Kako vstaviti vrstico v račun. Izdelava računa - Uporabniški priročnik - Kontur.Diadoc. Manjše napake v imenu kupca niso ovira za odbitek

Račun (obrazec lahko prenesete na koncu članka) je register, ki se sestavi pri prodaji izdelkov. Organizacije strank morajo obračunati zneske davka na dodano vrednost, ki jih je treba povrniti (člen 1, člen 169 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Davčni zakonik določa ne le obveznosti prodajalca, da oblikuje tak dokument pri prodaji blaga ali storitev, temveč tudi pravila za njegovo izpolnjevanje. Obrazec je bil odobren z Odlokom vlade Ruske federacije št. 1137 z dne 26. decembra 2011. Vendar se je vzorec računa od 1. oktobra 2017 spremenil. Popravke formalne in vsebinske oblike dokumenta je naredila Vlada Ruske federacije št. 981 z dne 19. 08. 17.

Tako so trenutna oblika in pravila za izpolnjevanje računa opredeljeni v Dodatku št. 1 k GD RF št. 1137 z dne 26. decembra 2011, s spremembami leta 2017. Posodobljeni račun, katerega vzorec za leto 2019 smo sestavili v člen, se lahko izda tako v papirni kot v elektronski obliki. Pravila za izmenjavo elektronskih kopij so zapisana v Odredbi Ministrstva za finance Ruske federacije št. 174n z dne 10.11.15.

Kako napolniti

Nov vzorčni račun za leto 2019 zahteva strogo upoštevanje značilnosti izpolnjevanja stolpcev. Dokument mora biti pravilno sestavljen, sicer bodo davčni organi med revizijo operacijo priznali kot neveljavno.

Predstavljamo navodila po korakih za oblikovanje registra po novih pravilih.

Glava računa

1. vrstica je namenjena vpisu podatkov računa: serijska številka in datum. Polje 1a je potrebno izpolniti, če so bili opravljeni popravki. Po potrebi sta tukaj prikazana njihovo število in dejanski datum popravkov.
Polje 2 vsebuje polno ime prodajalca v skladu z njegovimi statutarnimi dokumenti. Če je izvajalec dostave samostojni podjetnik posameznik, se vpiše njegov polni priimek, ime in patronim. Vrstica 2a označuje lokacijo prodajalca, vrstica 2b pa njegovo TIN in KPP.
Vrstica 3 je namenjena označevanju pošiljatelja. Če sta dobavitelj in pošiljatelj ista, lahko zabeležite "enako".
Celica 4 - odraža polno in kratko ime prejemnika in njegov naslov. Nadalje je naveden plačilni in poravnalni dokument (če je potrebno), v primeru njegove odsotnosti se izpišejo pomišljaji.
Polje 6 (6a, 6b) - organizacijski podatki kupca: ime, naslov, TIN in KPP.
7. celica je za kodo in ime valute izračuna.
8. vrstica se izpolni, če obstaja identifikator državne pogodbe.

tabelarni del

1. stolpec tabele vsebuje ime kupljenega izdelka ali storitve. V novo polje 1a se vpiše koda izdelka.
Stolpce 2-9 izpolni prodajalec v skladu s podatki o izdelku ali storitvi.
Če so dobavljeni izdelki ruskega porekla, se stolpci 10, 10a in 11 ne izpolnijo. Če je blago proizvedeno v drugi državi, se polja 10-11 izpolnijo v celoti v skladu s carinsko deklaracijo.
Na koncu se podpišejo vodja in glavni računovodja ali od njih pooblaščene osebe. Pečat organizacije je pritrjen, če je na voljo.

Pogoste napake

Da bi se izognili težavam z davčnim uradom, mora biti prodajalec pri izpolnjevanju previden. Nepravilni davčni račun ne bo sprejet.

Najpogostejše napake so nepravilni vpisi v organizacijske podatke prodajalca in kupca (napake v TIN, naslovu, indeksu). Druga pogosta netočnost je pozabljen ali faksimilen podpis vodje ali glavnega računovodje.

