Večina vprašanj davčnih zavezancev se pojavi pri uporabi davčnih olajšav nepremičnin, saj se pojavijo pomembne vsote denarja.
Vsi lastninski odbitki za situacije njihove uporabe se lahko razdelijo v tri skupine:
Naj prebivamo na prvi situaciji - nakup stanovanja.
Pred pogovorom o davčnem odbitku pri nakupu stanovanja pojasniti, kateri davčni odbitek. Davčni odbitek, po ruski zakonodaji, je namenjen zmanjšanju davčne osnove. Za državljana je davčna osnova dohodek, ki ga dobijo, ki se lahko zmanjša za znesek odbitka. In manjša davčna osnova, manj NDFL plačujete.
Odbitki so na voljo v različnih situacijah - zdravljenje rezidenta države ali njegovih sorodnikov, izobraževanja, strokovnih odbitkov (za IP ali tiste, ki delajo v civilni pogodbi).
Da bi se državljan lažje odločal o takem obsežnem nakupu, kot pridobitev lastnih stanovanj je država prišla z merilom pomoči - odbitek premoženja pri nakupu nepremičnin. Poleg tega se ne uporablja samo za stanovanje, kupljeno za celotne stroške, ampak tudi za pridobljene hipoteke ali obroke. Prejemanje in s posameznimi stanovanjskimi gradnja ali nakup zemljišča za razvoj.
Torej, če uradno delate, plačajte NDFL (natančneje, delodajalec ga drži od plače in seznamov proračuna) in kupili stanovanje, potem lahko vrnete plačani davek na dohodek.
Ampak! Ni tako preprosto! Ne morete kupiti stanovanja za 10 milijonov rubljev in ponovno pridobiti 13%, to je 1 milijon 300 rubljev. Najvišja davčna olajšava pri nakupu stanovanj - 2 milijona rubljev. To pomeni, da bo državljan prejel v obliki davčne napovedi, ki ne bo več kot 260 tisoč rubljev.
Naslednji vidik, ki ga je treba upoštevati, je datum nakupa stanovanja. Pravica do odbitka osebe obdrži v njegovem življenju, vendar je tukaj pravila za njen izračun, in zato je velikost odvisna od datuma nakupa. Do leta 2014 so obstajala druga pravila za prejemanje odbitkov od teh, ki so bili sprejeti danes.
Kupili ste stanovanje 1. decembra 2013, vendar ste se odločili, da boste odbil odbitek v letu 2016. Opredelitev vam je dovoljeno izkoristiti le enkrat, tudi če so davčni organi vrnili le tisoč rubljev. Ampak, če ste utrpeli pred letom 2014 in kupili nepremičnine vsaj 1. januarja 2014, bi lahko večkrat izkoristili odbitek nepremičnin - dokler ne bi izčrpali znesek 2 milijona rubljev.
Poleg tega imate od leta 2015 pravico do prejemanja ne samo v davka, ampak tudi od vašega delodajalca. Kaj to pomeni? Delodajalec ohranja 13% davka na dohodek s svojo plačo. Če zbirate paket dokumentov in dobite potrditev davka, nato na delu z vami ne boste imeli NDFL, dokler ne dobite zneska odbitka za nastanitev.
To je, imate dve možnosti: ali vrniti davek na dohodek, plačano več let, ali vaša plača se bo nekoliko povečala (kot NDFL ni več našteti). Spodaj vam bomo povedali, kateri dokumenti je treba zbrati v vsakem primeru.
POMEMBNO! Odbitek lahko dobi samo. Značilnost tega statusa je podana v čl. 207 NK RF. Glavni pogoj za priznanje posameznika s strani ruskega davčnega rezidenta je njegovo bivanje v Rusiji vsaj 183 dni za 12 mesecev zapored. Tako se sama po sebi prisotnost ruskega državljanstva ne daje samodejno davčne rezidence.
Katere druge situacije ne morejo biti odbitek? Če nimate dohodka, če ste ohišje kupili soobdelano osebo (sorodniki ali skrbniki) ali stanovanj, ki ste jih kupili delodajalca. Davčni odtegljaj, ki ga ne boste prejeli s stanovanji, ki so jih kupili vladne agencije, in če ste porabili materinski kapital za nepremičnine, potem ima odbitek pravico do prejemanja stroškov nakupa minus sredstev kapitala.
Pravica do davka, ki jo dobite v nepremičnine v nepremičnine (izjema je za stanovanja, ki so kupljene v okviru pogodbe o gradnji delnic - v tem primeru lahko po registraciji sprejemanja sprejemanja stanovanja zahtevate e-poštno sporočilo. Datum lastništva je naveden v certifikatu o stanovanju, ki ga je dala roke kasneje, kot je nastala pravica lastnine, vendar se je treba osredotočiti na datum dokazov.
POMEMBNO! Poleg stroškov stanovanja je možno vključiti porabo stroškov stanovanja, pod pogojem, da sporazum o pridobivanju nepremičnin navaja, da je premoženje preneseno brez dodelave. Zato se stroški za popravila, kupljeni na trgu sekundarnega apartmaja, ne bodo mogli upoštevati.
Katere druge funkcije morajo upoštevati pri prejemanju odbitka za stanovanje? Obstajajo nianse pri nakupu stanovanj - v lastniškem premoženju z navedbo deleža. Od leta 2014 lahko vsak solastnik stanovanja razglasi odbitek nanj, in velikost deleža je, da se določi neodvisno. To je, mož in žena, ki kupuje stanovanje v letu 2015 za 2 milijona rubljev, pravijo, da vsi uporabljajo odbitek 1 milijon.
