Trgovec ali organizacija, ki je sklenila sporazum z vsaj eno osebo, je premeščena med delodajalce. To pomeni, da je za posvojeno osebo odgovorna država. Zavarovani delodajalec je dolžan izpolniti in predložiti različna poročila regulativnim organom.
Vsa dokumentacija v državi. organi imajo določen rok. Ruski pokojninski sklad spremlja, ali so bili vsi dokumenti in davki plačani za zaposlene.
Za strožji nadzor je bil uveden, kar pomeni "Izračun zavarovalne premije". Vsebuje podatke o obračunanih in plačanih zavarovalnih premijah zaposlenih. Obstajajo situacije, ko je dokument izpolnjen in oddan ne povsem pravilno ali pa so bile odkrite napake. Upoštevajmo, kaj je razlog za specifikacijo v RSV 1 in njegovem prepisu za leto 2016.
Družba ima lahko veliko razlogov za oblikovanje popravljenega dokumenta. Na primer:
Pravilnost izpolnjevanja popravljenega dokumenta je odvisna od storjene napake. Na primer, prilagoditev RSV-1 za 1. četrtletje 2016 bo predložena v naslednjem obdobju. Če je bila napaka odkrita pozneje, boste morali izpolniti tudi popravljalno poročilo z navedbo vrste v oddelku 6.
Popravni dokument morate izpolniti v skladu z določenimi pravili.
Računovodja je razkril napako v poročilu, ki je bilo predloženo na primer v 2. četrtletju poročevalskega obdobja. Zdaj boste morali ustvariti dokument z že popravljenimi podatki. Če je prilagoditev RSV-1 za 2. četrtletje 2016 predložena do konca naslednjega poročevalskega četrtletja, bodo v oddelku 6 potrebni naslednji vnosi:
Če je bila napaka zaznana, ko je bilo naslednje četrtletje že zaključeno, se dokument izpolni v naslednjem vrstnem redu (PP PFR, odstavek 27):
Oddelek 6 vsebuje tri vrste obrazcev dokumentov:
Glede na to, kateri dokument je treba popraviti, preklicati ali ustvariti začetnega, se izbere vrsta dokumenta in označi v ustreznem polju. Če je razlog za izboljšanje v RSV-1 in njegovo dešifriranje popolnoma jasen, poglejmo, katere kode so razlog za pojasnilo in čemu ustrezajo.
Ko je bil razlog za pojasnilo opredeljen v RSV-1 in so bili izvedeni vsi potrebni popravki, je treba dokument predložiti nadzornemu organu.
PFR ne daje posebnih navodil glede rokov za oddajo dokumentov s popravki. Zato ga je mogoče predati v poročevalnem obdobju, ko je bila napaka odkrita (FZ-27).
Posredujete ga lahko kot samostojen dokument ali skupaj s četrtletnim poročevalskim dokumentom.
Če ima organizacija 24 ljudi, je dokument na papirju, lepo izpolnjen. Če je v osebju več ljudi, ga je treba predložiti v elektronski obliki, sicer ne bo sprejet in bo za organizacijo naložena globa. Kazen bo 200 rubljev, če bodo poročila predložena v napačni obliki. Če se preda z napakami, bo kazen višja.
To poročilo se predloži četrtletno.
Priporočljivo je, da se izogibate izpolnjevanju pojasnilnih dokumentov, ker se lahko za napake naložijo tudi globe, razen če računovodja neodvisno ugotovi neskladja.
Odgovorne osebe morajo biti izjemno previdne pri izpolnjevanju dokumentov za poročanje vsem nadzornim organom.
Podjetje preda posodobljeni RSV. Kako to storiti pravilno - preberite članek.
Vprašanje: Poročilo RSV je bilo treba znova predložiti, spremembe bodo vplivale na zneske v oddelku 3, pa tudi na zneske v glavnem delu poročila Kako pravilno oddati popravek. Ali je treba najprej ponastaviti podatke za zaposlene, ki jih bo sprememba prizadela? Ali je treba izbrati samo zaposlene s spremembami v poročilu o popravkih v oddelku 3?
Odgovor: Pri oddaji posodobljenega izračuna zavarovalne premije na naslovni strani navedite številko popravka. Če prvič predate prilagojeni izračun za ustrezno poročevalno obdobje, potem v to polje vnesite "1- -". Izračun izpolnite s pravilnimi (posodobljenimi) podatki v istih odsekih kot v izvirniku. V tem primeru je treba oddelek 3 izpolniti samo za tiste zaposlene, ki so se spremenili v tem oddelku. V vrstico 010 oddelka 3 vnesite številko popravka (na primer "1--"). Ne vključite v izračun oddelkov 3 za druge zaposlene (odstavek 1.2 postopka, odobrenega z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10.10.2016 št. ММВ-7-11 / [e-pošta zaščitena]). Kako izpolniti določena poglavja 3 v posameznih primerih, glejte spodaj v razširjenem odgovoru.
Utemeljitev
Naslovna stran
Na naslovni strani izpolnite podatke v vseh poljih, razen v razdelku »Izpolni uslužbenec davčnega organa«. Oglejmo si vsako polje na naslovni strani.
Številka prilagoditve. V polje "Številka prilagoditve" vnesite "0--", če je to primarni izračun za obdobje poročanja (poravnave). Če oddajate izračun prilagoditve, navedite serijsko številko prilagoditve (na primer "1--", "2--").
Obdobje poravnave (poročanja) in koledarsko leto... V polje "Obdobje poravnave (poročanja)" navedite kodo obdobja, za katero predate izračun:
21 - za prvo četrtletje;
- 31 - v pol leta;
- 33 - v devetih mesecih;
- 34 - na leto.
Če najdete napake v že poslanem izračunu, preverite, ali morate predložiti posodobljen izračun.
Če zaradi napake niste podcenili prispevkov, ki jih je treba plačati, posodobljenega izračuna ni treba predložiti. Na primer, organizacija ima obračunane premije za neobdavčena plačila.
