Davčna obremenitev je eno od glavnih meril, ki vplivajo na odločitev davčnih organov o izvajanju preverjanja polja. Nižja davčna obremenitev, večje je tveganje, da bo davčni zavezanec vključil davčni organi v inšpekcijskem načrtu. Podrobneje, kako izračunati davčno breme podjetja sami, nam bomo povedali v našem članku.
Na splošno je mogoče določiti davčno obremenitev kot odstotek davkov, ki jih plača davčni zavezanec, in njen dohodek. Davčna obremenitev se lahko izračuna za določeno organizacijo, IP ali posameznike, za skupino podjetij, za industrijo kot celoto, itd.
Danes obstajajo različne metode za izračun davčne obremenitve, ki se razlikujejo na seznamu davkov, vključenih v izračun in kazalnike, s katerimi se primerjajo ti davki. FNS v okviru davčne kontrole uporablja uradno metodo izračuna vrednosti davčne obremenitve, ki je naveden v konceptu sistema načrtovanja na terenu (odobren s sklepom Zvezne davčne službe Ruske federacije 30.05. 2007 št. MM-3-06 / 333, kakor je bila spremenjena z 10.05.2012).
Z izvedbo predhodnega izračuna davčne obremenitve lahko davčni zavezanec določi, kako raven, ki jo ustreza, tj. Ni nižja od potrebne za določeno podjetniško industrijo. Za to, FTS letno objavlja na svoji uradni spletni strani Povprečne sektorske kazalnike davčne obremenitve, so podane tudi v Dodatku št. 3 do vrstnega reda zvezne davčne službe Ruske federacije št. MM-3-06 / 333 . Če je nastali kazalnik nižji od povprečne industrije, se bo organizacija verjetno praznovala kot kandidat za vključitev v načrt na terenu.
Da bi ocenili svoje možnosti za obisk inšpekcijskih pregledov FTS, se morate ukvarjati s tem, kako izračunati davčno breme. Izračun lahko opravite sami z zgoraj omenjenim konceptom, kot tudi pismo zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 17. julija 2013 št. AC-4-2 / \u200b\u200b12722 (C Jinj od 21.03 .2017). Ti dokumenti vsebujejo merila in formule, za katere davčni organi določajo raven davčne obremenitve, jih podrobneje upoštevajo.
Kumulativna poravnava vključuje vse davke, ki jih plača davčni zavezanec, vklj. in kot davčni zastopnik. Izključena po stopnji: zavarovalne premije, DDV za uvoženo blago, carine (pisma zvezne davčne službe Ruske federacije Ruske federacije 03.22.2013 št. EF-3-3 / 1026 in od 11. januarja 2017 03-01-15 / 208).
Poglejmo zgled izračuna davčne obremenitve:
LLC "AKT" deluje na "Poenostavljeni", ki se ukvarjajo s proizvodnjo tekstilnih in šivalnih izdelkov. Kazalniki uspešnosti družbe in izračunani za plačilo davkov v letu 2016, v skladu z davčnimi izjavami in naselji, ki so bili predstavljeni v IFX, so bili naslednji:
- Prihodki 45 milijonov rubljev,
- Davek, plačan v zvezi z uporabo USN "Prihodki minus Stroški" - 2,15 milijona rubljev, \\ t
- Davek na zemljišče - 100 tisoč rubljev,
- Transportni davek - 150 tisoč rubljev,
- NDFL z osebnimi plačili - 850 tisoč rubljev,
- Prispevki za zavarovanje v FIU, FOM, FSS - 1,7 milijona rubljev.
Pri izračunu davčne obremenitve sredstev v letu 2017, ki temelji na lastnih kazalnikih za preteklo koledarsko leto (2016), kot tudi ob upoštevanju povprečnih kazalnikov potrošnikov, objavljenih na spletni strani FTS za leto 2016.
V tem primeru, le znesek zavarovalnih premij (1,7 milijona rubljev) niso vključeni v izračun davčne obremenitve podjetja (1,7 milijona rubljev), in davka na davke na USN, NDFL, zemljišča in prevoza, je treba sprejeti upoštevati:
Za proizvodnjo tekstila in šivanja leta 2016 je povprečna kazalnik industrije davčne obremenitve 7,7% (Dodatek št. 3 do vrstnega reda FTS Ruske federacije št MM-3-06 / 333). V primeru "sredstva" je skupna obremenitev nižja od povprečja v industriji, zato je verjetnost vključitve družbe v načrt najbližjih poljskih pregledov super.
