Dobiček je glavni kazalnik uspešnosti banke, opredeljen kot razlika med vsemi prihodki in odhodki, razlika med zneskom bruto dohodka in zneskom odhodkov, ki jih je mogoče pripisati odhodkom banke v skladu z veljavno uredbo pa se imenuje bilanca stanja ali dobiček (izguba). Bilančni dobiček banke vključuje:
Največji delež v dobičku so običajno prihodki od obresti.
Čisti dobiček poslovne banke je dobiček, ki ostane na razpolago banki. Predstavlja končni finančni rezultat poslovne banke (tj. Bilančni dobiček brez davkov).
Končni kazalnik je dobiček, uporabljen za oceno dela banke, vprašanje pa je, zaradi katerih dejavnikov je bil prejet in kako se ta dobiček uporablja v prihodnosti: za kopičenje ali porabo. Razširjeno mnenje, da zanesljivost banke določa velikost njenega dobička in izplačanih dividend, je več kot sporno. Nasprotno, visoka dividenda ob vsej svoji privlačnosti za delničarje še ni pokazatelj visoko učinkovitega delovanja kreditne institucije. Dobiček je treba obravnavati z vidika njegove zadostnosti za rast bančnega kapitala, v zvezi s čimer ga je bolj smiselno zaščititi pred prekomerno porabo za potrošniške namene. Masa dobička sama po sebi še zdaleč ni izčrpen kazalnik. Primerjati ga je treba z drugimi kazalniki, ki označujejo dejavnosti banke.
Analiza prihodkov in odhodkov banke omogoča preučevanje rezultatov dejavnosti komercialne banke in posledično oceno učinkovitosti njenega komercialnega podjetja. Analiza uspešnosti bank se začne z analizo prihodkov in odhodkov in konča s študijo dobička.
Bruto dohodek banke običajno delimo na obresti in neobrestne prihodke. Stabilna in ritmična rast dohodka banke priča o njenem normalnem poslovanju in usposobljenem vodenju.
Prihodki od obresti banke so natečene in prejete obresti za posojila in vrednostne papirje. Neobrestni dohodek - dohodek od naložbenih dejavnosti (dividende, dohodki od udeležbe v skupnih dejavnostih podjetij in organizacij itd.); dohodki od deviznih poslov4 dohodki od provizij in prejetih glob; Drugi prihodki. Tudi bruto odhodki banke se delijo na obresti in neobrestne.
Bruto stroški banke vključujejo:
Dodatno: Bančništvo: učbenik / ur. Doktor ekonomije, prof. G.G. Korobova. - M: Ekonomist, 2006. - S. 179-198.
Kot pri vsakem komercialnem podjetju je tudi gospodarski dobiček banke enak razliki med bruto dohodkom in skupnimi ekonomskimi stroški. Tako je za banko j znesek dobička, prejetega za to obdobje, enak TRJ-TCj. Torej, ekonomski dobiček banke / je določen z razliko med enačbama (8-3) in (8-2):
TRj-TCj = (ri * Lj) - (rD * Dj) -RCrrRC], (8-4)
Enačba (8-4) pomeni, da je dobiček, ki ga prejme banka, enak prihodkom od obresti na posojila, zmanjšani za odhodke za vloge, faktorje stroške depozitov in faktorje stroške posojil. Tako iz te enačbe izhaja nekaj zelo pomembnih dejstev, ki označujejo vedenje "depozitarnih institucij. Obrestne mere so najprej zelo pomembne za banke, saj vplivajo tako na bruto dohodek bank kot na njihove stroške. Splošno sprejeto je, da banke prejemajo dobiček iz višjih obrestnih mer. Iz enačbe (8-4) je razvidno, da se ob medsebojnem povečevanju obrestnih mer za posojila in depozite tudi bruto dohodek in stroški banke medsebojno povečujejo, njen gospodarski dobiček pa se lahko poveča ali zmanjša. Potem lahko banke teoretično dobijo ali izgubijo dobiček s splošnim zvišanjem obrestnih mer, ob enakih pogojih pa se dobiček banke iz splošnega zvišanja obrestnih mer poveča le, če se obrestne mere za posojila povečajo v večji meri kot obrestne mere za vloge. (delnica) RCL / L / (USD) Slika 2.2
Splošni faktorski stroški odobravanja posojil. S povečanjem obsega bančnih posojil se povečujejo tudi stroški proizvodnih dejavnikov, povezanih z izdajo posojil. Razlog je v tem, da mora banka, ko daje velik obseg posojil, najeti dodatne menedžerje in analitike iz oddelka za posojila, zbrati več informacij o svojih strankah itd. Posledično se povečajo vhodni stroški, povezani z izdajo posojil. Posledično so skupni faktorski stroški banke, povezani s posojili, odvisni od celotnega obsega posojil bank.