2017

S 01.07.2017 se obrazec računa spremeni. Glej vzorec in obrazec spodaj. V novi vrstici 8 "Identifikator državne pogodbe, dogovora (dogovora)" od 1. julija 2017 je treba navesti identifikator državne pogodbe za dobavo blaga (izvedba del, opravljanje storitev), sporazum (dogovor) o zagotavljanju subvencij, proračunskih naložbah iz zveznega proračuna pravni osebi, prispevkih v odobreni kapital.

Od leta 2017 se potrdila o registraciji ne izdajajo. Namesto podatkov potrdila o državni registraciji tega samostojnega podjetnika vnesejo podatke iz Evidenčnega lista USRIP v obrazec št. Р60009.

Splošni pogoji

Račun je edini dokument, na katerem je mogoče uveljavljati odbitek DDV (člen 1, člen 172 Davčnega zakonika Ruske federacije). Blagajniški račun z namenskim zneskom DDV ne bo deloval.

Zvezna davčna služba je v testnem načinu zagnala storitev "preverjanje pravilnosti izpolnjevanja računov".

Račun se lahko izda tudi za transakcije, ki niso predmet DDV (na primer s poenostavljenim davčnim sistemom). Navsezadnje Davčni zakonik daje pravico, da ne izdajo SF, vendar tudi tega ne prepoveduje, vnesti morate samo "Brez DDV" (dopis z dne 7. novembra 2016 št. 03-07-14 / 64908).

V računu za blago ni treba vključiti storitev za njihov prevoz (dopis Ministrstva za finance z dne 13. 4. 2016 št. 03-07-09 / 21127).

Če morate račun preklicati (na primer, dokument je bil izdan predčasno), mora stranka napisati pismo, v katerem navaja, da je bil račun izdan napačno. Za preklic vpisa na (popravnem) računu morate uporabiti nove strani v nakupovalni knjigi za četrtletje, v katerem ste opravili napačen vpis. (Dopis z dne 26. 12. 2016 št. 03-07-09/77996).

Račun mora biti izdan v 5 delovnih dneh po odpremi ali servisu. V to obdobje je vključen tudi dan odpreme (dopis Ministrstva za finance z dne 18. 10. 2018 št. 03-07-14 / 74899).

Če pride do predplačila in odpreme blaga v 5 koledarskih dneh, t.j. pojavijo v enem davčnem obdobju, prodajalec ne sme izdati predračuna (Ministrstvo za finance Rusije v dopisu z dne 10. novembra 2016 št. 03-07-14 / 65759).

Dobavitelji in kupci imajo različne pristope k obračunu DDV. Dobavitelj obračunava DDV na datume, ko prejmejo vsa predujma in pride do pošiljanja. Kupec obračuna DDV tudi na datume, ki so navedeni na računih (odražate lahko tudi račune poročevalskega četrtletja, prejete po koncu četrtletja, vendar pred oddajo izjave).

Zamenjajte primarno z napako z novo prepovedano z zakonom o računovodstvu. Treba je narediti popravke. (Dopis Ministrstva za finance z dne 23. 10. 2017 št. 03-03-10/69280).

elektronski

Račun mora biti izdan bodisi v obeh izvodih v elektronski obliki, bodisi v obeh v papirni obliki. Nesprejemljivo je, da ima ena oseba elektronsko kopijo, druga pa papirnato.

prazen prazen

predračun. Če ni predračuna, lahko inšpektorji podjetje kaznujejo v višini 10 tisoč rubljev. Če ti dokumenti niso bili sestavljeni dve četrtini ali več - 30 tisoč rubljev. Če prodajalec odpremi blago v 5 dneh, se predračun ne izda (člen 3 člena 168 Davčnega zakonika Ruske federacije, pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 18. januarja 2017 št. 03-07 -09 / 1695).

Postopek lahko avtomatizirate z. 30 dni tam brezplačno, v tem trenutku lahko ustvarite dokumente. Ustvarite in poročajte o DDV prek interneta.

Kako naj se izdajo ločene enote?

Ločeni morajo izdajati račune v imenu matične organizacije in hkrati navesti svojo kontrolno točko v vrstici 2b "TIN/KPP prodajalca" (dopis Ministrstva za finance z dne 18.05.2017 št. 03-07-09/ 30038).

