Ko začnemo razpravljati o davkih samostojnih podjetnikov, je treba takoj opozoriti, da samostojni podjetnik ni pravna oseba, ampak navaden posameznik, vendar s pravico do poslovanja (samostojni podjetnik posameznik). Zaradi te velike razlike od LLC, JSC itd. So lahko davki, ki jih plačujejo samostojni podjetniki, veliko lažji in enostavnejši kot za pravne osebe.
Priporočamo plačevanje davkov in poslovno poravnavo v negotovinski obliki z uporabo posebne.
Davčno breme samostojnega podjetnika ne sestavljajo samo davki, ampak tudi. Za razliko od plačanih davkov, katerih znesek je mogoče prilagoditi z izbiro ustreznega davčnega sistema, so zavarovalne premije fiksni znesek. Samostojni podjetniki ne bi smeli plačevati davkov, če še ne poslujejo, vendar je treba zavarovalne premije plačati sami, dokler so podatki o podjetniku vpisani v USRIP, tj. takoj po registraciji.
Zavarovalne prispevke razumemo kot prispevke za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje, pa tudi za FSS, če ima samostojni podjetnik zaposlene. Višina zavarovalnih premij ni odvisna od izbranega davčnega režima ali od tega, ali se poslovanje sploh izvaja. Poleg tega smo poskušali v razumljivem jeziku in čim bolj strukturirano povedati o davkih in prispevkih samostojnih podjetnikov.
Prispevki IE za obvezno pokojninsko zavarovanje
Zavarovalne premije samostojnih podjetnikov za MPI v letu 2019 so fiksni znesek, ki ga določi vlada Ruske federacije - 29 354 rublja za celo leto. Ta formula velja pri izračunu prispevkov, razen če dohodek samostojnega podjetnika za leto 2019 ni presegel 300 tisoč rubljev. Če je prejeti dohodek večji, se znesek zavarovalne premije poveča za še 1% prejetega dohodka, ki presega to mejo.Obstaja tudi zgornja meja zneska prispevkov za zavarovanje v pokojninski sklad Ruske federacije - največ 234 832 rublja.
Prispevki IE za obvezno zdravstveno zavarovanje
Zavarovalne premije samostojnih podjetnikov za obvezno zdravstveno zavarovanje za leto 2019 so določene v višini 6 884 rublja. Upoštevajte, da se prispevki v obvezno zdravstveno zavarovanje ne povečujejo z rastjo dohodka in so enaki.
Skupaj bodo prispevki samostojnega podjetnika leta 2019 zase z letnim prihodkom, ki ne presega 300 tisoč rubljev (tudi v odsotnosti dejavnosti ali dobička) 36238 rubljev.
Če podjetnik uporablja najeto delovno silo, mora poleg zavarovalne premije zase plačati tudi zavarovalno premijo za svoje zaposlene.
Na splošno zavarovalne premije zaposlenih sestavljajo:
Poleg tega FSS plačuje prispevek za obvezno zavarovanje pred industrijskimi nesrečami in poklicnimi boleznimi (od 0,2% do 8,5%). V čl. 58 zakona z dne 24.07.09 št. 212-FZ navedene so tudi znižane stopnje zavarovalnih premij za zaposlene, ki se lahko uporabljajo glede na vrste dejavnosti, kategorije zaposlenih, izbrani sistem obdavčitve in druge pogoje.
Od leta 2013 veljajo tako imenovana obdobja odloga neplačila zavarovalnih premij, ko podjetnik ne opravlja dejavnosti, ker služi na vpoklicu, je na dopustu za nego otroka do enega leta in pol, invalida, osebe, starejše od 80 let, ali je zakonec vojaškega pogodbenika ali diplomatskega delavca in nima možnosti zaposlitve. Če želite prejeti to ugodnost, se morate obrniti na svoj davčni urad z izjavo in dokumentarnimi dokazi, da ne poslujete.
V vseh drugih primerih - dodatno delo za najem ali pogodbo o civilnem pravu, starost za upokojitev, pomanjkanje dejavnosti ali dobiček od tega - mora podjetnik sam prenesti zavarovalne premije. Davčni inšpektorat jih bo prenehal obračunavati šele po izključitvi teh samostojnih podjetnikov iz državnega registra.
Podjetniki, ki niso registrirani od začetka leta, zavarovalne premije ne obračunajo v celoti, ampak upoštevajo dneve, ki so minili od datuma.
Da bi se izognili situaciji, v kateri ne boste mogli uporabiti preferencialnega davčnega režima, morate skrbno pretehtati izbiro kod OKVED za samostojne podjetnike, saj davčni organi ne dovoljujejo poročanja o posebnih režimih za številne dejavnosti. Tistim, ki potrebujejo pomoč pri izbiri dovoljenih kod, lahko ponudimo brezplačen izbor kod OKVED.
Da bi preprečili, da bi davki samostojnih podjetnikov postali glavna postavka njihovih stroškov, si je vredno zastaviti nekaj vprašanj.
1. Ali bo ocenjeni dohodek konstanten ali se bo spremenil?
Med nepravilnostjo dohodka in izbiro davčnega sistema obstaja neposredna povezava in na podlagi tega je vredno oceniti prihodke vsaj četrtino vnaprej. O načinih STS, ESHN in OSN davčna osnova, tj. znesek, od katerega bodo obračunani davki, nastane šele, ko podjetnik začne prejemati realne prihodke. Pri načinih UTII in PSN takšni izračuni temeljijo na drugih kazalnikih, določenih v Davčnem zakoniku, zato mora samostojni podjetnik v teh primerih plačati davek ne glede na višino prejetega dohodka, tudi če dohodka sploh ni.
Ker na začetku dejavnosti ni rednega dohodka, priporočamo izbiro poenostavljenega sistema, s katerim lahko nato preklopite na UTII ali patent, pri čemer ste predhodno izračunali višino davkov za te režime in se prepričali, da v vašem primeru bo bolj donosno.
2. Ali bo vključeno najeto delovno mesto in koliko delavcev bo potrebno?
Število zaposlenih pri izbiri davčnega sistema lahko postane omejevalni dejavnik, na primer za PSN število zaposlenih ne sme presegati 15 ljudi, za STS in UTII pa 100 ljudi. Število zaposlenih bo določilo tudi stroške patenta v tistih regijah in za tiste vrste dejavnosti, ki upoštevajo ta kazalnik.Prisotnost zaposlenih bo pomembna tudi v primerih, ko ima samostojni podjetnik možnost znižati davek, ki ga je treba plačati na račun plačanega zavarovalne premije (za vse davčne sisteme, razen patent).
3. Kakšen delež prihodka bodo odhodki in jih lahko dokumentirate?
Če izbirate med možnostmi STS "Prihodki 6%" ali STS "Prihodki minus stroški 15%", si morate predstavljati velikost pričakovanih stroškov. V primerih, ko bodo možni stroški presegli 60% prihodkov, je vredno izbrati "Prihodki minus odhodki", vendar le, če lahko dokumentirate stroške. Če ni podpornih dokumentov ali je delež odhodkov manjši od 60% prihodkov, je možnost »Dohodek« bolj donosna.
4. Katere vrste dejavnosti v vaši regiji so vključene na sezname vrst za PSN in UTII?
Vrste dejavnosti na UTII in PSN letno določajo regionalni zakoni, na vašem ozemlju pa se lahko ti seznami bodisi razširijo (za PSN) ali zmanjšajo (za UTII) v primerjavi s tistimi, ki so navedene v davčnem zakoniku Ruska federacija. Morda vam bo zdaj težko primerjamo vsa ta merila, potem pa bomo podrobneje obravnavali vsak režim, ki bo pojasnil vprašanje izbire davčnega sistema.
Tistim, ki imajo raje individualni pristop, pa lahko ponudimo brezplačno posvetovanje z davčnim strokovnjakom, ki vam bo pomagal izbrati davčni režim ob upoštevanju posebnosti vašega podjetja in regije.
Začnimo z najbolj priljubljenim sistemom med malimi podjetji in samostojnimi podjetniki - poenostavljenim davčnim sistemom (STS) ali, kot ga ljudje običajno imenujejo, "poenostavljenim". Podjetniki, ki delajo na poenostavljenem davčnem sistemu, so plačniki enotnega davka, ki nadomešča plačilo dohodnine od podjetniške dejavnosti in davka na nepremičnine, ki se zanje uporablja pri poslovanju. Predmet obdavčitve poenostavljenega davčnega sistema je dohodek ali dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov, zato lahko tukaj izberete možnost ali.
Prihodki niso le prejemki od prodaje blaga in storitev, tj. prihodki, pa tudi nekateri drugi, imenovani nedelujoči. Stroški ne vključujejo stroškov, za katere podjetnik sam meni, da so razumni, ampak njihov zaprt seznam iz čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije. Moram reči, da je ta seznam precej obsežen in večinoma priznava dejanske stroške posameznih podjetnikov. Koda poleg samih stroškov določa tudi postopek za njihovo pripoznanje, zlasti stroške je mogoče upoštevati šele po plačilu. Odgovorno se je treba lotiti dokumentarnega evidentiranja stroškov, ker kršitev zahtev za dokazila lahko privede do tega, da jih davčni inšpektorat ne prizna.
