Kaj je poenostavljeni davčni sistem (poenostavljeni davčni sistem) in kakšne so njegove značilnosti. Tu boste izvedeli tudi, kako izračunati enotni davek po poenostavljenem davčnem sistemu.
Pavšalni davek, tako kot vsak drug, se določi s standardno formulo:
Znesek davka po poenostavljenem davčnem sistemu = davčna osnova * davčna stopnja / 100 %
Po poenostavljeni ureditvi je lahko predmet obdavčitve:
Možnost 1: dohodek;
Možnost 2: dohodek zmanjšan za znesek odhodkov.
Organizacija se samostojno odloči, katero možnost bo izbrala. Izbrana metoda velja v koledarskem letu, od novega leta pa lahko organizacija svojo izbiro spremeni.
Treba je opozoriti, da se pri prvi možnosti in plačani v tekočem poročevalskem obdobju odštejejo od zneska dohodka v znesku, ki ne presega 50% zneska dohodka. Poleg tega se bolnišnične prejemke ne odštejejo v celoti, temveč le tisti del, ki se izplača na stroške delodajalca, torej za prve tri dni bolezni.
Spodnja slika v infografiki raziskuje ključne vidike poenostavljenega sistema obdavčitve samostojnih podjetnikov in LLC ⇓
Če je predmet obdavčitve dohodek, je davčna osnova denarni izraz teh dohodkov.
Če so predmet obdavčitve dohodki minus odhodki, je davčna osnova denarni izraz dohodka, zmanjšan za znesek odhodkov.
Za prvo možnost je davčna stopnja 6 % zneska dohodka.
Za drugo možnost je davčna stopnja 15 % zneska dohodka, zmanjšanega za znesek odhodkov.
Če po poenostavljenem davčnem sistemu znesek odhodkov presega znesek dohodka, se davčna osnova prizna kot 0. Izkaže se, da je tudi znesek davka enak 0. Toda v poenostavljenem davčnem sistemu je minimalna za ta primer je predviden davek, ki se plača namesto enotnega davka v primeru, ko je razlika med prihodki in odhodki manjša za en %.
Vzemite 1% zneska dohodka, ne glede na višino stroškov.
Davčna in poročevalska obdobja.
Za poenostavljen davčni sistem so predvidena obdobja poročanja: prvo četrtletje, šest mesecev in 9 mesecev, davčno obdobje pa je koledarsko leto.
Poročanje po poenostavljenem davčnem sistemu.
Glede na rezultate vsakega poročevalskega in davčnega obdobja morajo organizacije predložiti določena poročila. Izjava o enotnem davku poenostavljenega davčnega sistema se na podlagi rezultatov davčnega obdobja izpolni le enkrat. Več podrobnosti iz poročanja organizacij v okviru STS si lahko ogledate.
Poleg splošnega davčnega režima imajo podjetniki pravico izbrati enega od posebnih, na primer poenostavljen davčni sistem. Čeprav poenostavljeni sistem nadomešča več davkov, plačanih po splošnem režimu, to podjetnika ne razbremeni obveznosti obračunavanja in odbitka enega samega davka.
Prihodnje dejavnosti podjetja so v veliki meri odvisne od pravilnega izračuna enotnega davka ter njegovega pravočasnega plačila in poročanja. Vredno je natančno vedeti, kako izračunati davek, pa tudi, kakšni načini plačila obstajajo.
STS je eden najbolj znanih in priljubljenih davčnih režimov med malimi in srednjimi podjetji. se lahko kombinira z drugimi posebnimi načini. Vendar pa skupna uporaba skupnega načina s poenostavljenim davčnim sistemom ni dovoljena. Kako se to naredi. Za preklop na ta način mora podjetnik ali LLC izpolnjevati določena merila:
Omejitve za prehod na poenostavljeni davčni sistem veljajo tudi za vrsto dejavnosti podjetja. Za take predmete, kot so notarji, odvetniki, predstavniki iger na srečo, tuje in proračunske organizacije, prehod na poenostavljen sistem ni predviden.
Po poenostavljenem davčnem sistemu zavezanci plačajo enoten davek, ki nadomešča več drugih:
To je mogoče storiti takoj v fazi registracije podjetja ali po začetku dejavnosti. V slednjem primeru se prijava na davčni urad vloži pred 31. decembrom, prehod na poenostavljeni davčni sistem pa se izvede od začetka novega koledarskega leta.
Olajšano poslovanje po poenostavljenem davčnem sistemu ne zadeva le zamenjave več različnih davkov z enim samim davkom, temveč tudi poenostavitev samega obračunavanja. Za pravilen obračun davka in oddajo davčnega obračuna, ni potrebe po zapletenih objavah in opraviti veliko izračunov.
Če želite to narediti, morate vedeti le znesek vseh prejetih prihodkov in stroškov, nastalih za poročevalsko obdobje. Ti zneski so prikazani v posebni knjigi prihodkov in odhodkov - vodi se lahko tako na posebnih obrazcih kot v elektronski obliki.
Poseben postopek za izračun davčne osnove je odvisen od tega, kateri predmet obdavčitve bo izbran.
Pravica do izbire ostaja pri vsakem podjetniku, razen za udeležence pogodbe o skrbniškem upravljanju ali enostavne družbe. Predmet obdavčitve lahko spremenite vsako leto – v enem davčnem obdobju ostane nespremenjen.
Tabela prikazuje glavne prednosti enotnega davka po poenostavljenem davčnem sistemu
Obstajata dve glavni finančni kategoriji, ki se uporabljata pri določanju davčne osnove:
dohodek- To je denarni rezultat, pridobljen z izvajanjem glavne proizvodnje in drugih operacij podjetja. Za izračun davčne osnove se uporabljajo naslednje vrste dohodka:
Vsi dohodki se ugotavljajo in seštevajo na podlagi ustrezne dokumentacije, ki potrjuje njihov prejem. Hkrati se sredstva, prejeta v različnih valutah (na primer v rubljih, dolarjih in evrih), še vedno štejejo skupaj.
Stroški- to so dejansko nastali stroški podjetja, katerih namen je opravljanje dejavnosti in ustvarjanje prihodkov. Nujno je, da so so bili utemeljeni in dokumentirani.
Vsi obstoječi odhodki, ki jih je mogoče upoštevati pri obdavčitvi, so združeni v poseben seznam. Je zaprta, to pomeni, da se pri ugotavljanju davčne osnove uporabljajo samo odhodki s tega seznama.
Strokovnjak govori o načelih in postopku za izračun davka v tem videoposnetku:
Splošna formula za izračun enotnega davka je naslednja:
Davek = davčna stopnja * davčna osnova
Glede na izbrani postopek izračuna se bosta davčna stopnja in osnova razlikovali. Obstajata dva glavna načina za izračun pavšalnega davka:
Vsaka od metod ima svojo stopnjo in postopek izračuna. Podjetniki lahko vsako leto uporabijo različne načine in o svoji nameri obvestijo davčni organ vnaprej (pred koncem poročevalskega leta).