Nizka obremenitev davka na dohodek FTS meni, da je obremenitev manj kot 3%, in za trgovalno dejavnost - manj kot 1% (pismo zvezne davčne službe Ruske federacije št. 4-2 / \u200b\u200b12722 s WEM št. 21-2017).
Na DDV je stopnja davčne obremenitve pripoznana nizka, ko so davčni odbitki za določeno obdobje več kot 89% v zvezi z obračunanim DDV (odstavek 2 Priloge št. 2 k Uredbi Zvezne davčne službe Ruske federacije št. MM-3-06 / 333). Toda to je povprečna vrednost v državi kot celoti, v predmetih Ruske federacije, na lokalnih lokacijah FTS, informacije o dovoljeni stopnji odbitkov na DDV, izračunana na regionalnih podatkih, se redno posodablja. Pred izračunom davčne obremenitve podjetja je treba razmisliti, da so ti kazalniki lahko višje in pod vse-rusko raven. Na primer, na 01.05.2017 je bil "varni" delež odbitkov na DDV v Dagestanu 86,1%, v Primorskem Krai - 92,7%, in v moskovski regiji - 90,4%.
Kot lahko vidite, v interesu davkoplačevalca vedeti, kako prešteti davčno obremenitev. Iskanje odstopanja od splošno sprejetih kazalnikov obremenitve na stran podcenjevanja, je bolje, da se pripravi na pojasnila z davčnim inšpektoratom vnaprej.
Ni vedno nizka davčna obremenitev, kaže na "skrb" podjetij iz davkov in razpoložljivosti davčne zakonodaje. Če pri izračunu davčne obremenitve, se formula pravilno uporablja in ni drugih napak, potem so razlogi lahko precej objektivni, na primer, povečanje stroškov zaradi povečanja cen dobaviteljev.
FNS izračuna in objavi varne kazalnike davčne obremenitve in donosnosti po vrstah gospodarskih dejavnosti na svoji spletni strani www.nalog.ru. Če je breme in donosnost podjetja manjša od povprečja dejavnosti, je lahko pregled na kraju samem.
Zdaj lahko preverite, ali so inšpektorji vašemu podjetju vprašanja.
Davčna obremenitev je kazalnik, izračunan kot razmerje davkov, plačanih računovodskim prihodkom, pomnoženo s 100%.
Formula za izračun davčne obremenitve organizacije:
znesek davkov za koledarsko leto po poročanju / znesku v vrstici 2110 "Prihodki" letnega poročila o finančnih rezultatih X 100%
Za izračun obremenitve v letu 2017 je treba upoštevati vse davke, ki jih družba plača, vključno z NDFL za zaposlene.
V letu 2017 zavarovalne premije v višini plačanega davka niso vključene (pismo zvezne davčne službe Rusije 03.22.2013 št. IF-3-3 /). Najverjetneje bodo davčni organi v naslednjem letu vključevali prispevke, saj zdaj sami upravljajo ta plačila in bodo imeli podatke za tekoče leto. Zato bodo podjetja pri pripravi poročanja za 1. četrtletje 2018 določila davčno breme, ki vključuje prispevke.
V letu 2017 so davčni organi upravičeni do preverjanja 2014-2016 (odstavek 4 čl. 89 davčnega zakonika Ruske federacije). Primerjajte ta podjetja s stopnjami davčne obremenitve zvezne davčne službe Rusije v preteklih letih. Z odstopanji, ček ne bo takoj predpisan, vendar pa lahko zahtevajo razloge.
FTS določa koeficient davčne obremenitve po vrsti gospodarske dejavnosti, tj. Povprečna vrednost za vsako industrijo (klavzula 1 meril za ocenjevanje tveganja preverjanja, odobrena z vrstnim redom FTS z dne 30.05.2007 št. MM-3-06 /).
Če je raven obremenitve v organizaciji nižja od povprečja v industriji, lahko povzroči sum in organizacija bo vključena v načrt načrtovanja na terenu pregledov (oddelek 4 oddelka 4 konceptov načrtovanja inšpekcijskih načrtov, ki jih odobri naročilo Zvezna davčna služba z dne 30.05.2007 št. MM-3-06 /, Pismo Ministrstva za finance z dne 06/23/2016 št. 03-02-08 / 36472).
Vrednosti davčne obremenitve po vrstah gospodarskih dejavnosti so prosto dostopne. FTS jih objavlja na koncu vsakega leta na svoji spletni strani najpozneje do 5. maja naslednjega leta.
