Kako ustvarite račun na spletu? Preizkusite spletno mesto storitve. Enostavno je ustvariti račun, ga natisniti ali poslati po e-pošti. Ustvarite lahko tudi račun za plačilo, TORG-12 in akt. Preizkusite zdaj brez registracije: Demo prijava.
Račun je dokument, ki služi kot podlaga za prevzem blaga (dela, storitev) s strani prodajalca, lastninskih pravic (vključno s komisionarjem, zastopnikom, ki prodaja blago (dela, storitve), lastninskih pravic na lastno pest v imenu) davčno priznani zneski.
Računi so osnova za sprejem zneskov davka, ki jih prodajalec predloži kupcu v odbitek.
Obrazec računa se je spremenil od 01.10.2017, dodal nov stolpec »Koda vrste izdelka«.
Obrazec računa se je spremenil od 01.07.2017, dodal novo vrstico »Identifikator državne pogodbe, dogovora (dogovora)«.
Račun lahko natisnete tako vodoravno kot navpično. Za razporeditev lista pri tiskanju računa ni določenih normativov, zato ga lahko natisnemo v ležečem ali pokončnem formatu. Vse je odvisno od zmogljivosti programa in od parametrov tiskanja.
Obstaja enoten obrazec računa, odobren z Odlokom Vlade Ruske federacije z dne 26. decembra 2011 št. 1137.
Račun se izdela v dvojniku, eden za prodajalca in drugi za kupca.
Pri izpolnjevanju računa morate upoštevati pravila in navesti vse podatke v skladu z ustanovnimi dokumenti. Račun, ki je izpolnjen z nepravilnostmi ali manjkajočimi podatki, davčna uprava ne priznava in ne velja za odbitek DDV.
Račun za storitevČe je račun izstavljen za opravljene (opravljene) storitve ali lastninske pravice, potem dva stolpca " Pošiljatelj in njegov naslov"in" Prejemnik in njegov naslov"niso izpolnjeni, lahko postavite pomišljaj (" - ") ali trojni pomišljaj (" - - - "). Če pri sestavljanju računa za storitve še vedno izpolnite ta dva stolpca, potem ne bo V tem primeru bodo ti podatki dodatni podatki k zahtevanim podrobnostim in ne morejo služiti kot podlaga za zavrnitev odbitka DDV.
Tabela s seznamom blaga in storitev napolnjena s podatki v skladu z naslovi stolpcev.
Plačljivo skupaj- seštejejo se vsote številk v stolpcih 5, 8 in 9.
Spodnji del vsebuje podpise odgovornih oseb:
V organizacijah lahko poleg vodje in glavnega računovodje podpiše "druga" pooblaščena oseba, vendar le z veljavnim notranjim organizacijskim redom s pravico podpisa računovodskih listin.
Samostojni podjetnik se podpiše samo v enem stolpcu Samostojni podjetnik posameznik.
Blago in storitve niso predmet DDV Od 1. januarja 2014 pri opravljanju poslov, ki niso predmet DDV, v skladu s čl. 149 Davčnega zakonika Ruske federacije ni treba izdajati računov, voditi računovodskih dnevnikov prejetih in izdanih računov, knjig nakupov in prodajnih knjig. Izvedene so bile spremembe v 5. členu čl. 168 Davčnega zakonika Ruske federacije in 3. člen čl. 169 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Upoštevajte, da 0% DDV in "brez DDV" nista enaki stopnji in vsaka velja za svoj namen. Pri opravljanju poslov z ničelno stopnjo je na računu obvezna navedba 0 % DDV.
Tako od 1. januarja 2014 ni treba izdajati računov za blago in storitve »Brez DDV«. Toda na zahtevo nasprotne stranke lahko izdate račun "Brez DDV", to ni kršitev. Zahteve za izdajo računov "Brez DDV" lahko predložijo proračunske in državne institucije. Glede na posebnosti njihovega dela zakladnica ne more izplačati brez predložitve računa.
Natisnite odtis v računu V računu ni žigosano... Mesto za tiskanje ni zagotovljeno v odobreni enotni obliki. Oblike potrdil o opravljenem delu, opravljenih storitvah, neizključnih pravicah, uskladitvi
Račun je najpomembnejši dokument, ki je potreben za obe strani pri trgovanju. Podjetniki, ki nenehno izdajajo in prejemajo račune, vedo, koliko je odvisno od pravilnega in pravilnega izpolnjevanja tega dokumenta.
Datoteke
Če že veste, kateri elementi so vključeni v račun in kaj se bo spremenilo v novem letu ter osnovna pravila za izpolnjevanje, vam bodo koristne informacije, kako se izogniti nadležnim nesporazumom in težavam z davčnimi olajšavami.
Dokument, ki je sestavljen na standardiziranem obrazcu, vključno z informacijami, ki jih zagotovi država, potrebujejo tako prodajalci kot kupci.
Ko se izvede trgovinska transakcija, je potrebna potrditev, da je bilo blago dejansko odpremljeno, opravljene storitve, opravljeno delo. Račun- to je samo takšna dokumentarna potrditev.
