Dohodnina (dohodnina)
Dohodnina je davek, ki se obračuna od plače in drugih dohodkov posameznikov, pa tudi od dohodkov samostojnih podjetnikov v splošnem davčnem sistemu (staro ime je "dohodnina"). V večini primerov je davčna stopnja 13%. Danes objavljamo članek, posvečen poglavju 23 Davčnega zakonika Ruske federacije "Davek na dohodek". V preprostem jeziku opisuje postopek za izračun in plačilo dohodnine, davčne stopnje, davčne olajšave za dohodnino in roke za poročanje. Ta material je del cikla "Davčni zakonik" za lutke ". Prosimo, upoštevajte: Članki v tej seriji ponujajo le splošen pregled davkov; za praktične dejavnosti se morate sklicevati na primarni vir - Davčni zakonik Ruske federacije
Dohodnina se obračuna od dohodkov, ki so razdeljeni v dve kategoriji: prejeti od virov v Ruski federaciji in prejeti od virov zunaj Rusije. "Ruska" dohodnina vključuje plače, prejemke za delo in storitve, opravljene pri nas, dividende in obresti, ki jih izdajo ruska podjetja, prihodke od prodaje ali najema nepremičnine v Ruski federaciji in nekatere druge vrste plačil.
Seznam je odprt in vsebuje takšno klavzulo, kot je "drugi dohodek, ki ga davčni zavezanec prejme zaradi svojih dejavnosti v Ruski federaciji".
Seznam dohodkov iz tujih virov je podoben seznamu "domačih" dohodkov. Prav tako je odprt in vsebuje klavzulo o "drugih dohodkih".
Poglavje 23 davčnega zakonika, namenjeno dohodnini, navaja dohodke, oproščene dohodnine. Ti vključujejo državna nadomestila (razen bolniškega staleža) in zakonsko določena nadomestila.
Zlasti se ne obračunava dohodnina za nadomestilo v zvezi z odpuščanjem (razen nadomestila za neizkoriščene počitnice) in povračilom potnih stroškov. Hkrati za nekatere vrste potnih stroškov ni v celoti obdavčena dohodnina (na primer potovanje do cilja in nazaj), druge - v določeni meji. Tako so dnevnice omejeno izvzete iz dohodnine. Za ruska poslovna potovanja ne več kot 700 rubljev. na dan, s tujimi - največ 2500 rubljev. v enem dnevu.
Na seznamu so omenjene tudi druge vrste neobdavčljivih dohodkov. Dodajmo, da je seznam zaprt.
Osnovna stopnja dohodnine je 13 odstotkov. Prav to velja za dohodek v obliki plač in v obliki prihodkov od podjetniških dejavnosti, ki jih prejme samostojni podjetnik posameznik. Enaka stopnja se od leta 2015 uporablja za dividende, izplačane rezidentom Ruske federacije.
Za nekatere vrste dohodka so bile vnesene različne vrednosti. Na primer, za dobitke in nagrade v višini več kot 4.000 rubljev. letno - stopnja 35 odstotkov.
Za izračun dohodnine morate določiti davčno osnovo (to je znesek obdavčljivega dohodka) in jo pomnožiti z ustrezno davčno stopnjo. Posledično boste prejeli znesek dohodnine. Za dohodke, za katere veljajo različne stopnje, se osnove določajo ločeno. Upoštevajte: davčno osnovo za dividende je treba določiti ločeno od drugih prihodkov. To pomeni, da je pri izračunu dohodnine od dividend in dohodnine od plač treba izračunati dve različni davčni osnovi (kljub temu, da je stopnja teh plačil enaka od leta 2015).
Davčna osnova se obračunava po načelu nastanka poslovnega dogodka od začetka davčnega obdobja, ki je enako enemu koledarskemu letu. Z drugimi besedami, osnova se določi v obdobju od 1. januarja do 31. decembra tekočega leta, potem se izračun davčne osnove začne od nič.
Za plačila, obdavčena po 13-odstotni stopnji, se osnova zmanjša za tako imenovane davčne olajšave. V tem primeru morate sešteti vse obdavčljive dohodke, odšteti davčne olajšave in dobljeno številko pomnožiti s 13%. Če se izkaže, da je dohodek manjši od odbitkov, se za osnovo šteje nič. Hkrati se negativna razlika med prihodki in odbitki praviloma ne prenese v naslednje leto, izgube iz prejšnjih let pa ne zmanjšujejo davčne osnove tekočega obdobja.
Za plačila, obdavčena po drugih stopnjah, se davčni olajšave ne uporabljajo. Tu se znesek dohodnine določi z neposrednim pomnožitvijo obdavčljivega dohodka in stopnje. Kar zadeva dohodek od lastniškega deleža v organizaciji (torej dividende, ki jih prejmejo davčni rezidenti Ruske federacije), tudi davčnih olajšav ni mogoče uporabiti (čeprav je njihova stopnja 13%).
Obstaja pet vrst odbitkov dohodnine: standardna, profesionalna in naložbena.
Standardni odbitki so navedeni v členu Davčnega zakonika. V skladu z njim imajo vsi posamezniki z otroki pravico do mesečnega odbitka 1400 rubljev. za prvega otroka 1400 rubljev. za drugega otroka in 3.000 rubljev. za tretjega in vsakega naslednjega otroka. Otroški odbitki so zagotovljeni do meseca, v katerem je plača zaposlenega pri danem delodajalcu, izračunana na podlagi nastanka poslovnega dogodka od začetka leta, presegla 350.000 rubljev.
Standardni odbitki za dohodnino veljajo samo za dohodek, prejet od enega od delodajalcev po izbiri davkoplačevalca. Z drugimi besedami, če oseba dela na dveh ali več delovnih mestih, lahko prejme standardne odbitke le za eno od njih.