Če napaka pri začetnem izračunu zmanjša prispevke, obvezno predložite posodobljen izračun. Če obstajajo zamude, potem preostanek prispevkov in kazni najprej prenesite v proračun. V tem primeru inšpektorji globe ne bodo zaračunali. Takšna pravila določa Davčni zakonik Ruske federacije. Rezultati preračunavanja ne odražajo v poročilu za tekoče obdobje. FTS je na to opozoril v pismu z dne 24. avgusta 2017 št. BS-4-11 / 16793.
Prosimo, upoštevajte: če v letu 2017 (ali kasneje) najdete napake pri izračunih za obdobja pred 1. januarjem 2017, posodobljene izračune z obrazci RSV-1 PFR in 4-FSS pošljite teritorialnim uradom pokojninskega zavarovanja. Sklad Ruske federacije in FSS Rusije (23. člen zakona z dne 3. julija 2016 št. 250-FZ).
Za obdobja od leta 2017 pošljite posodobljene izračune IFTS v novi obliki.
Kako pojasniti podatke v 3. razdelku
Kako pojasniti podatke v oddelku 3 novega izračuna zavarovalnih premij (EPCB)
Če morate pojasniti podatke v oddelku 3 izračuna, je pomembno, kje ste se zmotili: v osebnih podatkih ali v številu ljudi.
Napake v osebnih podatkih posameznikov. Za vsakega zavarovanca, za katerega so bile ugotovljene neskladnosti, v ustreznih vrsticah pododdelka 3.1 izračuna navedite osebne podatke iz začetnega izračuna. V tem primeru v vrsticah 190-300 pododdelka 3.2 izračuna izračun "0" povsod. Za iste zaposlene izpolnite pododdelek 3.1 s pravilnimi osebnimi podatki in vrstice 190-300 pododdelka 3.2 izračuna.
Druge napake v 3. razdelku.Če ste v začetnem izračunu koga pozabili navesti, potem v posodobljenem vključite 3. odsek z informacijami o teh ljudeh. Prilagodite tudi vrednosti v oddelku 1. Ste opozorili na dodatne? Nato v izpopolnjeni izračun vključite oddelek 3 s podatki o teh posameznikih, v vrsticah 190-300 pododdelka 3.2 povsod navedite "0". Hkrati popravite odsek 1 izračuna. Če morate spremeniti kazalnike za posamezne osebe iz pododdelka 3.2 izračuna, v prečiščeni izračun vključite oddelek 3, v pododdelku 3.2 izračuna pa podatke o njih s pravilnimi kazalniki. Če se je skupni znesek prispevkov spremenil, prilagodite oddelek 1 izračuna. Če v pododdelku 3.2 ni kazalnikov, potem v vrstice 190, 200, 260 in 270 postavite pomišljaje, v preostalem - ničle.
Takšna priporočila so v dopisih Zvezne davčne službe Rusije z dne 28. junija 2017 št. BS-4-11 / 12446 z dne 18. julija 2017 št. BS-4-11 / 14022.
Ne prikažite v posodobljenem izračunu prispevkov vseh zaposlenih
Katere razdelke je treba izpolniti v posodobljenem izračunu
Posodobljeni izračun izpolnite v istih oddelkih kot v izvirniku. Izjema je oddelek 3 "Prilagojene informacije o zavarovancih". Izpolnite samo za tiste zaposlene, za katere pokažete spremembe ali dopolnitve. Osnova je določba 1.2 postopka za izpolnitev izračuna, odobrenega z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10.10.2016 št. ММВ-7-11 / [e-pošta zaščitena].
PRIMER
Marca 2017 je direktor podpisal ukaz za letni bonus za leto 2016. Istega meseca je računovodja nabral premijo in prispevke za premije.
Po pomoti računovodja ni pripisal prispevkov družbi V.A. Konstantinov, ki je odstopil decembra 2016. Znesek nagrade je 10.000 rubljev. Družba plačuje zavarovalne premije po skupnih stopnjah. Kako izpolniti posodobljen izračun zavarovalne premije?
Sestava odsekov posodobljenega izračuna
Računovodja je predložil "pojasnilo" na enakem obrazcu kot prvotni izračun. V popravljenem izračunu je izpolnil iste oddelke kot v izvirniku, razen oddelka 3. Oddelek 3 je bil izpolnjen samo za V.А. Konstantinov. V vseh oddelkih je računovodja navedel pravilne zneske plačil in prispevkov.
Oddelek 3
Oddelek 3 je treba izpolniti za vse zaposlene, ki so v poročevalnem obdobju prejeli plačila, vključno z odpuščenimi (pismo Zvezne davčne službe Rusije št. BS-4-11 / 4859 z dne 17. marca 2017).
Računovodja je v oddelku 3 navedel korekcijsko številko - 0, datum predložitve popravljenega izračuna - 24. 5. 2017, vnesel pravilne zneske plačil in prispevkov (glej vzorca 1 in 2 spodaj).
Vzorec 1. Pododdelek 3.1 oddelka 3 (prenos)
Vzorec 2. Odlomek oddelka 3 popravljenega izračuna s pravilnimi zneski plačil in pokojninskih prispevkov (prenos)
Pododdelka 1.1 in 1.2 ter Dodatek 2
Napaka je privedla do podcenjevanja pokojninskih, zdravstvenih in invalidskih prispevkov ter prispevkov za materinstvo.
Računovodja je v popravljenem izračunu vnesel pravilen znesek plačil in prispevkov v pododdelke 1.1 in 1.2 ter Dodatek 2 za vsako vrsto zavarovanja.
Preverite, ali je pri izračunu polletnih prispevkov vse pravilno in ali potrebujete posodobitev. Na Zvezni davčni službi smo ugotovili, kakšne dve pogosti napaki pri novem izračunu naredijo vaši kolegi. Izkazalo se je, da je zdaj treba te pomanjkljivosti popraviti na nov način. Kako to storiti pravilno - izvedeli boste iz članka. Na koncu boste našli tabelo s pogostimi napakami v 6-NDFL in nasvete, kako jih razjasniti.
