Vsako četrtletje (čas predložitve ni pozneje 30. aprila, 31. julija in 31. oktobra, poravnava za leto je treba predložiti najkasneje do 1. aprila naslednje leto);
Ustanovljena je bila nova vrsta odgovornosti za zagotavljanje davčnega zastopnika dokumentov, ki vsebujejo dvomljive informacije, v višini 500 rubljev za vsak predloženi dokument s takšnimi informacijami (člen 1261 davčnega zakonika o Ruski federaciji);
Dodana je možnost za predstavitev izračuna, ki ni pravočasno, ki blokira možnost izvajanja poslovanja na tekočem računu davčnega zastopnika;
Finds so bili uvedeni za davčne agente za neuspeh izračunavanja izračuna 1000 rubljev v količini 1000 rubljev. (Odstavek 1.2 člena 126 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Od leta 2016 je bil spremenjen privilegij premoženja v lastnini davkoplačevalcev, po katerem se dohodek od njene prodaje ne bo obdavčen. Do leta 2016 je bilo to obdobje 3 leta, zdaj davčni zavezanec ni dolžan plačati davka na prodajo nepremičnin, ki je bil v njeni lastnini več kot 5 let.
S tem se to pravilo ne nanaša na tiste predmete, ki so bili pridobljeni v vrstnem redu privatizacije, dedovanje in darovanje od bližnjih sorodnikov, poleg tega, pod pogodbo o vsebnosti življenja z odvisnostjo.
Poleg tega se od leta 2016 uvedejo nova pravila za določanje velikosti obdavčljivega davka na dohodek od prodaje nepremičnin po ceni, ki je precej manjša od trga.
Ko se je dohodek davčnega zavezanca od prodaje nepremičnin izkazal za manj katastrske vrednosti tega predmeta od 1,01 leta, ki je nastala država. Registracija prenosa lastništva, pomnožena z nižjim razmerjem z 0,7, za davčne namene, se dohodek davčnega zavezanca od prodaje določenega predmeta sprejme enak katastrski vrednosti tega objekta, pomnoženega z upadanjem koeficienta 0,7.
Od leta 2016 lahko Saline od leta 2016 prejmejo socialno. Zaznavanje za zdravljenje in usposabljanje pri vašem delodajalcu. Za katerega mora zaposleni predložiti pisno izjavo, potrditev pravice do družbenih odbitkov, ki jih izda davčni organ.
Od 1. januarja 2016 do 12 tisoč rubljev. Povečala se je standardni odbitek davka na dohodnino invalide.
Davčni odtegljaj 12 tisoč rubljev. Starši lahko uredijo, zakonec (zakonec) starši in posvojitelje v zvezi z:
Otrok invalid, mlajši od 18 let;
Še en študent učenja s polnim delovnim časom, podiplomski študent, ordinator, pripravniki, študent, mlajši od 24 let, če je invalid I ali Group II.
Skrbniki, skrbniki, posvojitelji in njihovi zakonci, na zagotavljanju takšnih otrok, lahko dobijo odbitek 6.000 rubljev.
Spremenil je tudi znesek dohodka, da bi dosegel (z vse večjim rezultatom od začetka leta), katerega standardne davčne olajšave bi bilo treba izdati - od 280.000 do 350.000 rubljev.
Od januarja 2016, prihodki od dohodka v obliki sodnih stroškov, ki jih je davčni zavezanec povrnil na podlagi sodne odločbe;
Poleg tega je bil člen pojasnjen. 214.2 in 214.2.1.
V novi pomoči v obliki 2-NDFL zdaj obstaja polje "korektivne številke". Na tem področju morate določiti ustrezne številke:
V novem certifikatu v obliki 2-NDFL, je zdaj polju "Inn v državljanstvu", v katerem bi moral davkoplačevalnik zagotoviti informacije o gostilne tujce. Poleg starega stanja:
Tudi v obliki 2NDFL od leta 2016 je vključen dodan. Kode statusa davčnega zavezanca:
Poleg tega je glede zaposlenih tujcev na področju "Naslov kraja stalnega prebivališča v Ruski federaciji" je treba navesti naslov, v katerem je tujec uslužbenec registriran v Rusiji v rezidenci ali lokaciji.
V novem sklicevanju v obliki 2-NDFL v oddelku 4, takšne spremembe:
V oddelku 5 novega referenca v obliki 2-NDFL zdaj obstaja področje za informacije o fiksnih predplačilih. Dodano je tudi polje za obveščanje, kar potrjuje pravico do zmanjšanja davka na količino fiksnih plačil.