Davčna osnova za možnost "Dohodek" je denarni izraz dohodka. Za možnost »Prihodki minus odhodki« bo davčna osnova denarni izraz dohodka, zmanjšan za znesek odhodkov. Če želite izračunati znesek davka, ki ga morate plačati, morate davčno osnovo pomnožiti z davčno stopnjo, ki znaša 6% za "Dohodek" in 15% za "Dohodek minus odhodki".
Za razvoj določenih vrst dejavnosti in privabljanje naložb v regijah lahko lokalne oblasti znižajo standardno davčno stopnjo s 15% na 5%. Kakšno stopnjo in za kakšno dejavnost je odobreno na vašem ozemlju, lahko izveste v regionalni zakonodaji o določitvi različnih davčnih stopenj poenostavljenega davčnega sistema. Ta prednost velja samo za možnost »Prihodki minus odhodki«, stopnja za možnost »Prihodki« pa ostane nespremenjena - 6%. Če je torej v vaši regiji znižana davčna stopnja in lahko potrdite svoje stroške, lahko davke samostojnih podjetnikov pri uporabi STS "Prihodki minus odhodki" zmanjšate na minimum.
Toda ob upoštevanju stroškov je pomembno, da ne pretiravate. tu je samostojni podjetnik dolžan plačati minimalni davek. Kaj to pomeni? Če ste delali z izgubo, tj. stroški, ki presegajo prejeti dohodek, boste morali plačati minimalni davek v višini 1% od prejetega dohodka.
Možnost dohodka je lahko še posebej privlačna priložnost za zmanjšanje pavšalnega davka na plačane premije. Hkrati lahko samostojni podjetniki brez zaposlenih znižajo obračunani davek za celoten znesek prispevkov, z majhnimi dohodki pa lahko nastane situacija, da enotnega davka sploh ne bo. Samostojni podjetniki z zaposlenimi lahko znižajo enotni davek na račun zneskov plačanih zavarovalnih premij tako zase kot za zaposlene, vendar največ za 50%.
Pri "Prihodki minus odhodki" ni dovoljeno znižati enotnega davka, izračunanega za plačilo, za znesek zavarovalnih premij, vendar se zavarovalne premije, ki jih samostojni podjetnik plačuje zase in za svoje zaposlene, lahko pri izračunu upoštevajo pri odhodkih davčno osnovo, ki prav tako zmanjšuje plačilo enotnega davka.
Zaključimo naše seznanjanje s poenostavljenimi omejitvami, ki jih je treba upoštevati pri delu na tem sistemu. Za samostojne podjetnike jih ni veliko - število zaposlenih ne sme presegati sto ljudi, STS ni dovoljen pri pridobivanju in prodaji mineralov (razen navadnih) ter pri proizvodnji trošarinskega blaga. Poleg tega lahko samostojni podjetnik izgubi pravico do poenostavljenega davka, potem ko njegov dohodek za leto 2019 preseže 150 milijonov rubljev.
Če se vam zdi poenostavljeni sistem koristen in primeren zase, potem popolnoma brezplačno lahko pripravite vlogo za prehod na USN 2019:
Sistem obdavčitve patentov ali patent IP je edini davčni režim, namenjen samo posameznikom. Patent je mogoče pridobiti za vse, določene v čl. 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije. Ta seznam lahko lokalne oblasti razširijo in ugotoviti je treba, katere vrste dejavnosti lahko patent kupite v regionalni zakonodaji ali pri teritorialnem davčnem uradu.
Patent velja le na ozemlju občine, kjer je bil izdan, zato mora samostojni podjetnik vložiti vlogo pri inšpektoratu zvezne davčne službe na kraju patenta. Za prevoz tovora je dovoljeno uporabljati en patent pri opravljanju storitev v različnih regijah Ruske federacije, vendar le, če so pogodbe o prevozu sklenjene na kraju registracije samostojnega podjetnika. Omejitve tega režima veljajo le za število najetih delavcev - največ 15, izguba pravice do uporabe PSN pa bo nastala, ko letni dohodek preseže 60 milijonov rubljev.
Izračun letnih stroškov patenta je precej preprost. Če želite to narediti, morate poznati "potencialni letni dohodek" za izbrano vrsto dejavnosti in ga pomnožiti s 6%. Velikost potencialnega dohodka lahko izveste tudi iz regionalne zakonodaje o PSN. Druga možnost je izračun stroškov patenta. Patent se izda za obdobje enega do dvanajst mesecev, vendar v koledarskem letu. Samostojni podjetnik ima lahko več patentov in za vsakega od njih izračuna njegovo vrednost.
Plačilo patenta je naslednje:
Stroškov patenta za plačane zavarovalne premije ni mogoče znižati, vendar obstaja znižana stopnja zavarovalnih premij za samostojne podjetnike, ki delajo na ta način.
Pripisani davek ali pripis, pa tudi patent, veljajo le v zvezi z nekaterimi vrstami dejavnosti, določenimi v čl. 346,26. Regionalni zakoni ne smejo omejevati le tega seznama, ampak tudi na splošno ne dovoljujejo uporabe tega režima na njihovem ozemlju (na primer v Moskvi). Enotni mesečni davek se izračuna po precej zapleteni formuli - DB * FP * K1 * K2 * 15%.
Poglejmo, kaj pomeni ta niz črk in številk:
Ker je davčno obdobje za UTII enako četrtini, se znesek davka običajno izračuna za tri mesece. Samostojni podjetnik mora pripisani davek plačati do 25. dne v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja.
Pri UTII, pa tudi pri poenostavljenem davčnem sistemu je mogoče znižati enotni davek, ki se plača na račun zavarovalnih premij, plačanih zase in za zaposlene. Če samostojni podjetnik dela sam, lahko odštejete celoten znesek prispevkov, plačanih zase, in ko ima podjetnik zaposlene, se lahko upoštevajo prispevki zase in zanje, davek pa se lahko zmanjša za največ 50%.Poleg omejitve števila zaposlenih (ne več kot sto) ima ta način tudi posebne omejitve glede fizičnega kazalnika, na primer površina trgovskega prostora ne sme presegati 150 kvadratnih metrov. m
Enotna kmetijska taksa je namenjena kmetijskim proizvajalcem, t.j. tisti, ki proizvajajo, predelujejo in prodajajo kmetijske pridelke. Sem spadajo tudi ribiške organizacije in podjetniki. Glavni pogoj za ESHN - delež dohodka od prodaje kmetijskih proizvodov ali ulova mora presegati 70% celotnega prihodka od blaga in storitev.
Kmetijski davek se izračuna po istih načelih kot STS "Prihodki minus odhodki", vendar je davčna stopnja nespremenjena in znaša 6% dohodka, zmanjšanega za znesek odhodkov. Enotna kmetijska dajatev ni dovoljena za zavezance, ki proizvajajo trošarinsko blago.
In končno, če samostojni podjetnik posameznik ni izbral nobenega posebnega režima, bo delal na glavnem sistemu obdavčitve. Poleg stopnje 20%, 10%ali 0%boste morali plačati dohodnino (PIT). Davčna osnova za samostojne podjetnike v tem režimu bo dohodek iz podjetniške dejavnosti, pri katerem je dovoljeno uporabiti tako imenovane strokovne odbitke - dokumentirane in ekonomsko upravičene odhodke. Če stroškov ni mogoče potrditi, se lahko prejeti dohodek zmanjša le za 20%.
Na splošno bo davčna stopnja tukaj 13%, če je bil podjetnik v poročevalskem letu ruski davčni rezident, tj. bivali na ozemlju Ruske federacije najmanj 183 dni v 12 zaporednih koledarskih mesecih.
Če pa se je samostojni podjetnik odločil za poslovanje iz tujine po skupnem sistemu in ni bil priznan kot davčni rezident, potem tudi kot ruski državljan pade v veliko finančno past - vsi dohodki, ki jih prejme, so obdavčeni po 30%, medtem ko se profesionalnih odbitkov ne more uporabiti.
Zavarovalne premije za DOS se lahko upoštevajo v celotnih stroških, tako zase kot za zaposlene. OCH je vredno izbrati, če bo večina vaših kupcev davkoplačevalci DDV, ki bodo donosni pri sodelovanju z vami, ker bodo lahko obračunali vstopni DDV. Nato morate skrbno izračunati ocenjeni dohodek in potrjene odhodke.
Druga priložnost za tiste, ki znajo prešteti svoj denar, je kombinacija različnih davčnih režimov. To pomeni, da lahko izračunate ocenjeno davčno obremenitev in delate za eno vrsto dejavnosti v enem načinu, za drugo vrsto pa izberete bolj donosno možnost. Kombiniranje načinov je možno tudi za eno dejavnost, če poslujete na različnih mestih.Obstajajo možnosti za združevanje UTII in STS, PSN in STS, UTII in PSN, ESHN in UTII. Poenostavljenega davčnega sistema z enotnim kmetijskim davkom in poenostavljenega davčnega sistema ni mogoče združiti z osnovnim davčnim sistemom.