Ko prodajalec plača transakcijo, se obračuna davek na dodano vrednost. To je dokument, ki ga smatramo (račun), kot potrdilo o plačilu, kupec vpiše v posebno knjigo. Na podlagi tega dokumenta izpolni ustrezne kazalnike. Po zakonu ima kupec pravico do davčne olajšave za to davčno postavko (člen 169 Davčnega zakonika Ruske federacije), če je vse sestavljeno pravilno in pravilno.
Obstajajo situacije, ko se DDV ne zaračuna, na primer za podjetnike, ki delajo v sistemu. Toda pogosto kupec kljub tej okoliščini zahteva, da mu izda račun, tudi brez DDV. Za to ni odgovoren prodajalec, včasih pa se vseeno splača ugoditi kupčevi zahtevi in izdati račun, v dokumentu le navesti, da je brez davka na dodano vrednost, brez izpolnjevanja ustrezne vrstice obrazca.
POMEMBNO!Če niste zavezanec za DDV, na računu ne navedite stopnje 0 % namesto oznake »Brez DDV«. Tudi nič odstotkov kaže realno stopnjo, do katere v tem primeru niste upravičeni. Navedba neprimerne realnosti stopnje lahko povzroči številne težave prejemniku dokumenta, začenši z globo in konča z obračunavanjem standardne 18-odstotne stopnje.
Obstajajo situacije, ko ni treba izdati računa, transakcijo pa potrdijo drugi dokumenti: račun za plačilo, računi itd. Za račun vam ni treba skrbeti, če:
Napake in netočnosti se lahko po naključju pojavijo v katerem koli dokumentu, njihova cena je lahko različna glede na pomen papirja. Kakšna so tveganja napak na računu?
Če je ta dokument izpolnjen z netočnostmi, se lahko kupcu zavrne davčni odbitek za DDV. Seveda se v prihodnosti kupec ne bo več želel ukvarjati s prodajalcem, ki mu je povzročil takšno izgubo.
Vsaka napaka ne vodi do hudih posledic. Razmislite o najpogostejših možnostih za napačne račune, na podlagi katerih ima davčni organ pravico zavrniti vračilo DDV (2. člen 169. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Davčni organi nimajo pravice in običajno ne zavrnejo vračila davka, če so na računu druge pomanjkljivosti, na primer:
Če je prodajalec, ki je izdal račun, v njem našel napake, ima pravico do potrebnih popravkov. Kupec te pravice nima, lahko pa na napako opozori izdajatelja računa in zahteva popravke. Za to je predvidena posebna operacija - popravek računa.
POMEMBNA INFORMACIJA!Če je napak preveč in so popravki težki, je poškodovan dokument lažje ponovno izdati. To ni v nasprotju z zakonom, saj davčni zakonik Ruske federacije izrecno ne prepoveduje zamenjave pokvarjenega računa z novim dokumentom. Toda včasih bo treba takšno pravico braniti na sodišču.
Če je bil kupcu poslan popravljen račun, mora spremeniti podatke v nakupovalni knjigi, ker so bili tam navedeni parametri napačnega računa oziroma napačni podatki. V ta namen mora kupec uporabiti dodaten list iz knjige samo za ujemanje z davčnim obdobjem nakupa. Na tem listu morate zapisati storno določenega računa in izračunati znesek nakupov pred tem računom ter tako določiti znesek, ki ustreza storniranemu računu.
Kupec ima pravico do realizacije zakonske možnosti odbitka DDV ne le v davčnem obdobju, ko je opravil nakup: pomembno je le, da je dokument pravočasno registriran.
Izdelava standardnega računa ni najtežji postopek, kljub temu pa lahko pri strokovnjakih začetnikih sproži nekaj vprašanj.
Številka računa je lahko poljubna, glavni pogoj je, da sledi naraščajoči vrstici do prejšnjih. Hkrati pa v primerih, ko je iz nekega razloga kršeno zaporedje številčenja (na primer računi 21, 22, 23 sledijo 8), to ne ogroža prav nobenih sankcij regulativnih organov in davčnih struktur. Kar zadeva datum, mora biti račun izdan bodisi neposredno na isti dan z dobavo zalog ali opravljeno storitvijo ali v petdnevnem roku po tem.
Te vrstice je treba izpolnjevati le, če gre za prodajo zalog (tj. pri opravljanju storitev ali opravljanju dela je treba vanje postaviti pomišljaj). Ko gre za nakup in prodajo, potem, če je pošiljatelj prodajalec blaga, lahko naslov v celoti podvojite ali pa ga na kratko označite z dvema besedama "isti". Toda naslov prejemnika mora biti v celoti naveden, vključno s poštno številko, številko pisarne ali skladišča in telefonsko številko.
Rubelj je kodiran s 643.
Naslednji del dokumenta vsebuje tabelo, ki vključuje glavne kazalnike transakcije.
Na koncu še račun podpisan s strani vodje podjetja(direktor ali izvršni direktor) in Glavni računovodja... Če je to ista oseba, je treba podpis podvojiti.
