Koncept in bistvo kategorij: dolg, zadolžnica, izposojena sredstva in kreditne obveznosti
Opredelitev 1
Dolžniška obveznost je oblika manifestacije gospodarske kategorije in izraža bistvo kategorije "dolg".
Dolžniška obveznost je določena oblika pojma "dolg", ki je odnos med upnikom in dolžnikom, katerega podlaga je gibanje sredstev, ki ga je predvideno ustaviti z izpolnitvijo obveznosti ali uveljavljanjem pravice si prilastiti. Dolžina dolžniške obveznosti ima določeno obdobje. Hkrati je pomembno, da z vidika sodne prakse pravilno sestavite dolžniške obveznosti, poleg tega pa morajo biti v skladu s civilnim pravom.
Opomba 1
Dolžniške obveznosti so posebno blago, ki neposredno vpliva na raven njihove vrednosti. Glede na svojo ekonomsko vsebino lahko kategorijo dolžniških obveznosti pripišemo izposojenim sredstvom podjetja.
Obveznosti organizacij lahko razvrstimo po različnih merilih, na primer po subjektu, zapadlosti itd. Tako pri razvrščanju obveznosti po subjektih običajno ločijo:
Obveznosti do lastnikov predstavljajo „lastniški kapital“ podjetja. Treba je opozoriti, da so obveznosti organizacije do tretjih oseb različne vrste terjatev. Na splošno so obveznosti do tretjih oseb dolžniški kapital organizacije.
Opredelitev 2
Izposojena sredstva (izposojeni kapital) so gospodarske in pravne obveznosti organizacije do tretjih oseb.
Znesek izposojenih sredstev odraža prihodnje umike sredstev (sredstev) organizacije, povezanih s prej prevzetimi obveznostmi. Kar zadeva poslovno banko, je treba opozoriti, da privlači denarna (izposojena) sredstva z instrumentom vlog, pa tudi različna posojila in kredite, ki jih banka prejema od Centralne banke Ruske federacije in od drugih bank.
Opredelitev 3
Dolg banke na splošno je znesek dolgov, ki nastanejo v procesu opravljanja bančnega poslovanja in ga je treba plačati.
Dolg pri bančnih transakcijah je lahko:
Pojav terjatev in terjatev do banke vpliva na temeljni računovodski model na naslednji način:
Opredelitev 4
Računi do bank so znesek dolgov banke do fizičnih in pravnih oseb, ki so nastali v procesu opravljanja bančnega poslovanja.
Ta vrsta dolga za banko je njena lastna finančna obveznost. Računi do banke se pojavijo med izvajanjem transakcij z bankami, notranjim bančnim poslovanjem in transakcijami s strankami.
Vse dejavnosti, ki jih opravljajo poslovne banke, ureja Centralna banka Ruske federacije. Glavni dokument, ki ureja računovodstvo v poslovnih bankah, je "Uredba o pravilih računovodstva v kreditnih institucijah v Ruski federaciji". Ta dokument določa ključna pravila za organizacijo računovodstva v poslovnih bankah. Določa glavne računovodske račune in določa postopek za opravljanje bančnih poslov. S to določbo se urejajo tudi terjatve.
V primeru nezadostnih denarnih sredstev lahko poslovna banka prejme posojila pri Banki Rusije. Posojila lahko dobite tudi pri bankah nerezidentkah in pri drugih ruskih bankah. Registracija teh operacij se izvede s sestavo vloge, v kateri so navedeni znesek, rok in namen posojila. Pismu so priloženi: statut, statut, potrdilo o registraciji, odtis pečata, kartice z vzorci podpisov, stanje na dan posojila in datum poročanja, dokumenti o razpoložljivosti zavarovanja za odplačilo posojila. Poleg tega je sklenjena pogodba o prodaji ali nakupu kreditnih sredstev.
Za evidentiranje teh transakcij se uporabljajo naslednji računi: 312 -325 kontnega načrta kreditnih institucij. Računi druge stopnje za te račune so razdeljeni glede na pogoje posojila.
Kreditni sistem predpostavlja več institucij - sindikatov, združenj, bank in njihovih sindikatov. Vsaka od teh organizacij je zasnovan za zaščito interesov svojih strank in izvajanje skupnih programov.