Pri izbiri kategorije »dohodek« kot davčno osnovo je stopnja 6 %, njeno znižanje pa iz nekega razloga ni predvideno. Izračuni se izvedejo po metodi kumulativne skupne vrednosti:
Ob koncu leta se obračuna skupni davek za celotno obdobje, dohodek pa se vzame tudi v celoti za leto. Pomembna točka je datum prejema sredstev - za izračun se sprejmejo samo tisti zneski, ki so bili prejeti v določenem koledarskem letu.
V tem primeru ni pomemben datum sklenitve pogodbe oziroma trenutek dejanskega prenosa izdelkov.
Pri izračunu dohodka je treba ne le povzeti vseh dokumentiranih zneskov denarja, ampak tudi odšteti nekatere stroške. Tej vključujejo:
Te stroške bo mogoče v celoti upoštevati le, če njihov znesek ne presega 50 % dohodka... Če je več, se lahko odšteje le polovica dohodka, davek pa se že določi od preostale vrednosti.
Obdobje poročanja za izračun enotnega davka je 3 mesece, zato morajo plačniki vsako četrtletje izračunati njen znesek in plačati ustrezne akontacije. Obstaja rok za plačilo – najkasneje do 25. v mesecu, ki sledi koncu posameznega poročevalnega obdobja (april, julij, oktober in januar).
Diagram prikazuje model enotnega davka po poenostavljenem davčnem sistemu
Davčna osnova je opredeljena kot razlika med vsemi dokumentiranimi prihodki in odhodki, davčna stopnja pa je 15 %. Vendar pa lahko na vsakem ozemlju lokalne oblasti določijo svojo stopnjo - v višini od 5 do 15 %.
Za izračun davka treba je določiti davčno osnovo: od vseh prihodkov odšteti odhodke... Dobljeno število se nato pomnoži z obrestno mero, ki ste jo nastavili. Za prvo četrtletje je treba prejeti znesek plačati v celoti, za naslednja pa minus pretekla predplačila.
Trajanje davčnega obdobja po poenostavljenem sistemu obdavčitve je eno koledarsko leto... To pomeni, da je treba ob koncu vsakega leta poleg obračuna davka za celotno leto tudi oddati davčni obračun. Enotni davek za celo leto se obračunava podobno kot četrtletni davek - vsi nastali izdatki se odštejejo od vsote vseh prejetih dohodkov za leto.
Skupni znesek se pomnoži z davčno stopnjo in zmanjša za znesek predhodno vplačanih predplačil (za 3, 6 in 9 mesecev).
Če odhodki za poročevalsko obdobje presegajo prihodke, podjetnik ni oproščen plačila enotnega davka. V tem primeru morate vnesti minimalno plačilo davka- po stopnji 1% zneska dohodka. Za plačilo tega davka je določen isti rok kot za oddajo prijave. Pri izračunu najnižjega davka lahko pobotate predhodno vplačana akontacija in skupni znesek zmanjšate za njihov znesek.
Obračun in plačilo enotnega davka je prikazano v takšni obliki poročanja kot deklaracija po poenostavljenem davčnem sistemu. Ker je davčno obdobje eno leto, se napoved odda le enkrat. Zakonodaja določa roke za oddajo poročil, ki se razlikujejo glede na vrsto davčnega zavezanca:
Izjavo je treba v določenem roku predložiti davčnemu organu, ki se nahaja na kraju registracije podjetja ali samostojnega podjetnika. To poročilo je predloženo v papirni obliki in v elektronski obliki(obvezno od leta 2015).
Na oddajo poročil ne vpliva dejstvo, kot sta neaktivnost in neprejemanje dohodka. Tudi v takih situacijah je treba predložiti ničelno izjavo.
Ko podjetnik dela na poenostavljenem davčnem sistemu njegova dolžnost je plačati enoten davek in letno predložitev potrebnih poročil. Vsaka od teh operacij ima svoj postopek in roke. Spoštovanje teh rokov in drugih uveljavljenih zahtev je zagotovilo za uspešno delovanje podjetja na poenostavljenem davčnem sistemu.
Enotni davek po poenostavljenem davčnem sistemu- njegovo plačilo v nekaterih primerih pomeni zmanjšanje davčne obremenitve malih podjetij. Na čem lahko in ne moremo prihraniti s poenostavljenim davčnim sistemom, kako izračunati enotni davek in kako o tem poročati, preberite v našem članku.
Za organizacije poenostavljeni davek nadomešča plačilo davkov, kot so (člen 2 člena 346.11 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Če samostojni podjetnik plača enotni davek po poenostavljenem davčnem sistemu, je oproščen naslednjih davkov (člen 3 člena 346.11 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Poleg zgornjih izjem morajo poenostavljeni plačati:
Na splošno je v letu 2017 skupna "zavarovalna" stopnja 30%:
Za nekatere poenostavljene pa je mogoče prispevke plačati po znižanih stopnjah. V letu 2017 je to 20% - za MPI se plačajo samo zavarovalne premije (2. odstavek 3. člena 427. Davčnega zakonika Ruske federacije). Organizacije in samostojni podjetniki imajo pravico do takšne tarife, katere glavna vrsta dejavnosti je navedena v pod. 5, 1. čl. 427 Davčnega zakonika Ruske federacije in katerega dohodek za leto ne presega 79 milijonov rubljev. Vrsta dejavnosti se prizna kot glavna, če je dohodek iz nje, določen po vrstnem redu čl. 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije, predstavljajo najmanj 70% celotnega dohodka (odstavek 6 člena 427 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Med pisarniško revizijo ima davčni organ pravico zahtevati dokumente, ki potrjujejo pravico do uporabe znižane tarife (člen 8.6 člena 88 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Njihove stopnje se razlikujejo glede na glavno vrsto dejavnosti in ustrezni razred poklicnega tveganja in se gibljejo od 0,2 do 8,5%. Glavna vrsta dejavnosti se letno potrdi v FSS s predložitvijo vloge in potrdila, na podlagi katerega FSS izda obvestilo z navedbo tarife.
Prav tako mora poenostavljena oseba plačati tiste davke, za katere je davčni zastopnik, vključno z:
Postopek za izračun enotnega davka po poenostavljenem davčnem sistemu je odvisen od tega, kateri predmet obdavčitve si je poenostavljena oseba izbrala. Obstajata 2 takšna predmeta (člen 1 člena 346.14 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Ta izbira, kot tudi prehod na poenostavljeni davčni sistem, je prostovoljna (člen 2 člena 346.14 Davčnega zakonika Ruske federacije). Izjema je predvidena samo za udeležence enostavne partnerske pogodbe (vrsta pravnega razmerja, opisana v poglavju 55 Civilnega zakonika Ruske federacije) ali skrbniško upravljanje premoženja (vrsta pravnega razmerja, opisana v poglavju 53 Civilnega zakonika Ruske federacije). Ruske federacije): zanje je dovoljen samo en predmet - "dohodki minus stroški" (člen 3 člena 346.14 Davčnega zakonika Ruske federacije). Predmet obdavčitve je mogoče spremeniti šele od 1. januarja, tako da obvestite davčni organ najpozneje do konca leta pred spremembo predmeta (2. člen 346.14 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Naš material vam bo pomagal pri izbiri predmeta. .