Skupaj, skupni odbitek na apartmaju bo 2 milijona rubljev, vsak družinski član pa bo ostal neizkoriščena količina odbitka 1 milijona rubljev, ki jih obdržijo in lahko uporabijo naslednjič. Starši lahko dobijo odbitek za otroka, v celoti obdrži pravico do odbitka in ga lahko spoznajo kasneje, ko kupujejo stanovanja zase.
Ob nakopičen denar in nakup stanovanja brez uporabe izposojenih sredstev, večina državljanov, mora narediti hipotekarnega sporazuma. Z odstotkom, ki ga plačate hipotekarno posojilo, lahko dobite tudi davčni odtegljaj. V skladu s čl. 220 Davčni kodeks Ruske federacije Zdaj največ takih odbitkov je 3 milijone rubljev, čeprav je bila do leta 2014 določena meja.
POMEMBNO! Če ste že preživeli pravico do davčnega odbitka, v naslednjih letih, ko kupujete stanovanja v hipotekarni pogodbi, lahko izpolnjujejo pogoje za odtegljivost davka na plačanem interesu.
Tako, iz stanovanja v vrednosti 5 milijonov rubljev in odstotkov, plačanih v okviru hipotekarne pogodbe v višini 2 milijona rubljev, boste prejeli davčni odbitek, ki je enak 4 milijoni rubljev: 2 milijona na apartma (največ) in še 2 milijona (1 Milijon neizkoriščenih odbitkov ostaja, ki ostaja 1 milijon "opeklin"). To pomeni, da se bo država vrnila k vam 520 tisoč rubljev. Strinjam se, da so to precejšen denar in smiselno obravnavati, kateri dokumenti so potrebni za pridobitev davčnega odbitka.
Ob nakupu stanovanj je več odtenkov pridobivanja odbitka premoženja. Če upokojenec ne deluje, potem dohodek, iz katerega davek na dohodek po stopnji 13% nima. Torej, ni nobenih količin, iz katerih lahko nadomesti odbitek. Toda država je omogočila prenos preostalega odbitka nepremičnin za tri pretekla leta o letu nakupa stanovanja (odstavek 3 tretjega odstavka 2. člena 210, odstavek 10 čl. 220 Davčni kodeks Ruske federacije).
Kar zadeva delovne upokojence, je bilo do leta 2014 prepovedano prenesti odbitek v prejšnjih letih. Od 1. januarja 2014 se ta omejitev odstrani. Leto oblikovanja odbitka je leto pridobivanja stanovanja. To je, ko je kupil stanovanje v letu 2014, ima upokojenec pravico vrniti odbitek za obdobje 2011-2013.
Pozor! Prenos za tri leta je možen, če upokojenec pritožuje na naslednjo po nakupu leta. Kasneje se bo upokojenec spremenil, manj pa se je število let, na katerega se lahko odbije odbitek.
Seznam informacij, ki jih potrebujete za zbiranje, je odvisna od tega, kakšno obliko želite dobiti svoj denar - velik znesek "živeti" denarja v davčnem inšpektoratu ali povečanju plač (zaradi dejstva, da se bo davek na dohodek zaračuna).
Torej, kako dobiti odbitek v inšpekcijskem pregledu:
Kdaj počakati na odbitek? Zakonodaja je dobila trimesečno obdobje za preverjanje dokumentov in drugega meseca - da bi vrnila sam davek. Če se odbitek na kupljenem stanovanju ne izčrpa takoj, se lahko ostanki prenesejo na naslednje leto - v tem primeru je dovolj, da se doseže le 3-naklona deklaracijo z navedbo neizkoriščenih ostankov in dohodkovnega potrdila.
Pridobivanje odbitka od delodajalca izgleda takole: zbirate paket dokumentov, ki potrjujejo pravico do odbitka, daje dokumente računovodski službi. Zdaj se plača plača brez zadržanja dohodnine. Odbitek delodajalca je naveden od začetka leta, v katerem ste prinesli dokumente - to je uradni položaj Ministrstva za finance v skladu s pismom od 03.11.2015 št. 4-7 / 19206.
Katere dokumente je treba zagotoviti za pridobitev odbitka:
Za obravnavo postopka za izračun - smo zgled, kako prešteti odbitek v različnih situacijah.
Ivanov je v letu 2015 kupil apartma za 1 milijon 750 tisoč rubljev. Ima pravico do odbitka od stanovanja v celoti in še vedno je 250 tisoč rubljev odbitka do naslednjega stanovanja. Ivanov mora vrniti 227 500 rubljev davka na dohodek. Odbitek Ivanov se je odločil, da bo prejel delodajalca. Zbrali vse potrebne dokumente in jih zagotovili septembra 2015.
V januarju-avgustu je Ivanov zaslužil 400 tisoč rubljev, ki ga je imel NDFL, je znašal 52 tisoč rubljev. Za september-december Ivanov je prejel 160 tisoč rubljev, podjetje v višini 20.800 rubljev od njega ne dal več.
Torej, ob koncu leta 2015, se je Ivanov povrnil 20.800 rubljev, ki so potekali v januarju-avgustu Ndfl MinFin priporoča, da prejemajo davčni inšpektorat. To pomeni, da je naslednje leto Ivanov ostal znesek v višini 227.500 do 20 800 - 52.000 \u003d 154.700 rubljev.
Zdaj razmislite o razmerah z upokojencem Sidovo, ki je v letu 2016 kupil stanovanje. Sidorova se je v letu 2010 upokojila in vsa ta leta je nadaljevala z delom. Odločila se je, da prejme davčni pregled.
Stroški apartmaja je 1 milijon 300 tisoč rubljev. Sidorova ima pravico do vračila davka na dohodek v višini 169 tisoč rubljev. Za leto 2015, 2014, 2013 sidorov zaslužil 720 tisoč rubljev, oziroma davčna napoved 93.600 rubljev. Za preostanek odbitka Sidorov se bo obračal leta 2017.
