Govorili smo o tem, kako se lastniški kapital odraža v bilanci stanja v naši. V tem gradivu vam bomo povedali o odsevu izposojenega kapitala v bilanci stanja organizacije.
V bilanci stanja organizacije, ki odraža izposojeni kapital, sta podani dve vrstici: vrstica 1410 "Izposojena sredstva" in vrstica 1510 z istim imenom. Te vrstice se nahajajo v oddelkih IV "Dolgoročne obveznosti" in V "Kratkoročne obveznosti" bilance stanja (Odredba Ministrstva za finance z dne 02.07.2010 št. 66n).
Dolgoročne dolžniške obveznosti v vrstici 1410 odražajo dolg za dolgoročna posojila in posojila, to je dolg z zapadlostjo več kot 12 mesecev po datumu poročanja.
V skladu s tem vrstica 1510 odraža kratkoročne izposojene obveznosti, to je obveznosti iz posojil in posojil z zapadlostjo največ 12 mesecev po datumu poročanja (klavzula 19 PBU 4/99).
Kar zadeva računovodske podatke, se za izpolnitev vrstic 1410 in 1510 bilance stanja uporabljajo naslednja stanja na računih. Vrstica 1410 odraža stanje na računu 67 "Poravnave za dolgoročna posojila in posojila" - v obliki dolga z zapadlostjo več kot 12 mesecev na datum poročanja. V vrstici 1510 - kreditno stanje računa 66, pa tudi kreditno stanje računa 67 v smislu dolga z zapadlostjo največ 12 mesecev na dan poročanja (odredba Ministrstva za finance z dne 31. oktobra, 2000 št. 94n).
Podatke na računu 67 lahko uporabimo za izpolnitev vrstice za obračunavanje kratkoročnih obveznosti, ker veljavna zakonodaja ne predvideva prenosa dolga pri dolgoročnih posojilih z računa 67 na račun 66, ko je zapadlost obveznosti 12 mesecev (
Izposojen kapital
IZPOSOJENA KAPITAL
(posojilni kapital) Denar, potreben za financiranje dejavnosti organizacije, ki jih prejme na podlagi posojil (glej: dolg (zadolžnica), v nasprotju z njenim osnovnim kapitalom. Glavne prednosti izposojenega kapitala v primerjavi z lastniškim kapitalom so naslednje : sredstva, ki so na voljo podjetju, je mogoče hitro vrniti, obrestne mere za posojila se odštejejo od obdavčljivih zneskov, za vrednostne papirje, ki jih je družba izdala pri izdaji dolga, pa ni carine, je dohodek iz vrednostnih papirjev s fiksnimi obrestmi.
Finance. Slovar. 2. izd. - M.: "INFRA-M", Založba "Ves Mir". Brian Butler, Brian Johnson, Graham Sidwell, et al. Splošno uredništvo: dr. Osadchaya I.M.. 2000 .
Izposojen kapital
Dolžniški kapital - kapital, oblikovan s posojili: pridobivanje posojil, izdajanje in prodaja obveznic, prejemanje sredstev za druge vrste denarnih obveznosti. Izposojeni kapital je namenjen financiranju dejavnosti podjetij.
V angleščini: Izposojen kapital
Sinonimi: Izposojena sredstva
Angleški sinonimi: Dolžniški kapital
Finančni slovar Finam.
Izposojeni kapital
Denar, prejet za financiranje dejavnosti organizacije, ki ga prejme na podlagi posojil. Glavna prednost izposojenega kapitala je naslednja: če ima podjetje sredstva, ga je mogoče hitro vrniti, obrestne mere za posojila se odštejejo od obdavčljivih zneskov, pri izdaji dolžniških obveznosti pa za vrednostne papirje, ki jih je izdalo podjetje, ni naložena državna dajatev. Za razliko od osnovnega kapitala, ki pomeni udeležbo v dobičku organizacije, izposojeni kapital predstavlja dohodek iz vrednostnih papirjev s fiksnimi obrestmi.