Strokovni odbitki pripadajo samostojnim podjetnikom in osebam iz zasebne prakse. Pravico do te vrste odbitka imajo tudi osebe, ki opravljajo dela ali storitve po pogodbah o delu, in tiste, ki prejemajo avtorske honorarje (člen Davčnega zakonika Ruske federacije).
Stroški odbitkov so po znesku enaki dokumentiranim stroškom, povezanim s povezano dejavnostjo. Dejansko je določitev takšnih odbitkov za samostojne podjetnike podobna določitvi odhodkov za. Če ni dokumentov, ki potrjujejo stroške, se odbitki zagotovijo v skladu s standardi (za podjetnike je to 20 odstotkov prejetega dohodka).
Družbeni in premoženjski odbitki za dohodnino bodo zanimali tiste, ki so slišali za vračilo ali vračilo dohodnine - na primer za vračilo dohodnine za usposabljanje. Zanj se lahko prijavijo osebe, ki so denar porabile za izobraževanje, zdravljenje, dobrodelne namene, nedržavno pokojninsko zavarovanje, prostovoljno življenjsko zavarovanje in dodatne prispevke v financirani del delovne pokojnine (člen Davčnega zakonika Ruske federacije).
Odbitki za nepremičnine se zagotavljajo tistim, ki so imeli stroške v zvezi s prodajo, nakupom ali gradnjo nepremičnine (člen Davčnega zakonika Ruske federacije).
Od 1. januarja 2015 je bil Kodeks dopolnjen s členom 219.1 Davčnega zakonika Ruske federacije "Davčne olajšave za naložbe". Odbitek naložbe je možen zlasti v višini pozitivnega finančnega rezultata, pridobljenega s prodajo (odkupom) vrednostnih papirjev, ki krožijo na organiziranem trgu, če so v lasti posameznika več kot tri leta.
Samostojni podjetniki in posamezniki, ki se ukvarjajo z zasebno prakso (notarji, odvetniki itd.) Sami upoštevajo dohodek iz svojih dejavnosti, obračunavajo dohodnino in ga plačajo v proračun.
Na splošno davek neodvisno izračunavajo tisti, ki prejemajo dohodek od prodaje in najema nepremičnine, dohodek v obliki zmage na loteriji ali drugih igrah na srečo, pa tudi dohodek iz vseh tujih virov (slednji velja samo za rezidente).
Poleg tega morajo naslednje osebe osebno izračunati in nakazati davek: dediči avtorskih pravic za umetniška dela, znanstvena odkritja itd.
Nazadnje, posamezniki, ki so prejeli denar od delodajalca (ali drugega davčnega zastopnika), ki iz takšnih ali drugačnih razlogov niso odtegnili davka, so dolžni plačati dohodnino. V letu 2015 in prej je moral posameznik samostojno izračunati znesek davka in predložiti davčni obračun. Od leta 2016 izračune izvajajo davčni organi. Nastalo vrednost zabeležijo v obvestilu, ki je poslano na naslov posameznika. Slednji lahko denar nakažejo le na podlagi prejetega obvestila. Deklaracije vam ni treba oddati.
Organizacije in podjetniki, ki svojim zaposlenim izplačujejo plače, so v zvezi z njimi davčni zastopniki. To pomeni, da morajo delodajalci (in ne zaposleni sami) obračunati dohodnino od zneska plače, odtegniti davek in ga nakazati v proračun. Enako pravilo velja za dividende, ki jih podjetje izplača svojim ustanoviteljem - posameznikom.
V praksi izračun, pa tudi odtegljaj dohodnine in njeno plačilo običajno izvede računovodska služba.
Navedimo primer. Recimo, da je plača zaposlenega Fedorova za mesec dela znašala 40.000 rubljev. Računovodstvo je izračunalo, da je davek na plačo Fedorova 5200 rubljev. (40.000 rubljev x 13% *). Računovodje so ta znesek prenesli v proračun, Fedorov pa je dobil 34.800 rubljev. (40.000 - 5.200).
Računovodska služba organizacije - davčnega zastopnika (ali samostojnega podjetnika - davčnega zastopnika) pri izračunu dohodnine ne upošteva zneskov, ki jih zaposlenim plačajo druge organizacije ali podjetniki. Hkrati morate v zvezi z lastnimi plačili izpolnjevati pogoj: znesek zadržanega davka ne sme presegati 50 odstotkov zneska, izplačanega zaposlenemu. Zastopniki morajo voditi evidenco dohodka, odbitka in davčnega odtegljaja za vsakega posameznika v posebej oblikovanih davčnih registrih. Praviloma se za osnovo takega registra vzame obrazec 1-NDFL, ki se mu dodajo podatki o datumih odtegljaja in prenosa davka v proračun.
Poleg tega morajo agenti posameznikom na zahtevo posameznikov izdati potrdila o dohodku.
Zastopniki niso upravičeni do plačila dohodnine na svoje stroške. Prav tako v pogodbah ni dovoljeno predpisati, da zastopnik prevzema obveznost plačila dohodnine. Če zastopnik iz nekega razloga ni mogel zadržati davka od dohodka posameznika, mora najpozneje do 1. marca naslednjega leta računovodja o tem pisno obvestiti posameznika in njegov davčni urad (za to redni izkaz poslovnega izida v obliki 2-NDFL).
Če je agent zadrževal presežni znesek davka, mora o tem obvestiti zaposlenega v 10 dneh. On pa ima pravico napisati vlogo za vračilo denarja, agent pa je dolžan denar vrniti v treh mesecih. Vračila so možna zaradi prihajajočih plačil dohodnine in ne samo za tega zaposlenega, ampak tudi za druge zaposlene v podjetju. V primeru, da ta denar ne zadostuje za vračilo, lahko agent vloži vlogo na svoj IFTS, ta pa bo manjkajoči znesek nakazala iz proračuna.