Napaka št. 1: napačni podatki o zaposlenih
Ko davčnim organom pošljete izračun prispevkov, preverijo polno ime. in delavci SNILS iz oddelka 3 s svojo bazo. Če opazijo neskladja, zahtevajo pojasnilo ali pojasnilo. Napake najdejo tudi pri TIN posameznikov, čeprav tega ne bi smeli - FTS preverjanja tega rekvizita ni vključil v kontrolna razmerja. Če veste, da ste se v SNILS-u in polnem imenu zmotili, predajte posodobitev. TIN-a ni treba popravljati, vendar zvezna davčna služba vseeno priporoča, da to storite.
Kako odpraviti napako. Najprej ponastavite prispevke zaposlenih, pri katerih ste se z osebnimi podatki zmotili (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 28. junija 2017 št. BS-4-11 / 12446). To je potrebno, da se zneski v inšpekcijski bazi ne podvojijo. Algoritem je naslednji:
- v pododdelek 3.1 napišite napačne osebne podatke zaposlenih iz prvotnega izračuna, odražajte številko popravka 1;
- v pododdelek 3.2 v celice za plačila in prispevke vnesite ničle, kot v vzorcu 1.
Za iste posameznike ponovno izpolnite oddelek 3, vendar s pravilnimi osebnimi podatki in prispevki. Številko popravka nastavite na 0, kot da prvič poročate za te zaposlene. V nasprotnem primeru lahko navedeni predmeti nepravilno gredo v inšpekcijsko bazo. Za vsakega zaposlenega, katerega osebne podatke je treba popraviti, je treba v posodobitev vključiti dva razdelka 3.
Napaka št. 2: zmedene številke in kode v 1. razdelku
Pomembna podrobnost
Če morate popraviti število zavarovancev in druge podobne kazalnike, to storite v reviziji. Toda v tem primeru v popravek ne vključite 3. oddelka.
Druga pogosta napaka, o kateri so nam govorili v FTS, je prej vrsta različnih netočnosti v dodatkih 1-3 k oddelku 1. Uradniki poročajo, da pri izračunih pogosto pride do zmede s številom zavarovancev, številom ljudje, ki so jim zaračunali prispevke, tarifne številke itd. Običajno kolegi oblikujejo izračun prispevkov v računovodskem programu. Preden ga pošljejo na inšpekcijo, poskušajo ročno preveriti, ali ni napak pri plačilih in prispevkih. Ker kolegi vložijo vse moči v preverjanje pasivnih časovnih razmejitev, se pogosto ne ozirajo na druge kazalnike za izračun, računovodski program pa v izračun vedno ne potegne pravilnih kazalnikov. Če davčni organi najdejo napake, zahtevajo pojasnilo ali pojasnilo.
Recimo, da so inšpektorji poslali obvestilo, da vaš izračun zmede s številom zavarovancev. Potem je vredno predložiti revizijo, tako da napačne številke ne bodo pritekale v izračun 9 mesecev. Pri tem vztraja zvezna davčna služba. Pojasnilo izpolnite na poseben način.
Kako odpraviti napako. Popravite indikator, v katerem ste se zmotili. Na primer število zavarovancev. Preostali podatki - znesek plačil, prispevkov itd. - se prenesejo iz prvotnega izračuna.
Pri oddelku 3 obstajajo težave - kolegi pravijo, da računovodski programi vključijo vse zaposlene v specifikacijo, četudi zanje ni ničesar, kar bi lahko popravili. FTS je poročal, da to ni res. V takih situacijah ni treba vključiti oddelka 3 v revizijo (klavzula 1.2 postopka, odobrenega z odredbo Zvezne davčne službe Rusije št. ММВ-7-11 / 551 z dne 10. oktobra 2016). V nasprotnem primeru se lahko pristojbine na podlagi inšpekcijskega pregleda in FIU podvojijo.
Na opombo
Kako pojasniti izračun, če ...
|
... ste pozabili vključiti zaposlenega v oddelek 3? Oddelek 3 izpolnite samo za pozabljenega zaposlenega s popravljalno številko 0, ker prvič prijavljate to osebo. V razdelek 3 ne vključite posameznikov iz primarnega izračuna, ampak preverite, ali njihova plačila in prispevki spadajo v oddelek 1. Tem zneskom dodajte zneske za pozabljenega zaposlenega. |
... napačno izračunani prispevki? V oddelek 3 vključite samo tiste osebe, katerih prispevki so bili pomotoma. Glede na to, ali ste prispevke podcenili ali precenili, zvišajte ali znižajte dajatve za oddelek 1. Če obstaja zamuda, jo pred predložitvijo popravka plačajte skupaj z denarnimi kaznimi. Potem ne boste kaznovani z 20 odstotki dolga (122. člen davčnega zakonika Ruske federacije). |
... v izračun vključil dodatno osebo? Oddelek 3 izpolnite samo za tega zaposlenega s številko popravka 1. V razdelku 3 ne pokažite drugih ljudi. V pododdelku 3.2 ponastavite plačila in prispevke dodatnega zaposlenega po analogiji z vzorcem 1. V oddelku 1 zmanjšajte pasivne časovne razmejitve za zneske za tega zaposlenega. |
Odredba Zvezne davčne službe Rusije z dne 10.10.2016 št. ММВ-7-11 / [e-pošta zaščitena]
O odobritvi obrazca za izračun zavarovalne premije, postopka za njegovo izpolnitev in obrazca za oddajo izračuna zavarovalne premije v elektronski obliki
Dodatek št. 2
ODOBRENO
po naročilu Zvezne davčne službe Rusije
z dne 10. oktobra 2016 št. ММВ-7-11 / [e-pošta zaščitena]
Dodatek 2. Postopek izpolnjevanja izračuna zavarovalne premije
I. Splošne določbe
1.1. Izračun zavarovalne premije (v nadaljevanju - izračun) izpolnijo plačniki zavarovalnih premij ali njihovi zastopniki (v nadaljevanju - plačniki):
s strani oseb, ki izplačujejo in druga plačila posameznikom (organizacije, samostojni podjetniki posamezniki, ki niso samostojni podjetniki);
vodje kmečkih (kmečkih) gospodinjstev.