Terminološki slovar bančnih in finančnih pogojev. 2011 .
Izposojen kapital… Slovar pogojev kriznega upravljanja
izposojeni kapital- Sredstva, ki si jih je družba izposojala za financiranje komercialnih dejavnosti (vključno s financiranjem investicijskih projektov). Z. do. razvrščeni po vrstah, obdobjih uporabe in drugih značilnostih. Vse oblike Z.K., ki jih uporablja podjetje ... Priročnik tehničnega prevajalca
- (posojilni kapital) Denar, potreben za financiranje dejavnosti organizacije, ki jih prejme kot rezultat posojil (glej: dolg (zadolžnica), v nasprotju z njenim osnovnim kapitalom. Glavna prednost ... ... Poslovni slovar
Pravni slovar
Kapital, prejet v obliki dolžniške obveznosti. Za razliko od lastniškega kapitala ima rok in je podvržen brezpogojnemu donosu. Običajno predvideva občasno nabiranje obresti v korist posojilodajalca. Primeri: obveznice, ... ... Wikipedia
IZPOSOJENA KAPITAL- kapital, ki nastane na račun sredstev iz izdaje obveznic in (ali) sredstev iz bančnega posojila ... Pravna enciklopedija
Izposojeni kapital- (posojilni kapital, dolžniški kapital) - del celotnega kapitala družbe (v nasprotju z lastniškim ali delniškim kapitalom), oblikovan iz dolgoročnih posojil bank, pa tudi iz obveznic, ki jih je družba izdala. Cm.…… Ekonomsko -matematični slovar
Izposojeni kapital- POSOJILNI / DOLŽNI KAPITAL Sredstva, ki si jih je podjetje izposodilo pri zunanjih virih z izdajo vrednostnih papirjev s fiksno obrestno mero. Izposojeni posojilodajalci običajno ne sodelujejo v dobičku podjetja, za razliko od ... ... Ekonomski slovar
Kapital, ki nastane na račun sredstev od izdaje in prodaje obveznic in (ali) sredstev iz bančnega posojila, prejema sredstev za druge vrste denarnih obveznosti ... Enciklopedični slovar ekonomije in prava
izposojeni kapital- kapital, ki nastane na račun sredstev iz izdaje obveznic in sredstev iz bančnega posojila ... Veliki pravni slovar
Skoraj vsako podjetje ima dva vira financiranja za svoje dejavnosti: lastniški in izposojeni kapital. Dolžniški kapital je še posebej pomemben za tista podjetja, ki hitro rastejo in se razvijajo, hkrati pa zbiranje lastnih sredstev ni organizirano tako hitro, kot raste stopnja proizvodnje. Dolžniški kapital je tudi nepogrešljiv vir financiranja v tistih primerih, ko je treba izvesti kateri koli naložbeni program za posodobitev (izboljšanje) proizvodnje, obvladovanje novih vrst izdelkov, širitev tržnega deleža ali celo pridobitev drugega posla.
Pogosto se izkaže, da je lastniški kapital družbe večji od lastnega. V zvezi s tem sta glavni funkciji finančnega poslovodenja kompetentno upravljanje in dobro zgrajen računovodski sistem, ki pomaga pri sledenju in evidentiranju izposojenih sredstev in izposojenega kapitala organizacije.
Dolžniški kapital v organizaciji označuje celoten obseg finančnih obveznosti v določenem podjetju.
Izposojeni kapital podjetja je del vrednosti premoženja, ki je bilo pridobljeno na podlagi obveznosti vračila dobavitelju ali banki finančnih sredstev ali drugih vrednosti, ki bodo ustrezale vrednosti te nepremičnine.
Izposojeni kapital in sredstva, ki jih imate, so lahko:
Vsako podjetje samostojno izbere metode in oblike privabljanja izposojenega kapitala, ki so zanj primerne, pri čemer se opira na svoje cilje in posebnosti dela organizacije.
Dolžniški kapital je zbiranje sredstev, kar je za mnoga podjetja edini način reševanja problemov. Pomembno je upoštevati pozitivne in negativne vidike takšnih transakcij.