Pravila za pridobitev davčnega odbitka pa vsebujejo številne nianse, vendar jih je treba razumeti, da je zagotovo koristna za vsakega državljana.
Vsak od staršev uporablja standardni odbitek davka. Toda zakonodaja se nenehno prilagaja: spreminjajo se zneski donosa, roki in pogoji, pa tudi seznam preferencialnih kategorij davčnih zavezancev.
Da bi davčni zavezanec lahko delno vrnitev sredstev iz plačenega davka na dohodek za otroka, ki ni dosegel določene starosti, dogovorjeno z zakonodajnimi akti.
Pravica do odbitka otroka ima posameznika, ki ima otroke, in jim zagotavlja. Vrnitev lahko storite:
Standardna davčna olajšava bo zagotovljena davkoplačevalcu z davčnim zastopnikom, ki je vir plačila dobička.
Izbor agenta ostaja na posamezniku, ki je napisan izjavo in sočasni dokumenti (kakor je bila spremenjena). Določite se lahko samo rezident rezidenta, to je tisti, ki je bil v Rusiji vsaj 183 dni na leto.
Poleg tega je mogoče izkoristiti koristi od teh dohodkov, ki so obdavčeni po stopnji 13%. Če imajo zaposleni več delovnih mest, potem je mogoče odbitek dobiti samo v eni po svoji izbiri.
Odbitek lahko izkoristi Očeta otroka in njegove matere, o zagotavljanju katerega je.
Na primer, če je otrok iz zaključenega zakonske zveze, in živi s svojo mamo in njenim novim zakoncem, njegov domači oče pa plačuje preživnino, nato pa lahko odbitek naredi obe strani.
Gre za vprašanje - lahko nova žena Očeta, ki plačuje preživnino za otroka? - Da.
Sredstva, ki jih navaja plačnik davka na vzdrževanje otrok iz prve zakonske zveze, se štejejo za skupne lastnine, kar pomeni, da lahko nova žena zaprosi tudi za vrnitev sredstev iz davka na proračun ().
Takšna priložnost je zagotovljena obema staršema, ki sta poročena in delata v enem podjetju. Torej (če je 1. otroka), znesek ne bo 1400, vendar 2800, saj mati in oče uporablja odbitek.
Če starši želijo, da bi odbitek le na osebo (vendar v dvojni), potem je treba predložiti primerno od enega predstavnika, da zavrne dajatve.
Neuspeh lahko naredi staršev samo v primeru, ko ima dohodek, ki je obdavčen s stopnjo 13%. Brezposelne in druge kategorije oseb, ki nimajo dobička, niso zagotovljene.
Pravica do odbitka plačnika prejme ob rojstvu otroka. Prav tako lahko zmanjšate davčno osnovo od trenutka, ko je otrok sprejet / dejstvo skrbništva.
Odbitek je zagotovljen od začetka ukrepa za dvig družine.
Ta pravica je preklicana, ko otrok doseže določeno starost po (), ali pogodba je končana (ali se prekine) o prenosu otrok v družino, in tudi, če otrok umira.
Plačniki, ki imajo otroke, se odštejejo. Toda kakšne vrste vračanja so možne na otroku do 18. leta starosti (manjšega) in invalidnega otroka, kot tudi za otroke, kaj študirate, do 24 let, in zakaj je odvisno od opredelitve zneska?
Katere kode pri izračunu davčnih olajšav uporablja računovodja? Kako narediti koristi: Kakšne so reference za pripravo in kje obrniti?
Zaposleni, ki imajo otroke, prejmejo standardni odbitek, katerega količina bo odvisna od takih okoliščin:
Odvisno od tega, koliko otrok v družini;
od starosti;
ali obstaja sklep o invalidnosti otroka;
Od koga otrok živi - z obema staršema ali eno;
od zaposlenega dohodka, ki trdi, da odbije;
Standardni odbitek za zagotavljanje otrok davkoplačevalcev je naveden v znesku: \\ t
Znesek na tretjem otroku je določen tako: Tudi otrok, ki je že odraščal in ga bo odbil, bo še vedno najprej obravnavati.
Zato bo na tretjem otroku (ki je pravzaprav drugi mladoletnik, vendar tretjina v starosti otrok) bo odbitek bo 3 tisoč rubljev.
Razmislite o primeru izračuna otrokovega odbitka. V skladu z odstavkom 4 čl. 218 Vrnitev sredstev za 1. in 2. otroški možni možni v višini 1,4 tisoč rubljev.
Na Afanasyeva mag. Obstajata dva otroka: ena je 12 let do 25 let. Plače - 20 tisoč dohodkov na leto - 240 tisoč rubljev.
Za en otrok se odbitek ne zanaša več, saj je dosegel starost odraslega. Toda na drugem koristi.
Znesek dohodnine z dobičkom, ko bo uporabljen odbitek, bo:
(20 tisoč - 1,4 tisoč) * 13% \u003d 2418 rubljev.
Če vrnitev ne bo storila, bi bil znesek davek bi bil 2600. bo shranjen:
(2,6 tisoč - 2418) * 12 mesecev. \u003d 2184 RUB. letno.
Računovodje imajo pogosto težave z opredelitvijo zahtevane kode, ki označuje davčne olajšave za otroke.
Referenčna knjiga "Opredelitvene kode" ima kode, ki potrjujejo pravico do odbitka. Ta koda 108 - 113.
Od leta 2012 so se kode 114 - 125 začele delovati, ki so narejene kot spremembe naročila. Dokument, v katerem je naročilo dogovorjeno iz uporabe -.
Odbitek, ki je sestavljen v dvojni velikosti, je nekodiran: 118 - 121 kod se uporabljajo, odvisno od tega, kaj otroka dobijo.
