šifra dohodka"
Vsaka vrsta dohodka ima svojo kodo.
Torej, na primer pri plači - 2000, na dopustu - 2012 itd.
Za dohodek, za katerega ni predvidena ločena koda, postavite - 4800 "Drugi dohodki"
Pri izplačilu dodatkov - če je plačilo za delovne dosežke - koda 2002. Če je bonus časovno na primer za praznik - bo to drugi dohodek - 4800.
Popoln seznam dohodkovnih kod.
Stolpec "Koda odbitka"
Samo strokovni odbitki in odbitki, predvideni v čl. 217 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Poiščite kode za takšne odbitke. Pomaknite se navzdol po spodnji tabeli, kode za te odbitke se začnejo s kodo 403, sami se boste prepričali po naslovu ustreznih odbitkov.
Oddelek 4. "Davčne olajšave".
Tukaj so navedene standardne, socialne, davčne olajšave in davčne olajšave, ki jih ima zaposlenec v poročevalskem letu.
Za vsako od teh odbitkov najdete kodo v isti tabeli »Šifre vrst davčnih odtegljajev«. Povezavo do nje smo navedli v prejšnjem razdelku 3 - stolpec "Koda odbitka" (glej zgoraj).
Polja "Obvestilo o potrditvi pravice do socialnega in premoženjskega odbitka".
Za zagotavljanje socialnega (za zdravljenje in usposabljanje) in premoženjskega odbitka morate prejeti davčno obvestilo o pravici do tega odbitka, katerega podatki so navedeni v teh poljih.
Oddelek 5. "Skupni zneski dohodka in davka".
Polje "Skupni znesek dohodka"- navedena je skupna vsota vseh vrstic v razdelku 3.
Polje davčne osnove.
Prikazuje razliko med skupnim dohodkom in vsemi davčnimi olajšavami.
Polje za izračunani znesek davka. Naveden je znesek obračunane dohodnine.
Izračunamo: Davčna osnova * 13% (davčna stopnja)
Polje "Znesek fiksnih predplačil".
To polje se izpolni samo za tujce, ki delajo po patentu.
Polje Znesek odtegnjenega davka. Naveden je znesek odtegnjene dohodnine.
Polje "Znesek prenesenega davka". Naveden je znesek, nakazan na dohodnino.
Znesek davka, neupravičeno zadržan v polju davčnega zastopnika.
Naveden je znesek čezmerno odtegnjene dohodnine.
Na splošno je treba po zakonu delavcu vrniti preveč odtegnjeni davek, če pa tega ne uspe opraviti do roka za oddajo potrdila 2-NDFL (do 1. aprila), se ta znesek vpiše v to polje.
Znesek davka, ki ga polje davčnega zastopnika ne zadrži.
Naveden je znesek dohodnine, ki ni bila odtegnjena v poročevalskem obdobju.
Prikaz možnih situacij v 2-NDFL
POZOR: od 1. januarja 2016 (v skladu s členom 6 člena 226 Davčnega zakonika Ruske federacije) bo treba prenesti dohodnino, odtegnjeno od bolniškega dopusta (vključno z dajatvami za nego bolnega otroka) in nadomestila za dopust v proračun najkasneje zadnji dan v mesecu, v katerem so plačali.
Situacija: plača je bila obračunana decembra 2016, izplačana pa v začetku januarja 2017. V tem primeru je decembrska plača izkazana v potrdilu o dohodnini za leto 2016, vključno s postavkama »Obračunan znesek davka« in »Odtegnjen davek«.
Da, kljub temu, da bo dohodnina dejansko odtegnjena šele januarja ali celo pozneje, je njen znesek še vedno vključen v postavko »Znesek odtegnjenega davka« potrdila za leto 2016.
Izjema: plača je bila obračunana v letu 2016, vendar v letu 2017 ni bila izplačana do datuma 2-NDFL (do 1. aprila). Potem je treba to plačo vključiti v potrdilo 2-NDFL za leto 2017.
Situacija: dohodek zaposlenega je bil skozi vse leto obdavčen po različnih stopnjah. FTS predlaga dosledno izpolnjevanje podatkov v razdelkih 3 in 5, najprej za eno stopnjo, nato za drugo.
V tem primeru mora biti potrdilo 2-NDFL eno.