Do oblikovanja dolžniškega kapitala pride z privabljanjem sredstev iz različnih virov, ki vključujejo naslednje.
Bančna posojila. Uporaba izposojenega kapitala vedno pomeni plačilo po obrestni meri posojila. Zelo pomembno je razumeti, da se v kriznem obdobju ne smete upati na nizko stopnjo. Zaradi visokih obrestnih mer se banka skuša zaščititi in kompenzirati stopnjo tveganj. Nihče na trgu vam ne bo ponudil poceni denarja. V zvezi s tem, preden se odločite za obisk banke, poskusite analizirati finančno stanje v podjetju in razumeti, ali se bo vaša organizacija spopadla z dodatnimi plačili po obrestnih merah ali ne. Hkrati višina izposojenega kapitala neposredno vpliva na velikost obrestne mere.
Obrestne mere za posojila so večinoma sprejemljive za sodobna podjetja. Seveda se dobiček zmanjšuje, vendar to ne vodi podjetja v stečaj. Za mlado podjetje pa je lahko obrestna mera sodba.
Za kompenzacijo tveganj banka uporablja ne le posojilne obrestne mere. Poleg tega zaposleni v banki lahko zavrnejo prejemanje sredstev pod ugodnimi pogoji, pri čemer se držijo konzervativne politike. Seveda to ni popolna zavrnitev kredita, vendar je vseeno bolje povečati možnosti, da naredite naslednje:
Glavna načela pri dajanju posojila so:
Hkrati nabor tovrstnih načel v kriznih razmerah ostaja nespremenjen. V normalnih gospodarskih razmerah banka morda ne namenja toliko pozornosti nobenemu vidiku, vendar je v težkih časih vedno bolj natančen nadzor.
V sodobnem svetu, da bi upali na bančno posojilo, ni dovolj samo zbrati potrebne dokumente in jih predložiti v obravnavo. Morate biti pripravljeni, da boste lahko prepričali posojilodajalca in mu dokazali, da ste sposobni odplačati to posojilo.
Zasebne naložbe. Zasebne naložbe delujejo popolnoma na kateri koli stopnji razvoja trga in krizno obdobje ni izjema. Vendar pa v današnjem svetu obstaja eno opozorilo - če so prejšnja podjetja lahko računala na zbiranje izposojenega kapitala za 10% delnic, danes skoraj vsak vlagatelj potrebuje obvladujoče ali vsaj blokirajoče lastništvo, kar pomeni, da samodejno postane solastnik ta posel.
Glavne razlike med investicijskimi skladi in zasebnimi vlagatelji so v znesku, v katerem se lahko izposojeni kapital izrazi v bilanci stanja organizacije, z drugimi besedami, v denarni protivrednosti, ki jo lahko zagotovijo investicijski skladi, in v minimalnem znesku dobička ki jih nameravajo prejeti. Zato se morate zavedati dveh ključnih točk:
Če organizacija potrebuje sorazmerno majhno posojilo (največ nekaj deset ali sto ameriških dolarjev), morate vlagatelja poiskati sami. Pomembno je upoštevati, da to traja dolgo časa.
Če želite trdno računati na privabljanje izposojenega kapitala od zasebnega lastnika, morate spremljati izpolnjevanje dveh glavnih pogojev.
Prvi je vzdrževanje evidenc in upoštevanje vseh mednarodnih standardov računovodskega poročanja. Z najmanjšo kršitvijo ne morete upati na produktiven pogovor s potencialnim posojilodajalcem.
Skladnost z drugim pogojem pomeni sistem mehkega finančnega modeliranja, to pomeni, da mora vlagatelj razumeti, kaj se bo zgodilo s proizvodi, v katere je vložil denar, pod različnimi spremembami tržnih razmer.
Hkrati je treba ne le poskusiti dokazati vsiljevanje strogo določenega proračuna za optimistične in pesimistične razmere na trgu, ampak tudi razviti različne scenarije.