S predmetom "dohodek" se davek plača na podlagi zneska dejansko prejetega dohodka, pomnoženega s stopnjo od 1 do 6% (1. člen 346.20.). Znižana stopnja je določena z regionalnimi zakoni in ne sme biti nižja od 1% (z izjemo na novo registriranih samostojnih podjetnikov, točka 4 člena 346.20 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če sestavni subjekti Ruske federacije niso izdali zakonov, ki spreminjajo stopnjo, se enotni davek izračuna na podlagi najvišjega zneska, določenega s kodo - 6%.
Ob koncu vsakega poročevalskega obdobja se obračuna in plača akontacija enotnega davka po poenostavljenem davčnem sistemu. Upošteva se na podlagi dejansko prejetih dohodkov, izračunanih po obračunskem načelu od začetka leta do konca poročevalskega obdobja (I četrtletje, šest mesecev, 9 mesecev), ob upoštevanju predhodno obračunanih akontacije davka. Plačani predujmi se odštejejo pri izračunu zneskov akontacije davka za naslednja poročevalska obdobja in zneska davka za davčno obdobje (5. člen 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Znesek davka in akontacije nanj se lahko zmanjša (člen 3.1 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Ta plačila lahko znižajo davek (akontacijo nanj) za največ polovico. Izjema so samostojni podjetniki, ki ne plačujejo fizičnim osebam. Fiksni prispevki zase, jih je mogoče pripisati znižanju poenostavljenega davka v celoti.
Dodatno je možno znižati znesek davka (akontacije) za celoten plačani prometni davek (brez omejitve zneska), če vrsta dejavnosti zavezanca pomeni njegovo plačilo v skladu s č. 33 Davčnega zakonika Ruske federacije. Zmanjšati pa je mogoče le tisti del enotnega davka (akontacije), ki spada v vrsto dejavnosti, za katero se plačuje davek od obrti. To je omenjeno v pismu Ministrstva za finance Rusije z dne 18. 12. 2015 št. 03-11-09 / 78212.
Ime tega predmeta obdavčitve govori samo zase. V tem primeru se davek plača od razlike med prejetimi dohodki in nastalimi odhodki (2. člen 346.18, 4. člen 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Seznam stroškov, ki jih je mogoče sprejeti za zmanjšanje dohodka, je strogo omejen. Upoštevate lahko le tiste od njih, ki so neposredno navedeni v odstavku 1 čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije. V tem primeru morajo stroški ustrezati zahtevam 1. odstavka čl. 252 Davčnega zakonika Ruske federacije (veljavnost, dokumentarna dokazila, povezava z dejavnostmi, namenjenimi ustvarjanju dohodka). Pri priznavanju nekaterih od njih veljajo pravila, predvidena za dohodnino, in sicer čl. 254, 255, 263-265 in 269 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Splošna stopnja za poenostavljeno obdavčitev "dohodkov in odhodkov" je 15%, vendar se lahko v skladu z zakonodajo sestavnih subjektov Ruske federacije za nekatere kategorije davkoplačevalcev zniža do 5% (odstavek 2 čl. 346.20 Davčnega zakonika Ruske federacije). Prav tako so za novo registrirane samostojne podjetnike in davkoplačevalce Krima na voljo preferencialne stopnje (členi 3, 4 člena 346.20 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Tako kot pri predmetu "dohodek", se pri predmetu "prihodki minus stroški" izplačajo predujmi - na podlagi rezultatov prvega četrtletja, pol leta in 9 mesecev (4. člen člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije) .
Ob koncu leta mora "poenostavljena oseba", ki je izbrala ta predmet, izračunati minimalni davek na podlagi prejetega dohodka, pomnoženega s stopnjo 1% (člen 6 člena 346.18 Davčnega zakonika Ruske federacije). Plačati ga bo treba, če je letni znesek davka manjši od minimalnega zneska, vključno z izgubo ob koncu leta
Nato se lahko razlika med zneskom minimalnega plačanega davka in zneskom davka, izračunanim po splošnem postopku, vključi v odhodke, vključno s povečanjem zneska izgube, ki se lahko prenese (6. člen 346.18. Ruska federacija) (pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 20. 6. 2011 št. 03-11-11 / 157 in Zvezne davčne službe Rusije z dne 14. julija 2010 št. ShS-37-3 / [email protected]).
Enkrat letno poročajo o enotnem davku po poenostavljenem davčnem sistemu (člen 346.23 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Hkrati se davek plača ob koncu leta (člen 7 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če je zavezanec izgubil pravico do uporabe poenostavljenega davčnega sistema ali prenehal opravljati podjetniško dejavnost, za katero se je uporabljal poenostavljeni davčni sistem, mora napoved predložiti najkasneje do 25. dne v mesecu po prenehanju uporabe poenostavljenega davčnega sistema davčni sistem (odstavki 2, 3, člen 346.23 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Na podlagi rezultatov poročevalskih obdobij (I četrtletje, pol leta, 9 mesecev) se poročila o poenostavljenem sistemu obdavčitve ne oddajo - potrebno je le plačilo akontacije. Rok za njihovo plačilo je najpozneje 25. dan prvega meseca po poteku poročevalnega obdobja (člen 7 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Izračun enotnega davka po poenostavljenem davčnem sistemu je odvisen od izbranega predmeta obdavčitve, vrste dejavnosti in regionalne zakonodaje v smislu določitve znižanih stopenj. Roki za oddajo enotne davčne napovedi pa so odvisni od tega, ali je davčni zavezanec organizacija ali deluje kot samostojni podjetnik posameznik.
Prenesite akontacijo enotnega davka najkasneje do 25. dne prvega meseca po poročevalskem obdobju (četrtletje, šest mesecev in devet mesecev). Se pravi najkasneje do 25. aprila, 25. julija in 25. oktobra. Ta postopek je določen s členom 346.19 in odstavkom 7 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Za plačilo enotnega (minimalnega) davka ob koncu leta so določena različna obdobja. Organizacije morajo praviloma nakazati davek najkasneje do 31. marca naslednjega leta, podjetniki pa najkasneje do 30. aprila naslednjega leta. Če se dejavnost po poenostavljenem sistemu ustavi pred koncem koledarskega leta, je treba davek nakazati v proračun v roki za vložitev napovedi za nepopolno davčno obdobje .