Samostojni podjetnik, ki zaposlenim izplačuje plače, ima dve lastnosti. Samostojno mora izračunati davek na svoj dohodek, prav tako pa mora od plač zaposlenih odtegniti dohodnino. Tako je samostojni podjetnik hkrati davčni zavezanec in davčni zastopnik. Skladno s tem mora izpolnjevati dolžnosti, povezane z izračunom "svojega" davka (izračunati, plačati v proračun in poročati inšpekciji), pa tudi v celoti izpolniti naloge zastopnika.
Nekateri posamezniki ne prejemajo le plače, ampak imajo tudi druge vire dohodka (na primer poslujejo, najemajo nepremičnine itd.). V tem primeru je treba razlikovati med dohodkom, na katerega morate sami izračunati davek, in dohodkom, iz katerega davčne sile zadržijo sile zastopnika. Za "neodvisen" dohodek je treba obračunati dohodnino, ga vplačati v proračun in poročati davčnemu uradu.
Zdaj vam bomo povedali, od česa je odvisen čas prenosa dohodnine v proračun. Na splošno davčni zastopniki mesečno prenesejo dohodnino najpozneje dan po dnevu izplačila dohodka. Izjema so bile plače za dopust in nadomestila za začasno invalidnost (vključno s skrbjo za bolnega otroka). Davek, zadržan od teh plačil, je treba nakazati v proračun najpozneje zadnji dan v mesecu, v katerem so bili plačani
Davek od dohodka je treba vplačati v proračun na kraju registracije davčnega zastopnika. Če ga ima organizacija za zaposlovanje, je treba davek na plače svojih zaposlenih nakazati v proračun na lokaciji enote. V primeru, da je ločena enota sklenila pogodbo o civilnem pravu, je treba dohodnino iz plačila nakazati v proračun na lokaciji podrazdelka. Podjetniki na PSN in "vmenenka" morajo nakazati davek na plače svojih zaposlenih v kraju poslovanja (in ne v kraju stalnega prebivališča).
Pri plačilu dohodnine morajo zastopniki upoštevati naslednje pravilo. Znesek davka, ki presega 100 rubljev, je treba nakazati na običajen način, znesek pa manj kot 100 rubljev. plačati pozneje skupaj z davkom za naslednji mesec.
Podjetniki in tisti, ki se ukvarjajo z zasebno prakso, trikrat na leto plačujejo akontacijo dohodnine. Prvič - za januar -junij najkasneje do 15. julija tekočega leta, drugič - za julij -september najkasneje do 15. oktobra tekočega leta, tretjič - za oktober -december pa najkasneje do 15. januarja naslednjega leta. Podlaga za prenos dohodnine je davčno obvestilo, ki ga pošlje inšpektorat. Davčni organi sami izračunajo znesek akontacij na podlagi izjave podjetnika. Skupni znesek dohodnine za davčno obdobje je treba najkasneje do 15. julija prihodnjega leta nakazati na kraj registracije samostojnega podjetnika.
Osebe, ki samostojno obračunavajo dohodnino, vendar se ne ukvarjajo s poslovno ali zasebno prakso (najemodajalci, dediči avtorskih pravic itd.), Ne plačujejo akontacij. Denar nakažejo enkrat (najkasneje do 15. julija naslednjega leta) v kraju bivanja.
V primeru, da je davčni zastopnik plačal davek z zamudo, je dolžan plačati kazen na dohodnino za vsak koledarski dan zamude. Prvi dan zamude je datum, ki sledi dnevu, ko je delodajalec moral (vendar ni nakazal) davka na dohodek. Zadnji dan zamude se šteje za datum pred datumom prenosa davka.
Višina zamudnih obresti je odvisna od trenutne stopnje refinanciranja Centralne banke. Davčni zastopniki - posamezniki (vključno s podjetniki) morajo za vsak dan zamude plačati kazen v višini ene tristote stopnje refinanciranja, pomnožene z zneskom zaostalih dohodnin.
Za organizacije davčnih zastopnikov so določena naslednja pravila. Če zamuda ne presega 30 koledarskih dni, je znesek obresti za vsak koledarski dan zamude ena tristota stopnje refinanciranja, pomnožena z zneskom zaostalih dohodnin. Če zamuda presega 30 koledarskih dni, se kazni razdelijo na dva dela. Prvi del je enak eni tristoti stopnji refinanciranja, pomnoženi z zneskom zaostalih dohodnine, za vsak koledarski dan zamude, ki se začne od 1. do 30. vključno (vključno). Drugi del je enak sto petdeseti stopnji refinanciranja, pomnoženi z zneskom zaostalih dohodnine, za vsak dan zamude, začenši od 31.
Dodajamo, da morajo tisti posamezniki, ki sami prenesejo dohodnino iz svojega dohodka, plačati kazen v višini ene tristoti stopnje refinanciranja za vsak koledarski dan zamude.
Poleg tega bodo inšpektorji naložili globo na dohodnino za davčne zastopnike, ki davka niso odtegnili od plač zaposlenih in (ali) ga niso pravočasno nakazali v proračun. Enako se bo zgodilo, če se dohodnina zadrži in / ali prenese v celoti. Ta globa je določena v členu Davčnega zakonika Ruske federacije in znaša 20% zneska davka, ki je predmet odtegljaja in (ali) nakazila.