Popravek računa- dokument, ki nastane v primerih, ko je prišlo do kakršnih koli sprememb v dogovoru med strankama v smislu stroškov ali količine dobavljenega blaga, opravljenih storitev ali opravljenega dela. Njegova oblika je dovolj jasna, vendar je treba nekatere točke pojasniti.
Na začetku so standardne informacije:
Vsi podatki morajo biti podobni registracijskim dokumentom podjetij.
Spodaj je tabela, prvi stolpec ki se nanaša na ime predmeta naročila (blago ali storitve) linije v drugem zabeleži opravljene spremembe. V stolpca 2 in 2a vnesejo se merske enote (v obliki kode OKEI in z besedami), nato skupni obseg izdelkov ali storitev in njihova cena na mersko enoto. Ti podatki so lahko enaki izvirnemu računu ali posodobljeni v skladu z novimi pogoji pogodbe. Nato so tu stolpci, ki se nanašajo na vrednost: najprej se tukaj vnesejo vrednosti, ki so bile v prejšnjem računu, nato pa urejene vrednosti. Po tem se v vrstice "povečanje" ali "zmanjšanje" vnese indikator razlike v obliki določene številke. V vrstici povzetka se imenuje "skupaj" povzeti podatki se dajo za vse spremenjene postavke blaga ali storitev.
Končno dokument podpišejo odgovorni delavci(vodja podjetja in računovodja).
Ob dobavi opravljene storitve, ki je predmet DDV, je izvajalec dolžan pripraviti račun v skladu z obrazcem, določenim s Sklepom 1137. Ta sklep je pripravila Vlada Ruske federacije in vsebuje standardne obrazce računov (začetne in popravne) ter registre, namenjene njihovemu obračunu.
Račun je potreben za obe stranki, zato ga izvajalec sestavi v dveh izvodih enake vsebine.
Izvajalec vnese pripravljen dokument v prodajno knjigo z uporabo registrskega zapisa, med katerim se rekviziti in kazalniki prenesejo iz s/f v stolpce knjige. Ti podatki bodo v prihodnje uporabni pri izpolnjevanju obračuna DDV in izračunu končnega zneska dodanega davka, ki se nakaže za četrtletje.
Za kupca je račun pomembnejši, če je seveda plačnik dodanega davka. Na podlagi s/f, ki ga prejme od izvajalca, stranka pošlje znesek dodatnega davka, ki je naveden v ločenem stolpcu, v odbitek. Podatki iz prejetega dokumenta se vnesejo v Nabavno knjigo in se naknadno upoštevajo pri izračunu končnega zneska DDV, ki ga je treba plačati, pri čemer se zmanjša obračunani dodani davek od prodaje.
Na začetni stopnji oblikovanja odnosov stranka in izvajalec podpišeta pogodbo o storitvi, ki določa pogoje posla. Ob opravljeni storitvi izvajalec poroča naročniku s predložitvijo akta o opravljanju storitev.
Obveznost prenosa računa za opravljene storitve mora naročnik izpolniti najkasneje 5. dan od dneva podpisa pogodbe s strani strank. Dnevi se izračunajo v koledarskih izrazih. Kršitev tega roka ni dovoljena, medtem ko lahko datum izdaje s/f pade na kateri koli dan dodeljenega obdobja.
Izdaja računa prej kot v trenutku podpisa potrdila o opravljenih storitvah ni priporočljiva. Če je datum s/f pred datumom podpisanega akta, ga lahko davčni urad šteje za nezakonitega. Hkrati sodna praksa kaže, da se tovrstni spori rešujejo v korist plačnika, račun pa je priznan kot pravilen in potrjuje pravico do davčnega odbitka.
Če pogodba o storitvi ne predvideva izvršitve dejanj v zvezi z dolgoročnim opravljanjem storitve, na primer najemnine ali varščine, je treba račun stranki poslati v 5 dneh po izteku četrtletja oz. mesec, v katerem je bila ta storitev opravljena.
Ruska zakonodaja vam omogoča, da sestavite s / f v elektronski ali papirni obliki.
Elektronski obrazec je na voljo, ko sta obe strani pogodbenega razmerja povezani z izvajalcem tovrstnih storitev. Izvajalec in naročnik morata imeti potrebno tehnično opremo za elektronski prenos in sprejem dokumentov preko TCS. Stranki morata imeti za potrjevanje dokumentov izboljšan kvalificiran elektronski podpis. Poleg tega morata stranki sestaviti in podpisati pisno različico pogodbe, da bo izmenjava računov opravljena elektronsko. Če so vsi ti pogoji izpolnjeni, se lahko računi pošiljajo elektronsko. Prav tako jih je mogoče popraviti in popraviti prek TCS, ki je veliko hitrejši in bolj priročen.
Papirni obrazec je na voljo vsem. Če stranki uporabljata papirno izmenjavo dokumentov, mora izvajalec račun sestaviti v dveh izvodih. Prvi, ki ga podpišeta glavni računovodja in vodja, bo izročen stranki v uporabo pri vračilu davka. Drugi bo vpisan v prodajno knjigo izvajalca in poslan v hrambo.