Možnosti za pridobitev posojila nikakor niso odvisne od panoge, v kateri podjetje obstaja. Zasebni vlagatelji iščejo obetavne projekte za vlaganje in povečanje svojih sredstev, ne le za sodelovanje le v obliki zasebnega posojila ali v obliki prodaje podjetja. Možne so tudi druge zanimive oblike posojanja pod različnimi pogoji.
Obstajajo tudi drugi viri.
Če sredstev ni mogoče zbrati prek banke ali kakšnega vlagatelja, se lahko za pomoč obrnete na državo.
Posojanje na račun nasprotnih strank. Dolžniški kapital lahko povečate na račun nasprotnih strank. Hkrati je realno dogovoriti se o najdaljših možnih plačilnih pogojih. Ta sposobnost je odvisna le od vaših komunikacijskih sposobnosti. Posojila iz davkov prav tako niso izključena. V primeru zamude pri plačilu davka mora podjetje plačati kazen (1/300 stopnje refinanciranja Centralne banke Ruske federacije za vsak dan zamude).
Analiza privabljanja in uporabe izposojenih sredstev v preteklem obdobju ali v praksi. To dejanje se izvaja za določitev obsega, oblike in sestave izposojenih sredstev, ki jih bo podjetje pritegnilo. Nato morate oceniti tudi učinkovitost porabe teh sredstev. Analiza vključuje več stopenj.
Prva stopnja. Za začetek morate preučiti dinamiko skupnega zneska zbranih sredstev za poročevalno obdobje, to je določiti izposojeni kapital in primerjati stopnjo njegove privlačne dinamike s stopnjo rasti lastnih sredstev.
Druga faza. Treba je določiti glavne oblike zbiranja sredstev za posojilo, obenem pa dinamično analizirati delež skupnega zneska izposojenih sredstev, ki jih uporablja družba.
Tretja stopnja. Treba je določiti razmerje med obsegom izposojenih sredstev glede na obdobje njihovega privabljanja. V ta namen so izposojena sredstva združena po tem merilu in preučujejo dinamiko dolgoročnih in kratkoročnih sredstev organizacije, njihovo skladnost z velikostjo obtočnih in neobtočnih sredstev, ki jih uporablja podjetje.
Četrta stopnja V njegovem okviru preučujejo sestavo določenih posojilodajalcev družbe, pogoje, pod katerimi so bili dani različni krediti, nato pa te pogoje analizirajo z vidika blagovnih in finančnih trgov, ki ustrezajo njihovi povezavi.
Peta stopnja. Na koncu analize morate preučiti učinkovitost uporabe izposojenih sredstev.
Glavni kazalniki izposojenega kapitala v okviru doseganja tega cilja so kazalniki prometa in donosnosti izposojenega kapitala. Narejena je primerjava prve skupine teh kazalnikov med analizo s povprečnim obdobjem prometa lastnih sredstev.
Rezultati analize so podlaga za oceno izvedljivosti privabljanja izposojenih sredstev v obstoječih oblikah in obsegih.
Določitev ciljev privabljanja izposojenih sredstev v prihodnjem obdobju. Glavni cilji privabljanja izposojenih sredstev:
Določitev največjega zneska izposojenih sredstev. Mejna količina se določi v skladu z naslednjimi pogoji:
Ob upoštevanju teh zahtev se določi meja uporabe izposojenega kapitala. Izvede se ocena stroškov privabljanja izposojenih sredstev iz različnih virov (notranjih in zunanjih).
Rezultati te ocene so osnova za sprejemanje različnih upravljavskih odločitev, katerih cilj je izbira virov izposojenih sredstev.
Določitev razmerja med obsegom izposojenih sredstev na kratkoročni in dolgoročni osnovi. Osnova za izračun je znesek izposojenih sredstev in namen njihove uporabe v tekočem obdobju.
Dolgoročno se sredstva običajno privabijo za povečanje obsega lastnih sredstev zaradi oblikovanja manjkajoče količine investicijskih skladov.
Kratkoročno se sredstva privabljajo za druge namene uporabe.