Možno je, da bo moral davčni zastopnik, ki iz plač zaposlenih ni odtegnil dohodnine in ga iz lastnih sredstev nakazal v proračun, plačati tudi globo po členu Davčnega zakonika Ruske federacije. Enako velja za delodajalce, ki so pred izplačilom plače nakazali dohodnino. Čeprav to v davčnem zakoniku ni neposredno navedeno, vendar si inšpektorji tako mislijo. Sodna praksa je protislovna. Obstajajo odločitve v prid IFTS (glej ""), obstajajo pa tudi odločitve v korist delodajalcev (glej "").
Za podjetnike in posameznike, ki se ukvarjajo z zasebno prakso, je predvidena tudi globa za neplačilo ali nepopolno plačilo dohodnine. Globa znaša 20% neplačanega zneska davka. Če inšpektorji menijo, da davek ni bil plačan namerno, bo znesek sankcije 40% neplačanega zneska davka (člen Davčnega zakonika Ruske federacije).
Najpomembnejše vprašanje za zavezanca ali računovodjo je rok za predložitev dohodninskih poročil. Poglejmo, kdo, kako in kdaj poroča o dohodnini.
Podjetniki in posamezniki v zasebni praksi morajo vložiti davčne napovedi. Tisti, ki so začeli zaslužiti dohodek sredi leta, vložijo davčno napoved z navedbo predvidenega dohodka. Če se kasneje izkaže, da dejanski dohodek odstopa za več kot 50 odstotkov od ocenjenega (ali od dohodka za preteklo leto), morate vložiti drugo izjavo, v kateri morate navesti nov ocenjeni dohodek.
Konec leta samostojni podjetniki in »zasebniki« oddajo deklaracijo najkasneje do 30. aprila naslednjega leta. V primeru, da je dejavnost prenehala sredi leta, je treba prijavo predložiti v petih dneh od datuma prenehanja (davek, obračunan na takšni prijavi, je treba nakazati najkasneje v 15 koledarskih dneh od datuma predložitve izjava).
Posamezniki, ki samostojno obračunavajo dohodnino, vendar se ne ukvarjajo s poslovno ali zasebno prakso, morajo davčno napoved predložiti najpozneje do 30. aprila naslednjega leta. Poleg tega morajo tisti, ki uveljavljajo socialne ali premoženjske odbitke, predložiti letno izjavo.
Davčni zastopniki morajo enkrat letno, najpozneje do 1. aprila, inšpektoratu predložiti potrdilo o dohodku za preteklo davčno obdobje v obliki 2-NDFL. V splošnem se izpolnijo za vsakega posameznika, ki je od določenega podjetja ali podjetnika prejel dohodek. Poleg tega morajo davčni zastopniki od leta 2016 predložiti četrtletni izračun za. Vključuje posplošene podatke o vseh posameznikih, ki so prejeli dohodek pri davčnem zastopniku. Izračun se predloži v mesecu po prvem četrtletju, šestih mesecih in devetih mesecih. Konec leta se 6-NDFL predloži najpozneje 1. aprila v letu, ki sledi letu poročanja.
Če ima družba ločen pododdelek, je treba poročanje o dohodnini na splošno predložiti na kraju registracije teh pododdelkov. Podjetniki, ki uporabljajo PSN ali "imputacijo", poročila predložijo inšpektoratu, kjer so registrirani na kraju poslovanja. 126 Davčnega zakonika Ruske federacije). Za davčne zastopnike, ki niso pravočasno predložili izračuna v skladu z obrazcem 6-NDFL, je predvidena sankcija v odstavku 1.2 člena Davčnega zakonika Ruske federacije. Njegova velikost je 1.000 rubljev. za vsak poln ali nepopoln mesec od dneva, določenega za dostavo izračuna.
Če davčni zastopnik, ki mora poročati o dohodnini v elektronski obliki, predloži potrdila ali izračune "na papirju", mu bo zaračunana globa v skladu s členom 119.1 Davčnega zakonika Ruske federacije. Znesek globe je 200 rubljev. za vsako potrdilo in vsak izračun.
Plačniki dohodnine, ki samostojno predložijo poročila o tem davku, bodo odgovorni tudi za nepravočasno predložitev napovedi v obliki 3-dohodnine. Znesek globe znaša 5% neplačanega zneska dohodnine, ki se plača na podlagi te izjave za vsak poln ali nepopoln mesec od datuma, določenega za predložitev prijave. V tem primeru znesek sankcije ne sme presegati 30% tega zneska in ne sme biti manjši od 1.000 rubljev. (Člen 1 člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
* Zaradi poenostavitve smo obravnavali situacijo, ko zaposlenemu niso zagotovljene davčne olajšave.
Kalkulator za izračun dohodnine od dohodka po vrsti:
Kalkulator dohodnine, zadržan od zneska:
Situacija ena- posameznik prejema dohodek. Od tega je treba za plačilo v proračun izračunati dohodnino. Kako nadaljevati?
Uporabite prvi kalkulator - v zgornjem polju vnesite znesek dohodka (denarna vrednost). To je lahko plača, plača, dohodek od prodaje premoženja, dividende, dobitki ali prejete nagrade.
V spodnjem polju izberite vrsto dohodka. Stopnja dohodnine se razlikuje glede na vrsto. Kar zadeva dohodek v obliki plač, je to 13%.
Po izpolnitvi polj kalkulator izvede spletni izračun dohodnine, znesek je prikazan spodaj.
Situacija druga- je posameznik po odbitku dohodnine prejel znesek dohodka v svoje roke. Kako izračunati, koliko je bilo zadržanega?
Uporabite drugi kalkulator. Navedite znesek in vrsto dohodka, prejetega po obdavčitvi. Kalkulator bo izračunal odtegnjeni davek na dohodek in začetni znesek dohodka pred obdavčitvijo.