V zadnjem času so posebno pozornost namenili komercialnemu posojanju in posojanju znotraj podjetij. Z vzpostavitvijo tesnih vezi kreditni sistem in trg vrednostnih papirjev postajata vse bolj razvita in popolna.
Banke so organizacije, ki so ustvarjene z namenom zbiranja sredstev in namestitve, glede na svoje ime, v nujnih okoliščinah, plačilu in vračilu.
Banka je posrednik med posojilojemalci in posojilojemalci, prodajalci in kupci. Banke se poleg običajnega tržnega poslovanja ukvarjajo tudi z naložbami, zavarovalništvom, posredništvom. Ampak poslovne banke se od drugih finančnih subjektov razlikujejo po dveh glavnih značilnostih.
Najprej je za dolžniške obveznosti banke značilna dvoumnost. Banke lahko prevzamejo svoje obveznosti in prejeta sredstva se lahko formalizirajo v papirjih, ki jih izdajo druge banke.
Finančni posredniki in trgovci ne izdajajo dolgov.
Drugi dejavnik to nakazuje banka si lahko privošči nastanek obveznosti s fiksnim zneskom dolga, pred osebami, ki so se obrnile na storitve banke. Za storitve banke jamčijo potrdila, različni dokumenti in bančne zadolžnice.
Temeljna razlika med poslovnimi bankami in drugimi državnimi institucijami je v tem, da obstaja trenutek interesa banke, to je njenega neposrednega dobička.
Poleg tega, banke imajo pravico ustanoviti podružnice in hčerinske družbe ki opravljajo podobne funkcije.
Prvič, poslovna banka se razlikuje po tem, da njena dejavnost poteka v realnih virih. Njegove naloge vključujejo brezgotovinsko plačevanje bankam, sposobnost sodelovanja z drugimi bankami pri izdaji posojil.
Obveznosti poslovne banke niso le zagotoviti potrebna sredstva, ampak tudi nadzorovati njihovo pravočasno vračilo. Obveznosti poslovnih bank - nadzor nad tem, da so bila vsa plačila izvedena brez odlašanja.
Potrebne informacije o dolžniških obveznostih je sestavljeno iz naslednjih točk:
Zadolžnice se lahko iz nekega razloga prekine:
Ti primeri so pogosti med uporabniki poslovnih bank. Podrobneje o vseh možnih posledicah lahko ugotovite neposredno od zaposlenih v določeni banki.
Oblikovanje baze virov poslovne banke je izhodišče njenih dejavnosti. Pozicioniranje banke pri delu s strankami bo odvisno od strukture, obsega, kakovosti in časa oskrbe z viri.
Poleg tradicionalnih virov oblikovanja baze virov poslovne banke, ki vključujejo vloge prebivalstva, stanja na poravnalnih in tekočih računih podjetij itd., Obstajajo tudi tako imenovane dolžniške obveznosti: zadolžnice, potrdila, obveznice. Z izdajanjem dolžniških obveznosti kreditne institucije same delujejo kot pobudnik posojila.
Večina izdanih dolžniških vrednostnih papirjev v celotnem obdobju njihovega obstoja so zadolžnice. Kombinirajo poravnalne in dohodkovne funkcije, so med strankami banke še vedno v velikem povpraševanju.
Varčevalni in depozitni certifikati so depozit, potrjen z vrednostnim papirjem. Zato se poleg uporabe pravil pogodbenega prava za certifikate uporabljajo tudi pravna pravila, ki urejajo obtok teh vrednostnih papirjev.
Sredstva, ki jih ne prinašajo vloge, so sredstva, ki jih banka prejme v obliki posojil (medbančna posojila, posojila pri Centralni banki) ali z izvajanjem lastnih dolžniških obveznosti (zadolžnice in obveznice, ki jih izda KB).
Nedepozitni viri bančnih sredstev se od vlog razlikujejo po tem, da so najprej osebne narave, torej niso povezani z določeno stranko banke, ampak se kupujejo na trgu na konkurenčni podlagi (medbančna posojila in posojila pri centralna banka), hkrati pa, drugič, pobuda za privabljanje teh sredstev pripada banki sami.
Sredstva, ki jih ne prinašajo vloge, uporabljajo predvsem velike banke. Odkupijo se veliki zneski nedepozitnih sredstev in se štejejo za veleprodajne transakcije.