Težko je govoriti o prednostih kombiniranja načinov brez dajanja primerov za to je treba izračunati znesek davkov za pripisani režim in patent v določeni regiji in glede na vrsto dejavnosti, vendar morate vedeti, da imajo take možnosti pravico do obstoja. S tem se zaključuje obravnava splošnih načel izbire davčnega sistema, ob upoštevanju katerih se lahko davki samostojnim podjetnikom zakonito znižajo.
Če niste uspeli pravočasno plačati davkov ali prispevkov, boste morali poleg samega davka plačati tudi kazen v obliki kazni, ki jo lahko izračunate z uporabo našega kalkulatorja.
Možnost 1 (splošni sistem obdavčitve) se uporablja, če samostojni podjetnik posameznik ni prešel na enega od "posebnih. Načinov" (USN, UTII, Patent)
V tem primeru samostojni podjetnik posameznik plača dohodnino "Davek na dohodek" 13%, davek na dodano vrednost "DDV" 18%ali 10%, davek na nepremičnine in v skladu s tem vodi evidenco in predloži poročila o teh davkih. Tak sistem je najmanj primeren in je primeren le za velike podjetnike, uvoznike in ob prisotnosti donosnih strank na OSNO z DDV. To so glavne značilnosti samostojnih podjetnikov v splošnem davčnem sistemu.
Možnost 2 (poenostavljen sistem obdavčitve, dohodek).
Po našem mnenju je to najboljša možnost, če seveda ustreza vašemu poslu. Uporablja se za različne storitve in / ali po nizki ceni.
Glavni davek je enotni davek USN 6% na dohodek samostojnih podjetnikov, ki nadomešča zgornje davke. Z drugimi besedami, vsi prihodki, ki jih prejme upravitelj računa ali blagajna samostojnega podjetnika posameznika, so obdavčeni. Prihodkov za nastale stroške ni mogoče zmanjšati.
Znesek obračunanega davka pa se lahko zmanjša:
ali če samostojni podjetnik uporablja delo najetih delavcev:
Računovodstvo prihodkov se vodi v knjigi prihodkov in odhodkov samostojnih podjetnikov "KUDiR" po poenostavljenem davčnem sistemu. Gotovinske transakcije in računovodstvo osnovnih sredstev "OS" se izvajajo v splošnem načinu. Ugotavljamo tudi, da ni treba voditi računovodskih evidenc in dodatno obdavčiti nastali dobiček. Prosta sredstva, ki ostanejo po plačilu enotnega davka, se lahko izdajo na blagajni ali nakažejo na osebno kartico s tekočega računa, za takšna plačila dohodnine pa ne veljajo. Dodaten plus je preprostost računovodstva in poročanja ter pomanjkanje zanimanja za inšpekcijske preglede pri davčnih organih.
Možnost 3 (poenostavljen sistem obdavčitve, prihodki minus odhodki).
Ta možnost je primerna za trgovanje in / ali v primeru visokih stroškov. Tudi če so stroški blaga visoki in je marža majhna.
Glavni davek je enotni davek USN 15% na dohodek samostojnega podjetnika, zmanjšan za njegove stroške. V tem primeru morajo biti stroški upravičeni, ekonomsko upravičeni in dokumentirani. Seznam odhodkov, za katere se lahko zmanjša dohodek, je določen v členu 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije. Seznam je zaprt, tj. upoštevate lahko le tiste stroške, ki so neposredno zapisani v zakonu.
Računovodstvo prihodkov in odhodkov se vodi v knjigi računovodskih izkazov prihodkov in odhodkov "KUDiR". Blagajna in OS - po splošnih pravilih. Računovodskih evidenc vam ni treba voditi. Dobiček se izplača brez dodatnih obdavčitev.
V tem primeru je računovodstvo nekoliko bolj zapleteno in pozornost davčnih organov je lahko intenzivnejša, saj bo treba potrditi veljavnost nastalih stroškov.
Možnost 4 (sistem obdavčitve patentov). Nova vrsta posebnega režima, uvedena v ločeno poglavje Davčnega zakonika od leta 2013, za ukrepanje na terenu pa je dodatno potrebna zakonodaja subjekta Ruske federacije. V moskovski regiji velja zakon "O patentnem sistemu obdavčitve na ozemlju moskovske regije". V mestu zveznega pomena, Moskvi, je bil sprejet zakon št. 53 "O davčnem sistemu davkov". Celotno besedilo teh regionalnih zakonov lahko prenesete na naši spletni strani. Samo posamezni podjetniki lahko pridobijo patent, organizacije so prikrajšane za to pravico.
Patent se lahko uporablja skupaj z drugimi režimi in deluje v zvezi z nekaterimi vrstami dejavnosti, ki jih določa zakon. V bistvu so to različne storitve, pa tudi trgovina na drobno v prostorih do 50 m2. Patent velja za eno od vrst podjetniške dejavnosti in na ozemlju enega sestavnega subjekta Ruske federacije, na ozemlju drugega sestavnega subjekta Ruske federacije, je treba pridobiti nov patent za vsako vrsto dejavnosti .
Za patent se lahko prijavite hkrati z odprtjem samostojnega podjetnika ali 10 dni pred začetkom uporabe sistema obdavčitve patentov.
Patent nadomešča osnovne davke in oprošča tudi obveznosti vložitve deklaracije. Predmet obdavčitve je priznan kot "možnost prejemanja letnega dohodka samostojnega podjetnika" za vsako vrsto dejavnosti in je določen z zakonodajo subjekta Ruske federacije.
Na primer, patent za trgovino v hali s površino največ 50 kvadratnih metrov v moskovski regiji za celo leto 2017 bo stal:
Povprečno število zaposlenih 15 po pogodbah o delu in civilnem pravu je največje število zaposlenih za pridobitev in uporabo patenta.
Lahko rečemo, da je patent zelo privlačen režim za mala podjetja, primeren za podjetnike brez delavcev in z majhnim številom delavcev. Kar zadeva Moskvo, od julija 2015 koristi uporabe patentnega sistema v zvezi s trgovinskimi dejavnostmi povečuje oprostitev plačila trgovinske dajatve.
Nova vrsta dodatnega lokalnega davka na podlagi predmeta trgovalne dejavnosti. Trenutno velja od 01.07.2015 v mestu Moskva. Za več podrobnosti si oglejte naš pregled trgovinskih provizij.
Možnost 5 (enotna pripisana dohodnina). UTII - sprejeto po zakonih subjektov federacije. Zlasti samostojni podjetniki v Moskvi ga sploh nimajo možnosti uporabljati, UTII pa deluje v moskovski regiji in je lahko dobra alternativa drugim režimom. Od leta 2013 je prehod na enotni davek postal prostovoljen. Zdaj se mora podjetnik sam odločiti, ali bo prešel na UTII ali ne. V določeni situaciji, odvisno od vrste dejavnosti, je to lahko bolj ali manj koristno v nasprotju z drugimi možnostmi.
V letu 2017 so se prispevki za samostojno podjetništvo povečali na 27.990–00 rubljev, plus 1% (en odstotek) dohodka, ki presega 300 tisoč rubljev. za davčno obdobje. Fiksni prispevki za samostojne podjetnike se plačujejo ne glede na veljavni davčni sistem.
Po odprtju (registraciji) samostojnega podjetnika posameznik samodejno postane plačnik prispevkov v pokojninske in zdravstvene sklade. Znesek zaradi plačila prispevkov je v izračunu vezan na minimalno plačo. Zato je za vsako leto drugače. Lahko se izračuna neodvisno, vendar je lažje razjasniti v pokojninskem skladu, hkrati pa pojasniti podrobnosti za plačilo, ki se lahko spremenijo tudi od novega leta. Nujno se je treba spomniti, da pomanjkanje dejavnosti samostojnega podjetnika in posledično pomanjkanje dohodka samostojnega podjetnika ne oprošča plačila prispevkov.
Zapomni si! Državljan s statusom samostojnega podjetnika preneha plačevati prispevke šele od trenutka izključitve iz Enotnega državnega registra samostojnih podjetnikov. Vendar obstajajo izjeme od tega pravila. Klavzula 6 člena 14 zakona št. 212-FZ navaja take primere:
Če želite izkoristiti privilegij, morate v zvezi z eno od točk napisati izjavo o prekinitvi delovanja samostojnega podjetnika in jo predložiti v pokojninski sklad.
Višino fiksnih prispevkov samostojnih podjetnikov za leti 2017 in 2016 lahko izračunate v našem: kalkulatorju fiksnih prispevkov na spletu kar na spletni strani.
V letu 2017 je znesek skupnega fiksnega plačila (PFR in MHIF) posameznega podjetnika
je razdeljen na dva sklada:
Od leta 2017 se ni spremenil samo KBK za samostojne podjetnike, ampak je bila uprava prispevkov prenesena na davčne inšpekcije.
Za plačilo stalnih prispevkov samostojnim podjetnikom v letu 2017 se uporabljajo oznake proračunske klasifikacije:
Zvezni sklad za obvezno zdravstveno zavarovanje
V letu 2016 je znesek skupnega fiksnega plačila (PFR in MHIF) samostojnega podjetnika znašal 23.153 rubljev 33 kopkov (in dodatnih 1% prihodkov v višini več kot 300 ton.)
V letu 2015 je bilo skupno fiksno plačilo 22.261,38 rubljev. (plus 1% prihodkov nad 300 t.)