Za registracijo uporabite obrazec iz Odloka št. 1137 z dne 26. 12. 2011.
Na splošno je postopek izpolnjevanja polj računa za opravljene storitve podoben kot pri odpremljanju blaga, vendar je pri oblikovanju posameznih vrstic in stolpcev nekaj posebnosti.
Izpolnjevanje vrstic z / f za storitve
| Številka vrstice | Izpolnjene informacije |
| 1 | Številka in datum. Številka mora ustrezati trenutnemu oštevilčenju, ki ga lahko podjetje za lastno udobje razvije samostojno. Običajno je številčenje neprekinjeno po vrstnem redu od začetka leta, četrtletja ali meseca, odvisno od števila dokumentov, ki se sestavljajo. Digitalno številko lahko dopolnimo s črkami ali znaki. Datum - dan, ko je bil dokument izdan, mora spadati v čas, namenjen prenosu s / f na storitve (5 dni od dneva podpisa akta ali 5 dni od konca meseca ali četrtletja storitve, če akt ni podpisan). |
| 1a | Številka in datum popravka. Vrstica je sestavljena z manjšimi popravki izvirnega s / f z napakami. Številka - ustreza redni številki popravkov. Datum – dejanski dan, ko so bili vneseni. |
| 2, 2a, 2b | Podrobnosti o ponudniku storitev, vključno z:
|
| 3 | Podatki o pošiljatelju. Pravila za izpolnjevanje dovoljujejo ponudniku storitev, da ne izpolni polja tako, da vanj vstavi pomišljaj. Če pa izvajalec na tem področju predpiše podatke o pošiljatelju, po mnenju davčnega organa ne bo šlo za kršitev. |
| 4 | Podatki o prejemniku. Za opravljene storitve tudi polje ni izpolnjeno. |
| 5 | Podrobnosti o plačilnem dokumentu, ki potrjuje plačilo. To polje se izpolni le pri plačilu storitev vnaprej, po prejemu katerega morate v petih dneh prenesti s/f na stranko. |
| 6, 6a, 6b | Podrobnosti o stranki, vključno z:
Polja se izpolnijo na enak način kot 2, 2a in 2b. |
| 7 | Valuta, v kateri je opravljeno plačilo, je ime in koda po ustreznem klasifikatorju. Ruskemu rublju na primer ustreza koda 643. Če je cena v USD in je plačilo izvedeno v ruskih rubljih, je navedena valuta plačila. |
Izpolnjevanje stolpcev tabele
| Številka stolpca | Izpolnjene informacije |
| 1 | Ime storitev, kot je navedeno v pogodbi. Opis mora biti izčrpen, da je mogoče prepoznati vrsto opravljene storitve. Podrobnejša specifikacija ni potrebna, vsebina tega polja pa mora dati jasen enoten odgovor o tem, kakšno storitev izvaja ta izvajalec. |
| 2 in 2a | Mersko enoto in njeno kodo OCEI za storitve je treba izpolniti ob upoštevanju naslednjih pogojev:
V drugih primerih se v stolpce vstavijo pomišljaji. |
| 3 | Količina, prostornina - če so v skupinah 2 in 2a pomišljaji, so tudi umeščeni v to polje. V nasprotnem primeru je število storitev navedeno v skladu z navedeno mersko enoto. |
| 4 | Cena na enoto - je pritrjena, če je ta cena opredeljena v pogodbi in sta izpolnjena stolpca 2 in 2a tabele računov. V nasprotnem primeru so stolpci prečrtani. |
| 5 | Skupni strošek za vsako postavko kot celoto, davek ni vključen v ta strošek. |
| 6 | Napisano je besedilo »brez trošarine«. Možno je postaviti pomišljaj, to ne bo ovira za odbitek, vendar bi bilo bolj pravilno napisati določeno besedno zvezo. |
| 7 | stopnja DDV. |
| 8 | Znesek davka = vrednost, pomnožena s stopnjo. |
| 9 | Cena z davkom. |
| 10 in 10a | Grafi so prečrtani. |
| 11 | Obstajajo tudi črtice. Zadnji trije stolpci se izpolnijo samo v zvezi z uvoženim blagom, za opravljene storitve se ne izpolnijo. |
Po prejemu zneska akontacije od naročnika za storitve, ki bodo opravljene kot plačilo, mora izvajalec v petih dneh izdati s/f, v katerem niso izpolnjena naslednja polja:
Označenih polj ne pustite praznih, izpolniti jih morate s pomišljaji. Odsotnost pomišljajev ne bo povzročila zavrnitve davčnega računa, vendar je v takšni situaciji možno, da se v prazna polja napačno vnesejo napačni podatki.
V stolpcu 6 je bolje namesto pomišljaja napisati »brez trošarine«.
Po prejemu računa od izvajalca mora stranka preveriti prisotnost vseh zahtevanih podrobnosti, pravilnost njihovega odražanja.