To izhaja iz določb odstavka 7 člena 346.21 in odstavka 1 člena 346.23 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Dogaja se, da rok zapadlosti pade na konec tedna ali nedelovni praznik. Nato se lahko enkratni davek ali akontacija nanj pošlje v proračun najpozneje naslednji delovni dan (člen 7 člena 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).
In kdaj se bo enotni davek štel za plačan? Se pravi, v kakšnih okoliščinah ste lahko prepričani, da ne bo nobenih zahtevkov davčnih inšpektorjev? Za dan plačila se šteje dan, ko davčni zavezanec banki predloži plačilni nalog za prenos enotnega davka s svojega poravnalnega (osebnega) računa na račun zakladnice Rusije. Hkrati je pomembno, da je na računu dovolj denarja za plačilo (pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 20. maja 2013 št. 03-02-08 / 17543, z dne 21. junija 2010 št. 03 -02-07 / 1-287). V nasprotnem primeru naročilo ne bo izpolnjeno.
Pogosto se trenutna davčna obveznost poravna s pobotom obstoječega preplačila. V tem primeru se za dan plačila davka šteje dan, ko so davčni inšpektorji po prejemu ustrezne vloge davčnega zavezanca sprejeli odločbo o pobotu. Takšna pravila določa odstavek 3 člena 45 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Davek se ne šteje za plačan, če je plačilni nalog za njegov prenos:
Seveda, če niste uspeli pravočasno nakazati plačilnega naloga s pravilnimi podatki.
Takšna pravila določa odstavek 4 člena 45 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Če nanj prenesete enkratni (minimalni) davek ali akontacijo z zamudo, boste morali plačati kazen (člen 75 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Kazen se izračuna na naslednji način:
Za vsak dan zamude se zaračunajo kazenske obresti. Vključno z vikendi in nedelovnimi prazniki. Rok se izračuna od dneva, ki sledi roku za plačilo davka, do dneva, ko je organizacija nakazala denar ali odplačala dolg s pobotom.
Upoštevajte: na dan plačila se obresti ne zaračunavajo. To je posledica dejstva, da se zbirajo le iz zaostalih plačil. Na dan, ko je dolg poplačan, se šteje za poplačan. To pomeni, da je osnova za izračun obresti na ta dan nič. Ta postopek izhaja iz 3. točke 45. člena, 3. in 4. člena 75. člena Davčnega zakonika Ruske federacije in oddelka VII Zahtev, odobrenih z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 18. januarja 2012 št. YAK- 7-1 / 9.
Tudi če zavezanec vloži vlogo za odlog (obročno shemo) ali davčno dobropis za naložbe, ga to ne oprosti plačila obresti. To je navedeno v odstavku 2 odstavka 3 člena 75 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Ali lahko inšpektorat zmanjša kazni, ki jih je zaračunaval za zamude pri plačilu akontacije? Da, če je znesek enkratnega davka ali minimalnega davka ob koncu leta manjši od zneska obračunanih akontacije. V tem primeru je inšpektorat dolžan kazen preračunati (znižati) sorazmerno z zneskom enkratnega ali minimalnega davka, ki je bil dejansko obračunan za leto.
Takšna pojasnila so v pismih Ministrstva za finance Rusije z dne 30. oktobra 2015 št. 03-11-06 / 2/62714 z dne 27. oktobra 2015 št. 03-11-09 / 61543 z dne 24. februarja 2015. 2015 št. 03-11-06 / 2/9012, Zvezna davčna služba Rusije z dne 5. februarja 2016 št. ZN-4-1 / 1711. Sklepi v pismih temeljijo na pravnem stališču plenuma Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije (odločba št. 57 z dne 30. julija 2013).
Zatezne obresti se ne zaračunavajo le, če so zamude nastale iz naslednjih razlogov:
Poleg tega se kazni ne zaračunavajo za celotno obdobje veljavnosti teh odločb.
Obstaja še ena izjema. Ne bo vam treba plačati kazni, če so zaostala plačila nastala zaradi dejstva, da se je davčni zavezanec pri izračunu davkov vodil po pisnih pojasnilih nadzornih oddelkov (člen 8 75. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). To so na primer kakršna koli pisma Ministrstva za finance Rusije ali Zvezne davčne službe Rusije.
Če se med revizijo odkrijejo zamude pri plačilu enotnega davka za leto, se lahko davčni zavezanec in njegovi zaposleni privedejo do davčne, upravne in v nekaterih primerih celo kazenske odgovornosti (člen 122 Davčnega zakonika Ruske federacije, čl. 15.11 Upravnega zakonika Ruske federacije, člen 199 Kazenskega zakonika Ruske federacije) ...
Davčna obveznost
Za neplačilo ali nepopolno plačilo davka je predvidena globa - 20 odstotkov zneska zamude. Če bodo inšpektorji dokazali, da je dolg nastal zaradi namerno znižane davčne osnove ali drugih nezakonitih dejanj (nedelovanja), se globa dvigne na 40 odstotkov. To določa člen 122 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Organizacija je lahko kaznovana le za neplačilo (nepopolno plačilo) davka ob koncu leta. Globe se ne zaračunavajo na znesek neplačanih predplačil (člen 3 člena 58 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Inšpektorji bodo zahtevo za plačilo globe poslali zavezancu v roku 20 delovnih dni od dneva pravnomočnosti odločbe na podlagi rezultatov davčnega nadzora (2., 3. člen 70. člena, 6. točka 6.1. Davčni zakonik Ruske federacije).
Upravna odgovornost
Če so zamude nastale zaradi izkrivljanja davka v računovodskih izkazih za 10 odstotkov ali več, lahko sodišče na zahtevo davčnih inšpektorjev kaznuje uradne osebe davčnega zavezanca. Na primer, njegov vodja. Za tak primer je predvidena globa v višini od 2.000 do 3.000 rubljev. (člen 15.11 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije).
V vsakem primeru se krivec identificira posebej. V tem primeru sodniki izhajajo iz dejstva, da je vodja odgovoren za organizacijo računovodstva, glavni računovodja pa je odgovoren za njegovo pravilno vzdrževanje in pravočasno poročanje (odstavek 24 sklepa plenuma Vrhovnega sodišča Ruske federacije z 24. oktober 2006 št. 18). Zato se običajno kaznuje z globo glavni računovodja oziroma tisti, ki so mu zaupane njegove pravice in odgovornosti. Vodja je spoznan za krivega, če:
Kazenska odgovornost
Kazenska kazen bo sledila ugotavljanju zamudnih plačil v velikem ali posebej velikem obsegu. Opredelitev teh pojmov je podana v opombi k členu 199 Kazenskega zakonika Ruske federacije.