Od leta 2014 do danes je za samozaposleno prebivalstvo veljal nov postopek obračunavanja in plačevanja zavarovalnih premij v fiksnem znesku. Znesek prispevkov je razdeljen na dve možnosti, odvisno od višine podjetnikovih prihodkov za davčno obdobje. Fiksni znesek je treba plačati do konca leta (možen je v obrokih), 1% pa do 1. aprila naslednjega leta po poročevalskem letu, možen pa je tudi med letom.
V letu 2014 so bila stalna vplačila samostojnega podjetnika »prispevki za zavarovanje v fiksnem znesku« v zunajproračunske sklade (pokojninski sklad in sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja):
Prva možnost - s prihodki manj kot 300.000 rubljev - znesek letnega plačila je 20.727,53 rubljev. Ta znesek je treba plačati ne glede na dohodek ali poslovanje.
Druga možnost - s prihodki več kot 300.000 rubljev - znesek letnega plačila je 20.727,53 rubljev. plus 1% zneska, ki presega 300 tisoč rubljev na leto.
Obstaja tudi omejitev zavarovalnih premij, izračunanih iz zneskov, ki presegajo tristotisočletne prihodke, enaka je osemkratni velikosti stalnega prispevka v pokojninski sklad Ruske federacije, tj. 138.627,84 RUB Skupni najvišji znesek fiksnih plačil samostojnim podjetnikom v letu 2014 bo: 142.026,89 rubljev. Najvišji znesek prispevkov v letu 2015 je 148.886,40 rubljev. Najvišji znesek prispevkov PFR v letu 2016 je 154.851,84 rubljev.
Leta 2013 je skupni znesek prispevkov za celo leto znašal 35.664-66 rubljev. Pri prenosu prispevkov v FIU je bil za njihovo razdeljevanje naslednji postopek:
Brezplačno posvetovanje o registraciji in davkih samostojnih podjetnikov. Stik na dnu strani ali v skupini.
Koliko davkov plačuje samostojni podjetnik posameznik: izračun plačil zase in za zaposlene + opis davčne ureditve + davčni koledar.
Navsezadnje spremembe zakonodaje vplivajo tudi na kategorije in zneske pristojbin in plačil v glavno zakladnico države.
Torej, kakšne davke in pristojbine je treba plačati vsakemu subjektu malega podjetja, pa tudi, kako jih izračunati - vse to v našem članku.
Glavni zakonodajni akt, ki ureja izračun in postopek plačevanja davkov, je Davčni zakonik Ruske federacije.
Na splošno obstajajo štiri kategorije davkov in taks, ki jih mora plačati samostojni podjetnik posameznik:
| P / p Št. | Davčna kategorija | Značilno |
|---|---|---|
| 1. | Zavarovalne premije "zase" | Prispevki za: obvezno pokojninsko zavarovanje (OPS); obvezno zdravstveno zavarovanje (MZZ); socialno zavarovanje (OSS). |
| 2. | Zavarovalne premije za zaposlene | |
| 3. | Davki, ki jih določa izbrani davčni sistem | Splošni sistem; poenostavljen sistem; patentni sistem; pripisani davek od dohodka; za proizvajalce kmetijskih proizvodov. |
| 4. | Dodatni davki | Niso odvisni od izbranega režima obdavčitve, vendar je njihovo plačilo zagotovljeno le, če obstajajo določeni pogoji: prometna taksa; trošarina; davek na rabo vodnih virov; carine; zemljiški davek itd. |
Zavarovalne premije ne spadajo med davke, kljub temu pa njihovo plačilo v proračun velja za vse samostojne podjetnike. Poleg tega njihova velikost ter potreba po obračunavanju in plačilu niso odvisni od tega, ali podjetnik prejema dohodek in dobiček iz svojih poslovnih dejavnosti ali ne.
Tako je znesek obveznih plačil za vsakega posameznega podjetnika od leta 2017:
Če ste nov v podjetju in ste podjetje registrirali zunaj januarja, pri izračunu zavarovalnih premij upoštevajte število opravljenih mesecev do konca poročevalskega leta.
V letu 2017 je davčna zakonodaja doživela nekaj sprememb. Zdaj mala podjetja plačujejo zavarovalna plačila Zvezni davčni službi (FTS) in ne Pokojninskemu skladu Ruske federacije in MZZO. In za to morate imeti čas do 31. 12. 2017.
Obstaja še en obvezni davek, ki se pojavi le, ko pride do določenih dogodkov. Če je letni dohodek posameznega podjetnika presegel prag 300.000 rubljev, mora plačati 1% presežka. Takšno plačilo se izračuna po formuli:
(Višina dohodka glede na izbrani sistem n / a - 300.000 rubljev) * 1%
Poleg tega ima velikost plačila najvišjo mejo, ki se izračuna po formuli:
8 minimalnih plač * 26% * 12 = 8 * 7 500 * 0,26 * 12 = 187 200 rubljev.
Plačilo takšnega odstotka na presežek dohodka je treba plačati najkasneje do 01.04.2018.
Poglejmo primer:
Recimo, da podjetnik povprečno četrtletno prejme nekaj več kot 250.000 rubljev. Potem bo letni znesek njegovega dohodka 1.000.000 rubljev.
Dodatno plačilo: (1.000.000–300.000) * 0,01 = 7.000 rubljev.
Tako morate do konca leta sami plačati obvezno zavarovanje, do 1. aprila pa še 7000 rubljev. kot dodatno.
Kaj lahko lastniki malih podjetij pričakujejo v letu 2018 glede sprememb obveznih samoplačnikov?
Če bi bil izračun izveden tako kot v preteklih letih, bi teoretično stroški znašali 29.605,68 rubljev. in 5.807,27 rubljev. oz.
Na samozaposlitvi ni mogoče zgraditi vsakega podjetja. Zato mnogi podjetniki v svojo ekipo zaposlujejo zaposlene. Poleg tega, da jim delodajalec zagotavlja dostojne plače in varno delovno mesto, je dolžan za vsakega zaposlenega plačati zavarovalne premije in jim odtegniti dohodnino (dohodnino).
Podjetnik za vsakega zaposlenega v svoji državi iz svojega »žepa« plačuje zavarovalne premije za OPS, obvezno zdravstveno zavarovanje, OSS.
Višina zavarovalnih premij za vsakega zaposlenega (plača se tudi Zvezni davčni službi) je prikazana v tabeli:
Tem stroškom se dodajo tudi ločena plačila Skladu za socialno zavarovanje za zavarovanje pred nesrečami in poklicnimi boleznimi. Njihovo velikost določa razred poklicnega tveganja - od 0,2% do 8,5% plače.
Tako je skupni znesek odbitkov za vsakega zaposlenega najmanj 30,2%.
Zavarovalne premije, plačane za vsakega zaposlenega, se obračunajo na plačo + dohodnino (13%).
Zdaj pa razčlenimo tabelo s primeri, da bi razumeli, koliko davkov plačuje posamezni podjetnik pri najemanju delavcev:
Zavarovalni odbitki bodo:
Zdaj bodo odbitki izračunani po različnih stopnjah.
Za spodbujanje podjetniške dejavnosti je vlada razvila davčne režime: enega splošnega in štiri posebne. Izbira slednjega je možna le, če dejavnost v celoti izpolnjuje določene zahteve.
Tako je davčni režim večinoma tisti, ki določa, koliko davkov posamezni podjetnik plača v poročevalnem obdobju.
Ta davčna ureditev samodejno začne veljati z registracijo novega samostojnega podjetnika. Zanj je narava precej velika, zato je primeren za velike korporacije, med samostojnimi podjetniki pa skoraj ni priljubljen.
Tako se pri delu v OSNO plačujejo naslednji davki (poleg zavarovalnih premij »zase« in za zaposlene ter dodatnih pristojbin):
Tudi če vam vaša dejavnost omogoča izbiro posebnega davčnega režima, ostanite pri OSNO iz več razlogov:
To je eden izmed priljubljenih načinov, ki jih izberejo PI. Omogoča vam zamenjavo dohodnine in DDV (v odsotnosti uvoznih transakcij), kar močno olajša poročanje in izračun davkov, ki jih je treba plačati v proračun.
SP lahko deluje v skladu z eno od vrst "poenostavljenih":
Izračunane davke mora podjetnik plačati enkrat na četrtletje. Poročanje se predloži enkrat letno.
Razmislite o primerih izračuna davka za plačilo v proračun:
Davčna osnova "Prihodki - odhodki"
V četrtletju poročanja je samostojni podjetnik prejel 100.000 rubljev prihodkov. Vendar je imel stroške v višini 45.000 rubljev. Dobiček - 55.000 rubljev.
Ona bo tista, ki bo osnova. Tako je davek v proračun enak 8.200 rubljev.
Davčna osnova "Dohodek"
Skupni prihodki samostojnih podjetnikov so v poročevalskem obdobju znašali 60.000 rubljev. Davek je enak 3600 rubljev.
Seveda mora lastnik podjetja poleg "poenostavljenega" davka plačati zavarovalnine za sebe in zaposlene ter davek na višino presežnega letnega dohodka.
