Obstajajo različne vrste davkov, ki jih plačujejo posamezniki, podjetja in samostojni podjetniki. Kaj morate plačati, njihovi pogoji, značilnosti plačila? V našem članku bomo analizirali glavne značilnosti in upoštevali vse nianse vseh vrst davkov.
Z enostavnimi besedami so davki dohodek države, ki se pobirajo redno - gre za neupravičena in nepovratna plačila, ki jih poberejo pravne in fizične osebe za zadovoljevanje finančnih potreb države.
Njihove glavne funkcije vključujejo:
V Ruski federaciji so določene naslednje vrste pristojbin in davkov:
Glavni namen splošnih davčnih plačil je polnjenje proračuna, odvisno od vrste stroškov. Če govorimo o posebnih davkih, potem se te zaračunavajo za zagotovitev določenega območja, na primer za dopolnitev cestnega sklada, plačilo davka na promet itd.
Poglejmo si podrobneje vrste davkov, ki jih plačujejo samo posamezniki.
Vsi odbitki, zbrani od posameznikov, gredo v zvezni proračun. Takšno pristojbino lahko varno imenujemo glavna, saj jo je treba odšteti od katere koli vrste prejetega dohodka. Tako na primer delavec podjetja prejme plačo, že zmanjšano za dohodnino - obveznost plačevanja davka pade na delodajalce. Če je zasebna oseba v poročevalnem letu opravljala druga delovna razmerja, se mora sama prijaviti pri davčnem uradu, sestaviti izjavo in plačati davek.
Zavezanci za dohodnino: državljani Ruske federacije, tuje osebe in osebe brez državljanstva. Če je oseba 183 ali več dni živela na ozemlju Ruske federacije, mora plačati pristojbino iz katerega koli vira svojega dohodka, če manj - pa samo iz dohodka, ki je bil prejet v Rusiji.
Predmet obdavčitve je znesek dohodka, ki ga oseba prejme med letom, izražen ne le v denarju, temveč tudi v naravi.
Akontacije dohodnine se opravijo najkasneje do 15 številk maja, avgusta in novembra - največ 75% celotnega dohodka. Doplačilo za preteklo koledarsko leto je treba plačati najpozneje v 30 dneh od datuma prejema obvestila davčne službe.
Uvrščen je med lokalne davke. Predmeti obdavčitve so:
Plačilo davka se izvede enkrat letno v skladu s podatki urada, ki izvaja tehnično inventuro. Pristojbina se zaračuna po naslednji formuli: vrednost zaloge * 0,1%. Če lastnina ni bila ocenjena, potem morate za izračune uporabiti znesek državnega zavarovanja. Plačano do 15. septembra in novembra v enakih deležih.
Njeni plačniki so lastniki prevoza (ne le avtomobilov in motociklov, ampak tudi kakršnega koli prevoza, "obutega" v pnevmatike). Davek se plača vsako leto, preden greste skozi MOT, za izračun morate poznati moč avtomobila in minimalno plačo glede na enoto moči.
Če ste bili podarjeni ali ste jo podedovali, morate plačati davek na darila. Res je, le če je bila vrednost podedovanega predmeta več kot 850 minimalnih plač in več kot 80 minimalnih plač z podarjenim premoženjem. Obveznost plačila takse in odgovornost za neplačilo je na posamezniku.
Predmeti obdavčitve vključujejo kmetijsko zemljišče ali parcelo, ki jo je zasebnik prejel za postavitev podružnične kmetije, stanovanjske gradnje. Na znesek vplivata hitrost in površina ploskve:
Celoten znesek lahko položite z enim plačilom ali pa ga delite na polovico s plačilom 15. septembra in novembra.
Samostojni podjetniki lahko plačajo več vrst davkov, ki vključujejo STS, PSN, OSNO, UTII in ESHN. Najbolj priljubljena UTII in USN, saj je z njihovo pomočjo veliko lažje voditi računovodstvo. Toda tudi drugi sistemi imajo prednosti. Za izbiro je vredno podrobneje preučiti značilnosti obdavčitve, plačilnih pogojev, obrazcev za poročanje itd.