Imenik "Kode dokumentov" (Dodatek 1 k naročilu). Spremenjena koda za potrdilo o zagotavljanju začasnega azila. Od leta 2016 je treba določiti kodo 19, namesto kode 18.
Imenik "KODE KODE" (Dodatek 2 k naročilu). Dodane kode za Krim in Sevastopol: 91 in 92, oziroma.
Zdaj na novi obliki referenčnega 2-NDFL, če je davčni zastopnik obtožil in plača zdravnik v davkah dohodkov, ki so obdavčeni po različnih stopnjah, potem je treba oddelke 3, 4 in 5 potrdila izpolniti za vsako davčne stopnje . To je, vsi dohodek zaposlenih, ne glede na vrsto dohodka, je treba izvesti v eni pomoči 2NDFL. V tem primeru morajo biti particije 3, 4 in 5 napolnjene z različnimi stopnjami ločeno.
Opomba: Ime in ime tujih državljanov se lahko izvede z uporabo angleških črk abecede.
Na področju dodajanja naslova tujega državljana je treba navesti celoten naslov, na katerem je registriran v Ruski federaciji na kraju stalnega prebivališča ali registracije.
Od 1. januarja 2016 (odstavek 6 226. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji), bo NDFL, ki je bil zadržan iz bolnišničnih in počitniških dajatev, prenesti v proračun najpozneje na dan v mesecu, v katerem so plačati.
Opomba: V obračunanem davka na peni, morate zaokrožiti do največjega.
Prihodnje obdobje ne bo prilagoditev odstotka odbitkov proračuna od dohodka državljanov in za izračun in zagotavljanje odbitkov. Novi NDFL v letu 2016 je povezan s posebnosti njegovega računa, ki plačujejo državnim organom in izpolnijo obrazce za poročanje. Pooblaščeno računovodsko osebje se mora zavedati prihodnjih sprememb in jih upoštevati pri svojem delu.
Kot prej, da ohranijo davek od dohodka od delovnega dohodka državljanov, dolžni delodajalcem - pravne osebe različnih organizacijskih in pravnih oblik. Plačati morajo zneske proračuna, slediti pravilnosti svojega računa in zagotoviti vladne agencije, ustanovljene obrazce za poročanje.
Posamezni podjetniki so tudi plačniki davka na dohodek, če je obratna oblika nameščena za njih pomeni njen dogodek. Postopek za polnjenje deklaracije in pogojev njegove določbe davčnim organom v letu 2016 ostanite nespremenjeni.
Če davčni zastopnik (družba ali IP) ni imela osebne dohodnine od posameznika, potem bi morala izračunati svoj znesek za samostojno plačilo. Podobna obveznost izhaja iz državljanov, če so prejeli dohodek od izvajanja premičnin ali nepremičnin. Ti prejemki se odražajo v deklaraciji 3 NDFL, ki se zagotavlja davku, določenim z zakonom.
Januarja 2016, pravo št. 113-FZ začne veljati z dne 02.05.2015, spremeni postopek upravljanja davka na dohodek. Mnogi njegovi članki so povezani s prilagoditvami postopka za pripravo obrazcev za poročanje.
V skladu z besedilom zakona, so pravne osebe dolžne predložiti državnim organom informacije o višini proračunskih plačil in prilagojene od zaposlenih v zneskih vsake četrtletja. Podatke je treba zagotoviti najpozneje do zadnjega dne v mesecu po obdobju poročanja. Računovodski obrazci odražajo informacije o velikosti obračunanega in plačanega davka in odbitkov na njem. "Dendeline" letnega poročanja se ni spremenilo: 1. aprila vsakega leta. Načrtovano je, da bodo davčni organi odobrili nove zahteve za to.
Zagotavljanje davčnih poročil (in za leto, in za četrtletje) se bo zgodilo strogo v elektronski obliki. Izjema je samo za majhne pravne osebe, katerih država vključuje manj kot 25 zaposlenih. Preostale družbe katere koli oblike lastništva je treba vzpostaviti izmenjavo podatkov z davčnimi inšpektorati na internetu.
Davčni organi so rešili vprašanje določanja datuma obresti od odstotka dohodka. Če bi se prej veljala na dan, ki je bila dejansko plačana sredstva, je zdaj zadnji dan vsakega meseca v času uporabe izposojenega denarja.