Enačba (8-4) tudi kaže, kako pomembni so faktorji stroški za banko. Bančništvo ni posojanje po "visoki" obrestni meri in zbiranje sredstev po "nizki" obrestni meri, da bi čim bolj povečali dobiček, čeprav je to seveda del temeljnih bančnih ciljev. Posojila dajejo ljudje (zaposleni v bankah) z uporabo drugih proizvodnih dejavnikov, depozite pa morajo sprejemati in servisirati ljudje (drugi zaposleni v bankah), ki uporabljajo tudi druge proizvodne dejavnike, vsi faktorski stroški pa pomembno vplivajo na donosnost banka.
Bilančni dobiček- To je pozitiven finančni rezultat dejavnosti kreditne institucije za določeno časovno obdobje. Glavni kazalnik uspešnosti banke. Od dobička se izplačajo dividende delničarjem, to povečuje kapital banke. Za izračun finančnega rezultata kreditne institucije se vsi nastali stroški odštejejo od vseh prihodkov, ki jih prejme banka.
Po RAS lahko dobiček izračunamo z obrazcem 101. Prav tako banke četrtletno sestavijo 102. obrazec za poročanje, imenovan "Izkaz poslovnega izida". Podrobno opisuje prihodke in odhodke banke od začetka leta. Glavni sestavni del finančnega rezultata so neto obrestni prihodki in čisti poslovni prihodki. Poleg tega se pri izračunu finančnega rezultata upoštevajo tudi drugi možni prihodki in odhodki banke.
Čisti obrestni prihodki pomenijo razliko med vsemi bančnimi obrestnimi prihodki od danih posojil (vključno z obrestnimi prihodki od naložb v obveznice in zadolžnice) in vsemi odhodki za obresti bank za najeta posojila, depozite, račune strank ter izdane zadolžnice in obveznice.
Čisti poslovni prihodki so razlika med poslovnimi prihodki in poslovnimi odhodki. Poslovni prihodki vključujejo prihodke od poslov z vrednostnimi papirji, prihodke od udeležbe v kapitalu drugih organizacij, pozitivno prevrednotenje vrednostnih papirjev, sredstva v tuji valuti, plemenite kovine, provizije, prihodke od najema premoženja, od prenosa sredstev na skrbniško upravljanje , od obnove rezerv za morebitne izgube na posojilih in nekaterih drugih dohodkov banke. Poslovni odhodki vključujejo odhodke za transakcije z kupljenimi vrednostnimi papirji, negativno prevrednotenje vrednostnih papirjev, sredstva v tuji valuti, plemenite kovine, provizije, odhodke od prenosa sredstev v skrbniški sklad, odbitke v rezerve za morebitne izgube, stroške osebja, amortizacijo premoženja, organizacijske in administrativne stroške (zlasti za oglaševanje, varovanje, komunikacijske storitve, službena potovanja, revizijo, usposabljanje).
Čisti dobiček banke običajno razumemo kot dobiček po obdavčitvi. Oceno bank glede na čisti dobiček najdete na spletnem mestu Banki.ru v razdelku "Bančne ocene", tako da izberete kazalnik "Čisti dobiček".
Zmeda lahko včasih nastane zaradi dejstva, da dobiček iz poslovanja banke imenujemo dobiček iz njenih glavnih dejavnosti. To pomeni, da poleg neto prihodkov iz poslovanja, določenih v skladu z obrazcem 102, to vključuje tako neto prihodke od obresti kot prihodke iz drugih bančnih poslov in poslov.