Za delo po poenostavljenem davčnem sistemu mora samostojni podjetnik upoštevati omejitve števila zaposlenih. Poleg tega obstajajo zahteve glede preostale vrednosti osnovnih sredstev in zneska dohodka. Kot predmet lahko uporabimo dohodek (davčna stopnja je 6%), razliko med odhodki in dohodki (stopnja je 15%). Če izpolnjujete navedene zahteve, lahko od 1. januarja naslednjega leta preklopite na poenostavljeni davčni sistem. Vlogo morate oddati v enem mesecu.
V tem primeru izračun ne temelji na realnem dohodku posameznega podjetnika, temveč na ocenjenem. Davčni zakonik Ruske federacije ima popoln seznam vrst dejavnosti, ko lahko podjetnik dela na UTII. Če se poslovnež ukvarja z več vrstami poslov, mora voditi ločeno evidenco obveznosti in premoženja.
Če ima samostojni podjetnik velik promet, potem bi moral delati po OSNO. Večina podjetnikov, ki delajo po tem sistemu, mora dodatno plačati DDV in zavarovalne premije.
V primeru, da se samostojni podjetniki ukvarjajo s tistimi dejavnostmi, ki spadajo v sistem obdavčitve patentov, lahko bodisi preidejo nanj bodisi ga uporabljajo vzporedno. Davčna stopnja znaša 6% dohodka.
Poleg tega mora samostojni podjetnik plačevati zavarovalne premije. Če je dohodek v letu manjši od 300 tisoč rubljev, se uporabi naslednja oblika izračuna:
PFR = minimalna plača * KM * ST, kjer:
Plačilo FFOMS se izračuna po naslednji formuli:
FFOMS = minimalna plača * KM * ST (stopnja je 5,1%).
Znesek celotnega prispevka (OFV) se izračuna po formuli: PFR + FFOMS z dohodkom, manjšim od 300 tisoč rubljev. Če znesek dohodka presega ta kazalnik, mora plačnik poleg OFV plačati še prispevek v pokojninski sklad Ruske federacije v višini 1% zneska, ki je presegel dohodek 300 tisoč rubljev.
Glavni davčni režimi za družbe z omejeno odgovornostjo so CVND, ESKhN, OSNO in STS. Na splošno splošni sistem predvideva naslednje plačilo za LLC:
Toda v nekaterih primerih se LLC lahko preselijo v druge sisteme. Oglejmo si jih podrobneje.
Ta vrsta zbiranja ima nekaj prednosti, saj omogoča, da je organizacija oproščena nekaterih dodatnih pristojbin. Res je, pri izračunu morate upoštevati ocenjeni in ne realni dohodek, ki je določen za določeno vrsto dejavnosti. Pristojbino je treba plačati ob koncu četrtletja, medtem ko se obveznost plačila vseh plačilnih izplačil ne odstrani iz podjetja.
Ta "davčni režim" velja za mala podjetja. Ta vrsta pristojbin ima številne pomembne prednosti:
Če želite preklopiti v ta način, morate vlogo oddati do 31. decembra.
Če želite preklopiti v ta način, se morate prijaviti od 20. oktobra do 20. decembra. Glavno je, da mora biti dohodek podjetja, ki se s svojimi silami ukvarja s kmetijskimi dejavnostmi, vsaj 70%. Za izračun zneska davka se uporablja naslednja formula:
Enotni kmetijski davek = (razlika med prihodki in odhodki) * 6%. Predplačila se izplačajo do 25. julija, dokončna poravnava pa do konca marca naslednjega leta za poročevalsko leto.
Poleg zgornjih davkov je treba plačati še druge. To vključuje okoljske pristojbine in licenco.
Najprej okoljske dajatve vključujejo sredstva za uporabo vodnih virov in zemljišč. Vsaka organizacija, ki uporablja vodo, mora plačati pristojbino. Sredstva se nalagajo enkrat na četrtletje, vendar je davčna stopnja odvisna od lokacije vodnega vira, gospodarske regije Ruske federacije.
Če govorimo o davku na zemljišče, potem je objekt zemljišče, ki pripada sestavnemu delu občine. Davčna osnova je katastrska cena parcele, plačilo se izvede enkrat letno. Davčne stopnje se gibljejo od 0,3 do 1,5%.