1. vrstica "SF datum"

Datum računa ne sme biti pred datumom izvornega dokumenta.

Vrstica 1a "Številka in datum popravka"

Vrstica se izpolni le v primeru sestave popravljenega računa: v vrstici sta navedena serijska številka in datum popravka. Če na računu ni popravkov, se v tej vrstici postavi pomišljaj.

2. vrstica "Prodajalec"

Na podlagi ustanovnih listin se vpiše skrajšano ali polno ime pravne osebe - prodajalca, za samostojnega podjetnika - polno ime.

Vrstica 2a "Naslov"

Na podlagi ustanovnih dokumentov se vpiše lokacija pravne osebe - prodajalca, za samostojnega podjetnika - kraj stalnega prebivališča. Od 1. oktobra 2017 je treba naslov vzeti iz USRIP ali USRLE () in ne iz ustanovnih dokumentov. Mimogrede, naslov je lahko skrajšano "st." "G." itd. (Dopis Ministrstva za finance z dne 20. 10. 2017 št. 03-07-14/68778).

Vrstica 2b "TIN / KPP prodajalca"

Vnesite identifikacijsko številko davčnega zavezanca in kodo, ki pojasnjuje razlog za registracijo zavezanca-prodajalca

3. vrstica "Pošiljatelj"

Če sta prodajalec in pošiljatelj ista oseba, se vnese "isti". Če račun sestavi davčni zastopnik ali za opravljanje dela (opravljanje storitev), se v tej vrstici postavi pomišljaj.

vrstica 4 "Prejemnik"

Polno ali skrajšano ime, naslov, v skladu z ustanovnimi dokumenti. Če račun sestavi davčni zastopnik ali za opravljanje dela (opravljanje storitev), se v tej vrstici postavi pomišljaj.

Zaposleni, ki so podpisali račun, lahko v njih navedejo svoja delovna mesta. Mimogrede, naslov je lahko skrajšano "st." "G." itd. (Dopis Ministrstva za finance z dne 20. 10. 2017 št. 03-07-14/68778).

Vrstica 5 "K dokumentu o plačilu in poravnavi"

Če je račun izstavljen ob prejemu plačila, delno plačilo proti prihodnjim dobavam z uporabo nedenarne oblike plačila, se v tej vrstici postavi pomišljaj.

Vrstica 7 "Valuta"

Digitalna koda za OK valute (Resolucija Državnega standarda Rusije z dne 25. decembra 2000 N 405-st). Če je plačilo po pogodbi zagotovljeno v rubljih v znesku, ki ustreza določenemu znesku v tuji valuti ali cu, potem sta kot ime valute navedena rubelj in njegova koda 643. Pomembno! V c.u. računa ni mogoče ustvariti. 978 evrov, ameriški dolar - 840

AT nova vrstica 8 "Identifikator državne pogodbe, dogovora (dogovora)" od 1. julija 2017 je treba navesti identifikator državne pogodbe za dobavo blaga (izvedba del, opravljanje storitev), sporazum (sporazum) o zagotavljanju subvencij iz zveznega proračuna pravni osebi , proračunske naložbe, prispevki v odobreni kapital. Če nimate podatkov o identifikatorju, lahko vrstico pustite prazno (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 08.09.2017 št. 03-07-09 / 57870).

Šteje:

Stolpec 1 "Ime blaga"

Vnesite ime blaga (odpremljenega ali dobavljenega), opis opravljenih storitev ali opravljenega dela, prenesene lastninske pravice. Če je bilo prejeto delno ali celotno plačilo za prihajajočo dostavo blaga (opravljanje storitev, opravljanje del), prenos lastninskih pravic, napišite ime dobavljenega blaga, opis storitev in del, lastninske pravice. Ime v tujem jeziku ni dovoljeno (dopis Zvezne davčne službe z dne 10. decembra 2004 št. 03-1-08/2472/16). Čeprav Ministrstvo za finance meni, da je ime izdelka morda v tujem jeziku (Pismo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 18. maja 2017 št. 03-01-15 / 30422), je bolje prevesti v ruski.