Nekatere poslovne banke izdajajo menice, kar razširja njihove možnosti kopičenja kreditnih sredstev v tuji valuti.
Ruske banke imajo velike možnosti v takem nedepozitarnem viru virov, kot je vprašanje obveznice... Banke so upravičene do izdaje obveznic v višini največ 25% odobrenega kapitala in po polnem plačilu vseh prej izdanih delnic. Obveznice so lahko imenske ali na prinosnika. Posojilo se odplača na račun čistega dobička banke ali, če je nezadosten, na račun rezervnega sklada. Razvoj te oblike zadolževanja bo v veliki meri odvisen od rezultatov razvoja trga obveznic podjetij. Za vpliv na tečaj obveznic jih lahko banka kupi ali proda na borzi.
Obveznice banke - to je eden najbolj nerazvitih načinov zbiranja sredstev s strani kreditnih institucij. Toda glede na dolgoročno naravo zbranih sredstev so možnosti za razvoj tega področja zelo velike.
Osnovna naloga poslovne banke (v nadaljevanju CB) je oblikovanje virov finančnih sredstev in obveznosti. Banke kot finančni posredniki oblikujejo svoje obveznosti predvsem na račun izposojenih sredstev in jih odlikuje visok finančni vzvod.
Kvantitativne in kvalitativne značilnosti sredstev, ki jih pritegne banka, določajo možnosti v smislu izvajanja aktivnega poslovanja.
Skupaj z običajnimi načini pridobivanja sredstev iz KB, kot so poravnave in gotovinske storitve za organizacije ter transakcije vlog s posamezniki, banke izdajajo vrednostne papirje: zadolžnice, potrdila o vlogi in potrdila o varčevanju, obveznice.
Banka ima pravico postaviti lastne dolžniške obveznosti v obliki zadolžnic, obveznic in potrdil. Ta oblika privabljanja sredstev se imenuje emisija, saj jo spremlja izvedba postopka izdaje obveznic in potrdil, ki so vrednostni papirji. .
Uvrstitev obveznic s strani banke izdajateljice se izvede s sklepom upravnega odbora. Izdaja obveznic je dovoljena šele po polnem plačilu odobrenega kapitala. Nominalna vrednost vseh obveznic, ki jih izda banka, ne sme presegati velikosti odobrenega kapitala ali zneska zavarovanja, ki ga kreditne institucije dajo tretje osebe za namene izdaje obveznic.
Banka lahko izda:
imenske in prinosniške obveznice,
zavarovane z zastavo lastnega premoženja ali obveznicami, ki jih je kreditna institucija zavarovala za namene izdaje tretjih oseb, nezavarovane obveznice,
obresti in popust,
pretvorljivo v delnice,
z enkratno zapadlostjo ali obveznicami z zapadlostjo po serijah na določene datume
Banke lahko izdajo obveznice brez zavarovanja s premoženjem najpozneje v tretjem letu obstoja kreditne institucije, pod pogojem, da sta bili do takrat ustrezno odobreni dve letni bilanci stanja in za znesek, ki ne presega dovoljenega kapitala kreditne institucije. Zagotavljanje zavarovanja s strani tretjih oseb pri izdaji obveznic bank je v nekaterih primerih potrebno
Obstoj kreditne institucije manj kot dve leti (za celoten znesek izdaje obveznic),
Obstoj kreditne institucije več kot dve leti pri izdaji obveznic za znesek, ki presega velikost odobrenega kapitala (znesek zavarovanja mora biti vsaj znesek, ki presega velikost odobrenega kapitala).
Nominalna vrednost obveznic je lahko izražena v valuti Ruske federacije ali v tuji valuti, ob upoštevanju norm valutne zakonodaje Ruske federacije in predpisov Banke Rusije.
Varčevalni (depozitni) certifikat je vrednostni papir, ki potrjuje znesek položene vloge pri kreditni instituciji in pravice vlagatelja (imetnika potrdila), da prejme znesek vloge in obresti, navedene v potrdilu pri kreditni instituciji, ki je izdala potrdilo, ali v kateri koli od njene podružnice po izteku določenega roka znesek depozita., imenovan depozit; potrdilo, izdano posamezniku - hranilnica
Opravljanje bančnih dejavnosti najmanj dve leti;
Objava letnih računovodskih izkazov (bilance stanja in izkaza poslovnega izida), ki jih potrdi revizijsko podjetje;
Skladnost z bančnimi zakoni in predpisi Banke Rusije;
Skladnost z obveznimi ekonomskimi standardi;
Razpoložljivost rezervnega sklada v višini najmanj 15 odstotkov dejansko vplačanega odobrenega kapitala;
Skladnost z obveznimi rezervami. Potrdila se lahko izdajo enkrat in v seriji.