Kazalniki davčne obremenitve po panogah za leto 2017
Varna donosnost po vrsti gospodarske aktivnosti 2017
Če ima organizacija indikatorje vsaj nekoliko drugačne od medija, lahko pride do pisma ali klic na pregled.
Regionalni davčni organi ne oglašujejo. Kalkulatorji za izračun regionalne obremenitve so v storitvah na spletnih straneh SFNS v St. Petersburgu Nalog.ru/rn78/, v Kirov regiji Nalog.ru/rn43/. Toda to so izjeme.
Inšpektorji lahko krmarijo ne samo na številke FTS. Na primer, revizorji izračunajo povprečno obremenitev ločenega davka in v regiji. Z njimi primerjajo podatke podjetja.
V primeru slabih kazalnikov inšpektorji povzročajo glavo in glavni imetnik za razlage (pod. 4 str. 1 čl. 31 davčnega zakonika Ruske federacije). Več davkov zahteva pisna pojasnila o senatih na podlagi 88. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji. Inšpektorji pravijo, da je nizka obremenitev napaka ali protislovja v deklaraciji. Prav tako lahko pošljejo redno pismo predlogu za analizo kazalnikov.
Izračunajte kazalnike vašega podjetja na zgornji formuli ali uporabite naše Kalkulator za izračun davčne obremenitve Taxcalc.gazeta-unp.ru. V njem lahko ločeno izračunate:
Storitev je na voljo za vse časopise.
Kako delati z davčnim obremenim kalkulator
V storitvi, navedite leto, za katerega menite, da je davčna obremenitev, in izberite vrsto gospodarske dejavnosti. Nato zapišite davke, ki ste jih plačali za leto.
Vrstica 030 + 040 - 050 (znesek za plačilo manj kot povračilo).
Če je rezultat negativen, dajte znesek z minus.
Vrstica 180 list 02 + vrstica 040 list 04. Pozitivno število.
Vrednost je treba vnesti z minus. Napišite znesek preplačila, ki ga je družba prejela račun za obračun ali se začne med letom (razen za DDV in trošarine).
Vsaka zahteva je varnejša odgovore vsaj formalno. V nasprotnem primeru je možna globa 200 rubljev (člen 126 davčnega zakonika Ruske federacije). Poleg tega bo sekretarično povzročilo sum inšpektorjev, lahko začnejo analizo žetve za izhod.
Obstajata dve možnosti. Prva možnost je, da naredite preprosto displacijo. Ne glede na to ni smiselno, če davčni organi domnevno razglasijo nizke obremenitve in ne vodijo nobenih številk. Vprašajte bolj jasno, da oblikuje vprašanje. Navedite inšpektorje, katere kazalnike so šteli podjetje in kaj se morajo ujemati.
Če je organizacija majhna, potem po pismu z izboljšanjem od njega najverjetneje ohraniti. Če je davčni zavezanec velik in pomemben za pregled, bo izvedel analizo. Potem postane jasno, katera družba trdi, da odgovori.
To je treba podrobno boleče, če podjetje tvega, da pride do izstopa. Povejte mi, ker so kazalniki razvili, zagotavljajo izračune in načrte za izhod iz položaja.
Slabi kazalniki so lahko začasni, nato pa to poudarjajo in pojasnijo, zakaj se številke izboljšajo. Če vprašate o dobičkonosnosti, preverite delovanje glavne dejavnosti. Če je donosna, jo pojasnite inšpektorjem. Davčni organi so zvesti izgubi, ki jih povzročajo ne-deserizacijski stroški.
Vprašanja o obremenitvi in \u200b\u200bdonosnosti niso nevarna. 90% sodelavcev zaradi njih nikoli ni določeno poročanje. Družba ni dolžna prizadevati za povprečno število v državi. Povejte davčnim organom, zakaj imate takšne kazalnike, revizorji pa bodo odpravili pritožbe.
Tveganje preverjanja na terenu je majhno. V letu 2016 so davčni organi testirali le 0,64% podjetij, ki vodijo dejavnosti, to je eden od 155.
Takšnih kazalcev obremenitve in donosnosti, v katerih bo potreben pregled. Če pa je obremenitev 1% in manj, bo podjetje analizirano za preverjanje.
Glede na rezultate analize se lahko revizija dodeli pod dvema pogojev. Prvič, podjetje mora imeti znake shem, na primer, en dan v verigah nasprotnih strank. Drugič, organizacija mora imeti sredstva, na račun katerega davčni organi prispevajo k ločbom.