Stolpec 1a "Koda vrste izdelka"

Od 1. oktobra 2017. Izpolnijo se samo tista podjetja, ki izvažajo (izvozijo) blago v Belorusijo, Kazahstan, Armenijo ali Kirgizistan (odlok št. 981 z dne 19. avgusta 2017).

2. stolpec "Koda"

Stolpec 2 in 2a se izpolnita v skladu z OK 015-94 (MK 002-97). "Vseruski klasifikator merskih enot" (odobren z Odlokom državnega standarda Ruske federacije z dne 26. decembra 1994 N 366).

Stolpec 2a "Merska enota"

Stolpec 3 "Količina (obseg)"

Če indikatorja ni, se postavi pomišljaj. Ob prejemu plačila ali delnem plačilu se na račun prihajajočih dobav postavi pomišljaj.

Stolpec 4 "Cena (tarifa) na mersko enoto"

Če indikatorja ni, se postavi pomišljaj. Ob prejemu plačila ali delnem plačilu se na račun prihajajočih dobav postavi pomišljaj.

Stolpec 5 "Stroški blaga"

Stolpec 3, pomnožen s stolpcem 4.

Stolpec 6 "Vključno z zneskom trošarine"

V odsotnosti indikatorja se naredi vpis »brez trošarine«. Ob prejemu plačila ali delnem plačilu se na račun prihajajočih dobav postavi pomišljaj.

Stolpec 7 "Davčna stopnja"

Postopek lahko avtomatizirate z. 30 dni tam brezplačno, v tem trenutku lahko ustvarite dokumente. Ustvarite in poročajte o DDV prek interneta.

Stolpec 8 "Znesek davka, predloženega kupcu". Zneska davka na dodano vrednost tukaj ni mogoče vnesti z zaokroževanjem. Potrebujem peni.

Stolpec 5, pomnožen s stolpcem 7. Za transakcije, navedene v odstavku 5 člena 168 Davčnega zakonika Ruske federacije, se vnese "brez DDV".

Stolpec 9 "Stroški blaga (dela, storitev), lastninske pravice z davkom - skupaj" Zneska davka na dodano vrednost tukaj ni mogoče vnesti z zaokroževanjem. Potrebujem peni.

Vsota stolpcev 5 in 8.

Polje 10 "Država izvora"

Izpolniti, če država izvora ni Rusija. Ob prejemu plačila ali delnem plačilu se na račun prihajajočih dobav postavi pomišljaj. Izpolniti v skladu z Vserusko klasifikacijo držav sveta.

Stolpec 10 "Digitalna koda"

Stolpec 10 in 10a se izpolnita v skladu z OK držav sveta (MK (ISO 3166) 004-97) 025 - 2001.

Stolpec 11 "Številka carinske deklaracije"

Izpolniti, če država izvora ni Rusija. Ob prejemu plačila ali delnem plačilu se na račun prihajajočih dobav postavi pomišljaj.

Pravila za izpolnjevanje računa za izračun davka na dodano vrednost (prikaži/skrij)

II. Pravila za izpolnjevanje računa, ki se uporablja pri obračunu davka na dodano vrednost

1. Vrstice kažejo:

Popravni račun

Prenesite prazen obrazec popravnega računa nov obrazec 2016-2017 32 kb. Excel (xls).

Prenesite prazen obrazec popravnega računa nov obrazec od 1. 7. 2017 38 kb. Excel (xls).

Sumljivo glede davka

Davčni organi lahko umaknejo stroške ali odbitke na podlagi znakov:

Cene izdelkov so prenizke ali previsoke.
Tovornjak je prepeljal več blaga, kot ga lahko po tehničnem potnem listu.
Blago se prevaža po neprimerni poti.
Zaposleni izvajalca/prodajalca/kupca se niso pojavili na transakciji/objektu, ko je bilo to potrebno.
Organizacija je za svojo nasprotno stranko pripravila dokumente za preverjanje (označuje, da so organizacije medsebojno odvisne).
Organizacija je pripravila preveč dokumentov (sumljivo).