Hkrati pa so krivi ne le poslovodja, glavni računovodja in tisti, ki so bili pooblaščeni za podpisovanje poročil, davkov na prenose, ampak tudi sostorilce in pobudnike. Na primer računovodje, ki so namerno izkrivljali primarne dokumente, ali svetovalci, katerih nasveti so pripeljali do kaznivega dejanja. Takšna navodila so v 7. odstavku sklepa plenuma Vrhovnega sodišča Ruske federacije z dne 28. decembra 2006 št. 64.
Izvedite plačilne naloge za prenos davka (akontacije) v skladu z Uredbo Banke Rusije z dne 19. junija 2012 št. 383-P in ob upoštevanju pravil, odobrenih z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne novembra 12. 2013 št. 107n. Zahteve za pripravo plačilnih nalogov za prenos davkov in zavarovalnih premij so predstavljene v mizo.
Prenesite enotni davek in akontacije nanj na račun v teritorialnem oddelku zakladnice Rusije v skladu s podatki davčnega inšpektorata, kateremu je organizacija na njeni lokaciji povezana. Se pravi na naslovu, na katerem je bila organizacija registrirana. Naveden je v Enotnem državnem registru pravnih oseb (odstavek 2 člena 54 Civilnega zakonika Ruske federacije).
Za podjetnika je to davčni urad, kjer je bil prijavljen v kraju stalnega prebivališča. Običajno je to naslov njegove stalne registracije (registracije). Če v Rusiji ni stalnega prebivališča, morate plačati inšpekciji, kjer je bil podjetnik registriran na kraju začasne registracije. To izhaja iz odstavka 2 člena 11 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Ta postopek je neposredno določen v odstavku 6 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Tudi če ima organizacija ločene pododdelke, prenesite enotni davek in akontacijo v skladu s podrobnostmi inšpekcije, v kateri je registriran sedež (člen 6 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije, pismo Zveznega davka Služba za Moskvo z dne 22. junija 2011 št. 16-15 / 060374).
Tako v polju 16 »Prejemnik« navedite skrajšano ime organa Zvezne zakladnice in v oklepaju skrajšano ime upravitelja prihodkov: naziv in številko davčnega inšpektorata ali teritorialne izpostave zunajproračunskega sklada. Na primer, "UFK v Moskvi (IFTS Rusije št. 43 v Moskvi)".
Ime prejemnika ne sme presegati 160 znakov (Dodatek 11 k Uredbi, ki jo je odobrila Banka Rusije z dne 19. junija 2012 št. 383-P).
Informacije o TIN, KPP davčnega inšpektorata najdete na spletnih mestih davčne službe ali neposredno v njej. Običajno so vsi potrebni podatki navedeni na informacijskih deskah inšpekcije.
Kako nadomestiti preplačilo
Obveznost za enotni davek se lahko poplača na račun obstoječega preplačila - tako sama kot na račun drugih zveznih davkov. To izhaja iz 7. odstavka 12. člena, 3. odstavka 45. člena in 1. odstavka 78. člena Davčnega zakonika Ruske federacije.
Pobot za zamude
Če imate preplačane zvezne davke, jih je mogoče uporabiti za odplačilo enotnega davčnega dolga. Če želite to narediti, se obrnite na inšpektorat z vlogo za pobot preplačila. Sestavite vlogo v obliki, odobreni z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 3. marca 2015 št. ММВ-7-8 / 90. V njem navedite tiste zvezne davke, za katere obstaja preplačilo, in znesek, ki ga želite uporabiti za poplačilo dolga. Hkrati se lahko inšpektorji sami odločijo, katere zamude bodo preplačilo preračunali.
Ta postopek določa odstavek 5 člena 78 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Pobot za prihajajoča plačila
Če ni zamud pri drugih davkih, se preplačilo lahko pobota tudi s prihodnjimi plačili v proračun. Vključno z enotnim davkom. Tukaj morate tudi narediti izjava... V njem samo navedite, da želite preplačilo katerega koli zveznega davka pobotati s prihodnjimi plačili enotnega davka na poenostavljeno obdavčitev. Za odločitev bodo davčni inšpektorji določili uskladitev obračunov s proračunom.
Ob koncu leta se lahko izkaže, da so akontacije enotnega davka presegle njen znesek za leto. V tem primeru se razlika lahko uporabi za izravnavo prihodnjih plačil. Na primer na račun akontacije enotnega davka za prvo četrtletje. Konec koncev boste za eno leto v davčni napovedi odražali zmanjšanje. Predplačila, prenesena med letom, se prištejejo k plačilu enotnega davka (člen 5 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Podobna situacija se lahko pojavi, če morate ob koncu leta plačati minimalni davek . V izjave znesek minimalnega davka se odraža brez obračunanih predplačil (člen 5.10 postopka, odobrenega z odredbo Zvezne davčne službe Rusije št. ММВ-7-3 / 99 z dne 26. februarja 2016). To pomeni, da če je znesek obračunanih akontacije višji od minimalnega davka, se indikator »minimalni davek za plačilo« v izjavi ne ustvari in se v vrstico 120 razdelka 1.2 postavi pomišljaj. Vendar pravice do pobota ne določajo kazalniki deklaracije, temveč primerjava teh kazalnikov z dejansko plačanimi zneski. V praksi se lahko dejansko prenesena predplačila razlikujejo od zneskov, navedenih v izjavi. Če je razlika med predplačili, ki so bila dejansko prenesena v proračun, in zneskom minimalnega davka pozitivna, se lahko preplačilo vrne ali pobota na način, določen v odstavku 4 člena 78 Davčnega zakonika Ruske federacije. Če je znesek dejansko prenesenih akontacije manjši od minimalnega davka, bo treba razliko doplačati.
Možna uporaba z doplačilom drugačna KBK... Če organizacija odplača obračunane akontacije, uporabite BCF, ustanovljen za enotni davek. Pri nakazilu doplačila na račun minimalnega davka v plačilnem nalogu navedite posebno BCC.
Primer izračuna zneska minimalnega davka, ki ga je treba dodatno plačati ob koncu leta
Alpha LLC uporablja poenostavljen davčni sistem in plača enotni davek na razliko med prihodki in odhodki. Ob koncu leta je organizacija prejela izgubo. Skupni znesek dohodka, ki ga prejme Alpha za davčno obdobje, je 4.000.000 rubljev. Znesek minimalnega davka, ki ga mora organizacija plačati v proračun ob koncu leta, je 40.000 rubljev. (vrstica 280 oddelka 2.2 izjave).
Oddelek 1.2 enotne davčne deklaracije odraža naslednje kazalnike (rubljev):
- na vrstici 020 (akontacija 25. aprila) - 12.000;
- na vrstici 040 (akontacija 25. julija) - 9000;
- na vrstici 070 (akontacija 25. oktobra) - 10.000;
- na vrstici 120 (minimalni davek) - 9000 (40.000 - 12.000 - 9.000 - 10.000).
Pravzaprav je Alpha v proračun nakazala predplačila v skupnem znesku 25.000 rubljev, vključno z:
- 25. april - 10.000 rubljev;
- 25. julij - 7000 rubljev;
- 25. oktober - 8000 rubljev.