Kar zadeva dohodek, ki ga je prejel z odgovornimi zneski, je delodajalec dolžan na njem na njem pojasniti na zadnji dan tega meseca, ko je bil zaposleni vložen vnaprejšnje poročilo.
Delodajalci morajo našteti NDFL:
V letu 2016 se bo postopek za pridobitev odbitkov na dohodnino za terapevtske dejavnosti in usposabljanje zaposlenega ali njegovih otrok spremenil. Zaposleni je popoln paket dokumentov in ga predloži v odobritev davčne službe. Po prejemu, gre na delodajalca, ki je dolžan ponovno izračunati. Izjava ni potrebna.
Zakonodajalec je spremenil vrstni red odbitkov v transakcijah z nepremičninami. Od leta 2016 mora imeti obdobje iskanja premoženja premoženja najmanj pet let.
V letu 2016 je odgovornost pravnih oseb strožje za zagotavljanje namerno napačnih informacij davčnim organom. Globa za podjetje je nastavljena 500 rubljev za vsak napačen dokument. Pomanjkanje poročil, ki se kaznujejo z globo 1.000 rubljev za vsak zapadle mesec.
Naslednje davčno obdobje se zaključi. Veliko sprememb se je zgodilo v davčni zakonodaji, v letu 2016 ni ostalo in davek na dohodek. Katere spremembe so začele delovati v odhodnem letu za NDFL, bomo povedali v našem pregledu.
V letu 2016 so začele veljati spremembe, ki so jih sprejele predhodno zvezni zakoni v davčnem zakoniku Ruske federacije. Številne spremembe so vplivale na poročevalski obrazec in postopek plačila davka na dohodek, kot tudi davčne olajšave. Naj prebivamo na glavnih inovacijah letošnjega leta.
Od 1. januarja 2016 obstaja novo četrtletno poročilo za davčne agente - obrazec 6-NDFL (zakon 02.05.2015 št 113-фз, red zvezne davčne službe Ruske federacije 14.10.2015 št. MMB- 7-11 / 450). To je splošen izračun izračunanih in zadržanih zneskov davkov, ki se predajo v enem mesecu po koncu četrtletja poročanja.
Spremembe v pomoči 2-NDFL 2016 se je dotaknila kodeksov dohodka in odbitkov. Oblika referenc še naprej deluje, začenši s poročanjem za leto 2015 (FTS naročila od 09/10/2015 št MMB-7-11 / 387, od 10/30/2015 št. MMB-7-11 / 485).
Ndfl, ki je imel delodajalca, je treba zdaj prenesti v proračun najpozneje na dan po dnevu plačil dohodka. Na počitniški palici in bolnišnici je datum plačila NDFL najpozneje na zadnjem številu mesečnih plačil. Prej je bil davek prenesen na dan prejemanja denarja v banki za izplačilo dohodka, ali na dan pošiljanja denarja na račun davčnega zavezanca.
Informacije o davka, ki za ohranitev dohodka v obdobju poročanja od davčnega zastopnika niso bile predložene v obliki 2-NDFL. Zdaj je treba to storiti najpozneje do 1. marca, prej pa je bila dodeljena le mesec dni po koncu leta (zvezni zakon 02.05.2015 št 113-FZ).
IFTS pošlje posameznikom, iz katerih davek ni ohranil zastopnik, obvestila, za katere je treba ta davek izplačati proračunu. Za leto 2015 je bil davek na plačilo do 15. julija 2016. Za NDFL za leto 2016 se poveča plačilni rok za posameznike: do 1. decembra 2017.
V letu 2016 obstaja nova oblika deklaracije o 3 NDFL (red FTS z dne 24. decembra 2014 št MMB-7-11 / 671, kakor je bila spremenjena 25. novembra 2015). Po njenem mnenju se posamezniki poročajo o lastnih plačah za leto 2015, vendar se morajo za razglasitev dohodka za leto 2016 ponovno spremeniti 3-NDFLS do začetka leta 2017.
Če ima pravna oseba ločene oddelke, od leta 2016, od leta 2016, poroča o dohodnini za svoje zaposlene morajo biti na mestu obračunavanja takih oddelkov. Če mesto računovodstva in lokacija več ločenih enot ne sovpada, se lahko organizacija registrira na lokaciji enega od njih, tako da ga samostojno izbere (Zvezni zakoni od 02.05.2015 št. 113-Fz in od 28.11.2015 št. 327-фз).