Če podjetje nima lastnine in denarja za izterjavo, inšpektorji niso zainteresirani za preverjanje. Konec koncev, potem bodo milijoni ločenih visi in bodo pokvarili davčne statistike. Vendar obstaja še eno tveganje. Inšpektorji lahko prenesejo informacije na preiskovalce, in sami bodo preverjeni. Potem je to mogoče kazensko primer proti upravljanju organizacije.
V vašem interesu prepričajte davčne organe, da družba ne sodeluje v goljufijah. Če je nizka obremenitev podaljšana, dajem podrobna pojasnila inšpektorjem.
Kakšna je davčna obremenitev, kako ga izračunati in kakšna je njena vloga v poslovnih dejavnostih? Povejte nam v našem članku.
Kakšna je davčna obremenitev? To je ena od finančne stabilnosti vašega podjetja. Davčna obremenitev je lahko absolutna vrednost - to je točna številka, obremenitev plačila davkov. Prav tako je lahko relativna - to je odstotek sredstev, ki jih družba dodeli od svojih prihodkov za odplačilo davkov. Za izračun relativne obremenitve morate deliti davke v višini prihodkov za leto.
Banke uporabljajo kazalnike davčne obremenitve pri analizi tveganj. Seveda, davčna obremenitev ni edino merilo pri preverjanju solventnosti (obstaja tudi približno 80 kazalnikov), vendar pomembno. Velika davčna obremenitev običajno pomeni, da ima družba ima nizko donosnost. Za izračun tega koeficienta je treba podatke o prihodkih odvzeti iz računovodskih izkazov (vrstica 2110), davkov na leto - od davčnega poročanja.
Raven davčne obremenitve \u003d znesek vaših davkov na leto / prihodki * 100%
Odvisno od ravni se lahko osnova izračunov spremeni: lahko je prihodek z DDV ali brez nje, podjetniških prihodkov, stroškov ali dobička, načrtovanega dohodka / dobička.
Razmerje davčne obremenitve je odvisno od vrste gospodarske dejavnosti družbe: za vsako vrsto, posamezno na ravni zakonov, je določena posebna srednja vrednost. Morda je to mogoče, da je indikator KNN vašega podjetja nižji od povprečja po vsej industriji. Ni vedno dobro: davčni organi lahko pridejo k vam. "Spodaj pomeni" pomeni, da obstaja zelo prava možnost, da plačujete davke, ki so manjši od drugih igralcev industrije. Ali imate napake v izračunih.
Če želite izvedeti srednjeročno vrednost, vam ni treba voziti ali poklicati davka - vse informacije so objavljene na spletni strani FTS, njeni davčni organi so odloženi letno do 5. maja naslednjega leta.
Davčna obremenitev dobička se lahko določi na podlagi podatkov o davčni deklaraciji.
Obremenitev davka na dohodek \u003d (skupni davek / (prihodki + dohodek od ne-inženirstva)) * 100%
Kazalnik je manj kot 2-3%, pomeni, da je vaša davčna obremenitev nizka.
DDV LOAD \u003d (Odbitki DDV / Vrački DDV) * 100%
Vrednosti o odbitkih in obračunanih DDV je treba sprejeti v štirih prejšnjih četrtletjih.
Davčna obremenitev po vrstah gospodarskih aktivnosti v letu 2017 se šteje brez zavarovalnih premij. Upoštevati je treba vse "osebne" davke družbe kot davkoplačevalca in NDFL. Prav tako je treba krmariti davčno breme za preteklo leto.
Vendar pa se bodo v prvem četrtletju leta 2018 upoštevale zavarovalne premije. V letošnjem letu ima davek pravico do preverjanja vaših podatkov za prejšnje tri leta (od leta 2014), zato morate s preteklimi leti skrbno primerjati trenutne kazalnike obremenitve. Če obstaja močno odstopanje, boste zagotovo prosili, da pojasnite vzrok ali imenujete pregled.
Želite hitro prešteti in plačati davke? Contour Cloud Web Service Contour. Kupite vse potrebne operacije prek interneta. Spoznajte možnosti storitev za brezplačno v 14 dneh, pogonskega računa, polni plačo, poročajte na spletu in delo v storitvi s sodelavci.