To pomeni, da drugi kalkulator izvaja nasprotno operacijo.
Primer 1:
Državljan N. je rezident Ruske federacije, ima delež v LLC. Za udeležbo v odobrenem kapitalu družbe državljan prejme dividende. Za leto 2017 so bile oblikovane dividende v višini 14.500 rubljev. Od tega zneska je treba odtegniti dohodnino in ga vplačati v proračun. Praviloma to funkcijo prevzame organizacija, ki deluje kot davčni agent. Udeležencu se izplačajo dividende po odtegljaju. Če organizacija ne zadrži davka, morajo posamezniki to storiti sami.
Izračun davka na dividende v višini 14.500: vnesemo znesek v polje za kalkulator, izberemo vrsto dohodka - dividende 13%, kar ustreza stopnji za rezidente Rusije.
Izračun kalkulatorja izgleda tako:
To pomeni, da morate obdržati 1885 rubljev, posameznik bo prejel znesek 12.615 rubljev.
Primer 2:
Zaposleni v podjetju ABS LLC je za januar 2018 prejel plačo v višini 24.873 rubljev. - To je znesek, ki vam ga izdajo po odtegljaju dohodnine. Delavec želi vedeti, kakšno plačo je bil plačan in kakšen dohodek je bil plačan.
Uporabljamo drugi spletni kalkulator: na vrhu označimo znesek 24873, na dnu izberemo 13% dohodka iz delovne dejavnosti. Rezultat izračuna kalkulatorja:
To pomeni, da je bilo zaposlenemu na začetku zaračunanih 28.589,66 rubljev, od tega 3716,66 rubljev prikrajšanih za dohodnino. Prejeti znesek v znesku 24.873 rubljev.
Ta kalkulator za izračun dohodnine od zneska, ki je na voljo, bo koristen tudi tistim, ki želijo preveriti pravilnost izračuna dohodnine pri davčnem zastopniku.
Skupno obstaja 5 velikosti davčnih stopenj, izražene so kot odstotek, odvisno od vrste dohodka. Na obrestno mero vpliva tudi dejstvo, ali posameznik pripada rezidentom Ruske federacije ali ne.
|
Ponudba,% |
Dohodek, rub. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Spletni kalkulator dohodnine vsebuje določene stopnje in vrste dohodka, izberite pravo.
Primer 3 Zaposleni v podjetju Antey Orlov je za junij prejel plačo - 35.977 rubljev. Od žene je ločen. S sodno odločbo je dolžan plačati preživnino za mladoletno hčerko (25% dohodka). Davčna osnova, ob upoštevanju odbitka za otroka, bo: Znesek obdobja, str. Dohodnina, str. Januar-maj 172 885 22 475 januar-junij 207 462 26 970 Koliko denarja morate izročiti Orlovu? Rešitev: Delež preživnine bo: 35977 x 25% = 8994,25 rubljev. Izračun velikosti dohodnine davkoplačevalca: 26970 - 22475 = 4 495 rubljev. Gotovina, dana Orlovu v roke: 35 977 - 8994,25-4 495 = 22 487,75 rubljev. LLC Antey mora Orlovu plačati 22.487,75 rubljev.
Pravilni izračun davkov je precej pomemben postopek, saj so zakonodajalci odgovorni za določitev višine plačil v lasti plačnikov. V zvezi s tem mnogi sodobni plačniki uporabljajo specializirane kalkulatorje in vse vrste storitev, ki vam omogočajo, da hitro izračunate zahtevani znesek plačila v skladu z razpoložljivim plačilom in uveljavljenim tečajem, hkrati pa mnogi podjetniki ne vedo, kako uporabljati take storitve in kaj je treba storiti za natančno določitev zahtevanega zneska plačila.
Zato bo za mnoge podjetnike koristno, da se naučijo, kako od dohodnine izračunati dohodnino in katere značilnosti je treba upoštevati pri izvajanju tega postopka.
Eden za vse: državljanom bo dodeljena enotna identifikacijska številka Že prihodnje leto se lahko v Rusiji pojavi sistem identifikacije strank od konca do konca. Banka Rusije, Ministrstvo za telekomunikacije in množične komunikacije ter Ministrstvo za finance se trenutno ukvarjajo z ustreznim razvojem dogodkov.
Informacije
Bolje je, da davčne dolgove odplačate pred 1. majem. V nasprotnem primeru bodo potencialne in sedanje nasprotne stranke videle, da je podjetje dolžno do proračuna celo leto.< … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).
Dovolj velikega števila plačil načeloma ni treba obdavčiti z osebnimi dohodki, zlasti pa to velja za državne dajatve, štipendije, pokojnine, preživnine in številne druge transferje.
NB po formuli: NBinig. = D - Odbitki NBinit.y. - davčna osnova, potrebna za izračun. Prenese se od začetka leta do prejšnjih, nato pa tekočih mesecev.
D - dohodek, obračunan od začetka leta in obdavčen z davkom po odbitku. Povzetek za vsak mesec. Odbitki - zneski, ki zmanjšujejo znesek NB. Najpogostejši so:
Upoštevajte, da se davek na dohodek ne zadrži na državne dajatve, pokojnine, preživnine, donatorske dajatve, štipendije za raziskave itd.
Vaša formula ni pravilna ... Ne boste prejeli 114.943 obtožb in 100.000 na roke, ampak 87.000 bremenitev in 75690 na rokah z enako 100.000 obleko ... Anonimno 14. 9. 2010, 15:03 Anonimno, nikoli vedeti, kaj je ali ni v 1C.