Odlična definicija
Nepopolna opredelitev ↓
razlika med bruto prihodki in odhodki poslovne banke. P.b. izraža najpomembnejši rezultat svoje dejavnosti - je vir izplačila dividend delničarjem banke; je namenjen ustvarjanju razgradnje. sredstva, vklj. ustvarjena v zakonodajalcu. postopek po obdavčitvi; uporablja se za filantrope. dejavnosti, skupne. dejavnosti banke z drugimi organizacijami; se pridruži kapitalu banke in krepi njeno zanesljivost. Pri ocenjevanju rezultatov poslovanja banke je posebna pozornost namenjena kazalniku njenega dobička. P.b. bi moral imeti stalen trend naraščanja. Vendar kreditna organizacija ne bi smela ustvarjati dobička za vsako ceno, ampak le z razumno mero tveganja. Po drugi strani lahko nezmožnost banke, da bi zaslužila dobiček, privede do njene nelikvidnosti. Zmanjšanje dobička ali pojav izgube lahko privede do umika sredstev s strani vlagateljev banke, ki lahko zahtevajo tudi "premijo" za tveganje, kar bo privedlo do povečanja odhodkov zaradi obresti in nadaljnjega zmanjšanja dobička, vplivajo na stabilnost banke in vodijo v njeno plačilno nesposobnost. Kazalnik P.b. odraža znake prvih težav v poslovanju banke hitreje kot kateri koli ocenjeni koeficienti. Vir dobička banke je bruto dohodek banke - dohodek, ki ga banka prejme dokončno. časovno obdobje, ne glede na vir. Bruto odhodki banke - odhodki, ki jih je imela banka za določen. časovno obdobje, ne glede na vrsto stroškov, - so pri izračunu dobička izključeni iz bruto dohodka. P.b. odraža v bilanci stanja in izkazu poslovnega izida banke (bilančni dobiček). Vendar pa v skladu z računovodskimi standardi, ki veljajo v Rusiji, računovodski izkazi banke ne razkrivajo čistega dobička - dobička, ki je lastnikom na voljo po njegovi razdelitvi. Čisti dobiček je mogoče dobiti le kot dodatek. izračuni: plačila v proračun se odštejejo od bilančnega dobička (davek na dobiček v skladu z normativi poglavja 25 Davčnega zakonika Ruske federacije) in zneska spremembe rezerv za morebitne izgube pri posojilih, ki jih banka revizijska organizacija se doda ali odšteje Centralna banka Ruske federacije. Postopek izračuna določa čisti dobiček, ki se razdeli v sklad banke in za izplačila delničarjem (delničarjem) banke. Dobiček, ki ostane po razdelitvi, se lahko uporabi za povečanje lastništva. bančni kapital in rezerve. Nerazporejeno. dobiček za majhne in srednje velike banke z omejenim dostopom do finančnih trgov je dober vir rasti kapitala. kapitala. Model za oblikovanje dobička banke v skladu z mednarodnimi standardi in v skladu z zahtevami Centralne banke Ruske federacije je naslednji: Izkaz poslovnega izida Čisti dobiček je pomemben ocenjeni kazalnik dela banke za zunanje in notranje poslovanje. uporabniki računovodskih izkazov. Zmanjšanje kazalnika čistega dobička lahko štejemo za znak šibkosti banke in negativno vpliva na njeno konkurenčnost na finančnih trgih. Za upnike, vlagatelje in nadzorne organe nad komercialnimi dejavnostmi. bank velikega pomena ni le kvantitativna, temveč tudi kvalitativna analiza virov nastajanja P.b. Dobičkonosnost kreditne organizacije se izračuna glede na kapital in povprečno velikost premoženja banke. Razmerje kazalnik čistega dobička in lastni. kapital banke (donosnost lastniškega kapitala, ROE) meri donosnost banke s položaja njenih lastnikov (delničarjev) in kaže na učinkovitost uporabe sredstev, ki jih delničarji vložijo v banko. Pri analizi kazalnika ROE se upoštevajo dejavniki, ki vplivajo na njegovo rast ali upad. Kazalnik ROE razkriva glavno. med lastniki banke in menedžerji nastane protislovje. Kazalnik donosnosti kapitala velja za boljšega, višja je njegova vrednost. Toda ROE bo naraščal s povečanjem finančnega vzvoda (razmerje med sredstvi in kapitalom banke, Lf) in posledično z zmanjšanjem zanesljivosti banke. Kazalnik donosnosti sredstev (ROА) čistega dobička banke na povprečno velikost bilance stanja banke je odraz učinkovitosti njenih upraviteljev. Za razjasnitev zaključkov pri oceni ROA običajno analizirajo trende in analizirajo dejavnike, ki so vplivali na raven tega kazalnika. Donosnost sredstev ROA banke je odvisna od donosnosti sredstev in stopnje dobička (razmerje med čistim dobičkom in bruto dohodkom banke). Med kazalniki ROA in ROE obstaja tesna povezava, ki razkriva rezultate dejavnosti banke z različnih strani in izpostavlja glavne. protislovje med donosnostjo in zanesljivostjo ali stabilnostjo banke. Če na primer ROE stalno narašča zaradi povečanja stopnje donosnosti sredstev (ROA), se izvede podrobnejša analiza, da se razjasni nastajajoči trend. Če se donosnost kapitala poveča zaradi finančnega vzvoda (Lf), potem je potrebna ocena s t.z. koncentracija finančnih tveganj. Obstoječa raven finančnega vzvoda ne bo upoštevana kot dejavnik koncentracije tveganja, če so stroški izposojenega kapitala nižji od kazalca donosnosti ali če rast valute bilance stanja banke zagotavlja notranja. kapitalizacijo glede na razmerja med rastjo kapitala in obveznosti. Kazalniki ROA in ROE pa imajo lahko visoke vrednosti ne le zaradi dobrih rezultatov banke, ampak na primer. , in z zmanjšanjem portfelja operacij ali donosnosti kapitala, tj. lahko okrašena z redarji. Delničarska dodana vrednost ali donosnost ekonomskega kapitala (ROEC) v veliki meri rešuje to težavo. V ekonomskih razmerah. v krizi dobiček banke praviloma pade, kar znižuje boniteto banke (glej Ocena bank), od kreditnih organizacij zahteva prožnost pri promociji izdelkov na trg, bolj preudarno, gospodarno trošenje sredstev (predvsem sredstev, dodeljenih za vzdrževanje banke) ...