V stiku z
Opredelitev "davčne stopnje" se razume kot znesek davka na enoto. merjenje davčne osnove. Davčna stopnja je eden glavnih elementov davka in glavno merilo za njegov izračun, skupaj s postopkom nastanka poslovnih dogodkov, davčno dobo, davčno osnovo, predmetom, ki je obdavčen itd.
Glavne vladne davčne stopnje so razdeljene na tri glavne vrste:
Ocenjene stopnje pa so lahko naslednje:
Razdelimo jih lahko tudi v dve drugi skupini:
Pod osnovnimi stopnjami se razumejo tiste stopnje, ki veljajo glede na davčno osnovo.
Pomožne državne stopnje se uporabljajo le, če je bila davčna osnova že povečana za znesek davka. Torej, pri prodaji storitev ali blaga po tarifah in cenah, ki vključujejo DDV s stopnjami, enakimi 20 in 10%, se uporabljajo stopnje 16,67 in 9,09 odstotka.
Pri uvozu blaga na carino Rusije se uporabljajo stopnje 10 in 20%.
Stave se lahko delijo naprej in z metodo ugotavljanja... To so:
Slednje pa delimo na tri skupine:
In tukaj trošarinske stopnje imajo naslednji oddelek:
Uvedba davka se razume kot sprejetje odločitve države in regionalnih oblasti, da bo določena vrsta davkov res vključena v splošni davčni sistem za nadaljnji prenos v proračunske sklade.
Po določitvi davkov se določijo plačniki.
Zvezne pristojbine in davčne stopnje:
Davčne olajšave delimo na več vrst:
Davčne olajšave pri nas lahko zagotovimo v naslednje obrazce:
Zdaj pa analizirajmo stopnje za posamezno skupino blaga.
Trošarinsko blago vključuje:
Vsaka vrsta trošarinskega blaga ima svojo davčno stopnjo. Torej, če govorimo o cigaretah ali cigaretah, je stopnja zanje sestavljena iz trdno pritrjenih in ad valorem (izračunanih v odstotkih) komponent.
Tako kot pri drugih stopnjah trošarinskega blaga uporabljajo fiksne zneske, uporabljene na enoto obdavčitve. Vse cene za trošarinsko blago najdete v členu 193.
To predavanje vam bo pomagalo razumeti pojme, kot so davčne olajšave, mejne in povprečne davčne stopnje.
V primeru organizacij se uporablja stopnja dobička. Torej, osnovna stopnja je 20%, medtem ko:
Stopnjo lahko znižate za naslednje skupine organizacij:
V zameno pa obstajajo tudi organizacije posebne stave za dobiček:
Za garaže in parkirna mesta je predvidena stopnja, ki ne presega 0,1%.
Pri izračunu prevoznega davka se upošteva stopnja. Ker velja za regionalno, je stopnja odvisna od območja, na katerem je avto registriran.
Torej, če moč avtomobila ne presega 100 konjskih moči in je registriran v Moskvi, bo stopnja 12%.
Če je na primer avtomobil registriran na Permskem ozemlju in je moč motorja več kot 150 konjskih moči, bo obrestna mera 15%.
Podrobnejše stopnje davka na promet najdete na spletni strani FSS fss.ru.
Davčne stopnje za stanovanjsko stavbo so določene z zakonskimi predpisi, odvisno od tega, kako se določi davčna osnova ob upoštevanju 406. člena davčnega zakonika.
Če se kot davčna osnova uporablja katastrska vrednost, stopnja za stanovanjske prostore ali hiše ne bo večja od 0,1%.
Ker se prometni davek šteje za regionalnega, se bo stopnja v vsaki regiji razlikovala. Skladno s tem bo višina davka na promet v različnih delih države različna.
Dajmo primer... V Amurski regiji bo cena motocikla od 6 do 30 rubljev na konjsko moč. V skladu s tem, če je moč skuterja 20 konjskih moči, bo treba letno plačati 120 rubljev za davek na prevoz.
Če govorimo o avtonomnem okrožju Chukotka, bo koeficient tukaj od 2 do 10 rubljev na konjsko moč. Kot rezultat bo moral lastnik vozila plačati le 40 rubljev na leto.