Računovodja je v plačilnih nalogih za prenos akontacije navedla TUP za enotni davek.
Na podlagi prejete izjave bo davčni inšpektorat v obrazno kartico "Alpha" zabeležil znesek minimalnega davka do pribitka v višini 9.000 rubljev. Vendar dejanski dolg organizacije ne bo 9.000 rubljev. (40.000 rubljev - 31.000 rubljev) in 15.000 rubljev. (40.000 rubljev - 25.000 rubljev).
Pri prenosu plačil za poplačilo tega dolga bo morala organizacija sestaviti:
- plačilni nalog za poplačilo zaostalih predplačil v višini 6.000 rubljev. (31.000 rubljev - 25.000 rubljev) z navedbo BCC za en davek. Skupaj s tem plačilom bo treba v proračun nakazati tudi zamudne pristojbine;
- plačilni nalog za poplačilo zaostalih dolgov na minimalni davek v višini 9000 rubljev. z navedbo BCC za minimalni davek.
Stanje: ali je mogoče pri poenostavitvi zneska davkov, ki jih je plačala ruska organizacija ali odtegnili od svojih dohodkov v tujini, obračunati od plačila enotnega davka?
št.
Ruska davčna zakonodaja ne predvideva možnosti pobotanja davkov, ki jih plača ruska organizacija ali jih odtegne od dohodka v tujini. Zdaj je to mogoče le v zvezi z dohodnino (člen 232 Davčnega zakonika Ruske federacije), davkom na dohodek (člen 311 Davčnega zakonika Ruske federacije) in davkom na premoženje (člen 386.1 Davčnega zakonika Ruske federacije). Ruska federacija).
Znižanje enotnega davka je možno le na račun drugih zveznih davkov v Rusiji. Podobna pojasnila so v pismu Zvezne davčne službe Rusije z dne 4. maja 2011 št. KE-4-3 / 7257.
Obveznost plačila enotnega davka izpolni likvidacijska komisija. Davki, tudi tisti s poenostavljenim davkom, se plačujejo ob upoštevanju vrstnega reda odplačevanja obveznosti.
To je neposredno določeno v odstavku 1 člena 49 Davčnega zakonika Ruske federacije. Komisija sestavi vmesno likvidacijsko bilanco stanja, ki odraža vse obveznosti organizacije. Davčni dolgovi se odplačajo šele, ko so v celoti odplačani:
To izhaja iz 3. odstavka 49. člena Davčnega zakonika Ruske federacije in 64. člena Civilnega zakonika Ruske federacije.
Davki pri reorganizacija navaja prejemnika. To je organizacija, ki je bila ustanovljena:
V slednjem primeru mora enotni davek nakazati organizacija, ki je po ločevalni bilanci dolžna plačati ta davek. Če ločitvena bilanca ne omogoča določitve, potem s sodno odločbo organizacije, ki so nastale med reorganizacijo v obliki ločitve, plačajo davek solidarno. Ta postopek izhaja iz odstavka 7 člena 50 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Davčno obdobje za enotni davek je v tem primeru obdobje od začetka leta do dneva zaključka reorganizacije. Zato se plačilo, izračunano po prijavi, ne šteje za akontacijo, temveč za davek. Pri reorganizaciji se čas plačila davkov ne spremeni, zato mora naslednik nakazati enotni (minimalni) davek najkasneje do 31. marca (3. člen 50. člena, 3. člen 55. člena in 7. člen 346.21. Davčni zakonik Ruske federacije).
Začetek podjetja je resna odločitev, pred katero mora bodoči podjetnik razmisliti o številnih odtenkih. Ena od teh je izbira davčnega sistema. Najboljša možnost za mala in srednje velika podjetja je tako imenovana "poenostavitev". S poenostavljenim davčnim sistemom je enostavno plačati en davek - to lahko ugotovi vsak. Toda ta tema ima veliko funkcij, ki jih morate vedeti. Zdaj bomo govorili o njih.
Za uporabo tega davčnega sistema mora podjetnik izpolnjevati določene pogoje. Takole:
Za mala in srednje velika podjetja so te zahteve povsem realne. Če podjetje že obstaja in ga lastnik namerava prenesti na STS, potem ima v teoriji takšno priložnost. Toda pod enim pogojem: dohodek te organizacije v zadnjem letu ne sme presegati 112,5 milijona rubljev. To je podrobno opisano v čl. 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije. Zakaj v teoriji? Ker je zvezni zakon z dne 03.07.2016 N 243-FZ začasno prekinil to določbo do vključno 1. januarja 2020.
Zdaj v zvezi s prehodom na ta davčni sistem. Najlažje je, da takoj izberete "poenostavljeno" različico za samostojnega podjetnika, tudi ob registraciji podjetja. Obvestilo se odda skupaj s preostalim paketom dokumentov. A če je podjetnik zamudil takšno priložnost in pride k sebi po nekaj dneh ali tednih, ima še vedno možnost. V 30 dneh v skladu z 2. odstavkom čl. 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije se lahko vroči obvestilo.
Iz drugih davčnih režimov lahko na poenostavljeni davčni sistem preidete šele od začetka novega koledarskega leta. Toda obvestilo odhajajoče osebe je predloženo pred 31. decembrom. Z UTII na "poenostavljeno" lahko preklopite od začetka meseca, kar odpravlja obveznost podjetja, da plača enotni davek na pripisani dohodek. To piše v 2. odstavku čl. 346,13 NK.
Obvestilo se, mimogrede, predloži tudi pristojnemu organu v 30 koledarskih dneh od prenehanja zloglasne obveznosti. Ko bo prehod odobrila Zvezna davčna služba, bo oseba prejela ustrezen dokument, ki potrjuje to dejstvo.
Preden se poglobim v preučevanje te teme, bi rad govoril o fiksnih plačilih za samostojne podjetnike.
Ne glede na to, kakšno podjetje je oseba odprla in ali bo sploh poslovala, je dolžan plačevati prispevke po sistemu obveznega zdravstvenega in pokojninskega zavarovanja. Danes je ta enotni davek po poenostavljenem davčnem sistemu enak znesku 27.990 rubljev. Izkazalo se je, da je majhen znesek - 1950 rubljev na mesec gre v pokojninsko zavarovanje in 382,5 rubljev - v zdravstveno blagajno.
Omeniti velja, da se od tega leta 2017 Zvezna davčna služba ponovno ukvarja z izračunom in nadzorom plačila prispevkov. To se je že zgodilo prej - do leta 2010. Nato so morali podjetniki sedem let sredstva nakazovati v sklade socialnega in zdravstvenega zavarovanja ter v pokojninski sklad (pokojninski sklad).
Toda zdaj so se vrnile stare norme. Zdaj morate plačati enotni davek po poenostavljenem davčnem sistemu za KBK. Šifre proračunske klasifikacije lahko skupaj z ostalimi podrobnostmi prevzamete na inšpektoratu na naslovu za registracijo.