1.2. Če plačnik v izračunu, ki ga je predložil davčnemu organu, odkrije dejstvo, da se podatki ne odražajo ali so nepopolni, pa tudi napake, ki vodijo do podcenjevanja zneska plačljivih zavarovalnih premij, mora plačnik potrebne spremembe izračuna in davčnemu organu predloži popravljeni izračun na način, predpisan v členu 81 Davčnega zakonika Ruske federacije (v nadaljnjem besedilu - zakonik).
Če plačnik v izračunu, ki ga je predložil davčnemu organu, odkrije netočne podatke in napake, ki ne vodijo do podcenjevanja zneska plačljive zavarovalne premije, ima plačnik pravico do potrebnih sprememb v izračunu in predloži davčnemu organu popravljeni izračun na način, predpisan v 81. členu zakonika.
Revidirani izračun vključuje tiste oddelke izračuna in njihove priloge, ki jih je plačnik predhodno predložil davčnemu organu (razen oddelka 3 "Prilagojene informacije o zavarovancih"), ob upoštevanju sprememb, ki so bile narejene na njih kot drugi oddelki izračuna in priloge k njemu, v primeru sprememb k njim.
Revidirani izračun vključuje oddelek 3 "Prilagojene informacije o zavarovancih" v zvezi s tistimi posamezniki, pri katerih se izvajajo spremembe (dopolnitve).
Pri preračunu zneskov zavarovalnih premij v obdobju, ko je prišlo do napake (izkrivljanja), se popravljeni izračuni predložijo davčnemu organu v obliki, ki je veljala v obračunskem (poročevalnem) obdobju, za katero se zneski zavarovalnih premij preračunano.
Strokovnjaki regionalnih podružnic pokojninskega sklada Rusije bodo pri preverjanju polletnih poročil RSV-1 preverili podatki pododdelka 6.8 RSV-1 "Obdobje dela v zadnjih treh mesecih poročevalnega obdobja" s poročilom SZV-M... Če je podjetje v tem pododdelku navedlo zaposlenega, morajo biti podatki o njem tudi v obrazcu SZV-M. In obratno, če je zaposleni v mesečnem poročilu, bi moral biti v pododdelku 6.8 izračuna prispevkov za pol leta. Število zaposlenih, njihovo polno ime in SNILS se morata ujemati v obeh poročilih.
Na primer, lahko pride do razhajanj, ko organizacija prikaže plačilo v drugem četrtletju zaposlenemu, ki je bil odpuščen v prvem četrtletju. Potem v poročilih SZV-M za april, maj in junij tega uslužbenca ne bo, v oddelku 6 poročila RSV-1 za pol leta pa naj se bonus odraža kot izplačilo brez delovne dobe. Drugi razlogi za neskladja med obema poročiloma so lahko le napake. Najpogosteje pozabijo na zaposlene na porodniškem in neplačanem dopustu, pa tudi na izvajalce, s katerimi je sklenjena pogodba, vendar plačila še niso bila opravljena. Podatke o teh zaposlenih je treba najprej preveriti, saj morajo biti prisotni v mesečnem in četrtletnem poročilu.
Razširi opis
Če pokojninski sklad razkrije neskladja med poročili RSV-1 in SZV-M, obstajata dve možnosti za razvoj dogodkov:
Če se ugotovijo neskladja, mora pokojninski sklad pred izdajo globe najprej poslati obrazložitveni zahtevek (34. člen zveznega zakona z dne 24.07.2009 št. 212-FZ). V vsakem primeru poiščite napako in če je vse pravilno, pošljite pojasnilo. Če se v SZV-M najdejo napake, jih najprej popravite tako, da glede na napako pošljete dodaten obrazec ali odpoved. Po tem se lahko RSV-1 ponovno pošlje.
Če prezrete pojasnila in odpravite napake, ima sklad pravico pisati V redu, katerega velikost za poročilo SZV-M bo 500 rubljev za vsako pomotoma zavarovano osebo, za RSV-1 pa 5% zneska zavarovalne premije v zadnjih treh mesecih, vendar ne manj kot 1000 rubljev ( 17. člen zveznega zakona z dne 1. aprila 1996, št. 27-FZ).
Razširi opis
Na splošno mora organizacija predložiti posodobljeni izračun zavarovalne premije pokojninskemu skladu Ruske federacije le, če je v predhodno predloženem izračunu ugotovila napake, ki so privedle do podcenjevanja zneska prispevkov za FIU(1. del 17. člena zveznega zakona z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ). Toda preden pošljete posodobljeni izračun treba je poplačati zaostalo plačilo in nakazati obresti za vsak dan, medtem ko je družba zamujala. V nasprotnem primeru se družbi lahko izreče globa v višini 20% zamude.
Če je napaka pri izračunu povzročila preplačilo ali ni vplivala na višino prispevkov, potem podjetje ni dolžno predložiti posodobljenega izračuna. Informacije je mogoče popraviti v naslednjem poročilu.
|
Poročevalno obdobje |
na papirju | Rok za oddajo primarne poravnave elektronski leta 2016 | Rok za oddajo izpopolnjen izračun elektronski |
| I četrtina | najkasneje do 15. maja | najkasneje do 20. maja | do 1. julija |
| Pol leta | najkasneje do 15. avgusta | najkasneje do 22. avgusta | do 1. oktobra |
| 9 mesecev | najkasneje do 15. novembra | najkasneje do 21. novembra | pred 1. januarjem 2017 |
| Leto | najkasneje do 15. februarja | najkasneje do 20. februarja 2017 | pred 1. aprilom 2017 |
Na naslovni strani popravljenega izračuna v polju "Številka popravka" je treba navesti številko popravka. Na primer 001, če oddate prvo revizijo za dano obdobje, 002 - v primeru druge revizije itd. Prav tako je treba izpolniti oddelka 1 in 2. V njih navedite pravilne podatke ob upoštevanju, da bodo zneski odmerjenih prispevkov višji kot v prvotnem RSV-1.