Potrdila so lahko imenska ali na prinosnika. Potrdilo ne more služiti kot plačilno sredstvo ali plačilo za prodano blago ali opravljene storitve. Gotovinske poravnave za prodajo in nakup potrdil o depozitu, plačilo zneskov na njih se izvajajo z bančnim nakazilom, varčevalna potrdila pa - z bančnim nakazilom in v gotovini.
Potrdila se izdajo v valuti Ruske federacije. Izdaja potrdil v tuji valuti ni dovoljena. Potrdila morajo biti nujna. Obresti po obrestni meri, ki je bila prvotno določena ob izdaji potrdila, ki ga lastnik izteče po izteku obdobja obtoka (ko lastnik potrdila prejme pravico zahtevati depozit ali depozit po certifikatu), plača kreditna institucija, ne glede na čas nakupa. V primeru predčasne predložitve varčevalnega (depozitnega) potrdila za plačilo kreditna institucija plača znesek vloge in obresti, vplačane na vloge na vpogled. Kreditna institucija ne more enostransko spremeniti (znižati ali povečati) obrestne mere, določene v potrdilu in določene ob izdaji potrdila. Kreditna institucija najmanj enkrat na mesec in najpozneje zadnji delovni dan v mesecu poročanja obračuna obresti za potrdilo. Plačilo obresti za potrdilo izvede kreditna institucija hkrati z unovčenjem potrdila ob predložitvi. Obrazec potrdila mora vsebovati naslednje obvezne podatke.
Ime "varčevalni (ali depozitni) potrdilo"
Številka in serija certifikata;
Datum pologe ali depozita;
Znesek depozita ali depozita, izdan s potrdilom (v besedah in številkah),
Brezpogojna obveznost kreditne institucije, da vrne znesek depozita ali depozita in plača zapadle obresti,
Datum uveljavljanja zneska potrdila,
Obrestna mera za uporabo depozita ali depozita;
Znesek zapadlih obresti (z besedami in številkami);
Obrestna mera v primeru predčasne predložitve potrdila o plačilu;
Ime, lokacija in korespondenčni račun kreditne institucije, odprte pri Banki Rusije;
Za osebno potrdilo: ime in lokacija vlagatelja - pravne osebe ter polno ime in podatke o potnem listu vlagatelja - posameznika;
Podpisi dveh oseb, ki jih je kreditna institucija pooblastila za podpis takšnih obveznosti, s pečatom kreditne institucije.
Odsotnost obveznih podrobnosti v besedilu obrazca potrdila naredi to potrdilo neveljavno.
Obrazec potrdila mora vsebovati vse osnovne pogoje za izdajo, plačilo in promet certifikata (pogoje in postopek za odstop terjatve), obnovo pravic po certifikatu v primeru njegove izgube.
Izdelavo obrazcev varčevalnih in depozitnih potrdil, tako vpisanih kot na prinosnika, kot tudi dodatnih listov (prilog) k imenskim potrdilom, izvajajo le tiskarne, ki so od Ministrstva za finance Ruske federacije prejele dovoljenje za proizvodnjo oblike vrednostnih papirjev v skladu s tehničnimi zahtevami za vrednostne papirje in njihovimi podrobnostmi, ki jih določi Ministrstvo za finance Ruske federacije. Obrazci prilog k osebnemu potrdilu so izdelani hkrati z obrazcem potrdila
Za registracijo odstopa terjatve (cesije) mora biti na voljo potrdilo o osebnem varčevanju (pologu), lahko pa ima tudi dodatne priloge k osebnemu potrdilu, na katerem se opravijo odstopi. Za prenos pravic na drugo osebo, potrjeno s prinosnikovo listino, zadošča, da se potrdilo preda tej osebi. Pravice, potrjene z osebnim potrdilom, se prenašajo na način, določen za odstop terjatev (cesija). Prenos zahtevka za osebno potrdilo je na hrbtni strani takega potrdila ali na dodatnih listih (prilogah) prilagojenega potrdila z dvostranskim sporazumom med osebo, ki podeli svoje pravice (odstopnik), in osebo, ki jih pridobi pravice (prevzemnik). Sporazum o odstopu terjatve za potrdilo o vlogi na vsaki strani podpišeta dve osebi, ki ju ustrezna pravna oseba pooblasti za opravljanje takšnih poslov, in je zapečatena s pečatom pravne osebe. Pogoj neprekinjenosti registracije naloge mora biti obvezen. Zahteva za certifikat se lahko dodeli le v obdobju, ko je potrdilo poslano.