Če oče ali mati zavrne odbitek v korist drugega starša, potem kod 122 - 125 veljajo tudi v skladu s tem, kar je otrok vrnitev.
Da bi dobili odbitek, je treba napisati primerno za vodjo organizacije.
Dokumenti se zbirajo, odvisno od vrste situacije, ki jo imate. Standardni seznam pomoči:
V tistih primerih, ko je narisana osamljena starša (vključno s sprejemom), je treba poleg osnovnega predložiti take dokumente:
Guardian in skrbniki morajo dodati kopijo kreterjev ali skrbnikov otroka:
Zahtevek za davčno olajšavo se lahko predloži delodajalcu Or.
Upoštevati je treba, da je pri izračunu davka vredno izgraditi red otrok s starostjo, in ni odvisna, koliko jih je dosegla odrasle starost.
Če zaposleni v prejšnjih letih ni vložil vloge za odbitek, ali ni okrepil svoje pravice do dokumentov, potem delodajalec ne bo odštet za otroka.
Odločba ne more niti vplivati \u200b\u200bna spremembo pogojev v zakonodaji, ali okoliščine, ki omogočajo fizični osebi, da izkoristi.
Izkoristite dvojno odbitek (dvojno) lahko:
Ko starš zaključuje zakonsko zvezo, bo izgubljena pravica do dvojne koristi. Naslednji mesec po registraciji ne predvideva dvojnega odbitka (odstavek 13).
Tudi eden od staršev lahko izkoristi dvojno, če drugi piše zavrnitev ugodnosti (para. 16).
| Ki ne more dobiti dvojnega zneska otroškega odbitka | Dokument |
| Če ena mati pride v poroko, ne glede na to, ali jo je sprejela zakonca njenega otroka ali ne, je dvojni odbitek preklican | |
| Če so starši ločeni, to ni kazalnik odsotnosti otrokovega očeta ali matere. Torej, v kategoriji oseb, ki imajo dovoljenje za dvojno odbitke, niso vključeni. Vrnitev bo izračunana na splošno | |
| Ko ena izgubi starševske pravice, potem drugi ne more dobiti dvojnega odbitka, ker se ne šteje za edino | Pismo UFNS Ruske federacije v Moskvi 28. aprila 2011 št. 20-14 / 3 / [E-pošta, zaščitena] |
| Če se je otrok rodil iz zakonske zveze, ne daje pravic do dvojnega zneska vrnitve, ker se ne šteje, da ima njegov starš |
Če je eden od staršev zaprt namesto zaporne kazni, druga ne bo mogla dobiti podvojitvenega zneska.
Čeprav imajo številni zaposleni pravico do odbitka, vendar je vredno vedeti omejitve. Pri izračunu zneska davka se upoštevajo le prihodki, ki so predmet 13% po stopnji.
Preostanek dobička, ki ni predmet obdavčitve, ali je predmet drugih stopenj, pri določanju zneskov ne bodo upoštevani ().
Odbitek se lahko izda, če otrok še ni bil star 18 let. Toda pri vstopu v izobraževalno ustanovo, je pravica do vrnitve je ohranjena do 24 let (odstavek 5). Koristi so na voljo pri oblikovanju akademskega dopusta (odstavek 11).
Video: Zagotavljanje standardnih odbitkov za spreminjanje otrok in subtilnost
Na primer, yurchenko n.a. Obstaja hčerka, ki je študent. Rodila je otroka in je prevzela akademski dopust. Standardni odbitek njenega očeta bo zagotovljen, dokler njegov dohodek ne presega 280 tisoč rubljev.
Nemogoče je prenesti neuporabljenega zneska v naslednjem davčnem letu ().
Prav tako ni dovoljeno prenesti odbitkov v enem letu, kar pomeni, da so na voljo za vsak mesec, tudi tisti, ko dobiček niso bili ().
Če v času ni bilo nobene vloge za odbitek, vendar je delavec od začetka leta delal z davčnimi agencijami, in ima otroke, potem pa lahko vrnete vrnitev.
Odbitek bo zagotovljen od začetka leta, ne glede na predložitev dokumentov. Pravice do odbitka bodo izgubljene v takih primerih:
Dvojno odbitek se ne bo dodelil za enega starša, če je drugi:
Obstaja omejitev dobička. Če bo izračun rastočega rezultata od začetka leta presegel 280 tisoč rubljev, potem koristna oseba ne bo mogla uporabiti (čl. 218 str. 1 pododstavek 4 odstavek 17).
Na primer, Ivanchuk S.R. v letu 2019 35 tisoč rubljev. mesečno. Ima delavca z dvema otrokoma, ki ni bila stara 18 let.
Od 1.01 do 1.08 se lahko odšteje (35 tisoč rubljev. * 8 mesecev. \u003d 280 tisoč rubljev), in od 1.09 takšne pravice bodo izgubljeni, saj znesek presega mejo. Iz novega leta je pravica ponovno predložena za vrnitev plačanega davka.
Kako biti starš, ki sam prinaša manjše otroke? Kakšni so pogoji za odbitek enotne matere?
Kaj, če starši niso naslikani? - To ni vsa vprašanja, ki nastanejo v postopku postopka pri odbitku. Razmislite o tem, da so podrobneje.
Staršev, skrbnik, skrbnik, če je eden, samodejno dobi pravico, da uporabi standardni odbitek v dvojni velikosti.
Pomemben dokument bo potrdilo o skrbništvu, skrbništvo, v katerem je navedeno, da je to edina.
Ministrstvo za finance meni, da je dejstvo prisotnosti le enega starša pomemben argument za vrnitev vrtcev iz proračuna. Vsi drugi dejavniki (poroka, odvzemanje ali ohranjanje starševskih pravic) se ne bodo upoštevali.