V polju " Razlog za pojasnilo"Vrednost" 1 »V primeru pojasnitve kazalnikov, povezanih s plačilom zavarovalnih premij za GPT (vključno z dodatnimi tarifami) (na primer aritmetična napaka pri izračunu prispevkov, napačno plačilo zaradi napake pri izpolnjevanju plačilnega naloga za prenos prispevkov).
V polju " Razlog za pojasnilo"Vrednost" 2 »V primeru pojasnitve zneskov obračunane zavarovalne premije za GPT (vključno z dodatnimi tarifami). Ugotovljen je enak pomen razloga za pojasnilo, če je treba prilagoditi tako odmerjene kot plačane prispevke v FIU.
Poleg tega prilagoditev RSV-1 je potekal v oddelku 6, ki jih je treba izpolniti glede na tiste zaposlene, katerih plačila so bila zaračunana manj od predpisanega zneska (33. člen postopka). V pododdelku 6.3 je treba v polje "original" vstaviti kljukico, to pomeni, kot da se informacije predložijo prvič. V istoimenskem polju navedite tudi obdobje poročanja (kodo) - tisto, za katero popravite podatke. V pododdelku 6.4 navedite pravilne podatke o plačanih zneskih in odmerjenih prispevkih. In če je podjetje tudi premalo plačalo pristojbine za dodatne tarife, je treba na podoben način izpolniti pododdelek 6.7 obrazca RSV-1. V pododdelku 6.5 pokažite pravilen znesek odmerjenih prispevkov. Popravek RSV-1 ne zahteva izpolnjevanja pododdelka 6.6 (odstavek 41 postopka).
Poleg tega je treba popravljeni izračun dopolniti z oddelkom 6 za zaposlene, pri katerih ni prišlo do napak. Informacije o takih zaposlenih se prenesejo iz oddelka 6 začetnega izračuna v oddelek 6 popravljenega izračuna brez sprememb.
Upoštevamo tudi, da se lahko pri prilagajanju računovodskih informacij število oddelkov 6 izračuna spremeni (na primer zaradi pojava novih oddelkov 6 z vrsto popravka "začetni" za zaposlene, ki so bili "pozabljeni", ko sestavljanje začetnega izračuna). Skladno s tem se lahko spremeni tudi število paketov, ki vsebujejo prilagojene podatke. Podatki o preoblikovanih pakiranjih bi morali biti navedeni v pododdelku 2.5.1. izpopolnjen izračun.
Če je družba v RSV-1 prejšnjega obdobja našla napako že takrat, ko je prišel rok za oddajo poročila za naslednje poročevalno obdobje, pomembno je, da se mudi s plačilom zamud in obresti tako da ni kazni in potem naredite posodobljen izračun brez oddelka 6... Oddati morate "revizijo" v skladu z obrazcem, ki je veljal v obdobju, v katerem so bile napake zaznane.
Sami posamezne podatke je mogoče popraviti v poročilu za tekoče obdobje tudi če so bile v prejšnjih letih ugotovljene napake. Tako bodo skupaj z začetnimi informacijami za tekoče obdobje predloženi popravljalni podatki za prejšnja obdobja. To je postopek za popravljanje poročanja, ki ga priporoča FIU (pismo z dne 25. junija 2014 št. NP-30-26 / 7951). Če plačnik potrebuje popolnoma prekliči predhodno posredovane podatke o zaposlenih, nato se uporabi vrsta popravka "razveljavi". To je mogoče, če je bilo na primer plačilo napačno pripisano odpuščenemu zaposlenemu.
V izvirnem poročilu RSV-1 za tekoče obdobje je treba izpolniti vrstico 120 v 1. in 4. poglavju. V 1. razdelku boste prikazali samo znesek zamud ali preplačil. V oddelku 4 je treba navesti, na kateri mesec in leto se ti zneski nanašajo, in zagotoviti tudi podlago za popravek. Vsak od njih je zdaj označen z eno od štirih številk (prej so bile tri):
1 - FIU je na kameri ugotovila zaostala plačila ali preplačila;
2 - FIU je med preverjanjem na kraju samem odkrila zaostala plačila ali preplačila;
3 - podjetje je samo našlo napako in zaračunalo dodatne provizije;
4 - podjetje je preračunalo prispevke, vendar ne pomotoma. Govorimo na primer o poznih bolniških odsotnostih in ponovnih štetjih zaradi vnaprej plačanega dopusta, po katerem zaposleni odpove.
Oddelka 4 ni treba izpolniti, če podjetje zaradi napake predloži posodobljen izračun. Takšno pravilo se je pojavilo v klavzuli 24 postopka v novi izdaji.
Podobne spremembe so se pojavile tudi v oddelku 4, ki zdaj ne odraža le dodatno odmerjenih zneskov, temveč tudi morebitne preračune odmerjenih prispevkov. In to tako v manjšo kot v večjo smer.
V tem primeru se prilagojeni izračun v skladu z obrazcem RSV-1 PFR predloži le z oddelkoma 1 in 2. Posameznih podatkov (oddelek 6) ni treba izpolniti, saj napaka ne vpliva na prilagojene računovodske podatke. Vrednost "3" je nastavljena v polju "Razlog za pojasnitev".