Ta režim je primeren za tiste, ki delajo zase, ne da bi se zatekli k zaposlovanju delavcev, čeprav dopušča zaposlovanje do 100 zaposlenih. V takšnem davčnem sistemu je najlažje plačati davke. Prvič, plačilo je fiksno, drugič, poročanje je čim bolj preprosto.
Predvidevalo se je, da bodo leta 2018 UTII preklicani, vendar je vlada podaljšala njihovo veljavnost do leta 2021.
Izračun UTII se izvede po formuli:
UTII = DB * FP * K1 * K2 * davčna stopnja
| DB (osnovna donosnost) | Odvisno od vrste dejavnosti in jo določijo lokalne oblasti. |
| FP (fizični indikator) | Trgovsko območje; Število zaposlenih; površina prostora; število maloprodajnih mest ali število mest v prometu itd. |
| K1 | Koeficient deflatorja. Izračunano letno. Leta 2017 je 1.798. |
| K2 | Korekcijski faktor. Določajo ga lokalne oblasti, odvisno od vrste dejavnosti. |
| Davčna stopnja | Pogosto je 15%, vendar ga lahko lokalne oblasti znižajo. |
Plačilo UTII je treba opraviti četrtletno po predložitvi poročil.
V skladu s takšnim davčnim sistemom so davki upravičeni le tisti samostojni podjetniki, ki se ukvarjajo s kmetijstvom. Še več, če je pred tem podjetnik delal po splošnem ali poenostavljenem režimu, je mogoče na enotno obdavčitev kmetijstva preiti šele od začetka novega leta.
Načelo izračunavanja davčnega plačila je podobno UPS za shemo "Prihodki minus odhodki". Stopnja je pogosto 6%, vendar lahko lokalne oblasti dodatno zmanjšajo davčno obremenitev in jo znižajo.
Enotna kmetijska taksa se plačuje dvakrat letno - enkrat na šest mesecev. Izjavo o tem je treba predložiti enkrat letno in jo je treba poslati Zvezni davčni službi najpozneje do 31. marca leta, ki sledi letu poročanja. Skupaj z njim je treba izvesti drugo plačilo.
V vsaki regiji Ruske federacije je sestavljen seznam poslovnih področij, katerih lastniki lahko izberejo patentni režim. Poleg tega se lahko uporablja samo na ozemlju, na katerem ga zagotavljajo lokalne oblasti.
Torej, tisti, ki želijo začeti poslovno dejavnost, se obrnejo na teritorialno podružnico Zvezne davčne službe Ruske federacije in kupijo patent za obdobje od enega do dvanajst mesecev. Njegovi stroški bodo določali, koliko davkov plača samostojni podjetnik posameznik z izbiro tega režima davčnega bremena.
PSN bo naredil:
Na uradni spletni strani Zvezne davčne službe lahko ugotovite stroške patenta v vsaki regiji Rusije. Če želite to narediti, sledite povezavi: https://patent.nalog.ru/info
| Davek način | Baza obdavčitev | Ponudba | Plačilo | Predlogi poročanje | Opomba |
|---|---|---|---|---|---|
| STS "Prihodki minus stroški" | 5-15% | 4 -krat v letu Četrtletno | 1 -krat v letu | Premije zaposlenih so lahko vključene v stroške | |
| USN "Dohodek" | Prihodki za poročevalsko obdobje | 6% | 4 -krat v letu Četrtletno | 1 -krat v letu | Davek je mogoče znižati na račun zavarovanje prispevke k sebi in na delavce |
| UTII | Pripisani dohodek. Izračunano po formuli | 15% | 4 -krat v letu Četrtletno | 1 -krat na četrtletje | Fiksni davek kopalnico, zato plačate ni odvisno od dohodka |
| ESHN | Prihodki, zmanjšani za stroške. Samostojni podjetnik sam izračuna. | 6% | 2 -krat v letu Vsak pol leta | 1 -krat v letu | Izbrano samo za proizvodnjo poljedelci izdelki |
| PSN | V Zvezni davčni službi je opredeljena kot potencialna vrednost dohodka | 6% | 1 -krat na izbrano obdobje | Ne obupa | Fiksni davek kopalnico, zato plačate neodvisni simo iz dohodka |
Svetovalec Elvira Pozharskaya:
Na koncu bi se rad osredotočil na čas plačila davčnih plačil in vložitev poročil za vsako davčno ureditev:
V skladu s podatki o tem, koliko davkov plačujejo posamezni podjetniki v letih 2017–2018, lahko vsak podjetnik približno razume velikost vseh plačil v državno blagajno.
Takšne informacije so še posebej pomembne za začetnike, saj jim bodo omogočile napovedovanje potenciala njihovega poslovanja.
Prav tako ne pozabite slediti spremembam zakonodaje, da se zavedate davčnih stopenj in rokov plačila davkov ter vložitve ustreznih poročil.
Vsak podjetnik se želi znebiti papirja, tako da v skrajni kot potisne debele mape s poročili, izjavami in drugimi atributi, s katerimi je povezano davčno računovodstvo. In to je možno. USN ali, kot ga imenujejo ljudje, "poenostavljeno", maksimalno zmanjša davčno breme in vam omogoča prihranek pri odbitkih. Toda ta režim ima tudi nianse, ne da bi vedeli, katere, lahko letite v enkratnem znesku. Zato bomo poenostavljeno obdavčitev za samostojne podjetnike obravnavali v vseh podrobnostih, pri čemer bomo posebno pozornost namenili davkom leta 2019.
Poseben režim poenostavljenega davčnega sistema je namenjen razvoju malih podjetij. Enotni davek se plača enkrat, ko se izteče davčno obdobje - leto dni. Hkrati se predloži izjava.
Režim ima tri obdobja poročanja:
O njih ni treba poročati, dovolj je, da plačate predujem, ki ga izračuna podjetnik sam. To pomeni, da poenostavljeni davčni sistem resnično poenostavlja davčno računovodstvo, pri čemer samostojni podjetniki prihranijo petljanje po papirjih in komunikacijo z davčnimi uradniki. Vendar to niso vse prednosti.
Obdavčitev samostojnih podjetnikov pri poenostavljenem davčnem sistemu z zaposlenimi in brez njih v letu 2019 nadomesti kar 3 davke:
Spodbudna je tudi poenostavljena davčna stopnja. Če se je poslovnež odločil obdavčiti svoj dohodek - 6%, če so za osnovo izbrani stroški - 15%. In od teh majhnih vrednosti še vedno lahko odštejete znesek zavarovalnih premij. USN ni za nič tako privlačen - poenostavljen sistem obdavčitve. To dešifriranje je 100% upravičeno.
Od pomanjkljivosti sistema lahko ločimo le nekatere:
V letu 2019 je davčna zakonodaja doživela številne spremembe v smislu poenostavljenega davčnega sistema. Zato bomo razmislili, kaj je poenostavljeni sistem obdavčitve (STS) za samostojne podjetnike v letu 2019. Natančneje, s kakšnimi novostmi se bo moral soočiti poslovnež pri poslovanju:
Ne glede na to, kako privlačen je poenostavljeni davek, kategorija samostojnega podjetnika v poenostavljenem davčnem sistemu ni na voljo vsem. Zakonodaja samostojnim podjetnikom nalaga številne zahteve in če jih ne upoštevate, ne boste mogli spadati v to kategorijo.
Kdo lahko preide na poenostavljeni davčni sistem in kdo ne:
V Davčnem zakoniku Rusije so navedene vrste dejavnosti, za katere v letu 2019 velja poenostavljen sistem obdavčitve za samostojne podjetnike. Med njimi so izjeme, zato razmislite o tistih prepovedano po poenostavljenem davčnem sistemu:
Na drugih področjih dejavnosti lahko samostojni podjetnik postane eden od zavezancev za poenostavljeno obdavčitev.
Prehod na poenostavljeno obdavčitev je možen šele z nastopom novega davčnega obdobja zato je treba vlogo vložiti med 1. oktobrom in koncem decembra. Toda tudi tukaj obstaja izjema - če se samostojni podjetnik šele odpira, je dovoljeno vložiti vlogo za poenostavljeni davčni sistem skupaj s preostalimi papirji za registracijo podjetniške dejavnosti.
Podjetniki, ki so zapustili poenostavljeni sistem, ne glede na razloge, se vanj ne morejo vrniti prej kot 12 mesecev po odhodu.
Pri prehodu na poenostavljen sistem bo moral samostojni podjetnik izbrati režim, po katerem bo njegovo podjetje obdavčeno. Skupni način 2:
To je prilagodljivost režima, vsak lahko za osnovo obdavčitve vzame zanj koristen parameter.
Če odhodki dosežejo 60%, prihodki pa le 40%, bodo najpomembnejši režim odhodki STS.
Seznam pristojbin, ki se plačujejo v poenostavljenem davčnem sistemu, je odvisen od razpoložljivosti zaposlenih. Ko jih ni, podjetnik plača izključno zase. Če obstaja, potem tudi zanje. Tudi davčne olajšave so različne.
Koliko davkov bi morali samostojni podjetniki plačati za poenostavljeni sistem obdavčitve (poenostavljeni davčni sistem) brez zaposlenih v letu 2019? Samo 2 - prispevki zase:
To pomeni, da je skupni davek na dohodek samostojnih podjetnikov po poenostavljenem davčnem sistemu 6% v letu 2019 brez zaposlenih 23.153,33 rubljev plus 1% presežka, če sploh.