Če boste na Krasnojarskem ozemlju morali plačati le 437,50 rubljev za bolj ali manj močan motocikel s 35 konjskimi močmi, se bo na Arhangelskem ozemlju znesek davka začel od 1800 rubljev.
Vsaka regija samostojno izračuna in določi rok za plačilo TN. Toda v večini primerov morate plačati davek pred 1. oktobrom.
Obdavčen je tudi dohodek, prejet od dobitkov na loteriji ali v primeru daril.
Če torej 183 dni stalno prebivate v Rusiji, bo davčna stopnja 13%. Če ste v zadnjem letu živeli v Rusiji manj kot 183 dni, bo davčna stopnja 30%.
Izkazalo se je, da če boste v Ruski federaciji ostali vsaj šest mesecev, bo davčna stopnja le 13%. Če na ozemlju niste bili šest mesecev, se bo obrestna mera več kot podvojila.
Obdavčene so naslednje vrste olja: stabilizirano, razsoljeno in brez vode. V tem primeru se davčna stopnja šteje za specifično in se obračuna v rubljih na tono.
Za izračun stroškov davka na nafto morate stopnjo pomnožiti z dinamiko svetovnih cen tega naravnega vira in nato od dobljenega števila odšteti kazalnik, ki označuje način pridobivanja nafte. Kar zadeva zadnji kazalnik, ga določa 342. člen.
Stopnja davka na nepremičnine je opisana v 406. členu davčnega zakonika in je odvisna od naslednjih dejavnikov:
Če je vrednost zaloge manjša od tristo tisoč, bo davčna stopnja do vključno 0,1 odstotka. Če so stroški več kot 300 tisoč, vendar do vključno 500 tisoč, bo davčna stopnja od 0,1% do vključno 0,3%. Če so stroški nestanovanjskih prostorov več kot petsto tisoč rubljev, bo stopnja enaka od 0,3% do 2%.
Če se davek izračuna po katastrski vrednosti, potem je obrestna mera za nestanovanjske prostore 2% njegove vrednosti.
V skladu s členom 193 davčnega zakonika se stopnje glede na davčne izdelke delijo na kombinirane in fiksne. Slednje so v absolutni vrednosti nastavljene za 1 enoto. davčna osnova. Kar zadeva kombinirano stopnjo, ta združuje fiksni del ali določeno stopnjo in del vrednosti kazalnika (ocenjeni stroški).
Za alkoholne pijače je na voljo označevanje izdelkov, ki omogoča zasledovanje več ciljev. Alkohol, ki vsebuje več kot 9% alkohola, mora biti označen z zakonodajo:
Mimogrede, štejejo se za alkoholne izdelke naslednja vrsta izdelka:
Stopnje davka na DDV so predstavljene v tem videoposnetku.
Koncept
Davčna stopnja- znesek davka na mersko enoto davčne osnove.
Oblike in vrste davčnih stopenj
Pogledi
Odvisno od predmeta obdavčitve so stopnje:
1) Trdno(določene) se določijo v absolutnem znesku na enoto obdavčitve ne glede na višino dohodka ali dobička. Navedene stopnje se uporabljajo pri obdavčitvi davka na pridobivanje rudnin, trošarin.
2) Obresti(ad valorem) so nastavljeni na vrednost predmeta obdavčitve. Uporablja se večina davkov.
3) Kombinirano kombinirajo tako fiksne kot obrestne mere. Na primer, pri plačilu trošarin za cigarete in cigarete 550 rubljev za 1.000 kosov + 8 odstotkov ocenjenih stroškov, izračunanih na podlagi najvišje maloprodajne cene, vendar ne manj kot 730 rubljev za 1.000 kosov.
Mejno- stopnje, podane v davčni zakonodaji.
Dejansko- razmerje med zneskom plačanega davka in višino davčne osnove.
Ekonomsko- razmerje med zneskom plačanega davka in zneskom vseh prejetih dohodkov.
Obrazci
Progresivne stopnje- s povečanjem vrednosti predmeta se poveča tudi njihova velikost (NIFL, davek na prevoz).
Regresivno- s povečanjem vrednosti predmeta se njihova velikost zmanjša (UST do leta 2010).