Vaša pogodba ni pravilno napisana. Ni mi še pojasnjeno, kaj je NEPREMIČNOST pogodbe in zakaj jo je treba popraviti. ... Dohodnina se vedno odtegne od dohodka zaposlenega in gre za plačo, ki je predpisana v pogodbi o zaposlitvi, t.j.
isti dohodek. Pa kaj? In plačate dohodnino na stroške delodajalca, kar je jasno razvidno iz vaše pogodbe. Ne. Izkazalo se je, da so stroški standardne ure zaposlenega že navedeni ob upoštevanju odtegnjene dohodnine. Težava je v tem, da ni jasno, zakaj je pogodba napačna.
Pozor
Izračun dohodnine od plače nerezidenta Posamezniki, ki dejansko živijo na ozemlju Ruske federacije manj kot 183 koledarskih dni (neprekinjeno, vse leto), se štejejo za nerezidente. Odbitki zanje bodo znašali 30% dohodka. Določeni so po formuli: PN = NB x 30% Izjema: zaslužek visoko usposobljenih tujih strokovnjakov je obdavčen po 13% stopnji.
Podjetje Trans Technology je dolžno Sidorovu izročiti 49.600 rubljev.
Genuk 14.09.2010, 15:12 Anonimno, tukaj je vaša formula: Delavcu se izplača plača v znesku, ki je potreben za plačilo zneska, ki ga je zaslužil v skladu z naročili za delo, opravljeno po odtegljaju dohodnine. naše številke v oklepajih ... x - izračunana sprva še vedno ni znana potrebna višina izplačane plače: "Delavcu se izplača plača v višini [x], ki je potrebna za plačilo zneska, ki ga je zaslužil v skladu z naročili za delo, opravljeno po odtegljaju dohodnine. " x = 100000 - 13000 = 87000 to bo nabrana plača Anonimno 14. 9. 2010, 15:16 Anonimno, tukaj je vaša formula: nadomestite naše številke v oklepajih ...
Clerk.Ru Računovodstvo Splošno knjigovodstvo Plače in kadrovska evidenca Kako izračunati plačo "iz nasprotnega" PDA Pregledтр полной версии: Kako izračunati plačo "iz nasprotnega" Anonimno 14. 9. 2010, 13:02 v obliki znesek, izdan po odtegljaju dohodnine. Kako določiti znesek, ki ga je treba zaračunati? jul-2000 14.09.2010, 13:05 po pogojih pogodbe o zaposlitvi se delavcu izplačujejo "čiste" plače v obliki zneska, ki se izplača po odtegljaju dohodnine. : wow: kul. IMHO, to je popolnoma narobe. Kako določiti znesek, ki ga je treba zaračunati? Matematično. Znesek na roki * 13/87 Anonimno 14.09.2010, 13:10: wow: kul. IMHO to je popolnoma narobe. To je pogoj pogodbe o zaposlitvi. Matematično.
Dohodnino zaokrožimo na celoto po matematičnih pravilih in dobimo 7 471 rubljev. Po odbitku dohodnine se zadržijo preživnine Kako izračunati dohodnino od plače nerezidenta? Na splošno se za določitev zneska davka iz plače nerezidenta uporablja formula: dohodnina = NB * 30%.
Pomembno je upoštevati, da se pri štirih skupinah nerezidentov pri izračunu dohodnine uporablja 13-odstotna stopnja. Če tujec dela v Rusiji po patentu, je treba od zneska dohodnine, izračunane po stopnji 13%, odšteti dohodnino, plačano vnaprej pri nakupu dovoljenja.
Podlaga za to operacijo je obvestilo davčnega urada, prejeto v 10 dneh po pisni zahtevi podjetja, ki zaposluje.
To pomeni, da se davčna osnova izračuna po formuli: Po določitvi davčne osnove za dohodnino lahko nadaljujete z izračunom samega davka po formuli: Za izračun dohodnine, ki jo je treba odtegniti od dohodka zaposlenega za tekoči mesec, morate uporabiti drugo formulo: Ne pozabite, da se dohodnina izračuna v polnih rubljih. To pomeni, da je treba izračunani znesek davka zaokrožiti: zneski, manjši od 50 kopejkov, se zavržejo, zneski 50 ali več kopejkov se zaokrožijo na najbližji rubelj (klavzula 6 člena 52 Davčnega zakonika Ruske federacije). Postopek za izračun dohodnine: primer izračuna / pogoja / Plača E.O. Ivanova je 36.000 rubljev. na mesec. Hčerko ima pri 12 letih, v zvezi s katero je E.O. Ivanova ima standardni odbitek za otroka v višini 1400 rubljev. na mesec. Poleg tega je aprila prejela dodaten bonus v višini 12.000 rubljev. Ugotovimo znesek odtegnjene dohodnine od dohodka zaposlenega za mesec april.
Dohodnina - dohodnina - je zvezni davek neposredne narave. Velja za enega ključnih elementov pri zagotavljanju dohodkovne komponente proračunske strukture države, hkrati pa vpliva na interese vseh ekonomsko aktivnih državljanov Ruske federacije.
Postopek in posebnosti plačila ureja zlasti davčni zakonik in poglavje 23. V skladu z njim se določijo plačniki dohodnine - to so posamezniki, ki jih lahko razdelimo v dve kategoriji:
Upoštevati je treba tudi predmet obdavčitve - to je dohodek, ki ga je plačnik dohodnine pridobil za koledarsko leto, ne le v gotovini, ki je lahko v domači ali nacionalni valuti, ampak tudi v naravi, tukaj pa je Upoštevati je treba tudi materialno korist:
Člen 208 Davčnega zakonika Ruske federacije določa posebne pogoje in merila v zvezi z dohodki in virom njihovega prejema. Zlasti se razlikujejo naslednje kategorije, ki so obdavčene:
Če je bil dohodek prejet v tuji valuti, se pred obračunavanjem obveznega prispevka davčna osnova preračuna v rubljih ob upoštevanju menjalnega tečaja Centralne banke, ki je bil pomemben na dan pridobitve dohodka.