Ta situacija nima dokončne rešitve. Zakonodaja je v tej zadevi vrzela. Staršev, ki ni v zakonu, se šteje za osamljeno. Torej, lahko izkoristi dvojni odbitek pri izračunu davka.
Potem morate potrditi dokumente, ki jih drugi starš ni bil zagotovljen z ugodnostmi (potrdilo Sodišča za določitev kraja stalnega prebivališča otroka, da otrok živi s staršem, itd).
V tem primeru se bo drugi starš (v civilnem poroki) odbit ne bo zagotovljen sploh (). Med inšpekcijskimi pregledi se bo davčni inšpektorat osredotočil na ta dokument.
Od 1. januarja 2012 lahko matica invalidnega otroka računa na odbitek v višini 3 tisoč rubljev. To zadeva to in otroke, mlajše od 18 let, in do 24 let (če študirajo v rednih in dostavljenih 1, 2 skupina invalidnosti).
V skladu z zakonodajnimi akti se bo ta znesek podvojil, če je starš Loner. Če se osamljena mama poroča (Oče se poroči), se izgubijo pravice do dvojnega zneska.
V vseh drugih pravilih je določba enaka kot v drugih primerih.
Ena mati ima prednost pri pridobivanju standardnega odbitka za otroka. Ima dvojno količino koristi glede dohodnine, ki je na voljo v skladu s čl. 218 str. 1 sub. 4 Para. 7. Torej, na prvem otroku, bo taka mama prejela povračilo od zneska 2,8 tisoč rubljev, na 2. - 2, 8 tisoč, na 3. in vsakem od naslednjih - 6 tisoč rubljev.
O otroku s posebnimi potrebami in invalidnim študentom (1, 2 skupinami) se 6 tisoč rubljev zanaša na 24 let.
Standardni odbitek je priljubljena korist. Toda pogosto se pojavijo vprašanja, ko se oseba začne soočiti s to pravico.
Da bi jih pravilno rešili in v njihovo korist, morate poznati temeljne regulativne akte, ki urejajo vzpostavitev odbitka otroku.
V tem vprašanju še naprej odgovorimo na vprašanja naših bralcev o standardnih odbitkih otrok. Danes, v bistvu, se pogovorimo o niansi njihove določbe za študente, kot tudi, kako ponovno izračunati NDFL in ko ni potrebe.
Alfia Rashitovna.
Otrok od zaposlenega se je rodil 31. januarja, vnos Zakona o rojstvu pa je bil opravljen šele 25. februarja. Razumem, da je treba otroka odšteti od januarja?
: Ja prav. Odbitek za otroka je zagotovljen z mesecem svojega rojstva, v vaši situaciji - z januarjem i sub. 4 str. 1 čl. 218 NK RF.. Dan, mesec in leto rojstva so navedeni v rojstnem listu.
To NAGORNI, UFA.
Osebje hčere (datum rojstva - 13.10.90) študira na univerzi, ki jo bo končala junija 2012
Ali mora zagotoviti junij ali do konca koledarskega leta?
: Junija, ker je odbitek dnevne oblike izobraževanja otroka-študenta zagotovljena sub. 4 str. 1 čl. 218 davčnega zakonika Ruske federacije; Pismo Ministrstva za finance z dne 12.10.2010 št. 03-04-05 / 7-617:
To je, odvisno od tega, kateri dogodek se je zgodil prej.
E.S. Khorinov, Tyumen.
Zaposleni ima dva otroka. Starejši otrok je obrnil 18 let 28.04.2011. Po mnenju potrdila iz šole se je njegovo usposabljanje končalo 06/25/2011. Zato, od julija 2011, ne dajem odbitka zaposlenemu. Januarja 2012 je zaposleni vložil potrdilo, da je otrok vpisan na prvo leto univerze od 01.09.2011.
Ali je mogoče otroka odšteti julija, avgusta 2011? Naj vzamem preračun NDFL za leto 2011?
: Vaše vprašanje smo obravnavali uslužbenca Ministrstva za finance.
Namestnik vodje Oddelka za obdavčitev prihodkov posameznikov Ministrstva za finance Rusije
"Standardni odbitek je zagotovljen za vsakega otroka, mlajšega od 18 let, kot tudi za vsakega študenta polni delovni čas učenje, diplomant, alternator, intern, študent, kadet, mlajši od 24 let. Ta odbitek je na voljo:
- za obdobje učenja otrok (otrok) v izobraževalni ustanovi in \u200b\u200b(ali) izobraževalno ustanova;
- ena od davčnih zastopnikov, ki so vir plačil dohodka, o izbiri davčnega zavezanca na podlagi njegove pisne izjave in dokumentov, ki potrjujejo pravico do takih davčnih olajšav.
Hkrati je odbitek zagotovljen od meseca rojstva otroka in do konca tega leta, v katerem je otrok dosegel starost 18 ali 24 let, če se nadaljuje.
Torej si moral zaposlenim zagotoviti otroku do konca leta 2011
V tem primeru organizacija kot davčni zastopnik preračuna PFFS ta zaposleni za leto 2011 ni potreben, saj je leto že zaprto. Delavec ima pravico, da predajo odbitek (za julij - december 2011) v davčnem organu na kraju stalnega prebivališča, ki zagotavlja izjavo o dohodku (v obliki 3-NDFL) in potrjuje dokument str. 4 Umetnost. 218 NK RF.” .
T.V. Shcherbakova, St. Petersburg
Naš delavec trdi, da ni potrebno vsakih šest mesecev, da bi potrdilo iz Inštituta, kjer otrok študira na dan pisarne. Dovolj je, da ga vsako leto pripelje v januarju. In mislim, da je treba potrditi, da ima delavec pravico do odbitka. Kakšen regulativni dokument za potrditev mojega stališča?