Sorazmerno- stopnje veljajo v enakem znesku za obdavčljivi predmet (večina davkov).
Vloga davčne stopnje pri izvajanju davčnih funkcij
Profesor A. Laffer je pomembno prispeval k razvoju neoklasične teorije davkov, ki je z oblikovanjem parabolične krivulje, imenovane Lafferjeva krivulja, vzpostavil kvantitativno razmerje med progresivnim obdavčenjem in proračunskimi prihodki. Slika prikazuje, da je rast davčnih stopenj le do določene meje (točka M) vodi do ustreznega povečanja proračunskih prihodkov. Če presežemo to mejo, postane davčna stopnja zavora za podjetniško dejavnost, medtem ko se spodbude za gospodarski razvoj odpravljajo in proračunski prihodki začnejo upadati, saj se davčna osnova zožuje.
Po mnenju A. Lafferja je mejna stopnja umika davkov v proračun, v mejah katere se bo znesek proračunskih prihodkov povečal, 30%. Z 40-50-odstotnim umikom dohodka, ko davčna stopnja pade v "prepovedano območje" delovanja, se prihranki prebivalstva zmanjšajo, kar pomeni nezanimanje za vlaganje v določene gospodarske sektorje in zmanjšanje davčnih prihodkov .
Po mnenju A. Lafferja je mejna stopnja umika davkov v proračun, v mejah katere se bo znesek proračunskih prihodkov povečal, 30%. Z 40-50-odstotnim umikom dohodka, ko davčna stopnja pade v "prepovedano območje" delovanja, se prihranki prebivalstva zmanjšajo, kar pomeni nezanimanje za vlaganje v določene gospodarske sektorje in zmanjšanje davčnih prihodkov .
Ekonomsko bistvo davkov se kaže skozi njihove funkcije, ki se izvajajo neposredno v procesu obdavčenja: odražajo sistem odnosov in medsebojnih odnosov med državo in ločeno n \ pl.
Davčne funkcije:
Izpostaviti je treba 4 glavne funkcije:
Davčni;
Regulativni;
Socialni;
Nadzor.
1) Fiskalno- s plačilom davkov se proračun države polni za izvrševanje državnih izdatkov (vlada: duma, ministrstva, obramba, red, ministrstvo za notranje zadeve, sodišče, socialna zaščita, medicina, kultura, šolstvo).
S pomočjo izvajanja te funkcije v praksi javnih finančnih virov in ustvarjeni so materialni pogoji za delovanje države. Glavna naloga izvajanja fiskalne funkcije je zagotoviti stabilno dohodkovno osnovo za proračune vseh ravni. Fiskalna funkcija je torej širši pojem od funkcije zagotavljanja sodelovanja prebivalstva pri oblikovanju sklada za financiranje nacionalnih potreb. Vendar ima izvajanje davčne funkcije davkov objektivne in subjektivne omejitve. Zaradi nezadostnih davčnih prihodkov in nezmožnosti zmanjšanja državne porabe je treba poseči po iskanju drugih oblik dohodka. Najprej gre za poziv do notranjih in zunanjih državnih, regionalnih in lokalnih posojil. Dajanje posojil vodi v oblikovanje javnega dolga.
2) Porazdelitev- z obdavčitvijo država enakomerneje razdeli dohodke med državljane.
3) Nadzor- z davčnim sistemom lahko država nadzoruje finančne tokove (davčni nadzor - davčni nadzor).
Treba je opozoriti, da bi bilo napačno identificirati nadzorno funkcijo davkov z davčnim nadzorom (82. člen Davčnega zakonika Ruske federacije), ki ga izvajajo davčni in carinski organi, organi državnih zunajproračunskih skladov. Naloga teh oddelkov je spremljanje skladnosti z davčno zakonodajo z davčnimi pregledi v različnih oblikah.
4) Regulativni- vpliv davka na gospodarski razvoj nekaterih vrst dejavnosti (ponudba in povpraševanje, naložbe, davčne spodbude za panoge).