Celoten rok uporabe izposojenih sredstev je obdobje od začetka prejema sredstev do končnega odplačila celotnega zneska dolga.
To obdobje je običajno razdeljeno na tri časovna obdobja:
Običajno je celotni rok uporabe izposojenih sredstev izračunati v okviru navedenih elementov glede na namene uporabe in ustaljeno prakso finančnega trga za določanje zapadlosti in dopusta.
Določitev oblik privabljanja izposojenih sredstev. Podatki o obrazcih se razlikujejo glede na finančni kredit, komercialni (blagovni) kredit in druge oblike. Podjetje izbira oblike privabljanja posojil ob upoštevanju posebnosti in ciljev svojih poslovnih dejavnosti.
Določitev sestave glavnih upnikov. Osnova za določitev sestave so oblike zadolževanja. V bistvu so upniki redni dobavitelji, s katerimi ima podjetje vzpostavljene dolge in močne poslovne odnose, ali poslovna banka, ki se ukvarja s poravnalnimi in gotovinskimi storitvami.
Oblikovanje učinkovitih pogojev za pridobivanje posojil. Najpomembnejši in obvezni med temi pogoji so:
Zagotavljanje učinkovite uporabe posojil. Glavno merilo so kazalniki donosnosti in prometa izposojenih sredstev.
Zagotavljanje pravočasnih poravnav prejetih posojil. Če so posojila zelo velika, lahko vnaprej rezervirate posebno vračljivo sredstvo. Višina plačil posojil je vključena v koledar plačil in se stalno spremlja, spremljajo pa se tekoče finančne dejavnosti podjetja.
Stroški izposojenega kapitala (diskontna stopnja) so tehtani povprečni stroški zbiranja financ / kapitala iz različnih virov. Koliko je povprečno vreden vaš izposojeni kapital, kakšna je formula za izračun tehtanih povprečnih stroškov? Najpreprostejša formula izgleda takole: WACC = WдRд + WaRa, kjer Wd in Wa sta ciljni uteži za dolg (d) in lastniški kapital (v lasti delničarjev) (a) kapital (W iz uteži = "teža"). Jasno je, da je Wd + Wa = 1,0. Rd in Ra sta ustrezna stroška kapitala (R za obrestno mero = "obrestna mera").
Plačila obresti na dolgove podjetja se odštejejo od davčne osnove od celotnega dobička. V nekaterih virih, ki govorijo o diskontni stopnji, se pogosto uporablja izraz "davčni ščit" (dobesedni prevod iz angleščine "davčni ščit"). Ob upoštevanju dejstva, da obresti na dolg dejansko zmanjšajo obdavčitev celotnega dobička, bo formula WACC končno videti tako: WACC = WdRd × (1 T) + WaRa, kjer je T davčna stopnja na dobiček, ki je izražena kot del enote.
Na primer, če je ruska stopnja dobička 20%, potem je vrednost (1 - T) 1 - 0,2 = 0,8. Hkrati učinek "davčnega ščita" nekoliko zniža povprečne stroške kapitala.
Wд - delež dolžniškega kapitala v celotnem (vsota dolga in lastniškega) kapitala družbe. V skladu s tem Wa predstavlja izključni delež lastniškega kapitala v celotnem kapitalu. Ta kazalnik se meri v delih ena.
Za izračun razmerja med lastniškim in dolžniškim kapitalom lahko uporabite kazalnik tržne ali knjigovodske vrednosti. Poleg tega je izražen v rubljih, ne v odstotkih.
Če delnice določene družbe kotirajo na trgu, je treba uporabiti tržno vrednost lastniškega in dolžniškega kapitala. V tem primeru morate vedeti, da:
Avtorji učbenikov o zahodnih financah svetujejo, da se za izračun WACC, kadar je to mogoče, uporabi tržna vrednost dolga in lastniškega kapitala. Za podjetja, katerih delnice se ne trgujejo na borzi, lahko stroške kapitala vzamete iz bilance stanja. V tem primeru bo lastniški kapital med drugim vključeval rezervo prenesenega dobička. Ni treba posebej poudarjati, da bodo natančnejše vrednosti W v tem primeru dosežene z uporabo računovodskih izkazov v skladu z MSRP.