25 ljudi - s takim številom fizičnih, ki so prejeli dohodek, se zdaj lahko dajo poročanje o 2-NDFL in 6-NDFL na papirju, in ne v elektronski obliki. Prej je bila meja 10 oseb.
Od 280.000 do 350.000 rubljev, menjanja dohodka se je povečala, v kateri je standard "otroški" odbitek. Roza odbitka na invalidnem otroku in njena velikost je zdaj odvisna od varnosti, katerih varnost je otrok: za starše in posvojitelje bodo odšteli 12.000 rubljev, za posvojitelje, skrbnike in skrbnike - 6.000 rubljev. Pred tem je bil odbitek za vse 3000 rubljev (zvezni zakon 23.11.2015 št 317-FZ).
Odbitke za zdravljenje in usposabljanje se zdaj lahko zagotovijo ne le IFTS, ampak tudi delodajalec. Za to ni potrebno čakati na konec leta - do delodajalca, ki ga lahko obrnete na odbitek skozi vse leto. Da bi potrdili pravico do takega odbitka, mora zaposleni prejeti v davčnem obvestilu in ga predstavi na delovnem mestu (zvezni zakon 06.04.2015 št 85-FZ).
Da ne bi plačali dohodnine za prodajo nepremičnin, je bilo prej dovolj za lastno premoženje za 3 leta, ne glede na način, da ga pridobimo. Zdaj, to obdobje se je povečalo do 5 let za nepremičnine, kupljene, ne prej kot 1. januar 2016. Toda triletni mandat bo še naprej ukrep za tiste, ki so prejeli nepremičnine z dedovanjem, v skladu s pogodbo o najemu ali Dargenski pogodbi iz članov njegove družine.
V letu 2016 ni spremenjenih davčnih obrestnih mer. Katere spremembe so možne v prihodnosti, medtem ko je težko reči, vendar v letu 2017 njihovo povečanje ni predvideno. Spomnimo se, da je za dohodek ruskih državljanov, vključno z dividendami, v večini primerov obstaja stopnja 13%, dohodka na vloge in dobitke, pa tudi nekatere druge prejemke, je stopnja 35%. Za nerezidente se davek od dohodka zaračuna predvsem v višini 30%, pri dividendah nerezidentov NDFL pa 15%.
V primeru nerezidentov Ruske federacije, plačilo NDFL ni potrebno pri prodaji premoženja, ki je bila v lasti bolj minimalnega lastništva lastništva - tri in pet let. Izkazalo se je, da od 1. januarja 2019, kot posledica sprememb, pravila postanejo enakovredne nerezidentom in prebivalcem. Slednji, tudi pri prodaji nepremičnin, ki je bil v lasti bolj minimalnega mandata, ne bi smel plačati dohodnine.
Minimalno življenjsko dobo nepremičninskih predmetov je tri leta ali pet let - vse je odvisno od pogojev lastništva njih. Izraz za vozila, garaže in druge nepremičnine - tri leta.
Ndfl bo moral plačati, če je bila nepremičnina prodana prej kot rok. Davčna stopnja za prebivalce - 13%, za nerezidente - 30%.
Tudi spremembe prizadetih državljanov, ki prodajajo nepremičninske predmete, ki so bili uporabljeni v poslu. Od 1. januarja 2019 so izvzete tudi iz plačila NDFL iz take prodaje. Predmeti so lahko stanovanjske stavbe, apartmaji, sobe, vključno s privatiziranimi stanovanjskimi prostori, hišicami, vrtnimi hišami, vozila.
Prihodki so oproščeni obdavčitve, ob upoštevanju minimalne omejitve lastnine premoženja - tri ali pet let. Če je obdobje manj, je plačilo NDFL neizogibno. Hkrati se lahko od 1. januarja ta znesek zmanjša zaradi odbitka nepremičnin, pojasniti v FTS. Dohodek, ki ga je davčni zavezanec v letu 2019 prejel v letu 2019, se lahko zmanjša za znesek dejanskih in dokumentiranih stroškov, ki so povezani s pridobitvijo premoženja, minus prejšnje odhodke pri uporabi posebnih davčnih režimov ali kot del strokovnih davčnih olajšav.
Splošno pravilo vam omogoča, da vrnete največ 25% dohodka, ki ga je davčni zavezanec prejel v davčnem obdobju. Vendar pa se je spremenil, v skladu s katerim se lahko najvišji znesek davčnega odbitka poveča na 30%. To se lahko zgodi v dveh primerih:
Prejšnje odškodnine, ki so bile zaposlene, ki delajo na tem področju, niso bile v celoti podvržene NDFL.