Ko nastopi datum uveljavljanja depozita ali depozita, kreditna institucija plača proti predložitvi potrdila in izjavi lastnika z navedbo računa, na katerega je treba sredstva nakazati. Sredstva od unovčenja potrdila o vlogi se lahko na zahtevo lastnika pošljejo le na njegov dopisniški, tekoči (tekoči) račun.
Za državljane je možno plačilo z nakazilom zneska na račun ali v gotovini. Kreditna institucija ima pravico dati varčevalna (depozitna) potrdila šele po registraciji pogojev za izdajo in kroženje potrdil pri teritorialnem uradu Banke Rusije in vpisu v register pogojev za izdajo in obtok varčevalnih in depozitnih potrdil. Ta okoliščina, pa tudi zahteve, da banka pridobi dovoljenje za izdajo potrdil, omejujejo njihovo uporabo s strani bank. Zato so najprimernejša in najpogostejša vrsta dolžniških obveznosti bank bančni zapisi.
ENKRAT O POTRDILIH:
Pravico do izdaje varčevalnega potrdila imajo banke pod naslednjimi pogoji:
Opravljanje bančnih dejavnosti najmanj dve leti;
Objava letnih računovodskih izkazov (bilance stanja in izkaza poslovnega izida), ki jih potrdi revizijsko podjetje;
Skladnost z bančnimi zakoni in predpisi Banke Rusije;
Skladnost z obveznimi ekonomskimi standardi;
Razpoložljivost rezervnega sklada (bilančni račun 10701) v višini najmanj 15 odstotkov dejansko vplačanega odobrenega kapitala;
Skladnost z obveznimi rezervami.
Potrdila so lahko:
a) vpisani in prinašalec;
b) se lahko prenese ali podari. V primeru izdaje osebnega potrdila se lahko pravice iz njega prenesejo na način, predpisan za odstop terjatev (odstop). Zahteva po prilagojenem potrdilu se lahko dodeli le v času, ko je potrdilo poslano, in je ustrezno formalizirana na hrbtni strani potrdila;
c) se izdajajo enkrat ali v seriji
Potrdila ne morejo:
Izdano v nasprotju z zahtevami za obvezne podatke;
Služijo kot poravnava ali plačilno sredstvo za prodano blago in opravljene storitve.
Izdaja potrdil v tuji valuti ni dovoljena.
Potrdila morajo:
a) nujno;
b) za registracijo odstopa terjatve (cesije) mora biti na voljo potrdilo o vpisanem varčevanju (depozitu), lahko pa ima tudi dodatne liste - priloge k osebnemu potrdilu, na katerih se opravijo odstopi;
c) obrazec potrdila mora vsebovati vse osnovne pogoje za izdajo, plačilo in promet certifikata (pogoji in postopek za odstop terjatve), obnovo pravic po certifikatu v primeru njegove izgube;
d) podpisane s strani pooblaščenih oseb banke (upravitelj, računovodja).
Obrestne mere za potrdila določi pooblaščeni organ kreditne institucije.
Obresti po obrestni meri, ki je bila prvotno določena ob izdaji potrdila, ki ga lastnik izteče po izteku obdobja obtoka (ko lastnik potrdila prejme pravico zahtevati depozit ali depozit po potrdilu), plača kreditna institucija, ne glede na čas nakupa.
V primeru predčasne predložitve varčevalnega (depozitnega) potrdila za plačilo kreditna institucija plača znesek depozita in obresti, plačane na vloge na vpogled, razen če pogoji potrdila določajo drugačno obrestno mero.