Račun je dokument, ki služi kot podlaga, da kupec sprejme davčne olajšave od prodajalca blaga, storitev, del ali lastninskih pravic.

Račun se izda v elektronski ali papirni obliki: v prvem primeru morata obe stranki v poslu imeti združljiva tehnična sredstva in zmožnosti za sprejemanje in obdelavo računov.

Če so se po sestavi dokumenta v njem odkrile netočnosti, in sicer: prišlo je do spremembe stroškov opravljenih storitev, poslanega blaga ali njihove količine, količine navzdol, potem prodajalec kupcu izda račun za popravek (v skladu z Zvezni zakon št. .).

Popravni dokument pomaga pri preračunu ob upoštevanju napak in netočnosti, ki so bile storjene v preteklih letih.

POMEMBNO! Račune morajo izdati tista prodajna podjetja, ki so zavezanci za DDV.

V to smer, namen tega dokumenta je:

potrditev dejstva opravljanja dela ali dostave blaga;
potrditev zneska plačanega DDV z možnostjo njegovega nadaljnjega pobota.

Kateri je glavni obrazec, ki ga odobri vlada?

Račun je dokument strogo določenega vzorca. Obrazec je bil odobren z Odlokom Vlade Ruske federacije št. 1137 z dne 26. decembra 2011 "O obrazcih in pravilih za izpolnjevanje (vodenje) dokumentov, ki se uporabljajo pri izračunih davka na dodano vrednost", razvit v skladu z davčnim zakonikom Ruska federacija.

V letu 2017 sta bili izdani že dve izdaji te uredbe: št. 625 z dne 25. maja 2017 in št. 981 z dne 19. avgusta 2017. , v skladu s katerim je bila spremenjena oblika obrazca.

Odlok vlade Ruske federacije št. 1137 potrjuje pravila za izpolnjevanje:

Račun uporabljen za plačila DDV.
Račun za popravek, ki se uporablja za izračun DDV.
Dnevnik prejetih in izdanih računov.
Nakup knjig.
Prodajne knjige.

Stolpci, ki bi morali biti v dokumentu

Vsako polje izpolnjenega računa pregledajo inšpektorji IFTS med inšpekcijskimi pregledi na kraju samem ali na kraju samem.

POZOR! Podatki tega dokumenta morajo biti pravilno izpolnjeni, sicer se račun pošlje v revizijo ali pa obstaja nevarnost zavrnitve odbitka DDV poslovnemu subjektu.

V primeru velikih napak, ki kažejo na izkrivljena dejstva gospodarske dejavnosti, se lahko organizaciji naložijo kazni.

Obrazec vsakega računa je sestavljen iz vrstic in stolpcev s številkami in črkami.

Naprodaj

Prodajni dokument uporablja vrstice:

Prodajni račun uporablja naslednje stolpce:

1 z imenom dobavljenega izdelka ali storitve.
1a - oznaka vrste blaga je navedena v skladu z enotno nomenklaturo blaga za zunanjo gospodarsko dejavnost EGS. Če organizacija ne izvaža blaga izven Ruske federacije, se v stolpec vstavi pomišljaj.
2 in 2a - oznaka in simbol merske enote sta navedena v skladu z OKEI. Če jih ni, se postavi pomišljaj.
3 - količina poslanega blaga ali pomišljaj.
4 - cena na enoto blaga ali tarifa za opravljene storitve brez DDV, če indikatorja ni, se postavi pomišljaj.
5 - označuje stroške celotnega obsega opravljenih storitev ali količino blaga brez DDV.
6 - navede se znesek trošarine, če se prodaja trošarinski izdelek, se vpiše "Brez trošarine".
7 - navedena je davčna stopnja. Če se blago sprosti brez DDV, se opravi ustrezen vnos (člen 5, člen 168 Davčnega zakonika Ruske federacije).
8 - znesek davka na dodano vrednost, predložen kupcu, na podlagi davčne stopnje.
9 - vnese se strošek celotnega števila poslanega blaga oziroma opravljenih storitev z DDV.
10 in 10a - za blago, proizvedeno zunaj ozemlja Ruske federacije, sta navedena koda in ime države izvora izdelkov.
11 - opravi se vpis z registrsko številko carinske deklaracije za blago, izdano izven ozemlja Ruske federacije.

korektivno

POMEMBNO! Korektivni račun ima podobne podatke kot dokument za sprostitev blaga, vendar je izpolnjevanje nekaterih drugačno.

