Davčna zakonodaja trenutno ureja zagotavljanje 5 vrst odbitkov za posameznike in samostojne podjetnike, od tega 3 za navadne državljane in 2 za samostojne podjetnike ter udeležence na trgu vrednostnih papirjev in terminske posle. Na kratko razmislimo, kakšni odbitki so na voljo za navadne državljane, kaj je potrebno za njihovo pridobitev in katere značilnosti so značilne za vsako vrsto ugodnosti.
Davčne olajšave so po svoji naravi prednost, dodeljena neposredno delavskemu razredu prebivalstva, in je bodisi vrnitev dela sredstev, porabljenih za določene namene (nakup nepremičnin, avtomobilov, zemljišč itd.), Bodisi zmanjšanje zneska davka, ki ga je treba plačati v proračun (prodaja nepremičnin, priznavanje stroškov pri izračunu dohodnine za samostojne podjetnike). Na kratko razmislimo, do kakšnih odbitkov (v nadaljevanju ugodnosti, preferenciali, n / a) so upravičeni navadni državljani, ki niso samostojni podjetniki in udeleženci na trgu vrednostnih papirjev in terminskih poslov, kakšne pogoje mora izpolnjevati vlagatelj ugodnosti in kakšne metode pridobivanja n / a so.
Znesek dajatve ni vezan na osnovni odbitek v višini dveh milijonov in ga je mogoče dobiti ločeno. Omejitev velikosti velja samo za nepremičnine, kupljene po letu 2014. Za nepremičnine, kupljene pred določenim letom, znesek odbitka v odstotkih ni omejen.
Če za eno nepremičnino ni bilo mogoče izbrati odstotnega odbitka, njenega stanja ni mogoče prenesti na naslednje stanovanje ali zemljišče. Ugodnost se prijavi kot izplačilo obresti in ne enkratna.
Odbitek v odstotkih je enkraten. Tako kot lastnino jo je mogoče razglasiti le enkrat v življenju.
Skozi IFTS - konec leta, v katerem je bilo lastništvo nad zgrajeno hišo formalizirano (tudi če je bilo zemljišče kupljeno veliko prej) ali kupljeno stanovanje na sekundarnem trgu. Za nove stavbe pravica do n / a nastane od datuma prejema potrdila o prevzemu.
Preko delodajalca - v istem letu, ko so prejeli lastniške listine na nepremičnini
Bistvo te ugodnosti je zmanjšanje zneska davka, ki ga je treba plačati proračunu pri prodaji nepremičnine.
Prednost je zagotovljena:
Spodbuda za prodajo se lahko podeli v dveh oblikah:
Omejitev velikosti:
1 milijon rubljev- za nepremičnine;
250 tisoč rubljev- za drugo lastnino (avtomobili, garaže itd.).
Tega ni mogoče ponovno uporabiti, vendar ga je mogoče razglasiti največ enkrat letno.
Razdeljeni so na 5 vrst, odvisno od tega, za kaj so bila sredstva porabljena:
Prednost je mogoče zahtevati za stroške plačevanja študija, pa tudi za otroke (vključno s posvojenimi in oskrbovanimi), brate in sestre.
Velikost n / a za osebno usposabljanje in učenje bratov in sester - ne več 120 tisoč rubljev(za roke se bo izkazalo - 15.600 rubljev), za otroke - po 50 tisoč rubljev. za 1 otroka.
Treba je opozoriti, da je znesek 120 tisoč rubljev. je skupna za vse socialne odbitke, razen za drago zdravljenje, plačilo zavarovanja, pokojnine in dodatnih prispevkov za zavarovalni del pokojnine.
Sestava stroškov, ki se lahko povrnejo s tovrstnimi n / a, vključuje:
Velikost n / a je odvisna od vrste zdravljenja: za drago zdravljenje ni omejitev in je sprejeto s polnimi stroški, za običajno - 120 tisoč rubljev vključno z vsemi drugimi socialnimi prejemki.
N / A je zagotovljeno za stroške donacij verskim organizacijam, nevladnim organizacijam pri njihovih dejavnostih na področju znanosti, športa, športne vzgoje, izobraževanja in drugih družbenih področjih, dobrodelnim organizacijam.
Pomemben pogoj je brezplačnost donacij.
Znesek odbitka ne sme preseči 25% celotnega dohodka v letu kjer so bile darovane donacije.
Velikost n / a - 120 tisoč rubljev
N / a so predvideni za prispevke za naložbeni del pokojnine, ki jih je neposredno vplačal občan. Če je delodajalec to storil, bo zavrnjen. Tudi znesek te ugodnosti je enak 120 tisoč rubljev, štetje z vsemi drugimi odbitki, prijavljenimi v enem obdobju.
Upoštevati je treba, da se lahko vse vrste socialnih odbitkov, razen za izobraževanje in zdravljenje, prijavijo šele po enem letu prek davčnega organa. Za zdravljenje in usposabljanje je ugodnost mogoče dobiti na kraju dela v letu, v katerem so nastali stroški.
Zastaralni rok za vse vrste socialnih odbitkov je 3 leta od datuma stroškov.
Vsi socialni podatki se ne morejo ponovno uporabiti in jih je mogoče vsako leto prijaviti v mejah, ki jih določa Davčni zakonik Ruske federacije (razen n / a za drago zdravljenje).
Razdeljeni so v 2 vrsti:
Velikost n / a - 3.000 RUB
Upravičenci Černobila, likvidacijski upravitelji nesreč v jedrskih in atomskih objektih, pa tudi žrtve preizkusov jedrskega in atomskega orožja, invalidi druge svetovne vojne in drugih sovražnosti, druge kategorije oseb, omenjene v odstavkih. 1 navedenega člena.
Velikost n / a - 500 RUB
Udeleženci druge svetovne vojne, nosilci Reda slave vseh stopenj, blokirani ljudje, invalidi 1 in 2 grama lahko prejmejo dodatek v določenem znesku. in druge osebe, določene v odstavku 2 odstavka 1 čl. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Velikost n / a: 1.400 RUB za 1 in 2 otroka, 3.000 RUB- 3. in naslednje, 6.000 RUB za invalidnega otroka 1 in (za skrbnike in skrbnike) in 12.000 RUB za otroka invalida za starše in posvojitelje.
Navedeni dodatek se prosilcu zagotavlja, dokler njegov dohodek od začetka leta ne preseže zneska 350 tisoč rubljev.
Ker so davčne olajšave za dohodnino v letu 2017 zelo povpraševane, predlagamo pogovor o tej temi. Posamezniki bodo izvedeli, za kaj gre, v katerih primerih se lahko upravičijo do takega popusta od države, na katere izdelke se je treba sklicevati v primeru vprašanj, na ilustrativnem primeru pa bodo lahko videli tudi, kako se izračuna .
Vsi tisti denarni zneski, za katere se zmanjšuje davčna osnova posameznikov, se kot odbitki nanašajo na to vrsto davčnega nadomestila. Z drugimi besedami, če je davčni zavezanec plačal dohodnino in nato ugotovil, da pravica do odbitka velja za stroške, ki jih je naredil, potem lahko sestavi in predloži določeno dokumentacijo davčni službi in čez nekaj časa dobi nazaj preplačani znesek (dohodnina).
Ta postopek pa bo uspešen le, če bo posameznik ubogljiv davkoplačevalcem in so bile vse vrste njegovih dohodkov obdavčene po stopnji, enaki trinajstim odstotkom.
Pozor! Za uporabo storitve vračila dohodnine je treba predložiti vso potrebno dokumentacijo ne takoj po nastanku stroškov, temveč po koncu trenutnega davčnega obdobja.
Da posamezniki ne bi preveč plačevali davkov in maksimalno uporabljali storitve odbitkov, predlagamo, da razmislimo o razvrstitvi teh davčnih dobropisov. V letu 2017 obstaja kar šest tovrstnih denarnih odškodnin, ki pomenijo povračilo dohodnine, od katerih je vsaka določena v davčnem zakoniku Ruske federacije. Govorimo o takih odbitkih:
Če želite poiskati informacije, ki so jih odobrili organi v zvezi z davčnimi olajšavami, morate odpreti Davčni zakonik Ruske federacije. Nato morate poiskati članke od 218 do vključno 221. Priporočamo, da natančno preberete vse določbe, ki se nanašajo na določeno vrsto odbitka, saj ima vsaka od njih svoje značilnosti, ki vplivajo na nastanke poslovnega dogodka.
Tisti zavezanci, ki trdijo, da znižajo davčno osnovo zaradi priprave standardne vrste odbitka, bi morali odpreti 218. člen. Zakonodajni predpis določa vrsto določb o socialnem davčnem popustu, 219.1 pa naložbenega.
Če želite izvedeti nekaj več o odškodnini za davek na nepremičnine, poiščite številko članka v Davčnem zakoniku Ruske federacije in če želite izvedeti kaj o poklicnem odbitku, morate uporabiti zakonodajni akt št. 221. In za zadnja vrsta popusta, povezanega z odškodnino za izgube pri nekaterih finančnih transakcijah, sprejeti člen 220.1.
Znesek, za katerega se bo lahko v prihodnosti zmanjšala davčna osnova posameznika, je odvisen od številnih dejavnikov. Najpomembnejše merilo je, kolikšen je znesek določenega denarnega izdatka, ki daje pravico do prejema odbitka, potem igra vlogo, kakšno vrsto davčnega nadomestila posameznik sestavi in koliko časa nazaj je ta denar porabil . Zaradi jasnosti predlagamo, da se zadržite na znesku.
Treba je opozoriti, da imajo nekatere vrste davčnih odškodnin zastaralni rok. Povedano drugače, če davčni zavezanec po izvedbi enega ali drugega stroška določenega časa ne bo predložil izjave za izračun odbitka, potem dohodnine ne bo mogoče vrniti. Na primer, za davčne olajšave za socialno varnost je to obdobje tri koledarska leta.
Odbitki davka od dohodka za plačilo zdravstvenih storitev (tako običajnih kot dragih) kot tudi za nakup nekaterih zdravil se izračunajo v višini dejanskih stroškov, ki jih ima davčni zavezanec. Vendar pa obstaja tudi določen maksimum, ki znaša 120.000 rubljev. Se pravi, če je posameznik za drage medicinske postopke porabil več kot ta znesek, se bo davek vrnil le z zakonsko določeno mejo.
Da bi davkoplačevalci jasneje razumeli posebnosti tega postopka, predlagamo, da razmislimo o konkretnem primeru iz resničnega življenja. Recimo, da je neka Nikulina Tatyana Olegovna v letu 2016 zaslužila 384.000 rubljev. Od tega zneska je plačala 13% dohodnine. Istega leta je državljanka za zdravljenje porabila skupaj 140.000 rubljev, pa tudi zobozdravstvene storitve za hčerko.
Ker je znesek stroškov, ki jih je ustvarila Tatyana Olegovna, večji od najvišje meje, ki znaša 120.000 rubljev, bo treba na njej izvesti izračune. Da bi ugotovila, koliko lahko dobi nazaj, bo od 120.000 rubljev morala izračunati trinajst odstotkov. Najprej najdemo en odstotek (120.000 / 100% = 1.200 rubljev), nato rezultat pomnožimo s številom trinajst. Izkazalo se je 15 600 rubljev.
Če pa bi vsoto 140.000 rubljev porabili za zdravstvene stroške dragega razreda, bi bilo treba znesek odškodnine najti od celotnega zneska. Tako bi davkoplačevalcu nakazali ne 15 600 rubljev, ampak 18 200 rubljev ((140 000/100%) * 13%).
Vse davčne olajšave, ki jih lahko zahteva državljan, se delijo na premoženjske in socialne.
Odbitek davka na nepremičnine je mogoče pridobiti pri nakupu nepremičnin (stanovanja, sobe, stanovanjske stavbe itd.) In pri porabi za novogradnjo; Vračilo davka je na voljo tudi za hipotekarne obresti.
Najbolj zanimiv (zaradi večje velikosti) je odbitek davka na nepremičnine posebej za nakup stanovanj. Če ste kupili stanovanje, sobo, hišo ali sklenili pogodbo o lastniškem kapitalu (odbitek za predšolsko izobraževalno ustanovo lahko dobite šele po podpisu potrdila o prenosu in prevzemu stanovanja), potem imate pravico do odbitka davka na premoženje v znesek, ki ne presega 2 milijona rubljev in 3 milijone rubljev za plačilo obresti na hipotekarna posojila. Treba je opozoriti, da pred spremembami Davčnega zakonika Ruske federacije 23. julija 2013 znesek obresti na hipotekarno posojilo za uporabo odbitka davka na premoženje ni bil omejen.
Razumeti morate, da lahko odbitek dobite le, če prejemate dohodek, od katerega je zadržan 13-odstotni davek.
Kaj morate storiti, da dobite odbitek, na primer pri nakupu stanovanja?
Izjavo lahko oddate osebno, prek svojega zastopnika ali prek portala javnih služb. Pomembno je, da je izjava vložena po letu, ko ste postali upravičeni do odbitka.
Oglejmo si primer algoritma delovanja in izračuna pod naslednjimi pogoji:
Torej, od januarja 2016 lahko vložite izjavo, znesek odbitka davka na premoženje, ki ga lahko prijavite v izjavi, bo 2 milijona rubljev. Ker je znesek zadrženega davka 2 milijona rubljev in odbitek davka 13%, lahko iz proračuna vrnete 260.000 rubljev.
Če vaš dohodek znaša 1 milijon rubljev, lahko v letu 2016 vrnete samo 130.000 rubljev. In da boste dobili preostanek odbitka, do katerega ste upravičeni - še 130.000 rubljev -, boste morali predložiti izjavo tudi v letu 2017. Če ste stanovanje kupili pod hipoteko, potem imate tudi pravico zahtevati odbitek za plačane obresti, vendar bo v tem primeru višina obresti uporabljena že v izjavi za naslednje leto.
Kot sem že napisal zgoraj, je treba predložiti določen paket dokumentov, na podlagi katerega se izvede preverjanje. Med kameralno davčno revizijo boste morda pozvani k izvirnikom predloženih dokumentov in pojasnilom v zvezi s transakcijo, če na primer obstaja razlog za domnevo, da je znesek pogodbe podcenjen.
Prav tako bo preverjeno vaše potrdilo na obrazcu 2-NDFL, ki ga je priskrbel delodajalec. Če potrdilo odraža znesek davka, ki ga je obračunal in zadržal delodajalec, dejansko pa delodajalec davčnemu organu ni predložil potrdila in ni plačal zadržane dohodnine v proračun, potem lahko imajo težave z vračilom davka, ki ga bo morda treba rešiti na sodišču.
Prav tako bi vas rad opozoril na dejstvo, da odbitka ni mogoče uporabiti, če so bila sredstva za nakup stanovanja materinski kapital, dodeljena iz sredstev delodajalca ali proračunskih sredstev in tudi če je bila transakcija izvedena med ožji sorodniki.
Obstaja tudi druga možnost. Brez čakanja do konca leta lahko pri davčnem uradu zaprosite za odbitek davka na nepremičnine pri svojem delodajalcu. Za takšno izjavo je vzpostavljen obrazec, priloženi so ji tudi vsi zgoraj navedeni dokumenti, ki jih davčni organ tudi preveri. V enem mesecu morajo davčni organi izdati obvestilo o pravici do prejema odbitka od davčnega zastopnika ali zavrnitvi take pravice. Ko prejmete obvestilo o pravici do odbitka, ga je treba predložiti računovodji delodajalca in od tega trenutka dalje od vaše plače ne bo več zadržan davek.
Premoženjska pravica zakonca in pokojnine
Omeniti velja posebnost uporabe davčne olajšave glede na premoženje zakoncev: ni pomembno, komu je lastništvo stanovanja vpisano in kdo je imel stroške, odbitek lahko uporabi tisti, ki prejema dohodek, obdavčen v višini 13%.
Če je stanovanje vpisano v skupno ali skupno lastništvo, ima vsak od zakoncev pravico uporabiti odbitek do 2 milijona rubljev, to je, če stanovanje stane 5 milijonov rubljev, lahko vsak prejme odbitek davka od premoženja 2 milijona rubljev.
Upoštevajte, da lahko davčne olajšave za nakup stanovanja začnete uporabljati kadar koli, tudi po treh letih. Glavno pri tem je dejstvo, da prejemate dohodek, od katerega se zadrži 13%. Na primer, stanovanje ste kupili leta 2014, uradni dohodek pa ste začeli prejemati šele leta 2017. Od zdaj naprej lahko uveljavljate pravico do odbitka davka.
Obstajajo tudi posebnosti glede uporabe odbitka davka na premoženje upokojencev. Če ga je lastnik stanovanja kupil leta 2016 in se upokojil leta 2015, potem lahko v letih 2013, 2014 in 2015 prejme odbitek za dohodek. Za potrditev pravice do odbitka davka na nepremičnine je treba prejeti uradni dohodek in v pogodbi o prodaji in nakupu stanovanja prikazati znesek najmanj 2 milijona rubljev, če pa oba zakonca prejmeta odbitek s skupnim ali skupnim lastništvom 4 milijonov rubljev.
Odbitek davka za zdravljenje in usposabljanje
Druga vrsta davčnih olajšav je socialna. Država jih zagotavlja za stroške za dobrodelne namene, zdravljenje, nakup zdravil, izobraževanje, pokojninske prispevke po nedržavnih pokojninskih pogodbah.
Najpogostejši so odbitki za zdravljenje ali izobraževanje, ki jih bomo obravnavali. Če jih želite ponovno dobiti, morate zbrati paket dokumentov in izpolniti izjavo v obliki 3-NDFL.
Če želite prejeti odbitek socialnega davka za zdravljenje - svoje, starše, otroke, mlajše od 18 let - morate z izjavo 3-NDFL predložiti potrdilo delodajalca v obliki 2-NDFL, dogovor z zdravstveno ustanovo, licenca zdravstvene ustanove, ki jo je izdala Ruska federacija, plačilni dokumenti, ki potrjujejo stroške, posebno potrdilo zdravstvene ustanove o plačilu zdravstvenih storitev. Pri zdravljenju otrok ali staršev je treba predložiti rojstni list. Pri zdravljenju zakonca ali zakonca - poročni list. Odbitek za zdravljenje - do 120.000 rubljev, za drago zdravljenje - v okviru nastalih stroškov (seznam dragih vrst zdravljenja je odobren z odlokom vlade Ruske federacije).
Če želite prejeti odbitek socialnega davka za izobraževanje - svojega ali otrok, mlajših od 24 let - morate z izjavo 3-NDFL predložiti potrdilo delodajalca v obliki 2-NDFL, dogovor z izobraževalno ustanovo, izobraževalno ustanovo licenca, ki jo je izdala Ruska federacija, in plačilni dokumenti, ki potrjujejo stroške. Pri plačilu izobraževanja otrok morate predložiti rojstni list. Država zagotavlja odškodnino do 120.000 rubljev za njihovo izobraževanje in 50.000 rubljev za izobraževanje otroka.
Toda skupni znesek odbitkov socialnih davkov za drago zdravljenje in izobraževanje otrok ne more preseči 120.000 rubljev.
Na podlagi predložene izjave in dokumentov se opravi tudi namizni davčni nadzor, katerega obdobje ne sme biti daljše od 3 mesecev. Po tem času imate pravico na inšpektorat vložiti vlogo za vračilo preplačane dohodnine z navedbo bančnih podatkov.
Davek od dohodka je ključnega pomena tako za delodajalce kot za zaposlene v podjetjih. Od prvega zahteva kompetenten in pravočasen postopek obračunavanja, računovodstva in plačila. In za drugo velja za pojav, ki zmanjšuje pošteno zasluženi dohodek. Davek ima tudi pomembno vlogo za državo. To je zato, ker zavzema velik del v strukturi finančnega proračuna. Da bi poenostavili resnost obdavčitve dohodka za delovno sposobno prebivalstvo, zakon v nekaterih primerih določa davčne olajšave za dohodnino.
Dohodnina je davčni odbitek od vseh dohodkov in dohodkov, prejetih na ozemlju Ruske federacije. Standardna stopnja dohodnine je 13%. Znesek skupnega zaslužka, izračunan po tej stopnji, izračunajo in izplačajo delodajalci.
Za obdavčitev dohodnine se upoštevajo dohodki, prejeti tako v denarju kot v naravi. Slednji se pretvorijo v gotovino z določitvijo tržne vrednosti v času zaračunavanja pristojbine.
Davčna zakonodaja predvideva tudi druge stopnje.
Kot socialna politika na področju obdavčitve dohodka država predvideva ugodnosti v obliki določitve seznama dohodkov, od katerih se ne izvaja odtegljaj.
Pri določanju olajšav za dohodnino so zlasti pomembni različni davčni odtegljaji. 
Opredelitev dohodnine, postopek za njen izračun, obračun in plačilo so določeni v glavnem zakonodajnem aktu. Ureja davčno politiko države in se imenuje Davčni zakonik Ruske federacije. Njegova vsebina vključuje tudi koncept, kaj je odbitek davka.
Odbitki dohodka se nanašajo na preferencialne ukrepe državne davčne politike. Glavni namen njihovega razvoja je zmanjšanje bremena dohodnine zaradi ustvarjanja določenih finančnih stroškov ali zaradi specifičnih socialnih razmer. 
Dejansko je davčna olajšava državna ugodnost, ki jo določa veljavna zakonodaja in zmanjšuje znesek dohodnine, obdavčene z dohodnino. Z drugimi besedami, izraža znesek veljavne stopnje dohodnine, ki se bo odštela od celotnega dohodka državljana.
Uporaba določenega davčnega odtegljaja je odvisna od obstoječih zakonskih pogojev za določenega plačnika. Obstajajo naslednje vrste davčnih olajšav.
Klasifikacija odbitkov za dohodnino se izvaja glede na več bistvenih značilnosti.
Zadevni odbitki se uporabljajo za dohodek oseb, ki so državljani Ruske federacije in so obdavčene po stopnji 13%. Člen 218 Davčnega zakonika Ruske federacije vsebuje seznam standardnih odbitkov in kategorij državljanov, za katere veljajo.
Za običajne odbitke za otroke obstajajo letne meje dohodka. Kot rezultat, če znesek zaslužka preseže 280.000 rubljev, se odbitki za otroke ukinejo. V izračun skupnega dohodka so vključeni samo zneski, obdavčeni v višini 13%.
Dohodki, obdavčeni z dohodnino v višini 13% zneska, zagotavljajo tudi ugodnosti v obliki socialnih odbitkov. Izdajo se le pri ustreznem organu v kraju prebivališča po vložitvi izjave. Poročila se oddajo za leto, v katerem so bila izvršena socialna plačila.
Davčna zakonodaja določa naslednje socialne odbitke za dohodnino.
Plačilo za izobraževanje mora biti potrjeno s sporazumom z izobraževalno ustanovo in enotnim plačilnim dokumentom. Odškodnino za dohodnino lahko prejmete, ko plačate ne samo za izobraževanje, ampak tudi za izobraževanje otrok in bratov in sester ter sester. Omejitev je najvišji znesek odbitka. To je enako 120.000 rubljev.
Odbitek davka za zdravljenje se nanaša na redko zahtevane ugodnosti dohodnine. Kljub temu lahko vsak zaposleni državljan prejme nadomestilo za znesek, ki ga prenese z dohodnino.
Socialni prejemki v primeru dodatnih stroškov za zvišanje pokojnine so predvideni za plačilo nedržavnih pokojninskih prispevkov. Nadomestijo se tudi dodatni prispevki, pod pogojem, da so usmerjeni v naložbeno pokojnino. 
Dobrodelna plačila predstavljajo znesek sredstev, doniranih za vzdrževanje kulturnih, izobraževalnih, verskih in zdravstvenih ustanov. Odbitek se izvede samo za potrjene denarne stroške.
Odbitek nepremičnine je namenjen zneskom, porabljenim za nakup ali gradnjo doma. Le njegova vrednost je omejena. Odbitek ne sme presegati 2.000.000 rubljev.
Davčni zakonik Ruske federacije predvideva tudi dohodninsko ugodnost pri prodaji lastne nepremičnine v obliki nepremičnine ali deleža v odobrenem kapitalu. V tem primeru mora biti davčni zavezanec lastnik predmeta prodaje manj kot tri leta, njegova vrednost pa ne sme presegati 1.000.000 rubljev.
Ustrezna zakonodaja pri nakupu avtomobila ne predvideva davčnega odtegljaja, kljub temu da je avtomobil seveda last premoženja. Zavod zneska avtomobilskega posojila ne bo sprejel kot odhodke, ki spadajo pod ugodnost dohodnine.
Določene ugodnosti so določene za nekatere kategorije zaposlenih na davčnem področju. Najprej gre za strokovne odbitke za izračun dohodnine. Značilnost takega nadomestila je odvisnost njegove velikosti od stroškov, neposredno povezanih s prejemom dohodka iz določene poklicne dejavnosti.
Naslednje osebe so upravičene do poklicnih odbitkov.
Če želite pravilno razumeti načelo delovanja socialnih odbitkov, si oglejte ilustrativni primer tega postopka. Starš je na primer plačal izobraževanje svojega otroka:
Njegova plača je bila:
Ker davčni zakonik Ruske federacije dovoljuje nadomestilo za šolnino za obdobje, ki ne presega treh let pred datumom poročila, je mogoče sešteti plačilo za vsa tri leta, zaradi česar je izkaže se, da je plačani znesek enak 120.000 rubljev. 
Znesek dohodnine, plačan za ta tri leta, je 409.000 * 13% = 53.170 rubljev. V tem primeru je sam odbitek določen v višini 13% šolnine, izkaže se 15.600 rubljev. V skladu s tem bo davkoplačevalec državi plačal 37570 rubljev.
Premoženjska nadomestila imajo svojo lastnost izračuna. Razmislite o primeru izračuna davčne olajšave za stanovanjske stroške. Leta 2014 družina kupi stanovanje in v skladu s sporazumom za transakcijo prispeva 1.870.000 rubljev. Tako se bo ob upoštevanju dejstva, da so bili predloženi vsi dokumenti, ki potrjujejo dejstvo nakupa in plačila, davčni odtegljaj izkazal za 1.870.000 * 13% = 243.100 rubljev.
Nadomestilo dohodnine se izvede z izračunom davka od dohodka od dobička v naslednjih obdobjih, katerega znesek se ne zadrži, ampak se plača davčnemu zavezancu.
Zagotavljanje upoštevanih ugodnosti pri izračunu dohodnine je poseben postopek v davčnem sistemu. Zakonodaja določa posebne vrste odškodnin in odbitkov, ki se davčnim zavezancem zagotavljajo v višini davkov, plačanih v proračun, in na podlagi posebnih pogojev ali določenih stroškov. Vsak odbitek davka se izvede strogo ob predložitvi dokumentov, ki potrjujejo njegovo pravico.
Davki so eden od načinov polnjenja državnega proračuna, ki samodejno velja za vse zakonito prejete dohodke. Če je oseba nekaj zaslužila in s prodajo nečesa ustvarila dobiček, mora plačati določeno vsoto denarja.
Ta sistem se nekoliko sprosti, obstaja več programov za zmanjšanje davčne obremenitve. Gre za to. Ta članek vsebuje informacije o tem, katere so uradno določene vrste davčnih olajšav in komu so zagotovljene, torej kdo je upravičen do davčne olajšave.
Odbitek je določena vrsta ugodnosti, ki bistveno zmanjša skupno obračunano davčno osnovo, to je znesek, na katerega davčni organ obračunava uradni davek. Pravico do prejema imajo davkoplačevalci, ki imajo uradno službo ali registrirano podjetje in redno plačujejo 13% davka. To so praviloma državljani Ruske federacije in uradno zaposleni obiskovalci, ki so v državi že več kot 183 dni.
Sodobni NDT upošteva več glavnih vrst odbitkov, ki se razlikujejo glede na merila videza in skupni znesek. Glavne kategorije preferencialnih prispevkov:
Odbitki se lahko razdelijo po vrstah, pa tudi po osebah, upravičenih do njih zaradi prevladujočih okoliščin, če so ugodnosti na pravni ravni. Vprašanje, kaj so davčne olajšave, je vredno podrobneje preučiti in razmisliti.
Ta vrsta je zakonski znesek prejetega odbitka. Ugodnosti takšnega načrta so na začetku zasnovane po vrstah za upravičence in navadne starše ali skrbnike mladoletnikov ali študentskih otrok. Glede na splošno kategorijo sodobnih državljanov je znesek odbitka omejen na največji znesek zasluženega dobička.
Preferencialni davčni odbitek standardne kategorije je namenjen dokaj veliki skupini uradno zaposlenih državljanov z otroki. Z odbitkom se skupna davčna osnova zmanjša za 13%. Davek se odšteje od že znižanega zneska. Poleg tega lahko različne vrste davkoplačevalcev, ki pripadajo določeni kategoriji upravičencev, uradno računajo na ugodnosti različnih obdavčenih zneskov.
Ta kategorija odbitka omogoča osebi, da nadomesti stroške, ki nastanejo sebi in svojim sorodnikom. To morajo biti sredstva, porabljena v določenih okoliščinah glede ustreznosti odbitkov.
Za ljudi, ki so denar porabili za zdravljenje ali obnovo zdravja družinskih članov, je na voljo podobna oblika odbitka. Terapija se lahko izvaja v zasebnih, javnih klinikah in drugih zdravstvenih ustanovah. Odbitek je v tem primeru omejen na največjo dovoljeno izplačilo v gotovini.
Če ima oseba prehlad ali kaj drugega neresnega, je preprosto plačana bolniška. Če je bilo opravljeno resnejše zdravljenje, ki je zahtevalo dokaj velik znesek, se kot odškodnina izda odbitek.
To je idealna priložnost, da vrnete svoje odbitke v višini 13% porabljenega zneska. Denar se ne vrne, vendar se za določen čas iz prejetega dohodka ne odstrani zapadli znesek davkov.
Do te ugodnosti je v celoti upravičen davčni zavezanec, ki je del dobička porabil za svoje izobraževanje ali za standardno in dodatno izobraževanje otrok. Ta preferencialna kategorija vključuje stroške, kot so:
Znesek odbitka je v tem primeru lahko nekoliko omejen. Država daje jamstvo za prejem takšne socialne podpore v procesu pridobivanja najrazličnejše izobrazbe.
Odbitek na pravni ravni plača oseba, ki daje donacije določenim dobrodelnim organizacijam. To so lahko prispevki za področja, kot so:
Znesek predpisanega prejemka lahko pokrije stroške, ki ne presegajo četrtine zneska celotne davčne osnove.
Odbitek na pravni ravni plačajo osebe, ki tesno sodelujejo s standardnimi nedržavnimi PF. Prejemajo ga lahko tudi tisti, ki del prejetega dohodka odštejejo za povečanje prihodnje pokojnine. Zahvaljujoč takšni ugodnosti lahko pokrijete stroške, ki ne presegajo 120 tisoč rubljev.
Če so vse oblike prejemkov oblikovane po običajni shemi, potem je za pokojninske prejemke značilna nekoliko drugačna shema. Med glavnimi značilnostmi registracije prejemkov lahko opazimo nekatere dejavnike, ki se nanašajo na zbiranje in pripravo dokumentov.
Da bi zmanjšali davčno osnovo in prejeli ugodnosti, se morajo posamezniki, ki redno odštejejo sredstva za starost, obrniti na regionalni davčni urad. Pri registraciji boste morali pripraviti naslednje dokumente:
Če se oseba prvič prijavi za odbitek, bo lahko vrnila znesek zadnja 3 leta, ko je bilo izvedeno standardno sofinanciranje.
Takšne ugodnosti so namenjene tako tistim, ki s prodajo premoženja ustvarjajo dobiček, kot tudi tistim, ki so del dobička namenili za gradnjo stanovanj in za nakup. Za znesek takega odbitka je značilna neka omejitev.
Premoženjska korist se samodejno zagotovi osebam, ki delajo in zaslužijo v Ruski federaciji in redno dajejo 13% dohodnine v državno blagajno. Te oblike odbitkov so samodejno razdeljene na dokaj velike izdatke za znatno izboljšanje življenjskih razmer.
Ta ugodnost je namenjena zasebnim podjetnikom, ki delajo na podlagi uradne civilne pogodbe. Pravico do poklicnega odbitka imajo pravniki, ki se ukvarjajo z zasebno prakso, in ustvarjalci, ki samodejno prejmejo določene avtorske honorarje za ohranitev pravic, registriranih z avtorskimi pravicami.
Znesek takega odbitka je neposredno odvisen od prejetega dobička in je določen v določenem odstotku. Dobite ga lahko le, če imate dokazilo o stroških, ki so nastali zaradi ustvarjanja dobička.
Pogoji za prejem odbitka so neposredno odvisni od tega, v kakšnem načrtu je odbitek predviden, v katero kategorijo spada ugoden odbitek. Tu so osnovna pravila, zahteve in dokumenti za vsako vrsto odbitka:
Za vse vrste ugodnosti, razen običajnih, boste morali sestaviti posebno izjavo z navedenimi bančnimi podatki. Izjava se predloži do 30. aprila leta, ki sledi letu poročanja.
Višino odbitka lahko izračunate sami. Tu sta dva primera, ki bosta jasno pokazala, kako se izračuna odbitek. Standardni odbitek osebnega davka za odmerjene otroške davke se izračuna na naslednji način.
S plačo 20.000 rubljev in edinim otrokom bo skupni letni davek 20.000 * 13% * 12 = 31.200 rubljev. Popust za enega otroka trenutno znaša 1400 rubljev. Če jih pomnožimo z 12, dobimo vsoto 16 800 rubljev. Na podlagi tega lahko sklepamo, da lahko na podlagi kolegov, ki nimajo otrok ali tistih, s katerimi so že odraščali, dobite 31.200 ugodnosti; 16 800; 14 400 rubljev.
Upoštevati je treba, da če dohodek zaposlenega presega 280 tisoč rubljev, običajne dajatve ni mogoče ustvariti. Vedeti morate tudi, da se običajni davčni odtegljaji in premoženje nanašajo neposredno na kategorijo enkratnih.
Kar zadeva uradni odbitek lastnine od nakupa stanovanjskega prostora, bo poraba dveh milijonov rubljev vrnila 260 tisoč rubljev, to je 13% zneska, porabljenega za hišo ali stanovanje.
Odbitkov je veliko. Vsak zaposlen ima polno pravico do več kategorij hkrati. Nujno ga je treba uporabiti. Dovolj je samo preučiti sodobno zakonodajo in pridobiti pomembne ugodnosti za družinski proračun, če imate pravico do davčne olajšave.