Najpreprostejši način za določitev obrestne mere za dolžniški kapital je formula WACC. Tudi če ta formula ni določena v sporazumu (z banko), potem še vedno poznate vsaj plačila, povezana z dolžniško obveznostjo. Nato morate določiti notranjo stopnjo donosa (efektivna obrestna mera za finančni instrument). V formuli WACC bo tudi Rd. Če podjetje zbira sredstva z različnimi dolžniškimi instrumenti, so lahko obrestne mere zanje popolnoma različne. V tem primeru boste morali pri izračunu formule WACC uporabiti tehtano povprečje obresti za vse dolžniške obveznosti.
Koncept donosnosti izposojenega kapitala pomeni parameter, ki označuje učinkovitost (donosnost, donosnost) pri uporabi izposojenih sredstev. Ta parameter odraža dejansko donosnost sredstev na rubelj. Eden glavnih kazalcev donosnosti je stopnja dolžniškega kapitala glede na njegovo donosnost. Ta parameter se pogosto uporablja pri naložbenih in finančnih analizah podjetja.
Izračun donosa izposojenega kapitala se lahko izvede s preprosto formulo. Če se parameter izračuna ob upoštevanju, se lahko uporabijo obrazca št. 1 in št. 2.
Posebnost tega kazalnika je izražena v odsotnosti standardov. Dobičkonosnost je mogoče analizirati le dinamično glede na parametre drugih organizacij, ki obstajajo v podobnih ali sorodnih panogah. Večja kot je donosnost izposojenih sredstev, učinkovitejše je upravljanje podjetja kot celote.
Povečanje dinamike odraža povečanje kakovosti upravljanja izposojenih sredstev, kar prispeva k povečanju naložbene privlačnosti organizacije in tržne vrednosti podjetja (vključno z vrednostjo izdanih vrednostnih papirjev). Donosnost je mogoče analizirati na kompleksen način, hkrati pa oceniti lastniški kapital.
Na primer, lahko navedemo kazalnike znane organizacije PJSC Gazprom (kazalniki podjetja so prosto dostopni). Ta izračun lahko naredite s preprostim programom Excel. Formula za izračun dobičkonosnosti je naslednja: Dobičkonosnost = C8 / (C4 + C6).
Pridobivanje pomanjkanja finančnih sredstev v dejavnosti podjetij in organizacij je potrebno iz različnih razlogov. Praviloma gre za širitev dejavnosti, začasno pomanjkanje sredstev.
Viri, ki jih je gospodarska institucija pritegnila na podlagi donosa ob koncu dogovorjenega obdobja, se vrnejo lastnikom. V financah obstajajo tri vrste takšnih virov - posojila, posojila, ciljno financiranje. Rok za odobritev posojil in posojil se lahko razlikuje. Sredstva, ki jih dajejo posojilodajalci v trajanju do 365 dni, se štejejo za kratkoročna. V financah obstajajo tri vrste takih sredstev:
Bilanca stanja - dokument, ki prikazuje stanje financ podjetja ali institucije na določen datum. Zadnji obrazec je bil odobren z odredbo Ministrstva za finance št. 66n. Tradicionalno oštevilčena pod številko 1. Razdeljen je na dva dela - aktivni (odraz premoženja podjetja in obveznosti, ki jih nadzoruje) in pasivni, ki prikazuje vire tistih sredstev, na račun katerih je poročevalka oblikovala sredstvo.
Izposojeni kapital se odraža v bilanci stanja, odvisno od roka privlačnosti. Za to obstajata 4 in 5 razdelkov odgovornosti. Dolg posojil, stanje posojil se odraža ne glede na to, kako so izdana, razen kreditov v blagu in menic za trgovino.