Razširi opis
Toda v tem primeru ni treba predložiti posodobljenega RSV-1. Navsezadnje se osnova za prispevke določa na podlagi zneska, ki je v tem obdobju dejansko natečen v korist zaposlenih. In računovodja ni mogel vedeti, da bo kasneje treba to preračunati. To pomeni, da se morajo spremembe davčne osnove odražati v obdobju, ko je bil opravljen preračun (pismo Ministrstva za zdravje in socialni razvoj Rusije z dne 28. maja 2010, št. 1376-19).
Razširi opis
Na naslovni strani je namesto prejšnjega kazalnika z naslovom "Številka popravka" zdaj " Številka izpopolnitve". Pri pripravi posodobljenega izračuna boste še vedno morali urediti njegovo številko. Če na primer prvič popravljate RSV-1 za določeno obdobje poročanja, bo številka posodobitve 001, drugič morate postaviti 002 itd.
V skladu s tem se polje "Vrsta popravka" zdaj imenuje " Razlog za pojasnilo". Tri so:
Če podjetje prilagodi tako odmerjene kot plačane prispevke, v FIU je priporočljivo nastaviti vrsta popravka 2... Isto vrsto je treba izbrati, če podjetje v 6. poglavju spremeni le delovno dobo in ne prispevkov. Z navedbo te kode zavarovalec obvesti enoto PFR, da prilagojeni izračun vključuje prilagojene posamezne podatke o zaposlenih.
Razširi opis
Pri natančnem izračunu izpolnite te rubrike na enak način kot pri običajnem izračunu. To pomeni, da jim zagotovite posodobljene pravilne podatke ob upoštevanju dodatkov in sprememb, ne pa razlike med primarnimi in prilagojenimi kazalniki.
Ta odsek izračuna izpolnijo zavarovanci, ki imajo pravico do uporabe znižanih stopenj zavarovalnih premij v skladu z 58. členom zakona št. 212-FZ. Na primer, pododdelek 3.2. Oddelek 3 je namenjen organizacijam in podjetnikom v poenostavljenem davčnem sistemu, ki se ukvarjajo s "preferencialnimi" dejavnostmi in zato lahko plačujejo prispevke po znižani stopnji (odstavek 8, prvi del 58. člena zakona št. 212-FZ) . Če pri izpolnjevanju pododdelka 3.2. začetnega izračuna je računovodja storil napako, nato pa morate v izboljšanem izračunu še enkrat izpolniti ta pododdelek in v njem navesti pravilne podatke.
Davčnim organom. Poleg tega se lahko manjkajoči podatki razkrijejo po pošiljanju dokumenta. Za take primere FTS predvideva postopek za predložitev popravnih poročil, ki velja tudi za.
V nadaljevanju boste izvedeli, kako pravilno vložiti popravek zavarovalne premije.
Na informacije o potrebi po prilagoditvah naletimo takoj, takoj ko začnemo preučevati "Postopek za sestavo RSV" (Dodatek št. 2 k odredbi Zvezne davčne službe s št. ММВ-7-11 / [e-pošta zaščitena] od 10.10.2016). Določba 1.2 določa, da se popravek predloži v primeru napak ali nepopolnega odražanja informacij v poročilu. V tem primeru se to zgodi na način, ki ga odobri čl. 81 davčnega zakonika Ruske federacije.
Omenjeni članek se osredotoča na to, ali so napake privedle do podcenjevanja ocenjenih prispevkov. Če pride do podcenjevanja, je treba popravni RSV-1 predložiti brez okvare.
Če tega ne storite na lastno pobudo, bodo davčni organi poslali obvestilo s svetovalnim receptom. Če zaradi ugotovljene napake ne pride do podcenjevanja natečenega zneska prispevkov, ostane njegov popravek po presoji plačnika.
Najpogostejše vrste napak vključujejo:
Kakšne napake ne bi odkrili, jo je treba čim prej popraviti, da se izognemo nastanku kazni.
Popravek poročil FIU je opisan v tem videoposnetku:
Popravek RSV-1 se predloži istemu davčnemu organu kot primarno poročilo. Določi se glede na organizacijsko obliko plačnika:
Primarni izračun je treba IFTS poslati v enem mesecu (pred 30. dnem), ki nastopi po obdobju poročanja. Če so bile pomanjkljivosti odkrite pred tem datumom in ste uspeli pravočasno predložiti popravni dokument, bo RSV-1 veljal za dostavljenega na dan predložitve popravkov. Hkrati je za nekatere vrste napak omejeno obdobje za popravke.
V skladu s sedmim odstavkom 431. člena Davčnega zakonika Ruske federacije, če so navedeni netočni podatki zavarovanih oseb ali če se skupni znesek odmerjenih prispevkov za MPI ne ujema z nastankom poslovnega dogodka, se obdobje dni za oddajo popravljene različice. Šteti začne od trenutka pošiljanja obvestila, ki se za poročila, poslana v elektronski obliki, pošlje v 24 urah od datuma prejema poročil, za papirne različice pa v 10 dneh. To razkriva neprijetnost predaje RSV-1 na papirju, saj obstaja velika verjetnost, da ne bomo prejeli obvestila o potrebi pravočasnih popravkov in tako nezasluženo prejeli globo.
Če bo dovoljeni rok za dostavo RSV-1 zamujen, bo to mogoče le v naslednjih primerih:
Tako je plačnik sam zainteresiran za popravke in odplačilo premalo plačanega zneska, saj se bo, če bodo uslužbenci FTS odkrili zaostale davke, moral soočiti z veliko večjimi finančnimi izgubami.
Če so bile ugotovljene napake v primarnem PCV-1, se poročilo ne bo štelo za predloženo, dokler zanj ne bo predložena prilagoditev. Zato je za nepravočasno dostavo popravljalnega RSV-1 predvidena enaka obveznost kot na splošno za nepredložitev poročil davčnim organom. To določa člen 119 Davčnega zakonika Ruske federacije.