: Regulativni dokument za odbitke otrok One - CH. 23 NK RF. Na žalost, na žalost ni besede o tem, kateri dokumenti in kako pogosto je treba potrditi poučevanje otroka. Pojasnila Ministrstva za finance in davčni organi o tem vprašanju niso.
Če otrok, ki je dosegel 18 let, je izgnan na univerzi, To bi bilo treba takoj obvestiti o računovodskem službi, da preneha z zagotavljanjem odbitka otrok. V nasprotnem primeru se bo zaposleni moral obravnavati davčne organe in plačati doplačilo NDFL za mesece nezakonitega računa.
V dejstvu, da vprašate pomoč iz Inštituta dvakrat na leto, je logika zagotovo tam. Navsezadnje, po seji lahko študent odbije z univerze, in potem zaposleni nima pravice do odbitka otroka. Toda te reference ne dovoljujejo sto odstotkov jamstva, da otrok nadaljuje študij. Izračunajte iz Inštituta lahko kadarkoli pred sejo, na primer, za motnje discipline. Kaj, vsak dan takšne reference vprašajo? Seveda ne.
V vaši situaciji, dokument, ki potrjuje otrokovo usposabljanje v pisarni, na začetek koledarskega leta že tam. Torej, na podlagi tega sklicevanja, imate pravico, da zagotovimo otroški odbitek delavec vse leto, če se upošteva omejitev kumulativnega dohodka. Konec koncev, dokaz, da otrok ni na seznamu na univerzi, nimate. Tudi če se izkaže, da je bil otrok izključen na univerzi, nič ne ogroža vaše organizacije. To ne bo odgovoren, ker vam je starš ni zagotovil zanesljivih podatkov Pismo FTS z dne 01.09.2009 № 3-5-04 / [E-pošta, zaščitena] .
S.F. Ilyina, str. Zgornje Dubrovo Beloyarsky District
Organizacija zaposluje zaposlene - začasno živi tujci - davčne rezidente Ruske federacije. Eden od njih ima tri otroke: prvi otrok študira na dan Urada na Visoki šoli Kirgizistan (pod pogojem, da potrdilo), drugi - na šoli v Ruski federaciji (obstaja potrdilo), tretji - obišče vrtec v Ruska federacija. Odbitek Zagotavljamo dva otroka, ki živita s starši v Rusiji - 4400 rubljev. (na drugi - 1400 rubljev. in na tretjem - 3000 rubljev).
Ali lahko zagotovim odbitek za otroka, ki živi in \u200b\u200bštudira v Kirgizistanu?
Odbitek. za otroka ni dosegel 24 let ki študirajo v tujini. To storiti, je treba prinesti potrdilo, ki ga izda tuje izobraževalne ustanove, o učenja otroka v polni delovni čas. In bi ga bilo treba prevesti v rusko.
: Možno je, pod pogojem, da otrok star ni 24 let sub. 4 str. 1 čl. 218 NK RF.. Za zagotovitev odbitkov boste potrebovali potrdilo, ki ga izda tuja izobraževalna ustanova, ki jo otrok tam študira za polni delovni čas. Kot razumemo, ga že imate. Glavna stvar je, da se prevede v rusko Pismo Ministrstva za finance z dne 10/27/2011 št. 03-04-06 / 8-289.
Upoštevajte, da so praviloma uradni dokumenti tuje države veljajo legalizacija s konzularnimi službami Ruske federacije umetnost. 27 zakona 07.07.2010 št. 154-FZ. Ampak, kot nam je uslužbenec Ministrstva za finance razložil, v vašem primeru ni potrebno.
"Legalizacija dokumenta in postajo Apostille na njem ni potrebna, če je mednarodna pogodba odpravljena ali poenostavitev teh postopkov. To pomeni, da se dokumenti, ki jih izdajo uradni organi ene pogodbenice, obravnavajo kot uradni in uživajo dokazne sile na ozemlju druge pogodbenice brez dodatnega potrdila.
Rusija in Kirgizija sta pogodbenice Konvencije o pravni pomoči in pravnih razmerjih za civilne, družinske in kaznive zadeve, sklenjene v Minsku. 22.01.93. In ta konvencija določa, da so dokumenti, ki jih proizvaja institucija ali posebej pooblaščena oseba v njihovi usposobljenosti in na uveljavljenem obrazcu in z vezanimi z tiskanjem žig, sprejmejo na ozemljih obeh držav brez posebnega certifikata. str. 1 Umetnost. 13 Konvencija.
Tako v obravnavanem razmerju, legalizacija potrdila, ki ga je izdala izobraževalna ustanova Kirgizistana, kot tudi njeno certificiranje notarja, ne zahtevam. "
Ministrstvo za finance Rusije
Alfia Rashitovna.
Drugi dan sem šel skozi davčne kartice za leto 2010 in dokumente, ki so jim pripisane zaposlenim. Videl sem, da je eden od zaposlenih v certifikatu s strani usposabljanja njegove starejše hčerke, ki je bil star 18 let, pravi: "Usposabljanje v nenavzočnosti." Vendar, očitno, računovodja, ki je delal pred mano, je to potrdilo zavrnil in nezakonito zagotovil odbitek zaposlenega od marca do oktobra 2010
Kaj storiti zdaj, ker je davek za leto 2010 že dolgo. Kaj nam grozi kot davčni zastopnik?
: Za leto 2010 morate ponovno izračunati zaposlenega NDFL, ne da bi zagotovili odbitke za hčerko. Posledično bo prejel dolg na NDFL. Nadaljnji ukrepi bodo odvisni od tega, ali ta zaposleni dela za vas danes ali ne.
Otroški odbitek je zagotovljen šele pred mesecem, v katerem velikost kumulativnega dohodka zaposlenega od začetka leta ni presegel 280.000 rubljev.