Če je rok za prejem depozita (depozita) v skladu s certifikatom zapadel, je kreditna institucija dolžna plačati depozit in zneske obresti, ki so navedeni v potrdilu, na prvo zahtevo lastnika. Za obdobje od datuma uveljavljanja zneskov po potrdilu do datuma dejanske predložitve potrdila za plačilo se obresti ne plačujejo.
Kreditna institucija ne more enostransko spremeniti (zmanjšati ali povečati) obrestne mere, določene v potrdilu in določene ob izdaji potrdila.
Kreditna institucija obračuna obresti za varčevalne (depozitne) certifikate na stanje glavnice dolga, evidentirano na ustreznem osebnem računu na začetku delovnega dne. Kreditna institucija najmanj enkrat na mesec in najpozneje zadnji delovni dan v mesecu poročanja obračuna obresti za potrdilo. Plačilo obresti za potrdilo izvede kreditna institucija hkrati z unovčenjem potrdila ob predložitvi.
Obnovitev pravic za izgubljena potrdila o prinosniku se izvede na sodišču.
Obnovo pravic na izgubljenih osebnih potrdilih opravi kreditna institucija, ki jih je izdala v obtok.
Če je registrirano potrdilo izgubljeno, ima zakoniti lastnik pravico, da se s kreditno institucijo, ki je potrdilo izdala, vloži s pisno vlogo za dvojnik. Če zakoniti imetnik potrdila zavrne prijavljeno terjatev, ima pravico do pritožbe na sodišču.
Potrdila o pologu se izdajo za velike zneske in jih lahko kupijo le pravne osebe. Pravica do zahtevka za potrdilo o vlogi se lahko prenese samo na pravne osebe, registrirane v Ruski federaciji ali v drugi državi, ki uporablja rubelj kot uradno valuto.
Svetovna bančna praksa pozna dve vrsti potrdil o vlogi. Vlagatelj hrani neprenosljive potrdila o vlogi in jih ob koncu roka predloži banki. Prenosljiva (obtočna) potrdila o depozitu se lahko prenesejo na drugo osebo z nakupom in prodajo na sekundarnem trgu.
Poslovne banke Ruske federacije lahko izdajo nujna potrdila o vlogi z največjo zapadlostjo do enega leta. V zahodni praksi se prenosljiva potrdila o vlogi izdajajo za obdobja od 14 dni do 18 mesecev.
Deponiranje sredstev na račun kreditne institucije pri nakupu potrdila je mogoče le v negotovinski obliki. Plačilo potrdila o depozitu se izvede tudi v brezgotovinski obliki.
Varčevalni certifikati so namenjeni prodaji predvsem posameznikom. Obdobje obtoka nujnih hranilnih listin lahko presega 1 leto in lahko traja 3 leta, če so pogoji njihove izdaje dogovorjeni s Centralno banko Ruske federacije. Če rok za prejem depozita ali depozita po certifikatu zamuja, potem takšno potrdilo postane dokument na zahtevo. Banka je dolžna na prvo zahtevo lastnika plačati znesek, naveden v njej.
Varčevalna potrdila se lahko prenesejo samo na posameznika.
Posameznik, ki predloži varčevalni certifikat, lahko na osebni račun prejme denar v gotovini ali prejeta sredstva skupaj z obrestmi.
ENKRAT O VEXELI.
Do danes je v posebni literaturi precej razširjena delitev menic na blagovne in finančne. Prvi se praviloma nanaša na račune, ki jih kupci (kupci) izdajo dobaviteljem izdelkov, del, storitev kot sredstvo za obdelavo odloženega plačila (komercialno posojilo), drugi pa na račune, ki jih posojilojemalci (posojilojemalci) izdajo organizacijam - posojilodajalci (banke - upniki) pri potrjevanju denarnega posojila ali kreditnega razmerja.
V uradnih dokumentih je bila delitev računov na finančne in blagajne uporabljena le v dekretu predsednika Ruske federacije z dne 19.10.1993 N 1662 "O izboljšanju poravnav v gospodarstvu in povečanju odgovornosti za njihovo pravočasno izvršitev", pa tudi kot v pismu Ministrstva za davke in davke Rusije z dne 25.02.1999 N 03-4-09 / 39 "O davku na dodano vrednost".