Davčni odtegljaj za samostojne podjetnike pri poenostavljenem davčnem sistemu brez zaposlenih v letu 2019 se lahko izvede za celoten znesek prispevkov. Vendar je treba upoštevati, da so samo tista plačila, za katera je bilo izvedeno v istem obdobju, za katero je plačan davek. 1% presežka je mogoče odšteti tudi od plačila.
Primer: samostojni podjetnik Sidorov je v četrtletju plačal 100.000 prispevkov skupaj z 1% za presežek prihodkov. Davek je bil 300.000. Izračunajmo znesek plačila:300000 – 100000 = 200000
Na podlagi izračunov je razlika med začetnim davkom in obračunanim ob upoštevanju prispevkov očitna. Toda zapomnite si: lahko odštejete samo tiste pristojbine, ki so bile plačane v davčnem obdobju... Zato jih je bolje narediti četrtletno.
Če podjetje zaposluje zaposlene, mora podjetnik plačevati prispevke zase in zanje. Pristojbine se plačujejo same na enak način kot v prejšnji različici. Toda za zaposlene boste morali našteti popolnoma različne honorarje:
Podjetnik ima pravico do znižanja davka zaradi plačanih prispevkov. Še več, tako zase kot za zaposlene. Res je, da obstaja omejitev - največ 50% začetnega zneska.
Obdavčitev za samostojne podjetnike s poenostavljenim davčnim sistemom prihodki minus stroški v letu 2019 so sestavljeni iz enakih dajatev kot za prej obravnavani predmet. Določa pa odtegljaj vseh davkov brez omejitev. Se pravi, do 100%. Pristojbine se ne le odštejejo, ampak se vključijo v stolpec stroškov podjetja.
Za poenostavljeni sistem obdavčitve v višini 15 odstotkov leta 2019 za samostojne podjetnike je še nekaj odtenkov:
Prihodki in odhodki so pomemben predmet obdavčitve za drage vrste podjetij. Vendar ne za vsakogar, saj je od dajatve daleč od vseh stroškov samostojnega podjetnika pri poenostavljenem davčnem sistemu. Poleg tega potrebujete stalno računovodstvo vseh porabljenih sredstev, kar zahteva čas in trud.
Kakšni stroški se lahko odpišejo:
Stroški, ki jih je mogoče odpisati:
Celoten seznam stroškov v načinu poenostavitve najdete v davčnem zakoniku v čl. 346,16.
Roki plačila davkov za samostojne podjetnike po poenostavljenem davčnem sistemu brez zaposlenih v letu 2019 so predstavljeni v tabeli:
Če je samostojni podjetnik zaposlil delavce, se tem datumom doda še en - 15. v mesecu... Do tega dne je treba plačati prispevke zaposlenih.
Za pravilno plačilo STS in prihranek precej velike vsote denarja ni potrebno imeti veliko matematičnega znanja. Poglejmo korak za korakom, kako se plačilo davkov s strani samostojnih podjetnikov izvaja na poenostavljenem davčnem sistemu leta 2019.
FE "Konovalov" proizvaja mehke igrače. V trgovini je zaposlenih 5 delavcev, objekt, ki ga je izbral Konovalov, pa je dohodek. Stopnja za njegovo regijo je standardna - šest odstotkov.
Za četrtletje je dobičkonosnost znašala 90 tisoč. On pa je prispeval zase in za sodelavce v višini 30 tisoč. In za šest mesecev dela - 550 tisoč. Prispeval je tudi prispevke v višini 30 tisoč + ločeno 1% za dohodek nad normo, enak: (550 - 300) x 1% = 2,5 tisoč. Izračunajmo potrebna plačila poenostavljenega davčnega sistema, ki jih je treba plačati za ta dva obdobja:
FE "Sugar prest" je odprl majhno trgovino za proizvodnjo slaščic. Odločil se je, da bo delal sam, brez najema najetih delavcev, glede na STS 6%. Zaslužni kapital v prvih treh mesecih je znašal 56.000, stroški zavarovalnih skladov pa 23.154. Odstotek presežka = (560.000 - 300.000) x 1% = 2600 r.
Predplačilo = 560.000 x 6% = 33.000... In minus stroški zavarovanja in 1% = 33000 - 23154 - 2600 = 7246 str.
FE "Dvoretsky" je osredotočeno na prodajo gradbenega materiala posameznikom. Vse akcije za prodajo opravlja sam. Režim - prihodki -odhodki pri petnajstih odstotkih. Za leto je podjetje prineslo dobiček v višini 950.000 rubljev, prispevki zase so znašali 30.000 plus 1% od presežka, kar je enako (950.000 - 300.000) x1% = 5000... V stolpcu odhodki podjetja je naveden znesek 5000.
350.000 x 15% = 52.500... Manjši stroški podjetja: 52500 – 5000 = 47500 ... Toda poslovnež se zaveda, da je v stroške mogoče vključiti vse zavarovalne premije, zato jih je tudi odnesel: 47500 – 30000 – 5000 = 12500 .
Po njegovem znanju je poslovnežu uspelo znižati dajatev kar za 4 -krat. Če bi najel nekaj prodajalcev, bi od STS vzel tudi pristojbine zanje.
FE "Charodey" se ukvarja z dokončanjem prostorov po poenostavljeni stopnji 15%. Prejel je 200.000 rubljev. prispela. Odhodki, vključno s stroški in prispevki, so znašali 199.000.
Davek = 200.000 - 199.000 = 1.000 str. ampak minimalno = 200000 x 1% = 2000... To pomeni, da mora poslovnež plačati ne 1, ampak 2 tisoč rubljev.
V načinu je veliko očitnih prednosti, vendar poslovneža ne oprošča vzdrževanja računovodskih dokumentov in predložitve poročil. Čeprav je deklaracija predložena samo enkrat, obstajajo druge vrste poročil, ki jih je treba predložiti pravočasno. Za zamude so predvidene globe, od katerih je večina davčno odvisna. In to je veliko denarja.
Tabela prikazuje vse roke, ko morate poenostavljenemu davčnemu sistemu oddati poročila:
Poleg poročila podjetniki niso izvzeti iz računovodstva. Res je, poenostavljeno je do meje, edino knjigo, ki jo morate izpolniti, je KUDIR. Voditi ga je nujno. In bolje je, da ne boste leni, saj lahko inšpekcijski pregled zahteva, da ga predložite ob koncu vsakega davčnega obdobja.
Zdaj veste, kako lahko samostojni podjetniki plačujejo davke na poenostavljeno obdavčitev (poenostavljen sistem obdavčitve) in vodijo davčno evidenco v letu 2019. Iz opisa je razvidno, da računovodstvo samostojnih podjetnikov z zaposlenimi ni tako preprosto in zahteva več pozornosti pri plačevanju prispevkov in oddaji poročil. Toda poslovneži brez osebja lahko prosto dihajo. Vse računovodstvo zanje je sestavljeno iz deklaracije, ki se predloži IFTS in KUDIR.
Leta 2017 so bile v zakonodajo o samostojnih podjetnikih izvedene nove spremembe.
Zaradi poenostavitve vzdrževanja in poslovanja je bilo v okviru protikriznega načrta odobrenih več pobud.
Na primer: davčne in nadzorne počitnice, povečanje raznolikosti dejavnosti za imetnike patentov, omejitev dvojnega obdavčevanja in drugo.
V Ruski federaciji ima poslovnež možnost izbire davčnega sistema.
Ena od petih obstoječih možnosti je izbrana glede na obseg poslovanja, število zaposlenih in vire.
Znesek, ki ga samostojni podjetnik plača v zakladnico, je odvisen od izbranega načina.
Zato je pomembno poznati nekatere zapletenosti plačevanja davkov samostojnim podjetnikom za leto 2017 brez zaposlenih in z zaposlenimi v različnih variacijah obdavčitve.
Za samostojne podjetnike, ki delajo brez najema najetih delavcev, obstajajo osnovni in posebni davčni režimi:
Vsi posebni načini so zasnovani za določene vrste dejavnosti.
V nekaterih primerih je lahko uporaba katerega koli načina nezakonita.
Podjetnik, ki z nadaljnjo zaposlitvijo privablja zaposlene, je delodajalec.
Poleg plače zaposlenih se njegovim stroškom prištejejo dodatni prispevki za vsakega zaposlenega:
Samostojni podjetnik z zaposlenimi v letu 2017 lahko zakonito prihrani pri plačilih in odbitkih.
Na primer samostojni podjetniki, ki se ukvarjajo s proizvodnjo igrač in hrane.
Samostojni podjetnik je preprosto posameznik s pravico do podjetniške dejavnosti.
Za razliko od pravnih oseb so davki za samostojne podjetnike veliko enostavnejši in lažji.
Kljub temu pa tudi v tem primeru traja čas, da ugotovimo, kaj, kdaj plačati in kako izračunati.
Če je dohodek samostojnega podjetnika za leto 2017 znotraj 300 tisoč rubljev, potem je formula za izračun videti tako:
1 minimalna plača * 12 * 26%.