Če zaposleni ne deluje, v tem primeru ne morete imeti dohodnine. Toda kljub temu morate v tem obrazcu vložiti nov certifikat o 2 NDFLS za leto 2010, ki je deloval leta 2010. dodatek št. 1 Odredba FTS 11/17/2010 št. MMB-7-3 / [E-pošta, zaščitena] In v tej pomoči morate določiti pravilen dohodek, odbitke in znesek izračunanega dohodnine (brez dajanja odbitka hčerki). Naprej v PP. 5.4 in 5.5 je treba določiti zneske odvečnega in naštetega davka, ki so bili določeni v začetnem referenčnem sklicevanju 2-NDFL. In v odstavku 5.7 - znesek NDFL, ki ga ne morete imeti, razliko med izračunano (klavzulo 5.3) in predhodno zadržanim davkom (odstavek 5.4).
Ista posodobljena pomoč 2-NDFL z vsoto nestisnjenega davka, ki ga morate poslati po pošti in nekdanjega zaposlenega Člen 5 čl. 226 nk rf.. Usmerite ga tudi pismo, kadar to nakazuje razlog za izdajo novega referenca in opozarja, da bo moral plačati nestisnjenega davka. In za to mora v svojih IFTS predložiti deklaracijo 3-NDFL, pri čemer je pritrjena prefinjeno potrdilo o 2-NDFL sub. 4 str. 1 čl. 228, str. 1, 4 žlice. 229 nk rf..
S.n. Baukina, Moskva
Zaposleni v letu 2011 je napisal vlogo za otrokovo odbitek, ki zagotavlja rojstni list, v katerem je bil "oče" stolpec stal dural. V zakonu ni bila sestavljena, zato smo ga zagotovili z dvojno odbitki za celotno leto 2011. Februarja 2012 je prinesel zakonsko potrdilo, izdano septembra 2011, in smrtnega potrdila, kjer so bili Očetovi podatki že vpisani v stolpcu "Oče". Hkrati je bil novembra 2011 izdan rojstni list, vreden je "ponavljajoče se", serije in število drugih.
V času predložitve teh dokumentov smo že opravili potrdilo o 2-NDFL v inšpekcijskem pregledu. Torej, kaj je zdaj?
: Edini starševski odbitek ni na voljo od meseca, ki sledi mesecu nebes sub. 4 str. 1 čl. 218 NK RF.. Ker je zaposleni poročen septembra 2011, nato od oktobra do otroka, je bila odšteta v enem znesku.
Kljub dejstvu, da niste v vaši krivdi, nepravilno izračunali NDFLS na dohodek tega zaposlenega, boste morali:
Da bi se izognili globi za pozno uvrstitev dohodnine, morate pisno zabeležiti, ko je zaposleni prinesel poročni certifikat. Preberite več o predložitvi prefinjenih potrdil 2-NDFLS in ali se lahko IFTS končajo za nepravilnega izračuna, odbitka in prenosa davka, preberite, 43 zakona z dne 15.11.97 št. 143-FZ.
Obstajata 2 vrsta standardnih davčnih olajšav:
Če ima posameznik pravico do odbitka več razlogov, potem je zagotovljen le največji od njih (člen 216, odstavek 2 čl. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Starši otroka, na podlagi katerih se nahaja, ima pravico, da prejmejo standardni davčni odbitek na NDFL (odbitek za otroke).
Davčna olajšava zmanjšuje dohodek, ki ga obdavči NDFL s stopnjo 13% (z izjemo dohodka od kapitalske udeležbe v organizaciji), za določen znesek.
To pomeni, da bo NDFL plačan z manjšim zneskom.
Da bi izkoristili odbitek, morajo imeti starši status davčnega rezidenta in prihodkov, ki so predmet NDFL po stopnji 13%, na primer, da prejmejo plače (člen 3 člena 210, odstavka 210. člena Umetnost. 218 davčnega zakonika Ruske federacije).
Standardni odbitek je zagotovljen za vsakega otroka (PP. 4 str. 1 čl. 218 davčnega zakonika):
Do 18 let;
Od 18 do 24 let, študent v Ruski federaciji bodisi v tujini (Schoolboy, študent, kadet, interna, podiplomski študent, navaden), vklj. S plačanim usposabljanjem.
Odbitek na dohodnino otroka se lahko zagotovi zaposleni (vklj. V skladu z GPA in zunanjim delovnim časom), ki:
je davčna rezidenca Ruske federacije;
ima otroka;
vam je predložila vlogo za opravljanje odbitka.
Velikost odbitka je odvisna od tega, koliko je otrok zagotovljen (odstavki 4 odstavka 1 čl. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Vrstni red rojstva otrok je določen z datumi rojstva.
Hkrati se upoštevajo ti otroci, ki niso na primer predvideni, ker je star 18 let in ne študira delno.
Velikost odbitka do invalidnega otroka je odvisna od tega, kdo je predstavljen odbitek, in se povzema z odbitkom, ki je odvisen od vrstnega reda otroka rojstva.
Tako je davčni odbitek zagotovljen za vsakega otroka, ki je odvisen od števila otrok v družini, in sicer:
1 400 rubljev. - na prvem otroku;
1 400 rubljev. - na drugem otroku;
3 000 rubljev. - na tretjem in vsakem naslednjem otroku.
12 000 rubljev. - na invalidnem otroku za starše, staršev (zakonca), posvojitelj in 6.000 rubljev. Za skrbnika, skrbnika, posvojitelj, zakonca (zakonca) posvojiteljskega starša, ne glede na vrstni red rojstva takega otroka.
Odbitek dvojne velikosti je zagotovljen (PP. 4 str. 1 čl. 218 davčnega zakonika Ruske federacije):
edini starš (vključno s prejemnikom), posvojitelji, skrbnikom, skrbnikom;
staršev (vključno s prejemnikom), ko drugi posvojitelj zavrnjen odbitek.