Ta funkcija je začasno povezana z razdelitvijo davčnih plačil med pravne in fizične osebe, sfere in gospodarske sektorje, državo kot celoto in njene teritorialne enote. Ta funkcija vam omogoča urejanje dohodka različnih skupin prebivalstva. Davčna ureditev se izvaja prek sistema dajatev in sistema davčnih plačil in dajatev. Namen uporabe davčnih spodbud je zmanjšati velikost davčne obveznosti plačnika. Glede na to, kateremu elementu davčne strukture so namenjene ugodnosti, jih lahko razdelimo na oprostitve, popuste in davčne olajšave. Odtegnitve so davčna ugodnost, katere namen je odstraniti posamezne postavke iz obdavčitve (na primer neobdavčen minimum). Popusti se razumejo kot ugodnosti za zmanjšanje davčne osnove. Glede davkov na dobiček (dohodek) organizacij popusti niso povezani z dohodki, temveč z odhodki davkoplačevalca, z drugimi besedami, plačnik ima pravico zmanjšati obdavčljivi dobiček za znesek stroškov, ki jih ima ga za namene, ki jih spodbuja država. Davčna olajšava- To je ugodnost, namenjena znižanju davčne stopnje ali plače. Regulacijska funkcija davkov se ne kaže le na področju proizvodnje, temveč tudi na področju solventnosti posameznikov - na trgu ponudbe in povpraševanja po blagu in storitvah, na področju menjave in potrošnje.
Davčne olajšave so glede na vrsto zagotovljenih ugodnosti v naslednjih oblikah:
Znižana davčna stopnja;
Zmanjšanje zneska plače (popolna oprostitev davka za določeno obdobje - možnost predvideva 56. člen Davčnega zakonika Ruske federacije - se imenuje davčne počitnice);
Vračilo predhodno plačanega davka ali njegovega dela;
Odlog in obročno plačilo davka, vključno z davčno olajšavo za naložbe;
Pobot predhodno plačanega davka;
Nadomestitev plačila davka (del davka) v naravi.
Regulativna funkcija je namenjena urejanju finančnih in gospodarskih dejavnosti proizvajalcev blaga in storitev s sistemom davčnih plačil in taks, ki jih nabira država in je namenjena obnovitvi porabljenih virov (predvsem naravnih), pa tudi razširitvi stopnje njihovega vključenost v proizvodnjo, da bi dosegli gospodarsko rast. Ti odbitki imajo običajno jasen sektorski poudarek. Upravičeno je vključiti davek na uporabo podzemnih virov, davek na reprodukcijo mineralnih surovin, pristojbino za pravico do uporabe predmetov živalskega sveta in vodnih bioloških virov, gozdni davek, vodni davek, okoljski davek , davek na premoženje, davek na ceste, davek na promet, davek, davek na zemljo.
5) Spodbudno- država lahko spodbuja razvoj nekaterih gospodarskih sektorjev z različnimi davčnimi spodbudami (davčne olajšave, davčne počitnice, preferenciali).
Trenutni sistem obdavčitve ponuja širok spekter davčne spodbude mala podjetja, invalidska podjetja, kmetijski proizvajalci, organizacije, ki vlagajo kapital v proizvodne in dobrodelne dejavnosti itd.
6) Socialna funkcija davki so tesno povezani z davčnimi in regulativnimi funkcijami prek pogojev pobiranja davkov na dohodek in premoženje. Davki se v večji meri odmerijo od premožnih slojev prebivalstva, pomemben delež pa naj bi šel v obliki socialne pomoči revnim.
Med posebne mehanizme za izvajanje socialne funkcije davkov, ki jih predvideva del drugega davčnega zakonika Ruske federacije, spadajo plačila zavarovanja; poleg tega so v zvezi z davkom na dohodnine predvideni seznami: dohodka, ki ni obdavčen; standardni odbitki davka; davčne olajšave. Vendar pa v čl. 224 Davčnega zakonika Ruske federacije določa seznam dohodkov, za katere se odmeri davek po povišanih stopnjah.
Vprašanje številka 3.
Kakšna je davčna stopnja? Katere vrste davčnih stopenj obstajajo? Odgovore na ta vprašanja boste našli v tem članku.