Če znesek presega 300 tisoč rubljev, se od dohodka, prejetega nad to oznako, naloži dodaten 1%.
Zgornja meja prispevka za FIU ni večja od
8 minimalnih plač * 12 * 26%.
Letošnji prispevki so nespremenjeni za vse samostojne podjetnike s kakršnim koli dohodkom in znašajo 4.590 rubljev, štejejo se na naslednji način:
1 minimalna plača * 12 * 5,1%.
Zgoraj je bil že podrobno opisan izračun tega prispevka.
Tako imenovana "poenostavljena" je zelo priljubljena med podjetniki malih podjetij.
Davek se zaračuna od dohodka ali od dobička minus odhodkov po presoji podjetnika samega.
Za izračun zneska, ki ga je treba plačati, osnovo pomnožimo s stopnjo, ki je:
V nekaterih regijah se je stopnja znižala s 15% na 5%, 6% pa celo na 1%.
Lokalne oblasti to počnejo z namenom privabljanja naložb ali razvoja določenih vrst dejavnosti.
Upoštevajte, da se davek na poenostavljeno obdavčitev, tako kot v splošnem režimu, izračuna na podlagi zneska celotnega dohodka.
V skladu s tem, če samostojni podjetnik nekaj časa ni delal in ni prejemal dohodka, tega davka ni treba plačati.
Ta način je zasnovan izključno za IP.
Ugotoviti je treba, katere vrste dejavnosti je mogoče pridobiti patent na teritorialnih inšpekcijah, saj v vsaki regiji obstajajo spremembe in spremembe.
Patent velja le za predmet, kjer je bil prvotno izdan, z izjemo prevoza tovora.
V patentnem režimu število zaposlenih ne sme presegati petnajst ljudi, največji letni dohodek pa ne sme presegati 60 milijonov rubljev.
Patent se lahko vzame za obdobje od 1 meseca do 12 mesecev.
Če želite izvedeti stroške patenta za eno leto, morate poznati potencialni dohodek za eno leto na določenem področju dejavnosti, ki se pomnoži s 6%.
Patent za največ 6 mesecev je treba plačati v 25 dneh po začetku veljavnosti.
Če traja več kot šest mesecev, se plačilo izvede v naslednjem vrstnem redu: tretjina se plača v 25 dneh, preostanek najpozneje 30 dni pred iztekom.
Plačilo velja za nekatera področja dejavnosti.
Regionalno se njihov seznam ne sme le zmanjšati, ampak je lahko tak režim popolnoma prepovedan.
Davek se izračuna na naslednji način:
DB * FP * K1 * K2 * 15%,
Plačilo se v glavnem izračuna za 3 mesece, torej za četrtino.
Plača se do 25. v mesecu, ki sledi četrtletju.
Število zaposlenih je omejeno, njihovo število ne sme presegati 100 ljudi.
Plačilo se izračuna za tiste, ki proizvajajo kmetijske pridelke.
Davek se izračuna po načelu:
»Skupni prihodek minus odhodki« je stalna davčna stopnja 6%.
Če samostojni podjetnik že opravlja svoje dejavnosti po skupnem ali poenostavljenem sistemu obdavčitve, je mogoče na enotno kmetijsko dajatev preiti šele od začetka prihodnjega leta.
Za tiste, ki znajo in radi prihranijo denar, obstaja še ena odlična priložnost - med seboj združiti nekatere davčne režime.
Ko ste izračunali približno davčno obremenitev, lahko delate v enem načinu za eno vrsto dejavnosti in izberete bolj optimalno možnost za drugo dejavnost.
V primeru, da se dejavnosti izvajajo na različnih objektih, je mogoče načine kombinirati enega za drugim.
Možnosti kombinacije: PSN in STS; UTII in PSN; ESKhN in UTII; UTII in PSN; UTII in STS
Nezdružljivo: USN in OSN; ESHN in STS.
Nemogoče je nedvoumno reči, kako pravilno in dobičkonosno združiti davčne režime.
Ker je treba zneske izračunati za vsako regijo in vrsto dejavnosti posebej.
Toda z uporabo teh načel je vsekakor mogoče zmanjšati plačila brez kršenja zakona.
Poleg vseh navedenih davkov je samostojni podjetnik odgovoren za plačilo davka na nepremičnine:
Od leta 2017 je začel veljati nov sistem nastanka poslovnih dogodkov: po katastrski vrednosti.
Pred tem je deloval sistem popisov.
V skladu z novim sistemom se je znesek davkov, ki jih je treba plačati v zakladnico, znatno povečal.
Davčna stopnja za stanovanjske prostore v Moskvi je:
Za predmete v vrednosti več kot 300.000.000 rubljev je pri izračunu stopnja 2%.
Tudi nedokončani projekti so obdavčeni z 0,3%.
Katastrska vrednost je določena z odredbo neodvisnega izvedenca, podatki so shranjeni v državnem katastru nepremičnin.
Prevrednotenje se izvede vsaj 1 -krat v 5 letih in ne pogosteje kot 1 -krat v 2 letih, v nekaterih regijah 3 leta.
Od leta 2017 se je spremenil zakon o davku na prodajo stanovanj, obdobje lastništva objekta brez obdavčitve je postalo 5 let, namesto 3.
Pri prodaji nepremičnine bo moral lastnik plačati 13% dohodnine.
Obstajajo tudi dodatni davki na panogo, ki so odvisni od tega, s čim so povezane dejavnosti podjetnika:
Dodatni davki, pristojbine in dajatve se plačujejo po katerem koli davčnem sistemu, ki ga izbere podjetnik.
Iz nekega razloga ambiciozni podjetniki menijo, da jim ni treba plačati, če njihova podjetja ne delujejo in ne ustvarjajo dohodka.
V skladu z zakonodajo Ruske federacije, ne glede na to, ali samostojni podjetnik dela ali ne, se zavarovalne premije še vedno plačujejo.
Podobno mora podjetnik davčnemu uradu predložiti vsa potrebna poročila.
V primeru nedelujočega podjetja se dodatna plačila in prispevki za zaposlene ne plačujejo.
Posledično se izkaže, da bo znesek davka na takšno podjetje v letu 2017: 27.990 rubljev.
Izplačujejo se ob koncu leta ali po želji postopoma skozi vse leto po četrtletjih.
Ne pozabite, da so vsi davki in prispevki, ki niso pravočasno plačani, kaznovani v obliki kazni, včasih pride zelo velik znesek.
Odplačati ga boste morali skupaj z glavnim plačilom.
Je veliko ceneje in učinkoviteje plačati vse pravočasno!
Postopek za izračun prispevkov za FIU v letu 2017:
V FFOMS v letu 2017 se plačujejo le fiksna plačila. Prispevki za FFOMS iz dohodka nad 300 tisoč rubljev. niso izračunani ali plačani. Stalni prispevki v FFOMS se izračunajo po formuli (minimalna plača na začetku leta x stopnja zavarovalne premije (5,1%) x 12)
Za izračun zavarovalnih premij za celotno leto 2017 je potrebna minimalna plača, določena s 1. januarjem poročevalskega leta *. Letni znesek prispevkov bomo izračunali na podlagi zneska, določenega za 1. julij, in sicer - 7.500 rubljev.
* Izračuni temeljijo na minimalni plači za leto 2017 - 7.500 rubljev.
| Prispevek | Oceniti | KBK za leto 2017 | Za 1 mesec | Za 1 četrtino | Letno |
| Pokojninski sklad (zavarovalni del) | 26% | 18210202140061110160 | 1950-00 | 5850-00 | 23400-00 |
| FFOMS | 5,1% | 18210202103081013160 | 382-50 | 1147-00 | 4590-00 |
| Skupaj: | 2332-50 | 6997-50 | 27990-00 | ||
Če samostojni podjetnik posameznik ni delal celotno poročevalsko obdobje, se znesek zavarovalne premije izračuna kot znesek:
prispevki za polno opravljene mesece (minimalna plača x stopnja PFR (ali FFOMS) x število mesecev);
znesek prispevkov za nepopolno opravljen mesec (minimalna plača: število koledarskih dni v mesecu x število dni od datuma registracije (vključno) do konca meseca x stopnja PFR (ali FFOMS));
Tisti. če je podjetnik registriran 10. februarja 2017, bo znesek zavarovalnih premij za leto 2017: v PFR 20.753,57 rubljev. (7500 x 26% x 10 mesecev + (7500: 28 x 18) x 26%); v FFOMS - 4070,89 rubljev. (7500 x 5,1% x 10 mesecev + (7500: 28 x 18) x 5,1%).
Rok za plačilo fiksnih plačil je do 31. decembra leta, za katerega se plačujejo prispevki, vendar je bolje, da plačate pred 27. decembrom, ker banke v zadnjih dneh leta morda nimajo časa za nakazilo. plačila.
Če dohodek samostojnega podjetnika za obračunsko obdobje presega 300 tisoč rubljev, poleg fiksnih plačil v višini 27.990,00 rubljev. (Pokojninski sklad + FFOMS), mora v Pokojninski sklad Ruske federacije navesti ocenjeni del zavarovalnih premij, ki je 1% presežka *.