Primerjava transakcij s sredstvi in obveznostmi omogoča sklepanje o obsegu ali masi dobička, ki ga prejme banka ali katera koli druga finančna institucija. V tem primeru je treba razlikovati med bruto in čistim dobičkom banke. Bruto dobiček banke je razlika med zneskom obresti, ki jih banka prejme za aktivno poslovanje, in zneskom obresti, ki ji je bila izplačana za pasivno poslovanje.
To lahko izrazimo z naslednjo formulo:
Kje je bruto dobiček banke; r posojila - prejete obresti za posojila; r posojilo - obresti, plačane na vloge.
Čisti dobiček banke
Čisti dobiček banke je bruto dobiček minus administrativni, tehnični in drugi stroški:
Kje je čisti dobiček banke; - bruto dobiček banke; - upravni in tehnični stroški.
Stopnja dobička banke je razmerje med čistim dobičkom in lastnim kapitalom banke:
Kje je stopnja dobička banke; - čisti bančni dobiček; - lastni kapital banke.
Bruto dobiček bank vključuje njihov dohodek iz vseh komercialnih poslov (vključno na primer z nakupom in prodajo deviz). Del tega dobička banke pokriva njene stroške (izplačilo plač zaposlenim v bankah, vzdrževanje prostorov, pisarniški stroški itd.). Ostalo je čisti dobiček. Ta kazalnik se uporablja za izračun stopnje dobička bank.
Stopnja donosa banke (Pch1) je razmerje med čistim dobičkom (Pch) in lastnim (ne izposojenim) kapitalom banke (Kc), izraženim v odstotkih:
Stopnja donosa bank je odvisna od dveh glavnih dejavnikov: stopnje donosnosti podjetniškega kapitala in obrestne mere za posojilo.
Stopnja donosa bančnega kapitala praviloma ne presega stopnje obogatitve industrijskega in komercialnega kapitala. Samo v nekaterih izrednih primerih (na primer, da podjetje reši pred bankrotom) podjetnik pridobi posojilni kapital po pretirano visoki obrestni meri, ki presega stopnjo dokapitalizacije. V sodobnih razmerah se je stopnja obogatitve bančnega kapitala in velikega industrijskega poslovanja izenačila.
Drugi dejavnik, ki določa stopnjo donosnosti bančnega kapitala, je obrestna mera za posojila, ki je značilna za nekakšno ceno posojilnih sredstev. Glede na stanje na trgu posojilnega kapitala in stopnjo razvoja konkurence lahko ta stopnja niha v pomembnih mejah. Kar zadeva najnižjo vrednost, nasprotuje definiciji. Včasih (med gospodarskim upadom) lahko pade na raven blizu nič.
Ločite med tržnimi in povprečnimi obrestnimi merami za posojilo. Tržna obrestna mera se na posojilnem trgu doda kadar koli. Neposredno odraža konjunkturne spremembe v gospodarstvu in je v obdobjih rasti ali upada proizvodnje podvržen močnim nihanjem. Povprečna obrestna mera odraža dolgoročne trende gibanja obresti.
Dinamiko obrestne mere je mogoče razumeti, če upoštevamo vpliv nanjo pogosto spreminjajočega se razmerja med ponudbo in povpraševanjem po izposojenih sredstvih. Če povpraševanje po posojilnem kapitalu presega njegovo ponudbo, se obseg njegove uporabe razširi. Ko bo prostega denarja veliko in bo povpraševanje po njih razmeroma majhno, se bo obrestna mera zmanjšala.