Oddelek 4 odraža razpoložljivost dolgoročnih sredstev, ki so na voljo podjetju ali instituciji, privabljena za obdobje več kot 365 dni, oddelek 5-kratkoročna sredstva, pridobljena za obdobje do 12 mesecev.
V razdelku "Dolgoročne obveznosti" (oddelek 4, obveznosti) so sredstva prikazana v naslednjih vrsticah:
Znesek, prikazan za te vrstice v bilanci stanja, je mogoče strukturirati z dekodiranjem posameznih kazalnikov - vrstice 14101, 14102, 15101, 15102 bodo dodatno zapisane.
Spomnimo se, da se za obračunavanje posojil in izposojenih sredstev uporabljajo:
Po računovodskih pravilih 15/2008 je računovodski subjekt dolžan ločiti znesek posojila ali posojila in obresti od njih. Za pojasnitev zneskov se odprejo podračuni:
Priporočljivo je odpreti podračune, če so v strukturi financ podjetja posojila (sredstva, ki jih privabljajo kreditne institucije) in posojila (sredstva, ki jih zagotavljajo nekreditne organizacije); razpoložljivost nujnih in zapadlih obresti.
Podobno se zneski knjižijo na podračunih na računu 67.
Pri odbijanju obresti je optimalno upoštevati posebnost njihovega obračunavanja, predpisano v posojilni pogodbi; jih je mogoče zaračunati:
Z mesečno obremenitvijo se na dobropis računa 66 (ustrezni podračun) vpiše v breme računa 91 - (Drugi stroški) na dan, ki ga določa pogodba. Pri enkratni obremenitvi je najbolje, da se stroški obresti evidentirajo ob koncu vsakega meseca in na dan plačila obresti. V tem primeru so ravnanja podobna zgoraj opisanim.
V bilanci stanja bodo odhodki za obresti podrobneje opisani v dodatnih vrsticah.
Obrestne časovne razmejitve za vse vrste posojil in posojil je treba obravnavati kot kratkoročne obveznosti, saj pogostost njihovega nastanka in odražanja ne presega 365 dni.
Za zapis v vrstico 1410 stanja se prenese stanje na računu 67, ki upošteva znesek stanja posojila in ustrezne obresti nanj, pod pogojem, da plačilni pogoji po njih presegajo 365 dni, če je potrebno , obračunane obresti so podrobno prikazane in prikazane v razširjeni vrstici.
Stroški spremljevalnih posojil vključujejo:
Ker je vrstica 1410 namenjena obračunavanju dolgoročnih posojil, lahko do koncepta povečanja zneska naložbenega sredstva pride, če se stroški njegovega ustvarjanja pripoznajo v računovodstvu (spomnite se, da je sredstvo naložbeni predmet, s katerim se podjetje subjekt bo dosegel svoj cilj)
Informacije v vrstici 1410 bi morale odražati: velikost in dinamiko zneska obveznosti do posojil in kreditov; potrebno za plačilo; njihove stroške vzdrževanja.
Za prenos stanja na vrstico 1510 v bilanco stanja se izračuna vsota stanj na računih 66 in 67. Do seštevanja pride pri prenosu dolgoročnega dolga na kratkoročni dolg, če je pred posojilom ostalo manj kot eno leto. vrnil. Postavlja se vprašanje, kako pravilno obračunati take zneske.
Znesek, prikazan za te vrstice v bilanci stanja, je mogoče strukturirati z dekodiranjem posameznih kazalnikov - vrstice bodo dodatno zapisane:
ki so predpisane glede na vrsto posojila ali posojila.
Pri prenosu posojila z dolgoročnega na kratkoročno se lahko izognete prenosu stanja z enega računa na drugega. Če želite to narediti, je priporočljivo odpreti podračun na računu 67. Vendar je to treba zapisati v računovodsko usmeritev podjetja ali ustanove.
Stroški servisiranja kratkoročnih posojil in izposojanja so podobni stroškom servisiranja dolgoročnih posojil.
Naračunane, vendar neplačane obresti za dolgoročna posojila za obdobje do 12 mesecev se knjižijo kot kratkoročne in se odražajo v saldu v vrstici 1510 (možen je ločen vnos).