Davčni zastopniki so dolžni obračunati in nakazati dohodnino od vseh plačil fizičnim osebam. Na podlagi rezultatov preteklega leta se IFTS predložijo potrdila 2-NDFL o plačanih prejemkih in drugih dohodkih ter o davčnem odtegljaju. V tem članku vam bomo povedali, kaj je postal novi obrazec za potrdilo 2-NDFL v letu 2018 in kako ga izpolniti.
Potrdilo 2-NDFL je bilo odobreno z odredbo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 30. oktobra 2015 št. ММВ-7-11 / 485. Toda nova odredba Zvezne davčne službe je že bila odobrena o spremembi njenega obrazca (odredba Zvezne davčne službe z dne 17. januarja 2018 št. ММВ-7-11 / 19). Razlog za posodobitve je bila zagotovitev možnosti predložitve informacij 2-NDFL pravnim naslednikom davčnega zastopnika.
Kako se novi obrazec 2-NDFL 2018 razlikuje od prejšnjega?
Vzorec potrdila 2-NDFL (nov obrazec-2018) je na voljo spodaj. Nov obrazec se bo začel uporabljati od poročanja za leto 2017 po uveljavitvi 10.02.2018.
Spomnimo se, da se potrdila o dohodku v letu 2017 z znakoma "1" in "3" predložijo inšpektoratu zvezne davčne službe najpozneje do 2.4.2018 in z znakoma "2" in "4" - 01.03.2018.
Očitno je bil poleg obrazca 2-NDFL posodobljen tudi postopek izpolnjevanja in elektronski formati.
Obrazec potrdila je še vedno naslov in 5 razdelkov (glejte vzorec za izpolnjevanje novega obrazca 2-NDFL). Nato bomo razmislili, kako jih izpolniti, ob upoštevanju sprejetih novosti.
Potrdilo izpolnite posebej za vsako stopnjo dohodnine. Če vsi kazalci na eni strani ne ustrezajo, se izpolni zahtevana številka, na vsaki strani pa naslov, podatki o zastopniku in njegov podpis.
Naslov novega obrazca 2-NDFL za leto 2018 vključuje leto, za katero je potrdilo sestavljeno, njegovo številko in datum sestave. Pri sestavljanju obrazca za preklic ali popravek navedite enako številko potrdila in datum priprave - novega.
Polje "Sign" - vnesite "1" za običajno potrdilo ("3" za naslednike), in "2", če je 2-NDFL predložen zaradi nezmožnosti davčnega odtegljaja ("4" za naslednike). Če se potrdilo sestavi za izdajo posamezniku na njegovo zahtevo, se polje ne izpolni (preberi več o tem).
"Številka popravka": "00" za primarno poizvedbo, "01", "02" itd. za popravek. V obrazcu za razveljavitev vnesite "99".
Koda IFTS je navedena na kraju registracije zastopnika.
Pri izpolnjevanju novega obrazca 2-NDFL se tukaj vpišejo naslednji podatki o davčnem zastopniku:
Posodobljeni razdelek 2 pomoči zdaj odraža naslednje podatke o posamezniku, ki je prejel dohodek (novi obrazec 2-NDFL 2018 lahko prenesete na koncu tega članka):
Kot lahko vidite, se je razdelek 2 pomoči 2-NDFL novega obrazca-2018, katerega vzorec je predstavljen tukaj, znatno zmanjšal.
V ta del Potrdila 2-NDFL novega obrazca-2018 (obrazec, vzorec je objavljen spodaj) se vpiše dohodek posameznika za leto.
Če je predloženo Potrdilo z znakom "2" ali "4", rubrika vključuje dohodek, za katerega ni mogoče odtegniti davka (na koncu tega članka lahko prenesete nov obrazec potrdila 2-NDFL).
Tabela v oddelku 3 odraža:
V polju "Znesek dohodka" za ustrezno kodo morate prikazati celoten znesek dejansko prejetega dohodka, ne glede na veljavno davčno stopnjo za vsako plačilo (dopis Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 21. julija 2017 št. 03-04-06 / 46690).
Ta razdelek potrdila 2-NDFL (nova oblika-2018), katerega oblika obravnavamo, vsebuje odbitke: standardne, socialne in lastninske.
Ta del obrazca 2-NDFL novega obrazca (obrazec lahko prenesete s povezave na koncu članka) povzema znesek dohodnine in dohodnine:
