V sodobnem poslovnem okolju obstajajo pogosto primeri, ko po pošiljanju blaga med dobaviteljem in kupcem obstajajo spori glede stroškov takega izdelka. Tudi s prisotnostjo podpisanega sporazuma, stranka v nobenem ne mudi plačati za blago, ki se nanaša na njegove pomanjkljivosti, in s tem poskuša zmanjšati svojo ceno.

Ker se izdelki pošiljajo, se izvajalec pogosto strinja s pogoji kupca in pripravi prilagoditev izvajanja. O tem, kako odražati to operacijo v računovodstvu, se boste naučili iz našega članka.

Ožičenje za nastavitev izvajanja dobavitelja in kupca v smeri zmanjšanja

Situacije, ko je potrebno izvajanje, se pojavi, ko so izpolnjeni naslednji pogoji:

• med dobaviteljem in kupcem je bil sklenjen sporazum za dobavo blaga, v katerem je bil zabeležen strošek takšnega proizvoda;
• dobavitelj dobavitelj blaga;
• med dobaviteljem in kupcem je prišlo do novega sporazuma o stroških blaga.

V večini primerov je prilagoditev izvedena v smeri zmanjšanja stroškov blaga, saj je pogosto kupec, ki razglasi neskladnost blaga na tak ali drugačen način, ne plača pošiljk in si prizadeva za zmanjšanje stroški že prejetih izdelkov. Ponudnik gre k kupcu in spremeni stroške blaga s sklenitvijo dodatnega sporazuma ali z zagotavljanjem popusta ali bonusa.

Računovodstvo za prilagoditve dobavitelja

Razmislite o primer prilagoditve z zagotavljanjem dodatnih izdelkov kupcu.

Med Jupiter LLC in Saturnom LLC je sklenila pogodbo za dobavo proizvodov v višini 140 enot v višini 476.000 rubljev, DDV 72 610 rubljev. Cena enot - 3400 rubljev., DDV 519 rubljev. na stroške 2300 rubljev. Po dobavitelju je bilo dobavljenih 15 enot izdelkov.

Prilagoditev izvajanja dobavitelja se bo odražala na ta način:

Računovodstvo za prilagoditve prodaje kupca

Recimo, da je na podlagi predhodno sklenjenega sporazuma, je kupec Vega LLC prejel blago iz SIGMA LLC v višini 75.000 rubljev, DDV pred plačilom ponudbe, LLC VEGA razglasi zahtevke za kakovost več enot blaga, ki prejema premijo v vrnitev iz stroškov blaga brez zamenjave slabih enot, ki je dodaten sporazum in je izdan korekcijski račun.

Na računu LLC "Vega" se bodo takrat objavljene:

Objava za prilagoditev izvajanja zadnjega obdobja

Razmislite o razmerah: Minister LLC je decembra 2014 zaključil gradnjo in montažno delo v skladu s Sporazumom v višini 135.000 rubljev. Januarja 2015 so se zaprosila za stranke Promo LLC, ki se je sprožila in ponudila za zmanjšanje stroškov dela do 125.000 rubljev, ki je bila sklenjena z dodatnim sporazumom.

Minister LLC mora prilagoditi izvajanje na naslednji način:

Za vsako od zgoraj opisanih situacij se evidence objavljanja evidentirajo le, če obstaja dokumentirani sporazum in pravilno izvedeni dokumenti.

Katere dokumente je treba izdati, da bi pojasnili, da je bila prodaja blaga napačno izdana?

Izvajanje se pomotoma odraža (dokumenti se odvajajo). Kako določiti to situacijo in razmisliti o računovodstvu in računovodskem poročanju - preberite v članku.

Vprašanje:Po opravljenih poročilih je upravitelj ugotovil, da je postavil napačne dokumente za izvajanje (račun in račun). Potrebno je obrniti dokument. Navedete pojasnjeno na DDV? In kako popraviti to napako?

Odgovor:1. Da, je treba vložiti prefinjeno deklaracijo o DDV za četrtletje, v katerem je bil račun za izvajanje napačno odražal.

2. Iz upravitelja je treba pridobiti pojasnjevalne, v katerih mora poročati, kdaj in zakaj, kateri dokumenti (število, datum, znesek) je bilo napačno izdano. Na podlagi pojasnjevalnega računovodje, računovodsko potrdilo opisuje, katera napaka je dovoljena v računovodstvu, zakaj, kot bo določena.

V računovodskem računovodstvu naredite preobrat (refleksije z minus znak) napačne vnose pri izvajanju, ki ni bilo res.

V davčnem računovodstvu na davek na dohodek se posodobljena izjava ne sme biti predložena, temveč odraža zmanjšanje davčne osnove za znesek nepravilno odražajo izvajanje v izjavi za tekoče obdobje poročanja (za leto 2017).

Utemeljitev

Kako narediti prodajalčevo organizacijo, če je ena in enaka operacija napačno postavila dva računa. Odkrito je bilo po vložitvi izjave o DDV.

Davčno osnove morate prilagoditi DDV, preračunati davka, kot tudi obvestiti o napaki kupca.

Zaradi dejstva, da je račun nadomestil z eno in tudi poslovanje, bo davčna osnova za DDV od prodajalca precenjena, in davčni odbitek od kupca. Zato je treba najti takšno napako, morate izvesti naslednje korake.

1. Prekličite e-račun v prodajni knjigi.

Konec koncev, je na podlagi knjige prodaje določi znesek DDV za plačilo (K). V ta namen izpolnite dodatni list za prodajno knjigo za obdobje, v katerem je bila opravljena napaka, in odražajo znesek pošiljke in davka na napačen račun z minus znak (oddelek II Priloge II 5 k uredbi o Vlada Ruske federacije z dne 26. decembra 2011 št. 1137).

2. Nastavite davčno osnovo za DDV za obdobje, v katerem je bila opravljena napaka.

Ko je bil ponovno vzpostavljen račun vključen v skupni znesek davčnega obdobja, je bil ta znesek vse bolj obračunavan. Torej, organizacija ima preplačilo. Zato morate prilagoditi davčno osnovo in preračunati davek. In kljub dejstvu, da je taka napaka privedla do preplavljanja DDV, v tem primeru je treba predložiti prefinjeno izjavo davčnemu inšpektoratu. Davčne osnove ne morete prilagoditi v trenutnem obdobju. To je pojasnjeno z dejstvom, da so splošna pravila, predvidena za popravljanje napak v skladu s členom 81 in odstavek 1 54. člena Davčnega zakonika Ruske federacije, ne veljajo za DDV.
Posodobljena obrazec za izjavo na podlagi prodaje, ob upoštevanju zaključenega dodatnega lista (oddelka 5 oddelka IV iz Dodatka 5 k Uredbi o vladi Ruske federacije 26. decembra 2011 št. 1137). Nastalo prevzem davka je mogoče izposoditi ali vrniti.

3. Obvestite odkrite napako kupca.

Jasno je, da je kupec registriral napačen račun v knjigi nakupov. Na podlagi teh knjig je znesek davka, sprejetega za odbitek (do odloka vlade Ruske federacije 26. decembra 2011 št. 1137). Razmišljanje je presežni račun, kupec je preprosto precenil znesek odbitka. Posledica tega je, da nastanejo zamude, ker lahko organizacije pripravljajo kazni in globe. Zato, takoj ko so ugotovili, da je bil račun neveljaven po pomoti, se prepričajte, da to sporočite kupcu - pošljite ustrezno obvestilo. Na podlagi takšnega dokumenta bo lahko spremenil knjigo nakupov in predložil prefinjeno izjavo.

Kako popraviti napake pri računovodstvu in računovodskem poročanju

Opredeljene napake in njihove posledice je treba popraviti (str. 4 PBU 22/2010).

Na podlagi, kakšne dokumente morate popraviti napake, ugotovljene pri računovodstvu in poročanju

Popravki vključujejo računovodstvo na podlagi primarnih dokumentov. Prav tako izvedejo računovodska potrdila, navedite utemeljitev popravkov. To izhaja iz splošnega pravila, da bi moralo vsako dejstvo gospodarske dejavnosti izdati primarni računovodski dokument. To je neposredno navedeno v delu 1 člena 9 zakona 6. decembra 2011 št. 402-FZ.

Kako in v katerem obdobju, da popravi napake pri računovodstvu in poročanju

Popravki v računovodstvu temeljijo na pomembni napaki ali ne. Pomembno je tudi, ko so našli napako. Popravite napake, ki pomagajo spodnji tabeli.

Računovodstvo

Ožičenje, ki sestavljajo popravke, je odvisno od trenutka, ko je bila odkrita napaka, in o tem, kako pomembno je. Vnosi v računovodstvu se bodo razlikovali v naslednjih primerih: \\ t

Pravila o preteklih obdobjih so pomembna in nepomembna.

Če se vaša organizacija nanaša na majhne, \u200b\u200blahko uporabite poenostavljen postopek. Hkrati pa zlonasnost ne bo pomembna, kot tudi vloge ne bodo igrale, ko je bila odkrita ta netočnost.

Kako popraviti pri računovodski napaki trenutnega obdobja

Pri računovodskih napakah sedanjega obdobja popravite potrebne zapise prilagajanja.

Primer popravljanja napake pri računovodstvu. Napaka je zaznana do konca leta pri pripravi poročanja v prvi polovici leta

Dne 18. maja 2017 je računovodja LLC ALFA ugotovil, da so bili v prvem četrtletju 2017 stroški oglaševanja napačno odpisani v višini 25.000 rubljev. (brez DDV). Ker je v resnici znesek odhodkov znašal 23.000 rubljev. (brez DDV).

Napaka je bila narejena in odkrita v enem letu. Zato je treba popraviti na istih računih računovodstva v tem mesecu, ko je bil odkrit. V maju je računovodja popravke na podlagi računovodskih potrdil: \\ t

Debit 44 Credit 60
- 25 000 rubljev. - dolg se odpravi pred dobaviteljem;

Debit 90-2 Credit 44
- 25 000 rubljev. - stroški običajnih dejavnosti se obrnejo;

Debit 44 Credit 60
- 23 000 rubljev. - odraža dolg do dobavitelja;

Debit 90-2 Credit 44
- 23 000 rubljev. - napisana na stroške rednih stroškov dejavnosti za oglaševanje.

Dne 22. junija 2017 je računovodja LLC ALFA ugotovil, da je v prvem četrtletju leta 2017, vnaprejšnja predplačilo na davek na nepremičnine nepravilno odraža v računovodstvu. Namesto 210.000 rubljev. 180 000 rubljev je bilo odraženih. V davčnem poročanju ni napak.

Napaka je bila najdena pred koncem leta, zato se je odrazila v stroških odhodkov glede običajnih dejavnosti obdobja poročanja. Popravki računovodstva na podlagi računovodskega potrdila: \\ t

Debit 20 kredit 68 SUBACCOUNT "Izračuni za davčne olajšave za nepremičnine"
- 30 000 rubljev. - odražajo odvzem premoženja organizacij za prvo četrtletje leta 2017.

V katerih primerih je organizacija dolžna vložiti prefinjeno davčno deklaracijo

V obliki kakršnega koli poročanja so takšni rekvizijski rekviziti (pojasnilo). Če prvič opravite izjavo, potem je treba določiti nič. Če ste že našli napako v spremenjenem poročanju, lahko predajo pojasnila - izjavo s številom prilagoditve "1" (ali "2", "3", itd, če je poročanje večkrat predstavljalo) . O Kdaj pojasnitev deklaracije je odgovornost organizacije, in ko je le pravica, preberite to priporočilo. Ne bo le ob davka, ampak tudi o poročanju o zavarovanju.

Za obravnavo, kdaj in kako vložiti rafinirano izjavo ali izračun, bo shema po korakih pomagala.

Kratek algoritem za odločanje, je treba pojasniti ali ne, poglej v shemo.

Ali naj predloži pojasnjevanje, če zaradi napak preplačajo davek

Ste našli napako v davčni napovedi, zaradi katere preplača davek? Obstajajo tri možnosti:

Možnost 1. Pošljite rafinirano izjavo za obdobje, v katerem je prišlo do napake. V tem primeru je to pravica, ne obveznost organizacije;

Možnost 2. Remix napake z zmanjšanjem dobička in davčni znesek za obdobje, v katerem je ta napaka. Na ta način je mogoče uporabiti ne glede na to, ali je bilo obdobje, v katerem je bila napaka, ali ne;

Možnost 3. Ne jemljite nobenih ukrepov za popravljanje napak, na primer, če je znesek preplačila zanemarljiv. Dobro za to ne bo.

Ta nalog izhaja iz določb

Vsi členi Pravilo "Red Storn": tipične napake in primeri uporabe v računovodstvu (Grigorieva E., Medvedeva M.)

Napačna količina lahko obrnete na več načinov.
Po retrosektih se prodajalec izhaja iz prodajalca, ne pa kupec.
Povratni ožičenje izkrivlja promet.

Napake pri računovodskih registrih je mogoče popraviti z davčnimi posledicami. Da bi se izognili temu, je družba v času pomembna za odkrivanje morebitnega popačenja in jih popravila.
Eden od načinov za nastavitev je "rdeča strna". Ta način izdelave popravkov se uporablja, če obstaja nepravilna korespondenca računov. Bistvo je, da se na prvi napačni ožičenju ponovi z rdečim črnilom (ali rdeč v računalniškem programu). Pri štetju rezultatov v registrih zneska, ki ga beleži rdeče črnilo, odštejejo od celotnega rezultata. Tako je napačen rekord preklican. Po tem je nova ožičenje sestavljeno s pravilno korespondenco računov ali pravega zneska.

Odsev povratne napeljave namesto obračanjana precenjenem znesku pomenijo ravke

Pogosto nastanejo napake zaradi nepazljivosti računovodje ali neuspeha v računovodskem programu. Organizacija je na primer prejela dejanje dokončanega dela v višini 30.000 rubljev. In računovodja je napačno izdelal vnos:
Debit 44 kredit 60 - 33 000 RUB.
V tem primeru lahko spremenite razliko med pravilnim in nepravilnim zneskom:
Debit 44 Credit 60 - -3000 RUB.
Ali prekličete celotno napačno količino in odražajo pravilen vnos:
Debit 44 Credit 60 - -33 000 RUB.;
Debit 44 Credit 60 - 30 000 RUB.
V obeh primerih ne bo izkrivljanja v računovodstvu. Če pa računovodja ne izvaja analitičnega računovodstva, mu bo lažje spomniti razloge za popravek, če se celoten znesek poslovanja odraža v računovodstvu, in ne le razlika.
Poleg tega se lahko povratne napeljave uporabijo za popravke - znesek, ki je bil predhodno upoštevan na bremenitvi računa, je naveden na posojilu tega računa in nasprotno: \\ t
Debit 44 Credit 60
- 33 000 rubljev. - napačen znesek operacije se odraža;
Debit 60 Credit 44
- 3000 rubljev. - Popravek zneska.
Končno stanje na računih bo pravilo, vendar promet podpira. Zato ne priporočamo uporabe tega popravka.
Spomnimo se, da v vsakem primeru, ko prispevate, morate ustvariti računovodsko potrdilo, v katerem morate navesti napako in utemeljiti njen popravek. Oblika referenc ni poenotena, vendar je smiselno, da odraža vse obvezne podatke o primarnem dokumentu, kot tudi informacije, potrebne za določitev razlogov za popravek: podrobnosti o plačilni dokumentaciji, pogodbah, izračuni (del 2 člena 9 zakona N 402-FZ).

Popravite napake v preteklih letih skozi obrat,Če je poročanje lanskega leta že odobreno

Če je računovodja pokazal napako, ki je bila lani dovoljena, je možnost uporabe "rdečega trdotrajnega" metode odvisna od poročanja lani ali še ni (odstavek 5 - 14 PBU 22/2010).
Odobrene izjave popravka zato niso bile izvedene, da je nemogoče obrniti podatke v preteklem letu (odstavek 10 PBU 22/2010). Napačna precenjena količina računovodskega poslovanja bo na dan odkrivanja napake pri pripoznanju dobička ali izgube preteklih let ali računovodskih izkazov za druge prihodke ali odhodke (str. 9 in 14 PBU 22/2010).

Opomba. V zadnjih letih Napake za popravilo revern Records ni mogoče popraviti.

Primer 1. Uporabljamo podatke o zgoraj navedenem primeru.
25. november 2013
Debit 44 Credit 60
- 33 000 rubljev. - napaka je narejena v višini stroškov;
15. avgust 2014
Debit 60 Credit 91
- 3000 rubljev. - odražajo druge dohodek v višini napačnega poraba v preteklem letu (napaka ocenjuje podjetje kot nepomembno);
15. avgust 2014
Debit 60 Credit 84
- 3000 rubljev. - Povečani zadržani dobiček (napaka ocenjuje družba kot pomembna).

Opozarja, da taka naročilo ne uporablja v davčnem računovodstvu. Zaznana napaka v lanskem letu se popravi v davčnem obdobju, v katerem je bila dovoljena, ne glede na čas odkrivanja. Če so bili stroški precenjeni, je prišlo do nepopolnega zneska davka na dohodek. Zato je treba predložiti izpopolnjeno izjavo o tem davku (klavzula 1 čl. 81 davčnega zakonika o Ruski federaciji).
Če je bil z preobremenjenim zneskom stroškov DDV za odbitek, je bil razglašen tudi v večjem znesku, potem pa bo moral DDV odobriti tudi rafinirano izjavo.

Opomba. "Red Storn" ne pomeni vedno popravka napak.

Referenca. Načini za popravljanje podatkov v računovodskih dokumentih
Popravek računovodskih napak ureja Zvezni zakon 06.12.2011 N 402-FZ "o računovodstvu" (v nadaljnjem besedilu: Zakon N 402-FZ) in uredba o računovodstvu "Popravek napak pri računovodstvu in poročanju" (PBU 22 / 2010).
Da bi popravili napake, računovodje, poleg "rdeče trdne" metode, obstaja še nekaj več načinov:
- Pravilen način.

Uporablja se za popravljanje napak v primarnih dokumentih in računovodskih registrih. Napačna beseda ali količina je zažgana s tanko črto, tako da se lahko začetna možnost prebere, in je pravilna vrednost, ki je previdno napisana na vrhu. Popravek je potrjen s podpisom osebe, odgovornega za vzdrževanje registra, datum in tiskanje organizacije (del 7).

9 in del 8 čl. 10 Odbora N 402-Fz, oddelek. 4 Določbe o dokumentih in pretoku dokumentov v računovodstvu, aplikaciji. Ministrstvo za finance ZSSR 29.07.1983 N 105, in pismo Ministrstva za finance Rusije 31.03.2009 št. 03-07-14 / 38). Tako se popravki v računovodskih registrih opravijo pred odštevanjem rezultatov. Ta metoda se uporablja z računovodstvom "ročnega", brez uporabe računalniških programov;
- Postopek dodatnega ožičenja. Uporablja se, ko se operacija ne odraža pravočasno, ali z ustrezno korespondenco, se je znesek operacije izkazal za manj resničen. V tem primeru je to dodatno računovodsko ožičenje za znesek operacije ali razlika med pravilnimi in odražanimi zneski. Hkrati je sestavljen računovodski certifikat, ki pojasnjuje razloge za popravek. Tako so napake, ugotovljene v sedanjih in zadnjih obdobjih, popravljene.

Zagotavljanje retrospektivnih popustov pomenireversing Prihodki za prodajalcakupec ne spremeni stroškov blaga

Če želite obnoviti prej opravljene operacije računovodje, niso le v primeru predpostavk o napakah, ampak tudi pri dodeljevanju popustov na rezultate pošiljk v preteklem obdobju.

To je, potem ko prodajalec pošlje blago in odraža prihodke, in kupec prevzame ta blago na račun. Na koncu obdobja od prodajalca je že poslana, prodajalec ponuja popust (na primer za velike nakupe).
V skladu z računovodskimi pravili se prihodki pripoznajo na vseh popustih in dodatnih dajalih kupcem (odstavek 6 in 6,5 PBU 9/99 "Prihodki organizacije", ki jih odobri Odredba Ministrstva za finance Rusije od 06 / \\ t 05/1999 N 32N).

Primer 2. Prodajalec je kupec poslal prvo serijo blaga v višini 11.800 rubljev, vključno z DDV - 1800 rubljev.
Potem v enem mesecu drugo serijo za 23.600 rubljev, vključno z DDV - 3600 rubljev.
Konec meseca je prodajalec zagotovil popust na blago, dobavljeno v višini 10%:
11.800 rubljev. + 23 600 rubljev. \u003d 35 400 rubljev;
35 400 rubljev. x 10% \u003d 3540 rubljev, vključno z DDV - 540 rubljev.
Prodajalec je registriran z naslednjimi računovodskimi evidencami:
15. julij 2014
Debit 62 Credit 90
- 11.800 rubljev. - odražajo prihodke od prodaje;
Debit 90 kredit 68
- 1800 rubljev. - obračunani DDV od prihodkov od prodaje;
25. julij 2014
Debit 62 Credit 90
- 23 600 rubljev. - odražajo prihodke od prodaje;
Debit 90 kredit 68
- 3600 rubljev. - obračunani DDV od prihodkov od prodaje.

Debit 62 Credit 90
- -3540 RUB.

- predhodno odražene prihodke v višini popusta se obrnejo;
Debit 90 kredit 68
- -540 RUB. - Zmanjšana DDV od prihodkov po nastavitvi korekcijskega računa.
Kupec pri sprejemanju retrospektivnega popusta prilagodi strošek prejetih blaga ne more (odstavek 12 PBU 5/01 "obračunavanje materialnih in industrijskih rezerv, ki jih odobri odredba Ministrstva za finance Rusije 09.06.2001 N 44N). Zato bo odražal popust kot drugi dohodek, čeprav je dobil v istem letu, ko se blago zabeleži:
15. julij 2014
Debit 41 Credit 60
- 10 000 rubljev. - odražal kupljeno blago;
Debit 19 kredit 60
- 1800 rubljev. - odraža DDV iz stroškov blaga;
Debit 68 kredit 19
- 1800 rubljev. - Objavljeno za odbitek DDV iz stroškov blaga;
25. julij 2014
Debit 41 Credit 60
- 20 000 rubljev. - odražal kupljeno blago;
Debit 19 kredit 60
- 3600 rubljev. - odraža DDV iz stroškov blaga;
Debit 68 kredit 19
- 3600 rubljev. - Objavljeno, da odbije DDV iz stroškov blaga.
4. avgusta je bil kupec zagotovljen 10% popusta na dobavo blaga (3540 rubljev):
Debit 60 Credit 91
- 3000 rubljev. - odraža druge dohodek v količini, ki jih je prejel prodajalec.
Po prejemu dokumenta od prodajalca o zagotavljanju popusta ali pridobitve korekcijskega računa mora kupec obnoviti DDV iz stroškov, sprejetih za odbitek:
Debit 19 kredit 60
- 540 drgnite. - odraža DDV v višini popusta.

Hkrati, zagotavljanje popustov na blago dobavljeno lani, prodajalec odraža na račun brez uporabe evidenc za shranjevanje, in izvaja 91 "druge prihodke in odhodke" (načrt računa in navodila za njeno uporabo, odobrena z vrstnim redu Ministrstvo za finance Rusije od 31.10.2000 N 94N).

Vračanje evidenc se odraža v vrnitvi blaga.istega leta kot prodaja

Prihodki od prodaje blaga v računovodstvu prodajalca se odražajo v času prenosa lastništva kupca (odstavek 12 PBU 9/99). Kupec ima pravico do lastništva od prenosa blaga s strani prodajalca - dostavo blaga kupcu ali prevozniku (čl. Umetnost. 223 in 224 civilnega zakonika Ruske federacije).
Če kupec prodajalcu vrne del blaga, to pomeni, da pravica do lastništva ni minila. Zato prodajalec nima razloga, da bi upošteval prihodke od prodaje tega blaga - prispeva k prilagajanju.

Opomba. Pri vračanju blaga s strani kupca ali podeljevanju retroske, bo prodajalec odpravil prihodke.

Na opredeljenem zakonu je kupec dejanje uveljavljenega neskladja v količini in kakovosti pri sprejemanju vrednosti inventivnih materialov, ki je pravna podlaga za vložitev zahtevka prodajalcu. In že na podlagi zahtevanih zahtevkov kupca v računovodstvu od prodajalca, se pojavijo Red Ink Records.

Primer 3. 25. aprila 2014. Podjetje 1 LLC je poslal podjetje 2 podjetja zamrznitev zbornic v količini 3 kosov po ceni 24.780 rubljev. na kos (vključno z DDV - 3780 rubljev).
Stroški ene komore je 17.000 rubljev.
6. maja 2014, LLC "družba 2" S. Podjetje 1 LLC je pritožba, da je bila ena od kamer je bila okvarjena in jo vrne.
Na isti dan, prodajalec navaja denar za vrnjene izdelke.
V računovodstvu prodajalec naredi naslednje vnose:
25. april 2014
Debit 62 Credit 90
- 74 340 rubljev. - odražajo prihodke za realizirane proizvode;
Debit 90 kredit 68
- 11 340 rubljev. - DDV se obračuna na podlagi računa;
Debit 90 Credit 43
- 51 000 rubljev. - odpisal stroške realiziranih proizvodov;
6. maj 2014
Debit 62 Credit 90
- -24 780 rubljev. - predhodno odražene prihodke se obrnejo;
Debit 90 Credit 43
- -17 000 RUB. - predhodno odpisane stroške realiziranih pomanjkljivih izdelkov je bilo popravljeno;
Debit 90 kredit 99
206
- -4000 RUB. - je bil popravljen predhodno odražan dobiček od prodaje pomanjkljivih izdelkov;
Debit 90 kredit 68
- -3780 drgnite. - razglašen odbitek DDV iz vrnjenih proizvodov;
Debit 43, 28 kredit 43
- 17 000 rubljev. - prejemanje proizvodov, ki jih je kupec vrnil v skladišče na podlagi zakona;
Debit 62 Credit 51
- 24 780 rubljev. - Vračana denarna sredstva za izdelke iz napak.

Če na tej strani niste našli informacij, poskusite uporabiti spletno mesto za iskanje:

Položaj, ko podjetje spremeni znesek izvajanja za prejšnje obdobje v primeru odkrivanja napak v dokumentih za pošiljko blaga / storitev in v primeru spremembe pogodbenih pogojev v zvezi s prejšnjimi dobavami (na primer, so opravili dodatno Sporazum o zmanjšanju cen, vključno v prejšnjem obdobju).

Prva možnost se mora odražati v računovodstvu in davčnem računovodstvu v skladu s členom 54 zveznega zakona z dne 27.07.2006 N 137-FZ:

Člen 54. Splošna vprašanja izračuna davčne osnove

1. Organizacije davkoplačevalcev izračunajo davčno osnovo po vsakem davčnem obdobju na podlagi teh računovodskih register registrov in (ali) na podlagi drugih dokumentiranih podatkov o objektih, ki jih je treba obdavčiti ali povezane z obdavčitvijo.
Če se napake (izkrivljanja) ugotovijo pri izračunu davčne osnove, ki se nanašajo na obdobja preteklega davka (poročanje), v obdobju sedanjega davka (poročanja), se preračun davčne osnove in davčni znesek izvede za obdobje, v katerem te napake (popačenje).
(kakor je bila spremenjena.

Zvezni zakon z dne 27.07.2006 N 137-FZ)
V primeru nezmožnosti določanja obdobja napak (izkrivljanja), ki preračunajo davčno osnovo in davek se izvede za obdobje davčnega (poročanja), v katerem so ugotovljene napake (izkrivljanja). Davčni zavezanec ima pravico, da prevzame davčno osnovo in davčni znesek za obdobje davčnega (poročanja), v katerem se napake (izkrivljanja) ugotovijo za obdobja preteklega davka (poročanja), in v primerih, ko so napake (izkrivljanja) privedle do pretirano plačilo davka.
(odstavek, ki ga je uvedel zvezni zakon z dne 27.07.2006 N 137-FZ, kakor je bil spremenjen z zveznim zakonom 26. novembra 2008 N 224-FZ)

Odsev popravkov v "1C: Računovodstvo podjetja" se izvaja z dokumentom "Popravek izvajanja".

Če se znesek izvajanja zmanjšuje (tj. Preplačamo davek na dohodek), in poročanje za prejšnje obdobje še ni bilo izročeno, dokument bo odražal znesek popravka medsebojnih poravnav in zneska spremembe dohodnine v. \\ T Prvi ne zaprto obdobje z uporabo računa 76.K.

"O podlagah 76.K" Prilagoditev izračunov preteklega obdobja, "je upoštevan rezultat popravka izračunov z nasprotnimi strankami, ki je bil opravljen po zaključku obdobja poročanja.
Dolg na izračunih z nasprotnimi strankami se upošteva na računu od datuma delovanja, ki je predmet prilagoditve, do datuma postopka popravka.
Analitično računovodstvo se izvede za vsakega dolžnika in upnika (podkonto "nasprotne stranke"), osnovi izračunov (podkonto "pogodbe") in dokumenti o izračunu (podkonto "dokumenti izračunov z nasprotno stranko"). Vsak dolžnik in upnik - element referenčne knjige "nasprotne stranke". Vsaka osnova za izračune je element referenčne knjige "pogodbenice".

Če je bilo poročanje že predano, potem je potrebno na kartici »izračuni« v dokumentu na kontrolni oznaki »Računovodstvo za lansko leto je zaprto ......« in navedite člen drugih prihodkov / odhodkov.

V tem primeru bo vse ožičenje potekalo po trenutnem datumu:

Če se je znesek izvajanja povečal (tj., Ne zaračunavamo davkov v proračun), nato "1c: Računovodstvo družbe" Vsa ožičenje za povečanje davčne osnove bo dal datum izvornega dokumenta. V našem primeru je bilo izvajanje 01/14/2013. In znesek zapiranja 76.K, na račun 62.1, je bil datum odkrivanja napak opravljen - v našem primeru, 02/22/2015.

Označevanje o zaključku obdobja na kartici "izračunov" pomembnih sprememb v ožičenju v tem primeru ne bo več prispevalo.

Posledica tega je, kot posledica odkrivanja napake, znesek davka "je odšel na plačilo", potem boste morali sprejeti rafiniran izračun in izvesti postopek za ponovno zapiranje obdobja.

Če se obdobje še ni sprožilo, je zelo zaželeno (če je še možno) preprosto določiti količino izvajanja v izvirnem dokumentu.

Tags: BP 3.0

1c: Računovodstvo bo računovodja pomagalo, da popravi napake preteklih obdobij

Kot kaže praksa, je delo računovodstva včasih spremljajo nenamerne napake in netočnosti, ki vodijo do izkrivljanja podatkov v računovodstvu in davčnem poročanju.

Postopek za popravljanje napak pri računovodstvu Odvisno od časa njihovega odkrivanja. V računovodstvu se napake prilagodijo v obdobju, v katerem so zaznani. V zvezi s tem ni korektivnih oblik računovodskega poročanja.

Če je napaka zaznana v trenutnem obdobju Do konca leta poročevalskega leta se v tem mesecu vnesejo popravni evidenci, ko je bil razkriti napačen odraz gospodarske operacije. Napaka v prejšnjem obdobju poročanja, ugotovljenega v tekočem mesecu, je popravljena s korektivnim ožičenjem na podlagi računovodskega certifikata v tekočem mesecu. Ker je računovodsko poročanje sestavljeno zaradi naraščajočega izida od začetka leta, se izkrivljanje teh poročanja iz prejšnjih poročevalskih obdobij odpravi pri pripravi letnega računovodskega poročanja.

Napaka v trenutnem obdobju Po koncu leta poročevalskega leta, vendar pred odobritvijo letnih računovodskih izkazov, je popravljen z usklajevalnimi evidencami v decembru tega leta, za katerega se pripravi letno računovodsko poročanje, v skladu z odstavkom 11 "Navodila o postopku Za pripravo in predložitev računovodskih poročil ", ki ga je odobril sklep Ministrstva za finance Rusije št. 67N od 22. julija 2003

Če se napaka razkrije po odobritvi na predpisanem načinu letnega računovodskega poročanja, Ta popravki pri računovodstvu in poročanju niso narejeni. Štejejo se kot poslovni izid preteklih let, opredeljenih v poročevalskem letu, in se odražajo v sestavi stroškov ne-inženirstva (P.8 PBU 9/99 "Prihodki organizacije"; odstavek 12 PBU 10/99 "Organizacijski stroški").

Obstaja več načinov za prilagoditev računovodstva. To je metoda dodatnega snemanja (ožičenja), metoda Rdečega niza, metoda povratnega ožičenja, metoda prenosa iz napačnega računa na pravilno, način uporabe računa nastavitve.

Zadnji trije načini, praviloma vodijo do izkrivljanja vrtljajev. V zvezi s tem se v praksi uporablja metoda dodatnega snemanja (ožičenja) (za nastavitev, se izvede enaka ožičenje, vendar le manjkajoči znesek) in metoda "rdečega niza" (napačna napeljava je popolnoma podvojena, vendar z a Oblikovana je negativna količina, pravilna napeljava. Zahtevani znesek).

Za pravilno izvajanje metode "rdeče trdne" v konfiguraciji "1C: 8" 8 " Ni dovolj, da odklenete samo ožičenje na računovodskem in davčnem računovodstvu. Potrebno je prilagoditi gibanje na akumulacijskih registrov, saj so glavni vir informacij za pripravo davčnega poročanja v programu.

V zvezi s tem je priporočljivo uporabiti poseben dokument "Prilagajanje registrskih vnosov"ki je v meniju "Operacije". Ko izpolnite ta dokument, morate namestiti zastavo "Uporabi polnilna gibanja", po katerem se je dokument in dejanje, ki se izvede z njim, pojavile na tabelarnem delu. Ko kliknete na gumb "Fill Gibanja" za vsako vrstico tabele dela "Polnjenje gibanj", se ti ukrepi izvedejo in, če je potrebno, premike akumulacijskih registrov, registre informacijskih in računovodskih registrov na ustreznih zaznamkih .

V primeru, da je napaka pri računovodstvu privedla do izkrivljanja davčne osnove, je treba ponovno izračunati davke za pojav napake.

Če je napaka privedla do dobave davka, Organizacija lahko predloži vlogo in prefinjeno deklaracijo, lahko uporabi svojo pravico do preskušanja ali vrnitve pretiranega zneska davka. Postopek za testiranje in vračanje davka je napisan v čl. 78 Davčna koda.

Organizacije imajo zelo pogosto, da je treba prilagoditi znesek prejšnje pošiljke zaradi napake, ki je bila odkrita, ali zaradi sprememb pogojev pogodbe. Zagotovljen je zakonodajni postopek za spremembo izvajanja zadnjega obdobja. Podrobneje.

Opredelitev

Prilagajanje izvajanja preteklega obdobja k zmanjšanju (CSF) ali povečanju lahko povzroči: \\ t

• Spremembe stroškov dela.
• Če je potrebno izvajanje preteklega obdobja za zmanjšanje količine.
• S sočasno spremembo količine in stroškov.
• Če neplačilo DDV vrne blago prodajalcu prodajalcu.

Če se stranke strinjajo, da spremenijo pogoje transakcije na razstavi, lahko prodajalec zavrže teksturo v 5 dneh.

Pogon dokumenta

Zmanjšanje stroškov izdelkov je poslovanje, ki ga morajo izdati primarni dokumenti. V primeru odkrivanja napak se v njih izvedejo spremembe. Račun blaga se uporablja za izvajanje izvajanja TMT na podjetje tretje osebe. Vendar pa ne more služiti kot dokaz, da se kupec strinja s spremembo pogojev pogodbe. Če želite nastaviti račun popravka, morate zagotoviti plačilne račune, novo pogodbo ali dejanje pomanjkanja blaga po sprejetju. Razmislite o podrobnejši način, kako se ta proces izvaja v vodnjaku in BU.

Rekviziti

Postopek za polnjenje KSF je registriran v čl. 169 davčnega zakonika Ruske federacije.

Če pride do prilagoditve izvajanja zadnjega obdobja za zmanjšanje, mora biti razlika v denarnih pogojih določena v stolpcu 8 vrstic R brez negativnega znaka. Dokument mora podpisati pooblaščena oseba. OP dodatno mora navesti podrobnosti potrdila o registraciji države.

Če je prilagoditev preteklega obdobja nepravilno napolnjena v smeri zmanjševanja, DDV ne bo preračunana. CSF je treba izdati v 2 kopijah v 5 dneh od trenutka prejema dokumenta, ki potrjuje spremembo: doping, dejanje pomanjkanja blaga, plačilni nalog itd.

Če se spremembe izvedejo naenkrat v več dokumentih, v katerih je poslano isto blago, lahko prodajalec zavrne en račun na vseh pošiljkah.

Prilagoditev izvajanja zadnjega obdobja k zmanjšanju: ožičenje

Razmislite o podrobnejši način, kako se KSF odraža v prodajalcu ...

• Preberite več DT62 KT90 - Prihodki se zmanjšajo na razliko.
• Preberite več DT90 KT68 - Odbitek v višini razlike.
• Storn DT20 CT60 - dolg kupca se je zmanjšal na razliko.
• STORNO DT19 KTT60 je razlika DDV.
• DT19 KT68 - Obnovljeni prejšnji DDV.

Razmislite, kako se KSF odraža na povečanju prodajalca ...

• DT62 KT90 - povečanje stroškov prihodkov.
• DT68 KT90 - sprejet do odbitka davka.
• DT20 KT60 - dolg se je povečal.
• DT19 KT60 - spremenil znesek davka.
• DT68 KT19 - sprejet do odbitka davka.

Pri spremembah računa mora prodajalec zagotoviti račun in kupec je obnoviti DDV. V obeh primerih je razlika izpostavljena razliki v davčnih zneskih, ki se pojavljajo pred in po spremembah. Vse spremembe CSF niso osnova za vložitev

Popravljeni račun prodajalca bi se moral odražati v prodajni knjigi (povečanje vrednosti) ali nakupovalne knjige (zmanjšanje vrednosti) med pripravo, in kupec v četrtletju poročanja. Odbitke CSF se lahko uporabijo v 36 mesecih po pripravi dokumenta.

Prilagoditev izvajanja preteklega obdobja do zmanjšanja 1C

Če želite registrirati pošiljko pošiljke, 1c zagotavlja isti dokument. Če se znesek pošiljanja zmanjša, in poročanja se ne izroči, potem "prilagoditev izvajanja" odraža količino vzajemnih naselij in spreminja dohodnine. Dokument ustvarja napeljavo z uporabo dolga, se upošteva od trenutka delovanja do datuma prilagajanja. Analitično računovodstvo se izvede za vsako nasprotno stranko, pogodbo in dokument naselij.

Če se poročanje izroči, potem, ko obračunate dokument, postavite potrditveno polje "Lani zaprto" zaprto "in se prepričajte, da določite članek o dohodku / stroju. V tem primeru se ožičenje oblikuje s trenutnim datumom. Če obstaja povečanje količine izvajanja, bo program samodejno povečal davčno osnovo.

DD.

V skladu s čl. 168 NK Če je izvajanje preteklega obdobja prilagojeno na strani znižanja po izvajanju, mora prodajalec rezultat zavrniti v 5 dneh od datuma prejema osnovnega dokumenta. SCF je razlog za sprejem davka, ki se odšteje. Ob istem času, znesek davka, ki je nastal pred in po spremembi, je predmet prilagoditve. Stroški preteklih let se upoštevajo pri izračunu DDV na mesec njihovega odkrivanja.

Davek na dobiček

V skladu s čl. 54 NK, davkoplačevalci-organizacije izračunajo osnovo na podlagi rezultatov vsakega obdobja, ki temelji na registrih BU ali na podlagi vseh podatkov o objektih. Pri ugotavljanju napak preteklih obdobij morate preračunati davčno osnovo in znesek zbiranja, ki se izplača v proračun. Če je obdobje napake nemogoče prepoznati, je treba ponovno izračunati v tekočem obdobju.

Prihodki od prodaje blaga se pripoznajo na dan prodaje. Prilagoditev izvajanja preteklega obdobja k zmanjšanju BU je treba izvesti tudi dobro. To je, da mora davčni zavezanec spremeniti svoje davčne obveznosti. Tako je izvajanje preteklega obdobja prilagojeno zmanjšanju. Zmanjša se dobiček organizacije in oblikovana je prevzem davka.

Če je sprememba vrednosti pojasnjena s popustom, lahko prodajalec prilagodi davčno osnovo v obdobju ponovnega registracije. Hkrati se znesek, na katerega se zmanjšuje dohodek, se odraža v sestavi stroškov neevalcizacije. Izgubljena izguba se lahko prenese v prihodnje obdobje poročanja, to je, da se zmanjša v višini dobička prihodnjega obdobja. Edini pogoj ni zmanjšati dohodek, prejetega od dejavnosti, ki se obdavči po stopnji 0%. Možno je prenesti izgubo za prihodnja obdobja 10 let.

Primer

18.12.15 LLC je podpisal dejanje popravila v višini 236 tisoč rubljev. Sredstva so navedla izvajalca 20.12.15. Marca Naslednje leto je LLC izvedel izpit za oceno kakovosti dela, glede na rezultate, ki so bili izplačani, vendar neizpolnjenega dela odkrili (18 tisoč rubljev). Ltd je poslal zahtevek izvajalcu in dobave za zmanjšanje stroškov dela. V aprilu 2016 so bili dokumenti ponovno odobreni, denar pa je bil vrnjen na poravnalni račun organizacije. Odražajo te operacije v kupcu boo.

• DT20 KT60 - Stroški popravila predmeta se pripisujejo stroškom (200 tisoč rubljev).
• DT19 KT60 - Odsevi DDV (36 tisoč rubljev).
• DT68 KT19 - DDV je bil sprejet v odbitek (36 tisoč rubljev).
• DT60 KT51 - plačano delo (236 tisoč rubljev).

• DT76 KT91 - obračunani dohodek (15.254 tisoč rubljev).
• DT76 KT68 - obnovitev davka (2.746 tisoč rubljev).
• DT51 KT76 - Sredstva, prejeta od izvajalca (18 tisoč rubljev).

Položaj je mogoč, ko se količina ali cena blaga, deluje, se storitve spremenijo po pošiljki. Na primer, prodajalec je kupec predložil nagrado za doseganje določenega zneska nabave, ta premija pa zmanjšuje stroške predhodno poslanega blaga. Ali je razkrila odpunka, ki je zahtevala prilagoditve števila in cene blaga. No, če so se take spremembe pojavile v 5 koledarskih dneh od trenutka začetne pošiljke. Potem je račun razstavljen že ob upoštevanju sprememb. V nasprotnem primeru bo zahtevala pripravo računa za prilagoditev (člen 2.1 člena. 154, odstavek 3 čl. 168 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, e-pošti Ministrstva za finance 25. julija 2013 št. 03-07 -11 / 29474, od 17. novembra 2016 št. 03-07 09/67407, od 06/18/2014 št. 03-07-RD / 29089). Kako odraža prilagoditev izvajanja preteklega obdobja k zmanjšanju ali povečanju računovodstva in davčnega računovodstva, nam bomo povedali v našem posvetovanju.

Odražajo prilagoditve računovodstva

Povečanje cene ali števila poslanih blago se na splošno odraža v naslednjih računovodskih evidencah (sklep Ministrstva za finance od 31.10.2000 št. 94N): \\ t

Debitni račun 62 "Izračuni s kupci in kupci" - kreditni račun 90 "Prodaja" - Povečani stroški dobavljenega blaga, dela ali storitev (z DDV)

Debitni račun 90 - kreditni račun 68 "Izračuni za davke in pristojbine", Subaccount "DDV" - Napredno DDV od prodaje

Debitni račun 90 - Kreditni računi 41 "Blago", 43 "Končni izdelki" in drugi - povečali stroške spajanja blaga prej (pri prilagajanju števila blaga)

Z zmanjšanjem cene ali števila pošiljk, gradbenih del ali ožičenja se opravi z znakom "-", t.e., utrip.

Če je kompilacija korekcijskega računa povezana z vrnitvijo blaga s defaulter DDV, bo začetni prodajalec opravil takšno ožičenje:

Debitni račun 41 - Račun Credit 62 - imenovan strošek vrnjenega blaga (brez DDV)

Debitni račun 19 "DDV na pridobljene vrednosti" - kredit računa 62 - sprejet na račun DDV v zvezi s stroški vrnjenega blaga

Debitni račun 68, Subaccount "DDV" - kredit računa 19 - DDV na vrnjenem blagu, ki je bil opravljen v odbitek

Prilagoditev DDV Zadnje obdobje

Nastavitveni račun z DDV za doplačilo, ki je posledica povečanja cene ali števila predhodno dostavljenega blaga, je registriran s prvotnim prodajalcem v prodajni knjigi, v kateri je pripravljen račun pripravljen (člen 10 čl. 154 davčnega zakonika Ruske federacije).

Račun za nastavitev z DDV, da se odšteje, ki je nastal zaradi zmanjšanja vrednosti predhodno dostavljenega blaga, dela ali storitev, je registriran s prvotnim prodajalcem v knjigi nakupov, ki ni prej prejema dokumenta, ki potrjuje soglasje kupca Zmanjšati ceno ali število blaga, vendar najpozneje 3 leta od priprave korekcijskega računa (člen 13 čl. 171, točka 10 čl. 172 Davčnega zakonika o Ruski federaciji).

Popravek dohodnine Zadnje obdobje

Na splošno je prilagoditev davčne osnove za davek od dohodka kot posledica spreminjajoče cene ali števila predhodno dostavljenega blaga izvedena v poročevalnem obdobju, v katerem je bila taka pošiljka prvotno odraža (e-pošta Ministrstva za finance z dne 12. julija , 2017 št. 03-03-06 / 1/44103, od 14.02.2017 št. 03-07-09 / 8251). To pomeni, da je v februarski pošiljki, stroški prodanega blaga, dela ali storitev povečal, potem bo treba predložiti prefinjeno davčno izjavo o davka na dohodek za 1. četrtletje.

Ampak, če se stroški blaga zmanjšajo, nato odražajo zmanjšanje prihodkov in neposrednih stroškov v obliki stroškov blaga, dobavljene prej, je v obdobju, ko je izvajanje prilagojeno. Ampak le, če je v začetnem obdobju pošiljanja, je bil davek na dohodek izračunan za plačilo. Zato, če je na primer na odpremo marca, se je strošek poslanega blaga zmanjšal, vendar je glede na rezultate prvega četrtletja, je bil davek od dohodka izračunan na plačilo, nato pa se odraža v lahko prilagoditev izvajanja se lahko prikaže v dobičkonosno Izjava za 1. polovico leta. Toda če bi po rezultatih prvega četrtletja izguba ali prodajalec delal na nič, potem bi bilo zmanjšanje izvajanja za takšno četrtino potrebno razmisliti le z vložitvijo pojasnjenega (