Odsotnost ali napačna navedba nekaterih podrobnosti v s/f lahko povzroči zavrnitev davčnega odbitka.
Na primer, napake pri črkovanju TIN in KPP strank so razlog za nesprejemanje s / f.
Prav tako bo napačno črkovanje valute plačila ali njene kode resna napaka.
Vračilo davka bo zavrnjeno, če ni mogoče natančno identificirati storitev, ki jih je prijavil izvajalec. Storitve ne smejo biti samo poimenovane, mora biti naveden dokument, ki opredeljuje postopek izvajanja, izvajanja ali izvajanja teh storitev. Podrobnosti morajo zadostovati za pravilno opredelitev vrste storitev in njihove narave.
S 01.07.2017 se obrazec računa spremeni. Spodaj si oglejte vzorec in obrazec. V novi vrstici 8 "Identifikator državne pogodbe, dogovora (dogovora)" od 1. 7. 2017 je treba navesti identifikator državne pogodbe za dobavo blaga (izvedba del, opravljanje storitev), dogovor (dogovor) o zagotavljanju subvencij iz zveznega proračuna pravni osebi, proračunskih naložbah, prispevkih v odobreni kapital.
Od leta 2017 se potrdila o registraciji ne izdajajo. Namesto podatkov potrdila o državni registraciji tega samostojnega podjetnika se vnesejo podatki iz EGRIP evidenčnega lista v obrazec št. P60009.
Račun je edini dokument, s katerim se lahko uveljavlja odbitek DDV (člen 1 člena 172 Davčnega zakonika Ruske federacije). Blagajniški račun z namenskim zneskom DDV ne bo deloval.
FTS je v testnem načinu zagnal storitev "preverjanje pravilnosti izpolnjevanja računov"
Račun se lahko izda tudi za transakcije, ki niso predmet DDV (na primer s poenostavljenim davčnim sistemom). Navsezadnje Davčni zakonik daje pravico, da ne izda računa, vendar tega tudi ne prepoveduje, samo napisati morate "Brez DDV" (dopis z dne 7. novembra 2016 št. 03-07-14 / 64908).
V računu za blago ni treba vključiti storitev za njegov prevoz (dopis Ministrstva za finance z dne 13. 4. 2016 št. 03-07-09 / 21127).
Če morate račun preklicati (na primer, dokument je bil izdan predčasno), mora stranka napisati pismo, da je bil račun izdan pomotoma. Za preklic vpisa na (popravnem) računu morate uporabiti nove strani v nakupovalni knjigi za četrtletje, v katerem ste opravili napačen vpis. (dopis z dne 26. 12. 2016 št. 03-07-09 / 77996).
Račun mora biti izdan v 5 delovnih dneh po odpremi ali servisu. V to obdobje je vključen tudi dan odpreme (dopis Ministrstva za finance z dne 18. 10. 2018 št. 03-07-14 / 74899).
Če pride do predplačila in odpreme blaga v roku 5 koledarskih dni, t.j. se zgodi v enem davčnem obdobju, prodajalec ne sme izdati računa vnaprej (Ministrstvo za finance Rusije v dopisu z dne 10. novembra 2016 št. 03-07-14 / 65759).
Obstajajo različni pristopi k obračunu DDV pri dobaviteljih in kupcih. Dobavitelj obračunava DDV na datume, ko so vsi predujmi prejeti in je bila pošiljka opravljena. Kupec obračuna DDV na datume, ki so navedeni na računih (odražate lahko tudi račune poročevalskega četrtletja, prejete po koncu četrtletja, vendar pred oddajo izjave).
Zamenjajte primarno z napako z novo je z zakonom o računovodstvu prepovedano. Potrebni popravki. (dopis Ministrstva za finance z dne 23. 10. 2017 št. 03-03-10 / 69280).
Račun mora biti izdan bodisi v obeh elektronskih izvodih, bodisi v obeh v papirnatih izvodih. Nesprejemljivo je, da ima eden elektronsko kopijo, drugi pa papirnato.
Predračun... Če ni predračuna, lahko inšpektorji podjetje kaznujejo z 10 tisoč rubljev. Če ti dokumenti niso bili sestavljeni dve četrtini ali več - 30 tisoč rubljev. Če prodajalec odpremi blago v 5 dneh, se predračun ne izda (člen 3 člena 168 Davčnega zakonika Ruske federacije, pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 18. januarja 2017 št. 03-07 -09 / 1695).
Postopek lahko avtomatizirate z. 30 dni tam brezplačno, v tem trenutku lahko ustvarite dokumente. Ustvarite in poročajte o DDV prek interneta.
Kako naj se izdajo ločeni oddelki?
Sekcije morajo izdajati račune v imenu matične organizacije in hkrati v vrstici 2b "INN/KPP prodajalca" navesti svoj KPP (dopis Ministrstva za finance z dne 18. 5. 2017 št. 03-07-09 / 30038).
1. vrstica "SF datum"
Datum sestave računa ne sme biti pred datumom sestave primarnega dokumenta.