Včasih se finančni računi identificirajo z banko, torej izdajo jih banke. Potem ko so bili del drugega civilnega zakonika Ruske federacije in zakona o menicah in menicah odpravljeni vsi dvomi o možnosti izdaje menic, ki potrjujejo posojilno razmerje s strani katere koli pravne osebe, je taka identifikacija trenutno napačna.
Naslednja klasifikacija računov je zdaj bolj priročna in funkcionalna:
Kar zadeva organizacijo - kupec, ki izdaja ali prenaša menico, govori o svojih ali svojih (zaradi katerih je ta organizacija) in drugih (prenesenih z indosamentom) menicah. V tem primeru lahko tako tujec delujeta tako finančni kot komercialni račun. Upoštevati je treba, da so vaši računi izdani, drugi pa preneseni;
Kar zadeva organizacijo - prodajalca, ki prejme menico, obstaja menica kupca (dopis Banke Rusije z dne 09.09.1991 N 14-3 / 30 "O bančnih transakcijah z menicami") in menica tretje osebe, torej vsaka organizacija, ki ni nasprotna stranka te transakcije.
Poglavje 21 Davčnega zakonika Ruske federacije zakonodajno določa delitev računov, ki se uporabljajo kot plačilno sredstvo, na lastne in račune tretjih oseb. Pri poravnavah obveznosti se pogosto pojavijo situacije, ko imetnik menice prenese menico na tretjo organizacijo za poplačilo svojih dolgov, torej poravnave se opravijo z računi drugih ljudi.
Veljavna ruska menjalna zakonodaja ne določa nobenih posebnih pravil ali izjem za izdajanje menic s strani bank. Obseg izdaje lastnih menic banke ureja norma H13 (norma njenih lastnih menic), določena z Navodilom št. 1 z dne 01.10.1997 "O postopku urejanja dejavnosti bank". Vprašanje lastnih menic bank ureja Dopis Centralne banke Rusije z dne 23. februarja 1995 N 26 "O transakcijah poslovnih bank z menicami in spremembah računovodskega postopka za bančne transakcije z menicami" (kakor je bil spremenjen 21. februarja, 1997, 17. junij 1999).
Tudi zakonodaja o vrednostnih papirjih ne obravnava tega vprašanja. Zato pravni režim bančnih menic sovpada s splošnim režimom vseh menic in je urejen z zveznim zakonom "O menici in zadolžnici" št. 48-FZ z dne 11.02.1997, ki je določil učinek na ozemlje Rusije o normah Ženevske konvencije "O menici in zadolžnici" iz leta 1937.).
Pri izdaji (izdaji) lastne zadolžnice lahko poslovna banka ukrepa:
a) od predložnika zadolžnice;
b) akceptant menice;
c) hkrati trasant in akceptant iste menice;
d) s strani trasa menice, ki mu je prepovedana za predložitev v akcept;
e) s strani trasatelja nesprejete menice.
Dejavnosti pri izdaji (izdaji), pridobivanju, odtujitvi in uveljavljanju menic, ki vsebujejo obveznost plačila tuje valute, se izvajajo na način, ki ga določa valutna zakonodaja Ruske federacije.
Lastne zadolžnice bank so vključene v izračun zneska obveznih rezerv za deponiranje pri Banki Rusije na način, določen z Odlokom Centralne banke Rusije št. 1143-U z dne 29. aprila 2002 "O spremembah in dopolnitvah" predpisom Banke Rusije "O obveznih rezervah kreditnih institucij, položenih pri Centralni banki Ruske federacije" z dne 03.30.96 N 37 ".
Bančni račun temelji na naravi depozita, v nasprotju s kreditom za klasične menice, ki so instrument komercialnega kredita, zaradi resničnih potreb komercialnega in industrijskega prometa. Njegov namen je olajšati prodajo blaga z odloženim plačilom. Banka izdaja banko izdajateljico na podlagi depozita stranke pri banki. Tako je za banko ta račun orodje za privabljanje dodatnih sredstev, za kupca računa pa priložnost za dajanje začasno brezplačne gotovine za ustvarjanje dohodka.
Vsakdo se je tako ali drugače soočal s problemom dolga. Sama definicija dolga in zadolženosti je znana vsakemu sodobnemu človeku. Podrobno je treba analizirati, kaj so dolg in zadolženost, kakšne vrste obstajajo.