Ta plačila so potrebna. Podjetnik je tako delodajalec (teoretično, četudi je odprl podjetje za razstavo) kot posameznik. Torej odgovornost, da si zagotovi zdravstveno zavarovanje in pokojnino, pade nanj.
Torej, zgoraj je bilo na kratko opisano o enotnem davku po poenostavljenem davčnem sistemu. Vendar to niso vse koristne informacije o tej temi.
Marsikdo, kot že omenjeno, odpre IE kar tako - da bi nekako formaliziral svojo zaposlitev. In zato ne izvajajo dejavnosti. To pomeni, da ne prejemajo dobička. In menijo, da jim po poenostavljenem davčnem sistemu ni treba plačati niti enega davka. Kar pa je seveda zmotno mnenje.
Za to je dolžan plačati vsaka oseba, navedena v državnem registru samostojnih podjetnikov. Za svoj status samostojnega podjetnika. Država izhaja iz tega, da ima razlog. In nič mu ne preprečuje, da bi zaradi pomanjkanja prihodkov prenehal z dejavnostmi in se izbrisal iz registra.
Torej je samostojni podjetnik dolžan plačati fiksna plačila. In obstaja ustrezen zakon. Zvezno arbitražno sodišče Ruske federacije v svoji sodbi z dne 09. 12. 13 št. VAS-17276/13 pravi, da obveznost fiksnih plačil v navedene sklade nastane pri podjetniku v trenutku, ko pridobi ta status. In z dejanskim izvajanjem dejavnosti, pa tudi s prejemom dohodka, to ni povezano.
Pozorno je treba opozoriti tudi na novosti iz leta 2014. Če je letni dohodek podjetnika presegel oznako 300.000 rubljev, bo moral plačati dodaten odstotek zneska v pokojninski sklad. Tako se tam porabi približno 23.400 rubljev - 1.950 vsak mesec. Ampak! Recimo, da je letni dohodek poslovneža pet milijonov rubljev. Nato bo moral v pokojninski sklad odšteti še 50.000 rubljev.
Opozoriti je treba, da plačilo enotnega davka ni vedno obvezno. Obstajajo obdobja mirovanja, v katerih podjetniku ni treba vplačati razvpitih prispevkov.
Če se želite podrobneje seznaniti s temi informacijami, je dovolj, da se obrnete na člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije. Pravi, da samostojni podjetnik posameznik ne sme plačevati fiksnih prispevkov, če ne opravlja dejavnosti v zvezi z:
Pomembno je omeniti en odtenek. Če ima podjetnik pravico do kakršnih koli ugodnosti, vendar še vedno prejema dohodek iz opravljenih dejavnosti, potem enotna davčna stopnja ostane nespremenjena, obveznost plačila pa ni preklicana.
"Poenostavljeno" za samostojne podjetnike je dveh vrst. Prvi je STS 6%. Primer, ko je predmet obdavčitve dohodek podjetja.
Načelo je preprosto. Davčna osnova, ki je dohodek, se pomnoži s 6 %. Od prejetega zneska se odštejejo predujmi, ki jih je podjetnik že nakazal za leto.
Zaradi ugodnosti in zavarovalnih premij, izplačanih zaposlenim v organizaciji, se davek lahko zmanjša za polovico. Ampak! Osnovo se zmanjša le za predujme, ki jih podjetnik plača do obračuna. Lahko navedemo preprost primer. Če bo podjetnik januarja 2018 nakazal prispevke za december 2017, mu bodo znižali znesek izterjave za preteklo obdobje. In ne bodo vplivali na davek v letu 2018.
Da bi razumeli, kako se izračuna davek, je vredno razmisliti o izmišljenem podjetju Tekhnika LLC, ki prodaja telefone. Recimo, da je podjetje od začetka junija do konca avgusta prodalo blago v višini 3.500.000 rubljev. Izračun akontacije za to četrtletje: 3.500.000 * 0,06 = 210.000 rubljev.
Ta znesek se lahko zmanjša za znesek vplačanih zavarovalnih premij. Tehnika LLC zaposluje 15 ljudi, od katerih vsak prejema plačo 45.000 rubljev. Izračun: 45.000 x 15 = 675.000 rubljev. Od tega zneska je družba v sklade nakazala prispevke, ki so znašali 30 odstotkov. Mesečno se objavi 202.500 rubljev. To je v četrtini - 607.500 rubljev. Vidite, da je znesek prispevkov večji od akontacije. Lahko pa se "akontacija davka" zniža le za 50 %. Tako se izkaže naslednje: 210.000 x 0,5 = 105.000 rubljev. In to je znesek akontacije, ki jo mora podjetje plačati pred koncem četrtletja.
To je druga vrsta "poenostavitve". V tem primeru je predmet obdavčitve po poenostavljenem davčnem sistemu dohodek, ki se zmanjša za znesek odhodkov. Regionalni zakoni lahko določijo diferencirano znižano stopnjo (od 5 %), vendar je osnovna stopnja 15 %.
Glede časa je vse enako. Vsako četrtletje oseba plača akontacijo v proračun. Toda posel ne deluje vedno v plusu, stroški pa včasih presegajo dohodek. Ampak še vedno moraš plačati davek. To bo minimalno. Izračuna se od vseh prejetih prihodkov za leto po stopnji 1 odstotka.
Preprosto povedano, podjetnik ob koncu leta obračuna davek na običajen način, dodatno pa še minimalno. Nato se zneski primerjajo. Tisto, ki se je izkazalo za večje, oseba plača v proračun.
Če želite razumeti, kateri dohodek se po zakonu šteje za dohodek, se morate sklicevati na člena 249 in 250 Davčnega zakonika Ruske federacije. Obstaja njihov popoln seznam. Na splošno uporaba poenostavljenega davčnega sistema pomeni vodenje gotovinske evidence sredstev. To pomeni, da se upoštevajo sredstva, prejeta na bančni račun, registriran za podjetje.
Seznam stroškov pa je določen v členu 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije. Vključuje stroške nakupa opredmetenih osnovnih sredstev, osnovnih sredstev, plačila zavarovalnih premij in plač, najemnine ipd. Vse stroške preverijo predstavniki pristojnih organov, da ugotovijo njihovo primernost. Seveda mora biti vsak nakup neposredno povezan z dejavnostmi podjetja in dokumentiran. Zato je računovodstvo samostojnih podjetnikov in LLC obvezna.
Na primeru je vredno razumeti, kako se davek izračuna po tem sistemu. "Poenostavljeno" v obliki "prihodki minus stroški" izgleda nekoliko bolj zapleteno. In spodaj je tabela, ki prikazuje hipotetično gibanje sredstev prej omenjenega fiktivnega LLC Tekhnika.