Kazalnik dobičkonosnosti je pomembno razlikovati z prihodki. Če prihodki preprosto odražajo kumulativni promet družbe (se izračuna v rubljev), potem je dobičkonosnost učinkovitost svojih dejavnosti (izraženih v%). Zdaj lahko dobičkonosno imenujemo vsa dejavnost, ki je prinesla dobiček v obravnavanem obdobju. Če pride do izgube, bo donosnost negativna.
V trgovinskih dejavnostih se dobičkonosnost blaga izračuna kot razmerje med čistim dobičkom na stroške.
Dobičkonosnost blaga (storitve) \u003d Čisti dobiček iz prodaje (zagotavljanje storitev) / Stroški * 100%.Recimo, da se podjetje ukvarja s prodajo ženskih oblačil. Blago je kupilo v višini 12 milijonov rubljev, prodanih - v 28 milijoni rubah. Hkrati je upravljanje in komercialni stroški znašali 5 milijonov rubljev. Tako je dobiček znašal 11 milijonov rubljev, dobičkonosnost blaga - 11/12 * 100 \u003d 91%.
Prodaja dobičkonosnosti (storitve) \u003d čisti dobiček / prihodki * 100%.
Ocena upošteva čisti dobiček in promet družbe. Če bomo vzeli kot osnova, bo to enaka \u003d 11/28 * 100% \u003d 39,2%. S to formulo je zaželeno, da se vsaka komercialna skupina oceni ločeno. Na primer, dobičkonosnost prodajnih majic, vrečk itd. To bo v razponu najučinkovitejših položajih, kot tudi tistih, ki presegajo donosnost, ki jo morate delati.
Ni enotne sprejemljive stopnje dobičkonosnosti, se razlikuje glede na industrijo. Na primer, v industriji mineralnih rudarjenja se prodaja šteje za donosnost prodaje nad 50%, na področju obdelave lesa pa ne doseže 1%.
Po mnenju raziskovalcev je povprečni kazalnik ruske donosnosti približno 12%. Vendar pa je ta vrednost sama po sebi praktično prikrajšana za pomen, če ne primerjamo s podobnimi kazalniki konkurentov ali srednje velikih vrednosti.
Upoštevajte, da je stopnja donosnosti vašega podjetja bistveno odstopana od povprečne industrije (za 10%), povečuje verjetnost davčne revizije.
Če ste prišli do zaključka, da je bilo resno za našimi konkurenti v smislu poslovne učinkovitosti, je treba delati na povečanje ravni donosnosti. To nalogo je mogoče doseči s pristojnimi tržnimi politikami, namenjenimi povečanju baze strank in zagotavljanje rasti prometa blaga, kot tudi za pridobitev ugodnejših predlogov dobaviteljev blaga (ali podizvajalcev).
Viri:
Delo žensk se razlikuje od moških ne le s fizičnimi značilnostmi, temveč tudi nekateri psihološki niansi. Če so moški nagnjeni k vodenju, ki jim omogoča, da so dobri voditelji in odvetniki, potem so ženske bolj neločljivo povezane z deformance in sposobnostjo, da se osredotoči na podrobnosti.
Navodilo
Običajno so ženske kolektivno delo, moški pa poskušajo delati bolj individualno. To se ne nanaša na strukturo psihe, ampak razlika v dviganju in. Če je prva bolj slabša, nato pa na drugi strani iz otroštva, ki prenaša delež odgovornosti. To lahko pojasni, zakaj dekleta želijo najti podporo v kolektivnem delu, in fantje želijo biti možganov takšne ekipe.
Delo blagajnika je povezano z anability in zmožnostjo osredotočanja na več malenkosti takoj, da po naravi ni preveč zanima za moške. Poklic vzgojitelja je pravi test za psiho. Predstavniki močnega spola bolj spretno spopadejo z vodstvom Boeinga in vodenja velikega podjetja kot z nemirnimi otroki Orava.
Moški ne morejo biti vzgojitelji za en preprost razlog - nimajo skoraj nobene komunikacijske spretnosti z majhnimi otroki. Matere in babice se ukvarjajo z dojenčki, očetje in detajnci pa so povezani z izobraževalnim procesom, ko otrok gre v šolo.
Poklic stevardesa zahteva odpornost na stres in sposobnost, da najde skupni jezik z različnimi ljudmi. Zato je bolj zanimivo za ženske. Moški radi čutijo kapitana, voditelja in ne. Iz istega razloga so ženske bolj verjetno, da mlajše medicinsko osebje, sekretarje, vodnike in prodajalci svetovalcev.