Dolg je zaveza
Koncepti dolga in zadolženosti se pogosto uporabljajo, ko govorimo o financah. Na tem področju imata oba izraza dva različna pomena:
Preprosto povedano, dolg je trenutna obveznost vračila sredstev, dolg pa je kršitev dolžniške obveznosti, ki je potekla.
Preprosto povedano, dolg posameznika niso samo posojila ali druga izposojena sredstva. Dolg vključuje obveznosti plačila blaga in storitev. Na primer, komunalni računi so tudi dolg posameznika, ki se zaračuna za opravljene storitve.
Kakšne dolgove ima lahko posameznik:
Dolgi so predmet obveznega plačila v strogo določenem roku. V nasprotnem primeru nastane dolg, za katerega se zaračunavajo globe in kazni, če to določa sporazum ali zakonodaja. Pomen besede dolg lahko razlagamo kot obveznost plačila za nekaj.
Dolžniške obveznosti nastanejo v dveh primerih: na podlagi medsebojnega dogovora in na pravni podlagi. Dvostranski sporazumi se lahko sklenejo med fizičnimi in pravnimi osebami. To so lahko posojila, posojila, pogodba o dobavi ali storitvi. Pravno: globe, davki, preživnina.
Značilnost dolga:
Vsak dolg je predmet obveznega plačila, v primeru kršitve pogojev pogodbe ali zakonodaje pa dolžnik odgovarja.
S konceptom dolga se srečujejo mnogi, ta koncept se bistveno razlikuje od prejšnjega.
Dolg je določena vsota denarja, ki jo je treba plačati proti obstoječemu dolgu.
Dopis posojilojemalca
Ta koncept se uporablja za fizične in pravne osebe in je razdeljen na dve vrsti:
Ta dva koncepta si lahko podrobneje ogledate.
Preprosto povedano, terjatve lahko imenujemo znesek sredstev, ki jih mora tretja oseba plačati za prej obstoječ dolg. To pomeni, da je to denar, ki ni vrnjen za prej opravljeno storitev. Na primer v primeru banke nastane v primeru neplačila posojilojemalca.
Prav tako lahko dolg nastane ne le v bankah, ampak tudi v katerem koli podjetju, ki je prodalo kateri koli izdelek in storitev, vendar ni prejelo plačila. Ali pa stanovanjske in komunalne storitve, ki zagotavljajo komunalne storitve v sistemu po plačilu.
Ta koncept pomeni dolg podjetja ali posameznika do nekoga. Na primer, posojilojemalec ima to vrsto dolga do posojilodajalca ali od podjetja, ki si je izposodilo sredstva, vendar jih ni vrnilo.
Preprosto povedano, kreditne obveznosti izvirajo od tistega, ki je izposodil. V skladu s pogodbo plačilne obveznosti zamujajo, če na dan zapadlosti ni prejetih plačil. Ta okoliščina vključuje odgovornost.
Zakon vedno ščiti pravice upnika. V primeru neplačila dolga ima posojilodajalec pravico vložiti tožbo na sodišču.če ima pogodbo. V vsakem primeru bo sodišče upoštevalo interese upnika in prisilno izterjalo dolgove. V izvršilnih postopkih bo uvrščen sodni izvršitelj, ki lahko za preplačilo dolgov uporabi premoženje in sredstva dolžnika.
Za zlonamerno izogibanje plačilu dolgov je kazenska odgovornost določena v členu 159 Kazenskega zakonika Ruske federacije "Prevara".
Za to kaznivo dejanje je predvideno zapor do 10 let in denarna kazen do 1 milijona rubljev.Čeprav je v praksi težko dokazati dejstvo goljufije, je treba na sodišču predložiti dokaze, da je toženec uporabil upnikovo zaupanje in si izposodil, da ne bi vrnil sredstev. V razmerju med banko in posojilojemalcem je ta člen neuporaben, razen če je bilo posojilo izdano na podlagi ponarejenih dokumentov.
Posledice neplačila dolgov
V bistvu, kaj je dolg. skoraj vsi vedo, da se je treba z dolgovi spopadati precej pogosto in sodobna oseba težko brez njih. Vedno pa se morate spomniti, da je treba vsak dolg plačati pravočasno, da ne nastane zapadli dolg in da zadeva ne gre na sojenje.