V skladu z zgornjim členom se za pomanjkanje prilagoditve zaračuna kazen v višini 5% dolga. To pravilo velja z določenimi omejitvami:
Pravočasno zagotavljanje popravljalnega PCV-1 se bo pomagalo izogniti globam, vendar ne izvzema plačila kazni. Znesek obresti, natečen za celotno obdobje zamude, je treba plačati skupaj z zneskom premajhnega plačila zavarovalne premije. Če to točko prezrete, se boste morali soočiti z globo za neplačilo zavarovalne premije v višini 20% dolga (122. člen davčnega zakonika Ruske federacije).
Kako prenesti popravek RSV-1, bo strokovnjak povedal v spodnjem videoposnetku:
Za identifikacijo popravka RSV-1 je navedena vrstica »številka popravka«, ki se nahaja na naslovni strani in v odseku št. 3. Pri oddaji primarnega poročila se vanj vnese "0", pri popravljanju pa mora številka v tej vrstici ustrezati zaporedni številki poskusa oddaje poročil. Na primer, ko prvič popravite dokument, je zgornja vrstica nastavljena na "1" itd.
V oddelku 1.2 "Postopka za sestavo RSV-1" so določena pravila za vključitev odsekov v poročilo o popravkih. Če je pri osebnih podatkih zaposlenih prišlo do napake, so v popravljalnem RSV-1 podatki navedeni samo o osebi, za katero so bili opravljeni popravki. Toda to pravilo ne velja za druge oddelke in dodatke, ki jih je treba podvojiti v vsakem poročilu o prilagoditvah.
Od januarja 2017 zvezna davčna služba nadzoruje zavarovalne premije, vendar je treba posodobljene podatke za prejšnja obdobja še vedno predložiti teritorialni podružnici pokojninskega sklada Ruske federacije. V tem primeru se uporabi točno obrazec poročila, ki je veljal v obdobju, ki ga je treba prilagoditi.
Primer polnjenja
Po oddaji obrazca RSV-1 FIU lahko računovodja ugotovi, da je v poročilu navedel napačne kazalnike. Popraviti jih je mogoče na dva načina, in sicer:
V tem članku vam bomo povedali, kako pravilno izpolnite in oddajte posodobljen izračun z uporabo obrazca RSV-1 PFR. In v naslednji številki - o drugem načinu odprave napake.
Vrstni red dejanj računovodje bo odvisen od vrste napake v obrazcu RSV-1 PFR. Ločimo dve kategoriji:
Napake, ki vplivajo na vrednost zavarovalnih premij, lahko:
Glede na vrsto napake je računovodja dolžan ali ni dolžan predložiti "revizije".
Če revizor sam ugotovi napako, ki je vodila, je treba predložiti popravljeni izračun v obliki RSV-1 PFR podcenjevati višino zavarovalnih premij(1. del 17. člena Zveznega zakona z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ, v nadaljevanju - zakon št. 212-FZ).
V zakonu št. 212-FZ ni omejitev glede časa dostave popravljenega izračuna v skladu z obrazcem RSV-1 PFR. Strokovnjaki FIU so jo dolžni sprejeti kadar koli.
Od 7. avgusta 2015 dalje v novi uredbi velja postopek za izpolnjevanje obrazca RSV-1 PFR, odobren s sklepom odbora PFR z dne 16. januarja 2014 št. 2p (v nadaljevanju - postopek za izpolnjevanje). izdaja. Spremembe je odobril sklep odbora PFR z dne 04.06.2015 št. 194. Po novih pravilih sta rok za oddajo "revizije" in sklop dokumentov medsebojno povezana.
Podcenjeni prispevki za FIU... Če družba predloži popravljeni izračun pred naslednjim poročevalnim obdobjem (na primer pred 1. oktobrom 2015), bo v tem primeru niz vključeval posamezne podatke z "začetno" vrsto (oddelek 6) (5. odstavek, pod 5.1. , točka 5 postopka za izpolnjevanje).
Če tega roka ne upoštevate, lahko "revizijo" oddate pozneje. Potem pa že brez oddelka 6 z vrsto "vir" in brez pododdelkov 2.5.1 in 2.5.2. V tem primeru se posamezni podatki vrste „popravljanja“ ali „preklica“ predložijo kot del izračuna za pretečeno poročevalno obdobje, katerega rok je prišel (odstavek 6, pododstavek 5.1, 5. točka postopka polnjenja) .
Prispevki za FFOMS so podcenjeni... Če se odločite za predložitev posodobljenega izračuna v skladu z obrazcem RSV-1 PFR (1. del 17. člena zakona št. 212-FZ), morate predložiti samo 1. in 2. odsek. informacije (oddelek 6), saj napaka ni vplivala na podatke poosebljenega računovodstva.
Namesto "pojasnjeno"... Popravek napake pri prispevkih v pokojninski sklad in FFOMS je lahko prikazan tudi v poročilu za naslednje poročevalno obdobje (24. člen postopka izpolnjevanja). Na primer v poročilu za 9 mesecev. V ta namen je predvidena vrstica 120 v oddelku 1 in oddelku 4 obrazca RSV-1 PFR.
Popravljeni izračun se predloži v isti obliki, v kateri je bil predložen prvotni izračun (5. del 17. člena zakona št. 212-FZ, 6. odstavek pododstavka 5.1, 5. točka postopka za izpolnjevanje).
Od poročanja za I. četrtletje 2014 se uporablja obrazec PFR RSV-1, odobren s sklepom odbora PFR z dne 16. januarja 2014 št. 2p. Odraža informacije o obračunanih in plačanih prispevkih za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje za celotno podjetje ter posamezne podatke.
Od 7. avgusta 2015 obrazec RSV-1 PFR velja v novi izdaji. Spremembe so bile odobrene s sklepom odbora PFR z dne 04.06.2015 št. 194. Uporabljati jih je treba od poročanja za 1. polovico 2015.
Pri oddaji popravljenega izračuna je na naslovni strani v polju "Številka pojasnitve" navedena serijska številka revizije. Če prvič spremenite - 001, v primeru ponovnega popravka - 002 itd. (Odstavek 3, podtočka 5.1, odstavek 5 postopka polnjenja).