Vrstica 1a "Številka in datum popravka"
Vrstica se izpolni le v primeru sestave popravljenega računa: v vrstici sta navedena serijska številka in datum popravka. Če na računu ni popravkov, je treba na to vrstico postaviti pomišljaj.
2. vrstica "Prodajalec"
Na podlagi ustanovnih dokumentov vpišejo skrajšano ali polno ime pravne osebe - prodajalca, za samostojnega podjetnika - polno ime.
Vrstica 2a "Naslov"
Na podlagi ustanovnih dokumentov se vpiše lokacija pravne osebe - prodajalca, za samostojnega podjetnika - kraj stalnega prebivališča. Od 1. oktobra 2017 je treba naslov vzeti iz EGRIP ali enotnega državnega registra pravnih oseb () in ne iz ustanovnih dokumentov. Mimogrede, naslov se lahko skrajša kot "st." "G." itd. (dopis Ministrstva za finance z dne 20. 10. 2017 št. 03-07-14 / 68778).
Vrstica 2b "INN / KPP prodajalca"
Vnesite identifikacijsko številko davčnega zavezanca in kodo, ki pojasnjuje razlog za registracijo zavezanca-prodajalca
3. vrstica "Pošiljatelj"
Če sta prodajalec in pošiljatelj ista oseba, je vnos "isti". Če račun sestavi davčni zastopnik ali za opravljanje dela (opravljanje storitve), se v to vrstico vstavi pomišljaj.
vrstica 4 "Prejemnik"
Polno ali skrajšano ime, naslov, v skladu z ustanovnimi dokumenti. Če račun sestavi davčni zastopnik ali za opravljanje dela (opravljanje storitve), se v to vrstico vstavi pomišljaj.
Zaposleni, ki so podpisali račun, lahko v njih navedejo svoje nazive. Mimogrede, naslov se lahko skrajša kot "st." "G." itd. (dopis Ministrstva za finance z dne 20. 10. 2017 št. 03-07-14 / 68778).
Vrstica 5 "K dokumentu o plačilu in poravnavi"
Če se ob prejemu plačila izstavi račun, delno plačilo proti prihodnjim dobavam z uporabo brezgotovinskega načina plačila, se v tej vrstici postavi pomišljaj.
Vrstica 7 "Valuta"
Digitalna koda za OK valute (Resolucija Gosstandarta Rusije z dne 25. decembra 2000 N 405-st). Če je plačilo po pogodbi določeno v rubljih v znesku, ki je enak določenemu znesku v tuji valuti ali USD, je kot ime valute označen rubelj in njegova koda 643. Pomembno! V USD Ne morete izdati računa. 978 evrov, ameriški dolar - 840
V nova vrstica 8 "Identifikator državne pogodbe, sporazuma (dogovora)" od 1. julija 2017 je treba navesti identifikator državne pogodbe za dobavo blaga (izvedba del, opravljanje storitev), sporazum (sporazum) o zagotavljanju subvencij iz zveznega proračuna pravni osebi, proračunske naložbe, prispevki v odobreni kapital. Če nimate podatkov o identifikatorju, lahko vrstico pustite prazno (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 08.09.2017 št. 03-07-09 / 57870).
1. stolpec "Ime izdelka"
Vnesite ime izdelka (dostavljenega ali dobavljenega), opis opravljenih storitev ali opravljenega dela, prenesene lastninske pravice. Če je bilo prejeto delno ali celotno plačilo za prihajajočo dostavo blaga (opravljanje storitev, opravljanje del), prenos lastninskih pravic, napišite ime dobavljenega blaga, opis storitev in del, lastninske pravice. Imena v tujem jeziku niso dovoljena (dopis Zvezne davčne službe z dne 10. 12. 2004 št. 03-1-08 / 2472/16). Čeprav Ministrstvo za finance meni, da je ime izdelka lahko v tujem jeziku (dopis Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 18. 5. 2017 št. 03-01-15 / 30422), je bolje prevesti v ruščino.
Stolpec 1a "Koda vrste izdelka"
Od 1. oktobra 2017. Izpolnite samo tista podjetja, ki izvažajo (izvozijo) blago v Belorusijo, Kazahstan, Armenijo ali Kirgizistan (Sklep št. 981 z dne 19. 8. 2017).
2. stolpec "Koda"
Stolpca 2 in 2a se izpolnita v skladu z OK 015-94 (MK 002-97). "Vseruski klasifikator merskih enot" (odobren z Resolucijo Državnega standarda Ruske federacije z dne 26. decembra 1994 N 366).
Stolpec 2a "Merska enota"
3. stolpec "Količina (obseg)"
Če indikatorja ni, se vstavi pomišljaj. Ob prejemu plačila ali delnem plačilu se na račun prihajajočih dostav pomišlja.
Stolpec 4 "Cena (tarifa) na mersko enoto"
Če indikatorja ni, se vstavi pomišljaj. Ob prejemu plačila ali delnem plačilu se na račun prihajajočih dostav pomišlja.