Informacijska vsebina vrstice 1510 je podobna zahtevam za informacijsko vsebino bilance 1410.
Če vaše podjetje uporablja posojilo ali kredit za izgradnjo ali nakup naložbenega sredstva, so obresti vključene v njegovo nabavno vrednost. S poenostavljeno obliko računovodstva se lahko obresti, plačane za vsa posojila, odpišejo kot odhodki.
Izjemno pomembno je, da se izposojena sredstva pravilno prikažejo v bilanci stanja podjetja. Narava privabljenih sredstev, njihova dolgoročna, razmerje z glavnimi kazalniki dejavnosti vam omogoča, da skoraj takoj ugotovite stanje "zdravja" institucije.
Izposojen kapital- je skupek materialnih naložb, ki jih podjetje prejme za doseganje dobička. Dolžniški kapital lahko opredeli celoten obseg finančnih obveznosti podjetja. Govorimo o višini dolga podjetja do bank in partnerjev. Takšne finančne obveznosti so formalizirane v obliki blaga ali komercialnega posojila.
Danes obstaja več vrst finančnih obveznosti. Sem spadajo obveznosti, ki izhajajo iz izdaje ali prodaje obveznic, pa tudi zadolžnice.
Ko govorimo o dolgoročnih virih izposojenih sredstev določene organizacije, je treba biti pozoren na finančni najem, financiranje po komercialni koncesijski pogodbi, pa tudi na financiranje proti odstopu denarne terjatve.
Če primerjamo to vrsto kapitala z njenim lastnim, ima za razliko od nje izposojeni določen rok in je zagotovo v celoti vrnjen. V večini primerov je predvideno obračunavanje obrestne mere za uporabo sredstev v korist posojilodajalca.
V skladu s pogoji sodelovanja je kapital lahko kratkoročen ali dolgoročen.
Kratkoročno sodelovanje vključuje komunikacijo med strankama v enem koledarskem letu. Če se ta kazalnik poveča, začne veljati dolgoročni izposojeni kapital.
Na različnih stopnjah razvoja se lahko posamezno podjetje sooči s takšno transformacijo izposojenega kapitala, kot je najem (glej članek :), bančna posojila, sindicirana posojila, obveznice.
Pomembno si je zapomniti, da je treba celoten kapital podjetja obravnavati z različnih zornih kotov. Opozoriti je treba na dejstvo obstoja resničnega in denarnega kapitala. Slednji obstaja izključno v denarni obliki in se najpogosteje uporablja za pridobitev proizvodnih sredstev.
Dolžniški kapital se privablja v obliki posojil ali kakršne koli druge finančne pomoči. Ta izraz se nanaša tudi na vsote denarja, prejete z varščino. Omeniti velja tudi številne alternativne zunanje vire, ki lahko pod določenimi plačilnimi pogoji za določeno obdobje zagotovijo potrebno količino denarja za varščino.
Dolžniški kapital je sestavni del vsega obratnega kapitala podjetja. Ni presenetljivo, da vsaka gospodarska dejavnost zahteva redno pridobivanje dodatnih sredstev. To je ključnega pomena za vzdrževanje in nadaljnjo širitev celotnega proizvodnega procesa. Povečanje kapitala pripomore tudi k izboljšanju učinkovitosti proizvodnega procesa, uvajanju novih proizvodnih tehnologij in razvoju novih tržnih obzorij.
Za izbiro pravih virov financiranja je treba upoštevati številne dejavnike.
Glavni so:
Veliko določa tudi sama struktura kapitala, ki jo uporablja podjetje. Upošteva vidike finančnih, naložbenih in poslovnih dejavnosti podjetja. Ta trenutek je treba upoštevati, saj lahko neposredno vpliva na stopnjo donosnosti sredstev in višino lastniškega kapitala. Pravilna struktura lahko tvori razmerje med dobičkonosnostjo in možnimi tveganji, ki se lahko pojavijo med razvojem podjetja.