V polju "Razlog za pojasnilo" navedite šifro razloga za oddajo popravljenega obrazca RSV-1 PFR (odstavek 4, podtočka 5.1, odstavek 5 postopka za izpolnjevanje). Če želite to narediti, morate izbrati eno od vrednosti:
V posodobljenem obrazcu izpolnite vrstice, v katerih je bila storjena napaka, in tiste, v katerih so bile številke pravilne. Poleg tega ne bi smeli navesti velikosti odstopanj od resničnih vrednosti, temveč pravilne kazalnike kot celoto.
V popravljenem izračunu oddelek 4 ni izpolnjen (odstavek 3, odstavek 24 postopka polnjenja).
Primer 1. Izpolnjevanje posodobljenega izračuna. Napaka je privedla do podcenjevanja prispevkov
31. avgusta 2015 je računovodja LLC Vyaz odkril, da junija 2015 zavarovalne premije niso natečene pokojninskemu skladu Ruske federacije in FFOMS za nepopravljeno L.A. Mikhailov odgovoren znesek 5.000 rubljev.
V letu 2015 družba uporablja splošne stopnje zavarovalnih premij, zlasti:
Podjetje zaposluje:
Vsi zaposleni so državljani Ruske federacije.
Ker je napaka povzročila podcenjevanje davčne osnove, družba predloži posodobljen izračun za 1. polletje 2015.
Katere rubrike mora računovodja izpolniti pri oddaji posodobljenega izračuna za 1. polovico 2015?
Sklep
Najprej morate v računovodstvu prikazati dodatno obračunavanje zavarovalnih premij. Odraža se z vpisom: DEBIT 20 (25, 26, 44) KREDIT 69. Osnova za ta vnos bo računovodski izkaz.
V spremenjenem obrazcu RSV-1 PFR je treba izpolniti:
Oddelek 4 ni izpolnjen.
Primeri izpolnjevanja naslovnice, oddelek 1, pododdelek 2.1 in oddelek 6, glejte spodaj.
Vzorec 1 Odlomek naslovne strani
Vzorec 2 Odlomek 1. odseka
Vzorec 3 Fragment oddelka 2, pododdelek 2.1
Vzorec 4 Odlomek iz 6. poglavja
Za nepopolno plačilo zavarovalne premije se družba lahko kaznuje (47. člen zakona št. 212-FZ). Če pa ste sami odkrili in plačali znesek zamud in kazni, vam denarna kazen ne bo grozila.
Zato morate pred pošiljanjem popravljenega obrazca RSV-1 PFR plačati znesek zaostalih prispevkov in kazni (1. točka 4. dela 17. člena zakona št. 212-FZ).
Kaznovalne obresti je treba nakazati z različnimi plačilnimi nalogi, odvisno od vrste prispevkov.
2. primer. Izračun kazni
Uporabimo podatke iz prejšnjega primera.
Računovodja je razkril napako - od zneska 5.000 rubljev. prispevki za junij 2015 niso bili pravočasno plačani. Računovodja je dodal prispevke v pokojninski sklad Ruske federacije - 1100 rubljev. (5000 rubljev. × 22%) in v FFOMS - 255 rubljev. (5.000 RUB × 5,1%). Izplačani so bili 1. septembra 2015. Izračunati morate znesek obresti. Stopnja refinanciranja je 8,25% (Odlok Centralne banke Ruske federacije z dne 13.09.2012 št. 2873-U).
Sklep
Število koledarskih dni zamude pri plačilu zavarovalnih premij Kazni se zaračunavajo za vsak dan zamude, začenši od dneva, ki sledi datumu zapadlosti plačila zavarovalne premije, in do vključno dneva njihovega plačila (pobiranja) (3. del člen 25 zakona št. 212-FZ).
Ker je bilo treba prispevke za junij 2015 plačati najkasneje do 15. julija 2015 (5. del 15. člena zakona št. 212-FZ), pomeni, da je treba izračunati kazni za obdobje od 16. julija do 1. septembra 2015 vključujoče.
Število koledarskih dni zamude je 48 koledarjev. dnevi (16 koledarskih dni + 31 koledarskih dni + 1 koledarski dan).
Kazen za čas veljavnosti stopnje 8,25%... Obrestna mera kazni je 1/300 stopnje refinanciranja Centralne banke Ruske federacije, ki velja v teh dneh (6. del 25. člena zakona št. 212-FZ).
Znesek kazni za zamudo in nepopolno plačilo zavarovalne premije za obdobje od 16. julija do vključno 1. septembra 2015 bo 17,89 rubljev, vključno z:
Naštejmo napake, ki ne vodijo do podcenjevanja višine zavarovalne premije. Na primer, v obrazcu RSV-1 je PFR napačno naveden:
V takih primerih podjetje ima pravico do samostojno odloči, ali bo predložila posodobljen izračun ali ne (2. del 17. člena zakona št. 212-FZ).
Če so strokovnjaki PFR po rezultatih pisarniške ali terenske revizije odkrili napako pri izračunu prispevkov, potem ni treba predložiti posodobljenega izračuna v skladu z obrazcem RSV-1 PFR (odstavka 3 in 24 postopka polnjenja).
Zavarovalne premije se bodo dodatno zaračunavale na podlagi revizijske odločitve. Ta znesek zavarovalne premije mora biti prikazan v obrazcu RSV-1 PFR za tekoče poročevalno obdobje:
"Revizije" ni treba oddati, tudi če ugotovite napako pri izračunu plače in zaposlenemu dodate manjkajoči znesek. V računovodstvu se odražajo v mesecu, ko se zaračuna doplačilo. Istega meseca se za znesek doplačila obračuna zavarovalna premija. V poročevalnem obdobju bodo vključeni v obrazec RSV-1 PFR, ki vključuje mesec dodatne plače.
September 2015
Davčno poročanje, zavarovalne premije