Stolpec 5 "Stroški blaga"
Stolpec 3, pomnožen s stolpcem 4.
Stolpec 6 "Vključno z zneskom trošarine"
Če indikatorja ni, se vnese vnos »brez trošarine«. Ob prejemu plačila ali delnem plačilu se na račun prihajajočih dostav pomišlja.
Stolpec 7 "Davčna stopnja"
Postopek lahko avtomatizirate z. 30 dni tam brezplačno, v tem trenutku lahko ustvarite dokumente. Ustvarite in poročajte o DDV prek interneta.
Stolpec 8 "Znesek davka, predložen kupcu"... Zneska davka na dodano vrednost tukaj ni mogoče zapisati z zaokroževanjem. To je potrebno s penijem.
Stolpec 5, pomnožen s stolpcem 7. Za operacije, navedene v odstavku 5 člena 168 Davčnega zakonika Ruske federacije, se vnese vnos "brez DDV".
Stolpec 9 "Stroški blaga (dela, storitev), lastninske pravice z davkom - skupaj" Zneska davka na dodano vrednost tukaj ni mogoče zapisati z zaokroževanjem. To je potrebno s penijem.
Vsota stolpcev 5 in 8.
Stolpec 10 "Država izvora"
Izpolniti, če država izvora ni Rusija. Ob prejemu plačila ali delnem plačilu se na račun prihajajočih dostav pomišlja. Izpolnjeno v skladu z vseruskim klasifikacijnikom sveta.
Stolpec 10 "Digitalna koda"
Stolpec 10 in 10a se izpolnita v skladu z OK držav sveta (MK (ISO 3166) 004-97) 025 - 2001.
Stolpec 11 "Številka carinske deklaracije"
Izpolniti, če država izvora ni Rusija. Ob prejemu plačila ali delnem plačilu se na račun prihajajočih dostav pomišlja.
Pravila za izpolnjevanje računa, ki se uporablja pri obračunu davka na dodano vrednost (prikaži / skrij)II. Pravila za izpolnjevanje računa, ki se uporablja pri obračunu davka na dodano vrednost
1. Vrstice kažejo:
Prenesite prazen obrazec popravnega računa nov obrazec 2016-2017 32 kb. Excel (xls).
Prenesite prazen obrazec popravnega računa nov obrazec od 1. 7. 2017 38 kb. Excel (xls).
Davčni organi lahko umaknejo stroške ali odbitke na podlagi znakov:
Organizacije pri prenosu materialnih sredstev po pogodbah o dobavi in prodaji napišejo cel paket dokumentov, ki so namenjeni različnim potrebam. Za zavezance za DDV mora njihova sestava vsebovati račun, ki je dokument o prenosu lastništva, sestavljen za namene davčnega knjigovodstva.
Obveznost sestave tega dokumenta je zapisana v davčnem zakoniku Ruske federacije. V skladu z njegovimi pravili morajo zavezanci za DDV izpolniti račun 5 dni po transakciji.
Potrjuje kupčevo pravico do uveljavitve vstopnega odbitka za pripadajoči davek, prodajalec pa potrjuje nastanek obveznosti v proračun za plačilo obveznega plačila. Glavna zahteva je, da mora biti dokument pravilno sestavljen.
Računi so naslednjih vrst:
Obstaja tudi račun za prilagoditev , ki se sestavi v primeru spremembe vrednosti dobavljenega blaga. Sestavi se ob določitvi cene ali količine materialnih vrednosti. Ta dokument mora vsebovati kazalnike pred in po spremembi ter črte odstopanja s povečanjem ali zmanjšanjem. Dovoljen je izpis enega dokumenta, ki skupaj popravlja več računov.
Obrazec računa določi vlada Ruske federacije. Lahko ga spreminjate in dopolnjujete, če so shranjeni vsi zahtevani podatki. Račun je lahko v papirni ali elektronski obliki.
V slednjem primeru morate o tem pisno skleniti pogodbo in preveriti tehnično izvedljivost prenosa elektronskega dokumenta. Poleg tega se mora podpisati z izboljšanim digitalnim podpisom.
V papirni različici se za vsako stran sestavita dva izvoda.
Številne organizacije uporabljajo preferencialne davčne režime, na primer UTII ali STS. Umetnost. 169 Davčnega zakonika Ruske federacije jim dovoljuje, da pri prodaji (dobavi) blaga, opravljanju del, opravljanju storitev ne izdajajo računov. Obstajajo situacije, ko partnerji, ki so na OSNO, zahtevajo, da sestavijo račun z dodelitvijo DDV.
V tem primeru ima organizacija obveznost, da ga plača v proračun in predloži izjavo. Račun po poenostavljenem davčnem sistemu se lahko sestavi prostovoljno brez razporeditve DDV, medtem ko je v stolpcu namesto stopnje zapisano »Brez DDV«. Račun brez DDV izdajo tudi organizacije, ki so bile v skladu z zakonodajo oproščene plačila DDV.