Obrazec vsebuje naslednje vrstice:

Stolpec 1 dokumenta popravka se izpolni v skladu z imenom blaga, gradenj, storitev, ki so navedene v istem stolpcu na računu za popravek. Stolpec 1b se izpolni po vrsti blaga po enotni blagovni nomenklaturi za zunanjo gospodarsko dejavnost EGS.

REFERENCA. Dokument o prilagoditvi vsebuje podatke o količini in (ali) ceni blaga ali storitev, tako izvirnih kot spremenjenih.

Podatki so navedeni v vrsticah pod črkovnimi oznakami:

A - pred spremembo.
B - po spremembi.
B - povečava.
G - zmanjšanje (strošek, količina).

V zadnjih vrsticah (dve sta) je navedena vsota vrstic C ali D. Poleg tega dokument vsebuje podatke o spremembi nabavne vrednosti prodanega blaga oziroma opravljene storitve brez DDV in z DDV, kot je tudi razlika med višino davkov.

vnaprej

Pri prikazu prejetega predplačila je bil izdelan enak obrazec računa kot za izvedbo. Pri pripravi predračuna je več razlik:

Predračun se pripravi, če obstaja stopnja za obračun DDV 18% ali 10%. Če blago ni predmet DDV ali je stopnja 0%, ta dokument ni pripravljen.

Več informacij o pravilih izpolnjevanja predračuna najdete v našem.

Kateri od njih so obvezni?

REFERENCA. Podatke o računu lahko razdelimo na tiste, ki jih je treba izpolniti, pri katerih napaka lahko povzroči zavrnitev odbitka DDV, in tiste, pri katerih napake pri izpolnjevanju ne pomenijo zavrnitve odbitka DDV.

Obvezne podrobnosti, v katerih so napake "nevarne":

tisti, ki pomagajo identificirati obe strani v transakciji kot davkoplačevalci: ime, polno ime prodajalec in kupec;
pravni naslov obeh strank, naveden v ustanovnih dokumentih (navedba dejanskega naslova je napaka);
TIN in KPP strank;
podatke o pošiljatelju in prejemniku tovora (če je to ista oseba, je potrebna oznaka "je isti");
podpis upravitelja;
obseg in stroške prodanega blaga;
vrsta blaga in davčna stopnja;
podrobnosti plačilnega dokumenta za predplačilo.

Zgornje podrobnosti so potrebne, če pa so v njih navedene netočnosti, lahko IFTS sprejme DDV za odbitek, če napake ne ovirajo identifikacije strank v transakciji, pa tudi imena blaga, gradenj (storitev), njihove cene, davčne stopnje in znesek DDV.

Nekatere podrobnosti se štejejo za dodatne (urejajo jih poglavje 21 Davčnega zakonika Ruske federacije). Ti vključujejo: mersko enoto blaga, ki morda manjka, ter dodatne informacije, ki so potrebne za stranke v poslu in so navedene na zahtevo prodajalca.

Ali je mogoče izbrisati ali dodati nove vrstice?

V skladu z odstavkom 9 Uredbe Vlade Ruske federacije št. 1137 ima davčni zavezanec pravico vnesti dodatne informacije v dodatne stolpce in vrstice računa, vendar pri dopolnjevanju je treba ohraniti urejeno obliko dokumenta.

POMEMBNO! Da v primeru davčne revizije IFTS ne zavrne odbitka, je najvarneje, da med vrstice in stolpce zahtevanih podatkov ne dodate potrebnih podatkov.

To lahko sproži polemiko. Ne morete izbrisati stolpcev in vrstic z obveznimi informacijami.

Uporaben video

Oglejte si videoposnetek o zahtevanih podrobnostih različnih računov:

Zaključek

Da bi zaščitili sebe in svoje nasprotne stranke, morate izdajati račune in preveriti njihovo obliko v skladu z zahtevami davčnega zakonika Ruske federacije. Če veste, kateri obvezni podatki morajo biti prisotni in kako so izpolnjeni, ste lahko prepričani, da je dokument pravilno sestavljen.