V drugi polovici XX. v večini industrializiranih držav je sistematično primanjkovalo posojilnega kapitala, zlasti v obliki srednje- in dolgoročnih naložb. To je posledica dejstva, da velika podjetja v razmerah znanstvene in tehnološke revolucije porabijo veliko denarja za novo opremo in programe za prekvalifikacijo zaposlenih. Tudi država je zelo povpraševana po posojilnem kapitalu. Z razširitvijo takšnega povpraševanja je opazen trend k enakomernemu povečevanju obrestne mere. Če je bila v petdesetih letih v ZDA obrestna mera za kratkoročne obveznosti 1,5-4%, se je v 70-80-ih povečala za 2,5-krat.
Končno je višina obrestne mere odvisna od socialnega statusa stranke. Posojila se dajejo velikim korporacijam pod zelo ugodnimi pogoji. Nasprotno, za majhna podjetja, velike dele prebivalstva, so določene visoke obrestne mere, zlasti za dolgoročna posojila, in za njihovo pridobitev potrebujejo trdno zavarovanje.
Dobičkonosnost banke
Dobičkonosnost banke
Dobičkonosnost banke je pokazatelj uspešnosti banke, ki zajema:
- za delničarje - donosnost vloženega kapitala;
- za vlagatelje - jamstvo za zanesljivost in učinkovitost banke;
- za banko - glavni vir lastniškega kapitala.
Glavna merila donosnosti so donosnost sredstev in čisti dohodek.
V angleščini: Dobički bank
Finamov finančni slovar.
DONOSLJIVOST, POROČANJE- VRNITEV Izraz ima naslednji pomen 1. Trenutni ROK obveznice ali delnice, določen s primerjavo njegove cene in letnega zneska dividend ali obresti. Bančno statistično poročilo, kot je kombinirana bilanca stanja ...
DOBIČEK BANKE- razlika med bruto prihodki in odhodki poslovne banke. P.b. izraža najpomembnejši rezultat svoje dejavnosti - je vir izplačila dividend delničarjem banke; je namenjen ustvarjanju razgradnje. sredstva, vklj. ustvarjen v zakonodajalcu ... ...
Kapitalska ustreznost, likvidnost in dobičkonosnost banke, izraženi v relativnih enotah do sredstev banke. V angleščini: Indeks bančnih dejavnosti Glej tudi: Kazalniki uspešnosti bank Kazalniki uspešnosti poslovanja Banke ... ... Finančni besednjak
AKTIVNO POSLOVANJE BANKE- (angleško aktivno bančno poslovanje) - plasiranje lastnih in izposojenih sredstev banke; bistven in opredeljujoč del poslovanja banke. Iz kakovostne umestitve in stanja Ao.b. likvidnost, donosnost, finančna zanesljivost in ... ... Finančno-kreditni enciklopedični slovar
Likvidnost bank- - sposobnost kreditne institucije, da v celoti in pravočasno izpolni svoje finančne obveznosti. Izraz "likvidnost organizacije" je treba ločiti od drugega finančnega izraza - "likvidnost", kar pomeni sposobnost hitrega in ... Bančna enciklopedija
MEDNARODNO POSLOVANJE BANKE, mednarodno bančništvo- (angleško mednarodno bančništvo) - široka paleta bančnih poslov in storitev z namenom spodbujanja razvoja mednarodnih gospodarskih odnosov in krepitve položaja bank v državi na svetovnih trgih. Predpogoji za razvoj moskovske regije: globalizacija sveta ... ... Finančno-kreditni enciklopedični slovar
Mednarodne bonitetne agencije- (Mednarodne bonitetne agencije) Bonitetne agencije so organizacija, ki ocenjuje solventnost subjektov finančnega trga Mednarodne bonitetne agencije: bonitetne ocene držav, Fitch Ratings, Moody s, S&P, Morningstar, ... ... Enciklopedija za vlagatelje
IZVEDBA- PRODUKTIVNOST Produktivnost je razmerje med proizvodnimi stroški (zemlja, delo, traktor, krma) in proizvodnjo. Povečanje P. pomeni, da se proizvaja več izdelkov s stalnimi stroški ali da ... ... Enciklopedija bančništva in financ
Zlate rezerve- (Mednarodne rezerve) Zlato in devizne rezerve so rezerve zlata in valute v centralni banki države Kaj so zlate in devizne rezerve, kako se oblikujejo, struktura, postopek kopičenja in porabe zlata in deviz ... ... Enciklopedija za vlagatelje
IPO- (javna ponudba) IPO je javna ponudba vrednostnih papirjev na borzi. Bistvo koncepta javne ponudbe (IPO), faze in cilji IPO, značilnosti javne ponudbe vrednostnih papirjev, največje javne ponudbe, neuspešna javna ponudba ... ... Enciklopedija za vlagatelje