Od 1. oktobra 2014 lahko podjetja, ki so zavezanci za DDV, na podlagi pisnih dogovorov z nasprotnimi strankami teh dokumentov ne sestavljajo, če njihov kupec uporablja UTII, STS itd. in potrdila do PKO in drugih), še vedno morate dodeli znesek DDV.
Tu lahko pride do težav za podjetja na poenostavljenem davčnem sistemu z režimom "prihodki minus odhodki", saj morajo v odhodke ločeno vključiti stroške opredmetenih sredstev in DDV nanje. Račun se šteje za podlago za vključitev tega DDV v stroške. Njena odsotnost lahko povzroči njihovo izločitev pri izračunu davčne osnove. Izhod iz te situacije je uporaba drugih dokumentov kot potrditve, na primer tovornega lista z namenskim DDV ali plačilnega naloga.
Računa ni treba izdajati, če se blago in material prodaja v tujini in ni predmeta obdavčitve (na primer vložek v odobreni kapital). Prav tako se ne sestavi v gotovini pri fizičnih osebah, če jim je izdan blagajniški račun ali SRF za blago, ki se prodaja v maloprodaji, gostinstvu, storitvah, ki se opravljajo neposredno prebivalstvu.
Ta dokument je izpolnjen na podlagi navodil, ki je bil odobren z Odlokom št. 1137 z dne 26. decembra 2011.
Pri sestavi računa sta navedena njegova serijska številka in datum izdaje. Organizacije, ki imajo strukturne enote z "/", morajo navesti svoje številke, določene v odredbi o računovodski politiki.
Številčenje mora biti enako za račune za pošiljanje in predračune. Vrstica »Popravek« se izpolni, če se sestavlja dokument o popravku in mora vsebovati podatke o originalnem računu. V nasprotnem primeru se vstavi pomišljaj.
V vrstico »Pošiljatelj in njegov naslov« se vpišeta ime in naslov pošiljatelja. Če sovpada s prodajalcem, potem morate tukaj narediti vnos "On je isti". Pri izdanih računih za opravljeno delo in opravljene storitve morate v tej vrstici postaviti pomišljaj.
Po analogiji se izpolni stolpec "Prejemnik in njegov naslov".
Nato morate izpolniti podatke o plačilnih dokumentih, če je bilo izvedeno predplačilo. Tukaj sta navedena številka in datum plačilnega naloga, položnice itd. Če je bilo predplačilo opravljeno v negotovinski obliki, je treba v tem stolpcu postaviti pomišljaj.
V naslednjem razdelku morate zapisati ime kupca (polno ali skrajšano), njegov poštni naslov, TIN in KPP.
Zakonodaja dovoljuje pripravo računa v valuti, ki ni ruska valuta. Zato morate v ustrezni vrstici navesti vrsto valute in njeno kodo po OKV.
V tabelarnem delu dokumenta ime blaga, gradenj, storitev, njihova merska enota z navedbo kode OKEI, količina s ceno na enoto, skupni stroški, znesek trošarin, stopnja in znesek DDV ter skupni znesek vključno z davki.
Zadnji stolpci se izpolnijo, če so bili proizvodi in materiali, prodani na ozemlju Ruske federacije, proizvedeni v tujini. Tukaj sta navedena ime in koda države po OKSM ter podrobnosti carinske deklaracije.
Račun se izpolni vrednostno, zaokroženo na 2 decimalni mesti.
Dokument podpišeta direktor in glavni računovodja podjetja. Potrdijo ga lahko s takimi pooblastili uradniki, pri čemer morajo biti prisotni podatki o razlogih za to (številka in datum pooblastila ali odredbe).
Če račun izda samostojni podjetnik posameznik, ga mora podpisati bodisi on bodisi njegov pooblaščeni zastopnik. Tukaj je treba izpolniti tudi podatke o potrdilu o državni registraciji.
Dokumenti, sestavljeni v elektronski obliki, morajo biti podpisani le z okrepljenim podpisom vodje podjetja.
Primer izpolnjevanja računa je obravnavan spodaj.
Pri dostavi podružnici pravne osebe se v vrstico "Prejemnik" vpiše ime te strukturne enote, v vrstico "Kupec" pa ime matične organizacije.
Predračuni naj uporabljajo samo ocenjeno davčno stopnjo in ne količinsko.
Na podlagi sklenjene pogodbe lahko pravna oseba nastopa kot davčni zastopnik za DDV. Gre za pogodbe za najem državnega in občinskega premoženja ter za nakup blaga in materiala na ozemlju Ruske federacije od tujih partnerjev, ki niso registrirani. V tem primeru dokument v imenu prodajalca izpiše kupec, ki ga tudi podpiše.
Vrstici "Prejemnik" in "Pošiljatelj" sta izpolnjeni s pomišljaji, podatki o plačilu označujejo podatke dokumentov s preteklim plačilom. Davčni zastopniki v svojem imenu pripravijo napovedi in plačajo obračunani DDV.
Če se izvaja prodaja netrošarinskega blaga ali opravljanje del, opravljanje storitev, se v stolpcu »Vključno z višino trošarine« navede »brez trošarine«.