Za primer so vzete številke. In tukaj je, kako se v tem primeru znesek davka izračuna glede na "poenostavljeni" davek: (14.450.000 - 8.250.000) x 15% = 930.000 rubljev.
Najmanjša vrednost pa je določena s to formulo: 14.450.000 x 1% = 144.500 rubljev. In vidite, da je znesek "standardnega" davka višji. V skladu s tem ga boste morali plačati. Odšteti morate le predplačila: 930.000 - 485.000 = 445.000 rubljev. Ta znesek bo izplačan ob koncu leta.
Vse v zvezi s prejemom sredstev na račun samostojnega podjetnika in njihovo porabo je treba odražati v dokumentaciji. Marsikdo se s to zadevo raje ne obremenjuje in vse omeji na izpolnjevanje knjige (bodisi v papirni ali elektronski obliki). Poleg tega to dovoljuje pismo Ministrstva za finance Ruske federacije. V skladu z njim podjetniku ni treba voditi računovodstva, če se sam ukvarja z vzdrževanjem KUDiR. Na splošno ima tukaj možnost izbire.
Toda kljub dejstvu, da računovodstvo samostojnega podjetnika ni potrebno, nihče ni preklical davčnega poročanja. Kadrovski dokumenti, bančni in gotovinski dokumenti - vse to je treba zbrati za nadaljnjo predstavitev inšpekciji. Če pride do neskladja med plačanim davkom in prejetim dohodkom (prenizko izplačilo, z drugimi besedami), lahko samostojni podjetnik izreče globo ali celo prisilno ustavi svoje dejavnosti.
Vendar je, kot že omenjeno, STS poenostavljen sistem. Pa tudi knjigovodstvo ni posebej težko. V tem primeru bodo zadostovali naslednji podatki:
Hkrati se je mogoče izogniti detajlom. Dovolj je navesti le najpomembnejše podatke o gibanju financ. To dovoljuje 6. točka Odredbe Ministrstva za finance z dne 02.07.2010 št. 66n.
No, zgoraj je bilo veliko povedanega o tem, kako se obračunava enotni davek, koga je treba plačati in tudi kako voditi računovodstvo. Zdaj nekaj besed o temi postopka poročanja.
V primeru poenostavljenega davčnega sistema se napoved predloži enkrat letno. Letos so morali samostojni podjetniki to storiti do 30. aprila, LLC - do 31. marca. V naslednjem, 2018, se bodo roki za oddajo poročil nekoliko premaknili (vse je odvisno od dni, na katere pade vikend).
Izjava se izpolni v obrazcu, odobrenem z odredbo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 26.02.2016. Oddate ga lahko na katerega koli od treh načinov:
Kaj pa izpolnjevanje? Tukaj je nekaj odtenkov. Če v listih deklaracij ni podatkov, jih ni treba vključiti v dokument. Ni vam treba pustiti praznih celic - vanje dajo črtice. Vsi finančni podatki so zaokroženi na najbližji rubelj, strani so oštevilčene (001, 002 itd.). Popravkov ne bi smelo biti. Prav tako je nesprejemljivo povezovanje listov z deklaracijo, saj obstaja verjetnost, da se papirni nosilec poškoduje.
Pravzaprav izpolnjevanje tega dokumenta ni težko. Vse točke v njem so podpisane, kot vodilo pa lahko vzamete ilustrativen primer, ki ga je enostavno najti v Zvezni davčni službi ali na spletnem viru.
Najpomembneje je, da se spomnite rokov za oddajo poročil. Če podjetnik s tem zamuja, mu v prvem mesecu grozi 5-odstotna globa davka, v naslednjih mesecih pa se lahko poveča na 30-odstotno.
Ko že govorimo o obdavčitvi in pavšalnem davku, je vredno biti malo pozoren tudi na zgoraj na kratko že omenjene primere.
Recimo, da je PI odprt za razstavo. Podjetnik redno plačuje fiksne prispevke. Ampak nima dobička - ali je potem treba predložiti poročila Zvezni davčni službi? Ja, to je nujno. In tak dokument se imenuje ničelna izjava.
Vzame se ista oblika. Glavni poudarek bi moral biti na izpolnjevanju razdelka 2.1.1. V vrstici št. 102 morate tam navesti številko "2". To pomeni, da podjetnik nima zaposlenih in ne izplačuje osebnih prejemkov. V vrstico št. 133 se vpiše številka "0". Brez dohodka - brez davka na poenostavljeni davčni sistem.
Vrstica 143 označuje tudi nič. Čeprav je rezerviran za razvpite zavarovalne premije, ki jih vsak podjetnik posameznik plača v celoti. Na tej točki se mnogi motijo in postavljajo drugačno številko. Toda za tiste, ki izpolnijo "ničelo", so zahteve popolnoma enake.
Kaj lahko rečemo o postavkah finančnega poročanja? V celicah, kjer je običajno navedena količina, so črtice izpisane.
Sicer pa ni pasti. Ko izpolnite dokument, ga morate natisniti v dveh izvodih in ga pravočasno oddati Zvezni davčni službi. Inšpektor bo eno izjavo vzel kot zapisnik, na drugo pa bo dal žig, datum, podpis in jo vrnil podjetniku.
Seveda pa izjava ni edina stvar, ki jo mora podjetnik na podlagi rezultatov svojega delovanja predložiti davčnemu uradu. Seznam drugih dokumentov je precej impresiven. In na koncu teme bi rad posvetil pozornost.
Če podjetnik nima najetih delavcev, potem mora pripraviti naslednje:
V primeru, da je poslovnež v svoji državi zaposlil ljudi, bo seznam dokumentov še bolj impresiven. Državnemu odboru za statistiko boste morali predložiti obrazec SZV-M, RSV-1 in 4-FSS, 6-NDFL in 2-NDFL, povprečno število, poročilo. Poleg tega še vedno obstaja poročilo, ki ga je treba predložiti na Sklad za socialno zavarovanje.
Kot lahko vidite, se bo morala vsaka oseba, ki se odloči za začetek lastnega podjetja, poglobiti v precejšnje število odtenkov. Vendar ni vse tako zapleteno, kot se morda zdi iz navade.
Nekaj besed bi rad povedal tudi o USN, ki temelji na patentu. Mnogi podjetniki razmišljajo, da bi izkoristili možnost plačila davka z odkupom. Toda bistvo je, da to ni mogoče. Ker je odkup patenta pravzaprav pravni mehanizem za UTII. In poenostavljeni davčni sistem je popolnoma drugačen.
Za zaključek je treba reči, da je STS res najpreprostejši in najbolj razumljiv sistem. Dobro je vsaj v tem, da je treba finančne izkaze Zvezni davčni službi predložiti le enkrat letno. In z istim UTII ga je treba sestaviti enkrat na četrtletje. Če si torej želite pri organizaciji podjetja nekoliko olajšati življenje, preklopite na poenostavljen davčni sistem.