Pri dodeljevanju odbitkov (odstavek 11, 16, 17 odstavkov 4 odstavka 1 čl. 218 Davčnega zakonika o Ruski federaciji): \\ t
1. Velikost dohodka od staršev: Odbitek je mesečno, dokler dohodek (plače) od staršev, izračuna od začetka leta, ne bo dosegel 350.000 rubljev. Od enega meseca, v katerem bo dohodek presegel ta znesek, ni na voljo odbitka.
2. Starost otroka: Kot splošno pravilo lahko dobite odbitek za otroke, mlajše od 18 let. Vendar pa se rok za prejemanje odbitka podaljša, dokler otrok doseže 24 let, če je študent s polnim delovnim časom, študentom, podiplomskim študentom, uniform ali pripravnikom.
Standardna davčna olajšava: Podrobnosti za računovodjo
... № а27-24958 / 2015. Zagotavljanje standardne davčne olajšave za otroka v dvojni velikosti ... 201 je pregledal spor o zagotavljanju standardnih davčnih olajšav za otroka v dvojni velikosti ... 13%), ki ga davčni zastopnik, ki zagotavlja ta standardni davčni odbitek presegla 350.000 rubljev. Začetek ... samovoljna oblika z zahtevo za zagotavljanje standardne davčne olajšave za otroka v dvojni velikosti ... Nekatera odtenkov, povezana z zagotavljanjem standardnih davčnih olajšav na dohodnino dohodnine na otroka, ti ...
Pri določanju velikosti standardne davčne olajšave se upošteva skupno število otrok ... standardni davčni odbitki se šteje za tretjino. Dokumente za potrditev pravice do prejemanja standardnega davka ... staršev otroka pravice do prejema standardne davčne olajšave. Če je oče otroka neposredno ... Potrjuje svojo pravico do standardne davčne olajšave, lahko zlasti ... imajo pravico, da prejme standardni davek odbitka za otroke na davek ...
Ne vsebuje norm, ki prepovedujejo zagotavljanje standardnih davčnih olajšav za mesece, v katerih ... je starš pravico do prejema standardne davčne olajšave za otroka za vsak mesec ... mesecev po zavrnitvi pridobitve standardne davčne olajšave Za otroke na kraju glavnega mesta ... Davčni zavezanec ima pravico do prejema standardne davčne olajšave za otroke ne more biti .... Zato so razlogi za pridobitev žene standardne davčne olajšave za otroke na davek na ...
3 žlice. 218 Davčni kodeks ruske federacije Standardni davčni odbitki so opremljeni z davkoplačevalcem z enim od davkov ... Davčni zavezanec ima pravico do standardnih davčnih olajšav. V tretjem odstavku čl. 218 .... 4 P. 1 tega člena (standardni davčni odbitek za otroke) je na voljo na tem ..., pravni podjetnik je dolžan zaposlenim zagotoviti standardne davčne olajšave od trenutka, ko delajo v ...
218 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, pravica do standardnih davčnih olajšav za oddelke ... 1 Člena 218 Davčnega zakonika o Ruski federaciji Standardni davčni odbitek je zagotovljen davčnemu agentu pri izračunu ... zastopnika ni določena, zato standardni davčni odbitek za davek od dohodka ...
Otrok ima pravico do prejemanja standardne davčne olajšave za vsak čas davčnega obdobja .... 2016 ima pravico prejemati standardno davčno olajšavo za otroka v višini 12 ... je bilo celo povečanje velikosti standardnih davčnih olajšav. Torej, na primer, v pismu od ... v celoti se strinjam s položajem arbitrov: standardni davčni odbitek se uporablja ob upoštevanju značilnosti, predvidenih za ... 10/21/2015, skupna vrednost standardnega davka Odbitek za invalide je določen z ...
... (13%)) davčni zastopnik, ki zagotavlja ta standardni davčni odbitki presegel 350.000 rubljev. Začetek .... 218 Davčnega zakonika o Ruski federaciji Skupna velikost standardne davčne olajšave določata dve okoliščini: kaj ... storitve. Dajmo tabelo v tabeli velikosti standardnega davka odbitka od dohodnine na invalide ... ladje. Posledično pri določanju velikosti standardnega davka od dohodnine na invalide ...
Pravica do prejema takšnih odbitkov: standardni davčni odbitki, ki segajo na posamezne kategorije oseb ... dokumenti, ki potrjujejo pravico do odbitka; Standardna davčna olajšava za otroke. Naloži se na ... Plačilo je treba upoštevati davčne olajšave (standardne davčne olajšave, strokovni odtegljaj davka za stroške ...
Navedena je nagrada, standardni davčni odbitek, dohodek se izplačuje, kar je manj od zneska standardnih davčnih olajšav za otroke, ... premija je opremljena s standardnim davčnim odbitkom, dohodek se izplačuje, kar je manjše od Znesek standardnih davčnih olajšav za otroke, ... za njih delovni dan. Zaposleni je opremljen s standardnim davčnim odbitkom. Tukaj je treba določiti naslednje odtenke ... Plačal sem davkoplačevalca dohodkovna dohodek NDFL, standardni davčni odbitki so na voljo za vsak mesec davka ...
Davek na dohodek po stopnji 13%, standardni davčni odbitki so na voljo v naslednjih mesecih, v ...
Davčni zavezanec ima pravico prejemati standardne davčne olajšave. Zlasti odbitek v velikosti spodnjega dela delodajalca; Standardna davčna olajšava v višini 500 rubljev. Za ...
Davčni zavezanec ima pravico prejemati standardne davčne olajšave. Standardni odbitki so običajno razdeljeni na .... 3 žlice. 218 Davčni kodeks ruske federacije Standardne davčne olajšave zagotavljajo davčni zavezanec z enim od davkov ...