Poleg tega je vredno razmisliti še o eni značilnosti davčnih predmetov, ki so oblikovani kot blago - posredni davki so dodatno vključeni v njihovo vrednost.
Razumeti morate pomen pravilnosti izračunov dohodnine, saj so sicer možne kazni in terjatve nadzornih služb. Zato je vredno podrobno razmisliti o formuli, po kateri se določi znesek dohodnine, ter o primeru določanja višine davka.
Postopek izračuna urejajo določbe člena 225 Davčnega zakonika Ruske federacije in teče na naslednji način:
Dohodnina se obračuna po formuli. Dobljena vrednost se zaokroži na celoten znesek z omejitvijo enega rublja. Formula je določena v odstavku 1 člena 225 Davčnega zakonika Ruske federacije in ima naslednjo obliko:
Znesek dohodnine = Davčna osnova * Davčna stopnja.
Za določitev obveznega prispevka v proračun Ruske federacije je treba sešteti vse zneske, pridobljene posebej za vsako kategorijo dohodka.
Za boljše razumevanje izračunanih dejanj je treba razmisliti o primeru določanja zneska dohodnine.
Predpostavimo, da je velikost plače inženirja B.V. v podjetju "Vinot" januarja 2015 znašal 60 tisoč rubljev. Specialist uporablja pravico do standardnega odbitka za edinega otroka, starega 4 leta. Organizacija deluje kot davčni zastopnik, zato mora izračunati dohodnino, plačljivo za januar. Po določitvi zneska je podjetje "Vinot" dolžno prispevek v proračun nakazati najkasneje dan po dnevu izplačila plač.
Tako je za prvi mesec leta 2015 dohodek B.V. Aleksejeva. ob upoštevanju veljavnega davka. V tem primeru se uporablja standardna stopnja - 13% se odšteje od plače. Davčna osnova se določi v skladu z uporabo odbitka:
60.000 - 1.400 = 58.600 rubljev.
V skladu s tem bo znesek dohodnine:
58 600 * 13% = 7618 rubljev.
Znesek, ki se plača posebej za dohodnino, se odraža v izplačilu plač, zato se lahko vsaka oseba po želji seznani z zneskom davka.
Prav tako je vredno razmisliti o ločenem vidiku davčnega sistema - to so odbitki. Pomagajo zmanjšati znesek obveznega prispevka, kar vam omogoča, da prihranite določen del lastnega dohodka.
Za večino prebivalcev Ruske federacije je stopnja dohodnine 13%. Kar zadeva nerezidente, imajo nekoliko drugačen odstotek - običajno enak 30%.
Ločeno je treba izpostaviti nekatere kategorije delavcev, ki niso davčni rezidenti, vendar državi plačujejo obvezne prispevke ob upoštevanju nekaterih odtenkov:
Za obravnavane skupine so dohodki v obliki plač in bonusov obdavčeni, tako kot drugi Rusi, po stopnji 13%. Kar zadeva odškodnine, materialno pomoč in darila, je dohodnina 30%.
Pomembno si je zapomniti, da se vsa plačila tujcem, ki niso izražena v pogodbi o zaposlitvi, izračunajo po standardni stopnji za dohodnino nerezidenta.
Če želite kot begunec uveljavljati pravico do 13%, morate ta status potrditi s posebnimi dokumenti. Medtem ko velja, stopnja ostaja enaka kot za druge ruske davčne rezidente.
Če je delavec izgubil status begunca, so nadaljnji pogoji za pobiranje dohodnine določeni s trajanjem bivanja na ozemlju Ruske federacije - stopnja je določena v skladu s splošnimi pravili.
Prebivalci vojske, Belorusije in Kazahstana lahko izkoristijo 13% - to priložnost določajo določbe mednarodnega sporazuma, ki je močnejši od drugih pravil.
Plačilni nalog se razume kot dokument poravnalne narave, s pomočjo katerega plačnik prenese določen del sredstev s svojega bančnega računa. Očitno ima pravilnost izpolnjevanja pomembno vlogo pri zagotavljanju učinkovitosti dejanj. Na prvi pogled izvedba naročila ne predstavlja težav. Toda pogosto se še vedno pojavljajo manjše pomanjkljivosti, ki popolnoma onemogočajo dodelitev uradnega statusa dokumentu.
Zlasti je pomembno, da pravilno vnesete podrobnosti dokumenta. Vse nianse je mogoče upoštevati na spodnjem vzorcu plačilnega naloga za dohodnino. 
Splošna struktura dokumenta je naslednja (od zgoraj navzdol):
Prenos dohodnine v proračun izvede davčni zavezanec ali davčni zastopnik. Postopek plačila je odvisen tudi od osebe, ki opravlja to dolžnost.
Če upoštevamo postopek, v katerem sodeluje davčni zastopnik, je treba izpostaviti naslednje določbe:
Čeprav se plače zaposlenim izplačujejo dvakrat na mesec, se dohodnina enkrat zadrži - po končnih izračunih na podlagi rezultatov meseca.
Ločeno je treba upoštevati tudi značilnosti postopka za osebe, ki samostojno izračunajo obvezni prispevek državi:
Dohodnino je treba v proračun nakazati do 15. julija leta, ki sledi poročevalskemu obdobju. Poleg tega so samostojni podjetniki in zasebni trgovci dolžni dodatno plačati akontacijo, če je IFTS prejel ustrezno obvestilo.