10.990 ogledovDržavni dumi Ruske federacije je 2. maja 2015 sprejela zvezni zakon št. 113, ki bo za večino člankov začel veljati 1. januarja 2016. Ta zakon je opravljen številne spremembe, ki so povezane z računom, obliko in roki za poročanje o dohodku od dohodka, pa tudi z zmanjšanjem davčne osnove. Glavne spremembe v zveznem zakonu št. 113, ki bodo začele veljati na začetku naslednjega leta, bo vplivala na odstavek 2 člena 230 II davčnega zakonika o Ruski federaciji in urejala poročanje o dohodnini.
Zdaj morajo davčna sredstva zagotoviti informacije o dohodku, odbitkih in časovnih razmejitvah na dohodek na dohodek na njih, ki delajo na njih, več kot enkrat na leto, kot je bilo prej, in štirikrat: poročila za prvo četrtletje, šest mesecev in devet mesecev. Poročila je treba poslati največ na zadnji dan meseca po poročevalskem obdobju. Letno poročilo in potrdilo NDFL-2, kot prej, se predložijo 1. aprila po izteku let poročanja.
C 1.01.2016 Poročila PMFL bodo predložena vsakemu četrtletju
Razdelitve organizacij, ki so davčni agenti Ruske federacije, bi morale zagotoviti informacije o davka na dohodek posameznikov ločeno za vsako pododdelstvo. Poročanje zagotavlja računovodski oddelek na dejanski lokaciji. Največji davkoplačevalci lahko pošiljajo dokumentacijo ali na kraju glavnega računovodstva ali ločeno za vsako delitev na kraju dejanske lokacije.
Posamezni podjetniki, ki plačujejo en sam davek, pa tudi tisti, ki delajo v patentnem sistemu, morajo zagotoviti potrdila in poročila o dohodnini na delovnem mestu. Če četrtletno poročilo o NDFL ni na voljo pravočasno, se bo sredstvo zaračunalo globo v višini 1000 rubljev za vsak polni in celo nepopoln mesec zamude.
Poleg tega lahko davčni organi začasno ustavijo poslovanje na računih, vključno z elektronskimi, podjetji ali II, če poročila ne predvidevajo 10 dni po roku za njihovo predložitev. Za netočne ali očitno napačne informacije bo denar 500 rubljev za vsako poročilo ali referenco.
Od januarja 2016 bodo morali vse davčne agente zagotoviti reference in poročila v elektronski obliki. Izjema se izvede samo za podjetja, kjer število posameznikov - plačnikov dohodnine, - 25 ali manj ljudi. Lahko pošiljajo dokumente ali pa jih osebno pripeljejo na nadzorni organ v papirju.
Okrajeni davek od dohodka mora prišlo do zakladnice na dan po plačilu zneskov zneskov, ki so davčna osnova za NFFL. Če delodajalec plača počitnice za zaposlene, bi bilo treba hipoteno bolezni ali varstva otrok, potem je treba NDFL izračunati in preračunati v proračun za največji dan na zadnji dan meseca, ko je delodajalec prenesel ta sredstva na zaposlenega (člen 226) . Člen 223 je spremenil tudi nekatere druge datume obračunavanja dohodnine.
Odbitki za NDFL v letu 2016 so bili tudi številni sprememb. V davčnem zakoniku 2016 bodo druge spremembe. Zato bodo zaposleni lahko prejeli odbitke od delodajalca do naslednjih razlogov:
Na izstopu ustanovitelja iz podjetja, ko vzame svoj delež in ga ne izvaja drugim ustanoviteljem, lahko dobi odbitek na dohodnino v svojem deležu.
Zdaj, da bi dobili odbitek na dohodnino od prodaje nepremičnin, bo potrebno, da ga lastnik vsaj pet let. Ta postavka bo vplivala samo na tiste objekte, ki bodo prejete v nepremičnini po 01.01.2016. Prejemniki nepremičnin, ki so bili podedovani, v skladu s pogodbami o darovanju, najem ali zaradi privatizacije, bodo lahko uresničili premoženje z odbitkom dohodnine po treh letih lastništva.
Na splošno bo zvezni zakon št. 113 močno olajšal davčno osnovo zaradi razširjenega seznama možnih odbitkov na dohodnino. Poleg tega vlada pripravlja številne račune, na katerih se bodo zneski davčnih odbitkov (na primer med vzgojo otrok) znatno povečali.