Računa

Računi so osnova za sprejem zneskov davka, ki jih prodajalec predloži kupcu za odbitek, ko so izpolnjene zahteve iz odstavkov 5, 5.1 in 6 169. člena Davčnega zakonika Ruske federacije. Odstavka 5 in 5.1 člena 169 navaja podatke o računu, ki jih je treba izpolniti, 6. odstavek 169. člena pa določa uradne osebe, pooblaščene za podpisovanje računov.

Davčni zakonik Ruske federacije izrecno določa, katere napake na računih niso razlog za zavrnitev odbitka DDV. To so napake, ki davčnim organom ne preprečujejo, da bi jih ugotovili med inšpekcijskimi pregledi:

prodajalec;

kupec;

Ime blaga (del, storitev), lastninske pravice;

Stroški blaga (del, storitev), lastninskih pravic;

Davčna stopnja;

Znesek davka.

Obrazec računa je bil odobren z Odlokom vlade Ruske federacije z dne 2. decembra 2000 N 914 in vsebuje naslednje podrobnosti:

V vrstici 1 - serijska številka in datum izdaje računa;

v vrstici 2 - polno in skrajšano ime prodajalca v skladu z ustanovnimi dokumenti. Prej je bilo mogoče določiti bodisi polno bodisi skrajšano ime.

v vrstici 2a - lokacija prodajalca v skladu z ustanovnimi dokumenti.

v vrstici 2b - identifikacijska številka in šifra razloga za registracijo zavezanca - prodajalca.

v vrstici 3 - polno ali skrajšano ime pošiljatelja v skladu z ustanovnimi dokumenti. Če sta prodajalec in pošiljatelj ista oseba, je v tej vrstici napisano "isti". Če prodajalec in pošiljatelj nista ista oseba, je naveden poštni naslov pošiljatelja.

v vrstici 4 - polno ali skrajšano ime prejemnika v skladu z ustanovnimi dokumenti in njegov poštni naslov.

v 5. vrstici - podatki (številka in datum sestave) plačilno-obračunske listine oziroma blagajniškega čeka (pri izračunu z uporabo plačilnih in obračunskih listin ali blagajniških čekov, ki jim je priložen račun). Pri izstavitvi računa ob prejemu zneska plačila, delnem plačilu proti prihajajoči dobavi blaga (izvedba del, opravljanje storitev), prenosu lastninskih pravic z uporabo nedenarne oblike plačila se v tej vrstici vpišejo pomišljaji . Pozor! računi, izdani brez navedbe številk plačilnih in obračunskih listin s strani dobaviteljev blaga (gradenj, storitev), za katere so bili nakazani predujmi, ne morejo služiti kot podlaga za odbitek zneskov DDV, navedenih na takih računih.

v vrstici 6 - polno ali skrajšano ime kupca v skladu z ustanovnimi dokumenti;

v vrstici 6a - lokacija kupca v skladu z ustanovnimi dokumenti;

v vrstici 6b - identifikacijska številka in šifra razloga za dostavo zavezancu-kupcu. KPP in TIN sta zahtevana pri izpolnjevanju računa, davčni organi pa lahko zavrnejo odbitek vstopnega DDV, če ni podatkov v vrstici 6b.

Stolpci 1–11 označujejo naslednje informacije:

v stolpcu 1 - ime dobavljenega (odpremljenega) blaga (opis opravljenega dela, opravljenih storitev), prenesene lastninske pravice. Pozor! V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije mora račun navesti natančno ime blaga, gradenj, storitev in ne pogodbe. Za identifikacijo blaga, gradenj ali storitev je bilo mogoče

v stolpcu 2 - merska enota (če jo je mogoče navesti);

v stolpcu 3 - količina (količina) dobavljenega (odpremljenega) blaga po računu (opravljeno delo, opravljene storitve), prenesene lastninske pravice na podlagi sprejetih merskih enot (če je mogoče, jih navedite);

v stolpcu 4 - cena (tarifa) blaga (opravljeno delo, opravljene storitve), prenesena lastninska pravica na mersko enoto (če je to mogoče navesti) po pogodbi (pogodbi) brez davka na dodano vrednost

v stolpcu 5 - stroški celotnega zneska dobavljenega (odpremljenega) blaga po računu (opravljeno delo, opravljene storitve), lastninske pravice, prenesene brez davka.