Za čim natančnejšo preučitev obravnavanega področja je priporočljivo, da se sklicujete na davčni zakonik, kjer je vse podrobno zapisano.
Davek od dohodka se plačuje od vseh vrst denarnih prejemkov posamezniku, samostojnemu podjetniku. Za vložitev deklaracije in odbitka prispevkov je odgovorna organizacija, v kateri zaposleni delajo. Za njih deluje kot davčna zastopnica in to mora zagotovo vedeti kako izračunati dohodnino, vključno od zneska pri roki.
Glavni dokument je Davčni zakonik Ruske federacije:
Davčni zastopnik opravi vse potrebne izračune in sredstva usmeri v proračun. Postopek za izračun dohodnine določene z določbami Davčnega zakonika Ruske federacije. Pravijo, da zaposleni državljani v proračun dajejo znesek, ki se mu zadrži:
Za pravilen izračun plačila morate strogo upoštevati postopek za izračun dohodnine:
Organizacija zadrži davek na dohodek, preden plača delo. Pokažimo kako se od dohodka izračuna dohodnina v enem letu. Algoritem je naslednji:
Opomba: začetek leta = D - Odbitki
Opomba: začetek leta - davčna osnova, potrebna za izračun. Prenese se od začetka leta do prejšnjih, nato pa tekočih mesecev.
D - dohodek, obračunan od začetka leta in obdavčen z davkom po odbitku. Povzetek za vsak mesec.
Odbitki - zneski, ki zmanjšujejo znesek NB. Najpogostejši so:
Upoštevajte, da se davek na dohodek ne zadrži iz državnih prejemkov, pokojnin, preživnin, darovalskih dajatev, nepovratnih sredstev za podporo znanstvenih dejavnosti itd. Celoten seznam vsebuje čl. 217 Davčnega zakonika Ruske federacije.
PON pr. Mesec. = Opomba: začetek leta. x 13%
PON pr. Mesec. - davek od dohodka, zaračunan za obdobje od začetka leta do prejšnjega meseca.
PON TEK.mesec. = PON v začetku leta. - PON pr. Mesec. - plačila za tekoči mesec.
Primer 1
Ekonomist prodajnega oddelka Osintsev, ki dela v podjetju Arctur LLC, je plačan 28.600 rubljev. Poleg tega se je ukvarjal s preprečevanjem posledic nesreče v jedrski elektrarni v Černobilu, zato je bil upravičen do odbitka 3000 rubljev. Poleg tega ima pri devetih letih posvojenega sina. Junija je bil izplačan bonus - 8700 rubljev. Kako izračunati dohodnino do junija?
Rešitev:
Računovodski oddelek LLC "Arctur" bi moral za Osintseva za junij v zakladnico poslati 4277 rubljev.
Včasih delodajalci sodelujejo s posamezniki na pol uradno. Se pravi, izplačujejo dodatne plače "v kuverti". Zakonodaja takšne ukrepe odvrača, saj se mnoge organizacije izogibajo spoštovanju zakonskih obveznosti. Nato se pojavita dve vprašanji: kako izračunati dohodnino iz zneska pri roki in izplačane plače?
Za izračun se uporablja ena od dveh formul:
ZP predčasno. - plača, od katere se obračuna dohodnina;
ZP - denar nakazan v roke.
Primer 2
Vodja prodaje Vishnevskaya, ki dela za ZAO Edelweiss, se po dogovoru z delodajalcem plača 21.500 rubljev na mesec. Kako izračunati dohodnino in znesek, s katerim se zadrži davek?
Rešitev:
CJSC "Edelweiss" zaračuna Višnevski plačo 24.712 rubljev, od tega 3212 rubljev. odšteje v proračun.
Organizacija lahko zaposli zaposlene, ki imajo take finančne obveznosti, ki ne zmanjšujejo NB. Na primer, pri odbitku preživnine se dohodnina ne zadrži od izplačanega zneska, ampak od obračunane plače. V skladu s čl. 81 RF IC, njihova velikost je:
Primer 3
Zaposlenemu v podjetju Antey Orlov je bila za junij izplačana plača - 35.977 rubljev. Od žene je ločen. S sodno odločbo je dolžan plačati preživnino za mladoletno hčerko (25% dohodka). Davčna osnova, ob upoštevanju odbitka za otroka, bo:
| Obdobje | Znesek, str. | Dohodnina, str. |
| Januar-maj | 172 885 | 22 475 |
| Januar junij | 207 462 | 26 970 |
Koliko denarja morate dati Orlovu?
Rešitev:Delež preživnine bo:
35977 x 25% = 8994,25 rubljev.
Izračun zneska dohodnine davčnega zavezanca:
26970 - 22475 = 4 495 str.
Denar, dan Orlovu v njegovih rokah:
35 977 - 8994,25-4 495 = 22 487,75 str.
LLC Antey mora Orlovu plačati 22.487,75 rubljev.
Posamezniki, ki dejansko živijo na ozemlju Ruske federacije manj kot 183 koledarskih dni (neprekinjeno, vse leto), se štejejo za nerezidente. Odbitki zanje bodo znašali 30% dohodka. Določeni so po formuli:
PN = NB x 30%
Izjema: Dohodek visoko usposobljenih tujih strokovnjakov je obdavčen po 13%stopnji.
Primer 4
Sidorov dela za Trans Technology kot vrtalnik ERBS. Delovni čas - rotacijski 60/30. Plača - 70.000 rubljev. Delavec je nerezident Ruske federacije. Določimo znesek za avgust. Začetni podatki:
Rešitev:
123 480 - 103 080 = 20 400 RUB
70.000 - 20.400 = 49.600 RUB
Podjetje Trans Technology je dolžno Sidorovu izročiti 49.600 rubljev.