Da bi razumeli, kaj je davčna stopnja, je treba razumeti pojme, kot sta davek in davčna osnova. Torej, kaj je davek? To je plačilo:
Za izvajanje svojih funkcij se zaračuna državi. Od koga? Od fizičnih in pravnih oseb.
Davčna osnova je kvantitativna ocena vsote predmeta obdavčitve, tj. dobiček ali dohodek.
Če poznate ta dva koncepta, lahko razumete, kakšna je davčna stopnja. Predstavlja znesek davka na enoto davčne osnove.
1. Glede na način ustanavljanja:
2. Glede na vrsto dejavnosti zavezanca:
3. Glede na način oblikovanja davka:
Dandanes je davkov veliko. In vsi davki imajo različne stopnje. Kako krmariti po njih? Za vaše udobje smo sestavili tabelo, v kateri so strukturirane vse informacije. Z lahkoto lahko razumete zapletenosti davčnih razmerij.
Vrsta davka | |
1. Davek od dohodkov pravnih oseb | |
A) dohodnina | |
B) davek od dohodka od dividend in delnic | |
2. Davek na dodano vrednost | |
A) za določene skupine blaga | |
B) za vse ostale | |
3. Davčne stopnje posameznikov | |
A) Davčne stopnje dohodka | |
B) Z loterijami, dobitki, različnimi promocijami | |
4. Državna taksa | Stopnje so različne, odvisno od konkretne situacije |
To pomeni vodenje celotne davčne in računovodske evidence. Davčna stopnja znaša 20% in se zaračuna na dobiček organizacije. Ta sistem obdavčitve je primeren za uporabo, če se ukvarjate z veleprodajo. Poleg tega obstajajo organizacije, ki imajo davčne ugodnosti. Zanje je tudi zelo priročno uporabljati ta sistem obdavčenja.
2. Sistem obdavčitve patentov.
Ni primeren za organizacije. Zasnovan za samostojne podjetnike. Dejanski prejeti dohodek se pri izračunu zneska davka ne upošteva. Odločilni dejavnik je ocenjeni znesek dohodka, ki ga določi država. Davek se obračuna na razliko med prihodki in odhodki. Davčna stopnja znaša 6%.
3. Poenostavljen sistem obdavčitve.
Ima 2 davčni stopnji. Davek od dohodka znaša 6%. Poleg tega se davek obračuna na razliko med prihodki in odhodki. Njegova vrednost je 15%.
4. Enotni davek na pripisani dohodek.
Tudi davčna stopnja znaša 15%. Zelo pomembno je razumeti, da se davek ne izračuna na podlagi dejanskega dobička, temveč na podlagi ocenjenega zneska dohodka. To velikost določi država.
5. Enotni kmetijski davek.
Kot že ime pove, je primeren samo za tiste organizacije, ki se ukvarjajo s kmetijsko industrijo. Omeniti velja, da lahko tisti, ki prejmejo več kot 70% dohodka iz kmetijskega sektorja, preidejo na ta sistem obdavčenja. Preostalih 30% dohodka lahko prihaja z drugih področij. Način izračuna davka je enak načinu izračuna davka v sistemu obdavčitve patentov.
Vsak davek ima svoj rok zapadlosti. Če se vanj ne vklopite, bodo sledile sankcije. To pomeni dodatne stroške. Potrebuješ?
Pred izbiro davčnega sistema morate natančno analizirati, kateri vam bo najbolj ustrezal in v tem primeru bodo vaši davčni odtegljaji nižji. Dandanes obstajajo celo podjetja, ki vam bodo pomagala izbrati pravi davčni sistem glede na vašo dejavnost, potencialne nasprotne stranke itd.
Sčasoma lahko spremenite davčni sistem. Kako to najbolje storiti, lahko ugotovite na davčnem uradu. Preden pa spremenite sistem, vse informacije natančneje preučite, saj vam novi sistem morda ne bo všeč. Potem boste morali ponovno porabiti denar in čas, da se odločite za nov sistem ali se vrnete v starega. Poleg tega bo treba vse dokumente ponoviti, zato takoj izberite pravilno!
Ne pozabite, država vam daje možnost izbire. Samo vi se odločite, kaj boste storili v določeni situaciji. Za pravilno odločitev je najbolje, da se posvetujete z izkušenim strokovnjakom.