v stolpcu 6 - znesek trošarine na trošarinsko blago;

v stolpcu 7 - davčna stopnja;

v stolpcu 8 - znesek davka na dodano vrednost,

v stolpcu 9 - stroški celotne količine dobavljenega (odpremljenega) blaga po računu (opravljeno delo, opravljene storitve), prenesene lastninske pravice, ob upoštevanju zneska davka na dodano vrednost,

v stolpcu 10 - država izvora blaga;

v stolpcu 11 - številka carinske deklaracije.

Ko organizacija izda račun, račun na podlagi odstavka 6 člena 169 Davčnega zakonika Ruske federacije (II del) podpišeta vodja in glavni računovodja organizacije ali druge osebe, pooblaščene za to. torej z odredbo (drugim upravnim dokumentom) za organizacijo ali pooblastilom v imenu organizacije.

Kadar račun izda samostojni podjetnik posameznik, račun podpiše samostojni podjetnik posameznik z navedbo podrobnosti potrdila o državni registraciji tega samostojnega podjetnika (6. odstavek 169. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Za razliko od organizacije, ki ima pravico pooblastiti drugo osebo po ustaljenem postopku, da podpiše račun za vodjo in glavnega računovodjo, določbe člena 169 Davčnega zakonika Ruske federacije ne dajejo samostojnemu podjetniku pravice. podpisati račun svojemu pooblaščencu.

Od 1. januarja 2009 lahko kupci odštejejo DDV od akontacije (akontacije), nakazane prodajalcu na račun prihajajoče dobave blaga (opravljanje del, opravljanje storitev, prenos lastninske pravice).

Pismo Ministrstva za finance Ruske federacije
03-07-09/10933 z dne 26.02.2016 št.

V zvezi z dopisom o vprašanju navedbe dodatnih podrobnosti na računih obvešča Sektor za davčno in carinsko tarifno politiko.

Na podlagi odstavka 1 člena 169 Davčnega zakonika Ruske federacije je račun dokument, ki služi kot podlaga za kupca, da sprejme blago (dela, storitve), ki jih je predložil prodajalec, lastninske pravice zneskov. davka na dodano vrednost za odbitek na način, predpisan z 21. poglavjem zakonika.

Seznam podrobnosti, ki jih je treba navesti na računih, izdanih pri prodaji blaga (dela, storitev), pri prenosu lastninskih pravic, je določen s 5. in 6. pododstavkom 169. člena zakonika.

Obrazec in Pravila za izpolnjevanje računa, ki se uporabljajo pri izračunu davka na dodano vrednost (v nadaljnjem besedilu: Pravila), so odobreni z Uredbo Vlade Ruske federacije z dne 26. decembra 2011 N 1137.

V skladu z 9. odstavkom pravilnika ima zavezanec pravico navesti dodatne podatke v dodatnih vrsticah in stolpcih računa, če se ohrani oblika računa.

Zato je treba dodatne informacije navesti v dodatnih vrsticah in stolpcih za podpisi vodje in glavnega računovodje organizacije ali druge pooblaščene osebe (podpis samostojnega podjetnika), ki je predviden v obrazcu računa.

To pismo ne vsebuje pravnih norm ali splošnih pravil, ki določajo regulativne zahteve, in ni regulativni pravni akt. V skladu z dopisom Ministrstva za finance Rusije N 03-02-07 / 2-138 z dne 08.07.2007 je poslano pismo informativne in pojasnjevalne narave o uporabi zakonodaje Ruske federacije o davkov in taks ter ne preprečuje zavezancem, zavezancem in davčnim zastopnikom, da se po normah zakona o davkih in taksah ravnajo v razumevanju, ki se razlikuje od razlage, navedene v tem dopisu.