Zakonodaja določa omejitev zneska zavarovalnih prispevkov za FIU. Ne morejo preseči produkta osemkratne minimalne plače na začetku leta, tarifa PFR pa se je povečala za 12 -krat. Tisti. za leto 2017 je najvišji znesek prispevkov v PFR 187 200 rubljev. (7500 x 8 x 26% x 12)
Pomembno! Za podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve v višini 15% (prihodki minus odhodki), se stroški pri izračunu zavarovalnih premij ne upoštevajo.
Izračun dohodka
| Davčni režim | dohodek | Kje dobimo |
| OSNO (dohodek iz podjetniške dejavnosti) | Dohodek, obdavčljiv z dohodnino, zmanjšan za znesek davčnih olajšav. Izračunano v skladu s čl. 227 Davčnega zakonika Ruske federacije in dopis Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. februarja 2017 št. BS-4-11 / [zaščiteno po e -pošti]». | Izjava 3-NDFL; str 3.1. in str. 3.2. List B |
| STS ne glede na izbrano možnost obdavčitve (6% ali 15%) | Dohodek, za katerega velja enotni davek. Izračunano v skladu s členom 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije | |
| Patentni sistem | Potencialni dohodek. Izračunano v skladu s členoma 346.47 in 346.51 Davčnega zakonika Ruske federacije | Dohodek, iz katerega se izračuna vrednost patenta |
| UTII | Pripisani dohodek. Izračunano v skladu s členom 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije | Oddelek 2, stran 100 Deklaracije UTII. Če obstaja več razdelkov 2, se dodajo vsi zneski na strani 100 |
| ESHN | Enotni obdavčljivi dohodek v kmetijstvu. Izračunano v skladu z določbo 1 člena 346.5 Davčnega zakonika Ruske federacije | Skupaj stolpec 4 knjige prihodkov in odhodkov |
Če samostojni podjetnik posameznik uporablja več davčnih režimov, se obdavčljivi dohodek iz dejavnosti sešteje.
Pogoji plačila: zavarovalne premije v višini 1% zneska dohodka nad 300 tisoč rubljev je treba nakazati v proračun najpozneje do 1. aprila v letu, ki sledi poteku obračunskega obdobja.
Pozornost podjetnikov! Od leta 2017 za plačilo prispevka iz dohodka, ki presega 300 tisoč rubljev. uporabljajo se naslednji KBK:
Primer: Dohodek samostojnega podjetnika, rojenega leta 1970, je leta 2017 znašal 2.400.000 tisoč rubljev. Znesek zavarovalnih premij v pokojninski sklad bo: fiksni del 23.400,00 rubljev. + posamezni del (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 rubljev. Skupaj: 44.400,00 RUB V FFOMS ne glede na višino dohodka plačujemo fiksno plačilo 4.590,00 rubljev.
| Opis | Izračuni | Rezultat | |
| 1 | Mi štejemo davčna osnova (dohodek) |
330.000 rubljev | 330.000 rubljev |
| 2 | Mi štejemo začetni davek |
330.000 RUB x 6% | 19 800 rubljev |
| 3 | Mi štejemo zavarovalne premije skupaj za 1 četrtletje |
6.998 rubljev | 6.998 rubljev |
| 4 | Določimo odbitek (enako prispevkom strahu, ki ne presegajo primarnega davka) |
6.998 rubljev (prispevki)< 19 800 rubljev (primarni davek) |
6.998 rubljev |
| 5 | Izračunamo plačilo vnaprej za 1 četrtino (davek na prometni pas - odbitek) |
19 800 rubljev - 6 998 rubljev | 12 802 rubljev |
| 12 802 rubljev | |||
| Rok za plačilo: | 25. aprila | ||
| KBK: | 18210501011011000110
|
||
Dohodek samostojnega podjetnika za prvo četrtletje je znašal 330.000,00 rubljev. Fiksni prispevki v pokojninski sklad Ruske federacije in FFOMS so bili plačani za prvo četrtletje = 6998,00
| Opis | Izračuni | Rezultat | |
| 1 | Mi štejemo davčna osnova (dohodek) skupaj za 1 četrtletje |
330.000 rubljev | 330.000 rubljev |
| 2 | Mi štejemo začetni davek (davčna osnova x davčna stopnja) |
330.000 RUB x 6% | 19 800 rubljev |
| 3 | Mi štejemo zavarovalne premije skupaj za 1 četrtletje |
6.998 rubljev | 6.998 rubljev |
| 4 | Določimo odbitek (enako prispevkom strahu, |
6.998 rubljev (prispevki)< 9.900 rubljev (primarni davek / 2) |
6.998 rubljev |
| 5 | Izračunamo plačilo vnaprej za 1 četrtino (davek na prometni pas - odbitek) |
19 800 rubljev - 6 998 rubljev | 12 802 rubljev |
| Celotna akontacija za prvo četrtletje je enaka: | 12 802 rubljev | ||
| Rok za plačilo: | 25. aprila | ||
| KBK: | 18210501011011000110 | ||
| Opis | Izračuni | Rezultat | |
| 1 | Mi štejemo dohodek skupaj za 1 četrtletje |
3.330.000 rubljev | 3.330.000 rubljev |
| 2 | Mi štejemo stroški skupaj za 1 četrtletje |
150.000 rubljev | 150.000 rubljev |
| 3 | Mi štejemo davčna osnova (prihodki - odhodki) skupaj raste za 1 četrtletje |
3 330 000 - 150 000 | 3.180.000 rubljev |
| 4 | Izračunamo plačilo vnaprej za 1 četrtino (davčna osnova x davčna stopnja) |
3.180.000 RUB x 15% | 477.000 rubljev |
| Celotna akontacija za prvo četrtletje je enaka: | 477.000 rubljev | ||
| Rok za plačilo: | 25. aprila | ||
| KBK: | 18210501021011000110 | ||
Dohodek samostojnega podjetnika posameznika v prvem četrtletju je znašal 3.330.000,00 rubljev. Stroški - 150.000,00 rubljev
| Opis | Izračuni | Rezultat | |
| 1 | Mi štejemo dohodek skupaj za 1 četrtletje |
3.330.000 rubljev | 3.330.000 rubljev |
| 2 | Mi štejemo stroški skupaj za 1 četrtletje |
150.000 rubljev | 150.000 rubljev |
| 3 | Mi štejemo davčna osnova (prihodki - odhodki) skupaj raste za 1 četrtletje |
3 330 000 - 150 000 | 3.180.000 rubljev |
| 4 | Izračunamo plačilo vnaprej za 1 četrtino (davčna osnova x davčna stopnja) |
3.180.000 RUB x 15% | 477.000 rubljev |
| Celotna akontacija za prvo četrtletje je enaka: | 477.000 rubljev | ||
| Rok za plačilo: | 25. aprila | ||
| KBK: | 18210501021011000110 | ||
Dohodek samostojnega podjetnika za prvo četrtletje je znašal 330.000,00 rubljev. Fiksni prispevki v pokojninski sklad Ruske federacije in FFOMS so bili plačani za prvo četrtletje = 6998,00
| Opis | Izračuni | Rezultat | |
| 1 | Mi štejemo davčna osnova (dohodek) skupaj za 1 četrtletje |
330.000 rubljev | 330.000 rubljev |
| 2 | Mi štejemo začetni davek (davčna osnova x davčna stopnja) |
330.000 RUB x 6% | 19 800 rubljev |
| 3 | Mi štejemo zavarovalne premije skupaj za 1 četrtletje |
6.998 rubljev | 6.998 rubljev |
| 4 | Določimo odbitek (enako prispevkom strahu, ki ne presegajo primarnega davka / 2) |
6.998 rubljev (prispevki)< 9.900 rubljev (primarni davek / 2) |
6.998 rubljev |
| 5 | Izračunamo plačilo vnaprej za 1 četrtino (davek na prometni pas - odbitek) |
19 800 rubljev - 6 998 rubljev | 12 802 rubljev |
| Celotna akontacija za prvo četrtletje je enaka: | 12 802 rubljev | ||
| Rok za plačilo: | 25. aprila | ||
| KBK: | 18210501011011000110 | ||
Dohodek samostojnega podjetnika posameznika v prvem četrtletju je znašal 3.330.000,00 rubljev. Stroški - 150.000,00 rubljev
| Opis | Izračuni | Rezultat | |
| 1 | Mi štejemo dohodek skupaj za 1 četrtletje |
3.330.000 rubljev | 3.330.000 rubljev |
| 2 | Mi štejemo stroški skupaj za 1 četrtletje |
150.000 rubljev | 150.000 rubljev |
| 3 | Mi štejemo davčna osnova (prihodki - odhodki) skupaj raste za 1 četrtletje |
3 330 000 - 150 000 | 3.180.000 rubljev |
| 4 | Izračunamo plačilo vnaprej za 1 četrtino (davčna osnova x davčna stopnja) |
3.180.000 RUB x 15% | 477.000 rubljev |
| Celotna akontacija za prvo četrtletje je enaka: | 477.000 rubljev | ||
| Rok za plačilo: | 25. aprila | ||
| KBK: | 18210501021011000110 | ||
Na podlagi materialov: vesbiz.ru, buhsoft.ru, malyi-biznes.ru
